2024年稅務(wù)師題庫(kù)及參考答案（培優(yōu)b卷）

2024年稅務(wù)師題庫(kù)

第一部分單選題（500題）

1、增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用詼增值稅稅率的是

（）O

A.農(nóng)業(yè)灌溉用水

B.魚粉

C.衛(wèi)生殺蟲劑

I）.森林砍伐機(jī)械

【答案】：B

2、某果汁飲料廠為增值稅一般納稅人，2019年12月用自產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格

為80000元的果汁飲料與某農(nóng)場(chǎng)等價(jià)換取芒果和鮮橙，飲料廠已取得

農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，換入的水果在運(yùn)輸途中因保管不善腐爛5%,其余部

分當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.1203.54

B.2003.54

C.1603.54

D.2363.54

【答案】：C

3、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅中抵

扣的是（）。

A.咨詢服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.貨物運(yùn)輸服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

【答案】：D

4、下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用,

按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)

C.水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

D.航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍

【答案】：D

5、某舊機(jī)動(dòng)車交易公司（增值稅一般納稅人）2021年6月收購(gòu)舊機(jī)動(dòng)

車50輛，支付收購(gòu)款350萬(wàn)元；銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛，取得含稅銷售

收入480萬(wàn)元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過(guò)戶手續(xù)，取得收入3萬(wàn)元。

2021年6月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.2.40

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A

6、假定市區(qū)某生產(chǎn)企業(yè)2019年6月自營(yíng)出口外銷產(chǎn)品300萬(wàn)元人民

幣，內(nèi)銷產(chǎn)品2000萬(wàn)元人民幣，貨物稅率13%,出口退稅率10吼當(dāng)

期購(gòu)進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬(wàn)元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納城建

稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D

7、2021年7月，某4s店從汽車制造廠購(gòu)進(jìn)50輛小汽車，取得增值

稅專用發(fā)票，注明金額為15.6萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷售5輛，不含稅售價(jià)

為18萬(wàn)元/輛，1輛留作公司自用，18輛汽車抵償財(cái)務(wù)公司借款本金

及利息，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格是15萬(wàn)

元/輛，該4s店當(dāng)月應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80

【答案】：A

8、稅法對(duì)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應(yīng)稅

消費(fèi)品的是（）,

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費(fèi)

B.委托方支付加工費(fèi)，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費(fèi)，受托方以委托方的名義購(gòu)買原料或主要材料

D.委托方支付加工費(fèi)，受托方購(gòu)買原料或主要材料再賣給委托方進(jìn)行

加工

【答案】：A

9、小張為甲單位員工，2020年1?12月在甲單位取得工資、薪金48

000元，單位為其辦理了2020年1?12月的工資、薪金所得個(gè)人所得

稅全員全額明細(xì)申報(bào)。2021年，甲公司每月給其發(fā)放工資8000元、

個(gè)人按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)繳付“三險(xiǎn)一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下,

計(jì)算2021年3月甲公司應(yīng)為小張預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額為

（）O

A.0元

B.30元

C.60元

D.180元

【答案】：A

10、下列關(guān)于海南自由貿(mào)易港國(guó)際稅收船舶的增值稅政策中，正確的

是（）。

A.對(duì)符合條件的從事國(guó)蘇運(yùn)輸業(yè)務(wù)的船舶實(shí)行增值稅退稅政策，由境

內(nèi)船舶建造企業(yè)申請(qǐng)退稅

B.申請(qǐng)退稅的購(gòu)進(jìn)船舶需在“中國(guó)洋浦港”登記

C.對(duì)所有出口企業(yè)從符合條件的啟運(yùn)港報(bào)關(guān)出口的離境的集裝箱貨物,

實(shí)行啟運(yùn)港退稅政策

D.承運(yùn)適用啟運(yùn)港退稅政策貨物的船舶，需從啟運(yùn)港直接行駛至海南

省洋浦港區(qū)離境，不可在經(jīng)停港加裝、卸載貨物

【答案】：B

11、下列關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，可以暫緩繳納稅款

B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議,

也可以依法向人民法院訴訟

C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)

要求退還多繳稅款，不加算銀行同期存款利息

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為自己的財(cái)務(wù)狀況包括偷逃稅款的情況保

密

【答案】：B

12、對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)提供符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅計(jì)

劃、納稅方案，屬于（）涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。

A.一般稅務(wù)咨詢

B.專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)

C.稅收策劃

D.納稅情況審查

【答案】：C

13、關(guān)于納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)準(zhǔn)予扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)規(guī)定,

不正確的是（）。

A.為企業(yè)提供年審服務(wù)的財(cái)稅專家來(lái)本單位出差發(fā)生的旅客運(yùn)輸服務(wù)

準(zhǔn)予在本單位扣除進(jìn)項(xiàng)稅額

B.納稅人允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人2019年

4月1日及以后實(shí)際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依

據(jù)其計(jì)算的增值稅稅額

C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為

2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票

D.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額

【答案】：A

14、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于某市的三個(gè)地域，第一塊土地的土地

使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)

屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院

3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有,

面積10000平方米，實(shí)際使用面積各50%。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土

