企業(yè)會計模擬實訓(xùn)成俊答案

企業(yè)會”模擬實訓(xùn)成俊答案

1、12月1日，南方公司按公司章程投入資本金180000元，已辦理進(jìn)賬手續(xù)，轉(zhuǎn)

賬支票號碼2631111178,附件3張。

借：銀行存款180000

貸：實收資本180000

業(yè)務(wù)類型：接收投資

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”憑證“填制憑證”中編制憑證。

2、12月1日，企劃部李云購買辦公用品，出納以現(xiàn)金185元付訖，附件1張。

借：管理費用一辦公費185

貸：現(xiàn)金185

業(yè)務(wù)類型：以現(xiàn)金支付辦公費

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”憑證“填制憑證”中編制憑證。

3、12月2日，向北京群勝公司開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支票號碼1111112,購買A材

料400千克，單位65元，價款26000元，增值稅4420元，發(fā)票號碼00004389：對方

代墊運費300元，共計30720元。材料已到達(dá)企業(yè),并驗收入材料庫，收料單號碼U057o

附件4張。

借：物資采購-A材料26279

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）4441

貸：應(yīng)付賬款（群勝公司）30720

借：原材料一原料及主要材料一A材料28000

材料成本差異一原材料差異（A材料）1721

貸：物資采購-A材料26279

借：應(yīng)付賬款（群勝公司）30720

貸：銀行存款30720

業(yè)務(wù)類型；商品采購'業(yè)務(wù)狀態(tài)票清、貨清、款清

操作步驟：①在“庫存管理系統(tǒng)/入庫業(yè)務(wù)”中錄入并審核入庫單。

②在“采購管理系統(tǒng)/業(yè)務(wù)”增加發(fā)票，并審核發(fā)票，在“結(jié)算處理”中完成結(jié)算。

③在“存貨核算系統(tǒng)“單據(jù)記賬”中完成記賬，在“生成憑證”中完成制單。

④在“應(yīng)付款管理系統(tǒng)”“日常處理”“應(yīng)付單據(jù)處理”“應(yīng)付單據(jù)審核”中完成

發(fā)票制單。在“付款單據(jù)處理”中增加一張付款單，核銷并制單。

4、12月2日，向廣東華南公司開出3個月期的無息商業(yè)承兌匯票，票號1490242,

購買B材料200千克，單位55元，價款11000元，增值稅1870元，共計12870元，增

值稅專用發(fā)票015248。材料于12月9日送達(dá)入材料庫，并驗收入庫，入庫單號U060o

附件3張。

借：物資采購--B材料11000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1870

貸：應(yīng)付票據(jù)（華南公司）12870

業(yè)務(wù)類型：采購商品一?業(yè)務(wù)狀態(tài)為票清、款清（應(yīng)付票據(jù)）、貨清。

操作步驟：①在“庫存管理系統(tǒng)”“入庫業(yè)務(wù)”中錄入并審核入庫單。

②在“采購管理系統(tǒng)”“日常業(yè)務(wù)”增加發(fā)票或入庫業(yè)務(wù)中單擊“生成”自動生成

發(fā)票，并審核發(fā)票，在“結(jié)算處理”中完成結(jié)算。

③在“存貨核算系統(tǒng)”“單據(jù)記賬”中完成記賬，在“生成憑證”中完成制單。

④在“應(yīng)付款管理系統(tǒng)”“日常處理”“應(yīng)付單據(jù)處理”中完成發(fā)票制單。

⑤在“應(yīng)付款管理系統(tǒng)”“日常處理”“票據(jù)管理”增加一張應(yīng)付票據(jù)，并審核制

單。

5、12月3日在北京證券交易營業(yè)所售出本年購入的全部“0580”公司債券。債券

余額6000元，實際賣出金額6140.1元。附件1張。

借：其他貨幣資金一存出投資款6140.10

貸：短期投資一債券投資6000.00

投資收益?zhèn)顿Y收益140.10

業(yè)務(wù)類型：轉(zhuǎn)讓短期投資

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。

6、12月4日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，轉(zhuǎn)賬支票號碼1111113,從大全批發(fā)市場購入

工作服20套，單位150元，價款3000元,增值稅510元,增值稅專用發(fā)票號碼01108476,

已驗收入材料庫，收料單號11058。附件3張。

借：低值易耗品一工作服3000.00

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）510.00

貸：銀行存款3510.00

業(yè)務(wù)類型：商品采購一業(yè)務(wù)狀態(tài)票清、貨清、款清

操作步驟：①在“采購管理系統(tǒng)”“H常業(yè)務(wù)”增加發(fā)票和入庫單，并審核發(fā)票，

在“結(jié)算處理”中完成結(jié)算。

②在“庫存管理系統(tǒng)”“入庫業(yè)務(wù)”中審核入庫單。

③在“存貨核算系統(tǒng)”“單據(jù)記賬”中完成記賬，在"生成憑證”中完成制單。

④在“應(yīng)付款管理系統(tǒng)”“日常處理”“應(yīng)付單據(jù)處理”中完成發(fā)票制單。在“付

款單據(jù)處理”中增加一張付款單，核銷并制單。

7、12月4日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支票號1111114,向希望工程基金會捐款10000

元。附件1張。

借：營業(yè)外支出一捐贈支出100000.00

貸：銀行存款100000.00

業(yè)務(wù)類型：向希望工程捐款

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。

8、12月4日，采用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算方式（支票號263111179）向北京東興公司銷售

甲產(chǎn)品20箱，單位3500元，價款70000元,增值稅11900元，增值稅專用發(fā)票號005512,

銷售產(chǎn)品發(fā)貨單編號XH101,出庫單編號110.已辦理進(jìn)賬手續(xù).附件4張.

