DIY一公司財務(wù)流程

［轉(zhuǎn)］一套近乎完美得公司財務(wù)流程(包括崗位設(shè)置……

一、出納崗工作流程……………………3－5

二、銷售費用崗工作流程………………5－8?三、管理費用崗工作流程……………、9-１2

四、固定資產(chǎn)崗工作流程……………、12－15

五、材料審核崗工作流程……………、16－２0

六、成本核算崗工作流程……………、20-24?七、銷售核算崗工作流程……………24－２6

八、工資福利崗工作流程……………26-31

九、稅務(wù)崗工作流程、………………31－3３?十、內(nèi)部審計崗工作流程、…………３4-38?十一、主管崗工作流程、……………39-4１?

一、出納崗工作流程

(一）現(xiàn)金收付?１、收現(xiàn)?根據(jù)會計崗開具得收據(jù)(銷售會計開具得發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開具得金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證

工資及固定資產(chǎn)崗(水電費、代收款項)?

管理費用崗（其她應(yīng)收款)?

銷售核算崗(貨款)?

成本核算崗(加工費、材料款)?注：(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù),在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)得,核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章與財務(wù)結(jié)算章,并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。?

(2)隨工資發(fā)放時代收代扣得款項,由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù),可以沒有交款人簽字。?2、付現(xiàn)?(1)費用報銷?審核各會計崗傳來得現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核?(2）人工費、福利費發(fā)放

憑人力資源部開具得支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放得兌現(xiàn)、獎金等款項)——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證?3、現(xiàn)金存取及保管

每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票(或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3:３0視庫存現(xiàn)金余額送存銀行?注:(1)下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。

（2)從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從,注意保密,確保資金安全。?４、管理現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),并及時與微機賬核對余額。?(二)銀行存款收付

1、銀收?(1)收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查與補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回得回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計?(2)其她項目收款?收到除貨款以外項目得支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位?(3)貸款?收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗位

2、銀付

(1）日常性業(yè)務(wù)款項?根據(jù)付款審批單(計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)1０萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核)審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票(匯票、電匯)——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無存根得注明支票號及銀行名稱)——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證

?

——→材料核算崗(材料采購)?

——→成本核算崗(外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用)

——→管理費用崗(管理部門用款)

——→銷售費用崗(銷售部門用款)

——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利)

?

——→及固定資產(chǎn)崗(ＧMP部門費用、固定資產(chǎn)購建)?注：(１)開出得支票應(yīng)填寫完整,禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位得支票。?

(２）開出得支票(匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。

(３)有前期未報賬款項得個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。

(2）打卡工資?根據(jù)工資崗位開具得付款審批單(經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗?注:(１)每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。

(2)打卡工資得支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。

(３)業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)

憑銷售會計傳來得付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字)開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗

(4)還貸及銀行結(jié)算?收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗?（5)交稅?①完稅

收到稅務(wù)崗位傳來得稅票(附付款審批單)——→填寫劃款行銀行賬號及進單?②進稅卡

憑稅務(wù)崗填寫得付款審批——→開具支票——→填寫進賬單

——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證

③從稅卡交稅

收到稅務(wù)崗傳來得完稅票與稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證

(6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表,對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理與查詢，責成相關(guān)崗位進行下賬處理。?3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額,隨時掌握各銀行存款余額,避免空頭。

４、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。?(三）工作要求?１、

熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

2、

了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位得銜接工作。

３、

準確收付現(xiàn)金,妥善保管現(xiàn)金及有價證券,保證資金安全。?4、

堅持每天盤點現(xiàn)金,及時核對現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié)。

5、

隨時掌握各銀行戶頭余額,禁止簽發(fā)空頭支票。?６、

樹立良好得窗口形象。?二、銷售費用崗工作流程

（一)部門日常費用?審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼與折疊——→審核審批手續(xù)就是否完備——→審核部門費用支出進度(如超計劃額度,可拒絕報銷)——→編制記賬憑證?借:營業(yè)費用—相關(guān)明細科目(部門專項)??

貸:現(xiàn)金/銀行存款／其她應(yīng)收款

——→涉及現(xiàn)金得憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金得憑證傳主管崗復(fù)核?

注:(1)非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制得發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范，大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。??