地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使

用稅為（）元

A.216000

B.224000

C.264000

1）.328000

【答案】：C

15、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的審核中，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是（）。

A.對(duì)原有房屋進(jìn)行改擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

B.對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后

計(jì)入房產(chǎn)原值

C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)

的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)

I）.對(duì)于出租的房產(chǎn)，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房

產(chǎn)稅

【答案】：B

16、稅務(wù)師事務(wù)所承接企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)，下列表述中正確的

是（）。

A.業(yè)務(wù)的核心是納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計(jì)算

B.業(yè)務(wù)的行為主體是鑒證人

C.僅對(duì)被鑒證人匯算清繳的合理性提出專業(yè)意見

D.鑒證事項(xiàng)包括交易處理、會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理

【答案】：D

17、（2020年真題）某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)

項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策條件。2020年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)

票注明稅額25萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬(wàn)

元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的服務(wù)；進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加

計(jì)抵減余額為3萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

1）.10.30

【答案】：C

18、下列不屬于稅收策劃工作的特點(diǎn)的是（）。

A.合法性

B.確定性

C.目的性

D.策劃性

【答案】：B

19、納稅人銷售金銀首飾，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.收訖銷貨款的當(dāng)天

B.移送的當(dāng)天

C.銷售方發(fā)出金銀首飾妁當(dāng)天

D.購(gòu)買方提貨的當(dāng)天

【答案】：A

20、某省所屬專門從事科學(xué)研究工作的研發(fā)機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人,

2019年12月因項(xiàng)目調(diào)整將2019年6月購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)用于研發(fā)的國(guó)產(chǎn)設(shè)

備移作他用（該國(guó)產(chǎn)設(shè)備已辦理增值稅退稅），增值稅專用發(fā)票上注

明金額600萬(wàn)元、增值稅78萬(wàn)元，該設(shè)備原值為600萬(wàn)元，累計(jì)已提

折舊10萬(wàn)元。該研發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)補(bǔ)繳稅款（）萬(wàn)元。

A.76.70

B.54.42

C.77.09

D.78.00

【答案】：A

21、下列各項(xiàng)產(chǎn)品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.高爾夫球包

B.小汽車

C.成套化妝品

D.電動(dòng)汽車

【答案】：D

22、（2020年真題）關(guān)于增值稅境外旅客購(gòu)物離境退稅政策，下列說(shuō)

法正確的是（）。

A.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

B.一次購(gòu)買金額達(dá)到300元可以退稅

C.退稅幣種為退稅者所在國(guó)貨幣

D.境外旅客是指在中國(guó)境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人

【答案】：A

23、增值稅出口退稅業(yè)務(wù)中，企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)退稅額應(yīng)貸記（）。

A.應(yīng)收出口退稅款

B.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出口退稅）

C.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

D.銀行存款

【答案】：B

24、某啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售啤酒，

開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬(wàn)元，已收取包裝物押金23.4

萬(wàn)元；本月逾期未退還包裝物押金56.5萬(wàn)元。6月該啤酒廠增值稅

銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.110.5

B.116.24

C.136.07

D.144.5

【答案】：A

25、對(duì)于小微企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行至少（）級(jí)的質(zhì)量

復(fù)核程序。

A.一

B.二

C.三

D.四

【答案】：B

26、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月初次購(gòu)買增值稅稅控系

統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅2.6萬(wàn)

元；當(dāng)月對(duì)外銷售貨物取得不含稅收入200萬(wàn)元，銷售自己使用過(guò)的

2010年購(gòu)進(jìn)的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬(wàn)元，甲企業(yè)未

放棄減稅；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品

收購(gòu)憑證上注明價(jià)款10萬(wàn)元；外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款

113萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94

【答案】：B

27、2021年5月，A市噌值稅一般納稅人甲建筑公司在B市提供建筑

服務(wù)，選擇一般計(jì)稅方法納稅，取得全部?jī)r(jià)款（含稅）1000萬(wàn)元，將

部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司，支付分包款（含稅）200萬(wàn)元。甲公

司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。

A.14.68

B.19.42

C.18.35

D.22.02

【答案】：A

28、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法，符合相關(guān)規(guī)定的是

（）O

A.稅務(wù)師代理記賬包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度

的規(guī)定，不得自行減少會(huì)計(jì)科目

C.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅

所得表和留存利潤(rùn)表

D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：C

29、甲企業(yè)2021年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦

400噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保

護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，尾礦適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月

產(chǎn)生的尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.7500

B.13500

C.12000

D.18000

【答案】：A

30、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅

B.工會(huì)組織收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅

C.單位獲得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠付應(yīng)繳納增值稅

D.房地產(chǎn)主管部門代收妁住宅專項(xiàng)維修資金，不繳納增值稅

【答案】：D

31、下列各項(xiàng)中，按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅是()。

A.勞動(dòng)分紅

B.個(gè)人在公司任職同時(shí)擔(dān)任董事取得的董事費(fèi)

