公司資產管理暫行辦法

公司資產管理暫行辦法TOC\o"1-2"\h\u8485第一章總則 192481.1目的與依據(jù) 1154021.2適用范圍與管理原則 114987第二章資產分類與計價 2121912.1資產分類 2298652.2資產計價方法 26633第三章資產購置與驗收 2270113.1資產購置流程 3100693.2資產驗收規(guī)定 326609第四章資產使用與維護 3307414.1資產使用要求 3207834.2資產維護管理 427394第五章資產清查與盤點 4105175.1資產清查制度 470225.2資產盤點流程 44381第六章資產處置 547536.1資產處置方式 5196186.2資產處置程序 529014第七章資產管理責任與監(jiān)督 581827.1資產管理責任劃分 6157597.2資產管理監(jiān)督機制 610562第八章附則 656028.1辦法解釋與修訂 623808.2生效日期 6第一章總則1.1目的與依據(jù)為加強公司資產管理，提高資產使用效益，保證資產安全，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和公司實際情況，制定本暫行辦法。1.2適用范圍與管理原則本辦法適用于公司及所屬各單位的資產管理。資產管理應遵循以下原則：統(tǒng)一管理原則：公司對各類資產實行統(tǒng)一管理，保證資產的合理配置和有效利用。分類管理原則：根據(jù)資產的性質和用途，對資產進行分類管理，提高管理的針對性和有效性。效益優(yōu)先原則：在資產管理過程中，注重提高資產的使用效益，實現(xiàn)資產的保值增值。安全完整原則：加強資產的安全管理，保證資產的完整無損。第二章資產分類與計價2.1資產分類公司資產分為固定資產、流動資產、無形資產和長期投資等四類。固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，如房屋及建筑物、機器設備、運輸設備等。流動資產：指可以在一年內或超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或耗用的資產，如貨幣資金、應收賬款、存貨等。無形資產：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權等。長期投資：指不準備在一年內變現(xiàn)的投資，包括股權投資和債權投資等。2.2資產計價方法固定資產計價：購入的固定資產按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本和繳納的有關稅金等計價；自行建造的固定資產按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；投資者投入的固定資產按投資各方確認的價值計價；融資租入的固定資產按租賃開始日租賃資產的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者計價。流動資產計價：貨幣資金按實際收支數(shù)計價；應收賬款按實際發(fā)生額計價，并按規(guī)定計提壞賬準備；存貨按實際成本計價，發(fā)出存貨的計價方法采用先進先出法、加權平均法或個別計價法。無形資產計價：購入的無形資產按實際支付的價款計價；自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用計價。長期投資計價：長期股權投資按投資時實際支付的價款或確定的價值計價；長期債權投資按實際支付的價款扣除支付的稅金、手續(xù)費等后的余額計價。第三章資產購置與驗收3.1資產購置流程需求部門提出資產購置申請，填寫《資產購置申請表》，注明購置資產的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預算金額等信息，并提交相關部門審核。資產管理部門對購置申請進行審核，核實資產需求的合理性和必要性，結合公司資產現(xiàn)狀和預算情況，提出審核意見。財務部門對購置申請進行財務審核，審核購置預算的合理性和資金來源的可靠性，提出審核意見。公司領導對購置申請進行審批，根據(jù)審核意見和公司實際情況，做出批準或不批準的決定。經批準的購置申請，由資產管理部門負責組織采購。采購過程應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商，簽訂采購合同。采購完成后，資產管理部門負責辦理資產入庫手續(xù)，填寫《資產入庫單》，并將相關資料歸檔保存。3.2資產驗收規(guī)定資產到貨后，由資產管理部門組織驗收。驗收人員應包括資產管理部門人員、使用部門人員和相關技術人員。驗收內容包括資產的數(shù)量、質量、規(guī)格、型號、技術參數(shù)等方面，驗收人員應根據(jù)采購合同和相關標準進行認真檢查和核對。