2024年稅務(wù)師題庫及參考答案（培優(yōu)b卷）

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用詼增值稅稅率的是

（）O

A.農(nóng)業(yè)灌溉用水

B.魚粉

C.衛(wèi)生殺蟲劑

I）.森林砍伐機械

【答案】：B

2、某果汁飲料廠為增值稅一般納稅人，2019年12月用自產(chǎn)市場價格

為80000元的果汁飲料與某農(nóng)場等價換取芒果和鮮橙，飲料廠已取得

農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，換入的水果在運輸途中因保管不善腐爛5%,其余部

分當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.1203.54

B.2003.54

C.1603.54

D.2363.54

【答案】：C

3、增值稅一般納稅人購進的下列服務(wù)中，進項稅額不得從銷項稅中抵

扣的是（）。

A.咨詢服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.貨物運輸服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

【答案】：D

4、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用,

按陸路運輸服務(wù)征收增值稅

B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)

C.水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)

D.航空地面服務(wù)屬于航空運輸服務(wù)的范圍

【答案】：D

5、某舊機動車交易公司（增值稅一般納稅人）2021年6月收購舊機動

車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售

收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。

2021年6月該舊機動車交易公司應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.2.40

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A

6、假定市區(qū)某生產(chǎn)企業(yè)2019年6月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元人民

幣，內(nèi)銷產(chǎn)品2000萬元人民幣，貨物稅率13%,出口退稅率10吼當(dāng)

期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納城建

稅（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D

7、2021年7月，某4s店從汽車制造廠購進50輛小汽車，取得增值

稅專用發(fā)票，注明金額為15.6萬元/輛，當(dāng)月銷售5輛，不含稅售價

為18萬元/輛，1輛留作公司自用，18輛汽車抵償財務(wù)公司借款本金

及利息，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格是15萬

元/輛，該4s店當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80

【答案】：A

8、稅法對委托加工應(yīng)稅消費品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應(yīng)稅

消費品的是（）,

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費

B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料

D.委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進行

加工

【答案】：A

9、小張為甲單位員工，2020年1?12月在甲單位取得工資、薪金48

000元，單位為其辦理了2020年1?12月的工資、薪金所得個人所得

稅全員全額明細申報。2021年，甲公司每月給其發(fā)放工資8000元、

個人按國家標(biāo)準(zhǔn)繳付“三險一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下,

計算2021年3月甲公司應(yīng)為小張預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額為

（）O

A.0元

B.30元

C.60元

D.180元

【答案】：A

10、下列關(guān)于海南自由貿(mào)易港國際稅收船舶的增值稅政策中，正確的

是（）。

A.對符合條件的從事國蘇運輸業(yè)務(wù)的船舶實行增值稅退稅政策，由境

內(nèi)船舶建造企業(yè)申請退稅

B.申請退稅的購進船舶需在“中國洋浦港”登記

C.對所有出口企業(yè)從符合條件的啟運港報關(guān)出口的離境的集裝箱貨物,

實行啟運港退稅政策

D.承運適用啟運港退稅政策貨物的船舶，需從啟運港直接行駛至海南

省洋浦港區(qū)離境，不可在經(jīng)停港加裝、卸載貨物

【答案】：B

11、下列關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的是（）。

A.納稅人與稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以暫緩繳納稅款

B.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議,

也可以依法向人民法院訴訟

C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)

要求退還多繳稅款，不加算銀行同期存款利息

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為自己的財務(wù)狀況包括偷逃稅款的情況保

密

【答案】：B

12、對納稅人的經(jīng)營和投資活動提供符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅計

劃、納稅方案，屬于（）涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。

A.一般稅務(wù)咨詢

B.專業(yè)稅務(wù)顧問

C.稅收策劃

D.納稅情況審查

【答案】：C

13、關(guān)于納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)準(zhǔn)予扣除進項稅額的相關(guān)規(guī)定,

不正確的是（）。

A.為企業(yè)提供年審服務(wù)的財稅專家來本單位出差發(fā)生的旅客運輸服務(wù)

準(zhǔn)予在本單位扣除進項稅額

B.納稅人允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額，是指納稅人2019年

4月1日及以后實際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依

據(jù)其計算的增值稅稅額

C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為

2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票

D.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額

【答案】：A

14、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的三個地域，第一塊土地的土地

使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)

屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院

3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有,

面積10000平方米，實際使用面積各50%。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土

地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使

用稅為（）元

A.216000

B.224000

C.264000

1）.328000

【答案】：C

15、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的審核中，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是（）。

A.對原有房屋進行改擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

B.對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后

計入房產(chǎn)原值

C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)

的計稅余值作為計稅依據(jù)