C.保險(xiǎn)營(yíng)銷員的傭金收入

D.出版社的專業(yè)作者編寫的作品出版取得的收入

【答案】：C

32、下列選項(xiàng)中屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是

()O

A.將外購(gòu)的材料用于修建職工宿舍樓

B.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)的服裝發(fā)給職工

I).將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資料

【答案】：C

33、下列涉及的應(yīng)稅消費(fèi)品中需要繳納消費(fèi)稅的是()。

A.某4S店購(gòu)入的用于出售的價(jià)格為156萬(wàn)元的小汽車

B.某煙草批發(fā)商將卷煙賣給外省的煙草批發(fā)商

C.某金店進(jìn)口的金銀首飾

I).委托加工收回的高檔化妝品直接出售

【答案】：A

34、(2019年真題)發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失的

()向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。

A.當(dāng)日

B.2日

C.3H

D.5日

【答案】：A

35、下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務(wù)

B.個(gè)人銷售受贈(zèng)的住房

C.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

D.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

【答案】：A

36、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤

加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方

式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬(wàn)元，合同規(guī)

定，貨款分兩個(gè)月支付，5月15日支付80樂其余貨款于6月15日

支付。由于購(gòu)貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬(wàn)元。（2）采

用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售

額60萬(wàn)元，取得貨款并向購(gòu)買方開具了發(fā)票。但實(shí)際9月20日才發(fā)

出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另

將本月開采的B型原煤600噸無(wú)償贈(zèng)送給某長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶。

已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A.4.32

B.1.44

C.3.72

D.2.88

【答案】：A

37、某經(jīng)營(yíng)進(jìn)口汽車的汽車銷售公司2020年10月直接從韓國(guó)進(jìn)口一

輛自用的小轎車，經(jīng)報(bào)關(guān)地口岸海關(guān)對(duì)有關(guān)報(bào)關(guān)資料審查確定，關(guān)稅

完稅價(jià)格為284000元，海關(guān)征收關(guān)稅26800元，并按增值稅、消費(fèi)稅

有關(guān)規(guī)定分別繳納進(jìn)口增值稅54646.15元、消費(fèi)稅30738.46元。該

公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。

A.18400

B.36800

C.34153.85

D.40000

【答案】：C

38、某房地產(chǎn)開發(fā)公司在土地增值稅清算時(shí)列明：支付土地出讓金

1000萬(wàn)元、契稅30萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用

800萬(wàn)元（全部為向銀行貸款支付的利息）、銷售費(fèi)用300萬(wàn)元、管理

費(fèi)用400萬(wàn)元。該公司能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙?/p>

融機(jī)構(gòu)貸款證明，所在省規(guī)定其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%,該

公司計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.1000

B.1001.5

C.1500

D.835

【答案】：B

39、2020年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場(chǎng)批

發(fā)甲類卷煙24萬(wàn)支，取得不含稅銷售額18.6萬(wàn)元，向其他批發(fā)單位

批發(fā)甲類卷煙50萬(wàn)支，取得不含稅銷售額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納

消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%,0.005元/

支）

A.2.05

B.5.35

C.5.72

1）.2.17

【答案】：D

40、某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2020年9月1日以分期收款方式銷售一

批球桿，價(jià)稅合計(jì)為139.2萬(wàn)元，合同約定于9月5日、11月5日各

支付50%價(jià)款，9月5日按照約定收到50%的價(jià)款，但并未給客戶開具

發(fā)票，已知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%,該企業(yè)9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)

繳納的消費(fèi)稅為（）。

A.0

B.6.16萬(wàn)元

C12萬(wàn)元

D.14.04萬(wàn)元

【答案】：B

41、某生產(chǎn)企業(yè)2021年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)

報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬(wàn)元，已

提折舊20萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，境外修理費(fèi)5

萬(wàn)元，修理料件費(fèi)1.2萬(wàn)元；復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元,

以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅（）

萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率10/

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D

42、下列有關(guān)車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅

價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅

稅款

B.納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者

的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅

務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和

消費(fèi)稅

【答案】：A

43、某交通運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，2020年6月購(gòu)進(jìn)配件、修

理車輛取得的專票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅額39萬(wàn)元；開具普通發(fā)票

取得的含稅收入包括運(yùn)輸收入1308萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)收入116.6萬(wàn)元，

此外該公司將2014年2月購(gòu)入的辦公樓出租，取得含稅租金收入108

萬(wàn)，企業(yè)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為

（）萬(wàn)元。

A.82.70

B.92.41

C.83.74

D.80.74

【答案】：D

44、關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.對(duì)深水油氣田減征2。%資源稅

B.開采原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅

C.開采原油過(guò)程同時(shí)開采的天然氣免征資源稅

D.對(duì)低豐度油氣田暫減征30%資源稅

【答案】：B

45、一般納稅人銷售的下列貨物中適用9%稅率的是（）。

A.蜜餞

B.巴氏殺菌乳

C.中成藥

D.調(diào)制乳

【答案】：B

46、（2018年）關(guān)于消費(fèi)稅從價(jià)定率計(jì)稅銷售額，下列說(shuō)法正確的是

（）O

A.消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額包括增值稅

B.白酒包裝物押金收取時(shí)不計(jì)入計(jì)稅銷售額

C.高檔化妝品品牌使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷售額

D.金銀首飾包裝費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷售額

【答案】：C

47、對(duì)企業(yè)違反稅法的行為進(jìn)行制裁而產(chǎn)生的法律保證指的是稅法規(guī)

