2022年黑龍江省初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試題庫（含真題和典型題）

2022年黑龍江省初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試題

庫（含真題和典型題）

一、單選題

1.（2017年）2016年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)經(jīng)批準共占用耕地150000平方米，

其中800平方米興建幼兒園，5000平方米修建學(xué)校，已知耕地占用稅適用稅率

為30元/平方米，甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、150000X30=4500000元

B、（150000-800-5000）X30=4326000元

C、（150000-5000）X30=4350000元

D、（150000-800）X30=4476000元

答案：B

解析：（1）學(xué)校、幼兒園占用耕地，免征耕地占用稅。（2）甲公司應(yīng)繳納耕地

占用稅=（150000-800-5000）X30=4326000（元）。

2.（2020年）2019年10月甲公司進口一批高檔化妝品，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格

170萬元。已知，增值稅稅率為13%,消費稅稅率為15%,關(guān)稅稅率為5%。根據(jù)

增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式

中，正確的是（）。

A、170X（1+5%）X13%=23.205（萬元）

B、1704-（1-15%）X13%=26（萬元）

C、170X（1+5%）（1-15%）X13%=27.3（萬元）

D、170X13%=22.1（萬元）

答案：C

3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列信用卡的相關(guān)款項中，發(fā)卡機構(gòu)可向持卡

人計收利息的是。。

A、貨幣兌換費

B、取現(xiàn)手續(xù)費

C、透支的款項

D、違約金

答案：C

解析：（1）選項C：對信用卡透支利率實行上限和下限管理，透支利率上限為

日利率萬分之五，透支利率下限為日利率萬分之五的0.7倍；（2）發(fā)卡機構(gòu)對

向持卡人收取的違約金（選項D）和年費、取現(xiàn)手續(xù)費（選項B）、貨幣兌換費

（選項A）等服務(wù)費用不得計收利息。

4.（2017年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“銷售服務(wù)一建

筑服務(wù)”繳納增值稅的是（）。

A、平整土地

B、出售住宅

C、出租辦公樓

D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

答案：A

解析：（1）選項B：按照“銷售不動產(chǎn)”繳納增值稅；（2）選項C：按照“租

賃服務(wù)”繳納增值稅；（3）選項D：按照“銷售無形資產(chǎn)”繳納增值稅。

5.2020年5月，甲生產(chǎn)企業(yè)因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)某具有合法經(jīng)營資格的中介機構(gòu)介

紹與乙企業(yè)簽訂了一份買賣合同，合同金額為20萬元。甲生產(chǎn)企業(yè)向該中介機

構(gòu)支付傭金2萬元。甲生產(chǎn)企業(yè)在計算當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該筆傭

金準予扣除的數(shù)額是（）。

A、0.5萬元

B、1.5萬元

G1萬元

D、2萬元

答案：C

解析：生產(chǎn)企業(yè)按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)所簽訂合同確認收入金額的

5%計算傭金限額，準予在企業(yè)所得稅前扣除的傭金=20義5%=1（萬元）。

6.甲公司2020年度利潤總額600萬元，通過當?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55萬元,

通過公益性社會組織向教育事業(yè)捐款10萬元。已知，公益性捐贈支出不超過年

度利潤總額12%的部分，準予扣除。計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所

得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（）萬元。

A、10

B、72

C、65

D、55

答案：A

解析：（1）本題的“幺蛾子”在于：通過當?shù)亍班l(xiāng)政府”捐贈不屬于公益性捐

贈，不得稅前扣除；（2）公益性捐贈扣除限額=600X12%=72（萬元），通過公

益性社會組織向教育事業(yè)的捐款10萬元未超過限額，準予全額在稅前扣除。

7.下列銀行結(jié)算賬戶中，不得支取現(xiàn)金的是（）o

A、個人銀行結(jié)算賬戶（I類戶）

B、一般存款賬戶

C、基本存款賬戶

D、黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶

答案：B

解析：G）選項A：銀行可通過I類戶為存款人提供存款、購買投資理財產(chǎn)品

等金融產(chǎn)品、轉(zhuǎn)賬、消費和繳費支付、支取現(xiàn)金等服務(wù)；（2）選項B：一般存

款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但是不得辦理現(xiàn)金支??；（3）選項C：基本存款賬

戶可以辦理日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支??；（4）選項

D：黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要按照“工資、薪金所得”

