律師辦理法律盡職調(diào)查業(yè)務(wù)操作指引

律師辦理法律盡職調(diào)查業(yè)務(wù)操作指引前言為了分享優(yōu)秀律師的成功執(zhí)業(yè)經(jīng)驗，為廣大會員辦理相關(guān)業(yè)務(wù)提供指導(dǎo)與幫助，2013年，北京市律師協(xié)會組織相關(guān)專業(yè)委員會編寫了一批律師業(yè)務(wù)操作指引，在廣大律師中產(chǎn)生了良好的反響。在此基礎(chǔ)上，2014年，北京市律師協(xié)會組織部分專業(yè)委員會又續(xù)編了一批業(yè)務(wù)操作指引，內(nèi)容涉及建設(shè)工程、有限責(zé)任公司并購、法律盡職調(diào)查、拍賣、商業(yè)秘密、中國境內(nèi)私募股權(quán)投資基金設(shè)立、圖書出版、信托、信息網(wǎng)絡(luò)、刑事業(yè)務(wù)、道路交通事故律師實務(wù)、軍地互涉訴訟業(yè)務(wù)、利潤表閱讀等法律服務(wù)領(lǐng)域。這批律師業(yè)務(wù)操作指引包括:《律師辦理建設(shè)工程法律業(yè)務(wù)操作指引》、《律師承辦有限責(zé)任公司并購業(yè)務(wù)操作指引》、《律師辦理法律盡職調(diào)查業(yè)務(wù)操作指引》、《律師辦理拍賣業(yè)務(wù)操作指引》、《律師辦理商業(yè)秘密法律業(yè)務(wù)操作指引》、《律師辦理中國境內(nèi)私募股權(quán)投資基金設(shè)立《律師辦理信托業(yè)務(wù)操作指引》、《律師辦理圖書出版法律業(yè)務(wù)操作指引》、法律業(yè)務(wù)操作指引》、了律師辦理信自、網(wǎng)絡(luò)法律業(yè)務(wù)操作指引》、《律師承辦刑事業(yè)務(wù)操作指引》、.道終交通事故律師實務(wù)操作指引》、《律師辦理軍地互涉訴訟業(yè)務(wù)操作指引》及《利潤表閱讀指引》。對廣大會員從事相關(guān)法律業(yè)務(wù)具有較強(qiáng)的指導(dǎo)性，也是新從業(yè)律師的參考范本。特別需要指出的是，上述業(yè)務(wù)操作指引是根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及司法解釋規(guī)定并結(jié)合司法實踐和律師實務(wù)經(jīng)驗編寫的，僅供會員辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時參考，不具有強(qiáng)制性，也不作為評價律師辦理相關(guān)工作內(nèi)容的依據(jù)。盡管本叢書的執(zhí)筆人均為相關(guān)領(lǐng)域經(jīng)驗豐富的律師，每一部指引也經(jīng)過相關(guān)專業(yè)委員會眾多資深律師審核把關(guān)，但受各種因素制約，上述業(yè)務(wù)操作指引也難免存在疏漏和差錯，請廣大會員注意鑒別。律師業(yè)務(wù)操作指引是一個開放的體系，下一步，市律協(xié)還將根據(jù)律師業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r和指引編寫的成熟狀況，不斷推出新的業(yè)務(wù)操作指引，并根據(jù)立法和司法實踐，對內(nèi)容進(jìn)行及時的修訂和更新，使之成為對全市律師業(yè)務(wù)具有引領(lǐng)和指導(dǎo)作用的操作指引體系，推進(jìn)律師業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷向縱深拓展，促進(jìn)廣大會員不斷提高業(yè)務(wù)能力和水平。目錄第一章總則第二章法律盡職調(diào)查業(yè)務(wù)的受理第三章法律盡職調(diào)查業(yè)務(wù)的辦理第一節(jié)法律盡職調(diào)查對承辦律師的要求和職責(zé)第二節(jié)法律盡職調(diào)查流程第三節(jié)法律盡職調(diào)查內(nèi)容第四節(jié)法律盡職調(diào)查工作成果的撰寫及交付第一章總則第一條【指引目的】為了更好地促進(jìn)本市律師承辦法律盡職調(diào)查業(yè)務(wù)，規(guī)范律師相關(guān)執(zhí)業(yè)行為，保障律師依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮律師在民、商事經(jīng)濟(jì)活動中的作用，根據(jù)中華人民共和國有關(guān)法律法規(guī)，遵循國家司法行政機(jī)關(guān)和中華全國律師協(xié)會制定的律師執(zhí)業(yè)規(guī)則，特制定本指引。第二條【指引適用范圍】北京市執(zhí)業(yè)的律師事務(wù)所及律師在證券發(fā)行、收購兼并、重大資產(chǎn)重組或轉(zhuǎn)讓、金融機(jī)構(gòu)貸款等業(yè)務(wù)領(lǐng)域中，接受當(dāng)事人的委托，對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行法律盡職調(diào)查工作時，適用本指引。第三條【指引之局限】法律盡職調(diào)查業(yè)務(wù)因被調(diào)查的企業(yè)所屬行業(yè)、領(lǐng)域不同而各有其特點(diǎn)，本指引僅涉及企業(yè)法律盡職調(diào)查業(yè)務(wù)甲具有普遍共性的事項。第四條【定義】除非本指引上下文另有規(guī)定，有關(guān)用語的定義如下:1、企業(yè):指在工商行政管理部門登記的法人企業(yè)和非法人企業(yè)，包括有限責(zé)任公司、股份有限公司、非公司企業(yè)法人、合伙企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)，在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的外國(地區(qū))企業(yè)，以及其他經(jīng)濟(jì)組織。2、被調(diào)查企業(yè):指接受法律盡職調(diào)查的目標(biāo)企業(yè)。3、委托人:指委托承辦律所辦理法律盡職調(diào)查業(yè)務(wù)的當(dāng)事人。委托人可能同時是被調(diào)查企業(yè)。4、第三人:指委托人、承辦律所、承辦律師以外的任何人。5、承辦律所:指接受委托人委托，承辦法律盡職調(diào)查業(yè)務(wù)的律師事務(wù)所。6、承辦律師:指接受承辦律所指派，具體辦理法律盡職調(diào)查業(yè)務(wù)的律師。7、盡職調(diào)查清單:指由承辦律師草擬、向被調(diào)查企業(yè)發(fā)出、要求其收集清單中的文件資料并加蓋公章后提供給律師進(jìn)行審閱的清單或問卷。