DB3509T 025-2024高新技術(shù)企業(yè)培育輔導(dǎo)規(guī)范

ICS03.080.99CCSA203509Specificationforcultivationcounsellingofhigh-techenterpriseIDB3509/T025—2024前言 2規(guī)范性引用文件 3術(shù)語和定義 4基本要求 5服務(wù)流程 6服務(wù)內(nèi)容 7服務(wù)評價與改進(jìn) 附錄A（規(guī)范性）服務(wù)研發(fā)費用歸集工作要求 7附錄B（資料性）高新技術(shù)企業(yè)培育服務(wù)工作表 參考文獻(xiàn) DB3509/T025—2024本文件按照GB/T1.1—2020《標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則第1部分：標(biāo)準(zhǔn)化文件的結(jié)構(gòu)和起草規(guī)則》的規(guī)定起草。請注意本文件的某些內(nèi)容可能涉及專利。本文件的發(fā)布機(jī)構(gòu)不承擔(dān)識別專利的責(zé)任。本文件由寧德市標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)會提出。本文件由寧德市科學(xué)技術(shù)局歸口。本文件起草單位：寧德市標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)會、福州麥瑞哲技術(shù)咨詢有限公司、退守星空（廈門）教育科技有限公司、重慶倉星知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)有限公司。本文件主要起草人：林立偉、黃建鋒、章華新、支太雄、繆仙玉、葉春麗、鄭木星、張欣怡、雷雄1DB3509/T025—2024高新技術(shù)企業(yè)培育輔導(dǎo)規(guī)范本文件規(guī)定了高新技術(shù)企業(yè)培育輔導(dǎo)的基本要求、服務(wù)流程、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)評價與改進(jìn)。本文件適用于高新技術(shù)企業(yè)培育輔導(dǎo)活動。2規(guī)范性引用文件本文件沒有規(guī)范性引用文件。3術(shù)語和定義下列術(shù)語和定義適用于本文件。3.1高新技術(shù)企業(yè)high-techenterprise在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊的居民企業(yè)。3.2知識產(chǎn)權(quán)intellectualproperty在科學(xué)技術(shù)等領(lǐng)域中，發(fā)明者、創(chuàng)造者等對自己的創(chuàng)造性勞動成果依法享有專有權(quán)，其范圍包括發(fā)明專利（含國防專利）、植物新品種、國家級農(nóng)作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護(hù)品種、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、實用新型專利、外觀設(shè)計專利、軟件著作權(quán)等。[來源：GB/T21374—2008，3.1.1，有修改]3.3科技成果轉(zhuǎn)化thecommercializationofresearchfindings為提高生產(chǎn)力水平而對科技成果進(jìn)行的后續(xù)試驗、開發(fā)、應(yīng)用、推廣直至形成新產(chǎn)品、新工藝、新材料，發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動。3.4研發(fā)活動researchanddevelopmentactivities為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括社會科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的活動。3.5高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）high-techproducts(services)對其發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的產(chǎn)品（服務(wù)）。2DB3509/T025—20244基本要求4.1培育企業(yè)要求4.1.1培育企業(yè)需具有獨立法人資格。4.1.2培育企業(yè)的主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)應(yīng)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。4.1.3培育企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。