國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試題庫(kù)（含答案）

（新版）國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試題庫(kù)（含答案）

單選題

1.以下關(guān)于社會(huì)責(zé)任的說法錯(cuò)誤的是：

A、IS014000是關(guān)于社會(huì)責(zé)任的一系列國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，旨在促進(jìn)員工對(duì)社會(huì)責(zé)任的共

同理解

B、報(bào)告企業(yè)社會(huì)責(zé)任時(shí)應(yīng)既狠告正面信息，也報(bào)告負(fù)面信息

C、組織應(yīng)將企業(yè)的社會(huì)責(zé)任原則嵌入其業(yè)務(wù)流程

D、內(nèi)部審計(jì)師可以對(duì)企業(yè)發(fā)表的社會(huì)責(zé)任報(bào)告提供確認(rèn)服務(wù)

答案：A

解析：A選項(xiàng)錯(cuò)誤，IS026000是關(guān)于社會(huì)責(zé)任的系列標(biāo)準(zhǔn)，IS014000是關(guān)于環(huán)

境的系列標(biāo)準(zhǔn)。

2.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的隱私管理制度時(shí)，正確的做法是：

A、考慮組織所在管轄范圍內(nèi)的法律法規(guī)和相關(guān)政策

B、與法律顧問聯(lián)系，確定適用于組織的國(guó)家/地區(qū)的法律、法規(guī)和其他標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)

務(wù)的確切性質(zhì)

C、與信息技術(shù)專家聯(lián)系，確定是否建立了信息安全和數(shù)據(jù)保護(hù)控制，并對(duì)其適

當(dāng)性進(jìn)行定期檢查和評(píng)估

D、以上都對(duì)

答案：D

解析：《實(shí)務(wù)公告》2130.A1-2"評(píng)估組織的隱私制度”中，建議內(nèi)部審計(jì)師考

慮以下項(xiàng)目：考慮組織所在管轄范圍內(nèi)的法律法規(guī)和相關(guān)政策;與法律顧問聯(lián)系,

確定適用于組織的國(guó)家/地區(qū)的法律、法規(guī)和其他標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)務(wù)的確切性質(zhì)；與信

息技術(shù)專家聯(lián)系，確定是否建立了信息安全和數(shù)據(jù)保護(hù)控制，并對(duì)其適當(dāng)性進(jìn)行

定期檢查和評(píng)估。

3.組織需要為其決策和活動(dòng)給社會(huì)和環(huán)境帶來(lái)的影響承擔(dān)責(zé)任，下列選項(xiàng)中，不

屬于企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任所帶來(lái)的收益的是：

A、企業(yè)的責(zé)任及優(yōu)良的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)與吸引優(yōu)秀員工的能力息息相關(guān)

B、有社會(huì)責(zé)任感的公司可能更影響利益相關(guān)者，使其成為忠誠(chéng)的客戶

C、有社會(huì)責(zé)任感的公司是社區(qū)和環(huán)境的好公民

D、有社會(huì)責(zé)任感的公司會(huì)將必要的資源用到社會(huì)責(zé)任有關(guān)的項(xiàng)目上去

答案:D

解析：有社會(huì)責(zé)任感的公司可能會(huì)把必要的資源用到與社會(huì)責(zé)任有關(guān)的項(xiàng)目上去,

使公司處于劣勢(shì)，這屬于企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任所帶來(lái)的成本。

4.組織應(yīng)當(dāng)建立并施行一套適用的企業(yè)社會(huì)責(zé)任政策，原因是：

A.IS026000要求企業(yè)必須建立并施行企業(yè)社會(huì)責(zé)任政策

B、不建立和施行社會(huì)責(zé)任政策，會(huì)使企業(yè)面臨顯著的風(fēng)險(xiǎn)

C、建立并施行企業(yè)社會(huì)責(zé)任政策是一項(xiàng)合規(guī)要求

D、有利于建立企業(yè)對(duì)外的良好形象

答案：B

解析：A選項(xiàng)錯(cuò)誤，IS026000以指南的形式發(fā)布，沒有要求強(qiáng)制執(zhí)行；C選項(xiàng)錯(cuò)

誤，不是所有國(guó)家都有法律規(guī)定，企業(yè)必須建立和施行社會(huì)責(zé)任政策；D選項(xiàng)錯(cuò)

誤，說法過于片面。C選項(xiàng)正確，如果企業(yè)沒有建立和施行社會(huì)責(zé)任政策，則可

能面臨聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、人員配備風(fēng)險(xiǎn)等。

5.組織在管理隱私風(fēng)險(xiǎn)的過程中，不應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師執(zhí)行的工作是：

A、評(píng)估組織收集的信息及收集方法是否恰當(dāng)

B、為組織制定恰當(dāng)?shù)碾[私管理方案

C、評(píng)價(jià)組織對(duì)信息的使用是否合規(guī)

D、請(qǐng)第三方專家協(xié)助評(píng)估組織的隱私框架

答案：B

解析：B選項(xiàng)錯(cuò)誤，內(nèi)部審計(jì)師為組織制定隱私方案會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性。

6.在組織的行為規(guī)范或職業(yè)道德規(guī)范中通常不包括：

A、利益沖突

B、公平交易

C、禮品、交際應(yīng)酬

D、信仰

答案：D

解析:行為規(guī)范或職業(yè)道德規(guī)范重點(diǎn)防止員工違反法律、法規(guī),社會(huì)道德等方面。

7.以下關(guān)于IS014000系列標(biāo)準(zhǔn)的說法中正確的是：

A、IS014000系列標(biāo)準(zhǔn)體現(xiàn)了國(guó)際環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域的“末端控制”思路

B、IS014000些列標(biāo)準(zhǔn)不強(qiáng)制要求組織實(shí)施

CxIS014000系列標(biāo)準(zhǔn)建立了絕對(duì)量和具體的技術(shù)要求以滿足各種組織的要求

D、IS014000系列標(biāo)準(zhǔn)只適用于營(yíng)利性的各種企業(yè)

答案：B

解析：IS014000系列標(biāo)準(zhǔn)具有以下四個(gè)特點(diǎn)：強(qiáng)調(diào)污染的預(yù)防；可操作性強(qiáng)；

標(biāo)準(zhǔn)的廣泛適用性；強(qiáng)調(diào)自愿性原則。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，IS014000系列標(biāo)準(zhǔn)體現(xiàn)了國(guó)

際環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域由“末端控制”到“污染預(yù)防”的發(fā)展趨勢(shì)；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，IS01

4000系列標(biāo)準(zhǔn)沒有規(guī)定絕對(duì)量和具體的技術(shù)要求，使得各類組織能夠根據(jù)自身

情況適度運(yùn)用；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，IS014000系列標(biāo)準(zhǔn)適用于任何組織，而不僅是營(yíng)利

組織，包括企業(yè)、非營(yíng)利組織和政府部門。

8.以下不屬于董事會(huì)職責(zé)的是：

A、制定和實(shí)施公司的戰(zhàn)略計(jì)劃

B、在組織內(nèi)推廣適當(dāng)?shù)牡赖潞蛢r(jià)值觀

C、開展風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)

D、衡量和監(jiān)控公司的業(yè)績(jī)

答案：B

解析:董事會(huì)的運(yùn)作是公司治理的核心,其職責(zé)有:公司戰(zhàn)略計(jì)劃的制定和實(shí)施，

開展風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，堅(jiān)持公司道德和價(jià)值取向，衡量和監(jiān)控公司的業(yè)績(jī)，評(píng)價(jià)、

任命和撤換管理層等方面的工作。B選項(xiàng)，在組織內(nèi)推廣適當(dāng)?shù)牡赖潞蛢r(jià)值觀是

內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。

9.以下關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的做法中，最恰當(dāng)?shù)氖牵?/p>

A、首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)制定審計(jì)計(jì)劃，并將審計(jì)計(jì)劃交董事會(huì)審批

B、審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)制定審計(jì)計(jì)劃，并下發(fā)給首席審計(jì)執(zhí)行官執(zhí)行

C、首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)制定審計(jì)計(jì)劃，并將審計(jì)計(jì)劃交管理層和審計(jì)委員會(huì)審

批

D、在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)范圍受限，首席審計(jì)執(zhí)行官該應(yīng)立即向董事會(huì)匯

報(bào)

答案：C

解析：首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)制定審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)管理層和審計(jì)委員會(huì)審

批，所以c選項(xiàng)正確。D選項(xiàng)，在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)范圍受限，首席審計(jì)

執(zhí)行官應(yīng)與管理層討論解決，不能解決時(shí)需向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)。

10.甲公司的內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)價(jià)公司的行為規(guī)范和商業(yè)慣例的遵守情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)

以下做法，其中不正確的是：

A、即使對(duì)該規(guī)范不了解也要求新員工必須在職業(yè)道德規(guī)范文件上簽字

B、公司將職業(yè)道德規(guī)范寫入員工手冊(cè)，并分發(fā)至每位員工

C、公司在季度培訓(xùn)時(shí)，都會(huì)有職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容

D、公司有舉報(bào)熱線，并鼓勵(lì)員工舉報(bào)不遵守行為規(guī)范的情況

答案:A

解析：組織應(yīng)保證員工已經(jīng)閱讀、理解并遵守公司的行為規(guī)范和商業(yè)慣例，故A

描述的做法不正確。

11.以下不屬于內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)的是：

A、協(xié)助管理層設(shè)計(jì)綜合的評(píng)價(jià)方法

R、推行計(jì)算機(jī)測(cè)試技術(shù)

C、協(xié)助管理層編制內(nèi)部控制有效性報(bào)告

D、持續(xù)的識(shí)別、評(píng)估、減輕和監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)

答案：D

解析：持續(xù)的識(shí)別、評(píng)估、減輕和監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)是管理層的責(zé)任。

12.關(guān)于在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中管理人員逾越控制來(lái)操縱報(bào)告收益的可能性，下列哪

項(xiàng)是這種事件的關(guān)鍵影響？

A、高層設(shè)置了寬松的道德標(biāo)準(zhǔn)。

B、管理層更迭的水平。

C、會(huì)計(jì)方法的復(fù)雜性。

D、對(duì)公司聲譽(yù)的損害。

答案：D

解析：對(duì)公司的聲譽(yù)的損害是公開披露管理不當(dāng)?shù)囊粋€(gè)潛在影響。其他項(xiàng)則是影

響事件發(fā)生的可能性。

13.環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)作為一種保障人體健康、人身、財(cái)產(chǎn)安全的標(biāo)準(zhǔn)，屬于以下哪項(xiàng)標(biāo)

準(zhǔn)？

A、強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)

B、指導(dǎo)性標(biāo)準(zhǔn)

C、參照標(biāo)準(zhǔn)

D、普通適應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)

答案：A

解析：環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)不同于產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)（環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和污染物排放標(biāo)

準(zhǔn)）有其獨(dú)特的法規(guī)屬性。環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)屬于技術(shù)法規(guī)，具有強(qiáng)制性，必須執(zhí)行。