范作用中的（）。

A.指引作用

B.預(yù)測(cè)作用

C.經(jīng)濟(jì)作用

D.強(qiáng)制作用

【答案】：D

48、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其自行開發(fā)的項(xiàng)目，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

有關(guān)的稅金扣除的是（）。

A.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

B.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

C.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

D.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】：B

49、按《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》規(guī)定，對(duì)一些在簽訂時(shí)無(wú)

法確定計(jì)稅金額的合同，目前采用的納稅辦法是：簽訂時(shí)，先按每份

合同定額貼花5元；結(jié)算時(shí)，再按實(shí)際金額和適用稅率計(jì)算

（）o

A.減半貼花

B.全額貼花

C.補(bǔ)貼印花

D.加倍貼花

【答案】：C

50、下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.汽車輪胎

B.卡丁車

C.木制一次性筷子

D.酒精

【答案】：C

51、（2018年）下列屬于稅法基本原則的是（）o

A.新法優(yōu)于舊法

B.特別法優(yōu)于普通法

C.稅收合作信賴主義

D.程序法優(yōu)于實(shí)體法

【答案】：C

52、土地增值稅納稅人如果是以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，地

價(jià)款為（）。

A.所支付的土地出讓金

B.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)繳的土地出讓金

C.向原土地使用人實(shí)際支付的地價(jià)款

1）.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的地價(jià)款

【答案】：B

53、下列關(guān)于稅收法規(guī)的說(shuō)法中正確的是（）。

A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案

B.稅收法律的實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出

現(xiàn)的

C.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)

D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機(jī)關(guān)是財(cái)政部

【答案】：B

54、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的

是（）。

A.居民企業(yè)只就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得納稅

B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)不在中國(guó)繳納企業(yè)所得

稅

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，境內(nèi)外所得都要在中國(guó)

納稅

D.居民企業(yè)應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得作為征稅對(duì)象

【答案】：D

55、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是

（）O

A.個(gè)體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)

C.本企業(yè)的高級(jí)管理人員同時(shí)兼任本企業(yè)董事所取得的董事費(fèi)

D.保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入D,保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)

人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，以不含增值稅的收入減除20%

的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本乂及附加稅費(fèi)后，并

入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展

業(yè)成本按照收入額的2夠計(jì)算。

【答案】：C

56、根據(jù)期末留抵稅額退稅試行政策，下列說(shuō)法正確的是（）

A.納稅人出口貨物勞務(wù)適用免抵退稅辦法的，可乂在同一申報(bào)期內(nèi)，

既申報(bào)免抵退稅又申請(qǐng)辦理留抵退稅

B.納稅人在同一申報(bào)期內(nèi)可同時(shí)申報(bào)享受即征即退政策和留抵退稅政

策

C.納稅人均可申請(qǐng)期末100%留抵退稅

I）.納稅人連續(xù)6個(gè)月增量留抵稅額月均20萬(wàn)元即可申請(qǐng)退稅

【答案】：A

57、企業(yè)計(jì)提生產(chǎn)用房的房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)作的賬務(wù)處理是（）o

A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

D.借：制造費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

【答案】：C

58、某公司（一般納稅人）將一處自有辦公用房產(chǎn)于2019年5月1日

用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期3年，當(dāng)

年取得固定收入200萬(wàn)元（不含增值稅）。該房產(chǎn)原值5000萬(wàn)元，當(dāng)

地省政府規(guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%,該公司2019年應(yīng)繳納的房

產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。

A.21

B.38

C.49.7

D.44.4

【答案】：B

59、某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)生、熟肉制品。稅務(wù)師

受托對(duì)其進(jìn)行納稅審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠2020年1E份第318號(hào)憑證，會(huì)

計(jì)分錄為：

A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出

B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視司銷售貨物行為，按

同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)提銷項(xiàng)稅額

C.該廠的行為屬于偷稅行為，應(yīng)將“庫(kù)存商品一一臘腸”調(diào)整為“主

營(yíng)業(yè)務(wù)收入16000元，并計(jì)提相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額

I）.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應(yīng)按本月臘腸實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)算扣

減外購(gòu)原料的進(jìn)項(xiàng)稅額，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

【答案】：B

60、（2020年真題）一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方

法按5%征收率計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃

C.建筑服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

【答案】：B

61、資源稅的下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A.對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源

稅

B.納稅人開采或生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品用于銷售，一般在銷售地納稅

C.人造石油不納資源稅

D.以未稅原煤加工的洗選煤需要繳納資源稅

【答案】：B

62、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報(bào)的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)

人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服

務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無(wú)權(quán)收款

C.委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅

服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，涉稅專業(yè)服務(wù)

機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員要承擔(dān)該部分責(zé)任

D.為提高工作效率，最好指定承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時(shí)

承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)

【答案】：A

63、機(jī)構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年5月

將位于B市的一處辦公用房（系2017年1月取得）出租，收取含稅

月租金40000元，則甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）元。

A.733.94

B.1904.76

C.1100.92

D.1834.86

【答案】：C

64、根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表

面上是否符合課稅要件，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。

A.稅收法定性原則

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.法律不溯及既往原則

D.稅收公平主義原則

【答案】：B

65、張某購(gòu)買一輛小汽車自用，購(gòu)買小汽車時(shí)應(yīng)該繳納（）。

A.車輛購(gòu)置稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.增值稅

D.消費(fèi)稅

【答案】：A

66、2021年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬(wàn)元,

該住房于2020年3月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)