借：銀行存款81900.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入一甲產(chǎn)品70000.00

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）11900.00

業(yè)務(wù)類型：銷售商品?一業(yè)務(wù)狀態(tài)票清、款清、貨清。

操作步驟：①在“銷售管理系統(tǒng)”“銷售發(fā)貨”中增加一張發(fā)貨單并審核，在“銷

售開票”中增加一張發(fā)票并審核。

②在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“應(yīng)收單據(jù)處理”中完成發(fā)票制單，單據(jù)制單。在“收款

單據(jù)處理”中增加一張收款單，審核并制單。

③在“庫存管理系統(tǒng)”“出庫業(yè)務(wù)”中審核出庫單。

9、12月4日，與北京宏發(fā)公司簽訂乙產(chǎn)品訂貨合同，約定:預(yù)定貨款金額共計300000

元，訂.貨方預(yù)付貨款的40%,另60%待產(chǎn)品發(fā)運后補(bǔ)付。預(yù)付款項已存入存款賬戶，轉(zhuǎn)

賬支票號碼2631111180,附件2張。

借:銀行存款12000000

貸：預(yù)收賬款［宏發(fā)公司）120000.00

業(yè)務(wù)類型：簽訂銷售訂單，預(yù)收貨款

操作步驟：①在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“收款單據(jù)處理”中增加一張收款單，審核并

制單。

②在“銷售管理系統(tǒng)”“銷售訂貨”“銷售訂單”中增加銷售訂單。

10、12月4日，開出5000元現(xiàn)金支票一張，支票號100001110,支付銷售科趙偉

出差借款。

借：現(xiàn)金5000

貸：銀行存款5000

借：其他應(yīng)收款一應(yīng)收個人款（趙偉）5000

貸：現(xiàn)金5000

業(yè)務(wù)類型：預(yù)借差旅跑

操作步驟；在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。

11、12月5日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，預(yù)交下年度的財產(chǎn)保險費28800元。

借：待攤費用一財產(chǎn)保險費28800

貸：銀行存款28800

業(yè)務(wù)類型：預(yù)交下年陵財產(chǎn)保險費

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。

12、12月5日，購入聯(lián)想奔騰111850微機(jī)31臺，價款共計263500元，增值稅44795

元，共計308295元，款項用轉(zhuǎn)賬支票付訖。計算機(jī)已交付科研中心使用。使用年限10

年。

借：固定資產(chǎn)一非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)308295

貸：銀行存款308295

業(yè)務(wù)類型：固定資產(chǎn)增加一購入固定資產(chǎn)。

操作步驟：在“固定資產(chǎn)系統(tǒng)”“卡片”“資產(chǎn)增加”中完成。

13、12月6日，加工車間領(lǐng)用工作服39套。

借：制造費用一機(jī)物料消耗5655

貸：低值易耗品一工作服5655

業(yè)務(wù)類型：生產(chǎn)領(lǐng)用低值易耗品

操作步驟：①在“庫存管理系統(tǒng)”“出庫業(yè)務(wù)”中編制出庫單。

②在“存貨核算系統(tǒng)”“單據(jù)記賬”中記賬，在“生成憑證”中制單。

14、12月6日，從北京鎂鑫公司購入A材料200公斤，單位75元,價款15000元，

增值稅2550元。材料已驗收入庫，款項尚未支付。

借：物資采購--A材料15000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2550

貸：應(yīng)付賬款（鎂鑫公司）17550

業(yè)務(wù)類型：采購商晶---業(yè)務(wù)狀態(tài)貨清、票清、款未清.

操作步驟；①在“采購管理系統(tǒng)”“日常業(yè)務(wù)”增加發(fā)票和入庫單，并審核發(fā)票,

在結(jié)算處理”中完成結(jié)算。

②在“庫存管理系統(tǒng)”“入庫業(yè)務(wù)”中審核入庫單。

③在“存貨核算系統(tǒng)”“單據(jù)記賬”中完成記賬，在“生成憑證”中完成制單。

④在“應(yīng)付款管理系統(tǒng)”“日常處理”“應(yīng)付單據(jù)處理”中完成發(fā)票制單。

15、12月6日，開出為期2個月的無息商業(yè)承兌匯票抵付前欠利民公司的購貨款

26000元"

借：應(yīng)付賬款（利民公司）26000

貸：應(yīng)付票據(jù)（利民公司）26000

業(yè)務(wù)類型：以商業(yè)承兌匯票支付前欠采購商品價款，票在手工賬已結(jié)清，貨在手工

賬結(jié)清。

操作步驟：在“應(yīng)付款管理系統(tǒng)”“票據(jù)管理”中增加一張應(yīng)付票據(jù)，在“付款單

據(jù)錄入”中查詢該票據(jù)并審核制單.