14.企業(yè)的所有者和經(jīng)營(yíng)者都希望自己投資或經(jīng)營(yíng)的企業(yè)獲得發(fā)展，究其最終目

的當(dāng)然是與他們的利益休戚相關(guān)。但是，在不同發(fā)展階段和不同發(fā)展方式上又有

許多具體原因，這些原因不包括以下哪項(xiàng)？

A、為了生存和競(jìng)爭(zhēng)的需要

B、為了減少規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益

C、為了保證原材料的穩(wěn)定供應(yīng)和產(chǎn)品的穩(wěn)定市場(chǎng)

D、經(jīng)理人員強(qiáng)烈進(jìn)取心的驅(qū)使

答案：B

解析：A、不正確。在企業(yè)的初創(chuàng)階段，企業(yè)的力量單薄，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手又很多，不

千方百計(jì)尋求機(jī)會(huì)發(fā)展自己就有被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手打敗的可能。企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

中可以通過規(guī)模的不斷擴(kuò)大，從而可以保證原材料的穩(wěn)定供應(yīng)和產(chǎn)品的穩(wěn)定市場(chǎng)。

B、正確。在很多情況下，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)可以達(dá)到技術(shù)、市場(chǎng)、

財(cái)政、管理和風(fēng)險(xiǎn)等方面的因素最佳協(xié)調(diào)的規(guī)模，即可以達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)，它是眾

多企業(yè)的追求目標(biāo)之一。C、不正確。在許多情況下，企業(yè)是為了競(jìng)爭(zhēng)的需要，

如為了提高自己產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率、控制原材料的供應(yīng)價(jià)格、控制產(chǎn)品的銷售價(jià)

格等目的而去兼并某些競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)，從而使自己成長(zhǎng)起來(lái)的。D、不正確。企業(yè)能

否發(fā)展是評(píng)價(jià)經(jīng)理人員工作好壞的重要標(biāo)準(zhǔn)之一，同時(shí)，經(jīng)理人員也常常把企業(yè)

的發(fā)展作為自己決策能力、組織能力和創(chuàng)造能力的一種考驗(yàn)。因此，經(jīng)理人員具

有使企業(yè)發(fā)展的一種動(dòng)力。

15.在組織的隱私制度評(píng)估中，內(nèi)部審計(jì)師的以下哪一項(xiàng)做法是合適的？

A、考慮遵循相關(guān)的法律法規(guī)或標(biāo)準(zhǔn)。

B、企業(yè)隱私優(yōu)先級(jí)控制措施。

C、評(píng)估組織的隱私商業(yè)戰(zhàn)略。

D、以上都對(duì)。

答案:A

解析：《實(shí)務(wù)公告》2130.A1-2,“評(píng)估組織的隱私制度”建議內(nèi)部審計(jì)師考慮

以下項(xiàng)目：考慮組織所在管轄內(nèi)的范圍內(nèi)的相關(guān)法律、法規(guī)和政策。與內(nèi)部法律

顧問聯(lián)系，確定適用的于組織和所在國(guó)家/地區(qū)法律，法規(guī)和其他標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)務(wù)的

確切性質(zhì)。董事會(huì)負(fù)責(zé)識(shí)別組織的主要風(fēng)險(xiǎn)并采取適當(dāng)?shù)目刂瞥绦蚪档惋L(fēng)險(xiǎn)，包

括為組織建立必要的隱私制度并監(jiān)督其實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)師在組織中處于良好的位

置，能夠評(píng)估隱私制度、識(shí)別重大風(fēng)險(xiǎn)并提出降低風(fēng)險(xiǎn)的適當(dāng)建議。

16.以下哪種行為最能說明一個(gè)企業(yè)承擔(dān)了企業(yè)社會(huì)責(zé)任(CSR)?

A、企業(yè)社會(huì)責(zé)任相關(guān)的活動(dòng)只在該組織內(nèi)部進(jìn)行報(bào)告。

B、董事會(huì)宣布在CSR方面采用ISO框架。

C、生產(chǎn)管理人員被通知去審查和修改生產(chǎn)流程，以使其與組織的企業(yè)社會(huì)責(zé)任

政策相適應(yīng)。

D、企業(yè)社會(huì)責(zé)任活動(dòng)僅是由第三方審計(jì)。

答案：C

解析：一個(gè)活動(dòng)的生產(chǎn)過程必須要納入到企業(yè)的社會(huì)責(zé)任框架當(dāng)中。有關(guān)活動(dòng)的

結(jié)果應(yīng)該應(yīng)向組織的內(nèi)部和外部報(bào)告以滿足各種利益相關(guān)者的需求，在CSR方面

也僅采取一個(gè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任框架還是不夠的，同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)該參與審計(jì)組

織的企業(yè)社會(huì)責(zé)任項(xiàng)目。

17.A公司擁有正式全面的企業(yè)道德規(guī)范，但B公司沒有。從A公司擁有道德規(guī)

范這個(gè)事實(shí)可以在邏輯上推出以下哪項(xiàng)？I.A公司顯示比B公司更高的道德行

為準(zhǔn)則。II.A公司制定了客觀標(biāo)準(zhǔn)，可據(jù)此評(píng)估一個(gè)員工的行動(dòng)。III.B公司

沒有正式企業(yè)道德規(guī)范會(huì)影響成功對(duì)該公司的道德行為進(jìn)行審計(jì)。

A、只有II。

B、只有川。

C、I和II。

D、II和川。

答案：A

解析：A正確。就其本身而言，企業(yè)道德規(guī)范的存在并不能保證該公司具有較高

的道德行為標(biāo)準(zhǔn)。它必須有進(jìn)一步的政策和檢測(cè)措施來(lái)補(bǔ)充，確保其得到遵守；

一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，可以影響個(gè)人行為的標(biāo)準(zhǔn)在其他地方也會(huì)出現(xiàn)，或者

以其他方式存在。例如，關(guān)于采購(gòu)行為的某些詳細(xì)政策也像道德規(guī)范一樣，可以

用作評(píng)估相關(guān)行為的標(biāo)準(zhǔn)。因此，沒有充分的證據(jù)說明內(nèi)部審計(jì)師對(duì)B公司難以

成功開展道德行為審計(jì)。

18.現(xiàn)代企業(yè)越來(lái)越多地認(rèn)識(shí)到自己對(duì)用戶及社會(huì)的責(zé)任，一方面，企業(yè)必須對(duì)

本組織造成的社會(huì)影響負(fù)責(zé)，另一方面，企業(yè)還必須承擔(dān)解決社會(huì)問題的部分責(zé)

任，企業(yè)在環(huán)境保護(hù)方面承擔(dān)一定的社會(huì)責(zé)任屬于企業(yè)追求的哪項(xiàng)目標(biāo)？

A、公共關(guān)系目標(biāo)

B、社會(huì)責(zé)任目標(biāo)

C、政府關(guān)系目標(biāo)

D、人際關(guān)系目標(biāo)

答案：B

解析：B,正確。社會(huì)責(zé)任是指一個(gè)組織對(duì)社會(huì)應(yīng)負(fù)的責(zé)任。一個(gè)組織應(yīng)以一種

有利于社會(huì)的方式進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和管理。社會(huì)責(zé)任通常是指組織承擔(dān)的高于組織自己

目標(biāo)的社會(huì)義務(wù)。社會(huì)責(zé)任包括企業(yè)環(huán)境保護(hù)、社會(huì)道德以及公共利益等方面，

由經(jīng)濟(jì)責(zé)任、持續(xù)發(fā)展責(zé)任、法律責(zé)任和道德責(zé)任等構(gòu)成。

19.當(dāng)組織提升其道德行為時(shí)，下列哪些選項(xiàng)是合適的？I.組織從下往上建立誠(chéng)

實(shí)正直的基調(diào)。II.設(shè)計(jì)并且執(zhí)行對(duì)員工和持股人的道德素質(zhì)調(diào)查。III.通過多

媒體傳遞道德信息。IV.提供熱線以供方便報(bào)告。

A、I和II。

B、II和川。

C、II、III和IV。

D、I、II、III和IV。

答案：C

解析：一個(gè)組織應(yīng)該從上往下的定調(diào)誠(chéng)實(shí)正直的基調(diào)，并且每一位經(jīng)理、主管和

員工都應(yīng)該維護(hù)這些價(jià)值。

20.除了數(shù)據(jù)保護(hù)，公司一般還應(yīng)用以下哪種控制措施來(lái)捍衛(wèi)其客戶的隱私權(quán)？

I.終端用戶計(jì)算；II.數(shù)據(jù)加密；III.間諜軟件；IV.入侵檢測(cè)。

A、只有II是對(duì)的。

B、只有I和III是對(duì)的。

C、只有II和IV是對(duì)的。

D、只有I、II和IV是對(duì)的。

答案：C

解析：I.不正確。終端用戶計(jì)算是軟件開發(fā)方法；II.正確。數(shù)據(jù)加密可以保

護(hù)客戶隱私不被輕易打開；川.不正確。間諜軟件是竊取信息的工具；IV.正確。

入侵檢測(cè)可以防御對(duì)隱私資料的非法獲取。

21.甲公司設(shè)置有獨(dú)立的內(nèi)審部和環(huán)境審計(jì)部，兩個(gè)部門獨(dú)立運(yùn)行，分別向首席

審計(jì)執(zhí)行官和環(huán)境管理副總裁匯報(bào)。以下說法錯(cuò)誤的是：

A、環(huán)境審計(jì)部向環(huán)境管理副總裁匯報(bào)，首席審計(jì)執(zhí)行官在制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃時(shí)，

不需考慮環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

B、如果內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)仍有重大環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)未得到有效控制，首席審計(jì)執(zhí)行官

應(yīng)調(diào)整內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，對(duì)仍暴露的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)做進(jìn)一步調(diào)查

C、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)與環(huán)境審計(jì)部建立密切的合作關(guān)系

D、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)安排對(duì)環(huán)境審計(jì)實(shí)施質(zhì)量保證檢查

答案：A

解析：當(dāng)環(huán)境審計(jì)部門在機(jī)構(gòu)設(shè)置上獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)

與環(huán)境審計(jì)部門建立密切的合作關(guān)系，并對(duì)環(huán)境審計(jì)的質(zhì)量實(shí)施定期檢查。如發(fā)

現(xiàn)仍有重大環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)暴露時(shí)，需改變內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，并做進(jìn)一步調(diào)查。

22.以下屬于共同治理模式的特點(diǎn)的是：

A、公司內(nèi)部容易形成腐敗和拉幫結(jié)派

B、公司的所有權(quán)與控制權(quán)較為分散

C、敵意收購(gòu)的現(xiàn)象比較常見

D、股東以外的其他利益相關(guān)者的利益難以體現(xiàn)

