審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)第2章審計(jì)類型和審計(jì)程序

第2章審計(jì)類型和審計(jì)程序?qū)徲?jì)什么審計(jì)類別政府審計(jì)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)內(nèi)部審計(jì)審計(jì)客體國有資金、公共資金的運(yùn)營外資企業(yè)、股份制企業(yè)、民營企業(yè)和上市公司各部門、各單位內(nèi)部審計(jì)對象被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其載體第二節(jié)審計(jì)分類與審計(jì)內(nèi)涵審計(jì)什么2.1審計(jì)類型

（一）、按審計(jì)主體分類：一、審計(jì)基本分類1.國家審計(jì)（政府審計(jì)）2.內(nèi)部審計(jì)（部門內(nèi)部和單位內(nèi)部）3.社會(huì)審計(jì)（民間審計(jì)）項(xiàng)目民間審計(jì)審計(jì)的獨(dú)立性雙向獨(dú)立受本部門、本單位直接領(lǐng)導(dǎo)，僅強(qiáng)調(diào)與所審的其他職能部門相對獨(dú)立審計(jì)方式受托進(jìn)行根據(jù)本部門、本單位經(jīng)營管理的需要自行安排施行審計(jì)內(nèi)容和目的

主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，是對會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見主要是檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等，提出各項(xiàng)改進(jìn)措施審計(jì)職責(zé)和作用

需要對投資者、債權(quán)人及社會(huì)公眾負(fù)責(zé)，對外出具的審計(jì)報(bào)告具有鑒證作用只對本部門、本單位負(fù)責(zé)，只能作為本部門、本單位改進(jìn)管理的參考，對外不起鑒證作用，并對外界保密內(nèi)部審計(jì)（1）注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的聯(lián)系兩者都是現(xiàn)代審計(jì)的組成部分注冊會(huì)計(jì)師在工作中可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果（2）注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的關(guān)系注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的聯(lián)系兩者都是現(xiàn)代審計(jì)體系的組成部分兩者均是外部審計(jì)，具有較強(qiáng)的獨(dú)立性注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的區(qū)別兩者的審計(jì)目標(biāo)不同兩者的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同兩者的經(jīng)費(fèi)或收入來源不同兩者的取證權(quán)限不同兩者對發(fā)現(xiàn)問題的處理方式不同重點(diǎn)掌握（3）、按審計(jì)關(guān)系分類內(nèi)部審計(jì)外部審計(jì)部門和單位審計(jì)政府審計(jì)社會(huì)審計(jì)強(qiáng)制性審計(jì)非強(qiáng)制性審計(jì)

項(xiàng)目財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)審計(jì)內(nèi)容對國務(wù)院各級政府和地方各級政府、國家的財(cái)政金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)審查嚴(yán)重侵占國家財(cái)產(chǎn)、損失浪費(fèi)、貪污、行賄受賄以及其他嚴(yán)重?fù)p害國家和企業(yè)利益的重大經(jīng)濟(jì)案件對各級政府、企業(yè)事業(yè)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)營管理活動(dòng)的效益進(jìn)行審計(jì)審計(jì)目的明確被審單位的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)、維護(hù)黨和國家的路線、方針和政策及法律規(guī)章得以貫徹執(zhí)行促使被審計(jì)單位改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和工作效率主要特點(diǎn)對會(huì)計(jì)報(bào)表及其有關(guān)資料進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中所存在的問題根據(jù)群眾揭發(fā)和會(huì)計(jì)資料反映出來的問題，對有關(guān)單位和當(dāng)事人進(jìn)行立案審查主要發(fā)揮評價(jià)職能（二）、按審計(jì)內(nèi)容目標(biāo)分類1.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)：2.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)3.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)：二、審計(jì)的其它分類

