2024年稅務(wù)師題庫(kù)含答案（b卷）

2024年稅務(wù)師題庫(kù)

第一部分單選題（500題）

1、（2017年）企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”預(yù)扣個(gè)人所得稅的是

（）O

A.個(gè)體工商戶(hù)支付給業(yè)主的工資

B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的報(bào)酬

C.不變更企業(yè)形式，承包人對(duì)企業(yè)的銷(xiāo)售成果不擁有所有權(quán)，僅據(jù)合

同規(guī)定取得的承包費(fèi)

D.支付給不在公司任職的獨(dú)立董事的董事費(fèi)

【答案】：C

2、某工藝品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2020年1月2日銷(xiāo)售給甲企業(yè)

200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該

工藝品廠(chǎng)給予甲企業(yè)15%的銷(xiāo)售折讓?zhuān)验_(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。為

了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠(chǎng)提出2/20,n/30的付款條件，甲

企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠(chǎng)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）

7Lo

A.15600

B.12994.8

C.16320

D.13260

【答案】：D

3、2021年1月15日某納稅人經(jīng)稅務(wù)部門(mén)實(shí)施納稅檢查后認(rèn)定其具

有偷稅行為，處以補(bǔ)繳稅款5000元及一倍罰款、滯納金300元的處

理，當(dāng)日納稅人不服，在繳完稅金但未上交罰款、滯納金的情況下，

委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理復(fù)議，填寫(xiě)并向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提交了

《復(fù)議申請(qǐng)書(shū)》，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)答復(fù)為（）。

A.決定受理

B.要求申請(qǐng)人限期補(bǔ)正

C.不予受理

D.移送其他稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】：C

4、境外A企業(yè)（在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)）為境內(nèi)單位提供新產(chǎn)品研發(fā)

服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅研發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）

萬(wàn)元。

A.0

B.1.65

C.1.13

D.0.58

【答案】：C

5、某金銀首飾店為虐值稅一般納稅人，2020年3月采取以舊換新方式

銷(xiāo)售金首飾600克，每克新首飾零售價(jià)450元，每克舊首飾作價(jià)200

元，實(shí)際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5機(jī)

下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，表述正確的是（）。

A.借：銀行存款150000

營(yíng)業(yè)外收入120000貸：主

營(yíng)業(yè)務(wù)收入238938.05應(yīng)交

稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）31061.95借：稅金及附

加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)一

一應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

B.借：銀行存款150000

庫(kù)存商品120000貸：主

營(yíng)業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交

稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附

加6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)一

一應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17

C.借：銀行存款150000

庫(kù)存商品120000貸：主

營(yíng)業(yè)務(wù)收入250500應(yīng)交

稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）19500借：稅金及附

加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)一

一應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

D.借：銀行存款150000

營(yíng)業(yè)外收入120000貸：主

營(yíng)業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交

稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附

加6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)一

一應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17

【答案】：B

6、甲酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人,

2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85

【答案】：A

7、關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.金銀首飾以舊換新的，按照實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定

計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

B.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅時(shí)可以扣除珠寶玉石

已納的消費(fèi)稅

C.帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷(xiāo)售同類(lèi)金銀首飾的銷(xiāo)售價(jià)格確

定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

I).金銀首飾連同包裝物銷(xiāo)售的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無(wú)論會(huì)

計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷(xiāo)售額，計(jì)征消費(fèi)稅

【答案】：B

8、經(jīng)過(guò)咨詢(xún)或詢(xún)證，對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅

收?qǐng)?zhí)法人員存在分岐，需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具

()。

A.無(wú)保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

B.保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

C.無(wú)法表明意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

D.否定意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

【答案】：B

9、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是

()O

A.將外購(gòu)貨物對(duì)外投資

B.將外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目

C.將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶(hù)

D.將外購(gòu)貨物用于抵償債務(wù)

【答案】：B

10、(2016年)某酒類(lèi)股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2

月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.25380.00

【答案】：D

11、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)和

出口業(yè)務(wù)，2021年4月實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元，出口貨物免抵稅額

4萬(wàn)元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元，繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元。

該企業(yè)2021年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。

A.3.00

B.4.40

C.3.62

D.7.01

【答案】：B

12、2019年5月1日我國(guó)居民王某將自己擁有的一套80平方米的住房

出租給李某用于居住，雙方合同約定每月租金4500元，5月發(fā)生修繕

費(fèi)用1200元，已取得合法有效憑證，則王某2019年出租住房共應(yīng)繳

納個(gè)人所得稅（）元。（不考慮出租住房過(guò)程中繳納的相關(guān)稅費(fèi)）

A.2778

B.3358

C.3465

D.3556

【答案】：A

13、（2015年真題）對(duì)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)進(jìn)行消費(fèi)稅納稅審核

時(shí)，對(duì)委托方無(wú)需審核的項(xiàng)目是（）。

A.受托加工的是否尤應(yīng)稅消費(fèi)品

B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是否準(zhǔn)確、有無(wú)少扣繳消費(fèi)稅

C.委托方收回后對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格是否高于扣繳稅款的計(jì)稅價(jià)格

D.受托方是否按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅

【答案】：A

14、境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫(huà)冊(cè)設(shè)計(jì)服務(wù)，境內(nèi)單位支付含

稅服務(wù)費(fèi)10300元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】：C

15、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷(xiāo)售給

卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)

