《框征稅和納稅》課件

框征稅和納稅課程目標(biāo)理解稅收的基本概念深入了解稅收的定義、性質(zhì)、作用等基本概念，為學(xué)習(xí)稅收知識奠定基礎(chǔ)。掌握主要稅種的知識學(xué)習(xí)個人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的征收范圍、稅率、征稅方法等。了解納稅人的權(quán)利和義務(wù)學(xué)習(xí)納稅人的權(quán)利和義務(wù)，樹立依法納稅的意識，并學(xué)會如何維護自身合法權(quán)益。掌握稅收籌劃的基本方法學(xué)習(xí)稅收籌劃的原則和技巧，了解如何合法合理地降低稅負，提高企業(yè)效益。什么是稅收國家強制性稅收是國家為了實現(xiàn)其職能而依法對公民和組織征收的貨幣性義務(wù)。無償性納稅人繳納稅款后，不直接獲得等價的報酬或服務(wù)，但可以享受國家提供的公共服務(wù)。法定性稅收的征收必須有法律依據(jù)，按照法律規(guī)定征收，不得隨意加稅或減稅。稅收的作用為政府提供財政收入調(diào)節(jié)收入分配促進社會公平稅收的分類1按稅收的課稅對象商品稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅2按稅收的征稅范圍中央稅、地方稅、共享稅3按稅收的計稅方法比例稅率、累進稅率、定額稅率、累退稅率4按稅收的征收管理方式直接稅、間接稅主要稅種介紹1個人所得稅對個人取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬等各種所得征收的稅款。2增值稅對商品生產(chǎn)、流通以及服務(wù)等增值環(huán)節(jié)征收的稅款。3企業(yè)所得稅對企業(yè)取得的各種所得征收的稅款。個人所得稅工資薪金所得工資、薪金、獎金等收入利息、股息、紅利所得存款利息、股票紅利等收入財產(chǎn)租賃所得房屋出租、土地租賃等收入增值稅商品和服務(wù)增值稅主要針對商品和服務(wù)的生產(chǎn)、流通和消費環(huán)節(jié)征收。價值鏈增值稅收額度與商品和服務(wù)的增值部分相關(guān)聯(lián)，避免重復(fù)征稅。稅率體系增值稅采用不同的稅率，根據(jù)商品和服務(wù)的性質(zhì)和用途進行區(qū)分。企業(yè)所得稅概念對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得征收的一種稅，是重要的國家稅收來源。納稅主體在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。征稅范圍企業(yè)從生產(chǎn)經(jīng)營活動中取得的各種收入減去相關(guān)成本費用后的利潤。城市維護建設(shè)稅城市維護建設(shè)稅是根據(jù)城市發(fā)展需要，對在城市范圍內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人征收的一種稅收。該稅種主要用于支持城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、城市環(huán)境保護、城市公共服務(wù)等方面的支出。城市維護建設(shè)稅的稅率一般為5%或7%，具體稅率由地方政府根據(jù)實際情況制定。印花稅定義印花稅是按照國家規(guī)定，對經(jīng)濟活動中應(yīng)稅憑證所貼印花或繳納印花稅票，以征收稅款的一種稅。征稅對象主要征收對象包括各種經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書、權(quán)利、許可證等文件。稅收征管1征收管理稅務(wù)機關(guān)依法征收稅款2稽查管理監(jiān)督納稅人依法履行納稅義務(wù)3執(zhí)法管理對違反稅收法律法規(guī)的行為進行處罰納稅申報申報流程納稅人應(yīng)按照規(guī)定時間，向稅務(wù)機關(guān)申報納稅情況，并繳納應(yīng)繳納的稅款。申報方式納稅申報方式包括：網(wǎng)上申報、上門申報、郵寄申報等。申報內(nèi)容申報內(nèi)容包括：納稅人信息、收入情況、扣除項目、應(yīng)納稅額等。發(fā)票管理發(fā)票真?zhèn)悟炞C發(fā)票真?zhèn)危乐辜侔l(fā)票。發(fā)票保管妥善保管發(fā)票，避免丟失或損壞。發(fā)票整理按時間、類型等分類整理，便于查找。稅務(wù)登記基本信息登記納稅人基本信息，包括名稱、地址、經(jīng)營范圍等，便于稅務(wù)機關(guān)管理。識別身份稅務(wù)登記證是納稅人身份證明，方便稅務(wù)機關(guān)識別納稅人，進行稅收征管。權(quán)利義務(wù)明確納稅人權(quán)利和義務(wù)，保障納稅人合法權(quán)益，維護公平競爭的稅收環(huán)境。