對于驗收合格的資產，驗收人員應在《資產驗收單》上簽字確認，并辦理資產入庫手續(xù)。對于驗收不合格的資產，應及時與供應商聯(lián)系，協(xié)商解決辦法。資產管理部門應建立資產驗收檔案，將驗收過程中的相關資料歸檔保存，以備查閱。第四章資產使用與維護4.1資產使用要求公司各部門和員工應合理使用資產，嚴格遵守操作規(guī)程，不得擅自改變資產的用途和使用方式。對固定資產應實行定人、定機、定崗管理，建立固定資產使用登記制度，記錄資產的使用情況和維護保養(yǎng)情況。流動資產應嚴格按照規(guī)定的用途和限額使用，不得挪用、擠占。無形資產應按照規(guī)定的范圍和方式使用，不得擅自轉讓、出租或出借。長期投資應按照投資合同的約定進行管理，保證投資收益的實現(xiàn)和投資安全。4.2資產維護管理資產管理部門應制定資產維護保養(yǎng)計劃，定期對資產進行維護保養(yǎng)，保證資產的正常運行。資產使用部門應負責資產的日常維護保養(yǎng)工作，發(fā)覺問題及時報告資產管理部門進行處理。對于固定資產的維修，應根據(jù)維修的性質和費用大小，分別采取不同的處理方式。對于日常維修，由使用部門提出維修申請，資產管理部門安排維修人員進行維修；對于大修理，應編制維修預算，報公司領導審批后實施。資產管理部門應建立資產維護保養(yǎng)檔案，記錄資產的維護保養(yǎng)情況和維修費用等信息。第五章資產清查與盤點5.1資產清查制度公司應定期或不定期地對資產進行清查，以保證資產的安全、完整和賬實相符。資產清查的內容包括資產的數(shù)量、質量、價值、使用情況等方面。資產清查的方法可以采用實地盤點法、核對法、查詢法等。資產清查工作應由資產管理部門牽頭，財務部門、使用部門等相關部門配合共同完成。對資產清查中發(fā)覺的問題，應及時查明原因，分清責任，按照有關規(guī)定進行處理。5.2資產盤點流程制定盤點計劃：資產管理部門根據(jù)公司實際情況，制定資產盤點計劃，明確盤點的范圍、時間、人員分工等。盤點前準備：盤點人員應熟悉盤點計劃和相關要求，準備好盤點工具和表格。同時資產管理部門應通知各部門做好盤點前的準備工作，如清理資產、核對賬目等。實地盤點：盤點人員按照分工對資產進行實地盤點，核對資產的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、存放地點等信息，并填寫《資產盤點表》。盤點結果處理：盤點結束后，盤點人員應將《資產盤點表》交資產管理部門進行匯總和核對。對盤點中發(fā)覺的賬實不符情況，應及時查明原因，提出處理意見，報公司領導審批后進行處理。編制盤點報告：資產管理部門根據(jù)盤點結果，編制資產盤點報告，包括盤點的基本情況、盤盈盤虧情況、原因分析及處理意見等內容，并報公司領導審閱。第六章資產處置6.1資產處置方式資產處置方式包括出售、轉讓、報廢、毀損、盤虧等。出售、轉讓資產應按照公開、公平、公正的原則進行，采取拍賣、招投標等方式確定受讓方。報廢資產應符合國家有關規(guī)定和公司內部管理制度，經過技術鑒定和審批程序后進行處理。毀損、盤虧資產應查明原因，分清責任，按照有關規(guī)定進行處理。6.2資產處置程序資產使用部門提出資產處置申請，填寫《資產處置申請表》，注明處置資產的名稱、數(shù)量、原值、凈值、處置原因等信息，并提交相關部門審核。資產管理部門對處置申請進行審核，核實資產處置的必要性和合理性，提出審核意見。財務部門對處置申請進行財務審核，審核資產處置的賬務處理和收益情況，提出審核意見。公司領導對處置申請進行審批，根據(jù)審核意見和公司實際情況，做出批準或不批準的決定。經批準的處置申請，由資產管理部門負責組織實施。處置過程應嚴格按照有關規(guī)定進行，保證處置行為的合法性和公正性。處置完成后，資產管理部門應及時辦理資產注銷手續(xù)，財務部門應進行相應的賬務處理。第七章資產管理責任與監(jiān)督7.1資產管理責任劃分資產管理部門負責公司資產的綜合管理工作，包括資產的購置、驗收、登記、調配、清查、盤點、維護保養(yǎng)、處置等。財務部門負責公司資產的價值管理工作，包括資產的核算、計價、折舊計提、清查盤點的賬務處理等。資產使用部門負責本部門資產的使用管理工作，包括資產的日常使用、維護保養(yǎng)、安全管理等。公司員工應愛護公司資產，遵守資產管理的各項規(guī)定，對因個人原因造成資產損失的，應承擔相應的責任。7.2資產管理監(jiān)督機制公司建立健全資產管理監(jiān)督機制，加強對資產管理工作的監(jiān)督檢查。資產管理部門應定期對各部門的資產管理情況進行檢查，發(fā)覺問題及時督促整改。財務部門應加強對資產核算和賬務處理的監(jiān)督，保證資產核算的準確性和合規(guī)性。審計部門應定期對公司資產