8、工作成果:指承辦律師制作的于法律盡職調(diào)查工作完畢時提交給委托人的有關(guān)法律盡職調(diào)查工作結(jié)果的報告及文件，通常是指《盡職調(diào)查報告》。如委托人與承辦律所另有約定的，從其約定。9、法律:本指引中的“法律，，一詞與“行政法規(guī)，，或“司法解釋”并用時，特指全國人民代表大會及其常務(wù)委員會依據(jù)《中華人民共和國立法法》制定、頒布的法律。除上述情形外，本指引所指“法律”，包括依據(jù)《中華人民共和國立法法》制定、頒布的法律、行政法規(guī)、國務(wù)院部門規(guī)章、地方性法規(guī)等法律文件，以及最高人民法院制定、頒布的司法解釋，但不包括地方政府機(jī)關(guān)發(fā)布的規(guī)范性文件。第五條【基礎(chǔ)法律、法規(guī)、司法解釋、部門規(guī)章依據(jù)】《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法實施條例》(2001修訂)《中華人民共和國中外合作經(jīng)營企業(yè)法協(xié)《中華人民共和國中外合作經(jīng)營企業(yè)法實施細(xì)則》《中華人民共和國外資企業(yè)法》《中華人民共和國外資企業(yè)法實施細(xì)則》(2001修訂)《中華人民共和國公司登記管理條例》(2014修訂)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》《中華人民共和國合伙企業(yè)登記管理辦法》(2007修訂)《外商投資合伙企業(yè)登記管理規(guī)定》(2014修訂)《中華人民共和國個人獨(dú)資企業(yè)法》《個人獨(dú)資企業(yè)登記管理辦法》(2014修訂)《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理條例》(2014修訂)《中華人民共和國證券法》及相關(guān)法規(guī)最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國公司法》若干問題的規(guī)定(一)(2014修正)最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國公司法》若干問題的規(guī)定(二)(2014修正)最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國公司法》若干問題的規(guī)定(三)(2014修正)第二章法律盡職調(diào)查業(yè)務(wù)的受理第六條【法律盡職調(diào)查業(yè)務(wù)】法律盡職調(diào)查業(yè)務(wù)通常表現(xiàn)為承辦律師綜合其掌握的法律專業(yè)知識和積累的從業(yè)經(jīng)驗，對被調(diào)查企業(yè)的主體合法性存續(xù)、資產(chǎn)情況、債權(quán)債務(wù)、對外擔(dān)保、業(yè)務(wù)開展、重大合同、稅務(wù)、環(huán)保、勞動關(guān)系、關(guān)聯(lián)關(guān)系、沂訟仲裁及可能涉及的行政處罰等一系列法律問題進(jìn)行充分、詳實的調(diào)查。第七條【法律盡職調(diào)查的目的】法律盡職調(diào)查的目的是承辦津師通過法律盡職調(diào)查，了解被調(diào)查企業(yè)、被調(diào)查資產(chǎn)是否存在不適合從事委托人擬進(jìn)行的交易、證券發(fā)行等商業(yè)、經(jīng)濟(jì)活動的法律障礙，對被調(diào)查企業(yè)相關(guān)情況的合法、合規(guī)性作出客觀評價，進(jìn)而向委托人提出相應(yīng)的風(fēng)險提示和必要的法律建議和意見。第八條【法律盡職調(diào)查的介入階段】依據(jù)承辦律師介入時間的不同，法律盡職調(diào)查業(yè)務(wù)可分為競標(biāo)階段、投資意向書或諒解備忘錄達(dá)成階段、補(bǔ)充盡職調(diào)查及/或交易先決條件核查階段。第九條【預(yù)先審查】承辦律所與委托人在簽訂《專項服務(wù)委托協(xié)議》(以下簡稱“《委托協(xié)議》”)之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)先審查，具體審查內(nèi)容包括:1、承辦律師應(yīng)當(dāng)向委托人初步了解，受委托進(jìn)行法律盡職調(diào)查的被調(diào)查企業(yè)、所涉交易事項和交易背景。2、發(fā)現(xiàn)法律盡職調(diào)查事項或交易事項，存在明顯的、難以克服的法律障礙的，承辦律師應(yīng)當(dāng)在《委托協(xié)議》訂立之前向委托人進(jìn)行說明。委托人仍繼續(xù)委托進(jìn)行法律盡職調(diào)查的，應(yīng)在《委托協(xié)議》中載明上述事實。3、發(fā)現(xiàn)法律盡職調(diào)查事項部分涉及境外的，承辦律師應(yīng)當(dāng)在《委托協(xié)議》訂立之前向委托人進(jìn)行說明，并建議委托人就境外范圍的業(yè)務(wù)委托具備執(zhí)業(yè)資格的境外律師事務(wù)所進(jìn)行法律盡職調(diào)查。4、法律盡職調(diào)查事項處于承辦律師較為陌生的專業(yè)領(lǐng)域，又難以及時補(bǔ)充相關(guān)專業(yè)知識并滿足工作需要的，承辦律師應(yīng)尋求與相關(guān)專業(yè)律師的合作以獲得專業(yè)指導(dǎo)。第十條【《專項委托協(xié)議》】辦理法律盡職調(diào)查專項律師業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由承辦律所事先與委托人訂立《委托協(xié)議》。該《委托協(xié)議》通常包括以下內(nèi)容:1、委托范圍及要求2、法律盡職調(diào)查所需資料與信息的提供3、工作期限4、工作成果的形式及提交方式5、報酬、費(fèi)用及其支付方式和期限6、違約責(zé)任7、責(zé)任限制8、風(fēng)險提示9、其他第十一條【委托范圍及要求】《委托協(xié)議》可約定與委托范圍及要求相關(guān)的如下內(nèi)容:11.1、法律盡職調(diào)查的對象，即被調(diào)查企業(yè);11.2法律盡職調(diào)查工作的范圍。該工作范圍一般不包括:1、法律盡職調(diào)查所涉交易事項在經(jīng)濟(jì)上或技術(shù)上的必要性、可行性及適當(dāng)性;2、為法律盡職調(diào)查所涉交易事項設(shè)計交易架構(gòu)或模式，但承辦律所與委托人另有書面約定的除外;3、法律盡職調(diào)查所涉交易事項的商業(yè)風(fēng)險評價;4、超出律師法律專業(yè)知識領(lǐng)域合理范圍的其他事項。