（一）、按審計(jì)實(shí)施的時(shí)間分類按審計(jì)與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間之間的關(guān)系，可以將審計(jì)分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)。（二）、按審計(jì)執(zhí)行的地點(diǎn)分類1、報(bào)送審計(jì)又稱送達(dá)審計(jì)，是政府審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的重要方式；2、就地審計(jì)又稱現(xiàn)場審計(jì)，是國家審計(jì)機(jī)關(guān)、民間審計(jì)組織和內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)的主要類型。（三）、按審計(jì)范圍分類1、全部審計(jì)2、局部審計(jì)3、專項(xiàng)審計(jì)（四）、按審計(jì)是否告知被審計(jì)單位1、預(yù)告審計(jì)：有助于審計(jì)機(jī)構(gòu)節(jié)約時(shí)間，提高審計(jì)工效。2、突擊審計(jì):有利于查清問題真相，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（五）、審計(jì)動(dòng)機(jī)1、強(qiáng)制審計(jì)2、任意審計(jì)（任意審計(jì)的結(jié)論和決定并非需要強(qiáng)制生效。）多選1：按審計(jì)目的和內(nèi)容不同，審計(jì)可以分為()。A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)B.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)C.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)單選2、審計(jì)按其主體分類，是審計(jì)的()。A．基本分類B．其值分類C．技術(shù)分類D．綜合分類2、民間審計(jì)，在我國亦稱()。A．查賬B．財(cái)務(wù)大檢查C．驗(yàn)資D．社會(huì)審計(jì)單選3、對被審計(jì)單位一定期間的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面及資料都進(jìn)行審計(jì)，這種審計(jì)種類稱為()。A．財(cái)務(wù)審計(jì)B．全部審計(jì)C．內(nèi)部審計(jì)D．專項(xiàng)審計(jì)4、對某一特定項(xiàng)目所進(jìn)行的審計(jì)，稱為()。A．局部審計(jì)B．財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)C．專項(xiàng)審計(jì)D．民間審計(jì)5、可以深入實(shí)際，調(diào)查研究，易于全面了解和掌握被審計(jì)單位的實(shí)際情況的審計(jì)方式是()。A．內(nèi)部審計(jì)B．就地審計(jì)C．財(cái)務(wù)審計(jì)D．事后審計(jì)7、一般民間審計(jì)接受委托人的委托，按照委托人的要求對其進(jìn)行的財(cái)務(wù)審計(jì)或經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，屬于()。A．任意審計(jì)B．強(qiáng)制審計(jì)C．專項(xiàng)審計(jì)D．突擊審計(jì)8、一般進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)時(shí)，事前向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書和簽訂約定書，這種審計(jì)方式是()。A．事后審計(jì)B．內(nèi)部審計(jì)C．預(yù)告審計(jì)D．報(bào)送審計(jì)多選9、按審計(jì)主體分類，可分為()。A．政府審計(jì)B．民間審計(jì)C．內(nèi)部審計(jì)D．全部審計(jì)E．財(cái)務(wù)審計(jì)10、我國審計(jì)按其內(nèi)容和目的分類，可分為()。A．政府審計(jì)B．財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)C．經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)D．財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)E．內(nèi)部審計(jì)11、審計(jì)按其范圍分類，可以分為()。A．民間審計(jì)B．內(nèi)部審計(jì)C．全部審計(jì)D．局部審計(jì)E．專項(xiàng)審計(jì)12、按照被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間先后進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)可分為()。A．事前審計(jì)B．定期審計(jì)C．事中審計(jì)D．不定期審計(jì)E．事后審計(jì)13、審計(jì)按其執(zhí)行地點(diǎn)分類，可以分為()。A．內(nèi)部審計(jì)B．報(bào)送審計(jì)C．專項(xiàng)審計(jì)D．就地審計(jì)E．民間審計(jì)14、審計(jì)按照就地審計(jì)方式不同，又可分為()。A．駐在審計(jì)B．專程審計(jì)C．強(qiáng)制審計(jì)D．任意審計(jì)E．巡回審計(jì)判斷1、基本分類中的審計(jì)類別，分別從不同角度說明審計(jì)的內(nèi)容和目的。()2、政府審計(jì)與國家審計(jì)是兩個(gè)完全不同的概念，決不能混淆。()3、內(nèi)部審計(jì)的主要目的是糾錯(cuò)防弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。()4、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)，通常稱為預(yù)防性審計(jì)。()5、全部審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)是審查詳細(xì)徹底，缺點(diǎn)是工作量太大、花費(fèi)時(shí)間太多。()6、對企業(yè)進(jìn)行的現(xiàn)金審計(jì)、銀行存款審計(jì)、利稅審計(jì)等，都屬于專項(xiàng)審計(jì)。()7、事前審計(jì)和不定期審計(jì)是兩個(gè)相同的概念。()8、一般來說，對被審計(jì)單位存在的貪污、受賄案件而進(jìn)行的財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)等，屬于不定期審計(jì)。()9、報(bào)送審計(jì)主要適用于政府審計(jì)機(jī)關(guān)對大型企業(yè)的審計(jì)。()10、實(shí)際上，任意審計(jì)大多是按有關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)要求進(jìn)行的，也帶有一定的強(qiáng)制性。()11、一般進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)時(shí)，多采用突擊審計(jì)的方式。()12、預(yù)告審計(jì)方式，主要用于對貪污盜竊和違法亂紀(jì)行為進(jìn)行的財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)，()2.2審計(jì)程序