繳納個人所得稅的是（）。

A、托兒補助費

B、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包方式運營，出租車駕駛員從

事客貨運營取得的收入

C、差旅費津貼

D、獨生子女補貼

答案：B

解析：下列項目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅：①

獨生子女補貼；②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和

家屬成員的副食補貼；③托兒補助費；④差旅費津貼、誤餐補助（不包括單位以

誤餐補助名義發(fā)給職工的補助、津貼）。

9.（2019年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項關(guān)于支票提示付款的說

法正確的是。。

A、轉(zhuǎn)賬支票提示付款日期為出票日起1個月

B、出票人記載自己為收款人，提示付款不予受理

C、支票未記載收款人名稱，可以提示付款

D、現(xiàn)金支票僅限于收款人向付款人提示付款

答案：D

解析：本題考核支票的付款。選項A,支票的提示付款期限為出票日起10日；

選項B,支票出票人可以記載自己為收款人；選項C,支票的金額、收款人名稱，

可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得提示付款。

10.（2020年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正

確的是。。

A、銀行匯票的實際結(jié)算金額可以更改

B、申請人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付收款人

C、未填寫實際結(jié)算金額的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓

D、收款人為單位的，可以簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

答案：B

解析：（1）選項A：銀行匯票的實際結(jié)算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改實際結(jié)

算金額的銀行匯票無效；（2）選項C：未填寫實際結(jié)算金額或者實際結(jié)算金額

超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓；（3）選項D：申請人和收款人均為個

人的，才可以使用現(xiàn)金銀行匯票

11.（2020年）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，向人民法院請求保護民事權(quán)利的普通

訴訟時效期間為。。

A、2年

B、20年

C、3年

D、1年

答案：C

12.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，當事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁

定書送達之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是。。

A、5日

Bv10日

Cv15日

D、30日

答案：B

解析：當事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向

上一級人民法院提起上訴。當事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送

達之日起10日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。

13.張某受甲公司委派出國參加技術(shù)培訓(xùn)，公司為此支付培訓(xùn)費用15萬元。培訓(xùn)

前雙方簽訂協(xié)議，約定張某自培訓(xùn)結(jié)束后5年內(nèi)不得辭職，否則應(yīng)支付違約金1

5萬元。張某培訓(xùn)完畢后在甲公司連續(xù)工作滿2年時辭職。甲公司依法要求張某

支付的違約金數(shù)額最高為（）o

A、0

Bx15萬元

C、9萬元

D、6萬元

答案:C

解析：（1）約定的違約金（15萬元）未超過公司支付的培訓(xùn)費用（15萬元）；

（2）約定的服務(wù)期共計5年，已履行2年。因此，甲公司依法要求張某支付的

違約金最高額=15義（5-2）/5=9（萬元）。

14.（2020年）2019年12月甲公司進口一批紅酒，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格5400

00元。已知，消費稅稅率為10%,關(guān)稅稅率為5%。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,

計算甲公司當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是。。

A、540000X(1-5%)-=-(1-10%)X10%=57000(元)

B、540000X(1-5%)X(1+10%)X10%=56430(元)

C、540000X(1+5%)X(1+10%)X10%=62370(元)

D、540000X(1+5%)-=-(1-10%)X10%=63000(元)

答案：D

解析：從價定率計征消費稅的，進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅二關(guān)稅完稅價格X（1+關(guān)稅

稅率）彳（1-消費稅比例稅率）X消費稅比例稅率。進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅=5400

00X（1+5%）/（1-10%）X10%=63000（元）。

15.（2019年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列項目中不可以抵扣已納稅款的

是（）。

A、用外購已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙

B、用自產(chǎn)的高檔化妝品繼續(xù)加工高檔化妝品

C、委托加工收回的已稅木制一次性筷子繼續(xù)加工木制一次性筷子

D、委托加工收回的已稅鞭炮繼續(xù)加工鞭炮

答案：B

解析：選項B：不涉及“外購、委托加工”的問題，而是將“自產(chǎn)”的應(yīng)稅消費

品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，移送時不繳納消費稅，加工完成的高檔化妝品對外

銷售時再繳納消費稅。

16.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，職工發(fā)生傷亡的下列情形中，視同工傷的是

（）O

A、在工作時間和工作崗位突發(fā)先天性心臟病死亡的

B、在上班途中受到非本人主要責任的交通事故傷害的

C、下班后在工作場所從事與工作有關(guān)的收尾性工作受到事故傷害的

D、患職業(yè)病的

答案：A

解析：本題考核“工傷認定——視同工傷的情形”的知識點。職工有下列情形之

一的，視同工傷：（1）在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時之

內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的；（2）在搶險救災(zāi)等維護國家利益、公共利益活動中受到