答案：A

解析：B、C、D選項(xiàng)都是股東主權(quán)模式的特點(diǎn)。

23.以下不屬于內(nèi)部控制系統(tǒng)的控制目標(biāo)的是：

A、資產(chǎn)安全

B、財(cái)務(wù)信息可靠

C、組織活動(dòng)合規(guī)性

D、客戶滿意度

答案:D

解析：內(nèi)部控制系統(tǒng)的預(yù)期目標(biāo)包括財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息可靠、符合相關(guān)法律法規(guī)的

規(guī)定、組織資產(chǎn)得到安全保護(hù)以及運(yùn)營(yíng)效率高效。D選項(xiàng)，客戶滿意度不是內(nèi)部

控制系統(tǒng)的控制目標(biāo)。

24.首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)向管理層和董事會(huì)匯報(bào)相關(guān)工作。以下說法錯(cuò)誤的是：

A、首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)向董事會(huì)匯報(bào)重大內(nèi)部控制缺陷，匯報(bào)前應(yīng)與管理層溝

通討論。如討論結(jié)果令人滿意，則不需再向董事會(huì)匯報(bào)

B、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)定期向管理層和董事會(huì)匯報(bào)內(nèi)部審計(jì)工作，至少每年一次

C、審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃在中期發(fā)生重要變化時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)及時(shí)匯報(bào)給管理層

和董事會(huì)

D、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)及時(shí)向管理層和董事會(huì)匯報(bào)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的重大內(nèi)

控缺陷、利益沖突、效率低下、違法違規(guī)等情況

答案：A

解析：A選項(xiàng)錯(cuò)誤，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)向董事會(huì)匯報(bào)所有重大事項(xiàng)，匯報(bào)前應(yīng)先

與管理層討論，即使討論結(jié)果令人滿意，也應(yīng)將重大事項(xiàng)、管理層反饋等情況匯

報(bào)給董事會(huì)。

25.甲公司管理層決定開展一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)，以便獲取更高的收益，但甲公

司的首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為這項(xiàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)水平不符合公司的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，則

該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)：

A、提醒管理層開展新業(yè)務(wù)需承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，且相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)水平不符合公司的風(fēng)險(xiǎn)

管理策略

B、該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)及時(shí)將相關(guān)情況向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)

C、雖然該業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，但未必真會(huì)發(fā)生問題，所以先觀察一段時(shí)間再做決定

D、就此問題與高級(jí)管理層討論，若仍不能達(dá)成一致，再向董事會(huì)匯報(bào)

答案：D

解析：如果內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為管理層接受的風(fēng)險(xiǎn)水平與組織的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策

不一致，則內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)就此問題與管理層討論，若仍不能達(dá)成一致，或者管理

層出于某些原因不采取任何糾正行動(dòng)并承擔(dān)后果，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)將此情況向董事

會(huì)匯報(bào)。

26.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)委員會(huì)職責(zé)的是：

A、提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)師

B、起草內(nèi)部審計(jì)章程

C、審查內(nèi)部控制機(jī)制是否有效運(yùn)行

D、審查公司財(cái)務(wù)信息披露情況

答案:B

解析：內(nèi)部審計(jì)章程由首席審計(jì)執(zhí)行官起草，報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)并經(jīng)高級(jí)管理層

認(rèn)可。

27.建立和維持公司治理程序，并確保風(fēng)險(xiǎn)管理與控制程序的效果的負(fù)責(zé)人是：

A、首席審計(jì)執(zhí)行官

B、公司管理層

C、董事會(huì)

D、內(nèi)部審計(jì)師

答案：C

解析：治理程序是指組織的投資人代表（例如股東等）所遵循的程序，旨在對(duì)管

理層執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)和控制過程加以監(jiān)督。董事會(huì)負(fù)責(zé)建立和維護(hù)組織的治理程序，

并確保風(fēng)險(xiǎn)管理和控制程序有效，故C選項(xiàng)正確。

28.《薩班斯-奧克斯利法案》適用于以下各種情況，除了：

A、其股票被廣泛持有并在主要股票交易所交易的美國(guó)國(guó)內(nèi)公司.

B、其股票在美國(guó)被廣泛指持有并在主要股票交易所交易的外國(guó)公司.

C、公開交易的合伙企業(yè).

D、在一個(gè)以上的州執(zhí)業(yè)的一般合伙企業(yè)

答案：D

解析：A不正確。該法案適用于應(yīng)當(dāng)遵守美國(guó)聯(lián)邦證券法律的在美國(guó)上市交易的

發(fā)行人。B不正確。該法案適用于應(yīng)當(dāng)遵守美國(guó)聯(lián)邦證券法律的在美國(guó)上市交易

的發(fā)行人，也包括在美國(guó)上市交易的外國(guó)公司。C不正確。公開交的易合伙企業(yè)

也發(fā)行股票,適用于美國(guó)聯(lián)邦證券法律。D正確。一般合伙企業(yè)不發(fā)行股票，因此

美國(guó)聯(lián)邦證券法律不適用于它。

29.決策者在一個(gè)所有圍繞決策的事實(shí)能準(zhǔn)確知曉，并且每個(gè)備選方案僅與一個(gè)

可能的結(jié)果有聯(lián)系的環(huán)境中工作。這個(gè)環(huán)境被稱為：

A、確定性

B、風(fēng)險(xiǎn)

C、不確定性

D、沖突

答案：A

解析：A、正確。決策的未來(lái)結(jié)果的可變性越少，所涉及的風(fēng)險(xiǎn)就越小。如果每

個(gè)選擇僅與一個(gè)可能的結(jié)果有聯(lián)系，不存在可變性，結(jié)果的概率就為1,這種情

況是確定性的一種，稱為零變化。B、不正確。如果所有的事實(shí)都人所共知，并

且每個(gè)備選方案僅有一個(gè)可能的結(jié)果，就沒有風(fēng)險(xiǎn)或不確定性。C、不正確。如

果所有的事實(shí)都人所共知，并且每個(gè)備選方案僅有一個(gè)可能的結(jié)果，就沒有風(fēng)險(xiǎn)

或不確定性。D、不正確。即便所有的事實(shí)都人所共知，并且每個(gè)備選方案僅有

一個(gè)可能的結(jié)果，但各種備選方案間的沖突是可能存在的。

30.下面哪一項(xiàng)關(guān)于國(guó)際金融公司的《環(huán)境、健康和安全指南》(IFC\”SEHS)的

說法是正確的？

A、組織必須做出任何必要的實(shí)際改變來(lái)保護(hù)環(huán)境、健康和安全，而不考慮成本。

B、在全球性組織中，分支機(jī)構(gòu)必須遵循當(dāng)?shù)氐姆煞ㄒ?guī)。

C、本指南旨在支持使命和價(jià)值觀的創(chuàng)造，而不支持實(shí)際的操作。

D、采購(gòu)政策應(yīng)該考慮產(chǎn)品的整個(gè)生命周期，包括處置。

答案:D

解析：《EHS指南》在不同的領(lǐng)域有具體的規(guī)定，包括環(huán)境的、職業(yè)的、社區(qū)的

健康與安全，以及可持續(xù)的材料使用規(guī)定。可持續(xù)材料政策反應(yīng)購(gòu)買材料的整個(gè)

生命周期，包括處置（例如，回收，處理危險(xiǎn)廢物）?！禘HS指南》明確了組織

在保護(hù)環(huán)境、健康和安全時(shí)要考慮合理的成本，同時(shí)也有明確的指標(biāo)和具體的措

施規(guī)定。全球性組織的各地分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循當(dāng)?shù)氐姆煞ㄒ?guī)，但與題意不符。

31.當(dāng)試圖了解員工在日常工作壓力下是如何理解組織的價(jià)值觀并堅(jiān)持這些價(jià)值

觀的，下列哪種方法最適合？

A、作為常規(guī)控制評(píng)價(jià)的一部分

B、與董事會(huì)和高級(jí)管理層討論

C、作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的一部分

D、自我評(píng)估的方法

答案：D

解析：一般而言，企業(yè)價(jià)值觀的評(píng)估不屬于常規(guī)評(píng)估和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）的

組成內(nèi)容，跟董事會(huì)和高級(jí)管理層討論無(wú)助于實(shí)現(xiàn)這種目標(biāo)，而采用自我評(píng)估的

方法和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序就可以了解員工在日常工作壓力下對(duì)組織價(jià)值觀的理解

以及是如何堅(jiān)持這些價(jià)值觀的。

32.在一家機(jī)構(gòu)建立內(nèi)部控制措施的主要原因是：

A、鼓勵(lì)遵循政策和程序。

B、捍衛(wèi)機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)資源。

C、確保信息的準(zhǔn)確性、可靠性和及時(shí)性。

D、為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。

答案：D

解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包含以下幾個(gè)方面：（1）運(yùn)營(yíng)的效果和效率（2）財(cái)務(wù)報(bào)

告的可靠性（3）遵守適用的法律和法規(guī)而以上方面，歸根結(jié)底，是為機(jī)構(gòu)目標(biāo)

的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。

33.以下哪項(xiàng)代表了最佳的治理結(jié)構(gòu)？

運(yùn)營(yíng)管理層執(zhí)行管理層內(nèi)部畝計(jì)

I負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督作用咨詢作用

n監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢作用

m負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢作用監(jiān)督作用

IV監(jiān)督作用咨詢作用負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理

A、I

B、II

CvIII

D、IV

答案：A

解析：運(yùn)營(yíng)管理層負(fù)責(zé)提供風(fēng)險(xiǎn)管理，執(zhí)行管理層負(fù)責(zé)監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)師以監(jiān)督

和咨詢的角色提供服務(wù)。

34.在下列人員中，誰(shuí)來(lái)負(fù)責(zé)建立和維護(hù)組織的治理程序？

A、高級(jí)管理人員

B、首席審計(jì)執(zhí)行官

C、董事會(huì)

D、內(nèi)部審計(jì)師

答案：C

解析：IIA的立場(chǎng)公告指出，建立和保持組織的治理程序，以及獲得有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管

理和控制過程的有效性的保證是董事會(huì)的責(zé)任。在實(shí)踐中，董事會(huì)將風(fēng)險(xiǎn)管理框

架的運(yùn)作授權(quán)給管理團(tuán)隊(duì)來(lái)執(zhí)行，由管理團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)完成各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)

35.假設(shè)首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）建議董事會(huì)建立一套企業(yè)社會(huì)責(zé)任政策，并且開

始計(jì)劃一個(gè)關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的項(xiàng)目。董事會(huì)卻反對(duì)這個(gè)建議，他們認(rèn)為無(wú)法同

時(shí)履行股東和社會(huì)責(zé)任的義務(wù)。CAE最好的回應(yīng)是哪項(xiàng)？

A、實(shí)施企業(yè)社會(huì)責(zé)任政策不需要太多的資金和時(shí)間

B、制定政策和項(xiàng)目現(xiàn)在可能會(huì)延誤一些東西，但是我們應(yīng)該看它的未來(lái)。

C、具有企業(yè)社會(huì)貢任政策是遵守規(guī)則問題

D、不建立企業(yè)社會(huì)責(zé)任政策將會(huì)給組織帶來(lái)顯著地風(fēng)險(xiǎn)