16、12月6日，接到商業(yè)承兌匯票付款通知，本企'也向山東天南公司簽發(fā)的商業(yè)

承兌匯票到期，已兌付。

借：應(yīng)付票據(jù)（天南公司）46800

貸：銀行存款46800

業(yè)務(wù)類型：應(yīng)付票據(jù)到期承付

操作步驟：在“應(yīng)付款管理系統(tǒng)”“日常處理”“付款單據(jù)處理”中增加一張付款

單，并審核制單。

17、12月6日，以電匯結(jié)算方式償還所欠河北永和公司部分購貨款8000元，另支

付銀行手續(xù)費50元。

借：應(yīng)付賬款（永和公司）8000

貸：銀行存款8000

借：財務(wù)費用一金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費SO

貸：銀行存款so

業(yè)務(wù)類型1:支付采購商品價款--業(yè)務(wù)狀態(tài)款清，貨、票在前已結(jié)清

操作步驟：在“應(yīng)付款管理系統(tǒng)”“日常處理”“付款單據(jù)處理”中增加一張付款

單，核銷并制單。

業(yè)務(wù)類型2：支持手續(xù)費。

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。

18、12月6日，以轉(zhuǎn)帳支票方式支付創(chuàng)美廣告公司的廣告費3200元。

借：營業(yè)費用一廣告費3200

貸：銀行存款3200

業(yè)務(wù)類型：支付廣告費

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。

19、12月6日，趙偉報銷產(chǎn)品展覽費2500元，以現(xiàn)金付訖。

借：營業(yè)費用一產(chǎn)品展銷費2500

貸：現(xiàn)金2500

業(yè)務(wù)類型：支付展銷費

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。

20、12月6日，以委正收款結(jié)算方式向新華公司銷售乙產(chǎn)品30箱，單價2500元，

價款75000元，增值稅12750元，以現(xiàn)金支付銷售運費350元，共計88100元，已辦妥

托收手續(xù)。另支付銀行手續(xù)費50元。

借：應(yīng)收賬款（新華公司）87750

貸：主營業(yè)務(wù)收入一乙產(chǎn)品75000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12750

借：營業(yè)費用一運費325.5

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）24.5

貸：現(xiàn)金3S0

借：財務(wù)費用金融機(jī)構(gòu)于?續(xù)費50

貸：銀行存款50

業(yè)務(wù)類型L銷售商品--業(yè)務(wù)狀態(tài)為票清、貨清、款未清

操作步驟：①在“銷售管理系統(tǒng)”“銷售發(fā)貨”中增加一張發(fā)貨單，并審核；在“銷

售發(fā)票”中增加一張發(fā)票，并審核。

②在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“日常處理”“應(yīng)收單據(jù)處理”中完成發(fā)票制單、單據(jù)制

單。

③在“庫存管理系統(tǒng)”“出庫業(yè)務(wù)”中審核“出庫單”。

④在“存貨核算系統(tǒng)”“單據(jù)記賬”中完成單據(jù)記賬。

業(yè)務(wù)類型2：支持手續(xù)費。

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。

21、12月6日，職工李丹出差歸來，報銷差旅費1150元，借款余額交回財會部門。

借:管理費用一差旅費1150

現(xiàn)金50

貸：其他應(yīng)收款---應(yīng)收個人款（李丹）1200

業(yè)務(wù)類型：報銷差旅費，歸還出差借款

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。

22、12月6H,與享達(dá)公司簽訂合同，發(fā)出分期收款辦法銷售的乙產(chǎn)品30箱，單

價2500元，合同約定分四次等額收款。該產(chǎn)晶單位實際成本1470元。

借:分期收款發(fā)出商品一乙產(chǎn)品44100

貸：庫存商品一乙產(chǎn)品44100

業(yè)務(wù)類型：分期收款銷售商品

操作步驟：①在“庫存管理系統(tǒng)”“出庫業(yè)務(wù)”中增加一張出庫單并審核。

②在“存貨核算系統(tǒng)”“單據(jù)記賬”中完成記賬，在“生成憑證”中完成制單。

下、12月6R,根據(jù)合同約定，給上海祥和公司發(fā)出甲產(chǎn)品3箱，單價3S00元,

價款10500元，增值稅1785元。

借：預(yù)收賬款（祥和公司）12285

貸：主營業(yè)務(wù)收入一甲產(chǎn)品10500

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1785

業(yè)務(wù)類型：銷售商品----業(yè)務(wù)狀態(tài)為票清、貨清、款清（預(yù)收賬款）

操作步驟：①在“銷售管理系統(tǒng)”“銷售發(fā)貨”中增加一張發(fā)貨單，并審核；在“銷

售發(fā)票”中增加一張發(fā)票，并審核。

②在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“日常處理”“轉(zhuǎn)賬處理”“預(yù)收沖應(yīng)收”中完成發(fā)票制

單、單據(jù)制單。

③在“庫存管理系統(tǒng)”“出庫業(yè)務(wù)”中審核“出庫單”。

④在“存貨核算系統(tǒng)”“單據(jù)記賬”中完成單據(jù)記賬，在“生成憑證”中制單。

24、12月8日，購入待安裝的LTUS設(shè)備一臺，規(guī)格LX,型號998,價款75000元，

增值稅12750元，運雜費1250元，設(shè)備款已用轉(zhuǎn)帳支票付訖.