納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】：D

16、某食品廠(chǎng)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年8月購(gòu)進(jìn)一批模具，取

得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元；以賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售一批餅干，貨

已發(fā)出，開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額60000元，截至當(dāng)月

底收到50000元貨款。當(dāng)月該食品廠(chǎng)應(yīng)納增值稅（）元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

D.1747.57

【答案】：D

17、2021年3月，境內(nèi)甲公司接受境外ABC公司提供的咨詢(xún)服務(wù)，應(yīng)

支付全部款項(xiàng)106萬(wàn)元。甲公司應(yīng)扣繳增值稅（）元。

A.0

B.3

C.6

D.6.36

【答案】：C

18、某公司2019年開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得收入1600萬(wàn)元。收入對(duì)

應(yīng)的銷(xiāo)售成本為1140萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加為57萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)

外支出90（其中85萬(wàn)元是通過(guò)公益性組織對(duì)目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐

贈(zèng)）。該公司在企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（）萬(wàn)元。

A.85

B.37.56

C.38.16

D.10.2

【答案】：A

19、個(gè)人所得稅在經(jīng)營(yíng)所得中扣除公益捐贈(zèng)支出，下列說(shuō)法正確的是

（）O

A.只能在預(yù)繳稅款時(shí)扣除

B.只能在匯算清繳時(shí)扣除

C.可以選擇在預(yù)繳稅款時(shí)扣除，也可以選擇在匯算清繳時(shí)扣除

D.經(jīng)營(yíng)所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐贈(zèng)支出

【答案】：C

20、（2019年）關(guān)于稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)，下列說(shuō)法正確的是

（）O

A.可以根據(jù)實(shí)際情況單獨(dú)制定

B.必須是在稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的稅收事項(xiàng)

C.是指縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)制定并公布的事項(xiàng)

D.可以重復(fù)法律已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

【答案】：B

21、下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.采取查驗(yàn)征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)

申報(bào)辦理停業(yè)登記

B.定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)停業(yè)期不得超過(guò)1年

C.納稅人停業(yè)期滿(mǎn)不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿(mǎn)前到稅

務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)

D.納稅人停業(yè)期滿(mǎn)未按期復(fù)業(yè)又不申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款

【答案】：A

22、下列選項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是（）。

A.某商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務(wù)

B.汽車(chē)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售汽車(chē)并為其他客戶(hù)提供裝飾服務(wù)

C.納稅人銷(xiāo)售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)

D.中國(guó)移動(dòng)向客戶(hù)銷(xiāo)售手機(jī)并為其他客戶(hù)提供通信服務(wù)

【答案】：C

23、張某2021年1月從汽車(chē)4s店（增值稅一般納稅人）購(gòu)買(mǎi)一輛小

轎車(chē)自己使用，支付含增值稅車(chē)價(jià)款280000元，取得了機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)

一發(fā)票；另支付車(chē)輛裝飾費(fèi)2700元并取得增值稅普通發(fā)票；支付保險(xiǎn)

費(fèi)5000元并取得保險(xiǎn)公司開(kāi)具的票據(jù)。則張某應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅是

（）元。

A.24778.76

B.25017.70

C.25221.24

D.25460.18

【答案】：A

24、下列關(guān)于差額征稅的賬務(wù)處理，表述不正確的是（）。

A.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷(xiāo)售額的，

發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”

等科目，貸記“銀行存款”等科目

B.一般納稅人，待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照

允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）”

或“應(yīng)交稅費(fèi)一一簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目

C.轉(zhuǎn)讓金融商品交納增值稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一轉(zhuǎn)讓金融商品

應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目

I）.金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅

額，借記“投資收益”等科目，貸記”應(yīng)交稅費(fèi)一一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)

交增值稅”科目

【答案】：D

25、下列關(guān)于稅法效力的表述中，不正確的是（）。

A.以新稅法代替舊稅法，是最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式

B.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的

C.我國(guó)稅法對(duì)人的效力采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

D.稅法的空間效力最終歸結(jié)為對(duì)時(shí)間的效力

【答案】：D

26、我國(guó)劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國(guó)的（）。

A.《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

I）.《立法法》

【答案】：B

27、某工業(yè)企業(yè)購(gòu)置一輛小汽車(chē)自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車(chē)輛購(gòu)

置稅30000元，則正確的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.借：管理費(fèi)用30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)輛購(gòu)置稅30000

B.借：固定資產(chǎn)30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)輛購(gòu)置稅30000

C.借：管理費(fèi)用30000貸：銀行存款30000

D.借：固定資產(chǎn)30000貸：銀行存款30000

【答案】：D

28、進(jìn)口貨物支付的下列款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的是

（）O

A.購(gòu)貨傭金

B.境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)

C.進(jìn)口關(guān)稅

D.包裝材料費(fèi)用

【答案】：D

29、進(jìn)口原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或

地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國(guó)稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】：C

30、稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許

扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額為12萬(wàn)元，而企業(yè)實(shí)際發(fā)生并記入“管理

費(fèi)用一職工教育經(jīng)費(fèi)”的金額為18萬(wàn)元。對(duì)此項(xiàng)賬務(wù)處理，稅務(wù)師

應(yīng)（）。

A.僅作納稅調(diào)整增加，不作賬務(wù)調(diào)整

B.作納稅調(diào)整增加，并按紅字沖銷(xiāo)法調(diào)整賬務(wù)