0.2萬(wàn)元，契稅1.5萬(wàn)元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

67、2020年某軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元；實(shí)際

發(fā)生職工福利費(fèi)35萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)

元（其中職工培訓(xùn)費(fèi)用4萬(wàn)元）；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)12萬(wàn)

元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元。202（）年該企業(yè)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)就

上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。

A.7

B.9

C.12

D.22

【答案】：B

68、根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)行的土地增值

稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.超率累進(jìn)稅率

【答案】：D

69、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，錯(cuò)誤的

處理是（）。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除

B.建成后無(wú)償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)

的，其成本、費(fèi)用可以扣除

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)扣除成本、費(fèi)用

D.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，不可扣除成本、費(fèi)用

【答案】：D

70、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)

用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）

累計(jì)超過(guò)（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在

（）元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

A.10000,60000

B.10000,80000

C.15000,60000

D.15000,80000

【答案】：D

71、根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的一級(jí)公路、二級(jí)公

路、橋、閘通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照（）計(jì)

算繳納增值稅。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率減按1.5%

【答案】：C

72、A煤炭生產(chǎn)企業(yè)位于甲地，2021年5月從位于乙地的B煤炭生

產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元。A企業(yè)

將其與部分自采原煤混合為原煤并在本月全部銷售，取得不含稅銷售

額500萬(wàn)元，該批自采原煤同類產(chǎn)品不含稅銷售價(jià)格為400萬(wàn)元。

已知甲地和乙地原煤資源稅稅率為3%。計(jì)算甲企業(yè)2021年5月上

述業(yè)務(wù)應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。

A.9

B.6

C.15

D.12

【答案】：A

73、納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房

屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在（）的主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

A.居住所在地

B.房地產(chǎn)坐落地

C.居住所在地和房產(chǎn)坐落地均可

D.由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定

【答案】：B

74、（2010年）關(guān)于稅收立法的說(shuō)法，正確的是（）。

A.廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章是否屬于立法范疇

B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法

活動(dòng)

C.稅收立法程序是稅收立法的核心

D.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》

【答案】：B

75、下列項(xiàng)目中，企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”代扣代繳個(gè)人所得稅的

是（）。

A.個(gè)體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的報(bào)酬

C.不變更企業(yè)形式，承包人對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅據(jù)合

同規(guī)定取得的承包費(fèi)

D.支付給不在公司任職的獨(dú)立董事的董事費(fèi)

【答案】：C

76、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，

2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬(wàn)元,

已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93

【答案】：D

77、籌建期間的企業(yè)，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，應(yīng)按照發(fā)生額的

（）計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按照有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

A.30%

B.60%

C.50%

D.70%

【答案】：B

78、下列關(guān)于關(guān)稅納稅義務(wù)人的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.進(jìn)口貨物收貨人為關(guān)稅的納稅人

B.對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人

C.對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人

D.以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人

【答案】：D

79、甲建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月以清包工方式提供

建筑服務(wù)，取得含稅收入200萬(wàn)元；為建筑工程老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)

取得含稅收入100萬(wàn)元。當(dāng)月為提供上述建筑服務(wù)購(gòu)進(jìn)原材料等取得

增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元。對(duì)于可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的

項(xiàng)目甲企業(yè)均選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)稅。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)

7Eo

A.14.77

B.12.76

C.14.29

D.8.74

【答案】：D

80、某礦泉水生產(chǎn)企業(yè)2020年3月開發(fā)生產(chǎn)礦泉水6200立方米，本

月銷售5000立方米。該礦泉水的資源稅稅率為10元/立方米。該礦泉

水生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）元。

A.50000

B.40000

C.35000

D.25000

【答案】：A

81、下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

B.稅務(wù)規(guī)章由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往

D.國(guó)務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)

章

【答案】：D

82、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月取得不含稅銷

售額如下：銷售木制一次性筷子和竹制筷子共計(jì)15萬(wàn)元，未分別核算;

銷售高檔木制筷子20萬(wàn)元。另沒收逾期未退還一次性筷子的包裝物押

金0.5萬(wàn)元。已知木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)

月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.0.02

B.2.67

C.0.77

D.0.75

【答案】：C

83、下列選項(xiàng)所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營(yíng)運(yùn)許可證

B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營(yíng)運(yùn)許可證

C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

【答案】：C

84、李某是甲上市公司妁員工，2016年8月甲上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)

計(jì)劃，授予李某股票期權(quán)7000股（不可公開交易），合同約定李某從

2016年8月至2019年8月在甲公司連續(xù)任職3年就可以以每股2元的

價(jià)格購(gòu)買該公司股票7000股；2019年8月李某行權(quán)，行權(quán)時(shí)該股票的

市場(chǎng)價(jià)為8元/股，則李某2019年8月行權(quán)時(shí)應(yīng)納個(gè)人所得稅（）

兀O

A.1680

B.1260

C.3080

D.2680

【答案】：A

85、2019年12月1日，稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)2019年進(jìn)行納稅審查，