I）.對于出租的房產(chǎn)，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房

產(chǎn)稅

【答案】：B

16、稅務(wù)師事務(wù)所承接企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)，下列表述中正確的

是（）。

A.業(yè)務(wù)的核心是納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計算

B.業(yè)務(wù)的行為主體是鑒證人

C.僅對被鑒證人匯算清繳的合理性提出專業(yè)意見

D.鑒證事項包括交易處理、會計處理和稅務(wù)處理

【答案】：D

17、（2020年真題）某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進

項稅額加計抵減政策條件。2020年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)

票注明稅額25萬元；購進服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬

元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡易計稅的服務(wù)；進項稅額上期末加

計抵減余額為3萬元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

1）.10.30

【答案】：C

18、下列不屬于稅收策劃工作的特點的是（）。

A.合法性

B.確定性

C.目的性

D.策劃性

【答案】：B

19、納稅人銷售金銀首飾，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A.收訖銷貨款的當(dāng)天

B.移送的當(dāng)天

C.銷售方發(fā)出金銀首飾妁當(dāng)天

D.購買方提貨的當(dāng)天

【答案】：A

20、某省所屬專門從事科學(xué)研究工作的研發(fā)機構(gòu)為增值稅一般納稅人,

2019年12月因項目調(diào)整將2019年6月購進的一臺用于研發(fā)的國產(chǎn)設(shè)

備移作他用（該國產(chǎn)設(shè)備已辦理增值稅退稅），增值稅專用發(fā)票上注

明金額600萬元、增值稅78萬元，該設(shè)備原值為600萬元，累計已提

折舊10萬元。該研發(fā)機構(gòu)應(yīng)補繳稅款（）萬元。

A.76.70

B.54.42

C.77.09

D.78.00

【答案】：A

21、下列各項產(chǎn)品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.高爾夫球包

B.小汽車

C.成套化妝品

D.電動汽車

【答案】：D

22、（2020年真題）關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，下列說

法正確的是（）。

A.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

B.一次購買金額達到300元可以退稅

C.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個人

【答案】：A

23、增值稅出口退稅業(yè)務(wù)中，企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)退稅額應(yīng)貸記（）。

A.應(yīng)收出口退稅款

B.應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（出口退稅）

C.應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

D.銀行存款

【答案】：B

24、某啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售啤酒，

開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金23.4

萬元；本月逾期未退還包裝物押金56.5萬元。6月該啤酒廠增值稅

銷項稅額為（）萬元。

A.110.5

B.116.24

C.136.07

D.144.5

【答案】：A

25、對于小微企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行至少（）級的質(zhì)量

復(fù)核程序。

A.一

B.二

C.三

D.四

【答案】：B

26、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月初次購買增值稅稅控系

統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬

元；當(dāng)月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的

2010年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業(yè)未

放棄減稅；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品

收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款

113萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94

【答案】：B

27、2021年5月，A市噌值稅一般納稅人甲建筑公司在B市提供建筑

服務(wù)，選擇一般計稅方法納稅，取得全部價款（含稅）1000萬元，將

部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司，支付分包款（含稅）200萬元。甲公

司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.14.68

B.19.42

C.18.35

D.22.02

【答案】：A

28、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合相關(guān)規(guī)定的是

（）O

A.稅務(wù)師代理記賬包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)嚴(yán)格按個體工商戶會計制度

的規(guī)定，不得自行減少會計科目

C.稅務(wù)師為個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按月編制資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅

所得表和留存利潤表

D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：C

29、甲企業(yè)2021年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦

400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保

護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，尾礦適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月

產(chǎn)生的尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.7500

B.13500

C.12000

D.18000

【答案】：A

30、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅

B.工會組織收取工會經(jīng)費應(yīng)繳納增值稅

C.單位獲得財產(chǎn)保險賠付應(yīng)繳納增值稅

D.房地產(chǎn)主管部門代收妁住宅專項維修資金，不繳納增值稅

【答案】：D

31、下列各項中，按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅是()。

A.勞動分紅

B.個人在公司任職同時擔(dān)任董事取得的董事費

C.保險營銷員的傭金收入

D.出版社的專業(yè)作者編寫的作品出版取得的收入

【答案】：C

32、下列選項中屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是

()O

A.將外購的材料用于修建職工宿舍樓

B.將購買的貨物用于個人消費

C.將自產(chǎn)的服裝發(fā)給職工

I).將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資料

【答案】：C

33、下列涉及的應(yīng)稅消費品中需要繳納消費稅的是()。

A.某4S店購入的用于出售的價格為156萬元的小汽車

B.某煙草批發(fā)商將卷煙賣給外省的煙草批發(fā)商

C.某金店進口的金銀首飾

I).委托加工收回的高檔化妝品直接出售

【答案】：A

34、(2019年真題)發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失的

()向稅務(wù)機關(guān)書面報告。

A.當(dāng)日

B.2日

C.3H

D.5日

【答案】：A

35、下列項目中，免征增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務(wù)

