《初級會(huì)計(jì)職稱》2024年開陽縣預(yù)測試題含解析

《初級會(huì)計(jì)職稱》2024年開陽縣預(yù)測試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.（2018年）下列不屬于繳納企業(yè)所得稅的是（）。

A、丙個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B、乙事業(yè)單位C、甲有限責(zé)任公司D、丁股份有限公司

2.根據(jù)我國《社會(huì)保險(xiǎn)法》的規(guī)定，下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度表述不正確的是O。

A、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由：職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、新農(nóng)保、城居保三個(gè)部分組成B、我國決定將新農(nóng)保和城居

保兩項(xiàng)制度合并實(shí)施C、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保范圍不包括未滿16周歲的未成年人D、無雇工的個(gè)體工

商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員的費(fèi)用由國家財(cái)產(chǎn)補(bǔ)貼支出

3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是（）。

A、人民幣卡與外幣卡B、單位卡與個(gè)人卡C、信用卡與借記卡D、磁條卡與芯片卡

4.下列各項(xiàng)中，屬于事件性質(zhì)的法律事實(shí)是（）。

A、成立公司B、簽發(fā)支票C、水災(zāi)D、騙稅

5.某企業(yè)購入A公司的股票進(jìn)行長期投資，持股比例是60%,采用成本法進(jìn)行核算，購入時(shí)支付價(jià)款11900元，同

時(shí)另支付相關(guān)稅費(fèi)100元，購入1個(gè)月后收到企業(yè)購入時(shí)價(jià)款中包含的已宣告但未實(shí)際分配的上年度股利1000元。則

購入時(shí)長期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為。元。

A、10900B、1100（）C、11900D、12000

6.2012年9月1日，某行政機(jī)關(guān)對A公司作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的決定，并于當(dāng)日以信函方式寄出，A公司于9月5日

收到該信函。根據(jù)規(guī)定，A公司如對行政機(jī)關(guān)的決定不服，提出行政復(fù)議申請的時(shí)間是

A、9月1日至9月30日B、9月1日至10月30日C、9月5日至10月4日D、9月5日至H月4日

7.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起。內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會(huì)保險(xiǎn)

登記。

A、60日B、30日C、45日D、90日

8.某公司2017年8月應(yīng)繳納增值稅80000元，城市維護(hù)建設(shè)稅5600元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)

機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司增值稅和城市維護(hù)建設(shè)

稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期。有關(guān)該公司應(yīng)繳納的滯納金，下列計(jì)算列式正確的是（）。

A、（80000+5600）x0.5%ox15=642（元）B、80000x0.5%ox15=600（元）C、80000x0.5%＜）x30=1200（元）D、

（80000+5600）X0.5%OX30=1284（元）

9.某化妝品公司（一般納稅人）2019年10月銷售給甲經(jīng)銷商高檔化妝品（消費(fèi)稅率15%）100箱，銷售價(jià)為10000

元/箱（不含增值稅），銷售給乙經(jīng)銷商同類高檔化妝品80箱，銷售價(jià)為11000元/箱（不含增值稅）；當(dāng)月，還將20

箱同類高檔化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。10月份該化妝品公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅為。元。

A、315000B、317540C、325600D、334000

10.下列各項(xiàng)中，關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)說法不正確的是O。

A、購銷合同中記載的購銷金額B、財(cái)產(chǎn)租賃合同中的租賃金額C、貨物運(yùn)輸合同中的運(yùn)輸費(fèi)用（運(yùn)費(fèi)收入）

D、借款合同中的借款本利合計(jì)金額

11.企業(yè)產(chǎn)品成本中原材料費(fèi)用所占比重較大時(shí)，生產(chǎn)開始時(shí)原材料一次投入，月末在產(chǎn)品數(shù)量變化較大的情況下，

月末可采用的在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品之間分配的方法是（）。

A、在產(chǎn)品成本按年初固定成本計(jì)算法B、在產(chǎn)品按所耗直接材料成本計(jì)價(jià)法C、定額比例法D、約當(dāng)產(chǎn)

量法

12.（2020年）根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同文本，至少應(yīng)該保存（）年。

A、1年B、2年C、10年D、15年

13.（2017年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。

A、保證B、扣押C、質(zhì)押D、抵押

14.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟享有管轄權(quán)的是（）。

A、出票人住所地法院B、持票人住所地法院C、票據(jù)出票地法院D、票據(jù)支付地法院

15.增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)均已取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證，其中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A、銷售原材料支付的運(yùn)費(fèi)B、外購生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)費(fèi)C、外購用于集體福利的貨物支付的運(yùn)費(fèi)D、購

買免稅農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品而支付的運(yùn)費(fèi)

16.企業(yè)將款項(xiàng)匯往異地銀行開立采購專戶，編制該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄時(shí)應(yīng)當(dāng)（）。

A、借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“銀行存款”科目B、借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目C、借

記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“銀行存款”科目D、借記“材料采購”科目，貸記“其他貨幣資金”科目