發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年11月將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元計(jì)入生產(chǎn)成本,

經(jīng)核實(shí)11月末材料結(jié)存成本為20000元，在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000

元，產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，銷售成本發(fā)生額為800000元，則

稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā边M(jìn)行分?jǐn)?，相?yīng)的調(diào)整分錄是

（）。

A.借：在建工程58000貸：庫(kù)存商品6522

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本43478應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)

項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000

B.借：在建工程58000貸：原材料

1250生產(chǎn)成本12870庫(kù)存商品

4680主營(yíng)業(yè)務(wù)成本31200應(yīng)交

稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000

C.借：在建工程58000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000

D.借：在建工程50000貸：生產(chǎn)成本13200

庫(kù)存商品4800主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32000

【答案】：D

86、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個(gè)月為一個(gè)納稅期繳納增值稅

和資源稅，2021年5月開采原油45萬(wàn)噸，伴采天然氣2100立方米。

當(dāng)月開采原油過(guò)程中用于加熱使用自采原油5萬(wàn)噸，其余40萬(wàn)噸原油

當(dāng)月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬(wàn)元；將伴采的天然氣

全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用

水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人處

外購(gòu)辦公用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅

款1.5萬(wàn)元。

A.0

B.11.90

C.22.80

D.10.40

【答案】：C

87、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般

納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其

建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售

建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體

業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)

收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】：B

88、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.將委托加工收回的已稅消費(fèi)品直接加價(jià)銷售的，不征收消費(fèi)稅

B.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方

所在地繳納消費(fèi)稅

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到

所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本

D.委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]布代收代繳稅款的，一律由

受托方補(bǔ)稅

【答案】：B

89、（）與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對(duì)象價(jià)值量

變化的影響；適用于對(duì)價(jià)格穩(wěn)定、質(zhì)量等級(jí)和品種規(guī)格單一的大宗產(chǎn)

品征稅的稅種。

A.超額累進(jìn)稅率

B.定額稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.比例稅率

【答案】：B

90、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除委托方為個(gè)人外，由受托方履行的消費(fèi)

稅扣繳義務(wù)是（）。

A.代征代繳

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.無(wú)須扣繳

【答案】：C

91、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅納稅人的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.車輛購(gòu)置稅的適用區(qū)域是中華人民共和國(guó)境內(nèi)

B.車輛購(gòu)置稅的納稅人包括單位和個(gè)人

C.單位或個(gè)人購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再重復(fù)征收車輛購(gòu)置稅

D.購(gòu)置排氣量低于150毫升摩托車的單位屬于車輛購(gòu)置稅的納稅人

【答案】：D

92、（2016年）下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房

B.某社區(qū)醫(yī)療服務(wù)中心自用房產(chǎn)

C.某公園的辦公用房

D.某大學(xué)出租的房屋

【答案】：D

93、（2020年真題）下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于領(lǐng)用時(shí)納稅

B.委托方收回委托加工的已稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出

售的，不再繳納消費(fèi)稅

C.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)當(dāng)分別

核算，分別適用稅率

D.納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，從高適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅

【答案】：B

94、高級(jí)工程師張某于2018年從某集團(tuán)公司退休后到某外商投資企業(yè)

擔(dān)任工程總監(jiān)職務(wù)，任期三年。稅務(wù)師受理其2019年度個(gè)人所得稅申

報(bào)代理，經(jīng)了解2019年張某每月收入是由退休工資、從外商投資企業(yè)

取得的工資兩部分構(gòu)成，每月代理申報(bào)正確的做法是（）。

A.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅

B.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅

C.退休工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅，從外商投資企業(yè)取

得的工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅

D.因張某已退休，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資

均不繳納個(gè)人所得稅

【答案】：B

95、2021年1月，稅務(wù)師受托對(duì)某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2020年企業(yè)所得稅納

稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該

企業(yè)2020年年度決算報(bào)表尚未編制，多結(jié)轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）o

A.（1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000（紅字）貸：庫(kù)存商品40000（紅字）

（2）借：本年利潤(rùn)40000（紅字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000（紅字）

B.借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)40000貸：庫(kù)存商品40000

C.借：庫(kù)存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000

D.（1）借：庫(kù)存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費(fèi)一

應(yīng)交所得稅10000（2）借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤(rùn)分配一

未分配利潤(rùn)30000

【答案】：A

96、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.定額發(fā)票

B.門票

C.通行費(fèi)電子發(fā)票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

【答案】：C

97、下列企業(yè)中，需要計(jì)算繳納資源稅的是（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)銷售蜂窩.媒的銷售企業(yè)

B.進(jìn)口原油的外貿(mào)企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)開采天然氣并直接銷售的企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)開采銅礦并連續(xù)加工銅選礦的企業(yè)

【答案】：C

98、（2013年）位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出

口自產(chǎn)貨物。2019年9月應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，出口貨物“免抵退”