第十二條【所需資料與信息的提供】《委托協(xié)議》可約定所需資料與信息的提供，相關(guān)內(nèi)容參考如下:12.1、委托人應(yīng)當(dāng)提供或促成被調(diào)查企業(yè)提供法律盡職調(diào)查所需的資料和信息的范圍、形式和內(nèi)容，以及提供的期限;12.2、如有可能，有關(guān)資料與信息均應(yīng)提供原件以及經(jīng)被調(diào)查企業(yè)確認(rèn)與原件核對一致的復(fù)印件;12.3、雙方發(fā)送和收取資料與信息的電子郵箱地址和通訊地址;12.4由于被調(diào)查企業(yè)在約定期限內(nèi)未能提供或未能如實提供，且承辦律師因調(diào)查時間、手段所限無法全面收集，從而導(dǎo)致所收集的資料存在信息不足、不實、失效等相關(guān)的不利后果，應(yīng)由委托人承擔(dān)。第十三條【法律盡職調(diào)查的依據(jù)】《委托協(xié)議》可約定法律盡職調(diào)查的依據(jù)，相關(guān)內(nèi)容參考如下:13.1委托人、被調(diào)查企業(yè)提供及承辦律師在法律盡職調(diào)查期間收集的資料與信息;13.2提交工作成果時，現(xiàn)行有效的法律、行政法規(guī)和司法解釋。第十四條【工作成果的交付期限和方式】《委托協(xié)議》可約定工作成果的交付期限和萬式，相關(guān)內(nèi)容參考如下:14.1工作成果的交付期限和方式;14.2委托人、被調(diào)查企業(yè)返延提供法律盡職調(diào)查資料與信息，或改變對法律盡職調(diào)查的具體要求的，上述交付期限應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)順延。第十五條【報酬、費(fèi)用及其支付方式和期限】《委托協(xié)議》可約定報酬、費(fèi)用及其支付方式和期限，相關(guān)內(nèi)容參考如下:15.1報酬的金額、支付方式和支付期限;1、服務(wù)報價應(yīng)以實際工作量為基礎(chǔ)并結(jié)合合理利潤測算。服務(wù)報酬價格應(yīng)由承辦律所與委托人協(xié)商確定，承辦律所不得以傾銷等方式故意壓低報價、擾亂市場秩序。2、承辦律所可以與委托人協(xié)商確定服務(wù)報酬的支付方式和支付期限。15.2如在法律盡職調(diào)查過程中，委托人提出增加調(diào)查工作量的，委托人應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作量的增加情況另行支付報酬;15.3因法律盡職調(diào)查通常會包括赴被調(diào)查企業(yè)實地核查，承辦律師可能會發(fā)生差旅、住宿、餐飲等工作費(fèi)用，應(yīng)由委托人承擔(dān)或報銷，同時雙方應(yīng)約定支付方式和支付期限。第十六條【責(zé)任限制】由于法律盡職調(diào)查業(yè)務(wù)的報酬與承辦律師及其承辦律所承擔(dān)的責(zé)任風(fēng)險常不成比例，《委托協(xié)議》可設(shè)置責(zé)任限制條款對其責(zé)任予以合理限制’，但需以醒目方式標(biāo)注。第十七條【風(fēng)險提示】除前述第九條外，在《委托協(xié)議》訂立之前己經(jīng)發(fā)現(xiàn)的其他重大風(fēng)險，可直接在《委托協(xié)議》中向委托人予以明確提示。第三章法律盡職調(diào)查業(yè)務(wù)的辦理第一節(jié)法律盡職調(diào)查對承辦律師的要求和職責(zé)第十八條【基本要求】辦理法律盡職調(diào)查業(yè)務(wù)的，承辦律師應(yīng)符合以下基本要求:1、承辦律師開展法律盡職調(diào)查工作，應(yīng)當(dāng)堅持“以事實為根據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩”的原則，勤勉盡責(zé)，恪守律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律:2、對于收集調(diào)查材劊等事項，承辦律師應(yīng)當(dāng)親自辦理，不得委托他人代為辦理;使用委托人、被調(diào)查企業(yè)提拱材料的，應(yīng)當(dāng)對其內(nèi)容、性質(zhì)和效力等進(jìn)行必要的查驗、分析和判斷;3、承辦律師應(yīng)當(dāng)就業(yè)務(wù)事項是否與法律相關(guān)、是否應(yīng)當(dāng)履行法律專業(yè)人士特別注意義務(wù)做出分析、判斷;4、承辦律師應(yīng)當(dāng)制作法律盡職調(diào)查工作底稿;5、承辦律師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用自己的專業(yè)知識和能力，以查驗事實為依據(jù)，獨(dú)立做出查驗結(jié)論，出具法律意見;6、承辦律師對有關(guān)事實、法律問題做出認(rèn)定和判斷，應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)和理由;7、承辦律所應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部業(yè)務(wù)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)風(fēng)險控制機(jī)制，確保出具的法律盡職調(diào)查報告內(nèi)容準(zhǔn)確、完整，邏輯嚴(yán)密、論證充分。8、承辦律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)留存盡職調(diào)查的工作底稿和至少一份盡職調(diào)查報告最終稿，且保存期限不低于兩年。第十九條【作為投資人律師的職責(zé)】作為投資人律師，承辦律師應(yīng)當(dāng)做到:1、根據(jù)法律盡職調(diào)查范圍、時間、被調(diào)查企業(yè)的實際情況和預(yù)期工作量，組建承辦律師團(tuán)隊;2、了解項目類型、結(jié)構(gòu)、商業(yè)目的，審閱相關(guān)意向書或備忘錄，出具盡職調(diào)查清單;3、審查文件，如有必要，根據(jù)盡職調(diào)查的情況，出具法律盡職調(diào)查補(bǔ)充文件清單;4、依據(jù)法律盡職調(diào)查項目的性質(zhì)、特點(diǎn)和需要，制作被調(diào)查企業(yè)高級管理人員談話提綱、被調(diào)查企業(yè)客戶談話提綱;5、依據(jù)法律盡職調(diào)查項目的性質(zhì)和特點(diǎn)，確定盡職調(diào)查的重點(diǎn)問題。