存款的概念與種類

存款的概念與種類（一）存款概述存款是由存款憑證或記錄所代表的、各類組織機構(gòu)（包括各類企事業(yè)單位、機關(guān)、團(tuán)體）和個人對銀行的債權(quán)，可以按照約定的條件支取或轉(zhuǎn)賬。從銀行的角度看則是對存款人的一種債務(wù)。（二）存款的種類存款種類的劃分標(biāo)準(zhǔn)有很多種，通常按照以下兩種標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分不同形式的存款。1、按存款人不同按存款人不同，存款分為個人存款和單位存款。其中，個人存款又稱儲蓄存款，單位存款又稱對公存款。2、按業(yè)務(wù)品種不同按業(yè)務(wù)品種不同，存款可分為活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、通知存款等品種，具體分類見表2.3。表2.3存款的分類存款人業(yè)務(wù)品種個人存款活期儲蓄存款定期儲蓄存款，包括整存整取、零存整取、整存零取和存本取息定活兩便儲蓄存款個人通知存款教育儲蓄存款單位存款單位活期存款單位定期存款單位通知存款單位協(xié)定存款保證金存款（三）外匯儲蓄存款外幣存款業(yè)務(wù)與人民幣存款業(yè)務(wù)除了存款幣種和具體管理方式不同之外，有許多共同點：兩種存款業(yè)務(wù)都是存款人將資金存入銀行的信用行為，都可按存款期限分為活期存款和定期存款。許多銀行提供“本外幣一本通”之類的存款產(chǎn)品，實際上已將人民幣賬戶與外幣賬戶的界限淡化。目前，我國銀行開辦的外幣存款業(yè)務(wù)主要有美元、歐元、日元、港元、英鎊、澳大利亞元、加拿大元、瑞士法郎（簡稱“瑞郎”）、新加坡元等幾種。其他可自由兌換的外幣不能直接存入賬戶，需由存款人自由選擇已開辦外幣存款中的一種，按存入日的外匯牌價折算存入。二、個人存款個人存款又叫儲蓄存款，是指個人在銀行的存款。（一）活期存款1、活期存款的概念活期存款是指不約定期限、可隨時轉(zhuǎn)賬、支取并按期給付利息的個人存款。2、活期存款的特點儲戶存款、取款靈活方便；儲戶在通存通兌區(qū)域內(nèi)銀行的任一聯(lián)機網(wǎng)點可以辦理存取款、查詢及口頭掛失等業(yè)務(wù)；具有代收代付、代發(fā)工資等功能；適合于個人生活待用款的存儲。3、活期存款的辦理程序及注意事項（1）儲戶憑有效身份證件辦理開戶。申請開戶時，儲戶需正確填寫開戶申請書。（2）銀行操作員認(rèn)真審查存款憑條各要素，核實儲戶提交的有效身份證件。收妥資金后，由銀行發(fā)給存款憑證（存折或銀行卡）。若儲戶要求辦理通存通兌業(yè)務(wù)的，應(yīng)提示儲戶輸入密碼。（3）通常情況下，儲戶憑存折或銀行卡辦理續(xù)存或支取手續(xù)。在辦理通存通兌業(yè)務(wù)時，對有下列情況之一者不予通存通兌，需提請儲戶回原開戶銀行網(wǎng)點辦理業(yè)務(wù)：①儲戶要求憑印鑒支取的賬戶；②各種原因止付的存款的銷戶；③正式掛失及解除掛失，凍結(jié)賬戶及解除凍結(jié)；④賬號、公章、經(jīng)辦員名章及字跡辨認(rèn)不清的存單。（二）定期存款定期存款是約定存期、利率，到期支取本息的個人存款。根據(jù)不同的存取方式，定期存款分為四種，其中整存整取最為常見，是定期存款的典型代表。表2.4定期存款一覽表存款種類存款方式取款方式起存金額存款期類別特點整存整取整筆存入到期一次性支取本息50元三個月、六個月、一年、二年、三年、五年長期閑置資金零存整取每月存入固定金額到期一次性支取本息5元一年、三年、五年利率低于整存整取定期存款利率，高于活期存款利率整存零取整筆存入固定期限分期支取1000元存期分為一年、三年、五年；支取期分一個月、三個月、半年一次如因特殊原因，在非支取期需要提前支取的，本金可全部提前支取，不可部分提前支取。利息于期滿結(jié)清時支付。利率高于活期存款利率。存本取息整筆存入約定取息期到期一次性支取本金、分期支取利息5000元存期分一年、三年、五年；可以一個月或幾個月取息一次如因特殊原因，在非支取期需要提前支取的，本金可全部提前支取，不可部分提前支取。取息日未到不得提前支取利息，取息日未取息，以后可隨時取息，但不計復(fù)利1、定期存款利率定期存款利率視期限長短而定，期限越長，利率越高。若在存款到期前要求提前支取，有時會受到限制，而且還有利息損失。2、到期支取的定期存款計息利息金額=本金×年（月）數(shù)×年（月）利率取回金額=本金+利息3、逾期支取的定期存款計息超過原定存期的部分，除約定自動轉(zhuǎn)存外，按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。4、提前支取的定期存款計息提前支取部分按活期存款利率計付利息，其利息同本金一并支取。5、存期內(nèi)利率調(diào)整的定期存款計息存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，仍按存單開戶日掛牌公告的相應(yīng)定期存款利率計息。（三）其他種類的儲蓄存款除了活期存款、定期存款以外，還有下表中所列的幾種常見儲蓄存款種類。表2.5其他儲蓄存款一覽表存款種類業(yè)務(wù)特點定活兩便儲蓄存款存期靈活：開戶時不約定存期，一次存入本金，隨時可以支取，銀行根據(jù)客戶存款的實際存期按規(guī)定計息。利率優(yōu)惠：利息高于活期儲蓄。個人通知存款開戶時不約定存期，預(yù)先確定品種，支取時提前一定時間通知銀行，約定支取日期及金額。目前銀行提供一天、七天通知存款兩個品種。一般5萬元起存。教育儲蓄存款父母為子女接受非義務(wù)教育而存錢，分次存入、到期一次支取本金和利息。利率優(yōu)惠：一年期、三年期教育儲蓄按開戶日同期同檔次整存整取定期儲蓄存款利率計息；六年期按開戶日五年期整存整取定期儲蓄存款利率計息?？傤~控制：教育儲蓄起存金額為50元，本金合計最高限額為2萬元。儲戶特定：在校小學(xué)四年級（含四年級）以上學(xué)生。如果需要申請助學(xué)貸款，金融機構(gòu)優(yōu)先解決。存期靈活：教育儲蓄屬于零存整取定期儲蓄存款。存期分為一年、三年和六年。提前支取必須全額支取。（四）儲蓄存款利息個人所得稅儲蓄存款利息個人所得稅，經(jīng)常被簡稱為利息稅，是對個人在中華人民共和國境內(nèi)的儲蓄機構(gòu)存儲人民幣、外幣取得的利息所得征收的個人所得稅。為配合國家宏觀調(diào)控政策需要，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2008年10月9日起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅。即儲蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得，不征收個人所得稅；儲蓄存款在1999年11月1日至2007