17.甲公司2017年11月30日資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目金額為2560萬元，12月1日外購固定資產(chǎn)500萬元，甲

公司預(yù)計(jì)該固定資產(chǎn)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊，12月將自有的廠房對外出

租，已知廠房原值為1000萬元，截至12月31日已計(jì)提折舊800萬元。除當(dāng)月購入固定資產(chǎn)及對外出租廠房以外的其

他固定資產(chǎn)當(dāng)月計(jì)提折舊為200萬元，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則甲公司2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”

項(xiàng)目填列的金額為。萬元。

A、2860B、2660C、3060D、2655

18.一般納稅人銷售的下列貨物中,不適用13%稅率的是（）。

A、大米B、圖書C、食用鹽D、手機(jī)

19.某企業(yè)產(chǎn)品入庫后發(fā)現(xiàn)可修復(fù)廢品一批，其生產(chǎn)成本為3500元。修復(fù)廢品耗用直接材料1000元，直接人工500

元、制造費(fèi)用800元，回收殘料計(jì)價(jià)100元，應(yīng)收過失人賠款100元。不考慮其他因素，該批廢品凈損失為。元。

A、2100B、5600C、3600D、2300

20.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是

（）。

A、外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒B、外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾C、外購已稅白酒生產(chǎn)的巧克力

D、外購己稅潤滑油生產(chǎn)的潤滑油

21.某企業(yè)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法確定期末存貨的價(jià)值。2017年初“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的余額為200元。假設(shè)

2017年12月31日三種存貨的成本和可變現(xiàn)凈值分別為：A存貨成本5000元，可變現(xiàn)凈值5000元；B存貨成本1500

元，可變現(xiàn)凈值1400元；C存貨成本5000元，可變現(xiàn)凈值4600元。該企業(yè)12月31日記入“資產(chǎn)減值損失”科目的金

額為。元。

A、借方300B、借方500C、貸方300D、貸方500

22.下列各項(xiàng)中，能夠?qū)е缕髽I(yè)留存收益減少的是（）。

A、宣告分配現(xiàn)金股利B、以資本公積轉(zhuǎn)增資本C、提取盈余公積D、以盈余公積彌補(bǔ)虧損

23.某年9月1日，王某跳槽到乙公司工作，隨后向乙公司提出補(bǔ)休該年度帶薪年休假的申請。己知，王某的工作年

限為18年，當(dāng)年全年日歷天數(shù)共365天，9月1日為當(dāng)年第244天。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，有關(guān)王某可以補(bǔ)

休的帶薪年休假天數(shù)，下列說法正確的是（）。

A、如果王某當(dāng)年在原單位已經(jīng)休了5天，王某在乙公司可以補(bǔ)休5天B、如果王某當(dāng)年在原單位已經(jīng)休了5天,

王某在乙公司可以補(bǔ)休10天C、不論王某當(dāng)年在原單位是否休過年休假，王某在乙公司均可補(bǔ)休3天D、不

論王某當(dāng)年在原單位是否休過年休假，王某在乙公司均可補(bǔ)休4天

24.下列關(guān)于個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除方法的表述中，不正確的是0。

A、對工資、薪金所得涉及的個(gè)人生計(jì)費(fèi)用,采取定額扣除的辦法B、偶然所得可以扣除相關(guān)支出C、勞務(wù)報(bào)

酬所得采取定額和定率兩種扣除辦法D、個(gè)體工商戶采取會(huì)計(jì)核算辦法扣除有關(guān)成本、費(fèi)用或規(guī)定的必要費(fèi)用

25.關(guān)于勞動(dòng)合同訂立主體的義務(wù)，下列表述正確的是（）。

A、用人單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)告知?jiǎng)趧?dòng)者工作內(nèi)容、工作條件、職業(yè)危害、勞動(dòng)報(bào)酬等情況B、用人單位有權(quán)了解勞動(dòng)

者的所有信息，包括工作與生活的各種情況C、用人單位招用勞動(dòng)者，可以暫時(shí)扣押勞動(dòng)者的居民身份證以及其

他證件D、用人單位在招用勞動(dòng)者時(shí)，可以要求勞動(dòng)者適當(dāng)提供押金

26.政府財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)編制的報(bào)告有（）。

A、預(yù)算報(bào)告B、財(cái)務(wù)報(bào)告C、審計(jì)報(bào)告D、決算報(bào)告

27.東方公司2015年3月對宏達(dá)公司進(jìn)行股權(quán)投資，占宏達(dá)公司有表決權(quán)股份的20%,東方公司能夠在宏達(dá)公司董

事會(huì)中派出代表。2015年6月宏達(dá)公司宣告分派現(xiàn)金股利，分派方案為每10股派0.5元，東方公司可以分派到的現(xiàn)金

股利為275萬元，則東方公司的下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A、應(yīng)當(dāng)確認(rèn)投資收益275萬元B、應(yīng)當(dāng)沖減長期股權(quán)投資賬面價(jià)值275萬元C、宣告時(shí)不做賬務(wù)處理D、