B.個人銷售受贈的住房

C.職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

D.被保險人獲得的保險賠付

【答案】：A

36、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤

加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方

式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)

定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80樂其余貨款于6月15日

支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采

用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售

額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)

出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另

將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶。

已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.4.32

B.1.44

C.3.72

D.2.88

【答案】：A

37、某經(jīng)營進口汽車的汽車銷售公司2020年10月直接從韓國進口一

輛自用的小轎車，經(jīng)報關(guān)地口岸海關(guān)對有關(guān)報關(guān)資料審查確定，關(guān)稅

完稅價格為284000元，海關(guān)征收關(guān)稅26800元，并按增值稅、消費稅

有關(guān)規(guī)定分別繳納進口增值稅54646.15元、消費稅30738.46元。該

公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.18400

B.36800

C.34153.85

D.40000

【答案】：C

38、某房地產(chǎn)開發(fā)公司在土地增值稅清算時列明：支付土地出讓金

1000萬元、契稅30萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元，財務(wù)費用

800萬元（全部為向銀行貸款支付的利息）、銷售費用300萬元、管理

費用400萬元。該公司能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙?/p>

融機構(gòu)貸款證明，所在省規(guī)定其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%,該

公司計算土地增值稅時允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A.1000

B.1001.5

C.1500

D.835

【答案】：B

39、2020年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批

發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位

批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納

消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%,0.005元/

支）

A.2.05

B.5.35

C.5.72

1）.2.17

【答案】：D

40、某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2020年9月1日以分期收款方式銷售一

批球桿，價稅合計為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各

支付50%價款，9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具

發(fā)票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%,該企業(yè)9月就該項業(yè)務(wù)應(yīng)

繳納的消費稅為（）。

A.0

B.6.16萬元

C12萬元

D.14.04萬元

【答案】：B

41、某生產(chǎn)企業(yè)2021年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)

報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。已知機器原值為100萬元，已

提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5

萬元，修理料件費1.2萬元；復(fù)運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元,

以上金額均為人民幣。該機器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅（）

萬元。（關(guān)稅稅率10/

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D

42、下列有關(guān)車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅

價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅

稅款

B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者

的全部價款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅

務(wù)機關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

D.納稅人進口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和

消費稅

【答案】：A

43、某交通運輸公司為增值稅一般納稅人，2020年6月購進配件、修

理車輛取得的專票上注明價款300萬元、稅額39萬元；開具普通發(fā)票

取得的含稅收入包括運輸收入1308萬元、裝卸搬運收入116.6萬元，

此外該公司將2014年2月購入的辦公樓出租，取得含稅租金收入108

萬，企業(yè)對該項業(yè)務(wù)選擇了簡易計稅。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為

（）萬元。

A.82.70

B.92.41

C.83.74

D.80.74

【答案】：D

44、關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是（）。

A.對深水油氣田減征2。%資源稅

B.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅

C.開采原油過程同時開采的天然氣免征資源稅

D.對低豐度油氣田暫減征30%資源稅

【答案】：B

45、一般納稅人銷售的下列貨物中適用9%稅率的是（）。

A.蜜餞

B.巴氏殺菌乳

C.中成藥

D.調(diào)制乳

【答案】：B

46、（2018年）關(guān)于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是

（）O

A.消費稅計稅銷售額包括增值稅

B.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額

C.高檔化妝品品牌使用費應(yīng)計入計稅銷售額

D.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額

【答案】：C

47、對企業(yè)違反稅法的行為進行制裁而產(chǎn)生的法律保證指的是稅法規(guī)

范作用中的（）。

A.指引作用

B.預(yù)測作用

C.經(jīng)濟作用

D.強制作用

【答案】：D

48、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其自行開發(fā)的項目，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

有關(guān)的稅金扣除的是（）。

A.增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加

B.城市維護建設(shè)稅、教育費附加

C.印花稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加

D.印花稅、城市維護建設(shè)稅

【答案】：B

49、按《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，對一些在簽訂時無

法確定計稅金額的合同，目前采用的納稅辦法是：簽訂時，先按每份

合同定額貼花5元；結(jié)算時，再按實際金額和適用稅率計算

（）o

A.減半貼花

B.全額貼花

C.補貼印花

D.加倍貼花

【答案】：C

50、下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.汽車輪胎

B.卡丁車

C.木制一次性筷子

D.酒精

【答案】：C

51、（2018年）下列屬于稅法基本原則的是（）o

A.新法優(yōu)于舊法

B.特別法優(yōu)于普通法

C.稅收合作信賴主義

D.程序法優(yōu)于實體法

【答案】：C

52、土地增值稅納稅人如果是以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，地

價款為（）。

A.所支付的土地出讓金

B.按照國家有關(guān)規(guī)定補繳的土地出讓金

C.向原土地使用人實際支付的地價款

1）.稅務(wù)機關(guān)核定的地價款

【答案】：B

53、下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。

A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案

B.稅收法律的實施細則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出

現(xiàn)的

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)

