《據(jù)審核要點(diǎn)》課件

《據(jù)審核要點(diǎn)》據(jù)審核要點(diǎn)是指在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域和事項(xiàng)，用于識別潛在風(fēng)險和評估審計(jì)風(fēng)險。審核的目的和意義評估財(cái)務(wù)狀況審核可以獨(dú)立評估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。識別風(fēng)險通過審查內(nèi)部控制，識別潛在風(fēng)險，并提出改進(jìn)建議。提高管理效率審核可以發(fā)現(xiàn)管理缺陷，促進(jìn)企業(yè)完善管理機(jī)制，提高運(yùn)營效率。增進(jìn)投資者信心獨(dú)立的審計(jì)報(bào)告可以增強(qiáng)投資者對企業(yè)財(cái)務(wù)信息的信任，提高企業(yè)信譽(yù)。審核流程概述1計(jì)劃階段確定審核目標(biāo)，范圍和時間表，制定審核計(jì)劃，分配審核小組。2準(zhǔn)備階段收集相關(guān)資料，進(jìn)行初步評估，確定重點(diǎn)審核領(lǐng)域，制定詳細(xì)審核方案。3執(zhí)行階段對相關(guān)人員進(jìn)行訪談，收集證據(jù)，分析數(shù)據(jù)，評估風(fēng)險，形成初步結(jié)論。4報(bào)告階段匯總審核結(jié)果，撰寫審核報(bào)告，提出改進(jìn)建議，形成最終審核結(jié)論。5跟蹤階段跟蹤整改措施的落實(shí)情況，進(jìn)行定期回訪，評估改進(jìn)效果，確保審核有效性。內(nèi)部控制基本要素控制環(huán)境控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為有效控制的建立、實(shí)施和維護(hù)奠定基礎(chǔ)。良好的控制環(huán)境有助于提升企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。風(fēng)險評估風(fēng)險評估是識別和分析可能影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險。通過風(fēng)險評估，企業(yè)可以了解自身的風(fēng)險狀況，并采取相應(yīng)的控制措施。控制活動控制活動是企業(yè)為降低風(fēng)險而采取的具體措施?？刂苹顒涌梢苑譃轭A(yù)防性控制和糾正性控制，以確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。信息與溝通信息與溝通是內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)需要建立有效的溝通渠道，及時獲取相關(guān)信息，并進(jìn)行有效的溝通，以確?？刂拼胧┑膶?shí)施。內(nèi)部控制環(huán)境內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，影響著所有控制活動的有效性。內(nèi)部控制環(huán)境的質(zhì)量取決于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部控制的重視程度、道德規(guī)范、組織結(jié)構(gòu)和管理能力等因素。企業(yè)應(yīng)建立健全的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對員工的道德教育，并定期評估和改進(jìn)內(nèi)部控制環(huán)境。風(fēng)險評估識別風(fēng)險識別可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的風(fēng)險，如業(yè)務(wù)環(huán)境變化、內(nèi)部控制缺陷等。評估風(fēng)險對每個風(fēng)險進(jìn)行評估，包括風(fēng)險發(fā)生的可能性和可能造成的影響。制定應(yīng)對措施針對重大風(fēng)險，制定控制措施，降低風(fēng)險發(fā)生概率或影響程度?？刂苹顒?1.授權(quán)批準(zhǔn)明確責(zé)任和權(quán)限，確保所有交易得到適當(dāng)授權(quán)。22.績效評估定期評估控制措施的有效性，并根據(jù)情況調(diào)整。33.信息系統(tǒng)控制確保信息系統(tǒng)安全可靠，有效防止數(shù)據(jù)丟失或篡改。44.物理控制對資產(chǎn)進(jìn)行物理保護(hù)，防止盜竊或損壞。信息與溝通清晰溝通內(nèi)部控制信息及時有效傳遞至相關(guān)人員，確保對控制目標(biāo)的理解和執(zhí)行。及時反饋各部門及時反饋相關(guān)信息，確保控制措施執(zhí)行效果，及時調(diào)整改進(jìn)。信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)完善，確保信息準(zhǔn)確完整，并對內(nèi)部控制信息進(jìn)行有效記錄和保存。定期匯報(bào)定期向管理層匯報(bào)內(nèi)部控制執(zhí)行情況，并針對問題進(jìn)行分析和整改。監(jiān)控持續(xù)評估監(jiān)控包括對內(nèi)部控制體系的持續(xù)評估，以確保其有效性。定期審查定期審查內(nèi)部控制系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)并糾正問題。信息收集收集相關(guān)信息，例如財(cái)務(wù)報(bào)表、管理報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告等，以評估內(nèi)部控制的有效性。風(fēng)險應(yīng)對針對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，并進(jìn)行跟蹤和評估。