答案：D

解析：如果沒有與企業(yè)社會(huì)責(zé)任的相關(guān)政策與程序，由董事會(huì)負(fù)責(zé)控制的重大風(fēng)

險(xiǎn)將會(huì)暴露出來(lái)。這些重大風(fēng)險(xiǎn)可能包括但又不局限于由于違反法律或規(guī)制而受

到的處罰。不可持續(xù)的行為還有可能損害組織的社會(huì)形象以及吸引投資者、員工

和顧客的能力。

36.誰(shuí)對(duì)建立和維持組織的治理程序負(fù)責(zé)？

A、首席審計(jì)執(zhí)行官

B、董事會(huì)

C、高級(jí)經(jīng)理

D、內(nèi)部審計(jì)師

答案：B

解析：B、正確。董事會(huì)對(duì)建立和維持公司治理程序負(fù)責(zé)并確保風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

程序的效果。

37.下列哪種環(huán)境是對(duì)處于同一產(chǎn)業(yè)內(nèi)的組織都會(huì)發(fā)生影響的環(huán)境因素？

A、產(chǎn)業(yè)環(huán)境

B、政治環(huán)境

C、經(jīng)濟(jì)環(huán)境

D、技術(shù)環(huán)境

答案：A

解析：A正確。產(chǎn)業(yè)環(huán)境是指對(duì)處于同一產(chǎn)業(yè)內(nèi)的組織都會(huì)發(fā)生影響的環(huán)境因素。

與一般環(huán)境不同的是，產(chǎn)業(yè)環(huán)境只對(duì)處于某一特定產(chǎn)業(yè)內(nèi)的企業(yè)以及與該產(chǎn)業(yè)存

在業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)發(fā)生影響。

38.內(nèi)部審計(jì)人員在對(duì)組織進(jìn)行隱私政策合規(guī)評(píng)估期間，不宜采取以下哪項(xiàng)措

施？

A、確定誰(shuí)可以訪問包含機(jī)密信息的數(shù)據(jù)庫(kù)。

B、評(píng)估該組織的隱私政策，以確定是否包含適當(dāng)?shù)男畔ⅰ?/p>

C、分析永久性文件和含有機(jī)密信息的報(bào)告的訪問。

D、評(píng)估政府對(duì)從組織收到的機(jī)密信息所采取的相關(guān)保安措施。

答案：A

解析：A,正確。確定誰(shuí)可以訪問含有保密信息的數(shù)據(jù)庫(kù)不屬于審計(jì)師的職責(zé)，數(shù)

據(jù)庫(kù)的訪問權(quán)限和角色分配等安全管理打電話是管理層的職責(zé)。B,不正確。這是

隱私審計(jì)的內(nèi)容。C,不正確。這是隱私審計(jì)的內(nèi)容。D,正確。政府（對(duì)本組織提

交的保密信息）的安保措施履行政府的職責(zé)，不會(huì)是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)范圍。

39.下列哪項(xiàng)關(guān)于工作底稿的說法是不正確的：

A、內(nèi)部審計(jì)師可以借用審計(jì)業(yè)務(wù)客戶（被審計(jì)單位）的安全設(shè)施來(lái)保存底稿

B、首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)制定工作底稿保存政策，并應(yīng)該獲得本組織法律顧問的

批準(zhǔn)以保證符合法律、法規(guī)或合同的規(guī)定

C、在現(xiàn)場(chǎng)工作中，工作底稿可以被暫時(shí)看作是內(nèi)部審計(jì)師的財(cái)產(chǎn)，并由其管理

D、外部審計(jì)師不能接觸內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿

答案：D

解析：外部審計(jì)師在獲取首席審計(jì)執(zhí)行官的批準(zhǔn)后可以接觸內(nèi)部工作底稿。

40.為了降低日常的費(fèi)用，某企業(yè)的行政部門減少了發(fā)放報(bào)紙的次數(shù)，但是每月的

送報(bào)紙費(fèi)用依然在增加。為了防止不符合規(guī)定的費(fèi)用被列為送報(bào)紙費(fèi)用，內(nèi)部審

計(jì)師應(yīng)該采取哪種措施？

A、審查明細(xì)賬與相應(yīng)的總賬

B、記錄每天的業(yè)務(wù)量

C、將送報(bào)紙服務(wù)發(fā)票明細(xì)清單與報(bào)紙接收備案登記簿進(jìn)行核對(duì)

D、檢查費(fèi)用核算的正確性

答案：C

解析：將送報(bào)紙服務(wù)發(fā)票明細(xì)清單與報(bào)紙接收備案登記簿進(jìn)行核對(duì)，能發(fā)現(xiàn)是否

存在虛報(bào)費(fèi)用的情況。

41.以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)審計(jì)委員會(huì)工作成效的最大限制：

A、審計(jì)委員會(huì)中的獨(dú)立董事組成可能與管理層存在親密的私人和工作關(guān)系

B、審計(jì)委員會(huì)的觀點(diǎn)受到公司總裁的限制

C、審計(jì)委員會(huì)注重對(duì)利潤(rùn)的追求，忽略社會(huì)效益

D、審計(jì)委員會(huì)委員不精通會(huì)計(jì)和經(jīng)濟(jì)方面的知識(shí)

答案：A

解析：審計(jì)委員會(huì)是由外部的獨(dú)立董事所組成的下屬委員會(huì)。它的目標(biāo)是幫助外

部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立于管理層，并確保董事們具備應(yīng)有的審慎。然而，如

果獨(dú)立性因個(gè)人關(guān)系以及職業(yè)上的友誼而受損，審計(jì)委員會(huì)的有效性就會(huì)受到限

制。

42.下列哪項(xiàng)審計(jì)工作能證實(shí)某零售企業(yè)的貴重存貨是否存在盤虧？

A、將目前的存貨周轉(zhuǎn)率與以往的進(jìn)行對(duì)比，分析是否存在異常

B、將實(shí)物盤點(diǎn)與賬面記錄相比較

C、將當(dāng)期的銷售凈利率與以往進(jìn)行對(duì)比，分析是否存在異常

D、對(duì)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管人員進(jìn)行崗位審查

答案：B

解析：選項(xiàng)A、C不能確定存貨的數(shù)量；選項(xiàng)D可在一定程度上保證存貨資產(chǎn)的

安全。對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)，賬實(shí)核對(duì)，是證實(shí)存貨是否存在盤虧的最好審計(jì)步驟。

43以下哪種陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)針對(duì)先前審計(jì)工作進(jìn)行跟蹤檢查的責(zé)

任？

A、內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行復(fù)查，看其是否采取了糾正行動(dòng)并取得了理

想的效果，如果不采取行動(dòng)，是否是高級(jí)管理層和董事會(huì)的責(zé)任

B、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確認(rèn)期望的結(jié)果是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，不必關(guān)注高級(jí)管理層、董事

會(huì)已接受不采取行動(dòng)或建議帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

C、高級(jí)管理層不必與被審計(jì)單位進(jìn)行協(xié)商決定何時(shí)按照內(nèi)部審計(jì)師和法規(guī)部門

的建議采取糾正

D、以上三項(xiàng)都不正確

答案：A

解析：根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》“后續(xù)程序”的內(nèi)容，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確認(rèn)管理層已經(jīng)

采取行動(dòng)或已落實(shí)的建議。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確認(rèn)期望的結(jié)果已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，或高級(jí)管

理層、董事會(huì)已接受不采取行動(dòng)或建議所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)”。

44.內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)研究以前的審計(jì)報(bào)告，這是為了：

A、確認(rèn)以前已經(jīng)報(bào)告過的問題領(lǐng)域，以便進(jìn)一步采取跟蹤新措施

B、本次審計(jì)時(shí)可以排除上次的審計(jì)領(lǐng)域

C、對(duì)管理層進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

D、針對(duì)以前審計(jì)方法的改進(jìn)

答案：A

解析：內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)研究以前的審計(jì)報(bào)告，是為了確認(rèn)以前已經(jīng)

報(bào)告過的問題領(lǐng)域，以便進(jìn)一步采取跟蹤新措施。

45.某內(nèi)部審計(jì)師建議改變公司的銷售模式，該建議有可能為公司帶來(lái)超額的利

潤(rùn)。他將建議提交給管理層的最佳方式是：

A、將該項(xiàng)建議直接提交給銷售部門的負(fù)責(zé)人

B、將該建議提交給審計(jì)委員會(huì)

C、將建議提交首席審計(jì)執(zhí)行官，由首席審計(jì)執(zhí)行官設(shè)法使高層管理人員注意這

份建議

D、建議召開研討會(huì)討論這項(xiàng)建議

答案:C

解析：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該將建議提交給首席審計(jì)執(zhí)行官，由首席審計(jì)執(zhí)行官提交給

管理層。

46.下列不是中期報(bào)告的優(yōu)勢(shì)的是：

A、及時(shí)向?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)的客戶提供意見反饋

B、有助于內(nèi)部審計(jì)師及時(shí)采取糾正措施

C、在完成審計(jì)業(yè)務(wù)之前，內(nèi)部審計(jì)師可以對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行跟蹤

D、中期報(bào)告的建議能使管理層及時(shí)采取糾正措施

答案：B

解析：中期報(bào)告常被用于溝通需要立即引起注意的信息，溝通與被檢查活動(dòng)有關(guān)

的審計(jì)范圍的變化，或者當(dāng)審計(jì)時(shí)間需要延長(zhǎng)一段時(shí)間時(shí)告知管理部門相關(guān)業(yè)務(wù)

進(jìn)程。中期報(bào)告是對(duì)管理層的提示，引起管理層的注意，采取糾正措施是管理層

的職責(zé)。

47.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，關(guān)于監(jiān)督的說法不正確的是：

A、監(jiān)督從審計(jì)計(jì)劃開始，貫穿于檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告和后續(xù)審計(jì)的各個(gè)階段

B、監(jiān)督不包括培訓(xùn)、時(shí)間報(bào)告、費(fèi)用控制和行政管理方面

C、包括對(duì)審計(jì)工作底稿的檢查，確認(rèn)工作底稿能支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D、首席審計(jì)執(zhí)行官需對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的督導(dǎo)全面負(fù)責(zé)

答案：B

解析：根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》“業(yè)務(wù)的督導(dǎo)”的內(nèi)容：審計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督范圍可以得到延

伸，業(yè)務(wù)督導(dǎo)也要考慮員工的培訓(xùn)、發(fā)展以及績(jī)效評(píng)估和時(shí)間、費(fèi)用控制以及類

似管理領(lǐng)域。

48.內(nèi)部審計(jì)師在確定采取跟蹤程序需要考慮的因素有：I.如果糾正行動(dòng)失敗可

能產(chǎn)生的后果II.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要性此被審計(jì)部門的預(yù)算中是否包括用以糾正

