內(nèi)部控制手冊-重大投資制度

重大投資

1.1概述

規(guī)定了XX股份有限公司集團總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資（參

股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有關重大投資管理流程，旨在保證重

大投資項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策、符合公司發(fā)展戰(zhàn)略、布局合理、實現(xiàn)公司效益最大化；保證

投資項u的質(zhì)量、進度、造價滿足政府法律、法規(guī)和公司的要求以及投資項目的信息暢通。

1.2適用范圍

適用于XX股份有限公司集團息部及其下屬公司。

1.3相關制度

對外投資管理制度

全面預算管理制度。

1.4職責分工

戰(zhàn)略與證券管理部：負責編制投資項目預算、項目建議書和可行性研究報告等有關文件：

負責投資項目合同的起草；負責對投資情況進行監(jiān)督和評價。

總經(jīng)理辦公會：負責對項目可行性研究報告進行討論。

董事會/股東會：負責對項目建議書、可行性研究報告、投資具體方案以及投資項目合同的

審核和批準。

法務部：負責對投資項目合同的合法合規(guī)性進行審核。

相關部門：負責對投資項目的賬務處理；負責投資項目過程的具體實施；負責投資項目的

處置和后續(xù)工作。

1.5流程圖

1.6控制目標

序《內(nèi)控手冊》唯一具體控制目標控制目標目標類別

號編號

18.1-CT1確保重大投資決策符合公司發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略目標

28.1-CT2確保重大投資項目經(jīng)過適當授權審批經(jīng)營效率目標

38.1-CT3確保投資項目經(jīng)過合理的決策經(jīng)營效率目標

48.1-CT4確保項目投入產(chǎn)出達到合理水平經(jīng)營效率目標

58.1-CT5確保投資項目執(zhí)行過程符合國家法律法規(guī)合法合規(guī)目標

68.1-CT6確保投資項目雙方按照合同開展投資過程經(jīng)營效率目標

78.1-CT7確保項目款支付安全可控資產(chǎn)安全目標

88.1-CT8確保投資項目進行了正確財務核算財務信息真實性目標

98.1-CT9確保投資相關資料及時歸檔資產(chǎn)安全目標

108.1-CT10確保投資項目處置經(jīng)過合理決策經(jīng)營效率目標

1.7控制矩陣

會計報表認定

1存在和發(fā)生/真

實性：2完整性；3

控制痕會計報

權利與義務：4估

跡表項目

價或分攤；5表達

和披露

12345

每年底.戰(zhàn)略與證券管理部應

當根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃并與各

職能部門以及下屬單位進行充

分溝通，概定投資預算。投資

編制預防全面預

8.1-C8.1-C預算須納入公司的全面預算中投資預

/審性算管理

由大投資項目T1A1進行管理，算

批制度

不符合公司的對于已確定的投資項目，應當

8.1-發(fā)展規(guī)劃，導致嚴格按照確定的投資金領納入

R1公司投資決策投資預算，并合理劃分預算實

失靈，造成資金施階段

對

風險戰(zhàn)略與證券管理部負費結合公外投

管

理

司的發(fā)展規(guī)劃，對適時投資項資

預

編制防項目投

度

8.1-C8.1-CH進行初步評估，提出項目建制

/審性資建議

十

第

T1A2議報董事會戰(zhàn)略委員會初審。二

批書

初審通過后才可進入后續(xù)決策條

過程

在

建

集團公司卜屬工

對

對外重大投資的審批權限為集外投

柩

長

各直屬單位越期

理

資

團公司的投東大會、董事會和管投資項

股

權

8.1-權進行重大項8.1-C8.1-C預防投

第

制

總經(jīng)理辦公會。各下屬單位和更目申請

程

工

目及資，導致股性紜

八

R2T2A3條

其他部門或個人無權做出對外表