此項(xiàng)業(yè)務(wù)需要在備查簿中進(jìn)行登記

28.（2016年）下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是

A、開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅B、對依法在建筑物下通過充填方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減

征30%C、對實(shí)際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%D、深水油氣田減征

40%

29.轉(zhuǎn)賬支票的主題圖案為

A、梅花B、蘭花C、竹D、菊花

30.某企業(yè)年初未分配利潤貸方余額為100萬元，本年凈利潤為1000萬元，按10%計(jì)提法定盈余公積，按5%計(jì)提任

意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利80萬元，該企業(yè)期末未分配利潤為（）萬元。

A、855B、867C、870D、874

31.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，不正確的是。。

A、對各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議B、對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤

銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議C、對計(jì)劃

單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向所在省稅務(wù)局申請行政復(fù)議D、對兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行

政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

32.下列交易或事項(xiàng)能夠增加企業(yè)所有者權(quán)益的是O。

A、提取法定盈余公積B、盈余公積補(bǔ)虧C、向投資者分派利潤D、定向增發(fā)股票

33.目前我國的銀行卡清算機(jī)構(gòu)是O。

A、中國人民銀行B、中國銀監(jiān)會(huì)C、中國銀聯(lián)D、中國銀行

34.A公司2016年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入為5000萬元，其中現(xiàn)銷收入2600萬元，賒銷收入2400萬元；當(dāng)年預(yù)收貨款1000

萬元，預(yù)付貨款1200萬元，因質(zhì)量不合格銷售退回支付現(xiàn)金300萬元，收回前期壞賬50萬元，則A公司當(dāng)年“銷售

商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（）萬元。

A、2350B、2300C、3350D、3300

35.下列各項(xiàng)中，不屬于銀行本票的絕對應(yīng)記教事項(xiàng)的是O。

A、付款人名稱B、收款人名稱C、出票人簽章D、無條件支付的承諾

36.下列人員工資薪金會(huì)直接計(jì)入期間費(fèi)用的是（）。

A、工程人員工資B、提供勞務(wù)人員的工資C、生產(chǎn)車間管理人員的工資D、銷售人員的工資

37.某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2016年11月5日繳納的稅款30萬元拖至2016年11月15日繳納，根據(jù)稅收征收

管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。

A、150B、1500C、1000D、2250

38.某公司委托證券公司發(fā)行股票60。萬股，每股面值1元,每股發(fā)行價(jià)格8元,向證券公司支付傭金400萬元。該公司

應(yīng)貸記“資本公積——股本溢價(jià)”科目的金額為0萬元。

A、4200B、4800C、3800D、4400

39.下列關(guān)于勞務(wù)派遣的說法中，不正確的是（）。

A、勞動(dòng)合同用工是我國企業(yè)的基本用工形式B、勞務(wù)派遣用工只能在臨時(shí)性、輔助性或者替代性的工作崗位上

實(shí)施C、勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立3年以上的固定期限勞動(dòng)合同，按月支付勞動(dòng)報(bào)酬D、被派遣

勞動(dòng)者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報(bào)酬

40.事業(yè)單位在期末應(yīng)將財(cái)政補(bǔ)助收入和對應(yīng)的財(cái)政補(bǔ)助支出進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，涉及的會(huì)計(jì)科目是

A、事業(yè)結(jié)余B、非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)C、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)D、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余

41.某企業(yè)職工趙某的月工資為1600元，當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資為3000元，最低工資為2000元，已知職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

個(gè)人繳費(fèi)的比例為工資的8%,根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法的有關(guān)規(guī)定，趙某每月應(yīng)由個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為（）元。

A、128B、144C、160D、240

42.某企業(yè)將用于職工活動(dòng)中心的計(jì)算機(jī)改用于生產(chǎn)車間，該批計(jì)算機(jī)購入時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為

100萬元，增值稅為17萬元。截至2017年6月，該批計(jì)算機(jī)己計(jì)提折舊70.2萬元，則該批計(jì)算機(jī)應(yīng)轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額的

下列計(jì)算中正確的是（）。

A、17（萬元）B、（100-70.2）xl7%=5.1（萬元）C、（100+17-70.2）4-（1+17%）xl7%=6.8（萬元）D、

0

43.某企業(yè)2010年12月31日存貨的賬面余額為20000元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為19000元。2011年12月31日存貨的賬

面余額仍為20000元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為21000元。則2011年末應(yīng)沖減的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為。元。

A、1000B、2000C、9000D、3000

44.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表說法錯(cuò)誤的是（）。

A、我國企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式結(jié)構(gòu)B、我國企業(yè)的利潤表采用多步式格式C、我國企業(yè)的利潤表采

用單步式格式D、我國企業(yè)的現(xiàn)金流量表采用報(bào)告式結(jié)構(gòu)

45.（2019年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行承兌匯票通過票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施提示付款的表述中，不

正確的是（）。

A、承兌人于到期前進(jìn)行付款確認(rèn)的，應(yīng)于提示付款日劃付資金給持票人B、持票人在提示付款期限內(nèi)提示付款

的，承兌人應(yīng)在提示付款日應(yīng)答C、承兌人存在合法抗辯事由拒絕付款的，須在提示付款日出具拒絕付款證明

D、承兌人在持票人提示付款后未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)應(yīng)答的，視為同意付款