C.作納稅調(diào)整增加，并按補(bǔ)充登記法調(diào)整賬務(wù)

D.作納稅調(diào)整增加，并按綜合賬務(wù)調(diào)整法調(diào)整賬務(wù)

【答案】：A

31、下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.天然原油

B.礦泉水

C.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣

D.食用鹽

【答案】：D

32、A公司進(jìn)口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格及境外運(yùn)保費(fèi)折合人

民幣為600萬(wàn)元，單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用

40萬(wàn)元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%,海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)的日期為

2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)

對(duì)其加收滯納金（）元。

A.1360

B.1150

C.1680

D.1260

【答案】：D

33、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)

用繳款書(shū)后，如需申報(bào)抵扣或出口退稅，以下處理方式不正確的是

（）O

A.增值稅一般納稅人取得僅注明一個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書(shū)，應(yīng)

當(dāng)?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢(xún)、選擇用于申報(bào)

抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書(shū)信息

B.通過(guò)發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢(xún)到的海關(guān)繳款書(shū)信息與實(shí)際情況不一致

或未查詢(xún)到對(duì)應(yīng)信息的，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書(shū)信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對(duì)

相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢(xún)、選擇用于申報(bào)抵扣或出

口退稅的海關(guān)繳款書(shū)信息

C.增值稅一般納稅人取得注明兩個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書(shū)，應(yīng)當(dāng)

上傳海關(guān)繳款書(shū)信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對(duì)相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合

服務(wù)平臺(tái)查詢(xún)、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書(shū)信息

D.增值稅一般納稅人取得注明兩個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書(shū)，應(yīng)當(dāng)

登錄本省（區(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢(xún)、選擇用于申報(bào)抵

扣或出口退稅的海關(guān)繳款書(shū)信息

【答案】：D

34、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年銷(xiāo)售建材，提供貨物運(yùn)輸服

務(wù)，分別開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨物銷(xiāo)售金額100萬(wàn)元、運(yùn)費(fèi)金

額3萬(wàn)元，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款6.5萬(wàn)元，則本期應(yīng)繳納增值稅

（）萬(wàn)元。

A.6.77

B.2.77

C.18

D.16.89

【答案】：A

35、某建筑生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人2021年6月銷(xiāo)售一批自產(chǎn)鋼

材，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負(fù)責(zé)某工地的建筑工程。鋼材不含稅價(jià)款

200萬(wàn)元，加工費(fèi)不含稅價(jià)款30萬(wàn)元，另收取建筑服務(wù)費(fèi)4萬(wàn)元（含

稅），該企業(yè)選擇適用一般計(jì)稅方法，則該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）

萬(wàn)元。

A.21.03

B.30.42

C.30.36

D.30.23

【答案】：D

36、（2018年真題）“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開(kāi)設(shè)

企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營(yíng)業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件

D.只向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件

【答案】：D

37、張某為回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員，2017年2月用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)1輛個(gè)

人自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)，該小汽車(chē)初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為

28萬(wàn)元，張某已辦理相關(guān)免稅手續(xù)。2019年12月，張某將該小汽車(chē)

轉(zhuǎn)讓給李某，該輛小汽車(chē)應(yīng)重新申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。

A.2.8

B.2.24

C.1.96

D.0

【答案】：B

38、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅

人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。其中欠繳稅

款數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在（）萬(wàn)元以上。

A.2

B.3

C.5

D.10

【答案】：C

39、下列項(xiàng)目不征收個(gè)人所得稅的是（）。

A.年終加薪

B.退休人員再任職收入

C.勞動(dòng)分紅

D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

【答案】：D

40、位于天津市的順通物流公司2019年8月末轉(zhuǎn)讓一塊未開(kāi)發(fā)的土地

使用權(quán)，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，取得不含增值稅收入610萬(wàn)元。3月切取

得該土地使用權(quán)時(shí)支付地價(jià)款450萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)時(shí)繳納了

13.5萬(wàn)元的契稅。順通物流公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

（增值稅采用一般計(jì)稅方法）

A.41.88

B.44.11

C.39.11

D.41.11

【答案】：A

41、下列關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是（）。

A.外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在抵扣已納消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)提

供外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專(zhuān)用發(fā)票原件和復(fù)印件

B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的,

應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)

稅消費(fèi)品的當(dāng)天

I）.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（受托方為個(gè)人除外）向其機(jī)構(gòu)所

在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

【答案】：C

42、關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車(chē)輛，無(wú)法提供相

關(guān)憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格

B.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅

務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅

額

C.納稅人以受贈(zèng)方式取得自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)

輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，包括增值稅稅款

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅

【答案】：B

43、某公司職員張某因居住地點(diǎn)與單位太遠(yuǎn)，遂商議與其朋友王某互

換住房一套，張某的住房市場(chǎng)價(jià)值80萬(wàn)元，購(gòu)置價(jià)格為75萬(wàn)元；王

某的住房市場(chǎng)價(jià)值85萬(wàn)元，購(gòu)置價(jià)格為80萬(wàn)元，已經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)

核實(shí)。張某應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。

A.2.00

B.1.50

C.3.00

D.0

【答案】：D

44、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其法定代理人可以申請(qǐng)行政復(fù)議

B.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人發(fā)生合并的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人可以