傷害的；（3）職工原在軍隊服役，因戰(zhàn)、因公負傷致殘，已取得革命傷殘軍人

證，到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的。選項BCD為應(yīng)當認定為工傷的情形。

17.甲企業(yè)2019年年初在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，經(jīng)批準向內(nèi)部職工借入生產(chǎn)用資金

200萬元，該企業(yè)與職工的借貸是真實、合法、有效的且簽訂了借款合同，借款

期限1年，支付借款利息12萬元（金融企業(yè)同期同類貸款年利率5%）。根據(jù)企

業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，

可以在稅前扣除的利息支出為（）萬元。

A、12

B、10

C、8

D、11

答案：B

解析：（1）企業(yè)向除股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人以外的內(nèi)部職工或

其他人員借款的利息支出，符合條件的情況下，其利息支出在不超過按照金融企

業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除；（2）利息扣除限額二200X5%

=10（萬元），實際發(fā)生額12萬元超過了扣除限額，不得在稅前據(jù)實扣除，甲企

業(yè)可以在稅前扣除的利息支出為10萬元。

18.甲首飾店為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式銷售一批金

項鏈。該批金項鏈含稅價款為140400元，換回的舊項鏈作價128700元，甲首飾

店實際收取差價款11700元（含稅）。已知增值稅稅率為13$,根據(jù)增值稅法律

制度的規(guī)定，甲首飾店當月增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）O

A、1404004-(1+13%)X13%

B、1287004-(1+13%)X13%

C、117004-(1+13%)X13%

D、11700X13%

答案：C

19.(2019年)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅款征收

措施的是()。

A、稅務(wù)行政復(fù)議

B、稅收保全措施

C、自行申報

D、查賬征收

答案：B

20.甲公司與張某簽訂勞動合同，未約定勞動合同期限，僅約定試用期8個月，

下列關(guān)于該試用期的表述中，正確的是。。

A、試用期約定有效

B、試用期超過6個月部分視為勞動合同期限

C、試用期不成立，8個月為勞動合同期限

D、試用期不成立，應(yīng)視為試用期1個月，剩余期限為勞動合同期限

答案：C

解析：勞動合同僅約定試用期的，試用期不成立，該期限為勞動合同期限

21.(2014年)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項不可以轉(zhuǎn)入個人人民幣

銀行結(jié)算賬戶的是()o

A、工資、獎金收入

B、個人投資股票所得

C、持有的外幣

D、納稅退還

答案：C

解析：個人銀行結(jié)算賬戶包括人民幣賬戶和外幣賬戶，個人持有的外幣可以存入

其外幣賬戶，而不能存入其人民幣賬戶。

22.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于失業(yè)保險的下列說法中，正確的是（）。

A、失業(yè)人員（非大齡失業(yè)人員）失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿10年的，領(lǐng)

取失業(yè)保險金的最長期限為18個月

B、失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間死亡的，其遺屬可以在一次性喪葬補助金和

撫恤金中選擇領(lǐng)取一項

C、失業(yè)保險金的標準不得低于城市居民最低生活保障標準

D、失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間應(yīng)征服兵役的，為了最大限度保障軍人的權(quán)

益，其可以繼續(xù)享受失業(yè)保險待遇

答案：C

解析：（1）選項A：失業(yè)人員（非大齡失業(yè)人員）失業(yè)前用人單位和本人累計

繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為24個月；（2）選項B：失業(yè)

人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取一次性喪葬補助金和撫恤金;

（3）選項D：失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間應(yīng)征服兵役的，停止領(lǐng)取失業(yè)保

險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇

23.單位之間會計檔案交接完畢后，交接雙方的。應(yīng)當在會計檔案移交清冊上

簽名或者蓋章。

A、經(jīng)辦人

B、監(jiān)交人

C、會計機構(gòu)負責人

D、經(jīng)辦人和監(jiān)督人

答案：D

解析：交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)督人應(yīng)當在會計檔案移交清冊上簽名或