借：在建工程一自營工程89000

貸：銀行存款89000

業(yè)務(wù)類型：增加在建工程

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。

25、12月8日，應(yīng)收酒茜公司款項3510元，這筆款項已超過3年，向上級部門報

批，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)該款項已無法收回，予以注銷。

借：壞帳準(zhǔn)備3510

貸：應(yīng)收賬款（酒茜公司）3510

業(yè)務(wù)類型：核銷壞帳損失

操作步驟：在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“日常處理“壞賬處理」“壞賬發(fā)生."中完成。

26、12月10日，按照預(yù)付貨款購貨合同，開元公司把B材料375公斤發(fā)運到本公

司，單價49元，價款1HOOO元，增值稅3060元，運雜費:>00元，材料已驗收入庫，用

轉(zhuǎn)帳支票將余額結(jié)清。

借：物資采購--B材料18186

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3074

貸：預(yù)付賬款（開元公司）21260

借：預(yù)付賬款（開元公司）1260

貸：銀行存款1260

借：原材料一-B材料18186

貸：物資采購一B材料18186

業(yè)務(wù)類型：商品采購---業(yè)務(wù)狀態(tài)票清、貨清、款清（預(yù)付賬款）

操作步驟：①在“采購管理系統(tǒng)”“日常業(yè)務(wù)”中增加發(fā)票和入庫單，并審核發(fā)票，

在“結(jié)算處理”中完成結(jié)算。

②在“庫存管理系統(tǒng)”“入庫業(yè)務(wù)”中審核入庫單。

③在“存貨核算系統(tǒng)”“單據(jù)記賬”中完成記賬。

④在“應(yīng)付款管理系統(tǒng)”“日常處理”“應(yīng)付單據(jù)處理”中完成發(fā)票制單，在“付

款單據(jù)處理”中增加一張付款單，核銷并制單。

27、12月10日，交納上月增值稅。

借：應(yīng)交稅金一未交增值稅10000

貸：銀行存款10000

業(yè)務(wù)類型：交納增值稅款。

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。

28、12月10日，交納上月城建稅、教育費附加、營業(yè)稅及個人所得稅。

借：應(yīng)交稅金一應(yīng)交城建稅2100

一應(yīng)交營業(yè)稅5500

一應(yīng)交個人所得稅7325

其他應(yīng)交款一教育費附加900

貸：銀行存款15825

業(yè)務(wù)類型：交納上月稅金。

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。

29、12月10日，與開元公司簽訂B材料購貨合同，以轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付定金0600元。

借：預(yù)付賬款（開元公司）17600

貸：銀行存款17600

業(yè)務(wù)類型：預(yù)付貨款

操作步驟：在“應(yīng)付款管理系統(tǒng)”“付款單據(jù)處理”中增加一張付款單，審核并制

單。

30、12月12日，將美佳公司11月12日簽發(fā)的3個月期無息商業(yè)承兌匯票20000

元向銀行承兌，月貼現(xiàn)利率0.5%,貼現(xiàn)期2個月。

借：銀行存款19800

財務(wù)費用一利息支出200

貸：應(yīng)收票據(jù)（美佳公司）20000

業(yè)務(wù)類型：應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)

操作步驟：在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“票據(jù)管理”中完成。

31、12月12日，根據(jù)實存賬報告單反映：B材料發(fā)生非常損失，盤虧40千克。

借：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢2312.39

貸：原材料?一B材料2000

材料成本差異一原材料差異（B材料）23.60

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）335.69

業(yè)務(wù)類型：原材料盤虧

操作步驟：①在“庫存管理系統(tǒng)”“出庫業(yè)務(wù)”中增加一張出庫單并審核。

②在“存貨核算系統(tǒng)”“單據(jù)記賬”完成記賬，并制單。

第、12月12R,接委托收款通知，山東新華公司的貨款已收到.

借：銀行存款87750

貸：應(yīng)收賬款（新華公司）87750

業(yè)務(wù)類型：銷售業(yè)務(wù)收回應(yīng)收賬款一業(yè)務(wù)狀態(tài)為款清，貨和票在前已結(jié)清。

操作步驟：在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“日常處理”“收款單據(jù)處理”中增加收款單,