報(bào)告情形所需的資金IV.糾正被報(bào)告情形所需要付出的成本

AvI、II和III

B、II、III和IV

C、I、II和IV

D、I、II、III和IV

答案：C

解析：內(nèi)部審計(jì)師不需要考慮被審計(jì)部門的預(yù)算中是否包括用以糾正報(bào)告情形所

需的資金，這是管理層在執(zhí)行具體的措施時(shí)應(yīng)該考慮的。

49.內(nèi)部審計(jì)師確定審計(jì)業(yè)務(wù)范圍需要考慮下列哪些內(nèi)容？I,考慮在業(yè)務(wù)客戶

控制下的那些系統(tǒng)和記錄II.受第三方控制的實(shí)物財(cái)產(chǎn)此組織的信息系統(tǒng)IV.組

織的治理和經(jīng)營(yíng)狀況

A、I和II

B、I、II和III

GII、川和IV

D、IvIIv川和IV

答案：D

解析：審計(jì)業(yè)務(wù)范圍一般包括組織的治理、經(jīng)營(yíng)及信息系統(tǒng)，應(yīng)考慮到相關(guān)的系

統(tǒng)、記錄、人力及包括受第三方控制的實(shí)物財(cái)產(chǎn)。

50.在為被審計(jì)部門計(jì)劃審計(jì)確認(rèn)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為最重要的風(fēng)險(xiǎn)因素一

般是哪一個(gè)？

A、制定的業(yè)績(jī)衡量標(biāo)準(zhǔn)

B、該部門資產(chǎn)的流動(dòng)性

C、在以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題

D、被審計(jì)部門的內(nèi)部控制情況

答案：B

解析：四個(gè)選項(xiàng)中資產(chǎn)的流動(dòng)性是最重要的風(fēng)險(xiǎn)因素，如現(xiàn)金等流動(dòng)性較強(qiáng)的資

產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)較高。

51.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)部門付款業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)，3%的付款程序是不恰當(dāng)?shù)?，?/p>

1%的付款程序沒有經(jīng)過恰當(dāng)審批。以上描述的是審計(jì)發(fā)現(xiàn)的哪項(xiàng)因素？

Av標(biāo)準(zhǔn)

B\結(jié)果

C、原因

D、條件

答案：D

解析：本題描述的是審計(jì)發(fā)現(xiàn)的條件因素，其他因素在題干的描述中不涉及。

52.下列哪項(xiàng)關(guān)于中期報(bào)告所討論的審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理是合理的？

A、審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須包含在最終也告中

B、若在中期報(bào)告簽發(fā)之后，管理層采取了糾正措施，那么最終審計(jì)報(bào)告可以不

包括該重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C、如果審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大，且對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)具有重要意義，則應(yīng)包括在最終審計(jì)報(bào)

告中

D、簽發(fā)了中期報(bào)告之后，最終審計(jì)報(bào)告的范圍可以適當(dāng)縮小

答案:C

解析：不太重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)可以不包括在最終審計(jì)報(bào)告中，通常可以采用非正式

方式與審計(jì)業(yè)務(wù)客戶進(jìn)行溝通。

53.下面哪一項(xiàng)是對(duì)審計(jì)意見的最佳定義？

A、審計(jì)意見是對(duì)重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)做出的判斷

B、審計(jì)意見是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)發(fā)現(xiàn)和建議影響被檢查活動(dòng)的情況進(jìn)行的評(píng)估。

C、是對(duì)糾正措施的建議

D、審計(jì)意見是內(nèi)部審計(jì)師提出必須執(zhí)行的唯一行動(dòng)建議

答案：B

解析：《實(shí)務(wù)公告》24107報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，審計(jì)意見是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)發(fā)現(xiàn)和建

議影響被檢查活動(dòng)的情況進(jìn)行的評(píng)估，所以B正確。選項(xiàng)C,描述的是審計(jì)建議。

54.在審計(jì)一家大型鋼鐵企業(yè)的存貨時(shí)，審計(jì)師未能從倉(cāng)庫(kù)找到賬目上的某些存

貨。負(fù)責(zé)保管倉(cāng)庫(kù)的主任告知審計(jì)師，即將開展對(duì)存貨管理系統(tǒng)的更新升級(jí)將解

決審計(jì)師關(guān)注的問題。面對(duì)這種情況，審計(jì)師應(yīng)該采取何種跟蹤措施？

A、安排一次對(duì)倉(cāng)庫(kù)存貨的全面審計(jì)，建立存貨管理制度

B、在存貨管理系統(tǒng)更新升級(jí)之后安排一次跟蹤審計(jì)

C、確定上述存貨是否丟失，同時(shí)分析評(píng)價(jià)存貨管理系統(tǒng)的更新升級(jí)能否解決上

述問題

D、檢查倉(cāng)庫(kù)保管人員的崗位職責(zé)，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)

答案：C

解析：選項(xiàng)A,建立存貨管理制度是管理層的責(zé)任；選項(xiàng)B的措施具有滯后性;

選項(xiàng)D的描述與題目中的問題不相干。

55.一家企業(yè)的存貨在自然災(zāi)害中遭受毀損。該企業(yè)的管理層能否應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)

師的工作底稿向保險(xiǎn)公司提出損失理賠？

A、不可以，內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿不能由外部單位接觸

B、不可以，因?yàn)檫@種接觸對(duì)解釋業(yè)務(wù)是沒有幫助的

C、可以，內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿可用于準(zhǔn)備理賠申請(qǐng)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)負(fù)責(zé)

批準(zhǔn)這些要求

D、可以，內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿可用于準(zhǔn)備理賠問題，但事先必須得到審計(jì)委

員會(huì)的批準(zhǔn)

答案：C

解析：管理層和組織的其他人員可以要求接觸所有或?qū)ｉT的業(yè)務(wù)工作底稿。這種

接觸可能對(duì)于證實(shí)、解釋業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議是必要的，或者有其他商業(yè)目的。首席

審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)負(fù)責(zé)審批這些要求。

56.內(nèi)部審計(jì)師在開展每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要考慮下面哪項(xiàng)因素？

A、完成審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的文字工作量

B、為完成審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行資源分配

C、審計(jì)領(lǐng)域的重大風(fēng)險(xiǎn)

D、完成審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)的時(shí)間安排

答案：A

解析：內(nèi)部審計(jì)師在開展每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，制定的計(jì)劃包括審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)、審計(jì)

范圍、時(shí)間安排和資源分配等，不包括所需要的文字工作量。

57.內(nèi)部審計(jì)師考慮在審計(jì)報(bào)告中提出審計(jì)建議，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考

慮的？I.建議的可行性II.實(shí)施建議的成本此提出建議的原因IV.與建議有關(guān)

的后續(xù)措施的時(shí)間安排

A、I、II和III

B、I、II和IV

C、IIxIII和IV

D、I、IIvIII和IV

答案：A

解析：建議的可行性、實(shí)施建議的成本、提出建議的原因都是內(nèi)部審計(jì)師在提出

審計(jì)建議時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的。后續(xù)措施的時(shí)間安排是管理層的責(zé)任，內(nèi)部審計(jì)師在提

出審計(jì)建議時(shí)不需要考慮。

58.內(nèi)部審計(jì)主管在審核工作底稿時(shí)，要求內(nèi)部審計(jì)師將審計(jì)測(cè)試中用過的標(biāo)志

記號(hào)納入工作底稿。這表明審計(jì)主管認(rèn)為工作底稿在哪方面存在失誤？

A、判斷

B、完整性

C、有效性

D、效率

答案：B

解析：題目的表述說明工作底稿涵蓋的內(nèi)容不全面，在完整性上存在失誤。

59.在某年度的5月，一家生產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)于生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)。目前

的任務(wù)是對(duì)生產(chǎn)人員編制的計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,但是按相應(yīng)的審計(jì)

程序進(jìn)行審查表明，幾乎沒有信息得到文件處理。面對(duì)這種狀況，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)

該如何應(yīng)對(duì)？

A、與被審計(jì)部門負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作的人員進(jìn)行面談

B、撰寫最終審計(jì)報(bào)告，反映缺乏充分文件處理的情況

C、編制預(yù)算執(zhí)行情況的工作底稿，并將實(shí)際支出與預(yù)算進(jìn)行比較

D、將目前的支出與以往年度的預(yù)算進(jìn)行比較

答案:B

解析：面對(duì)缺乏充分文件處理的情況，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)編寫最終審計(jì)報(bào)告反映此情

況。

60.由于擔(dān)心管理層沒有解決所有的內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該

采取何種措施？

A、要求所有部門的負(fù)責(zé)人報(bào)告具體的實(shí)施情況

B、要求首席審計(jì)執(zhí)行官執(zhí)行監(jiān)督進(jìn)展情況的程序

C、派專人負(fù)責(zé)調(diào)查審計(jì)建議的執(zhí)行情況

D、要求內(nèi)部審計(jì)部門再次開展審計(jì)調(diào)查

答案：B

解析：首席審計(jì)執(zhí)行官有責(zé)任建立適當(dāng)?shù)某绦騺?lái)監(jiān)督管理層針對(duì)所有業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和

建議所采取的活動(dòng)。這些職責(zé)應(yīng)該寫入內(nèi)部審計(jì)章程。審計(jì)委員會(huì)可以要求內(nèi)部

審計(jì)部門實(shí)施跟蹤活動(dòng)，了解業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況。并且在每一次審計(jì)委員會(huì)開會(huì)時(shí),

首席審計(jì)執(zhí)行官都應(yīng)該報(bào)告監(jiān)督進(jìn)展情況。

61.下列哪項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)部門跟蹤活動(dòng)責(zé)任的描述最恰當(dāng)？

A、內(nèi)部審計(jì)師不需要了解糾正行動(dòng)是否取得了理想的結(jié)果

B、首席審計(jì)執(zhí)行官在審計(jì)委員會(huì)的指示下開展跟蹤活動(dòng)

C、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)監(jiān)督及確保管理層已采取有效措施，或高級(jí)管理層已接受不采

取行動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)

D、以上選項(xiàng)都不正確

答案：C

解析：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》2500.A1規(guī)定，“首席審計(jì)執(zhí)行官必須建立后續(xù)程序，監(jiān)督

及確保管理層已采取有效措施，或高級(jí)管理層已接受不采取行動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)”。

62.對(duì)于審計(jì)報(bào)告中提出的建議，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)盡管管理層已經(jīng)同意，但是并

沒有就全部問題執(zhí)行糾正行動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取何種措施？

A、只有經(jīng)過高級(jí)管理層的同意才能開展跟蹤活動(dòng)

B、確定開展跟蹤活動(dòng)的范圍

C、開展跟蹤活動(dòng)

D、將關(guān)于審計(jì)建議的重要性的報(bào)告再次提交給管理層

答案：B

解析：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》2500.A1規(guī)定，“首席審計(jì)執(zhí)行官必須建立后續(xù)程序，監(jiān)督

及確保管理層已采取有效措施，或高級(jí)管理層已接受不采取行動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)”o內(nèi)部

審計(jì)師應(yīng)該開展跟蹤活動(dòng)，但管理層沒有就全部問題執(zhí)行整改時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)