蓋章。

24.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)財務(wù)會計報告組成部分

的是。。

A、年度財務(wù)預(yù)算

B、財務(wù)情況說明書

C、會計報表附注

D、會計報表

答案：A

解析：企業(yè)財務(wù)會計報告包括會計報表（包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表

及相關(guān)附表）、+考生筆記分享用軟件考，會計報表附注和財務(wù)情況說明書。

25.按照規(guī)定甲公司最晚應(yīng)于2020年9月15日繳納應(yīng)納稅款，甲公司逾期未繳

納，主管稅務(wù)機關(guān)責令其于當年10月30日前繳納，并加收滯納金，甲公司最終

于11月14日繳納稅款。關(guān)于主管稅務(wù)機關(guān)對甲公司加收滯納金的起止時間的下

列表述中，正確的是（）。

A、2020年10月15日至2020年11月15日

B、2020年10月30日至2020年11月15日

C、2020年9月16日至2020年11月14日

D、2020年11月1日至2020年11月14日

答案：C

解析：加收滯納金的起止時間：自稅款法定繳納期限屆滿次日（9月16日）起

至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日（11月14日）止。

26.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事服裝的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。將自產(chǎn)的20

000件新款服裝對外投資，已知甲企業(yè)無同類服裝平均銷售價格，市場上同類服

裝的銷售價格為不含稅1.1萬元/件，該批服裝生產(chǎn)成本1萬元/件，服裝增值稅

稅率為13%,成本利潤率為5凱甲企業(yè)對外投資行為的增值稅銷項稅額為。。

A、20000X1X（1+5%）X13%=2730（萬元）

B、20000X1.1X13%=2860（萬元）

C、20000X1.1X（1+5%）X13%=3003（萬元）

D、20000X1.14-（1+13%）X13%=2530.97（萬元）

答案：B

解析：（1）增值稅納稅人將自產(chǎn)的服裝對外投資視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。（2）

本題中有同類服裝平均銷售價格,故應(yīng)按同類服裝平均銷售價格確定銷售額。（3）

甲企業(yè)對外投資行為增值稅銷項稅額=20000X1.1X13%=2860（萬元）。

27.2018年10月，李某購買福利彩票，取得一次中獎收入3萬元，購買彩票支

出400元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算李某中獎收入所得稅稅額

的下列算式中，正確的是（）o

A、30000X(1-20%)X20%=4800(元)

B、（30000-400）X20%=5920（元）

C、30000X20%=6000（元）

D、（30000-400）X（1-20%）X20%=4736（元）

答案：C

解析：（1）中獎收入3萬元，超過了1萬元，全額征稅。（2）購買彩票的支出

（400元）不得扣除，選項BD排除；也不存在定率（20%）扣除的問題，選項A

排除。

28.甲公司與乙公司簽訂租賃合同，約定甲公司承租乙公司一臺精密儀器，租期

1個月，租金15萬元。引起該租賃法律關(guān)系發(fā)生的法律事實是。。

A、租賃的精密儀器

B、甲公司和乙公司

Cx15萬元租金

D、簽訂租賃合同的行為

答案：D

解析：租賃合同的簽訂，在甲公司與乙公司之間建立了租賃法律關(guān)系，屬于引起

法律關(guān)系產(chǎn)生的法律行為。

29.（2019年）2018年5月，張某獲得縣人民政府獎勵住房一套，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核

定該住房價值80萬元。張某對該住房進行裝修，支付裝修費用5萬元。已知契

稅適用稅率為3%。計算張某應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

Ax（80+5）X3%=2.55萬元

B、80X3%=2.4萬元

C、(80+5)X(1+3%)X3%=2.6265萬元

D、（80-5）X3%=2.25萬元

答案：B

解析：本題考核契稅的應(yīng)納稅額計算。土地使用權(quán)贈與、房屋贈與以及其他沒有

價格的轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為，為稅務(wù)機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的

市場價格依法核定的價格。

30.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅項目的是（）。

A、養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

B、裝修公司提供的裝飾服務(wù)

C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D、福利彩票的代銷手續(xù)費收入

答案：A

解析：（1）選項B：裝修公司提供的裝飾服務(wù)，應(yīng)按“建筑服務(wù)”計繳增值稅；

（2）選項C：“個人”轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅；（3）選項D：福利彩票、體育