如果在調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)調(diào)查范圍之外的事項對擬定交易將產(chǎn)生重大影響時，承辦律師應(yīng)及時與委托人溝通;6、有選擇地進(jìn)行文件摘要。承辦律師做文件摘要，應(yīng)當(dāng)首先審閱相關(guān)文件資料，判斷重要內(nèi)容與問題，再做針對性的記錄與總結(jié);7、與被調(diào)查企業(yè)、政府部門、其他中介機(jī)構(gòu)做有效溝通并及時充分地向委托人匯報;8、起草法律盡職調(diào)查報告與報告摘要承辦律師應(yīng)當(dāng)在法律盡職調(diào)查報告中做簡明扼要的法律分析，以使委托人了解相關(guān)問題的法律后果，提示和分析潛在的法律風(fēng)險，繼而評估該風(fēng)險對交易或委托人的影響，并提示解決該風(fēng)險的法律意見或建議。第二十條【作為被調(diào)查企業(yè)律師的職責(zé)】作為被調(diào)查企業(yè)律師，承辦律師應(yīng)當(dāng)做到:1、為防止被調(diào)查企業(yè)相關(guān)商業(yè)秘密或技術(shù)信息的泄露，承辦律師應(yīng)當(dāng)要求投資方簽署保密協(xié)議，盡到保密義務(wù);2、審查投資方律師提供的法律盡職謂查清單及其他要求;3、與投資方或其律師協(xié)商確定盡職謂查范圍和相關(guān)文件提供、現(xiàn)場調(diào)查等的時間安排;4、根據(jù)投資方的法律盡職調(diào)查清單，協(xié)助被調(diào)查企業(yè)收集、整理相關(guān)文件，并做相關(guān)記錄;5、審查擬提供的文件資料是否超出盡職調(diào)查范圍。承辦律師不應(yīng)故意隱瞞本屬于盡職調(diào)查范圍的文件資料，即使該等資料可能對擬定交易帶來消極影響;6、協(xié)助委托人制定被調(diào)查企業(yè)文件資料存放管理規(guī)定，防止文件丟失、損壞或無關(guān)人員介入;7、協(xié)調(diào)投資方或其律師與委托人相關(guān)人員的訪談、交流，全程把控進(jìn)度，防止不必要的遲延。第二節(jié)法律盡職調(diào)查流程第二十一條【準(zhǔn)備階段需確定事項】盡職調(diào)查工作的最終完成，以承辦律師就被調(diào)查企業(yè)出具盡職調(diào)查報告為目的，所以在接受委托時，承辦律師團(tuán)隊牽頭人(通常為項目負(fù)責(zé)合伙人)即應(yīng)依據(jù)限定的時間，以經(jīng)驗和認(rèn)識水平來判斷盡職調(diào)查的范圍和深度，并就以下方面與委托人達(dá)成共識:21.1確認(rèn)盡職調(diào)查的原因:確認(rèn)委托人擬進(jìn)行的商業(yè)交易和要求調(diào)查的原因。這有助于承辦律師準(zhǔn)確把握委托人的服務(wù)需求，把握盡職調(diào)查工作的方向。21.2確認(rèn)盡職調(diào)查所服務(wù)的交易模式:詢問委托人已經(jīng)確定或計劃采取的具體商業(yè)交易模式。這有助于承辦律師圍繞商業(yè)交易模式所可能發(fā)生的風(fēng)險點(diǎn)，合理確定盡職調(diào)查工作范圍，最大程度降低和規(guī)避交易風(fēng)險。如果委托人已經(jīng)確認(rèn)交易模式，則承辦律師應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗，預(yù)判該交易模式的合法性和可行性。如果認(rèn)為委托人確認(rèn)的交易模式存在法律障礙或其他不可行因素、瑕疵，承辦律師應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查準(zhǔn)備階段提出，并建議委托人做出合理調(diào)整。21.3確認(rèn)商業(yè)交易基準(zhǔn)日:承辦律師應(yīng)當(dāng)與委托人確認(rèn)擬從事商業(yè)交易和調(diào)查的基準(zhǔn)日，也即法律盡職調(diào)查服務(wù)僅應(yīng)涵蓋該基準(zhǔn)日之前被調(diào)查企業(yè)的法律情況。該基準(zhǔn)日通常也與財務(wù)盡職調(diào)查基準(zhǔn)日相同，并作為商業(yè)交易確認(rèn)交易價格的日期:21.4確認(rèn)被調(diào)查企業(yè):承辦律師應(yīng)當(dāng)在了解委托人陳述的盡職調(diào)查原因，以及交易模式后，根據(jù)自己的法律知識和經(jīng)驗，幫助委托人準(zhǔn)確地選擇和確認(rèn)被調(diào)查企業(yè)，以免遺漏應(yīng)當(dāng)被列入交易和調(diào)查范圍的企業(yè)，導(dǎo)致后續(xù)需要補(bǔ)充盡職調(diào)查，或者將多余的被調(diào)查企業(yè)列入盡職調(diào)查范圍，浪費(fèi)委托人的時間和金錢。21.5確認(rèn)盡職調(diào)查的具體范圍、深度和廣度:明確盡職調(diào)查擬包含以及排除的事項，以及應(yīng)考慮的關(guān)鍵經(jīng)營、商業(yè)、法律因素。這有助于委托人和承辦律師，對盡職調(diào)查工作做出合理的期待和預(yù)判，同時有效減少委托人與承辦律師之間對于盡職調(diào)查工作范圍和工作量的爭議。21.6確認(rèn)參加盡職調(diào)查的人員數(shù)量和資歷:根據(jù)盡職調(diào)查的范圍、深度和廣度，與委托人確認(rèn)參加盡職調(diào)查的專業(yè)律師數(shù)量、資歷。這有助于委托人樹立對承辦律師即將從事的盡職調(diào)查工作的信心，同時也給委托人對具體提供服務(wù)的承辦律師的數(shù)量和資歷提出異議的機(jī)會。21.7確認(rèn)盡職調(diào)查過程和方法:包括擬詳細(xì)核查的事項、調(diào)查取樣程序、需要被調(diào)查企業(yè)參與調(diào)查的人員范圍、需要走訪的有關(guān)機(jī)關(guān)和單位、調(diào)查人員將使用的問卷格式等內(nèi)容。21.8確認(rèn)盡職調(diào)查服務(wù)期限:根據(jù)對盡職調(diào)查工作范圍和工作量的預(yù)判，確認(rèn)承辦律師需要的工作時間，并盡量留一些機(jī)動時間。通常而言，承辦律師的工作期限，可能因為被調(diào)查企業(yè)是否配合，提供資料、文件的快慢等而受到影響。