做賬實操-應(yīng)收款管理辦法

會計實操文庫做賬實操-應(yīng)收款管理辦法一、目的為規(guī)范公司應(yīng)收賬款管理，確保公司資金及時回籠，減少壞賬損失，提高資金使用效率，特制定本辦法。二、適用范圍本辦法適用于公司所有與銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動相關(guān)而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款管理。三、職責分工1.銷售部門負責與客戶簽訂銷售合同，明確收款條款（如付款方式、付款期限、信用額度等），及時向客戶催收賬款，并定期向財務(wù)部門反饋客戶付款情況及異常信息。2.財務(wù)部門負責應(yīng)收賬款的核算工作，建立應(yīng)收賬款臺賬，記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶信息、賬齡等情況；定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，向銷售部門和公司管理層提供應(yīng)收賬款相關(guān)報表；協(xié)助銷售部門制定收款計劃，并參與重大逾期賬款的催收工作。四、應(yīng)收賬款的日常管理1.合同簽訂銷售部門在與客戶簽訂銷售合同時，應(yīng)嚴格按照公司信用政策，合理確定信用額度、付款期限等收款條款，對于信用狀況不佳或新客戶，盡量采取預(yù)付款、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式進行交易，合同簽訂后應(yīng)及時將副本交至財務(wù)部門備案。2.發(fā)貨與開票在貨物發(fā)出后，銷售部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門開具銷售發(fā)票，并確保發(fā)票信息準確無誤，財務(wù)部門依據(jù)發(fā)貨憑證和銷售合同及時進行賬務(wù)處理，確認應(yīng)收賬款的增加。3.臺賬建立與更新財務(wù)部門建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄每筆應(yīng)收賬款的變動情況，包括收款時間、金額等信息，每月末與銷售部門核對臺賬信息，確保賬賬相符、賬實相符。4.賬齡分析財務(wù)部門定期（至少每月一次）對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，按照賬齡長短對客戶進行分類，重點關(guān)注賬齡較長的應(yīng)收賬款，向銷售部門和公司管理層提供賬齡分析報表，為催收決策提供依據(jù)。五、應(yīng)收賬款的催收1.定期提醒銷售部門根據(jù)合同約定的付款期限，提前向客戶發(fā)送付款提醒函，提醒客戶按時付款，對于臨近付款期限仍未付款的客戶，應(yīng)及時通過電話、郵件等方式進行催收，并記錄催收情況。2.分級催收對于逾期的應(yīng)收賬款，按照逾期時間長短和金額大小進行分級，由不同層級的人員負責催收。例如，逾期較短、金額較小的賬款由銷售人員負責催收；逾期較長、金額較大的賬款由銷售部門負責人或公司管理層參與催收，必要時可聯(lián)合財務(wù)部門共同上門催收或委托專業(yè)催收機構(gòu)進行催收。3.催收記錄在催收過程中，銷售部門和財務(wù)部門要詳細記錄每次催收的時間、方式、對方反饋等信息，形成催收記錄檔案，便于跟蹤和分析催收效果。六、壞賬處理1.壞賬認定對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)銷售部門、財務(wù)部門核實，并報公司管理層審批后，按照公司會計準則和相關(guān)規(guī)定認定為壞賬。2.壞賬核銷財務(wù)部門根據(jù)批準的壞賬認定結(jié)果，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，核銷應(yīng)收賬款，同時要做好已核銷壞賬的后續(xù)跟蹤管理，如發(fā)現(xiàn)客戶有還款能力，應(yīng)及時恢復(fù)應(yīng)收賬款并繼續(xù)催收。七、考核與獎懲將應(yīng)收賬款的回收情況納入銷售部門及相關(guān)人員的績效考核指標體系，對于按時、足額收回賬款的部門和個人給予適當獎勵；對于因工作不力導(dǎo)致應(yīng)收賬款逾期或產(chǎn)生壞賬的，追究相關(guān)人員責任，并給予相應(yīng)的處罰。會計做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.確定會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點，細化設(shè)置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產(chǎn)明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?，可通過稅務(wù)部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項已付，材料入庫：借：原材料10,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產(chǎn)品，售價20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應(yīng)收賬款20,000貸：主營業(yè)務(wù)收入17,699.12應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2,300.88計提當月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費用4,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，使用藍黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.賬項調(diào)整期末需對一些應(yīng)計未計、預(yù)提待攤等跨期業(yè)務(wù)進行調(diào)整，確保會計信息反映當期真實財務(wù)狀況與經(jīng)營成果。常見調(diào)整事項：計提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預(yù)計使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計折舊791.67分攤長期待攤費用，如年初支付一年房租12,000元：每月分攤房租=12,000÷12=1,000元借：管理費用1,000貸：長期待攤費用1,000確認本期應(yīng)負擔但未支付的利息費用，若借款合同約定年利率6%，本月應(yīng)計利息500元：借：財務(wù)費用500貸：應(yīng)付利息5002.結(jié)賬完成賬項調(diào)整后，進行結(jié)賬操作，對各損益類科目進行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”貸方，成本、費用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”借方，計算出當期凈利潤（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入50,000元：借：主營業(yè)務(wù)收入50,000貸：本年利潤50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本30,000元、管理費用8,000元、財務(wù)費用1,000元：借：本年利潤39,000貸：主營業(yè)務(wù)成本30,000管理費用8,000財務(wù)費用1,000結(jié)賬后，損益類科目無余額，“本年利潤”科目余額反映當期盈虧，可進一步結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配未分配利潤”科目，為后續(xù)利潤分配做準備，同時對總賬、明細賬進行月結(jié)，劃通欄單紅線（本月合計）、通欄雙紅線（本年累計），注明期末余額，便于下期記賬與查賬。四、財務(wù)報表編制1.根據(jù)總賬、明細賬期末余額及發(fā)生額，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務(wù)報表。資產(chǎn)負債表：依據(jù)“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”平衡原理，將資產(chǎn)類科目余額列示在左邊，負債、所有者權(quán)益類科目余額列示在右邊，反映企業(yè)特定日期財務(wù)狀況，如貨幣資金項目根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬期末余額合計填列，應(yīng)收賬款項目按應(yīng)收賬款明細賬借方余額減去壞賬準備后的凈額填列。利潤表：按照“收入成本費用=利潤”邏輯，將當期主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等收入項目列示在上部，主營業(yè)務(wù)成本、管理費用等成本費用項目列示在下部，計算得出凈利潤，反映企業(yè)一定期間經(jīng)營成果，各項目金額根據(jù)損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)前發(fā)生額填列?，F(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物為基礎(chǔ)，分類反映企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資活動現(xiàn)金流入、流出情況，編制方法有直接法和間接法，直接法依據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及相關(guān)業(yè)務(wù)原始憑證分