財務(wù)報表編制與審核管理制度

財務(wù)報表編制與審核管理制度1.前言財務(wù)報表是企業(yè)對外呈現(xiàn)財務(wù)情形和經(jīng)營成績的緊要工具，對于企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營和決策具有緊要意義。為了規(guī)范財務(wù)報表的編制與審核工作，提高財務(wù)報表的透亮度和可靠性，保證企業(yè)財務(wù)信息的準確性和及時性，特訂立本規(guī)章制度。2.適用范圍本制度適用于公司財務(wù)部門、財務(wù)報表編制與審核人員，以及相關(guān)參加財務(wù)報表的全體員工。3.財務(wù)報表編制3.1財務(wù)報表的主體內(nèi)容公司的財務(wù)報表包含資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益更改表。財務(wù)報表應(yīng)當真實、準確地反映企業(yè)的財務(wù)情形、經(jīng)營成績和現(xiàn)金流量情況。3.2財務(wù)報表編制流程財務(wù)報表編制流程應(yīng)依照以下步驟進行：3.2.1數(shù)據(jù)收集與準備財務(wù)報表編制人員應(yīng)及時收集、整理并準備相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，包含借款票據(jù)、購銷合同、發(fā)票、憑證、銀行對賬單等。3.2.2財務(wù)數(shù)據(jù)處理與分類財務(wù)報表編制人員應(yīng)依照會計準則的規(guī)定，將財務(wù)數(shù)據(jù)進行分類，包含資產(chǎn)、負債、全部者權(quán)益、收入、本錢、費用和現(xiàn)金流量等。3.2.3財務(wù)報表編制財務(wù)報表編制人員應(yīng)依據(jù)所收集的財務(wù)數(shù)據(jù)，依照會計準則要求，依照規(guī)定的格式和公式編制財務(wù)報表。3.2.4內(nèi)部審核與復(fù)核編制完成的財務(wù)報表應(yīng)進行內(nèi)部審核和復(fù)核，確保財務(wù)報表的準確性和可靠性。審核人員應(yīng)核實數(shù)據(jù)的真實性和合規(guī)性，并對編制過程中的疑點、錯誤進行核實和矯正。3.2.5蓋章和簽字經(jīng)審核通過的財務(wù)報表應(yīng)由財務(wù)負責人簽字并蓋章，確保報表的真實性和合規(guī)性。3.3財務(wù)報表編制要求財務(wù)報表編制人員應(yīng)遵守以下要求：3.3.1準確性和可靠性財務(wù)報表編制人員應(yīng)準確及時地收集、分類、處理和編制財務(wù)數(shù)據(jù)，確保財務(wù)報表的準確性和可靠性。3.3.2合規(guī)性財務(wù)報表編制人員應(yīng)依照會計準則的要求，合規(guī)地編制財務(wù)報表，確保報表內(nèi)容符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。3.3.3審核與復(fù)核財務(wù)報表編制人員應(yīng)樂觀搭配內(nèi)部審核和復(fù)核工作，并搭配外部審計工作，確保財務(wù)報表的真實性和合規(guī)性。4.財務(wù)報表審核4.1審核對象財務(wù)報表的審核對象為公司的內(nèi)外部相關(guān)部門以及股東、監(jiān)管機構(gòu)和利益相關(guān)方。4.2審核程序財務(wù)報表的審核程序應(yīng)依照以下步驟進行：4.2.1提出審核申請財務(wù)報表審核人員應(yīng)向財務(wù)部門提出審核申請，明確審核的目的和內(nèi)容。4.2.2審核計劃訂立財務(wù)報表審核負責人應(yīng)依據(jù)審核要求和工作量，訂立審核計劃，明確審核的時間、地方和參加人員。4.2.3財務(wù)報表的審核審核人員應(yīng)依照審核計劃進行審核工作，包含對財務(wù)報表的內(nèi)容、數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性進行審查，并記錄審核過程中的問題和建議。4.2.4審核看法和報告編制審核人員應(yīng)依據(jù)審核結(jié)果編寫審核看法和報告，明確財務(wù)報表中存在的問題和不足，并提出改進看法和建議。4.2.5審核看法的反饋和追蹤財務(wù)報表審核看法和報告應(yīng)及時反饋給財務(wù)部門，并進行追蹤，確保問題的整改和改進措施的落實。4.3審核要求財務(wù)報表審核人員應(yīng)遵守以下要求：4.3.1獨立性和客觀性財務(wù)報表審核人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，不受任何利益沖突的影響，只依照事實和證據(jù)進行審核。4.3.2準確性和可靠性財務(wù)報表審核人員應(yīng)對財務(wù)報表的內(nèi)容和數(shù)據(jù)進行準確性和可靠性的審核，確保審核結(jié)果真實可靠。4.3.3保密性財務(wù)報表審核人員應(yīng)保守企業(yè)的商業(yè)秘密和相關(guān)信息，不得泄露公司的財務(wù)信息和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。5.監(jiān)督與違規(guī)處理5.1監(jiān)督機制財務(wù)部門應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)督機制，對財務(wù)報表編制和審核工作進行監(jiān)督，確保財務(wù)報表的準確性和合規(guī)性。5.2違規(guī)處理對于發(fā)現(xiàn)的財務(wù)報表編制和審核違規(guī)行為，財務(wù)部門應(yīng)依照公司的相關(guān)規(guī)定和程序進行處理，包含警告、罰款、調(diào)崗甚至解聘等懲罰措施。6.其他6.1修訂與更新本制度的修訂和更新應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子討論決議，并及時通知全體員工。6.2解釋權(quán)本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)管理負責人全部。7.結(jié)束語本制度的訂立旨在規(guī)范公司財務(wù)報表編制與審核管理工作，確保財務(wù)報表的真