稅額380萬(wàn)元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，上年出租廠房的租金收入105

萬(wàn)元未入賬，被查補(bǔ)增值稅（簡(jiǎn)易計(jì)稅方法），并處以滯納金和罰款。

9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.4.55

C.22.4

I）.26.95

【答案】：B

99、某科技公司2010年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)備用于研

發(fā)項(xiàng)目，2012年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出售，取得銷

售收入240萬(wàn)元，該設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格為320萬(wàn)元，

已提折舊60萬(wàn)元。2012年10月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬(wàn)元。

（關(guān)稅稅率為10冊(cè)海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年）

A.16.00

B.16.53

C.24.00

D.26.00

【答案】：A

100.稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其

處理錯(cuò)誤的是（）。

A.將對(duì)未上市居民企業(yè)投資的分回利潤(rùn)作為免稅收益申報(bào)

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)

C.將購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息作為免稅收益申報(bào)

D.將購(gòu)買S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)

【答案】：D

101、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值

稅又征收消費(fèi)稅的是（）。

A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)

【答案】：B

102、自2019年12月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅專用發(fā)票（增值稅

稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批自受理申請(qǐng)之日起（）內(nèi)作出行政許可

決定。在上述時(shí)限內(nèi)不能辦結(jié)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)

（）O

A.5個(gè)工作日；5個(gè)工作日

B.5個(gè)工作日；10個(gè)工作日

C.10個(gè)工作日；5個(gè)工作日

I）.10個(gè)工作日；10個(gè)工作日

【答案】：C

103、某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項(xiàng)目，取得該土地使用權(quán)所支付的

金額3000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬(wàn)元，利息支出500萬(wàn)元（能

提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機(jī)構(gòu)貸

款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。該公司計(jì)算土地增值

稅時(shí)允許扣除開發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00

【答案】：A

104、（202。年真題）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說(shuō)

法正確的是（）°

A.對(duì)于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算

B.清算審核方法包括實(shí)地審核和通訊審核

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請(qǐng)，納稅人可無(wú)理由撤銷

D.配套建造的停車庫(kù)有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用不得扣除

【答案】：A

105、根據(jù)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅

期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報(bào)納稅。

A.5H

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：C

106、關(guān)于資格信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)可以在2021年12月31日

前向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

B.代理貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案業(yè)務(wù)，

需要將增值稅小規(guī)模納稅人委托人的營(yíng)運(yùn)資質(zhì)和營(yíng)運(yùn)機(jī)動(dòng)車、船舶信

息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C.進(jìn)行貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案后，委

托人可以在貨物起運(yùn)地向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票

D.代理軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)資料報(bào)告業(yè)務(wù)在完成

年度匯算清繳后匯算清繳期結(jié)束前進(jìn)行

【答案】：A

107、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，按一般納稅人納

稅

B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷

售額500萬(wàn)元及以下

C.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以一個(gè)月為1個(gè)納稅期限）或者連續(xù)4個(gè)

季度（以一個(gè)季度為一個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般

納稅人，在2020年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵

扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理

D.轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小

規(guī)模納稅人

【答案】：A

108、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅一般納稅人登記

B.從事成品油銷售的加油站、航空運(yùn)輸企業(yè)、電信企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其分

支機(jī)構(gòu)，一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記為增值稅一般納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未申請(qǐng)辦理一般納稅

人手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)

稅額，但不得使用增值稅專用發(fā)票

D.納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國(guó)家稅務(wù)總

局另有規(guī)定的除外

【答案】：C

109、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說(shuō)法中，正確的是（）o

A.稅務(wù)行政訴訟被告對(duì)原告的訴訟請(qǐng)求具有反訴權(quán)

B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員

C.復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)

關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)作為共同被告

D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟

的，在法律文書上署名的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被告

【答案】：D

110、下列各項(xiàng)中，不享受免征增值稅的是（）。

A.國(guó)家級(jí).省級(jí)科技企業(yè)孵化器.大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間對(duì)其

向在孵對(duì)象提供蜉化服務(wù)取得的收入

B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

C.對(duì)少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)

D.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

【答案】：C

11k甲油田為增值稅一般納稅人，2021年7月開采原油1000噸，

對(duì)外銷售600噸取得不含稅銷售額2000萬(wàn)元，其中含從坑口到購(gòu)買

方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元（已取得合法票據(jù)），則甲油田當(dāng)月

應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。（資源稅稅率為6%）

A.119.4

B.120

C.199.4

I）.105.66

【答案】：A

112、（2014年）下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是（）o

A.企業(yè)向員工交付工資

B.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

C.企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費(fèi)

D.聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品

【答案】：B

113、對(duì)于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起

（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。

A.7

B.10

C.30

D.90

【答案】：D

114、關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.僅對(duì)銷售額中超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅

B.起征點(diǎn)的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定

C.起征點(diǎn)的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶

D.對(duì)自然人銷售額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的，免征增值稅

【答案】：D

115、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，出口貨物的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自出口貨物運(yùn)

抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的（），向貨物出境地海關(guān)進(jìn)行申報(bào)。

A.24小時(shí)以前

B.48小時(shí)以前

C.14日內(nèi)

D.15日內(nèi)

【答案】：A

116、張某因?yàn)槠囐|(zhì)量問(wèn)題將購(gòu)買了18個(gè)月的小汽車退回銷售企業(yè),

并申請(qǐng)退還已納車輛購(gòu)置稅。該小汽車的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明