因此，承辦律師在確定大致服務(wù)期限時，要把可能的影響因素同委托人事先說明。21.9評估盡職調(diào)查的成本數(shù)據(jù):為每一泣調(diào)查人員或起草人員制訂時間成本和支出預(yù)算(特別注意從事較多外圍工作的人員)這有助于承辦律所控制服務(wù)成本，并提前讓委托人了解除了法律服務(wù)費(fèi)以外未來需妥報銷的費(fèi)用幅度。第二十二條【承辦律師團(tuán)隊組建】在委托人及自身條件允許的情況下.承辦律師團(tuán)隊組建應(yīng)考慮:22.1選定團(tuán)隊主要負(fù)責(zé)人、總審承辦律師及主要承辦律師團(tuán)隊成員;22.2確定工作小組及工作分配。一般情況下，可以由每兩名承辦律師組成一個工作小組，其中一名承辦律師主要擔(dān)任摘要及報告部分的起草人，另一名律師在協(xié)助前者從事同樣的工作外，將主要負(fù)責(zé)調(diào)查訪談、獨(dú)立性調(diào)查等工作;22.3選定總聯(lián)絡(luò)人，協(xié)助總審承辦律師負(fù)責(zé)團(tuán)隊的對外聯(lián)系，以及對內(nèi)發(fā)布指示、公告、督促盡職調(diào)查工作進(jìn)度、催收報告草稿等工作;22.4選定文件管理員，協(xié)助總審承辦律師負(fù)責(zé)調(diào)查項目相關(guān)文件的整理(總協(xié)調(diào)工作)以及文件保管工作;22.5如果團(tuán)隊人數(shù)較多且需出差在外地進(jìn)行盡職調(diào)查，還可視需要配備一名或多名生活秘書，負(fù)責(zé)處理團(tuán)隊的一切非業(yè)務(wù)雜務(wù)，并協(xié)助文件管理員完成相應(yīng)工作;22.6盡職調(diào)查的程度、具體要求常常在調(diào)查進(jìn)行過程中才會明確。在需要時，應(yīng)當(dāng)對團(tuán)隊做根本性的改變或增加人員配備，但是團(tuán)隊負(fù)責(zé)人就此類變動事宜應(yīng)積極與委托人溝通，且應(yīng)嚴(yán)格把控;22.7前述團(tuán)隊人員及分工，可根據(jù)盡職調(diào)查項目的實際需要互相合理兼任，但需經(jīng)團(tuán)隊主要負(fù)責(zé)人或總審承辦律師同意。第二十三條【具體工作安排】如果報告將由二人以上組成的團(tuán)隊完成，以下問題必須盡早解決:23.1選定總審承辦律師，負(fù)責(zé)以下內(nèi)容:23.1.1監(jiān)督每一部分起草人員對《盡職調(diào)查報告》中各自負(fù)責(zé)的部分進(jìn)行摘要事項的準(zhǔn)備，檢查其所寫摘要的精確性和完整度(如與每個起草人員開會討論所分配的事項);23.1.2向承辦律師團(tuán)隊確定盡職調(diào)查工作質(zhì)量要求和質(zhì)量控制措施，確保事先確認(rèn)的質(zhì)量控制措施得以實施;23.1.3詳審摘要要點(diǎn)的關(guān)聯(lián)性，:匯編摘要的終稿;23.1.4匯編、匯總《盡職請查報告》，理清附錄順序，力求格式、定義的使用、章節(jié)編號(特別是在目錄、摘要部分)寫作體例具有一致性;23.1.5協(xié)請起草少、員，制訂最后期限。督促進(jìn)展慢的調(diào)查人員，重新分配人員以盡快完成較繁重的任務(wù);23.1.6負(fù)責(zé)向委托人做匯總報告。23.2如果項目具有可分性，可指定兩位“總審律師”，就上述總審工作再做分配。23.2.1制備盡職調(diào)查“盡職調(diào)查基礎(chǔ)事項”、“盡職調(diào)查方法”部分和“盡職調(diào)查假設(shè)”、“盡職調(diào)查一般考慮事項”等附件文件，并確保附件己備好并發(fā)放，以使所有的起草人員了解這幾部分附件的內(nèi)容，并在做自己報告部分時建議增改。原則上，前述附件在交到每個人手中時已經(jīng)是定稿文件，不應(yīng)進(jìn)行修改;23.2.2準(zhǔn)備并發(fā)放一套擬用在報告中的定義(并隨時更新)，所有的起草人員應(yīng)遵循此定義，并在必要時規(guī)定新的定義;23.2.3讓所有起草人員了解擬使用的《盡職調(diào)查報告》格式范例，分配其各自應(yīng)負(fù)責(zé)編寫的部分。確定需要進(jìn)一步分配任務(wù)的部分，并分配工作任務(wù)。每個起草人要提供被分配部分的摘要事項，以供與總審律師討論;23.2.4為每位調(diào)查人員制訂嚴(yán)格的時間表并監(jiān)督其遵守;23.2.5與內(nèi)部人員及委托人制訂將用于被調(diào)查企業(yè)訪談的盡職調(diào)查清單、問卷。確保調(diào)查人員了解清單、問卷的全部內(nèi)容和調(diào)查目的;23.2.6附錄的內(nèi)容、格式及擬用的標(biāo)題應(yīng)盡早達(dá)成共識。請切記:要充分重視附錄將被用于被盡職調(diào)查的主要收購/股東協(xié)議的可能性。所以，非常有必要在開始時就保證附錄內(nèi)容和格式的準(zhǔn)確，這將為以后修改長篇的附件時節(jié)省大量時間;23.2.7確定分組負(fù)責(zé)人或承辦律師的職責(zé);23.2.8負(fù)責(zé)與被調(diào)查企業(yè)或/及其指定人員或/及代理人員(“被調(diào)查企業(yè)聯(lián)絡(luò)人”)確定交接工作職責(zé)，并與其保持必要的良好溝通關(guān)系;23.2.9在早期階段確定對每部分盡職調(diào)查報告承擔(dān)最終責(zé)任并最后定稿的最終責(zé)任人。一般情況下，每部分盡職調(diào)查報告的最終責(zé)任人應(yīng)當(dāng)由執(zhí)業(yè)律師來承擔(dān)。最終責(zé)任人應(yīng)當(dāng)根據(jù)其負(fù)責(zé)部分的結(jié)論，最終確定本部分的摘要要點(diǎn)以及假設(shè)、一般考慮事項部分的明確條文。第二十四條【制作法律依據(jù)文件夾】承辦律師應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律盡職調(diào)查所涉及的領(lǐng)域，被調(diào)查企業(yè)的內(nèi)、外資性質(zhì)、經(jīng)營范圍以及本次商業(yè)交易等特性.進(jìn)行專項法律調(diào)研，并制作法律、法規(guī)依據(jù)的文件夾(可為電子文檔)，供承辦律師團(tuán)隊隨時查閱。第二十五條【制作盡職調(diào)查清單】承辦律師應(yīng)當(dāng)根據(jù)盡職摘查二作范圍，并結(jié)合被調(diào)查企業(yè)和被調(diào)查項目的實際情況，制作盡職調(diào)查清單。