46.下列項(xiàng)目中，不屬于貨幣資金的是（）。

A、庫存現(xiàn)金B(yǎng)、外埠存款C、銀行匯票存款D、備用金

47.根據(jù)資料（3）,該公司增發(fā)股票計(jì)入資本公積的金額是（）萬元。

A、2000B、2324C、1928D、1940

48.甲公司（增值稅一般納稅人）于2016年4月23日購入一批生產(chǎn)用原材料，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款

為200萬元，增值稅稅額為34萬元，由銷貨方代墊各項(xiàng)雜費(fèi)共計(jì)22萬元。材料已驗(yàn)收入庫，但貨款及墊付款項(xiàng)尚未

支付。同時(shí)，合同中規(guī)定了現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,N/30o甲公司于2016年5月1日付款，則甲公司應(yīng)付賬款

的入賬金額為（）萬元。

A、234B、200C^222D、256

49.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，納稅人購置新建商品房，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的起始時(shí)間為（）。

A、房屋交付使用之次月B、房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月C、建成之次月D、付款之次

月

50.甲公司將5年前購進(jìn)的一棟辦公樓轉(zhuǎn)讓，該辦公樓購進(jìn)原價(jià)為5000萬元，已提折舊為800萬元，轉(zhuǎn)讓價(jià)款為8000

萬元。已知銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%,有關(guān)甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅，下列計(jì)算式正確是（）。

A、8000x5%B、（8000-800）x5%C、（8000-5000）x5%D、（8000-5000-800）x5%

51.甲化妝品廠期初庫存的外購高檔香水精4萬元，本期外購高檔香水精取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元，本

期期末庫存高檔香水精3萬元。甲化妝品廠本月領(lǐng)用的高檔香水精全部用于生產(chǎn)高檔香水對外銷售，取得不含增值稅

銷售額15萬元。已知，消費(fèi)稅稅率為15%,購進(jìn)高檔香水精均取得了增值稅專用發(fā)票，有關(guān)甲化妝品廠當(dāng)期應(yīng)繳納

的消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式正確的是（）。

A、15x15%-（4+10-3）xl5%B、15x15%-（4+10）xl5%C、15xl5%-10xl5%D、15x15%

52.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（）。

A、文化業(yè)B、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)C、旅游業(yè)D、修理修配業(yè)務(wù)

53.趙某工作已滿15年，2019年10月1日調(diào)到乙公司工作，提出補(bǔ)休年休假的申請，則趙某可以享受的帶薪年休假

是。天。

A、0B、2C、2.5D、10

54.（2017年）下列各項(xiàng)中，關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷的會(huì)計(jì)處理表述正確的是（）。

A、無形資產(chǎn)攤銷額應(yīng)全部計(jì)入管理費(fèi)用B、用于生產(chǎn)產(chǎn)品的無形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本C、使

用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷D、使用壽命有限的無形資產(chǎn)自可供使用下月開始攤銷

55.2018年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額20000元；向內(nèi)煙

草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙500標(biāo)準(zhǔn)條，一直卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11%,定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準(zhǔn)條200

支卷煙，甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的O。

A、20000x11%+300x200x0.005=2500(元)B、20000x11%+300x200x0.005+5000x11%+500x200x0.005=8500(元)

C、20000x11%+50000xll%=7700(元)D、5(MM)0x11%+50()x200x().0()5=60()0(元)

56.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是()。

A、合同的雙方當(dāng)事人B、合同的擔(dān)保人C、合同的證人D、合同的鑒定人

57.下列各項(xiàng)中，會(huì)影響所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是O。

A、支付已宣告的現(xiàn)金股利B、股東大會(huì)宣告派發(fā)現(xiàn)金股利C、提取現(xiàn)金D、盈余公積補(bǔ)虧

58.營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為0。

A、17%B、13%C>11%D、6%

59.某建筑企業(yè)將2012年10月15日應(yīng)繳納的營業(yè)稅和房產(chǎn)稅，共計(jì)28萬元稅款,延遲至10月25日才繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)

責(zé)令其繳納稅款滯納金。則該建筑企業(yè)應(yīng)繳納的滯納金為()元。

A、1400B、1260C、840D、140

60.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是0。

A、銷售電力B、銷售熱力C、銷售天然氣D、銷售房地產(chǎn)

61.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免稅項(xiàng)目的是(工

A、婚姻介紹服務(wù)B、福利彩票的發(fā)行收入C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D、非學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)

62.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要繳納土地增值稅的是()，

A、外國鴕華機(jī)構(gòu)購買土地使用權(quán)B、某事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)C、土地使用權(quán)的出讓D、土地使

用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬

63.(2017年)甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，將一批外購商品無償

贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格721元。已知增值稅征收率為3%。計(jì)算甲便利店第四季度應(yīng)該

繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A、［103000+721/(1+3%)以3%=3111元B、(103000+721)x3%=3nl.63元C、［103000/(1+3%)

+721］x3%=3021?63元D、(103000+721)/(1+3%)x3%=3021元

64.甲公司于2016年7月5日向乙公司簽發(fā)了一張見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，乙公

司應(yīng)于規(guī)定的時(shí)間前向付款人提示承兌。該時(shí)間為。。

A、7月15日B、8月5日C、9月5日D、10月5日

65.我國現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定的個(gè)人繳費(fèi)比例是()。

A、20%B、11%C、8%D、具體比例由省、自治區(qū)、直轄市政府確定

66.尚未建立工會(huì)的用人單位，集體合同由下面哪一主體指導(dǎo)勞動(dòng)者推舉的代表與用人單位訂立()。

A、勞動(dòng)行政部門B、企業(yè)黨委C、上級工會(huì)D、勞動(dòng)關(guān)系三方協(xié)調(diào)委員會(huì)

67.2019年9月，某企業(yè)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)無法查明原因的現(xiàn)金溢余500元，轉(zhuǎn)銷由于債權(quán)單位無法清償?shù)膽?yīng)付賬款8000

元；出售管理費(fèi)用設(shè)備確認(rèn)凈收益6000元。不考慮其他因素，2019年9月該企業(yè)確認(rèn)的營業(yè)外收入為()元。

A、14500B、8500C、6500D、14000

68.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是()。

A、車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月B、車船稅

由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收C、跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的使用地D、車船稅按年申

報(bào)繳納

69.A公司2010年購買商品支付500萬元(含增值稅)，支付2009年接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)50萬元，2010年發(fā)生的購

貨退回15萬元，假設(shè)不考慮其他條件，A公司2010年現(xiàn)金流量表“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中應(yīng)填列()

萬兀。

A、535B、465C、435D、500

70.對犯罪分子判處管制的，對應(yīng)刑期應(yīng)當(dāng)符合《刑法》的要求；該要求為。。

A、3個(gè)月以上6個(gè)月以下B、3個(gè)月以上2年以下C、6個(gè)月以上1年以下D、6個(gè)月以上2年以下

71.2017年9月，小張取得如下所得：從甲上市公司取得股息收入1000元，小張已持有該公司股票5個(gè)月；從乙非

上市公司取得股息收入1500元，小張已持有該公司股票5年；取得銀行儲(chǔ)蓄存款利息2500元。小張9月份應(yīng)繳納的

個(gè)稅是()元。

A、400B、250C、750D、1000

72.某公司對期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。2011年12月31日庫存自制半成品的實(shí)際成本為40萬元，

預(yù)計(jì)進(jìn)一步加工所需費(fèi)用為16萬，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用及稅金為8萬元。該半成品加工完成后的產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷售價(jià)格為60萬

元。假定該公司以前年度未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2011年12月31日該項(xiàng)存貨應(yīng)計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備為0萬元。

A>0B、4C、16D、20

73.《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。此項(xiàng)規(guī)定主要是保證會(huì)計(jì)資料的()。

A、真實(shí)性B、合法性C、準(zhǔn)確性D、完整性

74.(2017年)2016年7月1日，甲公司出租商鋪，租期半年，一次性收取含增值稅租金126000元。己知增值稅征收

率為5%,房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為12%。計(jì)算甲公司出租商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A、126000/(1+5%)x(1-30%)xl2%=10080元B、126000/(1+5%)xl2%=14400元C、126000x(1-30%)

xl2%=10584元D、126000xl2%=15120元

75.下列各項(xiàng)中，需要計(jì)提折舊的是()。

A、經(jīng)營租入的設(shè)備B、已交付但尚未使用的設(shè)備C、提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)D、已提足折舊仍繼續(xù)使用的

設(shè)備

76.企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和

行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是()。

A、免稅B、減按90%計(jì)入收入總額C、減半征收D、按照投資額的10%抵免所得稅

77.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，不得選擇適用簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅的是。。

A、公共交通運(yùn)輸服務(wù)B、認(rèn)證服務(wù)C、倉儲(chǔ)服務(wù)D、收派服務(wù)

78.（2013年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于其他發(fā)票的是O。

A、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票B、商品房銷售發(fā)票C、商業(yè)零售發(fā)票D、鐵路客票

79.某企業(yè)2017年3月開始自行研發(fā)一項(xiàng)非專利技術(shù)，至當(dāng)年12月31日研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，為研發(fā)該

非專利技術(shù)，累計(jì)發(fā)生研究支出160萬元，累計(jì)發(fā)生開發(fā)支出500萬元（其中符合資本化條件的支出為400萬元）。該

非專利技術(shù)使用壽命不能合理確定，假定不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)導(dǎo)致企業(yè)2017年度利潤總額減少。萬元。

A、10（）B、160C、260D、660

80.某企業(yè)2017年7月被盜，丟失固定資產(chǎn)一臺(tái)，該固定資產(chǎn)原值120萬元，已提折舊12萬元，經(jīng)過調(diào)查，該損失