D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機關(guān)是財政部

【答案】：B

54、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中，正確的

是（）。

A.居民企業(yè)只就來源于中國境內(nèi)的所得納稅

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)不在中國繳納企業(yè)所得

稅

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，境內(nèi)外所得都要在中國

納稅

D.居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象

【答案】：D

55、下列各項中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是

（）O

A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.向職工支付的托兒補助費

C.本企業(yè)的高級管理人員同時兼任本企業(yè)董事所取得的董事費

D.保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入D,保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)

人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%

的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本乂及附加稅費后，并

入當(dāng)年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展

業(yè)成本按照收入額的2夠計算。

【答案】：C

56、根據(jù)期末留抵稅額退稅試行政策，下列說法正確的是（）

A.納稅人出口貨物勞務(wù)適用免抵退稅辦法的，可乂在同一申報期內(nèi)，

既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅

B.納稅人在同一申報期內(nèi)可同時申報享受即征即退政策和留抵退稅政

策

C.納稅人均可申請期末100%留抵退稅

I）.納稅人連續(xù)6個月增量留抵稅額月均20萬元即可申請退稅

【答案】：A

57、企業(yè)計提生產(chǎn)用房的房產(chǎn)稅時，應(yīng)作的賬務(wù)處理是（）o

A.借：管理費用貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

D.借：制造費用貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

【答案】：C

58、某公司（一般納稅人）將一處自有辦公用房產(chǎn)于2019年5月1日

用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期3年，當(dāng)

年取得固定收入200萬元（不含增值稅）。該房產(chǎn)原值5000萬元，當(dāng)

地省政府規(guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%,該公司2019年應(yīng)繳納的房

產(chǎn)稅為（）萬元。

A.21

B.38

C.49.7

D.44.4

【答案】：B

59、某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)生、熟肉制品。稅務(wù)師

受托對其進行納稅審查時，發(fā)現(xiàn)該廠2020年1E份第318號憑證，會

計分錄為：

A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出

B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視司銷售貨物行為，按

同類產(chǎn)品售價計提銷項稅額

C.該廠的行為屬于偷稅行為，應(yīng)將“庫存商品一一臘腸”調(diào)整為“主

營業(yè)務(wù)收入16000元，并計提相應(yīng)的銷項稅額

I）.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應(yīng)按本月臘腸實際生產(chǎn)成本計算扣

減外購原料的進項稅額，作進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

【答案】：B

60、（2020年真題）一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡易計稅方

法按5%征收率計算繳納增值稅的是（）。

A.公共交通運輸服務(wù)

B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

C.建筑服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

【答案】：B

61、資源稅的下列表述錯誤的是（）。

A.對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源

稅

B.納稅人開采或生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品用于銷售，一般在銷售地納稅

C.人造石油不納資源稅

D.以未稅原煤加工的洗選煤需要繳納資源稅

【答案】：B

62、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)注意事項的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進行申報的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)

人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服

務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無權(quán)收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅

服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，涉稅專業(yè)服務(wù)

機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員要承擔(dān)該部分責(zé)任

D.為提高工作效率，最好指定承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時

承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)

【答案】：A

63、機構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年5月

將位于B市的一處辦公用房（系2017年1月取得）出租，收取含稅

月租金40000元，則甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）元。

A.733.94

B.1904.76

C.1100.92

D.1834.86

【答案】：C

64、根據(jù)納稅人的真實負擔(dān)能力決定納稅人的稅負，不能僅考核其表

面上是否符合課稅要件，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。

A.稅收法定性原則

B.實質(zhì)課稅原則

C.法律不溯及既往原則

D.稅收公平主義原則

【答案】：B

65、張某購買一輛小汽車自用，購買小汽車時應(yīng)該繳納（）。

A.車輛購置稅

B.城市維護建設(shè)稅

C.增值稅

D.消費稅

【答案】：A

66、2021年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元,

該住房于2020年3月購進，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費

0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

67、2020年某軟件生產(chǎn)企業(yè)實際發(fā)放的合理工資總額200萬元；實際

發(fā)生職工福利費35萬元、撥繳工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬

元（其中職工培訓(xùn)費用4萬元）；另為職工支付補充養(yǎng)老保險費12萬

元、補充醫(yī)療保險費8萬元。202（）年該企業(yè)申報繳納企業(yè)所得稅時就

上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.7

B.9

C.12

D.22

【答案】：B

68、根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值

稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

D.超率累進稅率

【答案】：D

69、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設(shè)施，錯誤的

處理是（）。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除

B.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)