4.1.4培育企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的研發(fā)機(jī)構(gòu)，擁有從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員，相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)是熟悉本企業(yè)產(chǎn)品研究、開發(fā)、生產(chǎn)和經(jīng)營的在職科技人員。4.1.5培育企業(yè)應(yīng)提供真實有效的企業(yè)研發(fā)活動、知識產(chǎn)權(quán)、成果轉(zhuǎn)化、人力資源、財務(wù)數(shù)據(jù)等信息，安排專人對接服務(wù)機(jī)構(gòu)。4.1.6鼓勵培育企業(yè)設(shè)置科技專員，負(fù)責(zé)填報工作、研發(fā)費用歸集工作（相關(guān)研發(fā)費用歸集工作應(yīng)符合附錄A的要求）、規(guī)范研發(fā)項目實施管理，積極參與相關(guān)培訓(xùn)。4.2服務(wù)機(jī)構(gòu)要求4.2.1機(jī)構(gòu)組織4.2.1.1依法注冊成立，具有獨立法人資格，無不良信用記錄，有獨立的經(jīng)營場所，有開展高新技術(shù)企業(yè)培育服務(wù)工作所必需的人力、信息、設(shè)施、財務(wù)等資源。4.2.1.2具備開展高新技術(shù)企業(yè)培育輔導(dǎo)、知識產(chǎn)權(quán)、管理咨詢等服務(wù)的技術(shù)力量（專職人員不少于3人），宜具備服務(wù)企業(yè)申請認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的成功案例。4.2.1.3應(yīng)建立規(guī)范的高新技術(shù)企業(yè)培育服務(wù)工作規(guī)程，具備信息化管理能力，可對服務(wù)過程實行動態(tài)管理。4.2.1.4應(yīng)建立服務(wù)人員考核評價制度，確定考核評價標(biāo)準(zhǔn)、程序和要求，建立考核評價檔案。4.2.2服務(wù)人員4.2.2.1應(yīng)熟悉高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定業(yè)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)、政策、制度，具有一定的研發(fā)管理、知識產(chǎn)權(quán)、財稅等方面的服務(wù)能力。4.2.2.2應(yīng)誠實守信，遵紀(jì)守法，品德端正，無犯罪處罰記錄、未列入失信人員名單。4.2.2.3應(yīng)熟悉服務(wù)內(nèi)容與工作流程。4.3服務(wù)原則4.3.1服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和部門規(guī)章，遵守職業(yè)道德與執(zhí)業(yè)紀(jì)律等行業(yè)規(guī)范。4.3.2服務(wù)機(jī)構(gòu)對于培育服務(wù)活動中所接收的信息承擔(dān)保密義務(wù)。4.3.3服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)以客觀、細(xì)致、審慎的工作態(tài)度開展培育服務(wù)工作。4.3.4服務(wù)過程應(yīng)建立培育計劃，根據(jù)培育企業(yè)具體情況制定培育計劃書，并建立跟蹤管理機(jī)制。3DB3509/T025—20245服務(wù)流程5.1概述高新技術(shù)企業(yè)培育輔導(dǎo)服務(wù)流程見圖1。圖1服務(wù)流程5.2宣傳洽談5.2.1服務(wù)機(jī)構(gòu)可通過網(wǎng)絡(luò)、電話、媒體、活動、拜訪等方式宣傳高新技術(shù)企業(yè)政策、培育條件、服務(wù)能力等內(nèi)容。5.2.2服務(wù)機(jī)構(gòu)可通過網(wǎng)絡(luò)、電話、現(xiàn)場、郵件等方式接受意向企業(yè)的咨詢。5.2.3服務(wù)機(jī)構(gòu)可與意向企業(yè)洽談，了解企業(yè)基本信息、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品（服務(wù)）信息、財務(wù)信息等5.2.4服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)主動出示資質(zhì)信息、從業(yè)人員信息等，本著誠信原則開展服務(wù)活動。5.2.5服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)深入意向企業(yè)實地考察，按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定要求評估意向企業(yè)的可培育性。5.3委托簽約5.3.1雙方就培育企業(yè)提出的反饋意見與服務(wù)協(xié)議（合同）條款展開協(xié)商，達(dá)成一致意見并確定最終服務(wù)協(xié)議（合同）內(nèi)容。