確定開展跟蹤活動(dòng)的范圍，在此范圍內(nèi)檢查整改效果。

63.最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)該經(jīng)過誰(shuí)的審核、批準(zhǔn)和簽發(fā)？

A、審計(jì)委員會(huì)

B、可能受審計(jì)結(jié)果影響或與審計(jì)結(jié)果有利益關(guān)系的人

C、首席審計(jì)執(zhí)行官或其指派者

D、首席財(cái)務(wù)官

答案：C

解析：首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)最終審計(jì)結(jié)果的溝通工作，最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)該經(jīng)過首

席審計(jì)執(zhí)行官或其指派者審核、批準(zhǔn)和簽發(fā)，并由他們決定分發(fā)對(duì)象。

64.下列哪項(xiàng)最可能是首席審計(jì)執(zhí)行官將修正的審計(jì)報(bào)告的復(fù)印件送給審計(jì)委員

會(huì)和外部審計(jì)師的原因？

A、高級(jí)管理層要求這樣分發(fā)

B、審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的業(yè)務(wù)活動(dòng)可能受到原來(lái)錯(cuò)誤審計(jì)報(bào)告的影響

C、審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師對(duì)最終審計(jì)報(bào)告承擔(dān)責(zé)任

D、遵循組織制定的相關(guān)政策

答案:B

解析：如果最終審計(jì)報(bào)告中存在錯(cuò)誤或漏洞（如遺漏了重要信息、非蓄意地錯(cuò)誤

陳述），首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)簽發(fā)一份修正報(bào)告,并分發(fā)給所有收到錯(cuò)誤報(bào)告的人。

65.內(nèi)部審計(jì)部門完成了對(duì)財(cái)務(wù)模塊的審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。總結(jié)報(bào)告或摘要性

的報(bào)告最可能提交給誰(shuí)？

A、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理

B、會(huì)計(jì)主管

C、董事會(huì)

D、外部審計(jì)師

答案：C

解析：較高層次的組織成員可能收到的是總結(jié)報(bào)告或摘要性報(bào)告，所以總結(jié)報(bào)告

或摘要性的報(bào)告最可能提交給董事會(huì)。

66.一家鋼鐵企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司司機(jī)的備用金進(jìn)行審計(jì)。公司政策規(guī)定，

司機(jī)可以從財(cái)務(wù)部門支取備用金，以備在出差時(shí)使用。備用金不能超過3000元。

在出差中實(shí)際花費(fèi)的備用金必須在出差歸來(lái)一周之內(nèi)報(bào)銷批準(zhǔn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，司機(jī)

的差旅費(fèi)大大超出了政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。公司的程序不要求司機(jī)提供申請(qǐng)大額備用

金的理由，并可以累計(jì)支取備用金。下列哪項(xiàng)是導(dǎo)致上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的原因？

A、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司司機(jī)的備用金進(jìn)行審計(jì)

B、公司政策規(guī)定，司機(jī)可以從財(cái)務(wù)部門支取備用金

C、在出差歸來(lái)一周之內(nèi)報(bào)銷批準(zhǔn)

D、公司的程序不要求司機(jī)提供申請(qǐng)大額備用金的理由，并可以累計(jì)支取備用金

答案:D

解析：公司的程序不要求司機(jī)提供申請(qǐng)大額備用金的理由，并可以累計(jì)支取備用

金，這是司機(jī)的差旅費(fèi)大大超出了政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)的原因。

67.某生產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師完成了對(duì)組織的業(yè)務(wù)審計(jì)活動(dòng)，正在準(zhǔn)備簽發(fā)審計(jì)

報(bào)告。被審計(jì)單位的管理層不同意內(nèi)部審計(jì)師做出的有關(guān)采購(gòu)招標(biāo)方面的審計(jì)結(jié)

論。面對(duì)這種情況，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取下列哪種措施？

A、與被審計(jì)單位的管理層在采購(gòu)招標(biāo)方面達(dá)成一致后再簽發(fā)審計(jì)報(bào)告

B、只對(duì)達(dá)成共識(shí)的業(yè)務(wù)簽發(fā)審計(jì)報(bào)告

C、簽發(fā)審計(jì)報(bào)告，并在審計(jì)狠告中陳述雙方的觀點(diǎn)及存在分歧的原因

D、簽發(fā)管理層認(rèn)可的審計(jì)報(bào)告

答案：C

解析：內(nèi)部審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層對(duì)于審計(jì)結(jié)論存在分歧的情況下，應(yīng)在報(bào)

告中說明分歧及原因。

68.審計(jì)報(bào)告必要組成部分的范圍段不包括下列哪一項(xiàng)？

A、被檢查的時(shí)間段

B、未經(jīng)檢查的活動(dòng)

C、已開展的業(yè)務(wù)工作的性質(zhì)和范圍

D、審計(jì)結(jié)論

答案:D

解析：“范圍說明”應(yīng)明確被審計(jì)活動(dòng)，可包括被檢查的時(shí)間段、未經(jīng)檢查的活

動(dòng)等輔助信息以勾勒出業(yè)務(wù)的邊界，對(duì)已開展業(yè)務(wù)工作的性質(zhì)和范圍也應(yīng)該進(jìn)行

說明。

69.根據(jù)IASNo.2,下列哪項(xiàng)關(guān)于中期審計(jì)報(bào)告的陳述是不正確的？

A、中期報(bào)告可用于通報(bào)需要立即引起重視的信息

B、中期報(bào)告可用于通報(bào)被檢查活動(dòng)業(yè)務(wù)范圍的變化

C、中期報(bào)告更有可能促進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)客戶采取及時(shí)、快速行動(dòng)

D、中期報(bào)告必須是書面的、正式地報(bào)送

答案：D

解析：中期報(bào)告可以是書面的，也可以是口頭的；可以是正式地報(bào)送，也可以是

非正式地報(bào)送。

70.審計(jì)政策要求：沒有管理部門的反饋，不能發(fā)出最終審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)師

在審計(jì)活動(dòng)中，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)審計(jì)問題是重大的，支持發(fā)現(xiàn)的證據(jù)是完整的，但沒

有管理層的意見反饋。面對(duì)這種情況，最佳的措施是：

A、給予管理層一定的時(shí)間來(lái)提出反饋意見

B、等待管理部門作出反饋，再簽發(fā)中期報(bào)告

C、與外部審計(jì)師進(jìn)行溝通

D、提出關(guān)注這一事項(xiàng)的中期強(qiáng)告

答案：D

解析：中期報(bào)告可用于通報(bào)需要立即引起重視的信息、通報(bào)被檢查活動(dòng)業(yè)務(wù)范圍

的變化，或當(dāng)業(yè)務(wù)持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)將業(yè)務(wù)進(jìn)展通報(bào)給管理層。本題中的重要審計(jì)

發(fā)現(xiàn)，為了引起被審計(jì)單位的重視，降低組織風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)簽發(fā)中期報(bào)告。應(yīng)該及時(shí)

溝通重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，所以A、B不正確；內(nèi)部審計(jì)師不需要將重要發(fā)現(xiàn)與外部

審計(jì)師溝通，所以C不正確。

71.作為一家鋼鐵企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師，在實(shí)施審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，工廠生產(chǎn)鋼鐵所用的

原材料會(huì)排放污染環(huán)境的氣體。假定該審計(jì)師收集了工廠排放有害氣體的充分證

據(jù)，在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

A、將該審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)送給外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)

B、給適當(dāng)?shù)墓芾韺犹峁┲衅趯徲?jì)報(bào)告

C、由于存在負(fù)面影響，不必在工作底稿中記錄該發(fā)現(xiàn)

D、忽略此問題，應(yīng)該由環(huán)境管理部門關(guān)注

答案：B

解析：中期報(bào)告可以起到報(bào)告重要問題、促使被審計(jì)單位采取糾正措施、降低風(fēng)

險(xiǎn)的作用。

72.被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)期間的行為的反饋意見，有助于內(nèi)部審計(jì)活

動(dòng)中的成功交流與溝通。關(guān)于這種意見反饋的說法不正確的是：

A、有助于保持被審計(jì)單位和審計(jì)師之間良好的協(xié)作關(guān)系

B、有助于提高審計(jì)師的工作質(zhì)量

C、有助于審計(jì)師進(jìn)行自我檢杳和完善

D、將會(huì)導(dǎo)致被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的抵抗情緒

答案：D

解析：內(nèi)部審計(jì)中成功的溝通交流，有助于保持被審計(jì)單位和審計(jì)師之間良好的

協(xié)作關(guān)系。

73.對(duì)內(nèi)部審計(jì)師來(lái)說，下列哪項(xiàng)是出點(diǎn)會(huì)(acIosingorexitconference)的目

的之一？

A、要求管理層對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施

B、簽發(fā)最終審計(jì)報(bào)告

C、檢查和確認(rèn)基于被審計(jì)單位提供材料編制的審計(jì)報(bào)告的適當(dāng)性

D、對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)

答案：C

解析：內(nèi)部審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層在出點(diǎn)會(huì)上討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議,

及時(shí)發(fā)現(xiàn)不正確的地方，幫助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)是否對(duì)事實(shí)誤解，保證編制審計(jì)報(bào)

告的恰當(dāng)性，提高審計(jì)工作質(zhì)量。對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)不是在出點(diǎn)會(huì)上進(jìn)行

的，而是內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部的管理活動(dòng)；最終審計(jì)報(bào)告是根據(jù)出點(diǎn)會(huì)上的結(jié)果進(jìn)

行修改后簽發(fā)的，應(yīng)在出點(diǎn)會(huì)之后簽發(fā)。

74.在出點(diǎn)會(huì)(acIosingorexitconference)上，能使被審計(jì)單位接受關(guān)于其控

制弱點(diǎn)的一項(xiàng)建議的最有效的方式是什么？

A、表?yè)P(yáng)被審計(jì)單位的改進(jìn)，并鼓勵(lì)他們做進(jìn)一步的改變

B、告知被審計(jì)部門要把審計(jì)也告提交給他們的直接領(lǐng)導(dǎo)

C、告知被審計(jì)部門，其他經(jīng)營(yíng)狀況不良好的企業(yè)能夠做到相似的改善

D、提出許多負(fù)面的審計(jì)發(fā)現(xiàn)

答案：A

解析：選項(xiàng)A描述的是一種溝通技巧，通過正面的鼓勵(lì)更容易使被審計(jì)單位接受

審計(jì)建議。B的做法有威脅的意味，C容易引起被審計(jì)單位的反感，D容易引起

被審計(jì)單位的逆反心理，不是最有效的方式。

75.工作底稿是組織的財(cái)產(chǎn)，對(duì)其控制的敘述不正確的是：

A、電子形式儲(chǔ)存的工作底稿，只有編制底稿的內(nèi)部審計(jì)師才能修改電子工作底

稿，其他人只能“只讀”該底稿

B、關(guān)于工作底稿的保存期限沒有明確規(guī)定，當(dāng)?shù)赘迨姑瓿珊螅膊荒鼙讳N毀

C、民事訴訟、稅務(wù)審計(jì)等外部組織也可以根據(jù)工作的需要調(diào)用業(yè)務(wù)工作底稿

D、如果需要，經(jīng)首席審計(jì)執(zhí)行官的批準(zhǔn)，被審計(jì)單位可以查看工作底稿

答案:B

解析:關(guān)于工作底稿的保存期限沒有明確規(guī)定，當(dāng)?shù)赘迨姑瓿珊?可以被銷毀。

76.下列關(guān)于復(fù)核工作底稿的說法中不正確的是：

A、首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)工作底稿的復(fù)核負(fù)有全面責(zé)任