盡職調(diào)查清單的制作過程中，需要注意以下事項:25.1盡職調(diào)查清單是法律盡職調(diào)查最經(jīng)常使用的工具，項目投資、收購兼并、公司股票發(fā)行和上市使用的清單不同，但都包括:被調(diào)查企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的基本法律文件、重大資產(chǎn)、重大合同、稅務(wù)、勞動人事管理、重大債權(quán)債務(wù)、訴訟、仲裁和行政處罰等基本內(nèi)容。25.2盡管存在調(diào)查內(nèi)容的共性，但是，法律盡職調(diào)查清單，仍然要圍繞盡職調(diào)查的重點(diǎn)目標(biāo)起草。例如:在公司股權(quán)并購盡職調(diào)查中，盡職調(diào)查清單內(nèi)容要更加側(cè)重公司的歷史沿革、股東出資是否充實、股權(quán)是否存在質(zhì)押等權(quán)利負(fù)擔(dān);在資產(chǎn)并購盡職調(diào)查中，盡職調(diào)查清單內(nèi)容要更加側(cè)重并購資產(chǎn)的權(quán)屬合法性，是否存在抵押、出租或其他權(quán)利負(fù)擔(dān)等。25.3承辦律師應(yīng)當(dāng)要求被調(diào)查企業(yè)準(zhǔn)確填寫盡職調(diào)查清單問題并提供相關(guān)文件資料，要求被調(diào)查企業(yè)對全部資料的真實、完整、有效性負(fù)責(zé)，對于適用于被調(diào)查企業(yè)但未能提供的相關(guān)文件，應(yīng)當(dāng)要求被調(diào)查企業(yè)明確注明未能提供之理由。25.4承辦律師應(yīng)根據(jù)被調(diào)查企業(yè)的對盡職調(diào)查清單的反饋開展下一步的盡職調(diào)查工作。第二十六條【盡職調(diào)查資料獲取】依據(jù)制作的盡職調(diào)查清單，承辦律師應(yīng)當(dāng)向被調(diào)查企業(yè)獲取相關(guān)文件和資料，并注意:1、有效安排承辦律師團(tuán)隊內(nèi)關(guān)于文件索取的工作分工，避免向被調(diào)查企業(yè)重復(fù)索取;2、要充分重視被調(diào)查企業(yè)延誤提交調(diào)查資料的可能性，做好督促工作，這直接關(guān)系到承辦律師正式進(jìn)入被調(diào)查企業(yè)開始盡職調(diào)查的時間、盡職調(diào)查工作的效率以及完成的盡職調(diào)查工作的期限;3、在獲準(zhǔn)進(jìn)入被調(diào)查企業(yè)專為團(tuán)隊開放的檔案室后，承辦團(tuán)隊?wèi)?yīng)在盡可能短的時間內(nèi)按分組將調(diào)查文件進(jìn)行重新整理;4、應(yīng)遵守被調(diào)查企業(yè)事先確定的閱卷規(guī)則，如果規(guī)定不能復(fù)印、掃描文件，就盡早開始閱卷并仔細(xì)摘抄相關(guān)信息，制作工作底稿;5、重視在早期階段與被調(diào)查企業(yè)總聯(lián)絡(luò)人建立良好的合作關(guān)系;6、調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)重視通過當(dāng)面溝通的方式獲取信息，但同時應(yīng)當(dāng)注意此類信息的客觀性;7、負(fù)責(zé)文件獲取工作的人員應(yīng)當(dāng)定期查看被調(diào)查企業(yè)對資料提供的回復(fù)，并對遺漏或延誤進(jìn)行跟進(jìn)處理。第二十七條【制作補(bǔ)充盡職調(diào)查清單】在完成上述下作后，律師團(tuán)隊?wèi)?yīng)迅速對已獲取的全部文件進(jìn)行初審，并依據(jù)經(jīng)驗判斷，發(fā)現(xiàn)可能漏掉或其他原因造成的文件缺失狀況。調(diào)查承辦律師應(yīng)及時將前述文件缺失情況匯總至被調(diào)查企業(yè)總聯(lián)絡(luò)人，并在總聯(lián)絡(luò)人進(jìn)行甄別后，開始著手制作第一次補(bǔ)充調(diào)查清單。第二十八條【提供補(bǔ)充盡職調(diào)查清單并繼續(xù)索取資料】承辦律師應(yīng)將起草完畢的補(bǔ)充盡職調(diào)查清單提供給被調(diào)查企業(yè)，并委托專人聯(lián)系被調(diào)查企業(yè)，督促索取相關(guān)資料。第二十九條【制作被調(diào)查企業(yè)高級管理人員、實際控制人訪問提綱】根據(jù)法律盡職調(diào)查的需要，為了更加準(zhǔn)確和詳細(xì)地了解被調(diào)查企業(yè)的情況，實現(xiàn)調(diào)查目的，承辦律師在取得委托人許可后，可以在盡職調(diào)查過程中對被調(diào)查企業(yè)的高級管理人員、實際控制人進(jìn)行訪問，并在訪問前制作相關(guān)訪問提綱。第三十條【制作被調(diào)查企業(yè)客戶訪問提綱】對于某些被調(diào)查企業(yè)，尤其是對于服務(wù)類企業(yè)，客戶評價更能夠反映被調(diào)查企業(yè)的實際實力和發(fā)展前景。如有必要，承辦律師在征得委托人同意后，可以事先制作被調(diào)查企業(yè)客戶訪問提綱，在征得被調(diào)查企業(yè)同意后，對其客戶進(jìn)行訪問。第三十一條【創(chuàng)建文檔管理系統(tǒng)】盡職調(diào)查承辦律師團(tuán)隊?wèi)?yīng)當(dāng)建立一個新的文件檔案系統(tǒng)，并將按照上述方式獲取的所有的文件和資料存儲至系統(tǒng)。對于獲取的每一個相關(guān)文件、信件、備忘錄等，都要做到:1、為每個文件編一個獨(dú)特的識別號瑪;2、列出文件接收表;3、決定需要復(fù)印的份數(shù):;孟互至少省一份庫存本、一份復(fù)制本。復(fù)制本以備調(diào)查人標(biāo)記重要事項之用:第三十二條【選定文件管理人】依據(jù)工作需要，可以選定又二譽(yù)理氣.負(fù)責(zé)以下內(nèi)容:1、由文件管理員負(fù)責(zé)出借資屯、任泛歸還。庫存本絕對不準(zhǔn)借給調(diào)查人員。2、給所有調(diào)查人員發(fā)放每次收至_又性為更新表。3、隨時了解所有文件的位置第三十三條【律師獨(dú)立調(diào)查】律師獨(dú)立調(diào)查是一種重要的盡職請查手段，通常情況下是指承辦律師通過在被調(diào)查企業(yè)所在地的政府部門或主管機(jī)關(guān)進(jìn)行工商、稅務(wù)、土地、房產(chǎn)等公開查詢來核實相關(guān)法律事實或文件。