5.3.2簽訂服務(wù)協(xié)議（合同），協(xié)議（合同）內(nèi)容應(yīng)包括但不限于服務(wù)項目名稱、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)方式與期限、服務(wù)費用、支付方式與支付時間、雙方權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任、爭議的解決方式等。5.4建立檔案服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)協(xié)議（合同）后，應(yīng)建立相應(yīng)培育企業(yè)的業(yè)務(wù)檔案，將服務(wù)協(xié)議（合同）、卷宗材料、官方來文等文件資料進(jìn)行存檔，保證業(yè)務(wù)檔案材料的完整性并至少保存至服務(wù)期滿為止。5.5計劃編制雙方應(yīng)根據(jù)所簽訂的服務(wù)協(xié)議（合同）要求確定培育計劃，包括團(tuán)隊成員、培育目標(biāo)、培育服務(wù)需求、培育內(nèi)容、服務(wù)方式、進(jìn)度安排等。如需變更培育計劃，應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商一致同意后方可變更。5.6組織實施4DB3509/T025—20245.6.1根據(jù)培育計劃書及工作進(jìn)度表制定服務(wù)實施方案，明確成員責(zé)任、任務(wù)分工、工作時限及要求，嚴(yán)格按照實施方案執(zhí)行。5.6.2服務(wù)過程中應(yīng)加強(qiáng)溝通，通過反饋階段成果等形式，溝通服務(wù)項目進(jìn)展情況，遇到問題及時協(xié)調(diào)與解決。5.7總結(jié)跟蹤5.7.1對服務(wù)過程及結(jié)果開展自評，培育企業(yè)是否滿足高新技術(shù)企業(yè)申報要求、服務(wù)是否規(guī)范等。5.7.2與培育企業(yè)溝通，確定后續(xù)跟蹤服務(wù)事項，持續(xù)跟進(jìn)培育企業(yè)是否符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定要求，服務(wù)內(nèi)容包括但不限于及時跟進(jìn)企業(yè)每年的科技成果轉(zhuǎn)化服務(wù)工作、企業(yè)研發(fā)費用歸集及加計扣除政策享受的審核指導(dǎo)、高新技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)收入的歸集指導(dǎo)、火炬統(tǒng)計年報的填報指導(dǎo)等。6服務(wù)內(nèi)容6.1組織管理制度服務(wù)6.1.1協(xié)助培育企業(yè)解讀高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)政策及構(gòu)建惠企政策學(xué)習(xí)制度等。6.1.2協(xié)助培育企業(yè)建立和完善研發(fā)組織管理、研發(fā)費用投入核算等制度。6.1.3協(xié)助培育企業(yè)建立和完善研發(fā)立項、投入核算、成果轉(zhuǎn)化的組織實施與激勵獎勵制度。6.1.4協(xié)助培育企業(yè)建立和完善科技人員的培養(yǎng)進(jìn)修、職工技能培訓(xùn)、優(yōu)秀人才引進(jìn)、人才績效評價獎勵等制度。6.2研發(fā)項目服務(wù)6.2.1協(xié)助企業(yè)確定研發(fā)項目所屬《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》的四級領(lǐng)域。6.2.2協(xié)助培育企業(yè)制定合理的研發(fā)計劃（見附錄B表B.1），理清研發(fā)項目、研發(fā)投入、知識產(chǎn)權(quán)、成果轉(zhuǎn)化的邏輯關(guān)系，推動企業(yè)研發(fā)管理規(guī)范化、系統(tǒng)化。6.3知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)6.3.1協(xié)助解讀知識產(chǎn)權(quán)的市場價值、法律意義、重要內(nèi)容等，并宣貫知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識。6.3.2協(xié)助企業(yè)規(guī)范知識產(chǎn)權(quán)管理，填寫知識產(chǎn)權(quán)情況表（見附錄B表B.2）。6.3.3協(xié)助培育企業(yè)理順研發(fā)活動與知識產(chǎn)權(quán)的關(guān)系，挖掘研發(fā)活動中產(chǎn)生的知識產(chǎn)權(quán)，制定知識產(chǎn)權(quán)申請計劃。6.3.4協(xié)助培育企業(yè)評估知識產(chǎn)權(quán)是否滿足高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定要求，并提出指導(dǎo)意見。