屬于企業(yè)管理不善造成的，保險(xiǎn)公司賠償金為20萬元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）。

A、管理費(fèi)用88萬元B、營業(yè)外支出88萬元C、資產(chǎn)減值損失88萬元D、其他應(yīng)收款88萬元

81.某生產(chǎn)企業(yè)2008年至2014年的應(yīng)納稅所得額如下表：已知企業(yè)所得稅稅率為25%,該生產(chǎn)企業(yè)2014年度應(yīng)繳

納企業(yè)所得稅是。。

A、5.6萬元6萬元C、8.75萬元D^12.50萬元

82.發(fā)卡機(jī)構(gòu)調(diào)整信用卡利率的，應(yīng)至少提前。個(gè)自然日按照約定方式通知持卡人。

A、15B、30C、45D、60

83.2015年1月1日，甲公司以貨幣資金取得乙公司30%的股權(quán)，初始投資成本為4000萬元；當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)

凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1500。萬元，與其賬面價(jià)值相同。甲公司對乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策具有重大影響。乙公司2015年實(shí)

現(xiàn)凈利潤1000萬元。假定不考慮所得稅等其他因素，2015年甲公司下列各項(xiàng)與該項(xiàng)投資相關(guān)的會(huì)計(jì)處理中，正確的

是（）?

A、確認(rèn)營業(yè)外收入500萬元B、確認(rèn)商譽(yù)500萬元C、確認(rèn)其他綜合收益300萬元D、確認(rèn)應(yīng)收股利

300萬元

84.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于票據(jù)喪失后可以采取的補(bǔ)救措施是（）。

A、掛失止付B、公示催告C、普通訴訟D、仲裁

85.應(yīng)交消費(fèi)稅的委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，

應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。

A、生產(chǎn)成本B、應(yīng)交稅費(fèi)C＞主營業(yè)務(wù)成本D、委托加工物資

86.2015年1月1日，甲公司購入乙公司當(dāng)日發(fā)行的5年期分期付息、到期還本債券，面值為1000萬元，票面年利

率為5%,實(shí)際支付價(jià)款為1050萬元，另發(fā)生交易費(fèi)用5萬元。甲公司將該債券劃分為持有至到期投資，每年年末確

認(rèn)投資收益，2015年12月31日確認(rèn)投資收益35萬元。2015年12月31日，甲公司該債券的攤余成本為（）萬元。

A、1035B、1040C、1070D、1065

87.甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬元，其設(shè)在A國的分公司應(yīng)納稅

所得額為90萬元（折合人民幣，下同），在A國已繳納企業(yè)所得稅25萬元。其設(shè)在B國的分公司應(yīng)納稅所得額為100

萬元，在B國已繳納企業(yè)所得稅20萬元。甲企業(yè)選擇按國（地區(qū)）別分別計(jì)算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，根據(jù)

企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年在我國實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A、72.5B、80C、75D、97.5

88.（2015年）2014年1月3日，甲公司以1100萬元（其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息25萬元）購入乙

公司發(fā)行的公司債券，另支付交易費(fèi)用10萬元，將其確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。該債券面值為1000萬元，票面年利率

為5%,每年年初付息一次。不考慮其他因素，甲公司取得該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的初始入賬金額為（）萬元。

A、1000B、1100C、1075D、1110

89.甲、乙因合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會(huì)主任指定1名首席仲裁員，

3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時(shí)產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的做法是。。

A、按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B、按首席仲裁員的意見作出裁決C、提請仲裁委員會(huì)作出裁決D、提

請仲裁委員會(huì)主任作出裁決

90.下列選項(xiàng)關(guān)于票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救的表述中，不正確的是（）。

A、可以申請掛失止付的票據(jù)包括，己承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)

金”字樣的銀行本票四種B、付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知之日起12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付

通知書的，自第13日起，不再承擔(dān)止付責(zé)任，持票人提示付款即依法向持票人付款C、失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止

付后的3日內(nèi)依法向票據(jù)支付地的人民法院申請公示催告，不能不通知掛失止付而直接申請公示催告D、在公示

催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無效，以公示催告的票據(jù)質(zhì)押、貼現(xiàn)而接受該票據(jù)的持票人主張票據(jù)權(quán)利的，人民法

院不予支持，但公示催告期間屆滿以后人民法院作出除權(quán)判決以前取得該票據(jù)的除外

91.根據(jù)我國社會(huì)保險(xiǎn)法，下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)登記表述不正確的是。。

A、用人單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起30日內(nèi)憑營業(yè)執(zhí)照、登記證書或單位印章，向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會(huì)

保險(xiǎn)登記B、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到申請之日起30日內(nèi)予以審核，頒發(fā)社會(huì)保險(xiǎn)登記證件C、用人單

位社會(huì)保險(xiǎn)登記事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起30日內(nèi)，到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理變更登記D、用人單位應(yīng)

當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)，為其員工申請辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記

92.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，原材料采用計(jì)劃成本核算，A材料計(jì)劃成本每噸為30元，本期購進(jìn)A材料5000