申請(qǐng)行政復(fù)議

C.股份制企業(yè)的股去大會(huì)認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的,

可以以企業(yè)的名義申請(qǐng)行政復(fù)議

D.合伙企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請(qǐng)人，由執(zhí)

行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議

【答案】：A

45、下列情形中應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.規(guī)模化養(yǎng)殖直接排放應(yīng)稅污染物

B.航空器排放應(yīng)稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

D.建筑噪聲

【答案】：A

46、下列油類(lèi)產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。

A.天然原油

B.汽油

C.機(jī)油

D.人造石油

【答案】：A

47、2020年3月某白酒廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)節(jié)能節(jié)水設(shè)備并投入使用（屬于企

業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項(xiàng)目），取得的增值稅普通發(fā)票上注明金額234

萬(wàn)元。該廠(chǎng)可抵免企業(yè)所得稅稅額（）萬(wàn)元。

A.20.00

B.0.34

C.23.40

D.10.00

【答案】：C

48、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，在開(kāi)發(fā)某商業(yè)樓盤(pán)時(shí)采

用的是一般計(jì)稅方法，計(jì)算增值稅扣除土地價(jià)款時(shí)需要填寫(xiě)

（）O

A.附列資料（一）本期銷(xiāo)售明細(xì)

B.附列資料（二）本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)

C.附列資料（三）服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)

D.附列資料（四）稅額抵減情況表

【答案】：C

49、（2015年真題）關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)

B.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措

施范圍之內(nèi)

C.有人居住的住房不適用稅收保全措施

D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保

全措施

【答案】：C

50、某房地產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年4月收到A、B

兩個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的預(yù)收款，均為2000萬(wàn)元（含增值稅），已知

A項(xiàng)目于2020年1月開(kāi)工建設(shè)，B項(xiàng)目于2016年3月開(kāi)工建設(shè)。

該企業(yè)針對(duì)房地產(chǎn)老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，則該企業(yè)4月合計(jì)預(yù)繳

增值稅稅款（）萬(wàn)元。

A.110.1

B.112.19

C.114.28

D.186.98

【答案】：B

51、下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè)

B.開(kāi)采原煤的私營(yíng)企業(yè)

C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)

D.中外合作開(kāi)采石油的企業(yè)

【答案】：A

52、下列關(guān)于應(yīng)稅污染物納稅地點(diǎn)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）

A.應(yīng)稅大氣污染物的納稅地點(diǎn)為排放口所在地

B.水污染物的納稅地點(diǎn)為產(chǎn)生地

C.應(yīng)稅固體廢物的納稅地點(diǎn)為產(chǎn)生地

D.應(yīng)稅噪聲的納稅地點(diǎn)為產(chǎn)生地

【答案】：B

53、納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售的下列貨物，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。

A.變壓器油

B.體育上用的發(fā)令紙

C.影視演員化妝用的上妝油

D.未經(jīng)涂飾的素板

【答案】：D

54、下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.汽車(chē)輪胎

B.卡丁車(chē)

C.木制一次性筷子

D.酒精

【答案】：C

55、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2021年3月采取以舊換箭方

式銷(xiāo)售金首飾600克，每克新首飾零售價(jià)450元，每克舊首飾作價(jià)200

元，實(shí)際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%。

下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，表述正確的是OO

A.借：銀行存款150000營(yíng)業(yè)外收入120000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

238938.05應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）31061.95借：稅金及

附加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

B.借：銀行存款150000庫(kù)存商品120000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入252743.36

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附加

6637.17貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17

C.借:銀行存款150000庫(kù)存商品120000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入250500應(yīng)

交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸:

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

D.借：銀行存款150000營(yíng)業(yè)外收入120000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

252743.36應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及

附加6637.17貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17

【答案】：B

56、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅單位的是（）。

A.每污染當(dāng)量

B.排放量

C.每噸

D.超標(biāo)分貝

【答案】：B

57、2021年7月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)

按照本企業(yè)同類(lèi)鉛蓄電池不含稅價(jià)格100力元代收代繳消費(fèi)稅4萬(wàn)元。

甲企業(yè)當(dāng)月全部收回。將其中30%對(duì)外出售，取得不含稅銷(xiāo)售額33萬(wàn);

50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。甲企

業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（鉛蓄電池適用消費(fèi)稅稅率為4%）

A.1.32

B.2.52

C.1.20

D.0

【答案】：A

58、以下不符合增值稅相關(guān)規(guī)定的是（）o

A.存款利息，以利息收入全額為銷(xiāo)售額

B.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷(xiāo)

售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑召u(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額

D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換

出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

【答案】：A

59、稅法規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房能夠取得評(píng)估價(jià)格的，應(yīng)按房屋及建

筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款或出讓金和按國(guó)家

統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金

額計(jì)征土地增值稅。評(píng)估價(jià)格須經(jīng)（）確認(rèn)。

A.海關(guān)

B.財(cái)政機(jī)關(guān)

C.當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

【答案】：C

60、某果汁飲料廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年12月用自產(chǎn)市場(chǎng)僑格

為80000元的果汁飲料與某農(nóng)場(chǎng)等價(jià)換取芒果和鮮橙，飲料廠(chǎng)已取得

農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票，換入的水果在運(yùn)輸途中因保管不善腐爛5%,其余部

分當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用。該廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.1203.54