采購和付款循環(huán)需求識別部門提出采購需求，明確商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、規(guī)格等信息，并進(jìn)行預(yù)算控制。供應(yīng)商選擇根據(jù)需求，選擇合適的供應(yīng)商，進(jìn)行詢價、比價等工作，確保采購價格合理。訂貨和收貨與供應(yīng)商簽訂采購合同，并進(jìn)行貨物或服務(wù)的驗(yàn)收，確保貨物或服務(wù)符合合同要求。付款根據(jù)合同約定，及時進(jìn)行付款，并做好付款憑證的整理歸檔。內(nèi)部控制設(shè)立相關(guān)的內(nèi)部控制制度，防止采購環(huán)節(jié)的舞弊和錯誤。銷售和收款循環(huán)1訂單處理從客戶接收訂單到確認(rèn)訂單并安排發(fā)貨。2商品發(fā)貨將商品發(fā)運(yùn)給客戶，并及時提供發(fā)票等相關(guān)憑證。3款項(xiàng)收取按合同約定收取貨款，并及時登記入賬。4應(yīng)收賬款管理對逾期賬款進(jìn)行催收，并定期核對賬款余額。銷售和收款循環(huán)是企業(yè)經(jīng)營活動中最重要的環(huán)節(jié)之一。它涉及到從商品銷售到款項(xiàng)收取的整個過程，需要嚴(yán)格控制以確保資金安全和經(jīng)營效率。存貨管理存貨盤點(diǎn)定期盤點(diǎn)庫存數(shù)量，確保賬面與實(shí)際相符。避免庫存積壓或短缺。存貨計(jì)價采用先進(jìn)先出、后進(jìn)先出或加權(quán)平均法，合理計(jì)算存貨成本。保證財(cái)務(wù)報(bào)表信息的真實(shí)性。存貨控制通過設(shè)置合理的訂貨點(diǎn)和安全庫存，控制庫存規(guī)模。提高資金使用效率，降低庫存成本。固定資產(chǎn)管理資產(chǎn)識別和登記詳細(xì)記錄每項(xiàng)固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、購置價格等關(guān)鍵信息。資產(chǎn)維護(hù)和保養(yǎng)制定定期維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行，延長其使用壽命，降低折舊成本。資產(chǎn)盤點(diǎn)和核實(shí)定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，核對賬面記錄與實(shí)物資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整性。資產(chǎn)處置和報(bào)廢制定明確的資產(chǎn)處置程序，對報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行評估、處置，并做好相關(guān)記錄和手續(xù)。工資管理1薪資發(fā)放核實(shí)員工考勤和工資標(biāo)準(zhǔn)，確保薪資準(zhǔn)確發(fā)放。2薪資福利審核員工福利項(xiàng)目，例如社會保險、公積金等，確保合規(guī)性。3稅務(wù)申報(bào)根據(jù)相關(guān)稅法，及時申報(bào)員工個人所得稅，確保稅務(wù)合規(guī)。4工資檔案建立完整的工資檔案，包含薪資發(fā)放記錄、福利項(xiàng)目信息等。財(cái)務(wù)報(bào)告編制真實(shí)性與可靠性財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。準(zhǔn)確性、完整性和一致性是關(guān)鍵要素，確保信息可靠，防止誤導(dǎo)使用者。相關(guān)性和可理解性財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)與使用者需求相關(guān)，信息清晰、簡潔、易于理解，便于使用者做出決策。避免過于專業(yè)化或技術(shù)性的術(shù)語，提高透明度。預(yù)算管理預(yù)算編制根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，制定年度預(yù)算和中期財(cái)務(wù)規(guī)劃。預(yù)算控制定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取糾正措施。預(yù)算分析分析預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，評估預(yù)算執(zhí)行效果，為改進(jìn)預(yù)算管理提供依據(jù)。合同管理合同審查合同審查環(huán)節(jié)至關(guān)重要，確保合同條款合法合規(guī)，維護(hù)企業(yè)權(quán)益。合同管理系統(tǒng)利用合同管理系統(tǒng)可以提高效率，方便合同的存儲、追蹤和管理。合同履行嚴(yán)格履行合同條款，確保合同順利執(zhí)行，維護(hù)雙方利益。合同終止合同終止需遵循相關(guān)法律法規(guī)，確保程序合法，避免糾紛。人力資源管理招聘和選拔重點(diǎn)關(guān)注招聘流程、面試技巧、背景調(diào)查等。評估招聘流程的有效性，確保招募到合適的人才?？冃Ч芾碓u估員工績效，制定績效目標(biāo)，進(jìn)行績效考核，為員工提供反饋和指導(dǎo)。確保績效管理體系的有效性，提升員工工作效率。稅務(wù)管理11.稅務(wù)合規(guī)確保公司遵守相關(guān)稅收法規(guī)，防止稅務(wù)風(fēng)險。22.稅務(wù)籌劃合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅收負(fù)擔(dān)。33.稅務(wù)申報(bào)及時、準(zhǔn)確地申報(bào)各項(xiàng)稅款，避免稅務(wù)罰款。44.稅務(wù)稽查積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查工作，維護(hù)企業(yè)稅務(wù)合法權(quán)益。