噸，收到增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款總額為140000元，增值稅稅額為18200元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2000元，增值稅稅

額為180元。原材料運(yùn)抵企業(yè)后驗(yàn)收入庫原材料4995噸，運(yùn)輸途中合理損耗5噸，購進(jìn)A材料發(fā)生的成本差異（超

支）為（）元。

A、10350B、10380C、7850D、10530

93.下列費(fèi)用中，基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金可以支付的是（）。

A、應(yīng)當(dāng)從工傷保險(xiǎn)基金中支付的B、應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的C、在協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生的符合標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療費(fèi)用

D、在境外就醫(yī)的

94.營業(yè)稅改征增值稅中，提供交通運(yùn)輸業(yè)適用的稅率為O。

A、17%B、13%C、11%D、6%

95.根據(jù)現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。

A、建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、公園、名勝古跡內(nèi)的索道

公司經(jīng)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、對礦山企業(yè)的辦公、生活區(qū)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D、鹽場的鹽

灘，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅

96.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

A、花卉種植B、中藥材種植C、谷物種植D、蔬菜種植

97.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入稅金及附加的是（）。

A、城市維護(hù)建設(shè)稅B、航空公司提供運(yùn)輸服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅C、制造企業(yè)擁有并使用的小汽車應(yīng)交納的

車船稅D、煤炭企業(yè)對外出售煤炭應(yīng)交納的資源稅

98.某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該廠將一批化妝品交門市部，計(jì)價(jià)60萬元。門市部零售取得含增值稅的銷

售收入80萬元。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元。（消費(fèi)稅稅率為15%）

A、10.26B、22.32C、31.98D、70.72

99.某事業(yè)單位2012年度事業(yè)收入為1000萬元，事業(yè)支出為750萬元；經(jīng)營收入為250萬元，經(jīng)營支出為300萬元;

以貨幣資金對外投資100萬元。假定該事業(yè)單位年初事業(yè)基金結(jié)余為125萬元，不考慮其他因素。該事業(yè)單位2012

年12月31日事業(yè)基金余額為。萬元。

A、225B、275C、375D、400

100.（2019年）2018年10月4日，王某在與甲公司的交易中獲得一張到期日為1。月31日的紙質(zhì)商業(yè)承兌匯票（承

兌人乙公司在異地）。10月10日，王某持該匯票到丙銀行申請貼現(xiàn)。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)貼現(xiàn)利

息的計(jì)算中，正確的是（）。

A、貼現(xiàn)利息=票面金額x年利率x（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)）B、貼現(xiàn)利息=票面金額x日利率x（貼現(xiàn)日至

到期口前1口的天數(shù)）C、貼現(xiàn)利息-票面金額k口利率k（貼現(xiàn)口至到期口前1口的天數(shù)十3〉D、貼現(xiàn)利息三

票面金額x年利率x（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)+3）

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1、選項(xiàng)A正確：本題考核企業(yè)所得稅納稅人。企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非

企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動(dòng)的其他組織。依照中國法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅

納稅義務(wù)人，不繳納企業(yè)所得稅。

2>[D]選項(xiàng)D正確：本題考核基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍。無雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非

全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

3>[C]本題考核銀行卡的分類。選項(xiàng)C正確：銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后

者不具備透支功能；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

4、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核法律事件。法律事件是不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系發(fā)生、

變更和消滅的現(xiàn)象，包括絕對事件（自然現(xiàn)象）和相對事件（社會(huì)現(xiàn)象）。選項(xiàng)ABD三項(xiàng)屬于行為性質(zhì)的法律事實(shí)。

5、【B】本題考核長期股權(quán)投資入賬價(jià)值的確定。購入時(shí)支付的價(jià)款中有1000元已宣告但未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)記入

“應(yīng)收股利，科目，因此，購入時(shí)長期股權(quán)投資的入賬價(jià)值=11900+100/000=11000（元）。

6.［D］本題考核行政復(fù)議申請的規(guī)定。選項(xiàng)D正確：當(dāng)事人認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具

體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請，所以時(shí)間為9月5日-11月4日；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

7>［B］用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。

8、［A］選項(xiàng)A正確：本題考核滯納金的計(jì)算。（1）增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之

日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；（2）滯納金=應(yīng)納稅款x滯納天數(shù)X0.5%；（3）應(yīng)納稅款=80000+5600=85600（元）；（4）滯納

天數(shù)為納稅期限屆滿的次日（9月16日）至實(shí)際繳納稅款之日（9月30日），共計(jì)15天；（5）滯納金:（80000+5600）

x0.5%ox15=642（元）。

9、【A】選項(xiàng)A符合題意：本題考核應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算。納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅

消費(fèi)品的“最高銷售價(jià)格”作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅額=（100x10000+80x11000+20x11000）xl5%=315000

（元【應(yīng)試技巧】注意視同銷售情況下，增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)大部分情況下都是相同的，僅有一種情況不同，

即:納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最

高銷售價(jià)格”作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅?？忌趶?fù)習(xí)中可以對此作為“特例”來掌握,