B.2003.54

C.1603.54

D.2363.54

【答案】：C

61、（2020年真題）個(gè)體戶(hù)的所得稅單獨(dú)填報(bào)《個(gè)稅經(jīng)營(yíng)所得納稅表

格A表》，依據(jù)（）填報(bào)。

A.應(yīng)稅所得表

B.留存收益表

C.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.資產(chǎn)負(fù)債表

【答案】：A

62、2020年5月某啤酒生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)市場(chǎng)情況對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行了減值

測(cè)試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生了減值損失200萬(wàn)元，于

是企業(yè)計(jì)提了減值準(zhǔn)備，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)于企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生的

影響是（）

A.增加遞延所得稅資產(chǎn)200萬(wàn)元

B.增加遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元

C.增加遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元

D.增加遞延所得稅負(fù)債200萬(wàn)元

【答案】：B

63、2020年12月1日，某企業(yè)按照特定減免稅辦法經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)

口一批貨物，12月8日該貨物報(bào)關(guān)入境：后來(lái)該企業(yè)因經(jīng)營(yíng)范圍改

變，于2021年2月12日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓該貨物，2月20日海關(guān)

接受了企業(yè)再次填寫(xiě)的報(bào)關(guān)單，當(dāng)日辦理相關(guān)補(bǔ)稅手續(xù)。該批貨物補(bǔ)

征關(guān)稅時(shí)適用的關(guān)稅稅率為（）。

A.2020年12月1日的稅率

B.2020年12月8日的稅率

C.2021年2月12日的稅率

D.2021年2月20日的稅率

【答案】：D

64、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際轉(zhuǎn)讓金融商品，月末如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則下

列說(shuō)法正確的是（）。

A.應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

B.應(yīng)借記“投資收益''科目

C.應(yīng)貸記“銀行存款”科目

D.應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

【答案】：A

65、（2016年）依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得以

每一納稅年度的收入總額減除（）稅金、其他支出以及以前年

度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A.成本、費(fèi)用、損失和多種非廣告性贊助支出

B.成本、費(fèi)用、損失和罰款

C.成本、費(fèi)用和損失

D.成本、費(fèi)用

【答案】：C

66、金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù),增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額是（）。

A.結(jié)息日當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷(xiāo)售額

B.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.取得的全部利息收入捫除借款利息后的余額

【答案】：C

67、下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.珠寶玉石首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)按銷(xiāo)售額全額征收

消費(fèi)稅

C.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人將卷煙銷(xiāo)售額與其他商品銷(xiāo)售額未分開(kāi)

核算的，一并征收批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅適用的從價(jià)稅率是11%

【答案】：A

68、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

C.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅

D.白酒的包裝物押金逾期時(shí)不繳納消費(fèi)稅

【答案】：B

69、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)降壓藥品和避孕藥品,

2019年12月購(gòu)買(mǎi)用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上

注明的增值稅稅額為7萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料，取得

增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5萬(wàn)元。另外為降壓藥品和避

孕藥品生產(chǎn)線(xiàn)職工購(gòu)進(jìn)勞保服裝，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值

稅2萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售藥品共計(jì)取得不含稅銷(xiāo)售收入108萬(wàn)元，其中包

括避孕藥品銷(xiāo)售收入18萬(wàn)元。則該制藥企亞2019年12月應(yīng)繳納增值

稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.0.04

C.3.03

D.4.7

【答案】：C

70、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征

或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起（）

內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征。

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.1年

D.3年

【答案】：C

71、某鐵礦開(kāi)采企業(yè)2021年9月開(kāi)采鐵礦石原礦10000噸，對(duì)外

銷(xiāo)售鐵礦石原礦2000噸，取得不含稅收入140萬(wàn)元；將3000噸用

于選礦加工，當(dāng)月銷(xiāo)售選礦500噸，取得不含稅收入100萬(wàn)元；將

其中1000噸選礦移送加工鐵錠，當(dāng)月該企業(yè)未對(duì)外銷(xiāo)售鐵錠。該省

鐵礦石原礦稅率3.5%,鐵礦石選礦稅率3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資

源稅（）萬(wàn)元。

A.24.5

B.20.15

C.17.15

D.13.9

【答案】：D

72、下列有關(guān)車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅

價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅

稅款

B.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷(xiāo)售者

的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅

務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和

消費(fèi)稅（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的車(chē)輛）

【答案】：A

73、下列關(guān)于計(jì)稅依據(jù)和稅目的表述中，不正確的是（）。

A.計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)

B.計(jì)稅依據(jù)和課稅對(duì)象是一致的

C.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目?jī)深?lèi)

【答案】：B

74、甲化工廠(chǎng)位于某市工業(yè)區(qū)，按照廠(chǎng)界外聲環(huán)境功能區(qū)類(lèi)別劃分，

其噪聲排放限值晝間為68分貝，夜間為58分貝。經(jīng)測(cè)量甲化工廠(chǎng)

2020年12月晝間產(chǎn)生噪聲88分貝，夜間產(chǎn)生噪聲64分貝，超標(biāo)天數(shù)

為20天,則該廠(chǎng)2020年12月應(yīng)稅噪音應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為（）

元。（已知：工業(yè)噪聲超標(biāo)1—3分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為350元；超標(biāo)4

一6分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為700元；超標(biāo)7—9分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為1400

元；超標(biāo)10—12分貝，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為2800元；超標(biāo)13—15分貝，月

收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為5600元；16分貝以上，月收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為11200元。）