33.1獨(dú)立性調(diào)查是否開展取決于被調(diào)查企業(yè)的配合程度，以及工作時間的要求。33.2獨(dú)立性調(diào)查一般應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查的過程中進(jìn)行。為了全面了解被調(diào)查企業(yè)資料，對于工商登記資料、不動產(chǎn)登記資料等歷史性文件，盡量在盡職調(diào)查開始時進(jìn)行，由此，承辦律師可以幾乎同時取得獨(dú)立性調(diào)查取得的資料和被調(diào)查企業(yè)提供的資料，便于相互印證和節(jié)約調(diào)查時間。當(dāng)然，獨(dú)立性調(diào)查也可以在出具報告初稿之后及正式報告之前有針對性地進(jìn)行。33.3承辦律師進(jìn)行獨(dú)立性調(diào)查，應(yīng)當(dāng)要求其走訪和調(diào)查的政府部門或主管機(jī)關(guān)出具相關(guān)被調(diào)查資料的復(fù)印件，并加蓋查詢章，證明與原件核對一致。如果有的政府部門或主管機(jī)關(guān)拒絕出具被調(diào)查資料或蓋章的，承辦律師應(yīng)當(dāng)將獨(dú)立性調(diào)查情況制作為工作底稿，并記錄在案，由同去查詢的承辦律師簽字備查。33.4律師獨(dú)立調(diào)查過程中應(yīng)當(dāng)盡量促使被調(diào)查企業(yè)的配合。有的政府部門或主管機(jī)關(guān)不允許律師或律師所調(diào)取被請查企業(yè)的某些信息，但是允許被調(diào)查企業(yè)去調(diào)取和復(fù)制本企業(yè)的信息。所以承辦律師應(yīng)當(dāng)盡量促使被調(diào)查企業(yè)在律師獨(dú)立性調(diào)查中，能夠提供一切方便，高效、完整地完成;云侄冬職調(diào)查任務(wù)。第三十四條【文件資料的讀取】調(diào)查承辦律師應(yīng)避免機(jī)械化或咦長牡龍’、司讀文件，而應(yīng)當(dāng)對可能偏離或者阻撓文件及委托人預(yù)期商業(yè)目的的條文和情形二二行宮真識別與提示。調(diào)查承辦律師應(yīng)當(dāng)做到:1、能夠意識到與被調(diào)查企業(yè)業(yè)務(wù)推畏二、及與交易背景相關(guān)的問題;2、遇到任何疑問與承辦律師負(fù)責(zé)產(chǎn)幾萬:藝或同相關(guān)政府機(jī)關(guān)或部門咨詢，確保對相關(guān)問題采取了正確的方法;3、將閱讀過的文件制作文件清單，對于于幸=發(fā)現(xiàn)的問題，在工作底稿中做相應(yīng)記載;4、結(jié)合在工作底稿中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行絡(luò)全‘二滅蘭矛盾點(diǎn)，并找到矛盾原因。第三十五條【進(jìn)行調(diào)查訪談及記錄】在法律盡職調(diào)查中，通常在以下情況下進(jìn)行萬談:1、在委托人和承辦律師認(rèn)為必要時，對被調(diào)查企業(yè)的高級管理人員、實際控制人、被調(diào)查企業(yè)客戶等進(jìn)行訪談;2、如出現(xiàn)即使提出補(bǔ)充調(diào)查清單，被調(diào)查企業(yè)`T提供相應(yīng)資料的情況，承辦律師可以對被調(diào)查企業(yè)進(jìn)行調(diào)查訪談;3、訪談過程中，應(yīng)當(dāng)注意律師應(yīng)有的保密義務(wù)及友好態(tài)度;4、調(diào)查訪談一般可采用書面問卷方式，或指派調(diào)查人員當(dāng)面訪談并做出書面問卷記錄的方式，但調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)確保訪談對象在問卷上簽字確認(rèn)。第三十六條【向委托人通報與溝通】36.1在進(jìn)行盡職調(diào)查過程中，承辦律師應(yīng)當(dāng)定期向委托人通報盡職調(diào)查進(jìn)展。在存在以下情形之一時，承辦律師應(yīng)當(dāng)保持敏感，迅速判定，并立即提出意見:(一)突發(fā)事件;(二)委托人所在國法律不適用的主要部分或文件，此時有必要由外國專家出具意見;(三)需要其他領(lǐng)域的專業(yè)人士出具意見的部分，例如:保險經(jīng)紀(jì)人、保險精算師、測量員、環(huán)境專家、計算機(jī)專家以及商業(yè)領(lǐng)域的其他專家。36.2承辦律師應(yīng)當(dāng)避免向委托人匯報盡職調(diào)查結(jié)果中所附帶的任何非律師分析或判斷，除非上述結(jié)果在提交最終調(diào)查報一杏乙前，通過分析論證表明應(yīng)該且己經(jīng)向委托人進(jìn)行了匯報。第三十七條【集中辦公制度】提倡有利于增進(jìn)承辦律師團(tuán)隊與券商、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估、造價咨詢機(jī)構(gòu)等成員之間信息交換和匯總，并提百二性歡率的集中辦公制度。第三十八條【與第三方中介機(jī)構(gòu)的合作】保持與券商、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估、造價咨詢機(jī)構(gòu)等第三方中介機(jī)構(gòu)的有效合作，就業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)和法務(wù)等相關(guān)問題進(jìn)行機(jī)構(gòu)間的相互提示與信息補(bǔ)充。承辦律師應(yīng)當(dāng)重視與其他第三方中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行信息共享，并對在各自調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分溝通，這樣可以有效降低遺漏主要風(fēng)險點(diǎn)等盡職調(diào)查風(fēng)險，同時有助于提高盡職調(diào)查的工作效率。承辦律師與第三方中介機(jī)構(gòu)的合作，還可以在充分發(fā)現(xiàn)問題的基礎(chǔ)上，尋找多種渠道解決盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題，盡可能促成交易目的的達(dá)成。