彩票的“發(fā)行”收入免征增值稅，代銷手續(xù)費收入應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)一商務(wù)輔助

服務(wù)”計繳增值稅。

31.2019年6月王某出租商鋪取得當月租金收入8000元，租賃過程中繳納的稅

費968元，發(fā)生商鋪修繕費用1000元（取得合法票據(jù)），已知財產(chǎn)租賃所得個

人所得稅稅率為20%,財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%

的費用。計算王某當月出租商鋪應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是

0O

A、(8000-968-1000)X(1-20%)X20%=965.12(元)

B、8000X(1-20%)X20%=1280(元)

C、（8000-968-800）X（1-20%）X20%=997.12（元）

D、（8000-1000）X（1-20%）X20%=1120（元）

答案：C

解析：（1）允許扣除的修繕費用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準予

在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。所以“修繕費1000元”最高扣800元，排

除選項AD,選項B沒扣修繕費，同時排除；（2）8000-968-800=6232（元），

超過4000元，計算應(yīng)納稅所得額時減除20%的費用，應(yīng)納稅額=（8000-968-800）

X（1-20%）X20%;997.12（元）。

32.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（）。

A、房屋出租的，承租人為納稅人

B、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人

C、房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人

D、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人

答案：A

解析：房屋出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。

33.作家馬某2019年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元。關(guān)于

馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是（）。

A、應(yīng)按“稿酬所得”計繳個人所得稅

B、應(yīng)按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅

C、應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅

D、應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅

答案：D

解析：對于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇

本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。

34.（2019年）2018年9月，甲礦場自采鉛鋅礦原礦對外銷售，取得不含增值稅

銷售額600萬元。已知，鉛鋅礦征稅對象為精礦，資源稅稅率為3%,換算比為1.

5O根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，甲礦場應(yīng)繳納資源稅稅額的下列計算中，正確

的是。。

A、600X3%

B、6004-1.5X3%

C、600X（1-14-1.5）X3%

D、600X1.5X3%

答案：D

解析：甲礦場應(yīng)繳納資源稅二原礦銷售額（600萬元）X換算比（1.5）X資源稅

稅率（3%）o

35.甲公司因?qū)σ叶悇?wù)機關(guān)作出的對其罰款20萬元的處罰決定不服，向乙稅務(wù)機

關(guān)的上級機關(guān)申請行政復(fù)議。行政復(fù)議機關(guān)經(jīng)過書面審查作出維持原處罰決定的

復(fù)議決定。甲公司覺得自己確實理虧，希望撤回行政復(fù)議申請，則下列說法中正

確的是。。

A、申請人決定撤回申請的，可以撤回

B、經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)同意的，可以撤回

C、經(jīng)被申請人同意的，可以撤回

D、不得撤回

答案：D

解析：申請人在行政復(fù)議決定作出“前”撤回行政復(fù)議申請的，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)

同意，可以撤回。本題中，行政復(fù)議機關(guān)已經(jīng)作出行政復(fù)議決定，因此甲公司不

得撤回申請。

36.下列關(guān)于行政訴訟的起訴和受理的表述中，不正確的是（）

A、公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當自知道或者應(yīng)當

知道作出行政行為之日起3個月內(nèi)提出

B、因不動產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過20年的，人民法院不予

受理

C、其他案件自行政行為作出之日起超過5年提起訴訟的，人民法院不予受理

D、公民申請行政機關(guān)履行保護其人身權(quán)的法定職責，行政機關(guān)在接到申請之日

起2個月內(nèi)不履行的，公民可以向人民法院提起訴訟

答案：A

解析：公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當自知道或者應(yīng)

當知道作出行政行為之日起6個月內(nèi)提出，因此選項A錯誤。

37.某企業(yè)2019年10月購置并投入使用環(huán)境保護專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)

惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額39萬元，20

19年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)

當年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。萬元。

A、42.0

B、26.0

C、12.0

D、8.1

答案：C

解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅二168X25%-300X10%=12（萬元）。

38.（2018年）2019年9月，甲酒廠將自產(chǎn)的1噸藥酒用于抵償債務(wù)，該批藥酒

生產(chǎn)成本35000元/噸，甲酒廠同類藥酒不含增值稅最高銷售價格62000元/噸，

不含增值稅平均銷售價格60000元/噸，不含增值稅最低銷售價格59000元/噸。

已知消費稅稅率10%,計算甲酒廠當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中,

正確的是（）。

A、1X59000X10%=5900（元）

B、1X60000X10%=6000（元）

C、1X62000X10%=6200（元）

D、1X35000X10%=3500（元）

答案：C

解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅

消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

39.根據(jù)勞動爭議仲裁法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，勞動爭議仲裁機構(gòu)對下