A.700

B.7933.33

C.11200

D.11900

【答案】：I）

75、下列說(shuō)法中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除

B.化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售

（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)

轉(zhuǎn)扣除

C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅，可以在企業(yè)所得稅前扣除

D.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借

款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本

額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)

擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

【答案】：C

76、某啤酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷(xiāo)售啤酒，開(kāi)具增值

稅專(zhuān)用發(fā)票上的銷(xiāo)售額800萬(wàn)元，已收取包裝物押金22.6萬(wàn)元；本月

逾期未退還包裝物押金58萬(wàn)元。2020年8月該啤酒廠(chǎng)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

為（）萬(wàn)元。

A.116.24

B.110.67

C.113.27

D.104

【答案】：B

77、自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納

稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)（），抵減應(yīng)納稅額。

A.5%

B.10%

C.15%

I）.20%

【答案】：C

78、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是

()O

A.購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的,為實(shí)際交付應(yīng)稅車(chē)輛的當(dāng)日

B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的,為海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)開(kāi)具之日

C.受贈(zèng)自用應(yīng)稅車(chē)輛的,為贈(zèng)與合同的生效之日

D.獲獎(jiǎng)自用應(yīng)稅車(chē)輛的,為相關(guān)憑證的開(kāi)具之日

【答案】：A

79、(2013年真題)下列關(guān)于涉稅事項(xiàng)法定時(shí)限的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是

()O

A.納稅人因違法經(jīng)營(yíng)被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)

執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，

將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)

關(guān)備案

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按

規(guī)定設(shè)置賬簿

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收

的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

【答案】：D

80、下列情形中，屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是

()O

A.英國(guó)A公司為我國(guó)甲公司出境的函件在英國(guó)提供的收派服務(wù)

B.法國(guó)B公司為我國(guó)乙公司提供的工程地點(diǎn)在法國(guó)的工程勘察勘探服

務(wù)

C.日本C公司向我國(guó)內(nèi)公司銷(xiāo)售位于北京的辦公樓

I).韓國(guó)I)公司向我國(guó)丁公司銷(xiāo)售完全在韓國(guó)使用的無(wú)形資產(chǎn)

【答案】：C

81、不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列

屬于納稅期限決定因素的是（）。

A.企業(yè)性質(zhì)

B.企業(yè)會(huì)計(jì)制度

C.天氣條件

D.應(yīng)納稅額的大小

【答案】：D

82、自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,

適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，（）。

A.暫停預(yù)繳增值稅

B.一律不用預(yù)繳增值稅

C.減按現(xiàn)預(yù)征率預(yù)繳增值稅

I）.減按2%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

【答案】：A

83、（2018年真題）稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中，稅務(wù)師占比應(yīng)

高于（）

A.30%

B.50%

C.40%

D.60%

【答案】：B

84、下列關(guān)于稅收立法的表述中，不正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章以國(guó)務(wù)院令發(fā)布

B.稅收立法包括制定、修改、廢止稅法

C.稅收立法必須經(jīng)過(guò)法定程序

D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

【答案】：A

85、下列車(chē)輛屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.沙灘車(chē)

B.雪地車(chē)

C.高爾夫車(chē)

D.乘用車(chē)

【答案】：D

86、2020年5月，某化妝品廠(chǎng)發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝

品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受

托方依法代收代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠(chǎng)在提

貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300

B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

1300貸:銀行存款17300

C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000應(yīng)交稅費(fèi)一

一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：根行存款17300

D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300

【答案】：C

87、某煤炭開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開(kāi)采和原煤

加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方

式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的A型原煤，約定不含稅銷(xiāo)售額15.5萬(wàn)元，合同規(guī)

定，貨款分兩個(gè)月支付，5月15日支付80%,其余貨款于6月15日

支付。由于購(gòu)貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬(wàn)元。（2）采

用直接收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷(xiāo)售

額60萬(wàn)元，取得貨款并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了發(fā)票。但實(shí)際9月20日才發(fā)

出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開(kāi)采的B型原煤300噸；另

將本月開(kāi)采的B型原煤600噸無(wú)償贈(zèng)送給某長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶(hù)。

已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A.0

B.3.20

C.4.13

D.4.80

【答案】：D

88、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)

納稅期）累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2020年12月

31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)

售額500萬(wàn)元及以下

C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納

稅人納稅

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶(hù)，只能按照小規(guī)模納稅人

納稅

【答案】：D

89、（2012年真題）增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷(xiāo)售行為，可以申

請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。

A.銷(xiāo)售舊貨

B.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

C.銷(xiāo)售邊角余料

D.銷(xiāo)售免稅貨物

【答案】：C

90、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅，借記（）科目，貸記“應(yīng)

交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅”科目。

A.所得稅費(fèi)用

B.遞延所得稅負(fù)債

C.以前年度損益調(diào)整

D.本年利潤(rùn)

【答案】：C

91、（2018年）關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項(xiàng)目的稅務(wù)處

理，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，按購(gòu)房發(fā)票所載金額作為扣除項(xiàng)目金額

B.因計(jì)算納稅需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的，其支付的評(píng)估費(fèi)用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評(píng)估價(jià)格計(jì)算扣除項(xiàng)目的金額

D.凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額作為扣除項(xiàng)目金額

【答案】：C

92、甲公司按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，2020年4月對(duì)上季度納稅情況進(jìn)行審核時(shí)