核銷并制單。

33、12月15日，本企業(yè)的一臺設(shè)備XD因意外事故遭受嚴(yán)重毀損，該設(shè)備的原始

價值為18000元，累計折舊4340元，保險公司已調(diào)查結(jié)束，并支付保險賠償金4000元。

借：固定資產(chǎn)清理13660

累計折舊4340

貸：固定資產(chǎn)…生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)18000

借：銀行存款4000

貸：固定資產(chǎn)清理4000

借:營業(yè)外支出一處理固定資產(chǎn)凈損失9660

貸：固定資產(chǎn)清理9660

業(yè)務(wù)類型1：固定資產(chǎn)減少一出售、報廢和毀損的固定資產(chǎn)。

操作步驟：在“固定資產(chǎn)系統(tǒng)”“卡片”“資產(chǎn)減少”中完成，保存并制單。

業(yè)務(wù)類型2：收回報廢固定資產(chǎn)保險公司賠償金，

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。

業(yè)務(wù)類型3：固定資產(chǎn)清理凈損失。

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。

34、12月15日，計提半個月應(yīng)計入廠房2擴(kuò)建工程的長期借款利息，固定資產(chǎn)借

款金額為200000元，年利率6%。

借：在建工程一出包程（廠房擴(kuò)建）500

貸：長期借款…基礎(chǔ)建設(shè)借款（廠房擴(kuò)建）500

業(yè)務(wù)類型：計提在建丁程借款利息，增加在建T程

操作步驟；在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。

35、12月15日，本廠的廠房2擴(kuò)建工程,現(xiàn)已竣工并投入使用，并補(bǔ)付工程余款

17922元。

借：在建工程--出包工程（廠房擴(kuò)建）17922

貸：銀行存款17922

借：固定資產(chǎn)一生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)193422

貸；在建工程一出包工程（廠房擴(kuò)建）193422

業(yè)務(wù)類型L計提在建工程借款利息，增加在建工程

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。

業(yè)務(wù)類型2：固定資產(chǎn)增加一在建工程轉(zhuǎn)入

操作步驟：在“固定資產(chǎn)系統(tǒng)”“卡片”“資產(chǎn)增加”中完成。

36、12月15日，接委托收款付款通知，支付水費4746元。

借：應(yīng)付賬款（自來水公司）4200

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）546

貸：銀行存款4746

業(yè)務(wù)類型：支付水費

操作步驟：在“應(yīng)付款管理系統(tǒng)”“付款單據(jù)處理”中增加一張付款單，并核銷制

單。

37、12月16日，因質(zhì)量問題，東興公司退回本月所購的甲產(chǎn)品2箱，計價款7000

元和增值稅1190元，均已通過轉(zhuǎn)賬支票退款。

借：主營業(yè)務(wù)收入一甲產(chǎn)品7000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1190

貸：銀行存款8190

業(yè)務(wù)類型：銷售商品--業(yè)務(wù)狀態(tài)為退貨票清、貨清、款清。

操作步驟：①在“銷售管理系統(tǒng)”“銷售發(fā)貨”中增加一張退貨單并審核，在“銷

售開票”中增加一張紅字發(fā)票并審核。

②在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“日常處理”“收款單據(jù)處理”中增加一張付款單，并審

核制單。

③在“庫存管理系統(tǒng)”“出庫業(yè)務(wù)”中審核出庫單。

④在“存貨核算系統(tǒng)”“出庫業(yè)務(wù)”中填寫金額，在“單據(jù)記賬”中記賬。

38、12月16日，接委托付款通知，支付電費25763.40元。

借：應(yīng)付賬款（供電局）22020

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3743.4

貸：銀行存款25763.4

業(yè)務(wù)類型：支付電費

操作步驟：在“應(yīng)付款管理系統(tǒng)”“付款單據(jù)處理”中增加一張付款單，并核銷制

單。

39,12月16日，收到北京北峰公司轉(zhuǎn)賬支票一張，償還所欠購貨款28000元，已

辦理進(jìn)賬手續(xù)。

借：銀行存款28000

貸：應(yīng)收賬款（北峰公司）28000

業(yè)務(wù)類型：銷售'業(yè)務(wù)收回應(yīng)收賬款…業(yè)務(wù)狀態(tài)為款清，貨和票在前已結(jié)清。

操作步驟：在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“日常處理”“收款單據(jù)處理”中增加收款單,

核銷并制單。

40、12月16日，轉(zhuǎn)讓001#專利權(quán)的所有權(quán)，收取價款135000元，已辦理進(jìn)賬手

續(xù)。

借：銀行存款135000

貸：其他業(yè)務(wù)收入135000

業(yè)務(wù)類型：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)

操作步驟，在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證.

41、12月20日，歸還到期的短期借款本金和利息。

借：短期借款36000

財務(wù)費用一利息支出144

預(yù)提費用--利息支出1152

貸：銀行存款37296

業(yè)務(wù)類型：歸還短期借款

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證°

42、12月20日，己注銷的湖北鴻雁公司應(yīng)收賬款，經(jīng)努力又收回其中的1404元。

借：銀行存款1404

貸：應(yīng)收賬款（鴻雁公司）1404

借：應(yīng)收賬款（鴻雁公司）1404

貸：壞帳準(zhǔn)備1404

業(yè)務(wù)類型：收回已注靖的應(yīng)收賬款

操作步驟：①在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“收款單據(jù)處理”“收款單據(jù)錄入”增加一張