B、所有的業(yè)務(wù)工作底稿都要經(jīng)過復(fù)核，以確保支持業(yè)務(wù)報(bào)告和執(zhí)行了必要的審

計(jì)程序

C、若采用電子媒介來(lái)形成、傳遞和儲(chǔ)存工作底稿，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)提高對(duì)安全性

的關(guān)注

D、每部分工作底稿都應(yīng)該記錄與該審計(jì)工作相關(guān)的實(shí)際和計(jì)劃時(shí)間

答案：D

解析：實(shí)際和計(jì)劃工作時(shí)間應(yīng)記錄在工作底稿的計(jì)劃部分。

77.應(yīng)該由誰(shuí)復(fù)核內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿？

A、董事會(huì)

B、外部審計(jì)師

C、高級(jí)管理層

D、內(nèi)部審計(jì)部門的管理層

答案：D

解析：記錄審計(jì)業(yè)務(wù)的工作底稿是由內(nèi)部審計(jì)師編制的，應(yīng)該由內(nèi)部審計(jì)部門的

管理人員復(fù)核。

78.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督不包括：

A、確認(rèn)審計(jì)工作底稿能夠充分支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議

B、確保業(yè)務(wù)目標(biāo)的達(dá)成

C、確保業(yè)務(wù)通報(bào)是正確、客觀、清晰、簡(jiǎn)潔、具有建設(shè)性和及時(shí)的

D、為審計(jì)項(xiàng)目合理分配審計(jì)人員

答案：D

解析:為審計(jì)項(xiàng)目合理分配審計(jì)人員不屬于業(yè)務(wù)監(jiān)督,屬于正常的審計(jì)業(yè)務(wù)工作。

79.確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是誰(shuí)的最終責(zé)任？

A、被審計(jì)單位

B、審計(jì)委員會(huì)

C、管理層

D、首席審計(jì)執(zhí)行官

答案：D

解析：根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》“業(yè)務(wù)的督導(dǎo)”的內(nèi)容：首席審計(jì)執(zhí)行官或其指定的人

員提供適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)督導(dǎo)，督導(dǎo)是一個(gè)從計(jì)劃開始并貫穿于業(yè)務(wù)活動(dòng)始終的過程,

這一過程包括確保業(yè)務(wù)目標(biāo)的完成。

80.《標(biāo)準(zhǔn)》強(qiáng)調(diào)必須對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的工作實(shí)施監(jiān)督，下列關(guān)于監(jiān)督的說法中不

正確的是：

A、首席審計(jì)執(zhí)行官或其指定人員對(duì)業(yè)務(wù)提供適當(dāng)?shù)亩綄?dǎo)。督導(dǎo)是一個(gè)從計(jì)劃開

始并貫穿于業(yè)務(wù)活動(dòng)始終的過程

B、首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)業(yè)務(wù)的督導(dǎo)負(fù)全面的責(zé)任

C、適當(dāng)?shù)亩綄?dǎo)證據(jù)應(yīng)予記錄并保留

D、督導(dǎo)過程不包括確保指派的內(nèi)部審計(jì)師整體上具備完成業(yè)務(wù)所需要的知識(shí)、

技能和其他能力

答案：D

解析：根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》“業(yè)務(wù)的督導(dǎo)”的內(nèi)容：督導(dǎo)過程包括確保指派的內(nèi)部

審計(jì)師整體上具備完成業(yè)務(wù)什需要的知識(shí)、技能和其他能力。

81.內(nèi)部審計(jì)師在完成對(duì)公司生產(chǎn)成本的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查之后，他應(yīng)該:

A、制定審計(jì)工作方案

B、開展審計(jì)活動(dòng)

C、分配審計(jì)資源

D、制定初步審計(jì)目標(biāo)

答案：A

解析：在完成現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查之后，應(yīng)制定審計(jì)工作方案，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B,應(yīng)該

在制定審計(jì)工作方案并獲得批準(zhǔn)之后；選項(xiàng)C、D都應(yīng)該在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查之前實(shí)施。

82首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)師不具備完成某一高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的特殊審計(jì)項(xiàng)目

的勝任能力。按照標(biāo)準(zhǔn)，在設(shè)計(jì)審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)該：

A、在能力范圍內(nèi)進(jìn)行審計(jì)

B、由于不具備相關(guān)技能，所以不接受該審計(jì)項(xiàng)目

C、對(duì)內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)

D、聘請(qǐng)外部專家，在必要的知識(shí)、技能等方面獲取支持和幫助，以完成審計(jì)任

務(wù)

答案：D

解析：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》和《實(shí)務(wù)公告》“業(yè)務(wù)資源的分配”的內(nèi)容，恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)計(jì)

劃應(yīng)當(dāng)包括對(duì)外部資源支持的考慮，所以選項(xiàng)D正確。

83.內(nèi)部審計(jì)師審查銀行的貸款組合，以確定是否存在不遵循政策法規(guī)的行為。

法規(guī)之一是限制向20個(gè)最大的客戶貸款的數(shù)額（以銀行貸款總額的百分比表示）。

內(nèi)部審計(jì)師的初步證據(jù)表明沒有違規(guī)。在進(jìn)一步調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，關(guān)聯(lián)方的貸款總額

超過了法規(guī)的限制。審計(jì)師判斷，不存在技術(shù)性違規(guī)，但是仍存在違法的可能性。

面對(duì)這種情況，審計(jì)師應(yīng)該：

A、立即將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給管理層，并在需要的時(shí)候利用外部法律專家的服務(wù)，

以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)

B、將該發(fā)現(xiàn)口頭報(bào)告給外部審計(jì)師

C、將該發(fā)現(xiàn)口頭報(bào)告給相關(guān)法律部門

D、將該發(fā)現(xiàn)口頭報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)

答案：A

解析：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)將重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)及時(shí)報(bào)告管理層，并在需要的時(shí)候利用外

部法律專家的服務(wù)，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

84.以下哪種情況適合采用標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計(jì)工作方案？I.經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變

II.經(jīng)營(yíng)環(huán)境穩(wěn)定此在不同的地域進(jìn)行相似的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)IV.在同一地點(diǎn)進(jìn)行類似

資產(chǎn)的盤點(diǎn)

A、IvII和川

B、IIv川和IV

C、I、II和IV

D、I、II、III和IV

答案：B

解析：標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計(jì)工作程序在經(jīng)營(yíng)環(huán)境穩(wěn)定、業(yè)務(wù)類似的情況下使用，可

能無(wú)法適應(yīng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變情況的需求，所以I不正確。

85.在審計(jì)過程的哪個(gè)階段制定審計(jì)工作方案？

Av確定審計(jì)目標(biāo)之前

B、計(jì)劃階段

C、對(duì)內(nèi)部控制測(cè)試之后

D、審計(jì)活動(dòng)結(jié)束時(shí)

答案：B

解析:制訂審計(jì)工作方案屬于編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的一部分，應(yīng)當(dāng)在計(jì)劃階段進(jìn)行,

所以選項(xiàng)B正確。對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的描述、測(cè)試和評(píng)價(jià)應(yīng)在制定審計(jì)工作程序之

后的審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行，所以C不正確。

86.對(duì)于測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)方案，下列說法正確的是：

A、適用于各種情況不必考慮企業(yè)的特征

B、確保經(jīng)營(yíng)的每個(gè)方面都經(jīng)過審查

C、制定對(duì)所有場(chǎng)合都適用的通用審計(jì)方案

D、專用于每種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)

答案：D

解析：每種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都有其自身的特點(diǎn)，對(duì)某一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)的內(nèi)部控制測(cè)試而

言，特定程序更加合理有效。所以選項(xiàng)D正確。由于各企業(yè)的特征、環(huán)境場(chǎng)合是

不盡相同的，所以不能使用同一種審計(jì)工作程序，A、C不正確；選項(xiàng)B,審查經(jīng)

營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)方面是沒有必要的，建立在測(cè)試內(nèi)部控制基礎(chǔ)的審計(jì)工作程序就是

為了避免不必要的勞動(dòng)，審查每個(gè)方面會(huì)增加工作量，所以B不正確。

87.某金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師為證明某項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)貸款是可以收回的，下列步驟能

夠提供最有說服力的證據(jù)來(lái)證實(shí)貸款的可收回性的是：

A、向不動(dòng)產(chǎn)貸款的借款人詢問盈利狀況

B、審查貸款審批程序

C、審查最近對(duì)不動(dòng)產(chǎn)的獨(dú)立估價(jià)文件

D、審查貸款申請(qǐng)書有無(wú)借款單位的法人章

答案：C

解析：審查最近對(duì)不動(dòng)產(chǎn)的獨(dú)立估價(jià)文件，為不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)值提供依據(jù)，并將其與

貸款余額進(jìn)行比較，最能證實(shí)貸款的可收回性。

88.測(cè)試設(shè)備折舊計(jì)提的正確性是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)設(shè)備進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的重要程序之

一。下列能夠證實(shí)某項(xiàng)問題設(shè)備正在使用的最好證據(jù)是：

A、審查財(cái)務(wù)部門關(guān)于折舊政策的運(yùn)用

B、審查固定資產(chǎn)記錄卡片

C、將固定資產(chǎn)凈值與固定資產(chǎn)評(píng)估清單相比較

D、將折舊清單與同一設(shè)備的維修記錄相比較

答案：D

解析：通過檢查問題設(shè)備的維修記錄，可以確認(rèn)設(shè)備的使用狀態(tài)，進(jìn)而與折舊清

單比較，確認(rèn)設(shè)備是否正在計(jì)提折舊。

89.下列哪項(xiàng)是證實(shí)倉(cāng)庫(kù)中存貨存在性的最有說服力的程序？

A、對(duì)倉(cāng)庫(kù)中的存貨進(jìn)行實(shí)地觀察

B、獲得管理層對(duì)存貨存在數(shù)量的簽字確認(rèn)