小汽車買價(jià)為20萬(wàn)元，則張某可以申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅（）元。

A.20000

B.18000

C.17000

D.16000

【答案】：B

117、下列關(guān)于提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時(shí)的相關(guān)處理，錯(cuò)誤的是

（）O

A.納稅人提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時(shí)，應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅

B.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收

到預(yù)收款的當(dāng)天

C.提供建筑服務(wù)采用一般計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)一

一預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款''科目

D.月末，“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科

目

【答案】：B

118、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020

年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)

品銷售發(fā)票上注明金額6萬(wàn)元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球

桿，支付加工費(fèi)1萬(wàn)元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬(wàn)元，加工費(fèi)與運(yùn)

費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200

元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代

收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對(duì)外銷售300

根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫(kù)待售。（3）從

乙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬(wàn)元，取得增值稅專

用發(fā)票。領(lǐng)用購(gòu)入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾

夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬(wàn)元。（4）該制造企業(yè)出租一

所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬(wàn)元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收

2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至

2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)

稅稅率為10%,成本利潤(rùn)率為10%；期初外購(gòu)桿頭、握把買價(jià)20萬(wàn)元,

期末庫(kù)存外購(gòu)桿頭、握把買價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29

【答案】：D

119、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過(guò)程中不適用和

解和調(diào)解的是()O

A.補(bǔ)繳稅款和滯納金的處理決定

B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

C.核定稅額

D.不予行政賠償?shù)臎Q定

【答案】：A

120、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯(cuò)誤的是

()O

A.稅務(wù)規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.稅務(wù)規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范

C.稅務(wù)規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理

事項(xiàng)或相對(duì)人為規(guī)范對(duì)象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象

D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

【答案】：B

121、2021年3月，某酒廠(增值稅一般納稅人)銷售白酒和啤酒給副

食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款80000元,

另外收取包裝物押金2320元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款

34800元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于

2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。

就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2。21年3月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為()

7Co

A.21900

B.19907

C.14670.44

D.19097.8

【答案】：C

122、一般納稅人發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況，在會(huì)計(jì)核算時(shí)，下列處理

正確的是（）。

A.借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”

B.借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”，貸記相關(guān)科

目

C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”，貸記相關(guān)科目

D.借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”

【答案】：A

123、位于某市的甲地板廠為外商投資企業(yè)，2020年5月購(gòu)進(jìn)一批木材，

成本為800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付

不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠8月份交付完工。已知實(shí)木地板消費(fèi)

稅稅率為5%,乙工廠8月份應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附

加為（）元。（不考慮地方教育附加）

A.4000

B.2000

C.2500

D.5000

【答案】：A

124、某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，

取得不含稅收入40000。元，包裝物押金23400元（單獨(dú)記賬核算），

貨物由該酒廠負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)47970元。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消

費(fèi)稅（）元，（白酒消費(fèi)稅稅率20樂0.5元/斤）

A.84000

B.88000

C.92200

D.96200

【答案】：D

125、金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，不需要按“貸款服務(wù)”

繳納增值稅的有（）。

A.以貨幣資金投資收取的保底利潤(rùn)

B.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入

C.買入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期間取得的非保本收益

【答案】：D

126、下列關(guān)于稅收立法的表述中，不正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章以國(guó)務(wù)院令發(fā)布

B.稅收立法包括制定、修改、廢止稅法

C.稅收立法必須經(jīng)過(guò)法定程序

D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

【答案】：A

127、以關(guān)稅特定減免稅方式進(jìn)口的機(jī)動(dòng)車輛，海關(guān)監(jiān)管的年限為

（）年。

A.6

B.8

C.10

D.3

【答案】：A

128、下列出口貨物成交價(jià)格包含的稅費(fèi)中應(yīng)計(jì)入出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)

格的是（）。

A.運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的相關(guān)費(fèi)用

B.出口關(guān)稅稅額

C.我國(guó)離境口岸至境外口岸之間的保險(xiǎn)費(fèi)

I）.運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)用

【答案】：D

129、下列相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部?jī)r(jià)款

和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

B.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方以其向托運(yùn)人收取的全部?jī)r(jià)款

和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

C.納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)

用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換

出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照“物流輔

助服務(wù)”繳納增值稅

【答案】：D

130、對(duì)公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財(cái)務(wù)或稅務(wù)處理是

（）O

A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出

B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目貸方反映

C.罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得

稅稅前扣除

D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，應(yīng)在“營(yíng)

業(yè)外支出“中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除

【答案】：C

131、自2020年3月1日起，已放棄適用出口退（免）稅政策未滿

（）的納稅人，在出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)

生變化后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明，對(duì)其自發(fā)生變化之日起的全部

出口貨物勞務(wù)，恢復(fù)適用出口退（免）稅政策。

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.36個(gè)月

D.48個(gè)月

【答案】：C

132、某企業(yè)具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，屬于增值稅一般納稅人，2019年2月

將2017年購(gòu)進(jìn)的自己使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備出口，已知該機(jī)器設(shè)備購(gòu)進(jìn)

時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅3.4萬(wàn)元，入

賬價(jià)值為23.4萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提折舊