收款單。

②在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“壞賬處理”“壞賬收回”中完成。

43、12月20日，以每股45元的價格從證券市場購買祥發(fā)公司的普通股股票3000

股，價款內(nèi)含有已宣告分派每股1元的現(xiàn)金股利，支付傭金及印花稅1120.50元，已確

認(rèn)買進(jìn)。

借：短期投資一股票投資133120.5

應(yīng)收股利3000

貸：其他貨幣資金一存出投資款136120.5

業(yè)務(wù)類型：對外投資

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。

44、12月加R,沒收逾期未收向杜華公司40個包裝物押金力00元，予以轉(zhuǎn)賬-

借：其他應(yīng)付款一存入保證金2100

貸：其他業(yè)務(wù)收入一包裝物出租收入1794.87

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）305.13

業(yè)務(wù)類型：沒收逾期未收回的包裝物押金

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。

45、12月23日，從銀行提取現(xiàn)金179225元，備發(fā)工資。

借：現(xiàn)金179225

貸:銀行存款179225

業(yè)務(wù)類型：提現(xiàn)備發(fā)工資

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。

46、12月23日，支付本月應(yīng)付職工工資179225元，代扣所得稅7275元。

借：應(yīng)付工資186500

貸：現(xiàn)金179225

應(yīng)交稅金一應(yīng)交個人所得稅7275

業(yè)務(wù)類型：發(fā)放工資，代扣所得稅

操作步驟：①在“工資系統(tǒng)”中設(shè)置個人所得稅起征點為1600元，單擊“業(yè)務(wù)處

理”/“扣繳所得稅”，扣稅依據(jù)為“應(yīng)發(fā)合計”，單擊“稅率”調(diào)整起征點為1600。

②在“總賬系統(tǒng)”中“憑證”/“填制憑證”中完成，數(shù)據(jù)與工資系統(tǒng)配套。

47、12月2s日，職工林雪報銷醫(yī)療費240元。

借：應(yīng)付福利費240

貸：現(xiàn)金240

業(yè)務(wù)類型：報銷醫(yī)療費。

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”中“憑證”/“填制憑證”中完成。

48、12月25日，行政科到財務(wù)部門預(yù)借定額備用金800元。

借：其他應(yīng)收款ROO

貸；現(xiàn)金800

業(yè)務(wù)類型：預(yù)借定額備用金。

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”中“憑證”/“填制憑證”中完成。

49、12月25日，收到職工馬聰違章操作罰款1812.39元，罰款收入當(dāng)天送存銀行。

借：現(xiàn)金1812.39

貸：營業(yè)外收入---罰款凈收入181239

借：銀行存款1812.39

貸：現(xiàn)金1812.39

業(yè)務(wù)類型：收取罰款，將現(xiàn)金送存銀行。

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”中“憑證”/“填制憑證”中完成。

50、12月27日，購買祥發(fā)公司股票價款中應(yīng)收股利3000元，現(xiàn)已收到?？铐椧?/p>

劃存證券資金賬戶。

借：其他貨幣資金--存出投資款3000

貸：應(yīng)收股利3000

業(yè)務(wù)類型：收到應(yīng)收股利。

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”中“憑證”/“填制憑證”中完成。

51、12月31日，攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的財產(chǎn)保險費1123元、無形資產(chǎn)價值1000元。

借：管理費用一財產(chǎn)保險費1123

貸：待攤費用一財產(chǎn)保險費1123

借：管理費用一無形資產(chǎn)攤銷1123

貸：無形資產(chǎn)…專利權(quán)（002#專利）

業(yè)務(wù)類型：攤銷財產(chǎn)保險費和無形資產(chǎn)。

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”中“憑證”/“填制憑證”中完成。

52、12月31日，向昌榮公司銷售甲產(chǎn)品80箱，單價3500元，價款280000元，

增值稅47600元，己辦妥托收手續(xù)，支付銀行手續(xù)費50元.

借：應(yīng)收賬款（昌榮公司）327600

貸：主營業(yè)務(wù)收入一甲產(chǎn)品280000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）47600

借：財務(wù)費用一金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費50

貸：銀行存款50

業(yè)務(wù)類型1：銷售商品--業(yè)務(wù)狀態(tài)為票清、貨清、款未清

操作步驟：①在“銷售管理系統(tǒng)”“銷售發(fā)貨”中增加一張發(fā)貨單，并審核；在“銷

售發(fā)票”中增加一張發(fā)票，并審核。

②在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“日常處理”“應(yīng)收單據(jù)處理”中完成發(fā)票制單、單據(jù)制

單。

③在“庫存管理系統(tǒng)”“出庫業(yè)務(wù)”中審核“出庫單”。

④在“存貨核算系統(tǒng)”“單據(jù)記賬”中完成單據(jù)記賬。

業(yè)務(wù)類型2：支持手續(xù)費。

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。

53、12月31日，向宏發(fā)公司發(fā)出乙產(chǎn)品120箱，單價2500元，增值稅5100元,

貨稅款以轉(zhuǎn)賬支票結(jié)清，已辦妥進(jìn)進(jìn)賬手續(xù)。

借：預(yù)收賬款（宏發(fā)公司）351000

貸：主營業(yè)務(wù)收入一乙產(chǎn)品300000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51000