(2)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。

（3)費用審核依據(jù)《２001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批;計劃外費用須有總經(jīng)理批示得報告;市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記;固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記;差旅費須附審批后得行程安排表,招待費須附經(jīng)審批得招待費用明細表。??

(４)準確使用明細科目(見科目表)，正確選取專項。??

(5）報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款,在編制憑證時須附管理費用崗開具得還款收據(jù)。

?

(６)支取現(xiàn)金得憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

?(二)辦事處費用?

１、日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)就是否完備——→編制記賬憑證?

借:營業(yè)費用——相關(guān)明細科目(部門專項)

貸:現(xiàn)金/銀行存款/其她應(yīng)收款

——→涉及現(xiàn)金得憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金得憑證傳主管崗復(fù)核

2、購置固定資產(chǎn)

?審核就是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核就是否有行政事務(wù)部開具得固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)就是否完備——→編制記賬憑證

借:固定資產(chǎn)——相關(guān)明細科目?

貸:現(xiàn)金

——→傳出納崗

?注:（1)辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在１0０0元以上,須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。??

（２)記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。??3、房租、倉租?

審核就是否附租賃合同——→審核就是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)就是否完備——→編制記賬憑證??借:營業(yè)費用——房租＼倉租\區(qū)域房租(部門專項)

?

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗

４、運費

審核運輸發(fā)票合法,金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上(以別針或回形夾住,無需粘貼與復(fù)?。鷮徍藢徟掷m(xù)就是否完備——→編制記賬憑證??借:營業(yè)費用——運費—市外運費\市內(nèi)運費

（部門專項）?

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進項稅?

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗

注:(1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。

?

(２)抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅得運輸發(fā)票上須標注憑證號與抵扣金額。?

5、途損

?審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證??借:營業(yè)費用——途損(專項)?

貸:應(yīng)收賬款

注:（１)途損須取得客戶單位或運輸單位出具得有效證明。

?

(２)途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)部長審批。

?

(3)途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款,不允許提取現(xiàn)金,賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。?

6、高開沖紅

?審核就是否附高開沖紅表——→審核就是否附合法收據(jù)——→審核就是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)就是否完備——→編制記賬付款憑證??借:營業(yè)費用——高開沖紅

??

貸:銀行存款\現(xiàn)金

——→傳出納崗

?注:(１)沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位,或抵減客戶單位應(yīng)收賬款,確需以現(xiàn)金支付,須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準,并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。??

（2)以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款,須由銷售核算崗開具收據(jù),由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算,以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。

?7、返利?

審核就是否附協(xié)議——→審核就是否附合法收據(jù)——→審核就是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)就是否完備——→編制記賬憑證

?借：營業(yè)費用——宣傳費—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利(部門專項）

貸:銀行存款\現(xiàn)金

——→傳出納崗

8、贊助費?

審核就是否附申請報告——→審核就是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)就是否完備——→編制記賬憑證

借:營業(yè)費用——宣傳費—贊助費(部門專項）

?

貸：銀行存款\現(xiàn)金

——→傳出納崗??

注:(1)辦事處費用報銷,原始憑證須分類規(guī)范粘貼。?

（2)各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證,如不能取得合法原始憑證一律按20％代扣個人所得稅。

?

(3)審核具體依據(jù)《２001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《20０１年銷售政策》等。

(4)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款,由管理費用崗開具還款收據(jù)。?

（5)以貨款沖抵返利款時,以銷售會計審核金額記費用,以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。

?（三)廣告費用?

1、審核月度資金計劃

每月2８日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同得執(zhí)行情況——→審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批??2、審核付款?

(１)根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)就是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

(2）簽收出納崗傳來得“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：預(yù)付賬款

貸:銀行存款

——→在相應(yīng)得廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復(fù)核??注:(1）首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。

?

(2)付款金額計劃內(nèi)１0萬元以下得，直接傳出納崗付款,計劃內(nèi)1０萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。?

(3)支付廣告款時須憑發(fā)票,并審核第(４）項下列附件后方右辦理,即編制憑證,除發(fā)票開出有困難得預(yù)付款除外。?

（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等;戶外廣告(車體、墻體、廣告牌等)須審核發(fā)票照片等;宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。

??3、費用報賬??(１）媒體及宣傳品??審核策劃部相關(guān)崗位傳來得發(fā)票(媒體廣告)?