稅收優(yōu)惠政策減免稅針對特定企業(yè)或個人，政府給予部分稅收減免，以鼓勵發(fā)展和投資。稅收抵免允許納稅人將某些費用從應(yīng)稅收入中扣除，降低稅負。稅收優(yōu)惠政府針對特定行業(yè)或地區(qū)，給予稅收優(yōu)惠，以促進經(jīng)濟發(fā)展。稅收籌劃合理避稅利用稅收政策，降低稅負負擔(dān)。提高資金效率優(yōu)化資金流動，提高資金使用效率。降低稅務(wù)風(fēng)險了解稅收法規(guī)，避免違規(guī)行為。避稅和逃稅避稅合法手段，減少稅負。利用稅法規(guī)定漏洞。逃稅違法行為，偷逃稅款。違反稅法規(guī)定，逃避納稅義務(wù)。稅務(wù)稽查和處罰稅務(wù)稽查稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人履行納稅義務(wù)情況進行的檢查。處罰對違反稅收法律法規(guī)的行為，稅務(wù)機關(guān)依法采取的行政處罰措施。罰款對違反稅收法律法規(guī)的行為，稅務(wù)機關(guān)依法處以的罰款。納稅人權(quán)利知情權(quán)了解稅收法律法規(guī)，了解稅收征收管理程序。申辯權(quán)對稅務(wù)機關(guān)的認定有異議，可以進行申辯。救濟權(quán)對稅務(wù)機關(guān)的違法行為，可以依法提出申訴、復(fù)議或提起訴訟。納稅人義務(wù)依法納稅納稅人必須按照法律規(guī)定繳納稅款，不得逃避納稅義務(wù)。如實申報納稅人應(yīng)當(dāng)如實申報納稅，不得隱瞞收入或虛假申報。配合稅務(wù)機關(guān)納稅人應(yīng)當(dāng)配合稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查，并提供相關(guān)資料。稅收風(fēng)險防控稅務(wù)合規(guī)遵循相關(guān)稅收法律法規(guī)，確保納稅行為合法合規(guī)。風(fēng)險評估識別和分析可能存在的稅收風(fēng)險，并制定應(yīng)對策略。內(nèi)部控制建立健全稅收管理制度，加強內(nèi)部控制，防范稅收風(fēng)險。信息披露及時準確地向稅務(wù)機關(guān)申報相關(guān)稅收信息，避免信息不透明帶來的風(fēng)險。稅務(wù)咨詢與輔導(dǎo)專業(yè)解讀深入了解稅務(wù)政策，提供專業(yè)的解讀和咨詢。個性化服務(wù)針對企業(yè)實際情況，提供個性化的稅務(wù)咨詢和輔導(dǎo)。風(fēng)險防控幫助企業(yè)識別和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，維護合法權(quán)益。稅收知識案例分析通過具體案例，深入淺出地講解稅收相關(guān)知識，幫助學(xué)員理解稅收政策的實際應(yīng)用。案例涵蓋個人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種，并結(jié)合實際情況進行分析，使學(xué)員更直觀地掌握稅收知識。稅收改革與發(fā)展優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)簡化稅制、降低稅負，激發(fā)市場活力。加強稅收公平完善稅收征管制度，維護公平競爭環(huán)境。促進經(jīng)濟發(fā)展鼓勵創(chuàng)新、支持實體經(jīng)濟發(fā)展，推動高質(zhì)量發(fā)展。與稅務(wù)機關(guān)溝通技巧積極主動及時了解最新稅收政策，主動與稅務(wù)機關(guān)溝通，避免出現(xiàn)不必要的稅務(wù)風(fēng)險。禮貌規(guī)范使用文明用語，保持良好溝通態(tài)度，避免出現(xiàn)情緒化或不專業(yè)的言行。清晰準確提供準確的稅務(wù)信息，表達清晰易懂，避免模棱兩可或含糊不清。證據(jù)充分準備好相關(guān)的稅務(wù)資料，如發(fā)票、憑證等，以佐證自己的申述。納稅人需要關(guān)注的熱點1稅收政策調(diào)整了解最新的稅收政策變化，以便及時調(diào)整自己的納稅行為，避免違反稅法規(guī)定。2稅收優(yōu)惠政策積極利用國家提供的稅收優(yōu)惠政策，減輕稅負，提高企業(yè)盈利能力。3稅收風(fēng)險防控了解稅收風(fēng)險，采取相應(yīng)的措施防范稅務(wù)風(fēng)險，確保自身合法權(quán)益。4稅務(wù)稽查掌握稅務(wù)稽查的流程和重點，做好準備，避免因不了解相關(guān)規(guī)定而受到處罰。課堂討論與交流1互動學(xué)習(xí)通過討論，學(xué)生可以分享觀點，互相學(xué)習(xí)，加深對稅收知識的理解。2解決疑問在課堂討論中，學(xué)生可以提出問題，老師可以解答，幫助學(xué)生解決學(xué)習(xí)上的困惑。3案例分析通過案例分析，學(xué)生可以將理論知識與實踐結(jié)合起來，提高解決實際問題的能