借：銀行存款231000

貸：預(yù)收賬款（宏發(fā)公司）231000

業(yè)務(wù)類型：1銷售商品--業(yè)務(wù)狀態(tài)為票清、貨清、款清（預(yù)收賬款）

操作步驟：①在“”銷售管理系統(tǒng)”“銷售發(fā)貨”中增加一張發(fā)貨單，并審核；“銷

售發(fā)票”中增加一張發(fā)票，并審核。

②在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“R常處理”“轉(zhuǎn)賬處理”“預(yù)收沖應(yīng)收”中完成發(fā)票制

單、單據(jù)制單。

③在“庫存管理系統(tǒng)”“出庫業(yè)務(wù)”中審核“出庫單”。

④在“存貨核算系統(tǒng)”“單據(jù)記賬”中完成單據(jù)記賬，在“生成憑證”中制單。

業(yè)務(wù)類型2：預(yù)收貨款

操作步驟：在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“收款單據(jù)處理”中增加一張收款單，審核并制

單。

54、12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)材料入庫成本差異，并計算材料成本差異率。

借：原材料一原料及主要材料一A材料42000

—B材料28750

貸：物資采購…《材料42000

--B材料28750

借：物資采購一A材料721

貸：材料成木差異一原材料差異（A材料）721

借：材料成本差異一原材料差異（B材料）436

貸：物資采購一B材料436

業(yè)務(wù)類型：結(jié)轉(zhuǎn)入庫成本差異

操作步驟：在“存貨核算”“日常業(yè)務(wù)”中完成。

55、12月31日，月末結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本。

借：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品（直接材料）54044.07

…乙產(chǎn)品（直接材料）92355.93

管理費用一機(jī)物料消耗4000

貸：原材料一原料及主要材料一A材料71400

—B材料79000

借：生產(chǎn)成本---基本生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品（直接材料）540.44

一乙產(chǎn)品（直接材料）92MS6

管理費用機(jī)物料消耗40

貸：材料成本差異一原材料差異一A材料714

—B材料790

業(yè)務(wù)類型：結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本。

操作步驟：在“成本管理系統(tǒng)”“核算”中完成。

56、12月31日，月末分配水費。

借：生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本（動力車間）3400

制造費用一水電費300

管理費用一其他300

營業(yè)費用一水電費100

應(yīng)付福利費100

貸：應(yīng)付賬款（自來水公司）4200

業(yè)務(wù)類型：分配水費

操作步驟：在“成本管理系統(tǒng)”“核算”中完成。

57、12月31日，月末將外購電費計入輔助生產(chǎn)成本。

借：生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本（動力車間）22020

貸：應(yīng)付賬款（供電局）22020

業(yè)務(wù)類型：分配水費

操作步驟：在“成本管理系統(tǒng)”“核算”中完成。

58、12月31日，分配工資費用。

借：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本一直接人工（甲產(chǎn)品）28348.78

一直接人工（乙產(chǎn)品）34051.22

制造費用一工資及福利費3000

生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本（動力車間）3600

管理費用---工資及福利費10^000

營業(yè)費用一工資及福利費12500

應(yīng)付福利費2000

貸：應(yīng)付工資186500

業(yè)務(wù)類型：工資費用分?jǐn)?/p>

操作步驟：在“工資系統(tǒng)”“工資分?jǐn)偽弧敝型瓿伞?/p>

59、12月31日，計提本月職工福利費、工會經(jīng)費和教育經(jīng)費。

借：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本一直接人工（甲產(chǎn)品）3968.83

一直接人工（乙產(chǎn)品）4767.17

制造費用一工資及福利費420

生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本（動力車間）504

管理費用一工資及福利費14700

營業(yè)費用---工資及福利費1750

貸：應(yīng)付工資26110

借：管理費用一工會經(jīng)費3730

一職工教育經(jīng)費2797.50

貸：其他應(yīng)付款…應(yīng)付工會經(jīng)費3730

?一應(yīng)付教育經(jīng)費2797.5

業(yè)務(wù)類型：工資費用分?jǐn)?/p>

操作步驟：在“工資系統(tǒng)”“工資分?jǐn)偂敝型瓿伞?/p>

60、12月31日，預(yù)提加工車間的固定資產(chǎn)修理費2600元。

借：制造費用一修理費用2600

貸：預(yù)提費用一修理費用2600

業(yè)務(wù)類型：預(yù)提固定資產(chǎn)修理費

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。

61、12月31R,計提固定資產(chǎn)折舊.

借；制造費用折舊費128000

生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本（動力車間）800

管理費用一折舊究43896

營業(yè)費用一其他2480

應(yīng)付福利費112

貸：累計折舊175288

業(yè)務(wù)類型：計提固定資產(chǎn)折舊

操作步驟：在“固定資產(chǎn)系統(tǒng)”“處理”“計提本月折舊”中完成，數(shù)據(jù)以系統(tǒng)為

準(zhǔn)。

62、12月31日，月末分配輔助生產(chǎn)成本。

借：生產(chǎn)成本---基本生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品10984.97

一乙產(chǎn)品13195.15

制造費用一水電費550.8

管理費用一其他4957.20

營業(yè)費用一水電費578.34

應(yīng)付福利費57.54

貸：生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本（動力車間）30324

業(yè)務(wù)類型：結(jié)轉(zhuǎn)分配輔助生成成本。

操作步驟：在“成本管理系統(tǒng)”“核算”中完成。

63、12月31日，月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費用。

借：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品（制造費用）63842.17

一乙產(chǎn)品（制造費用）76683.63

貸：制造費用14525.8

業(yè)務(wù)類型：結(jié)轉(zhuǎn)分配制造費用。

操作步驟：①在“總張系統(tǒng)”中完成憑證的審核和記賬.

