中級數(shù)字化管理會計(jì)-理論、案例與實(shí)訓(xùn)課件27

銷售預(yù)算全面預(yù)算流程全面預(yù)算流程銷售預(yù)算專門決策預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算期末存貨預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算期間費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)利潤表任務(wù)操作流程1銷售預(yù)算4直接人工預(yù)算8現(xiàn)金預(yù)算7期末存貨預(yù)算2生產(chǎn)預(yù)算9預(yù)計(jì)利潤表3直接材料預(yù)算5制造費(fèi)用預(yù)算6產(chǎn)品成本預(yù)算10預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表銷售預(yù)算實(shí)訓(xùn)全面預(yù)算編制—銷售預(yù)算銷售預(yù)算銷售預(yù)算是在銷售預(yù)測的基礎(chǔ)上，用于規(guī)劃預(yù)算期銷售活動的一種業(yè)務(wù)預(yù)算。是編制全面預(yù)算的關(guān)鍵和起點(diǎn)，其他預(yù)算的編制都以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算的主要內(nèi)容包括預(yù)計(jì)銷售量、單價和銷售收入。任務(wù)背景技能點(diǎn)和知識點(diǎn)線上渠道銷售量線下渠道銷售量預(yù)計(jì)銷售價格銷售收入預(yù)計(jì)銷售量銷售預(yù)算任務(wù)分析產(chǎn)品項(xiàng)目線上渠道線下渠道阿膠漿銷售量（箱）銷售價格（元/箱）銷售收入......1.線上預(yù)計(jì)銷售量=基期銷售量*（1+銷售量增長率）2.銷售量增長率為市場需求量增長率基期銷售量見銷售匯總表，需求量見市場預(yù)測信息表對歷年銷量加權(quán)平均線下預(yù)計(jì)銷售量=Σ（某年權(quán)重*銷量）線上線下均從報價信息表獲取不含稅價格兩個渠道的銷售收入均為不含稅收入注意要點(diǎn)：任務(wù)背景一、產(chǎn)品銷量說明產(chǎn)品銷售渠道分為線上銷售渠道和線下銷售渠道。銷售的產(chǎn)品有：阿膠漿、阿膠顆粒、阿膠糕。1.線下銷量說明產(chǎn)品線下銷量按照2016年-2019年產(chǎn)品線下歷史銷量基數(shù)，以及不同年份的比重權(quán)數(shù)，通過加權(quán)平均對2020年線下銷量進(jìn)行預(yù)測。產(chǎn)品線下銷量權(quán)重見下表：2016-2019年產(chǎn)品線下銷量權(quán)重2.線上銷量說明產(chǎn)品線上銷量與市場環(huán)境有關(guān)，因?yàn)橹辈サ幕馃幔?020年產(chǎn)品線上銷量將增加，2020年線上各產(chǎn)品銷售量=2019年線上產(chǎn)品銷量×（1+銷售增長率），銷售增長率=(2020年產(chǎn)品需求量-2019年產(chǎn)品需求量)/2019年產(chǎn)品需求量。二、產(chǎn)品價格說明因國民收入水平提高，大眾養(yǎng)生意識逐漸增強(qiáng)，阿膠產(chǎn)品的需求不斷提高，所以公司決定在2019年價格的基礎(chǔ)上進(jìn)行價格上調(diào)。公司針對兩種銷售渠道制定了不同的銷售價格，公司線上渠道走零售路線，采用零售價格，線下渠道走批發(fā)路線，采用批發(fā)價格。任務(wù)要求1.本任務(wù)中，產(chǎn)品銷量見財務(wù)信息中的銷售匯總表，產(chǎn)品需求量見業(yè)務(wù)信息中的市場預(yù)測信息表，產(chǎn)品價格見業(yè)務(wù)信息中的報價信息表。2.若計(jì)算得出的銷量包含小數(shù)，需進(jìn)一位。如計(jì)算的銷量為2500.2箱，則按2501箱計(jì)算