的，其成本、費用可以扣除

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)扣除成本、費用

D.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，不可扣除成本、費用

【答案】：D

70、在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)療保險相關(guān)的醫(yī)藥費

用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）

累計超過（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在

（）元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

A.10000,60000

B.10000,80000

C.15000,60000

D.15000,80000

【答案】：D

71、根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公

路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計

算繳納增值稅。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率減按1.5%

【答案】：C

72、A煤炭生產(chǎn)企業(yè)位于甲地，2021年5月從位于乙地的B煤炭生

產(chǎn)企業(yè)購進原煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元。A企業(yè)

將其與部分自采原煤混合為原煤并在本月全部銷售，取得不含稅銷售

額500萬元，該批自采原煤同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為400萬元。

已知甲地和乙地原煤資源稅稅率為3%。計算甲企業(yè)2021年5月上

述業(yè)務(wù)應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.9

B.6

C.15

D.12

【答案】：A

73、納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果房

屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應(yīng)選擇在（）的主

管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

A.居住所在地

B.房地產(chǎn)坐落地

C.居住所在地和房產(chǎn)坐落地均可

D.由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定

【答案】：B

74、（2010年）關(guān)于稅收立法的說法，正確的是（）。

A.廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章是否屬于立法范疇

B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法

活動

C.稅收立法程序是稅收立法的核心

D.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》

【答案】：B

75、下列項目中，企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”代扣代繳個人所得稅的

是（）。

A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動取得的報酬

C.不變更企業(yè)形式，承包人對企業(yè)的經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅據(jù)合

同規(guī)定取得的承包費

D.支付給不在公司任職的獨立董事的董事費

【答案】：C

76、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，

2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元,

已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93

【答案】：D

77、籌建期間的企業(yè)，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，應(yīng)按照發(fā)生額的

（）計入企業(yè)籌辦費，并按照有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

A.30%

B.60%

C.50%

D.70%

【答案】：B

78、下列關(guān)于關(guān)稅納稅義務(wù)人的說法錯誤的是（）。

A.進口貨物收貨人為關(guān)稅的納稅人

B.對分離運輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進出境旅客為所有人

C.對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人

D.以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人

【答案】：D

79、甲建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月以清包工方式提供

建筑服務(wù)，取得含稅收入200萬元；為建筑工程老項目提供建筑服務(wù)

取得含稅收入100萬元。當(dāng)月為提供上述建筑服務(wù)購進原材料等取得

增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。對于可以選擇簡易計稅方法計稅的

項目甲企業(yè)均選擇簡易方法計稅。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬

7Eo

A.14.77

B.12.76

C.14.29

D.8.74

【答案】：D

80、某礦泉水生產(chǎn)企業(yè)2020年3月開發(fā)生產(chǎn)礦泉水6200立方米，本

月銷售5000立方米。該礦泉水的資源稅稅率為10元/立方米。該礦泉

水生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）元。

A.50000

B.40000

C.35000

D.25000

【答案】：A

81、下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中，不正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

B.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往

D.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)

章

【答案】：D

82、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月取得不含稅銷

售額如下：銷售木制一次性筷子和竹制筷子共計15萬元，未分別核算;

銷售高檔木制筷子20萬元。另沒收逾期未退還一次性筷子的包裝物押

金0.5萬元。已知木制一次性筷子的消費稅稅率為5%。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)

月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.0.02

B.2.67

C.0.77

D.0.75

【答案】：C

83、下列選項所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證

B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運許可證

C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

【答案】：C

84、李某是甲上市公司妁員工，2016年8月甲上市公司實施股權(quán)激勵

計劃，授予李某股票期權(quán)7000股（不可公開交易），合同約定李某從

2016年8月至2019年8月在甲公司連續(xù)任職3年就可以以每股2元的

價格購買該公司股票7000股；2019年8月李某行權(quán)，行權(quán)時該股票的

市場價為8元/股，則李某2019年8月行權(quán)時應(yīng)納個人所得稅（）

兀O

A.1680

B.1260

C.3080

D.2680

【答案】：A

85、2019年12月1日，稅務(wù)師受托對某企業(yè)2019年進行納稅審查，

發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年11月將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元計入生產(chǎn)成本,

經(jīng)核實11月末材料結(jié)存成本為20000元，在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000