第三節(jié)法律盡職調(diào)查內(nèi)容第三十九條【法律盡職調(diào)查的基本內(nèi)容】一般性法律盡職調(diào)查工作應(yīng)包括但不限于:39.1被調(diào)查企業(yè)基本情況:著重于對被調(diào)查企業(yè)設(shè)立、變更等歷史沿革、股權(quán)(投資)結(jié)構(gòu)、公司(企業(yè))治理、相關(guān)資質(zhì)、對外投資以及是否符合行業(yè)監(jiān)管要求等方面進(jìn)行盡職調(diào)查;39.2被調(diào)查企業(yè)資產(chǎn)概況:摸底被調(diào)查企業(yè)資產(chǎn)權(quán)屬(如不動產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)等)，是否存在權(quán)利瑕疵或法律障礙，相關(guān)合同、協(xié)議與安排的合法合規(guī)性;39.3被調(diào)查企業(yè)債權(quán)、債務(wù)概況和對外擔(dān)保情況:對被調(diào)查企業(yè)債權(quán)、債務(wù)情況進(jìn)行徹底調(diào)查，是否存在怠于履行的債權(quán)以及或有債務(wù)，以及債權(quán)、債務(wù)的合法合規(guī)性;對被調(diào)查企業(yè)的對外擔(dān)保情況進(jìn)行細(xì)致了解，包括但不限于保證、抵押、質(zhì)押及其他方式的權(quán)利負(fù)擔(dān);39.4被調(diào)查企業(yè)業(yè)務(wù)情況:被調(diào)查全,-的業(yè)務(wù)范圍、客尸范圍、供應(yīng)商范圍，主營業(yè)務(wù)及其運(yùn)營情況，是否存在其他轉(zhuǎn)營三務(wù).是否取得各項業(yè)務(wù)的運(yùn)營資質(zhì)等;39.5公司重大合同:本部分的示丁、:月查工作主要涉及被調(diào)查企業(yè)的重大業(yè)務(wù)合同、債權(quán)債務(wù)合同、擔(dān)保合同、關(guān)聯(lián)交異合司、竟業(yè)禁止協(xié)議、保密協(xié)議等;39.6勞動管理情況:律師應(yīng)著重審查被調(diào)查企業(yè)各類勞動合同模板、保密協(xié)議、競業(yè)禁止協(xié)議、高級管理人員躊任行議，社會保險及公積金繳納是否合規(guī)，相關(guān)勞動爭議的處理等;39.7環(huán)境保護(hù)問題:主要關(guān)注被調(diào)查企業(yè)是否取得建設(shè)項目環(huán)境影響評價報告及其他許可證件，環(huán)保設(shè)施是否驗收、排污費(fèi)是否按期足額繳納，是否存在違法違規(guī)情形;39.8財務(wù)概況：主要關(guān)注被調(diào)查企業(yè)是否具有健全的財務(wù)制度，財務(wù)制度是否能夠得到執(zhí)行和貫徹是否根據(jù)企業(yè)財務(wù)要求制備賬簿，銀行賬戶的開立是否合規(guī)等;39.9稅務(wù)概況:主要審查公司稅務(wù)登記、稅賦繳納情況及是否存在相關(guān)行政處罰等情形;39.10外匯概況:主要審查被調(diào)查企業(yè)涉外貿(mào)易涉及外匯支付和結(jié)匯手續(xù)是否合法、合規(guī)及是否存在相關(guān)行政處罰等情形;39.11海關(guān)手續(xù)概況:主要審查被調(diào)查企業(yè)進(jìn)出口貿(mào)易報關(guān)、清關(guān)手續(xù)是否合法、合規(guī)及是否存在相關(guān)行政處罰等情形;39.12訴訟與仲裁等情形:律師應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查被調(diào)查企業(yè)是否在境內(nèi)外有未決的任何重大訴訟、仲裁以及尚在進(jìn)行中的司法程序、可能面臨行政機(jī)關(guān)的行政處罰等情形。第四十條【被調(diào)查企業(yè)基本情況】一般性盡職調(diào)查工作應(yīng)當(dāng)涵蓋的被調(diào)查企業(yè)基本情況。第四十一條【被調(diào)查企業(yè)基礎(chǔ)文件】被調(diào)查企業(yè)基礎(chǔ)文件包括但不限于公司設(shè)立背景及企業(yè)介紹、批準(zhǔn)文件、投資或合資協(xié)議、驗資報告及公司(企業(yè))章程等。41.1調(diào)查方法:41.1.1承辦律師應(yīng)當(dāng)向被調(diào)查企業(yè)索要這些文件，并且，承辦律師還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行律師獨(dú)立性調(diào)查。41.1.2律師獨(dú)立性調(diào)查包括:承辦律師應(yīng)當(dāng)親目在工商機(jī)關(guān)的官方數(shù)據(jù)庫，赴工商、商務(wù)或其他相關(guān)審批機(jī)關(guān)，調(diào)取與被調(diào)查企業(yè)設(shè)立有關(guān)的備案文件，以便與被調(diào)查企業(yè)提供資料互相印證，證明真實性、完整性，并以此作為撰寫調(diào)查成果相應(yīng)部分的依據(jù)。41.2調(diào)查重點(diǎn):1、被調(diào)查企業(yè)設(shè)立時是否合法、合規(guī);2、是否存在未在工商、商務(wù)等其他機(jī)關(guān)報批、備案但卻適用于被調(diào)查企業(yè)或其投資人的文件;3、現(xiàn)行被調(diào)查企業(yè)的治理結(jié)構(gòu);以及4、前述調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題及相關(guān)文件對于嘆清查企業(yè)設(shè)立、運(yùn)營、各投資方利益以及擬進(jìn)行的商業(yè)交易的影響。第四十二條【企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照及其他設(shè)立公司證明文件】42.1調(diào)查方法:承辦律師應(yīng)當(dāng)向被調(diào)查企業(yè)索要這些文件的原件，并輔助以律師獨(dú)立性調(diào)查進(jìn)行印證，核實真實性和完整性:42.2調(diào)查重點(diǎn):承辦律師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查全_-法人營業(yè)執(zhí)照的真實性，企業(yè)名稱的合法、合規(guī)性，法定代表人資格的合法性，其:三載內(nèi)容是否符合客觀事實，投資人承諾認(rèn)繳的注冊資本等是否已經(jīng)實繳等。第四十三條【被調(diào)查企業(yè)股東(投資人夕身份、背景或法人營業(yè)執(zhí)照影印件，和被調(diào)查