審核策劃部相關(guān)崗位傳來得發(fā)票附收料單（宣傳品)——→審核審批手續(xù)就是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證??借:營業(yè)費用——媒體\宣傳品(部門專項)

??

貸:預(yù)付賬款

——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核??注:（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬,每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。

?

(2)媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等;宣傳品包括宣傳品、禮品得設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。

?

（3)收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處,不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部,以便于投入產(chǎn)出分析。

(4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列,并登記手工賬,以便于投入產(chǎn)出分析。??

(5)宣傳品入庫時費用全額計入策劃部,部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。??(2)宣傳品發(fā)出?

審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來得當月宣傳品領(lǐng)用匯總表與領(lǐng)料單——→編制記賬憑證

?借:營業(yè)費用——廣告費用—宣傳品（部門專項)

?

——招待費(部門專項)?

管理費用——招待(部門專項)??

貸:營業(yè)費用——宣傳品(策劃部)〈紅字金額〉

——→傳主管崗復(fù)核?

(3)推廣會

?審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)就是否完備——→編制記賬憑證?

借:營業(yè)費用—推廣會(部門專項）

貸:現(xiàn)金/其她應(yīng)收款

——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金得憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金得憑證傳主管崗復(fù)核

注:（1）審核推廣會費用時,應(yīng)查詢就是否為辦事處借款支出，若為借款,則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。??(四)管理性工作

?1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報,并提請超支或有超支跡象得部門注意。

?２、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告,能為公司費用管理控制提出合理化建議。?

3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。

?4、每季度提供需監(jiān)測得廣告明細?

5、積極參與公司廣告招標與對廣告價格檢查。?

6、加強對預(yù)付賬款得管理,勤于督促報賬,及時清理廣告掛賬。

?7、參與制定與完善公司費用控制辦法。?

8、參與年度費用控制計劃得制定。

(五)工作要求??１、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位得銜接工作。

?3、工作目標明確,責任心強,樹立良好得部門形象。??

三、管理費用崗工作流程

(一)部門日常費用??審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼與折疊——→審核審批手續(xù)就是否完備——→審核部門費用支出進度(如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,還須報總經(jīng)理審批;如超年度計劃額度,可拒絕報銷)——→編制記賬憑證

借：管理費用—相關(guān)明細科目（部門專項）

貸:現(xiàn)金/銀行存款／其她應(yīng)收款

——→涉及現(xiàn)金得憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金得憑證傳主管崗復(fù)核。

?注:(1)非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制得發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致，無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

?

（2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。

(3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批;計劃外費用須有總經(jīng)理批示得報告;市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后得行程安排表,招待費須附經(jīng)審批得招待費用明細表。

?

（4)準確使用明細科目(見科目表）,正確選取專項。?

(5)支取現(xiàn)金得憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時,應(yīng)暫時保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

?

(６)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款。?

（二)資金付出??１、審核月度資金計劃

?每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬及合同——→審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

注:研究開發(fā)中心得合同執(zhí)行費、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培訓(xùn)費、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預(yù)見性較強得專項費用,需在月度資金計劃中報出。?

2、審核付款及報賬

?(1)根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)就是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

注:付款金額計劃內(nèi)10萬元以下得，直接傳出納崗付款,計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。?

（２）簽收出納崗傳來得“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發(fā)票）——→收受管理部門相關(guān)人員交來得發(fā)票——→審核發(fā)票上得審批手續(xù)就是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上就是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證?

借:管理費用——相關(guān)明細科目

貸：銀行存款

——→傳主管崗復(fù)核?

注:(1)付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購得外，須憑發(fā)票。?

(2)款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬,匯票兩星期內(nèi)報賬。?

(三）特殊費用核算

?1、辦公用品入庫與領(lǐng)用

?（1)入庫:審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量就是否與入庫單一致——→編制記賬憑證?

借：低值易耗品---辦公用品庫

??

貸：銀行存款或現(xiàn)金

——→涉及現(xiàn)金得憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金得憑證傳主管崗復(fù)核?

（2）領(lǐng)用:月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來得領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證

?借:管理費用／營業(yè)費用——辦公用品(部門專項)?