元，產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，銷售成本發(fā)生額為800000元，則

稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā边M行分?jǐn)偅鄳?yīng)的調(diào)整分錄是

（）。

A.借：在建工程58000貸：庫存商品6522

主營業(yè)務(wù)成本43478應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進

項稅額轉(zhuǎn)出）8000

B.借：在建工程58000貸：原材料

1250生產(chǎn)成本12870庫存商品

4680主營業(yè)務(wù)成本31200應(yīng)交

稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）8000

C.借：在建工程58000貸：主營業(yè)務(wù)成本50000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）8000

D.借：在建工程50000貸：生產(chǎn)成本13200

庫存商品4800主營業(yè)務(wù)成本32000

【答案】：D

86、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅

和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。

當(dāng)月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油

當(dāng)月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣

全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當(dāng)月購入生產(chǎn)經(jīng)營用

水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處

外購辦公用品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅

款1.5萬元。

A.0

B.11.90

C.22.80

D.10.40

【答案】：C

87、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般

納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其

建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售

建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體

業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗

收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】：B

88、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費稅處理的說法，正確的是（）。

A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅

B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，由委托方收回后在委托方

所在地繳納消費稅

C.委托加工應(yīng)稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到

所在地主管稅務(wù)機關(guān)核定其材料成本

D.委托方委托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]布代收代繳稅款的，一律由

受托方補稅

【答案】：B

89、（）與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量

變化的影響；適用于對價格穩(wěn)定、質(zhì)量等級和品種規(guī)格單一的大宗產(chǎn)

品征稅的稅種。

A.超額累進稅率

B.定額稅率

C.超率累進稅率

D.比例稅率

【答案】：B

90、委托加工應(yīng)稅消費品，除委托方為個人外，由受托方履行的消費

稅扣繳義務(wù)是（）。

A.代征代繳

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.無須扣繳

【答案】：C

91、下列關(guān)于車輛購置稅納稅人的說法中，錯誤的是（）。

A.車輛購置稅的適用區(qū)域是中華人民共和國境內(nèi)

B.車輛購置稅的納稅人包括單位和個人

C.單位或個人購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復(fù)征收車輛購置稅

D.購置排氣量低于150毫升摩托車的單位屬于車輛購置稅的納稅人

【答案】：D

92、（2016年）下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房

B.某社區(qū)醫(yī)療服務(wù)中心自用房產(chǎn)

C.某公園的辦公用房

D.某大學(xué)出租的房屋

【答案】：D

93、（2020年真題）下列關(guān)于消費稅的說法，正確的是（）。

A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于領(lǐng)用時納稅

B.委托方收回委托加工的已稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出

售的，不再繳納消費稅

C.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)當(dāng)分別

核算，分別適用稅率

D.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，從高適用稅率計算消費稅

【答案】：B

94、高級工程師張某于2018年從某集團公司退休后到某外商投資企業(yè)

擔(dān)任工程總監(jiān)職務(wù)，任期三年。稅務(wù)師受理其2019年度個人所得稅申

報代理，經(jīng)了解2019年張某每月收入是由退休工資、從外商投資企業(yè)

取得的工資兩部分構(gòu)成，每月代理申報正確的做法是（）。

A.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅

B.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅

C.退休工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅，從外商投資企業(yè)取

得的工資按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅

D.因張某已退休，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資

均不繳納個人所得稅

【答案】：B

95、2021年1月，稅務(wù)師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2020年企業(yè)所得稅納

稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該

企業(yè)2020年年度決算報表尚未編制，多結(jié)轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）o

A.（1）借：主營業(yè)務(wù)成本40000（紅字）貸：庫存商品40000（紅字）

（2）借：本年利潤40000（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)成本40000（紅字）

B.借：利潤分配一未分配利潤40000貸：庫存商品40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000

D.（1）借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費一

應(yīng)交所得稅10000（2）借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤分配一

未分配利潤30000

【答案】：A

96、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅

進項稅額的是（）。

A.定額發(fā)票

B.門票

C.通行費電子發(fā)票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

【答案】：C

97、下列企業(yè)中，需要計算繳納資源稅的是（）。

A.在中國境內(nèi)銷售蜂窩.媒的銷售企業(yè)

B.進口原油的外貿(mào)企業(yè)

C.在中國境內(nèi)開采天然氣并直接銷售的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)開采銅礦并連續(xù)加工銅選礦的企業(yè)

【答案】：C

98、（2013年）位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出

口自產(chǎn)貨物。2019年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”

稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，上年出租廠房的租金收入105

萬元未入賬，被查補增值稅（簡易計稅方法），并處以滯納金和罰款。

9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.4

I）.26.95

【答案】：B

99、某科技公司2010年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進口一套特定免稅設(shè)備用于研