一、含義：審計(jì)人員在審計(jì)過程中采取的步驟和行動(dòng)。共同點(diǎn)：準(zhǔn)備→實(shí)施→終結(jié)階段不同點(diǎn)：國家審計(jì)：確立工作重點(diǎn)→建立審計(jì)檔案內(nèi)部審計(jì)：審計(jì)立項(xiàng)→審計(jì)終結(jié)民間審計(jì)：審計(jì)計(jì)劃→審計(jì)報(bào)告二、意義：提高效，保證質(zhì)量，是審計(jì)人員必須掌握的基本技能。

三、審計(jì)準(zhǔn)備階段（一）民間審計(jì)準(zhǔn)備階段的主要工作1、了解被審計(jì)單位的基本情況（１）、了解的內(nèi)容。一是被審計(jì)單位所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境;二是被審計(jì)單位所在行業(yè)的情況;三是被審計(jì)單位自身的情況;四是以前年度接受審計(jì)的情況。2、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書（1）、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的概念審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托人共同簽署的，據(jù)以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任與義務(wù)事項(xiàng)的書面合同。

（3）、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容（1）簽約雙方的名稱。（2）委托目的。（3）審計(jì)范圍。（4）雙方責(zé)任和義務(wù)。（5）出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求。（6）審計(jì)收費(fèi)。（7）審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任。（8）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的有效期間。（9）違約責(zé)任。（10）簽約時(shí)間。（11）其他有關(guān)事項(xiàng)。