發(fā)現(xiàn)3月漏記了一筆支出：以銀行存款方式支付的銷(xiāo)售人員的差旅費(fèi)

10萬(wàn)元。則下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄中，正確的是（）o

A.借：銷(xiāo)售費(fèi)用10t：銀行存款10

B.借：本年利潤(rùn)10貸：銀行存款10

C.借：以前年度損益調(diào)整10貸：銀行存款10

D.借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)10貸：銀行存款10

【答案】：B

93、下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是（）。

A.行政復(fù)議申請(qǐng)受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的

B.因不可抗力，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無(wú)法調(diào)查了解情況的

C.申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理的

D.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)

的

【答案】：A

94、（2019年真題）關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是

（）O

A.單位租賃或承包給其他單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以出租人為納稅人

B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為

納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購(gòu)買(mǎi)者為納稅人

【答案】：C

95、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)

關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政

訴訟的是（）。

A.罰款

B.加收滯納金

C.代開(kāi)發(fā)票

D.不依法給予行政獎(jiǎng)勵(lì)

【答案】：B

96、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.開(kāi)采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油、天然

氣免征資源稅

B.對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人不征資源稅

C.對(duì)出口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人退還已納資源稅

D.稠油、高凝油減征40%資源稅

【答案】：C

97、某市甲公司是符合條件的享受增值稅期末留抵退稅政策的增值稅

一般納稅人。2019總9月甲公司發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額280萬(wàn)元、可以抵扣的

進(jìn)項(xiàng)稅額120萬(wàn)元，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅20萬(wàn)元。當(dāng)月申

請(qǐng)退還前期期末留抵稅額共計(jì)170萬(wàn)元。則當(dāng)月甲公司應(yīng)繳納城建稅

（）萬(wàn)元。

A.12.6

B.1.4

C.0.7

D.0

【答案】：C

98、下列情形中應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放的應(yīng)稅污染物

B.航空器排放應(yīng)稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

D.建筑噪聲

【答案】：A

99、根據(jù)規(guī)定，針對(duì)一般企業(yè)，納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬

期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大

于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于（）。

A.20萬(wàn)元

B.30萬(wàn)元

C.50萬(wàn)元

D.80萬(wàn)元

【答案】：C

100、某企業(yè)采取折扣銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售商品，已知該商品原價(jià)100萬(wàn)元，

企業(yè)為購(gòu)貨方提供的商業(yè)折扣為10%,發(fā)出貨物時(shí)收到銀行存款，不考

慮增值稅的影響，以下賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款90貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90

B.借：銀行存款100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100

C.借：銀行存款90財(cái)務(wù)費(fèi)用10貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

100

D.借：銀行存款100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90營(yíng)業(yè)

外收入10

【答案】：A

101、對(duì)納稅人報(bào)送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目歸

集的一致性、數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性等，這指的是清算審核方法中的

（）O

A.實(shí)地審核

B.案頭審核

C.定期審核

D.異地審核

【答案】：B

102、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟的承接關(guān)系不同，可以把稅務(wù)

行政復(fù)議分成必經(jīng)復(fù)議和選擇復(fù)議兩種程序。在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下述

具體行政行為中屬于選擇復(fù)議范圍的是（）。

A.核定應(yīng)納稅款

B.課征滯納金

C.扣繳銀行存款抵繳稅款

D.委托代征代繳稅款

【答案】：C

103、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的

情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。

A.借記“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅”

【答案】：C

104、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2011年10月已繳納增值稅15萬(wàn)元，當(dāng)

月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權(quán)，取得收入2800萬(wàn)元，該土地系抵

債所得，抵債時(shí)作價(jià)1000萬(wàn)元（已納營(yíng)業(yè)稅）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市

維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。

A.1.50

B.7.35

C.8.40

D.10.50

【答案】：D

105、生產(chǎn)企業(yè)以外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，下列準(zhǔn)予扣除

應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是（）。

A.用已稅摩托車(chē)連續(xù)生產(chǎn)的摩托車(chē)

B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒

C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙

【答案】：D

106、關(guān)于稅收法律關(guān)系的基本構(gòu)成，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

A.國(guó)家是真正的征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)獲得授權(quán)成為法律意義上的

征稅主體

B.稅收法律關(guān)系的主體，是指在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)

的當(dāng)事人，征稅主體為稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅主體為納稅人

C.稅收法律關(guān)系的基本構(gòu)成，包括稅收法律關(guān)系的主體和稅收法律關(guān)

系的客體兩部分。

D.對(duì)于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然

人、法人、非法人單位

【答案】：C

107、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉，2020年8月9日實(shí)際支

付的價(jià)款總額為66萬(wàn)元。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是（）。

A.煙草公司應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起30日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款

B.煙草公司8月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅13.2萬(wàn)元

C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

D.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月10日

【答案】：B

108、某省規(guī)定土地堵值稅清算時(shí)利息支出以外的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用

扣除比例為5%o房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)利息支出能夠按清算對(duì)象分?jǐn)偛⒛軌?/p>

提供金融機(jī)構(gòu)證明，能夠單獨(dú)計(jì)算扣除，在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，

作為清算對(duì)象扣除項(xiàng)目中的“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”金額應(yīng)是（）。