發(fā)項目，2012年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出售，取得銷

售收入240萬元，該設(shè)備進口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格為320萬元，

已提折舊60萬元。2012年10月該公司應(yīng)補繳關(guān)稅（）萬元。

（關(guān)稅稅率為10冊海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年）

A.16.00

B.16.53

C.24.00

D.26.00

【答案】：A

100.稅務(wù)師受托對某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其

處理錯誤的是（）。

A.將對未上市居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報

D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報

【答案】：D

101、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值

稅又征收消費稅的是（）。

A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)

【答案】：B

102、自2019年12月1日起，稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅專用發(fā)票（增值稅

稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批自受理申請之日起（）內(nèi)作出行政許可

決定。在上述時限內(nèi)不能辦結(jié)的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長

（）O

A.5個工作日；5個工作日

B.5個工作日；10個工作日

C.10個工作日；5個工作日

I）.10個工作日；10個工作日

【答案】：C

103、某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目，取得該土地使用權(quán)所支付的

金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元（能

提供金融機構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機構(gòu)貸

款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%。該公司計算土地增值

稅時允許扣除開發(fā)費用為（）萬元。

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00

【答案】：A

104、（202。年真題）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說

法正確的是（）°

A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務(wù)機關(guān)已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費用不得扣除

【答案】：A

105、根據(jù)稅法規(guī)定，消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅

期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報納稅。

A.5H

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：C

106、關(guān)于資格信息報告代理業(yè)務(wù)說法錯誤的是（）。

A.代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)可以在2021年12月31日

前向稅務(wù)機關(guān)辦理

B.代理貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案業(yè)務(wù)，

需要將增值稅小規(guī)模納稅人委托人的營運資質(zhì)和營運機動車、船舶信

息向主管稅務(wù)機關(guān)備案

C.進行貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案后，委

托人可以在貨物起運地向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票

D.代理軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項資料報告業(yè)務(wù)在完成

年度匯算清繳后匯算清繳期結(jié)束前進行

【答案】：A

107、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人管理的說法，錯誤的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人，按一般納稅人納

稅

B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷

售額500萬元及以下

C.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以一個月為1個納稅期限）或者連續(xù)4個

季度（以一個季度為一個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般

納稅人，在2020年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵

扣的進項稅額作轉(zhuǎn)出處理

D.轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小

規(guī)模納稅人

【答案】：A

108、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說法，錯誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主

管稅務(wù)機關(guān)進行增值稅一般納稅人登記

B.從事成品油銷售的加油站、航空運輸企業(yè)、電信企業(yè)總機構(gòu)及其分

支機構(gòu)，一律由主管稅務(wù)機關(guān)登記為增值稅一般納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額達到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未申請辦理一般納稅

人手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，可以抵扣進項

稅額，但不得使用增值稅專用發(fā)票

D.納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國家稅務(wù)總

局另有規(guī)定的除外

【答案】：C

109、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說法中，正確的是（）o

A.稅務(wù)行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權(quán)

B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機關(guān)工作人員

C.復(fù)議機關(guān)改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機

關(guān)和復(fù)議機關(guān)作為共同被告

D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟

的，在法律文書上署名的稅務(wù)機關(guān)為被告

【答案】：D

110、下列各項中，不享受免征增值稅的是（）。

A.國家級.省級科技企業(yè)孵化器.大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間對其

向在孵對象提供蜉化服務(wù)取得的收入

B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

C.對少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)

D.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

【答案】：C

11k甲油田為增值稅一般納稅人，2021年7月開采原油1000噸，

對外銷售600噸取得不含稅銷售額2000萬元，其中含從坑口到購買

方指定地點的運輸費用10萬元（已取得合法票據(jù)），則甲油田當(dāng)月

應(yīng)繳納資源稅（）萬元。（資源稅稅率為6%）

A.119.4

B.120

C.199.4

I）.105.66

【答案】：A

112、（2014年）下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是（）o

A.企業(yè)向員工交付工資

B.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品

C.企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費

D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品

【答案】：B

113、對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起

（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)。

A.7

B.10

C.30

D.90

【答案】：D

114、關(guān)于增值稅起征點的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅

B.起征點的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定

C.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶

D.對自然人銷售額未達到規(guī)定起征點的，免征增值稅

【答案】：D

115、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，出口貨物的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自出口貨物運

抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的（），向貨物出境地海關(guān)進行申報。

A.24小時以前

B.48小時以前

C.14日內(nèi)

D.15日內(nèi)