---－清潔費

貸：低值易耗品——辦公用品庫

——→傳主管崗復(fù)核

??注:(1)辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進,辦理入庫手續(xù),由各部門按月領(lǐng)用。??

（2)年末組織對辦公用品進行盤點。?

２、修理費

?(1)汽車維修

?審核車隊核算員傳來得車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證

借:管理費用——修理費—相關(guān)明細科目

??

貸:現(xiàn)金/銀行存款

——→涉及現(xiàn)金得憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金得憑證傳主管崗復(fù)核

注:若已通過銀行付出款項,應(yīng)將支票存根與出納傳來得付款審批單匹配。??（２)零星維修

根據(jù)行政事務(wù)部傳來得修理發(fā)票——→審核發(fā)票就是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門,須部門負責人簽字認可）——→編制記賬憑證??借：管理費用/制造費用——修理費—相關(guān)明細科目

??

貸：現(xiàn)金/銀行存款

——→涉及現(xiàn)金得憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金得憑證傳主管崗復(fù)核

?注:(1)考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織得廠房設(shè)施維修,由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算,故維修也可能涉及管理費用以外得制造費用等。?

(3）維修物資

①入庫:審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量就是否與入庫單一致——→編制記賬憑證??借:工程物資——專用材料—維修材料

?

貸：銀行存款或現(xiàn)金

——→涉及現(xiàn)金得憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金得憑證傳主管崗復(fù)核

②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來得領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證

?借:管理費用/制造費用——修理費(相關(guān)明細科目)?

貸:工程物資——專用材料—維修材料

——→傳主管崗復(fù)核

注：(１)維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入得木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。

?

(２)審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。?

(3)年末組織對維修物資進行盤點。??3、研究開發(fā)費?

審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來得發(fā)票——→編制記賬憑證

?借：管理費用——研究開發(fā)費

??

貸：現(xiàn)金/銀行存款

——→涉及現(xiàn)金得憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金得憑證傳主管崗復(fù)核

?注：（1)若已通過銀行付出款項,應(yīng)將支票存根與出納傳來得付款審批單匹配。

?

(２)研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具(按固定資產(chǎn)管理得除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。?

４、無形資產(chǎn)攤銷?

月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證?

借:管理費用——無形資產(chǎn)攤銷

貸:無形資產(chǎn)

——→傳主管崗復(fù)核??注:無形資產(chǎn)按１0年攤銷,每月攤銷金額=原值/（１０*1２)?

(四）財務(wù)費用?

簽收出納崗傳遞來得利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證??借:財務(wù)費用——相關(guān)明細科目

?

貸:銀行存款

——→傳主管崗復(fù)核?

注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額就是否足夠支付利息,提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。??(五)貸款、還款

簽收出納傳來得銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證

借：銀行存款

借:短期借款

?

貸:短期借款

貸:銀行存款

——→傳主管崗復(fù)核?

注:(1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

(2)根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中,及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。??(六)其她應(yīng)收款核算及管理

?1、借款:審核就是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證??借:其她應(yīng)收款

??

貸:現(xiàn)金

——→出納崗

注：（1)前欠不清者,拒絕再借。?

(2)摘要欄中須注明借款用途、還款日期。?

2、還款:開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后得收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證?

借：現(xiàn)金

??

貸:其她應(yīng)收款

——→出納崗

?3、清理、催收:

?(1）直接從借款人報銷費用中扣還,并及時將欠款人名單通知其她崗位。

(2)月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細表”(列明借款人、借款金額、就是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細表”(列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額)——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款,傳遞給銷售會計予以扣款)??注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。?

(七)管理性工作

1、每月1０日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報,下發(fā)至各部門負責人,并提請超支或有超支跡象得部門注意。

?２、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告,能為公司費用管理控制提出合理化建議。??3、參與制定與完善公司費用控制辦法。

?4、參與年度費用控制計劃得制定。

?5、及時清理催收其她應(yīng)收款項。

６、參與制定與完善公司其她應(yīng)收款管理辦法。??７、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。?

(八）工作要求?

1、熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位得銜接工作。?

３、工作目標明確，責任心強，樹立良好得部門形象。??四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程

?(一)固定資產(chǎn)?

1、購進

?審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票與固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證

?借:固定資產(chǎn)

??