列勞動爭議所作決定具有終局效力的是?！?/p>

A、解除勞動關(guān)系的爭議

B、確定勞動關(guān)系的爭議

C、追索勞動報酬不超過當?shù)刈畹凸べY標準12個月金額的爭議

D、終止合同的合同爭議

答案：C

解析：下列勞動爭議適用終局裁決：（1）追索勞動報酬、工傷醫(yī)療費、經(jīng)濟補

償或者賠償金，不超過當?shù)卦伦畹凸べY標準12個月金額的爭議；（2）因執(zhí)行國

家的勞動標準在工作時間、休息休假、社會保險等方面發(fā)生的爭議

40.下列關(guān)于國內(nèi)信用證議付的表述中，不正確的是（）。

A、信用證未明示可議付，任何銀行不得辦理議付

B、信用證明示可議付，如開證行僅指定一家議付行，未被指定為議付行的銀行

不得辦理議付

C、信用證明示可議付，被指定的議付行必須為受益人辦理議付

D、議付行議付時，必須與受益人書面約定是否有追索權(quán)

答案：C

解析：信用證明示可議付，如開證行僅指定一家議付行，未被指定為議付行的銀

行不得辦理議付，被指定的議付行可自行決定是否辦理議付。

41.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于投資資產(chǎn)和存貨的表述中，錯誤

的是。。

A、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除

B、企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本不得扣除

C、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權(quán)平均法、

個別計價法中選用一種

D、通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為成本

答案：B

解析：企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除。

42.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采取從價定率和從量定額相結(jié)合

的復(fù)合計征辦法征收消費稅的是。。

A、黃酒

B、啤酒

C、果木酒

D、白酒

答案：D

解析：（1）選項AB：從量定額計征消費稅；（2）選項C：從價定率計征消費稅；

（3）選項D：實行復(fù)合計征辦法征收消費稅的，目前僅限于白酒和卷煙。

43.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律、行政法規(guī)

規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起一定期限內(nèi)設(shè)置代扣代繳，代收代繳稅款賬薄。該期

限是（）。

A、5日

Bx10日

G15日

D、20日

答案：B

解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起1

5日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)

定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代

繳、代收代繳稅款賬簿。

44.下列各項中，可以使用現(xiàn)金銀行匯票進行結(jié)算的是（）o

A、甲公司支付給乙公司的貨款30萬

B、孫某向丙公司支付貨款25萬

C、丁公司向劉某支付勞務(wù)費8萬

D、趙某向張某支付購房款35萬

答案：D

解析：現(xiàn)金銀行匯票的“申請人和收款人”應(yīng)當均為個人。

45.(2020年)甲公司是增值稅一般納稅人，2020年7月將銷售部門使用的一批

電腦作為職工福利發(fā)放。該批電腦購進時取得了增值稅專用發(fā)票并依法抵扣了進

項稅額，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為11.3萬元。已知，該批電腦已經(jīng)計提

折舊1.3萬元，電腦適用的增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲

公司2020年7月應(yīng)當轉(zhuǎn)出的進項稅額為()。

A、11.3X13%

B、(11.3-1.3)X13%

C、11.34-(1+13%)X13%

D、(11.3-1.3)D(1+13%)X13%

答案：B

解析：(1)按“凈值”算，應(yīng)減除折舊L3萬元，選項AC錯誤；(2)該批電

腦原用于銷售部門，進項稅額也抵扣了，其成本11.3萬元、凈值10萬元(11.