【答案】：A

116、張某因為汽車質(zhì)量問題將購買了18個月的小汽車退回銷售企業(yè),

并申請退還已納車輛購置稅。該小汽車的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明

小汽車買價為20萬元，則張某可以申請退還車輛購置稅（）元。

A.20000

B.18000

C.17000

D.16000

【答案】：B

117、下列關(guān)于提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時的相關(guān)處理，錯誤的是

（）O

A.納稅人提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時，應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅

B.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收

到預(yù)收款的當(dāng)天

C.提供建筑服務(wù)采用一般計稅方法預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費一

一預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款''科目

D.月末，“預(yù)交增值稅”明細科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科

目

【答案】：B

118、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020

年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)

品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球

桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運

費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200

元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代

收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300

根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從

乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專

用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾

夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一

所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收

2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至

2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費

稅稅率為10%,成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元,

期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29

【答案】：D

119、稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過程中不適用和

解和調(diào)解的是()O

A.補繳稅款和滯納金的處理決定

B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

C.核定稅額

D.不予行政賠償?shù)臎Q定

【答案】：A

120、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯誤的是

()O

A.稅務(wù)規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機關(guān)

B.稅務(wù)規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范

C.稅務(wù)規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理

事項或相對人為規(guī)范對象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對象

D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

【答案】：B

121、2021年3月，某酒廠(增值稅一般納稅人)銷售白酒和啤酒給副

食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款80000元,

另外收取包裝物押金2320元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款

34800元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于

2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。

就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2。21年3月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為()

7Co

A.21900

B.19907

C.14670.44

D.19097.8

【答案】：C

122、一般納稅人發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出的情況，在會計核算時，下列處理

正確的是（）。

A.借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”

B.借記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”，貸記相關(guān)科

目

C.借記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”，貸記相關(guān)科目

D.借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”

【答案】：A

123、位于某市的甲地板廠為外商投資企業(yè)，2020年5月購進一批木材，

成本為800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實木地板，支付

不含稅加工費150000元。乙工廠8月份交付完工。已知實木地板消費

稅稅率為5%,乙工廠8月份應(yīng)代收代繳的城市維護建設(shè)稅及教育費附

加為（）元。（不考慮地方教育附加）

A.4000

B.2000

C.2500

D.5000

【答案】：A

124、某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，

取得不含稅收入40000。元，包裝物押金23400元（單獨記賬核算），

貨物由該酒廠負責(zé)運輸，收取運費47970元。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消

費稅（）元，（白酒消費稅稅率20樂0.5元/斤）

A.84000

B.88000

C.92200

D.96200

【答案】：D

125、金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，不需要按“貸款服務(wù)”

繳納增值稅的有（）。

A.以貨幣資金投資收取的保底利潤

B.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入

C.買入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期間取得的非保本收益

【答案】：D

126、下列關(guān)于稅收立法的表述中，不正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章以國務(wù)院令發(fā)布

B.稅收立法包括制定、修改、廢止稅法

C.稅收立法必須經(jīng)過法定程序

D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

【答案】：A

127、以關(guān)稅特定減免稅方式進口的機動車輛，海關(guān)監(jiān)管的年限為

（）年。

A.6

B.8

C.10

D.3

【答案】：A

128、下列出口貨物成交價格包含的稅費中應(yīng)計入出口貨物關(guān)稅完稅價

格的是（）。

A.運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的相關(guān)費用

B.出口關(guān)稅稅額

C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費

I）.運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用

【答案】：D

129、下列相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A.在運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部價款

和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅

B.在運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方以其向托運人收取的全部價款

和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅

C.納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部價款和價外費

用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費用

D.在運輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運輸工具艙位的雙方均以各自換

出運輸工具艙位確認(rèn)的全部價款和價外費用為銷售額，按照“物流輔

助服務(wù)”繳納增值稅

【答案】：D

130、對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務(wù)或稅務(wù)處理是

（）O

A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出

B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財務(wù)費用”科目貸方反映

C.罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟合同的違約金，可以在企業(yè)所得

稅稅前扣除

D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，應(yīng)在“營

業(yè)外支出“中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除

【答案】：C

131、自2020年3月1日起，已放棄適用出口退（免）稅政策未滿

（）的納稅人，在出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)

生變化后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)聲明，對其自發(fā)生變化之日起的全部

出口貨物勞務(wù)，恢復(fù)適用出口退（免）稅政策。

A.6個月

B.12個月

C.36個月

D.48個月

【答案】：C

132、某企業(yè)具有出口經(jīng)營權(quán)，屬于增值稅一般納稅人，2019年2月

將2017年購進的自己使用過的機器設(shè)備出口，已知該機器設(shè)備購進

時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅3.4萬元，入

賬價值為23.4萬元，已經(jīng)計提折舊