貸：銀行存款/預(yù)付賬款

——→傳主管崗核?

注:(1)款項付出應(yīng)嚴格遵守《資金付出管理辦法》。

?

（2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。??

(3)購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù),具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負責。?

(4)固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。??

(5)固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進行賬務(wù)處理，以便加強對固定資產(chǎn)得管理與準確提取折舊。??2、提取折舊?

根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用得折舊政策計算增減變動得累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證

?借:管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊

?

貸:累計折舊——相關(guān)明細科目

——→傳主管崗復(fù)核

注:（1)年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額,每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。??

(２)固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算,分部門、分類別匯總提取。?

(3)月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊得依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員,由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)得存在及折舊提取得準確性。

(4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊,沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊得個別資產(chǎn)多提折舊,并確定下一年度提取折舊得基數(shù)。?

3、固定資產(chǎn)清理?

（１)盤點

?年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點——→整理固定資產(chǎn)明細表——→出具盤點報告

?注:(1)針對盤點過程中出現(xiàn)得固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報,督促相關(guān)部門進行處置。??①盤盈

借:固定資產(chǎn)

②盤虧

借：營業(yè)外支出

貸:累計折舊

累計折舊

?

營業(yè)外收入

貸:固定資產(chǎn)

(２)清理報廢?

定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查——→督促處置已報廢及長期閑置得固定資產(chǎn)——→核實報廢或長期閑置得固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告——→編制記賬憑證??①注銷固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊(已提折舊)

?

貸:固定資產(chǎn)(原值)

?②收到清理收入

借：現(xiàn)金/銀行存款

?

貸:固定資產(chǎn)清理

③支出清理費用

借:固定資產(chǎn)清理

??

貸：現(xiàn)金/銀行存款

④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益

借:固定資產(chǎn)清理(賬面余額)

?

貸:營業(yè)外收入

?

或

借:營業(yè)外支出

?

貸:固定資產(chǎn)清理(賬面余額)

——→傳主管崗復(fù)核??(二)在建工程

1、GMP部門日常費用??審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼與折疊——→審核審批手續(xù)就是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度,可拒絕報銷)——→編制記賬憑證

借:更改工程——ＧMＰ—相關(guān)明細

貸:現(xiàn)金/銀行存款/其她應(yīng)收款

——→涉及現(xiàn)金得憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金得憑證傳主管崗復(fù)核。?

注:(1)核算屬于GMP項目,但不能明確到具體項目得費用。??

(2)為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。

?

(３)非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制得發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致，無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。??

(４）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

(5）費用審核依據(jù)《2００１年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有:計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批;計劃外費用須有總經(jīng)理批示得報告;市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后得行程安排表,招待費須附經(jīng)審批得招待費用明細表。

?

（6）支取現(xiàn)金得憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時,應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

(７)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款,由管理費用崗開具還款收據(jù)。

?2、在建工程核算

(1）工程立項??

凡工程項目確定——→向相關(guān)部門索取核準后得立項報告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細科目?

（２)工程招標

閱讀招標文件——→開具投標保證金收據(jù)并制證——→參與議標、評標、定標——→參與合同條款得訂立——→保留合同復(fù)印件?

①收到投標保證金時：

借:現(xiàn)金

??

貸:其她應(yīng)付款——投標保證金

??②退還時:??借:其她應(yīng)付款——投標保證金

在建工程相關(guān)科目〈紅字〉(收中標單位投標保證金)

貸:現(xiàn)金

?（3）支付工程款??①審核月度資金計劃

?每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→審核GMP等部門報出得工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批??②款項付出及報賬

ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)就是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款??ⅱ、簽收出納崗傳來得“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

?借:基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位

—安裝工程—客戶單位

—在安裝設(shè)備—設(shè)備

?

—待攤基建費用支出—其她（一次性費用)

?

—客戶單位(與客戶簽有合同)?

更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位

??

—裝飾裝修—客戶單位

—待攤基建費用支出—其她(一次性費用)

?

—客戶單位(與客戶簽有合同)??

大修理工程——工程名稱—客戶單位

?

—待攤改造費用支出—其她（一次性費用)

—客戶單位（與客戶簽有合同)?