工

份公司無法對施

投資的決定

投資決策進行

會計報表認定

1存在和發(fā)生/真

實性；2完整性；3

控制痕會計報

權利與義務；估

跡4表項目

價或分攤；5表達

和披露

「ITGTBT4T5

統(tǒng)等管理，造成

資金風險

公司戰(zhàn)略與證券管理部負貴提

出投資項目建議，編制可行性

研究報告以及項目投資的籌

在

建

無歸口部門負備，投資資料歸檔：工

外

對

投

留

長

期

對

貴對重大投資公司股東大會、葩事會、總經(jīng)建議外投

管

理

資

預防

理

權

股

投

項目進行管理,理辦公會議為對外投資的決策/審資管

8.1-8.1-C8.1-€第

史

制

性

J工

紀

程

制度

機構，在各自權限范圉內(nèi),對四

R3人員能力不足，T1A4批/章

工

導致投資項口公司的對外投資作出決策；記賬施

管理混亂財務管理部為對外投資的后續(xù)

管理部門，負貨辦理對外投資

的相關手續(xù)以及進行相應賬務

處理，投資臺賬建立

對

投資建議初審通過后，故略與外投可行性

管

資

理

證券管理部按項目投資建議預防研宣報

度

制

投資項目未經(jīng)8.1-C8.1-C第

書,負責對其進行調(diào)研、論證,性告、合

十

二

相關領導授權T2A5一

編制可行性研究報告及有關合

條作意向

8.1-審批或超越權

作意向書書

對

R4限審批，導致違外投

可行性項目書應當提交給公司總經(jīng)理

資管

翼

規(guī)&資,造成資編制理

8.1-C8.1-€總經(jīng)理辦公會議討論通過后，制辦公會

度

金管理風險/審第

T2A5上報逝事會戰(zhàn)略委員會。董事二會議紀

十

二

批一

會戰(zhàn)略委員會對可行性研究報要、董

會計報表認定

1存在和發(fā)生/真

實性；2完整性；3

控制痕會計報

權利與義務；估

跡4表項目

價或分攤；5表達

和披露

12345

事

會會

告訓審通過后提交董事會審條、第二

決

議

議；董事會根據(jù)相關權限履行十二條

股

議

審批程序,超出市事會權限的，'

會

東

大

提交股東大會

決

會

議

議

經(jīng)

總

理

辦

會

可行性項目書應當提交給公司公

會

對

外投

重大項目投資紀

總經(jīng)理辦公會議討論通過后，議

要

理

的投資決策未資管?

上報遮事會戰(zhàn)略委員會。董事、

第

事

制度

會

會

預

經(jīng)過集體決策編制防

會戰(zhàn)略委員會對可行性研究報i

8.1-8.1-C8.1-€一

性

二

十

議

和討論,影響投/審決

R5T3A5告評審通過后提交退事會審二

軋

第

議

資決策的正確批股

議；董事會根據(jù)相關權限履行、

十

空

東

會

性，影響公司的大

審批程序，超出也事會權限的，

決

會

費產(chǎn)安全議

提交股東大會

議

對

無重大投資項腎

戰(zhàn)略與證券管理部負貢根據(jù)公

資

預

日建議書，影響編制防

8.1-8.1-C8.1-€司發(fā)展規(guī)劃，對適時投資項目項目建

制

投贊決策，造成/審性?/

R6T3A6進行初步評估，編制項目投資二議書

公司資金損失批

建議書報刃關領導審批

及我資風險

對

在編制項目建議書時應當進行外投可行性

i|j場調(diào)研不及編制資

8.1-8.1-C8.1-C預防管理

時、不準確或不市場調(diào)研，全面調(diào)查投資項/審制研究報

H叟笫

R7T3A7性一

全面，可能導致所在市場的競爭情況、市場回核告

會計報表認定

1存在和發(fā)生/真

實性；2完整性；3

控制痕會計報

權利與義務；4估

跡表項目

價或分攤；5表達

和披露

「ITGTBT4T5

項m建議、決策報、相關行業(yè)法規(guī)等情況.二十一

錯誤條

性

對

外投

投資前期未進可行

投資建議初審通過后，故略與

理

報

管

研

資

行投資項目可究

預

防

證券管理部按項目建議書，對第

合