10s［D］借款合同中以借款金額為印花稅計(jì)稅依據(jù)。

IK［B］本題考核完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間生產(chǎn)費(fèi)用的分配方法。選項(xiàng)B正確：在產(chǎn)品成本按年初固定成本計(jì)算法適用

于月末在產(chǎn)品數(shù)量較多，但各月變化不大的產(chǎn)品或月末在產(chǎn)品數(shù)量很小的產(chǎn)品；定額比例法適用于各項(xiàng)消耗定額或成

本定額比較準(zhǔn)確、穩(wěn)定，但各月末在產(chǎn)品數(shù)量變動(dòng)較大的產(chǎn)品；約當(dāng)產(chǎn)量法適用于產(chǎn)品數(shù)量較多，各月在產(chǎn)品數(shù)量變

化也較大，且生產(chǎn)成本直接材料和直接人工等加工成本的比重相差不大的產(chǎn)品。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

12>［B］用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存2年備查。

13、［B］納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以“保證、抵押、質(zhì)押”的方

式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為，不包括扣押方式。

14、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核訴訟管轄。因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管

轄；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

15>［C］（1）選項(xiàng)ABD；屬于外購交通運(yùn)輸服務(wù)用于可抵扣（能產(chǎn)生俏項(xiàng)稅額）的項(xiàng)目，且取得了增值稅專用發(fā)票，

可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；其中選項(xiàng)D是“購買”免稅農(nóng)產(chǎn)品，而非“銷售”免稅農(nóng)產(chǎn)品，以外購免稅農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅

貨物對外銷售可以產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額。（2）選項(xiàng)C:屬于外購交通運(yùn)輸服務(wù)用于集體福利，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

16.［B］選項(xiàng)B正確：企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)，應(yīng)通過“其他

貨幣資金”科目核算；借：其他貨幣資金貸：銀行存款選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

17.［B］“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額=2560+500-（1000-800）-200=2660（萬元），對外出租廠房應(yīng)作為“投資性房地

產(chǎn)”科目核算。

18.ID］本題考核增值稅的低稅率范圍。選項(xiàng)D適用17%的稅率。

19、［A］選項(xiàng)A正確：該批廢品凈損失=1000+500+800.100?100=2100（元）。

20、【D】選項(xiàng)D符合題意：本題考核已納消費(fèi)稅的扣除。外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除包括；（1）外購已稅煙絲生

產(chǎn)的卷煙；（2）外購己稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品；（3）外購己稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石；（4）

外購己稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火；（5）外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；（6）外購已

稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子；（7）外購己稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板；（8）外購己稅石腦油、

潤滑油、燃料油為原料生產(chǎn)的成品油；（9）外購已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油。選項(xiàng)ABC不符合題意：

選項(xiàng)AC屬于將應(yīng)稅消費(fèi)品用于不是繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，因此不能抵扣。選項(xiàng)B,納稅人用外購的己稅珠寶、玉石

原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。

2K[A]本題考核存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)算。選項(xiàng)A正確：本期發(fā)生減值;（1500-1400）+（5000-4600）=500（元）。期

初已有200元的跌價(jià)準(zhǔn)備，因此需補(bǔ)提300元的跌價(jià)準(zhǔn)備。對應(yīng)的資產(chǎn)減值損失借方增加300選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

22、【A】本題考核與留存收益相關(guān)的賬務(wù)處理。選項(xiàng)A正確：股東大會(huì)宣告分配現(xiàn)金股利使得留存收益減少，負(fù)債增

加；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：以資本公積轉(zhuǎn)增資本不涉及留存收益；選項(xiàng)CD錯(cuò)誤：提取盈余公積和盈余公積補(bǔ)虧都是在留存收

益內(nèi)部發(fā)生變化，不影響留存收益總額的變化。

23、【C】（1）王某的工作年限已滿10年不滿20年，全年可享受的年休假天數(shù)為10天；（2）王某當(dāng)年在乙公司剩余

日歷天數(shù)占全年日歷總天數(shù)的比例=（365-243）4-365=33.42%；（3）10x33.42%=3342（天），而折算后不足1整天的

部分不享受年休假，因此，王某可在乙公司補(bǔ)休3天。

24、【B】本題考核個(gè)人所得稅中費(fèi)用扣除的規(guī)定。利息、股息、紅利所得和偶然所得，因不涉及必要費(fèi)用的支付，所以

規(guī)定不得扣除任何費(fèi)用。

25、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核勞動(dòng)合同訂立主體的義務(wù)。用人單位有權(quán)了解勞動(dòng)者與勞動(dòng)合同直接相關(guān)的基本情況,

勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)如實(shí)說明；用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)?；?/p>

者以其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物。

26、【B】

27、選項(xiàng)B正確：對于具有重大影響的長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利，投資

方應(yīng)按持股比例減少長期股權(quán)投資賬面價(jià)值；東方公司的會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收股利275貸：長期股權(quán)投資一損益

調(diào)整275選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

28、【A】本題考核資源稅稅收優(yōu)惠。選