審計(jì)業(yè)務(wù)約定書茲由_________公司（以下稱甲方）委托_________會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司（以下稱乙方）對甲方的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)雙方充分協(xié)商，將有關(guān)事項(xiàng)約定如下：一、委托目的與審計(jì)范圍（一）委托目的：_________。（二）審計(jì)范圍：_________。二、雙方的責(zé)任和義務(wù)（一）甲方1．應(yīng)及時(shí)向乙方提供注冊會(huì)計(jì)師所要求的如：會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬冊以及其他在審計(jì)過程中所需要查看的各種文件資料；并為乙方所進(jìn)行的審計(jì)工作給予充分的合作，提供必要的條件和幫助；2．建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整，保證會(huì)計(jì)報(bào)表充分披露是甲方的會(huì)計(jì)責(zé)任；3．應(yīng)提供管理聲明書，將所有對審計(jì)結(jié)論產(chǎn)生影響的事項(xiàng)如實(shí)告知乙方；4．乙方認(rèn)為需要發(fā)函向有關(guān)部門詢證時(shí)，應(yīng)提供方便并承擔(dān)必要的費(fèi)用；5．按照約定的條件，及時(shí)足額支付審計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)用。（二）乙方1．根據(jù)《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》和中國注冊會(huì)計(jì)師《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，對甲方提供的會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)資料，實(shí)施必要的審驗(yàn)程序。保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性是乙方的審計(jì)責(zé)任；2．由于注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)采取事后重點(diǎn)抽查，加上被審計(jì)單位內(nèi)部控制固有的局限和其他客觀因素的制約，難免存在會(huì)計(jì)報(bào)表的某些重要方面反映失實(shí)，而注冊會(huì)計(jì)師又可能在審計(jì)中存在未予發(fā)現(xiàn)的情況。因此，乙方的審計(jì)責(zé)任并不能替代、減輕或免除甲方的會(huì)計(jì)責(zé)任；3．對在執(zhí)業(yè)過程中知悉的甲方的商業(yè)秘密保密，對甲方提供的審驗(yàn)資料，除法律另有規(guī)定者外，未經(jīng)甲方同意，不得將該項(xiàng)資料泄露給第三者；4．檢查弊端不屬于一般審計(jì)工作范圍，但乙方在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)甲方會(huì)計(jì)核算處理存在問題、內(nèi)部控制制度存在缺陷，可能產(chǎn)生重大弊端，乙方可將其情況報(bào)告給甲方。三、時(shí)間要求（一）甲方在本審計(jì)業(yè)務(wù)約定書簽訂后_________個(gè)工作日內(nèi)向乙方提供必要的審計(jì)資料；如果乙方在執(zhí)業(yè)過程中需要補(bǔ)充審計(jì)資料的，甲方應(yīng)根據(jù)乙方的要求，及時(shí)提供；（二）乙方在收到審計(jì)所需要的全部資料后_________個(gè)工作日內(nèi)完成審驗(yàn)工作，出具審計(jì)報(bào)告一式_________份。四、審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任甲方承諾乙方出具的審計(jì)報(bào)告只按照審計(jì)目的所確定的用途使用，不作其他用途。由于甲方或其他第三者因使用不當(dāng)而造成的后果，與乙方無關(guān)。五、業(yè)務(wù)費(fèi)金額及支付方式（一）甲方同意本項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)人民幣：_________元（差旅、食宿、翻譯等費(fèi)用另計(jì)）；（二）上述業(yè)務(wù)費(fèi)用在本業(yè)務(wù)約定書簽訂后_________個(gè)工作日內(nèi)，由甲方向乙方預(yù)付_________％，審計(jì)報(bào)告完成時(shí)再支付_________％。六、業(yè)務(wù)約定書有效期間（一）本業(yè)務(wù)約定書一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力；（二）本業(yè)務(wù)約定書自雙方簽章之日起生效，在約定事項(xiàng)全部完成后失效。七、約定事項(xiàng)的變更在審計(jì)過程中，如出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，任何一方需要變更本業(yè)務(wù)約定書中的審驗(yàn)范圍、時(shí)間要求、收費(fèi)金額等事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知另一方，并由雙方協(xié)商確定。八、違約責(zé)任甲乙雙方應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守本業(yè)務(wù)約定書約定的事項(xiàng)，任何一方違約，致使另一方未能履行約定事項(xiàng)時(shí)，另一方可以解除本業(yè)務(wù)約定書，并要求違約方賠償經(jīng)濟(jì)損失，依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。甲方（公章）：_________乙方（公章）：_________法定代表人（簽字）：_________法定代表人（簽字）：_________地址：_________地址：_________委托聯(lián)系人：_________委托聯(lián)系人：_________聯(lián)系電話：_________聯(lián)系電話：__________________年____月____日____年____月____日。3、初步評估重要性水平（1）、重要性的概念。所謂重要性，是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能會(huì)影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或者決策。4、初步評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：是指被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。一般而言，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。其中：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指會(huì)計(jì)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但審計(jì)人員沒有發(fā)現(xiàn)的可能性。5、編制審計(jì)計(jì)劃（1）、審計(jì)計(jì)劃的概念與作用審計(jì)計(jì)劃，是指審計(jì)人員為了完成各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期審計(jì)目標(biāo)，在具體執(zhí)行審計(jì)程序之前編制的工作計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃的作用主要包括以下幾個(gè)方面：1）可以使審計(jì)人員能夠根據(jù)具體情況收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。2）可以保持合理的審計(jì)成本，提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。3）可以避免與被審計(jì)單位之間發(fā)生誤解。（2）、審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容審計(jì)計(jì)劃分為總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃兩部分。1）總體審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容包括：①被審計(jì)單位的基本情況。②審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)策略。③重要會(huì)計(jì)問題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。④審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間、費(fèi)用預(yù)算。⑤審計(jì)組成員及其分工。⑥審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估。⑦對專家、內(nèi)部審計(jì)人員、監(jiān)事人員及其他注冊會(huì)計(jì)師工作成果的利用。⑧其他有關(guān)內(nèi)容。2）具體審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)針對具體的審計(jì)項(xiàng)目制定，包括的基本內(nèi)容如下：①審計(jì)目標(biāo)。②審計(jì)程序。③審計(jì)執(zhí)行人及執(zhí)行日期。④審計(jì)工作底稿的索引號(hào)。⑤其他有關(guān)內(nèi)容。