工程物資——工程名稱—客戶單位(購置設(shè)備預(yù)付款)

貸：銀行存款

——→傳主管崗復(fù)核

ⅲ、收到工程項目中購置單個設(shè)備得全額發(fā)票——→編制記賬憑證

借:基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備

貸:工程物資——工程名稱—客戶單位

——→傳主管崗復(fù)核??注:(1)付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票,賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。

??

(2)付款款項為計劃內(nèi)且在1０萬元以下得，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)１0萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。

(3)支付尾款時須取得全額發(fā)票,發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其她應(yīng)收款中核算,并在摘要中注明工程名稱。

(4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時,摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。

?(4)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)??清查完工工程得各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分攤待攤基建費用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證

?借：固定資產(chǎn)

貸：基建工程/更改工程/大修理工程

——→傳主管崗復(fù)核??(四)管理性工作??１、每月5日根據(jù)GMＰ部門費用計劃額度出具費用通報,并提請注意超支或有超支跡象。?

２、年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。??3、不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。

4、參與制定與完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。?

5、加強對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)得管理,勤于督促報賬,及時清理工程支出掛賬。

6、參與制定與完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。

(五)工作要求??１、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

?2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位得銜接工作。?

3、工作目標明確，責任心強,樹立良好得部門形象。

????五、材料審核崗工作流程

?(一)材料采購報賬

?根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來得采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單(④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián))——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用??借:原材料/包裝物／低值易耗品—各二級科目

?

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額）

?

貸:應(yīng)付賬款——客戶單位

——→將可以抵扣得發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復(fù)核

注:（1)采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。?

（2)取得得增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。

?

(3)運雜費須以收料單得形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中。

??

(４)１00元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）７%計算進項稅,扣稅后得運費計入采購成本中。

?

(５）收料單填寫須規(guī)范完整,且“收料倉庫”欄得填寫與材料所屬賬本名稱一致,收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。

?

（6）根據(jù)最新原輔料招標結(jié)果審查招標材料采購價格得執(zhí)行情況，關(guān)注價格得波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。

?

(7)記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同得科目中。??(二）采購付款?

1、審核月度資金計劃?

根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

?2、審核付款??（1)根據(jù)月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)就是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務(wù)部長?

(2)簽收出納崗傳來得“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證

借:應(yīng)付賬款——客戶單位

?

貸：銀行存款

——→傳主管崗復(fù)核?

注:(1)付款金額計劃內(nèi)1０萬元以下得,直接傳出納崗付款,計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。

(2)付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。

??

（3)有連續(xù)業(yè)務(wù)得客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細科目,設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱,編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細科目。

(4)編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細科目,注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同得科目中。?

3、應(yīng)付賬款

不定期督促采購員報賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬——→保證應(yīng)付賬款得真實與正確

?注:(1)熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)得采購員,便于賬務(wù)清理與催促報賬。

?

(三)審核倉庫明細賬??1、收料??(1)入庫

?定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián))——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來得第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單?

注:以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含得所有明細賬。??（2)配單?

月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上得第②聯(lián)編制記賬憑證

借:原材料／包裝物/低值易耗品—各二級科目

??

貸:應(yīng)付賬款——材料暫估

——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當月末憑未配上得第②聯(lián)收料單重新掛賬

注:(１）未配上得第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫,但采購員還未到財務(wù)部報賬,此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。

（2)未配上得第④聯(lián)為材料已入庫,且已收到發(fā)票,但倉庫未記賬,這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在,如有其她差異應(yīng)及時查明原因。?

(3)暫估入庫?

材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整,經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時,先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致,采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調(diào)整原收料單,經(jīng)倉庫保管員簽字,將第②聯(lián)留倉庫記賬,第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬,保證發(fā)票與所附收料單金額之與一致。

２、計算加權(quán)平均價格

?材料加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額

,為本期材料發(fā)出單價。

本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量??３、發(fā)料??(1)車間部門領(lǐng)料??審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細表(附后）——→做成本計算得領(lǐng)料單金額(=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領(lǐng)料單明細表傳車間核算員——→核對領(lǐng)料數(shù)量,傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對無誤后,按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證??借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)(材料費用）(生產(chǎn)用直接原材料)

生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn)

(機修車間領(lǐng)用）?

制造費用

(生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料)?

管理費用

（管理系統(tǒng)領(lǐng)用)??

銷售費用