C、審查存貨收發(fā)存會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

D、審查采購(gòu)訂單和驗(yàn)收入庫(kù)單

答案：A

解析：通過實(shí)地觀察，能證實(shí)存貨的存在性，是最有說服力的證據(jù)。

90.現(xiàn)金收入應(yīng)在取得的當(dāng)天或下一個(gè)營(yíng)業(yè)日存入銀行。下列哪項(xiàng)審計(jì)程序能證

實(shí)現(xiàn)金被及時(shí)送存銀行？

A、比較每天的現(xiàn)金收入總額與銀行存款金額

B、審查出納人員的現(xiàn)金盤點(diǎn)表

C、審查現(xiàn)金收付與往來(lái)業(yè)務(wù)的賬目登記是否進(jìn)行職責(zé)分離

D、審查現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬

答案：A

解析：只有現(xiàn)金收入總額和銀行存款數(shù)核對(duì)無(wú)誤的情況下才能證實(shí)現(xiàn)金被及時(shí)送

存銀行，所以選項(xiàng)A正確。

91.內(nèi)部審計(jì)師能驗(yàn)證應(yīng)付賬款的貸方是否代表了真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的做法是：

A、從應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查至采購(gòu)憑證

B、從銀行存款明細(xì)賬的支出業(yè)務(wù)追查至付款憑證

C、檢查銀行存款日記賬

D、從采購(gòu)日記賬追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬

答案：A

解析：選項(xiàng)R,只能體現(xiàn)付款情況；選項(xiàng)D,只能驗(yàn)證采購(gòu)賬與應(yīng)付賬款是否相

符，均不能驗(yàn)證應(yīng)付賬款的貸方是否代表了真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；選項(xiàng)C,不能驗(yàn)證

業(yè)務(wù)的真實(shí)性；選項(xiàng)A,將應(yīng)付賬款與采購(gòu)憑證進(jìn)行核對(duì)可以驗(yàn)證應(yīng)付賬款是否

代表了真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

92.下列選項(xiàng)中，哪項(xiàng)能完整描述內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過程中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A、內(nèi)部審計(jì)師沒有將可能存在費(fèi)用超支的項(xiàng)目作為檢查內(nèi)容

B、內(nèi)部審計(jì)師沒有發(fā)現(xiàn)重大的錯(cuò)誤或弱點(diǎn)

C、沒有發(fā)現(xiàn)采購(gòu)業(yè)務(wù)中的控制薄弱環(huán)節(jié)

D、內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)技能不足以勝任審計(jì)活動(dòng)

答案：B

解析：選項(xiàng)A、C、D都只是在某一方面或某種程度上描述了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。B最能完

整、全面地描述內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過程中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

93.內(nèi)部審計(jì)師正在準(zhǔn)備一個(gè)生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)更新的審計(jì)項(xiàng)目。財(cái)務(wù)信息

系統(tǒng)更新的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將一份風(fēng)險(xiǎn)清單以及相應(yīng)的控制措施提供給內(nèi)部審計(jì)師。

在開展初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師注意到該系統(tǒng)的采購(gòu)招標(biāo)模塊可能會(huì)泄露企

業(yè)財(cái)務(wù)成本核算的信息，而更新系統(tǒng)的負(fù)責(zé)人并沒有注意到這一風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這種

情況，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

A、將該發(fā)現(xiàn)納入審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)

B、向高級(jí)管理層報(bào)告

C、不關(guān)于此風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樗辉谒械那鍐畏秶鷥?nèi)

D、在下次的專項(xiàng)采購(gòu)模塊審計(jì)中關(guān)注此問題

答案：A

解析：在設(shè)定業(yè)務(wù)目標(biāo)時(shí)，要將可能存在的風(fēng)險(xiǎn)納入考慮范圍。如果被審計(jì)部門

不認(rèn)可已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)師可以向高級(jí)管理層報(bào)告。

94.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中要獲得某一審計(jì)發(fā)現(xiàn)就需要將實(shí)際情形與相關(guān)的準(zhǔn)

則或標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較。以下哪項(xiàng)內(nèi)容可以作為支持某一審計(jì)發(fā)現(xiàn)的準(zhǔn)則或標(biāo)準(zhǔn)？

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師手冊(cè)記錄的內(nèi)部控制原則

B、基于內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)的理想的經(jīng)營(yíng)實(shí)務(wù)

C、審計(jì)師認(rèn)可的管理部門制定的部門質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

D、所有上述內(nèi)容

答案：D

解析：以上表述均可以作為支持某一審計(jì)發(fā)現(xiàn)的準(zhǔn)則或標(biāo)準(zhǔn)。

95..若一個(gè)部門的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)含糊，有待于解釋，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

A、與該部門經(jīng)理就用于衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見

B、自行確立標(biāo)準(zhǔn)

C、咨詢外部專家

D、按該部門的現(xiàn)行經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行

答案：A

解析：如果管理目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)模糊，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該尋求權(quán)威性解釋。如果內(nèi)部審

計(jì)師需要解釋或選擇操作標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該與被審計(jì)單位就衡量操作業(yè)績(jī)所需標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成

一致意見，因此，選項(xiàng)A正確。

96.在內(nèi)部審計(jì)師對(duì)鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)車間進(jìn)行的效率審計(jì)中，下列哪項(xiàng)指標(biāo)最合

適？

A、每小時(shí)生產(chǎn)的鋼坯產(chǎn)量

B、平均每個(gè)員工的產(chǎn)量

C、每噸產(chǎn)量的收益

D、生產(chǎn)的不合格產(chǎn)品占總產(chǎn)品的比率

答案：B

解析：選項(xiàng)A,該指標(biāo)會(huì)隨著生產(chǎn)人員的增加而增加，不能反映效率；選項(xiàng)C,

反映的是產(chǎn)生的利潤(rùn)情況，不能反映效率；選項(xiàng)D,反映的是產(chǎn)品的合格率。選

項(xiàng)B,反映的是效率。

97.下列屬于審計(jì)目標(biāo)的是：

A、函證應(yīng)收賬款

B、在審計(jì)報(bào)告中披露固定資產(chǎn)減值的信息

C、通過計(jì)算應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率來(lái)確定營(yíng)運(yùn)能力

D、確定原材料的供應(yīng)是否滿足生產(chǎn)

答案：D

解析：選項(xiàng)A、C,函證應(yīng)收賬款、計(jì)算應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率只是一個(gè)審計(jì)步驟，

不是審計(jì)目標(biāo)；選項(xiàng)B,在報(bào)告中披露信息不是審計(jì)的目的；選項(xiàng)D,能確定原

材料采購(gòu)的合理性，屬于審計(jì)目標(biāo)。

98.在評(píng)價(jià)采購(gòu)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行一下哪項(xiàng)程序來(lái)確定競(jìng)標(biāo)價(jià)程

序是否確當(dāng)：I.根據(jù)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)要求來(lái)征求投標(biāo)價(jià)。II.選擇足夠多的供應(yīng)商

來(lái)確保競(jìng)爭(zhēng)。III.從控制目標(biāo)考慮，引入的投標(biāo)價(jià)首先應(yīng)從采購(gòu)方那里取得。

A、I和川。

B、II和川。

C、I、II和III。

D、I和II。

答案：D

解析：A、B、C都不正確，盡管應(yīng)根據(jù)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)要求來(lái)征求投標(biāo)價(jià)，從記錄和

控制目標(biāo)考慮，引入的投標(biāo)價(jià)首先應(yīng)由獨(dú)立的第三方（如，獨(dú)立的登記員）那里

取得。D、正確，根據(jù)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)要求來(lái)征求投標(biāo)價(jià)，并選擇足夠多的供應(yīng)商來(lái)

確保競(jìng)爭(zhēng)。

99.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，監(jiān)督應(yīng)該：I.貫穿審計(jì)的所有階段，包括計(jì)劃、

檢查、評(píng)估、報(bào)告和跟蹤；II.擴(kuò)展到培訓(xùn)、時(shí)間報(bào)告、費(fèi)用控制和行政管理等

方面；川.包括對(duì)審計(jì)工作底稿的檢查，并對(duì)這種檢查進(jìn)行文字記錄，以留下相

關(guān)證據(jù)。

A、只有I和II是對(duì)的。

B、只有I和III是對(duì)的。

C、只有II和川是對(duì)的。

D、I、II和川都對(duì)。

答案：D

解析：I.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2340T第1條“監(jiān)督過程從審計(jì)計(jì)劃開始，

持續(xù)審計(jì)檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告和跟蹤各階段"。II.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》234

07第4條“審計(jì)監(jiān)督范圍可以得到延伸，從而包括人員培訓(xùn)I和開發(fā)、雇員業(yè)績(jī)

評(píng)價(jià)、時(shí)間和費(fèi)用控制以及類似管理領(lǐng)域”。川.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》234

07第2條”對(duì)審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督的恰當(dāng)證據(jù)應(yīng)該得到文件記錄和保留”。

100.假定內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)問題很嚴(yán)重，并認(rèn)為管理層應(yīng)該立即采取行動(dòng)。以下哪

項(xiàng)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師溝通結(jié)果并進(jìn)行后續(xù)追蹤的表述是正確的：I.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)

該立即主動(dòng)監(jiān)控這種情形直到采取糾正措施。II.即便審計(jì)工作尚未結(jié)束，也應(yīng)

將最初的發(fā)現(xiàn)與管理高層和審計(jì)委員會(huì)溝通。III.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該立即測(cè)試由管

理層實(shí)施的活動(dòng)，以確定他們是否對(duì)問題進(jìn)行了補(bǔ)救。

A、僅有I正確。

B、僅有II正確。

C、僅有II和III正確。

D、I、II和川都正確。

答案：D

解析：A、B和C都不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該向?qū)徲?jì)委員會(huì)和管理層溝通審計(jì)發(fā)

現(xiàn)并提出建議。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該監(jiān)控上述情形，也應(yīng)測(cè)試由管理層采取的任何糾

正措施，以確定這些措施是否補(bǔ)救了問題。D正確，有些已報(bào)告的發(fā)現(xiàn)和建議可

能非常重要，因而需要管理層馬上采取措施。由于這些情況可能對(duì)組織產(chǎn)生的影

響，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該對(duì)它們進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該建立包括以下

內(nèi)容的程序：要求管理層對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議作出反應(yīng)的時(shí)間框架；對(duì)管理層作出

反應(yīng)的評(píng)價(jià)；（在適當(dāng)條件下）對(duì)管理層作出反應(yīng)的核證；：在適當(dāng)條件下）開

展后續(xù)追蹤活動(dòng)；將審計(jì)師不滿意的反應(yīng)/措施（包括風(fēng)險(xiǎn)假設(shè)）向上報(bào)告給恰

當(dāng)層面的管理層的溝通程序（實(shí)務(wù)公告25007）。

101.以下哪項(xiàng)是關(guān)于監(jiān)督活動(dòng)的真實(shí)陳述？I.特定活動(dòng)受標(biāo)準(zhǔn)限制。II.監(jiān)督

程度取決于內(nèi)部審計(jì)人員的能力。川.監(jiān)督程度取決于活動(dòng)的復(fù)雜性。IV.審計(jì)

人員主要負(fù)責(zé)監(jiān)督。

A、只有I

B、I和I11

C、I和IV

D、I、II和III

答案：D

解析：標(biāo)準(zhǔn)2340對(duì)此的解釋是：“所需督