國家審計(jì)的計(jì)劃××市審計(jì)局

××市產(chǎn)權(quán)交易中心20××年財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)實(shí)施方案

根據(jù)《審計(jì)法實(shí)施條例》和《國家審計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定、結(jié)合調(diào)查了解情況，編制本審計(jì)實(shí)施方案。

一、基本情況

××市產(chǎn)權(quán)交易中心成立于20××年*月**日，隸屬于市**局，是××省國資委確認(rèn)的××市唯一具有企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易資格的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)。主要職責(zé)是為××市轄區(qū)內(nèi)企業(yè)及有關(guān)部門所屬的各類國有產(chǎn)權(quán)（資產(chǎn)）及社會(huì)各類非國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓提供服務(wù)。法人代表：××。注冊資本2000萬元,20××年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2450萬元，其中：手續(xù)費(fèi)及傭金收入2399萬元，房產(chǎn)出租收入51萬元。利潤總額860萬元。

截止到20××年末，資產(chǎn)總額7982萬元，負(fù)債總額1460萬元，所有者權(quán)益總額6522萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為19%?，F(xiàn)有職工51人。

2010年共完成各類交易1450宗，成交額957808萬元。

二、審計(jì)目標(biāo)

通過對產(chǎn)權(quán)交易中心20××年度財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性開展審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

三、審計(jì)的范圍

市產(chǎn)權(quán)交易中心20××年度財(cái)務(wù)收支情況以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

四、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)以及審計(jì)措施

1、重點(diǎn)審查是否按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。審查是否按照《拍賣法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

2、審查各項(xiàng)收入是否及時(shí)入賬，按時(shí)繳納各種稅費(fèi)，是否存在收入不入賬，私設(shè)“小金庫”的問題。

3、審查各項(xiàng)支出是否真實(shí)、合規(guī)、合法，是否存在隨意擴(kuò)大開支范圍、鋪張浪費(fèi)和虛列支出套取資金等問題。

4、審查固定資產(chǎn)的購置及對外出租情況。

五、審計(jì)工作要求

1．預(yù)定的審計(jì)工作起止時(shí)間

20××年2月16日進(jìn)點(diǎn)，4月1日結(jié)束現(xiàn)場審計(jì)。4月2日至4月9日提交審計(jì)報(bào)告。

2．審計(jì)組成員及職責(zé)分工

組長：×××。

主審：×××負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

成員：×××協(xié)助開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

×××協(xié)助開展審計(jì)調(diào)查。（二）內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)備階段主要工作1、編制年度審計(jì)計(jì)劃2、確定具體審計(jì)項(xiàng)目3、制定審計(jì)方案4、送達(dá)審計(jì)通知書1、．審計(jì)機(jī)關(guān)組成審計(jì)組后，一般來說，應(yīng)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書的時(shí)間是(

)。

A.接受審計(jì)項(xiàng)目之日

B．進(jìn)駐之日

C.實(shí)施審計(jì)之日

D．實(shí)施審計(jì)前2、制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)屬于(

)的審計(jì)程序。

A.