A.利息+銷(xiāo)售費(fèi)用+管理費(fèi)用

B.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本（不含利息

支出）］X5%

C.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本（含利息支

出）］X5%

D.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本（含利息支

出）］義（596+20%）

【答案】：B

109、下列資產(chǎn)損失猊前扣除鑒證業(yè)務(wù)的鑒證證據(jù)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部

證據(jù)的是（）

A.企業(yè)的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表

B.企業(yè)法定代表人對(duì)特定事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明

C.專(zhuān)業(yè)技術(shù)部門(mén)的鑒定報(bào)告

D.企業(yè)技術(shù)鑒定部匚的鑒定文件

【答案】：C

110、根據(jù)土地增值比相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得

低于（）。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%

【答案】：B

111、（2012年）最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行

政訴訟案件所作的具體解釋為Oo

A.稅收立法解釋

B.稅收司法解釋

C.稅收行政解釋

D.稅收限制解釋

【答案】：B

112、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或者其他存款

賬戶(hù)之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告其全部賬號(hào)；

發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)報(bào)告。

A.5,5

B.10,10

C.15,15

D.20,20

【答案】：C

113、關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.銷(xiāo)售商品以舊換新的，應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售商品收入和回收商品支出的差

額確認(rèn)收入

B.企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股

東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額

C.商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)

售商品收入金額

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，應(yīng)以被投資企業(yè)股

東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配決定的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

【答案】：D

114、（2017年）（賣(mài)舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開(kāi)

發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦

公樓，取得含稅收入9000萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，

并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93

【答案】：I）

115、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅

的是（）。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷(xiāo)

售

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方

的計(jì)稅價(jià)格銷(xiāo)售

C.某煙廠(chǎng)將委托加工的卷煙收回后加價(jià)銷(xiāo)售

D.某高爾夫球廠(chǎng)收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的

計(jì)稅價(jià)格銷(xiāo)售

【答案】：C

116、某餐飲公司為增值稅一般納稅人，符合加計(jì)抵減政策的適用條件。

2019年10月，取得餐飲服務(wù)不含稅收入100萬(wàn)元，購(gòu)入廚房設(shè)備取得

增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅金額20萬(wàn)元，簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目不含稅銷(xiāo)售

額80萬(wàn)元，征收率為3虬此外無(wú)其他涉稅事項(xiàng)。該餐飲公司當(dāng)月應(yīng)繳

納增值稅（）萬(wàn)元。

A.5.41

B.5.50

C.5.54

D.5.00

【答案】：A

117、適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)

家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國(guó)稅率

B.特惠稅率

C.協(xié)定稅率

D.普通稅率

【答案】：C

118、某食品企業(yè)2019年7月月初有增值稅留抵稅額8000元，當(dāng)期取

得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額25500元，購(gòu)進(jìn)農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生

產(chǎn)水果罐頭（當(dāng)月已全部領(lǐng)用），開(kāi)具的收購(gòu)憑證上注明金額為55000

元，銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10000元，稅

額為900元。當(dāng)月銷(xiāo)售水果罐頭，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不含稅金額

350000元，下列分錄正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）13600貸：應(yīng)交稅

費(fèi)——未交增值稅13600

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5600貸：應(yīng)交稅

費(fèi)——未交增值稅5600

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）6500貸：應(yīng)交稅

費(fèi)——未交增值稅6500

I）.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）6150貸：應(yīng)交稅

費(fèi)——未交增值稅6150

【答案】：B

119、甲啤酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年6月銷(xiāo)售鮮啤酒10噸給

乙煙酒批發(fā)銷(xiāo)售公司，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額29000元，

另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷(xiāo)售

無(wú)醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元,

另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。甲廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)

繳納消費(fèi)稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】：C

120、下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務(wù)

B.個(gè)人銷(xiāo)售受贈(zèng)的住房

C.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

D.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

【答案】：A

121、下列說(shuō)法中，不符合車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車(chē)的組成計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，

不包括消費(fèi)稅

C.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛，關(guān)稅完稅價(jià)格是指海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅分格。

D.進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的消費(fèi)稅由海關(guān)代征

【答案】：B

122、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說(shuō)

它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的是（）。

A.法定式減免

B.稅基式減免

C.稅額式減免

D.稅率式減免

【答案】：B

123、2020年5月國(guó)內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯20000只，海關(guān)

審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為0.6萬(wàn)元/只，關(guān)稅稅率30%,企業(yè)完稅后海關(guān)

放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷(xiāo)售手表16000只，每只不含稅售價(jià)為3萬(wàn)元。已知

高檔手表適用的消費(fèi)稅稅率為20%。2020年5月該手表生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳

納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.9600

C.15600

D.12000

【答案】：B

124、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵

團(tuán)可指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基

A.50%,6

B.50%,5

C.60%,6

D.60%,5

【答案】：B

125、某商場(chǎng)為增值說(shuō)一般納稅人。2020年1月舉辦促銷(xiāo)活動(dòng)，全部

商品8折銷(xiāo)售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷(xiāo)售額和折扣額均在

同一張發(fā)票“金額欄”上分別注明。上月銷(xiāo)售商品本月發(fā)生退貨，向

消費(fèi)者退款680元（開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票），該商場(chǎng)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)

稅額是（）元。

A.55114.87

B.43638.58

C.52413.79

D.60732.00

【答案】：B

126、某煙廠(chǎng)2020年6月生產(chǎn)銷(xiāo)售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價(jià)

12800元。另外，該廠(chǎng)生產(chǎn)一