6.4科技人員服務(wù)6.4.1協(xié)助解讀科技人員界定標(biāo)準(zhǔn)、政策要求等，評估科技人員數(shù)量與企業(yè)職工總數(shù)比例是否滿足高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定要求，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行人員結(jié)構(gòu)優(yōu)化。6.4.2協(xié)助培育企業(yè)開展科技人員培養(yǎng)進(jìn)修、職工技能培訓(xùn)、優(yōu)秀人才引進(jìn)等。6.4.3宜開展企業(yè)科技專員培訓(xùn)評定服務(wù)。6.5產(chǎn)學(xué)研合作服務(wù)6.5.1協(xié)助培育企業(yè)聯(lián)系高等院校和科研院所，促進(jìn)雙方開展產(chǎn)學(xué)研合作。6.5.2協(xié)助培育企業(yè)與高等院校和科研院所簽訂產(chǎn)學(xué)研合作協(xié)議。5DB3509/T025—20246.6研發(fā)費用歸集服務(wù)6.6.1協(xié)助培育企業(yè)開展研發(fā)費用歸集具體工作。6.6.2協(xié)助培育企業(yè)審核、校驗研發(fā)投入預(yù)算與決算執(zhí)行情況。6.6.3復(fù)核研發(fā)費用專項審計報告（初稿），關(guān)注其研發(fā)費用的結(jié)構(gòu)合理性及研發(fā)費用比例是否滿足高新技術(shù)企業(yè)申報要求。6.7科技成果轉(zhuǎn)化服務(wù)6.7.1協(xié)助培育企業(yè)解讀科技成果轉(zhuǎn)化的意義、要求。6.7.2協(xié)助培育企業(yè)整理科技成果、成果轉(zhuǎn)化情況，并初步制定科技成果轉(zhuǎn)化清單（見附錄B表B.3）。并根據(jù)總體轉(zhuǎn)化情況進(jìn)行綜合評估，并提出指導(dǎo)意見。6.7.3協(xié)助培育企業(yè)梳理科技成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用成效的情況，并輔導(dǎo)企業(yè)整理應(yīng)用成效的說明文件。6.7.4評估培育企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化時間與科技成果獲得時間的合理性，并提出指導(dǎo)意見。6.7.5根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申報要求，協(xié)助培育企業(yè)整理科技成果轉(zhuǎn)化證明材料。6.8收入歸集服務(wù)6.8.1協(xié)助培育企業(yè)按照核心技術(shù)進(jìn)行高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）分類，并確定產(chǎn)品（服務(wù)）名稱與產(chǎn)品（服務(wù)）收入，填寫近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入歸集輔助賬（見附錄B表B.4）。6.8.2協(xié)助培育企業(yè)編寫高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）技術(shù)說明內(nèi)容，包括但不限于以下內(nèi)容：——協(xié)助培育企業(yè)確定產(chǎn)品（服務(wù)）所屬《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》的四級領(lǐng)域；——確定產(chǎn)品(服務(wù))核心技術(shù)；——確定高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))與知識產(chǎn)權(quán)的關(guān)聯(lián)性；——編寫知識產(chǎn)權(quán)對高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮支撐作用的說明。6.8.3復(fù)核高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計報告（初稿），評估其收入結(jié)構(gòu)的合規(guī)性與收入占比是否滿足高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定要求。6.9其他服務(wù)具備相關(guān)資質(zhì)的前提下，服務(wù)機(jī)構(gòu)可為培育企業(yè)提供高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定相關(guān)的服務(wù)。7服務(wù)評價與改進(jìn)7.1服務(wù)評價7.1.1服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)通過自我評價與培育企業(yè)評價或政府委托第三方評價等方式對服務(wù)結(jié)果進(jìn)行評價，形成服務(wù)評價結(jié)果。7.1.2服務(wù)評價可采用電話、實地訪談、發(fā)放調(diào)查問卷等形式。