②在“成本管理系統(tǒng)”“核算”中完成。

64、12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本。

借：庫存商品一甲產(chǎn)品174057.74

…乙產(chǎn)品209779.06

貸：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品174057.74

一乙產(chǎn)品209779.06

業(yè)務(wù)類型：結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。

操作步驟：在“成本管理系統(tǒng)”“核算”中完成。

65、12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)成本。

借：主營業(yè)務(wù)成本?一甲產(chǎn)品221345.41

一一乙產(chǎn)品200430.82

貸：庫存商品一甲產(chǎn)品221345.41

一乙產(chǎn)品200430.82

業(yè)務(wù)類型：結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。

操作步驟：①在“總賬系統(tǒng)”中完成憑證的審核和記賬。

②在“總賬系統(tǒng)”“轉(zhuǎn)賬生成”中“銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)”中完成。

66、12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。

借:應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）107727.22

貸：應(yīng)交稅金一未交增值稅107727.22

業(yè)務(wù)類型：結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。

操作步驟：①在“總賬系統(tǒng)”中完成憑證的審核和記賬。

②在“總賬系統(tǒng)”“轉(zhuǎn)帳定義”中定義為對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)。

③在“總賬系統(tǒng)”“轉(zhuǎn)賬生.成”中“對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)”中完成。

67、12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓001#專利權(quán)所有權(quán)的攤余價值。

借：其他業(yè)務(wù)支出一無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓成本,^0000

貸:無形資產(chǎn)--專利權(quán)（001#專利）30000

業(yè)務(wù)類型：結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的攤余價值。

操作步驟：①在“總賬系統(tǒng)”中完成憑證的審核和記賬。

②在“總賬系統(tǒng)”“轉(zhuǎn)帳定義”中定義為自定義結(jié)轉(zhuǎn)。

③在“總賬系統(tǒng)”“轉(zhuǎn)賬生成”中“自定義結(jié)轉(zhuǎn)”中完成。

68、12月31日，計提轉(zhuǎn)讓001#專利權(quán)的應(yīng)交營業(yè)稅。

借：其他業(yè)務(wù)支出一業(yè)務(wù)稅金及附加6750

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交營業(yè)稅6750

業(yè)務(wù)類型：計提轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)應(yīng)交稅金

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。

69、12月31日，據(jù)環(huán)宇公司年終財務(wù)報告披露，該公司全年實現(xiàn)凈利潤192000

元，確認(rèn)本企業(yè)的投資收益。

借：長期股權(quán)投資一其他股權(quán)投資（環(huán)宇公司）48000

貸：投資收益一其他股權(quán)投資收益48000

業(yè)務(wù)類型：確認(rèn)投資收益。

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。

70、12月31日，應(yīng)收環(huán)宇公司分配的利潤30000元。

借：應(yīng)收股利一環(huán)宇公司30000

貸：長期股權(quán)投資一其他股權(quán)投資（環(huán)宇公司）30000

業(yè)務(wù)類型：確認(rèn)應(yīng)收股利。

操作步驟：在“總賬系統(tǒng)”“憑證”“填制憑證”中編制憑證。

71、12月31日，計提本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加一城建稅7519.55

其他業(yè)務(wù)支出--業(yè)務(wù)稅金及附加493.86

貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交城建稅801.^.41

借：土營業(yè)務(wù)稅金及附加一教育費附加3222.66

其他業(yè)務(wù)支出一業(yè)務(wù)稅金及附加211.66

貸：其他應(yīng)交款一應(yīng)交教育費附加3434.32

業(yè)務(wù)類型：計提本月底交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。

操作步驟：①在“總賬系統(tǒng)”中完成憑證的審核和記賬。

②在“總賬系統(tǒng)”“轉(zhuǎn)帳定義”中定義為自定義結(jié)轉(zhuǎn)。

③在“總賬系統(tǒng)”“轉(zhuǎn)賬生成”中“自定義結(jié)轉(zhuǎn)”中完成。

72、12月31日，計提壞賬準(zhǔn)備。

借：管理費用---壞帳7員失3586.45

貸：壞帳準(zhǔn)備3586.45

業(yè)務(wù)類型：計提壞帳準(zhǔn)備。

操作步驟：①在“總賬系統(tǒng)”中完成憑證的審核和記賬。

②在“應(yīng)收款管理系統(tǒng)”“處理”“壞賬計提”中完成。

73、12月31日，攤銷本月房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅，其中，車船使用稅

應(yīng)納稅額1044元，本月應(yīng)攤銷稅額87元。

借：管理費用一稅金7887

貸：待攤費用一房產(chǎn)稅2800

-車船使用稅87