信息系統(tǒng)管理安全性和完整性信息系統(tǒng)應(yīng)具有完善的安全控制措施，以確保數(shù)據(jù)的完整性和保密性。數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)建立數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機(jī)制，確保信息系統(tǒng)在災(zāi)難發(fā)生時能夠快速恢復(fù)。系統(tǒng)維護(hù)與更新定期維護(hù)和更新信息系統(tǒng)，及時修復(fù)漏洞，提升系統(tǒng)穩(wěn)定性。訪問控制對信息系統(tǒng)進(jìn)行訪問控制，限制對敏感數(shù)據(jù)的訪問，并記錄訪問日志。關(guān)聯(lián)交易管理定義和范圍關(guān)聯(lián)交易是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易。關(guān)聯(lián)方是指能夠?qū)ζ髽I(yè)施加重大影響的個人或企業(yè)。關(guān)聯(lián)交易的范圍包括但不限于：銷售、采購、租賃、借款、擔(dān)保等。管理要求關(guān)聯(lián)交易的管理要求包括：關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定、關(guān)聯(lián)交易的披露、關(guān)聯(lián)交易的審批、關(guān)聯(lián)交易的定價。關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正的原則，避免損害企業(yè)利益。對外投資管理投資決策評估投資項(xiàng)目風(fēng)險和回報(bào)，進(jìn)行可行性分析。投資協(xié)議制定投資協(xié)議，明確投資方權(quán)利和義務(wù)。投資管理跟蹤投資項(xiàng)目進(jìn)展，定期評估投資效益。投資退出根據(jù)投資目標(biāo)和市場情況，制定退出策略。對外擔(dān)保管理擔(dān)保范圍和形式審查擔(dān)保的范圍、形式，確保擔(dān)保行為合法合規(guī)，符合公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。擔(dān)保風(fēng)險評估對擔(dān)保對象的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、信用風(fēng)險等進(jìn)行全面評估，評估擔(dān)?？赡墚a(chǎn)生的風(fēng)險和損失。擔(dān)保審批流程建立嚴(yán)格的擔(dān)保審批流程，明確審批權(quán)限，確保擔(dān)保行為得到有效的控制和管理。擔(dān)保合同管理規(guī)范擔(dān)保合同的簽訂、履行和管理，確保擔(dān)保合同的完整性、有效性和可執(zhí)行性。分支機(jī)構(gòu)管理11.統(tǒng)一管理總部需要建立統(tǒng)一的管理制度，確保分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動符合總部的戰(zhàn)略目標(biāo)。22.風(fēng)險控制總部需要對分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險進(jìn)行評估和控制，并制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。33.績效考核總部需要建立科學(xué)的績效考核體系，對分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評估和考核。44.信息溝通總部需要建立暢通的信息溝通渠道，及時掌握分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營情況?？冃Э己酥笜?biāo)體系建立科學(xué)合理的績效指標(biāo)體系，覆蓋關(guān)鍵績效領(lǐng)域，評估員工績效貢獻(xiàn)。定期評估定期進(jìn)行績效評估，及時了解員工工作進(jìn)展，發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)工作方法。激勵機(jī)制建立與績效掛鉤的激勵機(jī)制，激發(fā)員工積極性，提升工作效率和質(zhì)量。發(fā)展規(guī)劃幫助員工制定個人發(fā)展計(jì)劃，提供培訓(xùn)和晉升機(jī)會，促進(jìn)員工成長和職業(yè)發(fā)展?？偨Y(jié)加強(qiáng)內(nèi)部控制提升企業(yè)風(fēng)險管理能力，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。優(yōu)化管理流程提高效率，減少資源浪費(fèi)，提升企業(yè)競爭力，為企業(yè)發(fā)展提供有力支撐。完善內(nèi)部治理促進(jìn)企業(yè)規(guī)范運(yùn)作，提高經(jīng)營透明度，增強(qiáng)投資者信心，提升企業(yè)價值。問題探討審核工作中遇到的問題和挑戰(zhàn)，例如，如何有效地識別和評估風(fēng)險，如何提高內(nèi)部控制的有效性，如何處理審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，以及如何確保審核結(jié)果的客觀性和公正性。參與者可以提出有關(guān)內(nèi)部控制、審核方法、風(fēng)險管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等方面的疑問，并與演講者進(jìn)行互動交流。后續(xù)行動根據(jù)審核結(jié)果制定整改計(jì)劃，并進(jìn)行跟蹤落實(shí)。建立完善的內(nèi)部控制制度，不斷優(yōu)化管理流程。1持續(xù)改進(jìn)定期進(jìn)行內(nèi)部控制評估，完善制度體系。2跟蹤監(jiān)督監(jiān)控整改