7.1.3策劃和實施服務(wù)評價時，服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)考慮以下內(nèi)容：a)服務(wù)工作總體完成情況；a)服務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)程度；b)滿意度測評情況；c)服務(wù)人員的工作態(tài)度與能力；6DB3509/T025—2024d)其他。7.2服務(wù)改進(jìn)7.2.1應(yīng)根據(jù)服務(wù)評價結(jié)果查找存在的問題并及時分析原因。7.2.2服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定改進(jìn)措施，選擇改進(jìn)方法，確定改進(jìn)內(nèi)容，整改后向委托方說明整改情況。7DB3509/T025—2024（規(guī)范性）服務(wù)研發(fā)費用歸集工作要求A.1基本要求A.1.1研發(fā)費用核算應(yīng)規(guī)范、正確，不應(yīng)存在口徑范圍擴(kuò)大、方法標(biāo)準(zhǔn)有誤等問題。應(yīng)準(zhǔn)確區(qū)分研發(fā)活動與生產(chǎn)經(jīng)營活動，不應(yīng)將不屬于研發(fā)費用的支出予以計入。A.1.2研發(fā)費用應(yīng)與企業(yè)實際發(fā)生一致。數(shù)據(jù)應(yīng)與輔助賬、票據(jù)憑證等對應(yīng)，不應(yīng)出現(xiàn)弄虛作假、數(shù)據(jù)不實等情況。A.1.3專項審計或鑒證報告應(yīng)規(guī)范、詳細(xì)。應(yīng)按實際發(fā)生科目反映研發(fā)費用的必要信息，不應(yīng)缺少對主要數(shù)據(jù)范圍結(jié)構(gòu)、核算方法、歸集依據(jù)等三個方面的詳細(xì)說明。A.2保障工作A.1.1核算制定企業(yè)應(yīng)按《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》或《企業(yè)會計制度》等文件相關(guān)要求建立會計核算制度及相關(guān)實施細(xì)則，將核算工作納入企業(yè)管理工作中。A.1.2核算管理A.1.2.1企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌管理會計核算工作。A.1.2.2企業(yè)宜根據(jù)自身發(fā)展情況確定核算基準(zhǔn)日，可選擇月初、月末等日期作為核算基準(zhǔn)日，每月核算一次。會計核算工作可與企業(yè)財務(wù)報表的編制工作同步進(jìn)行。A.1.3核算組織A.1.3.1企業(yè)宜成立工作小組，負(fù)責(zé)開展企業(yè)研發(fā)費用會計核算工作。工作小組宜由企業(yè)財務(wù)部門、研發(fā)部門、知識產(chǎn)權(quán)管理部門及相關(guān)部門共同組建。財務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)籌研發(fā)費用核算工作，其他部門協(xié)助開展研發(fā)費用歸集等工作。A.1.3.2工作小組可委托相關(guān)領(lǐng)域?qū)I(yè)人員協(xié)助完成核算工作，服務(wù)機(jī)構(gòu)宜及時跟進(jìn)輔導(dǎo)。A.3研發(fā)費用歸集A.1.4研究開發(fā)費用應(yīng)以單個研發(fā)活動為基本單位分別進(jìn)行測度并加總計算。A.1.5應(yīng)對包括直接研究開發(fā)活動和可以計入的間接研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用進(jìn)行歸集，其認(rèn)定范圍見《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》。A.3.3歸集匯總后填寫“企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表”（見表A.1），并設(shè)置高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專用研發(fā)費用輔助賬（見表A.2提供相關(guān)憑證及明細(xì)表，并按《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》要求進(jìn)行核算。A.4檔案管理應(yīng)加強(qiáng)研發(fā)費用歸集核算檔案管理工作，宜按照《會計檔案管理辦法》的有關(guān)要求建立和完善檔案的收集、整理、保管、利用等管理制度，對核算過程中的相關(guān)材料進(jìn)行歸檔保存，包括但不限于會計憑證、會計賬簿、核算報告、其他如知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利憑證等具有保存價值的相關(guān)材料。8DB3509/T025—2024表A.1企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表