3-1.3)均不含增值稅，不需要作價稅分離，選項B正確，選項D錯誤。

46.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，當事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁

定書送達之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是。。

A、5日

Bx10日

C、15日

D、30日

答案：B

解析：當事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向

上一級人民法院提起上訴。當事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送

達之日起10日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。

47.（2020年）甲公司職工黃某的月繳費工資為8000元。已知，當?shù)匾?guī)定的基

本醫(yī)療保險個人繳費率為2%,單位繳費率為6%,單位繳費劃入個人醫(yī)療保險賬

戶的比例為30%。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，計算黃某個人醫(yī)療保險賬戶每

月儲存額的下列算式中，正確的是（）o

A、8000X2%X30%+8000X6%=528（元）

B、8000X2%+8000X6%=640（元）

C、8000X2%+8000X6%X30%=304（元）

D、8000X2%=160（元）

答案：C

48.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除的下列情形中，用人單位不需

向勞動者支付經(jīng)濟補償金的是。。

A、勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的

B、由用人單位提出并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的

C、勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任而被用人單

位解除勞動合同的

D、勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的

答案：D

解析：（1）選項ABC：均屬于勞動者一方無過錯的情形，用人單位應(yīng)當依法支

付經(jīng)濟補償金；（2）選項D：屬于用人單位可以“隨時通知解除勞動合同”（勞

動者一方存在一定程度過錯）的情形，用人單位無須向勞動者支付經(jīng)濟補償金。

49.下列關(guān)于法律關(guān)系主體資格的表述正確的是（）。

A、行為能力是任何個人或組織參加法律關(guān)系的前提

B、法人的行為能力和權(quán)利能力是不一致的，同時產(chǎn)生、但不同時消滅

C、公民的行為能力和權(quán)利能力是一致的，同時產(chǎn)生、同時消滅

D、法人權(quán)利能力的范圍則由法人成立的宗旨和業(yè)務(wù)范圍決定，自法人成立時產(chǎn)

生，至法人終止時消滅

答案：D

解析：選項A,權(quán)利能力是任何個人或組織參加法律關(guān)系的前提；選項B,法人

的行為能力和權(quán)利能力是一致的，同時產(chǎn)生、同時消滅；選項C,公民的行為能

力不同于其權(quán)利能力：具有行為能力必須首先有權(quán)利能力，但具有權(quán)利能力并不

必然具有行為能力。

50.（2015年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事

項的需要，可以加附粘單；粘單上的第一記載人，應(yīng)當在票據(jù)和粘單的粘接處簽

章。該第一記載人是。。

A、承兌人

B、票據(jù)上最后一手背書的背書人

C、粘單上第一手背書的背書人

D、粘單上第一手背書的被背書人

答案：C

51.（2019年）會計檔案的鑒定工作應(yīng)由。牽頭組織進行。

A、單位檔案管理機構(gòu)

B、單位會計管理機構(gòu)

C、單位審計機構(gòu)

D、單位紀檢監(jiān)察機構(gòu)

答案：A

解析：會計檔案鑒定工作由檔案管理機構(gòu)牽頭，組織單位會計、審計、紀檢監(jiān)察

等機構(gòu)或人員共同進行。

52?法的主要內(nèi)容是由規(guī)定權(quán)利、義務(wù)的條文構(gòu)成的，法律通過規(guī)定人們的權(quán)利

和義務(wù)來分配利益，從而影響人們的動機和行為，進而影響社會關(guān)系，實現(xiàn)統(tǒng)治

階級的意志和要求，維持社會秩序，這體現(xiàn)了法的。。

A、國家意志性

B、強制性

G規(guī)范性

D、普遍約束性

答案：C

53.（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)中，屬于“金融服務(wù)

一貸款服務(wù)”的是（）o

A、資金結(jié)算

B、賬戶管理

C\金融支付

D、融資性售后回租

答案：D

解析：選項ABC：屬于“金融服務(wù)一直接收費金融服務(wù)”。

54.甲公司2015年度取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)

的業(yè)務(wù)招待費支出6萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費

支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。。甲

公司在計算2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出

為（）。

A、6萬元

B、5萬元

C、4.97萬元

D、3.6萬元

答案：D

解析：（1）本題僅交代了一項收入一一銷售貨物收入1000萬元；銷售貨物收入

屬于銷售（營業(yè)）收入；因此，本題的銷售（營業(yè)）收入為1000萬元。（2）限

額仁當年銷售（營業(yè)）收入的5%F1000X5%F5（萬元），限額2二實際發(fā)生額

的60%=6X60%=3.6（萬元），限額2V限額1,按限額2扣除，即稅前準予扣除

的業(yè)務(wù)招待費為3.6萬元。（3）由于實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費未能全額在稅前扣

除，如果使用間接法計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額需要納稅調(diào)整，納稅調(diào)增額二

6-3.6=2.4（萬元）。

55.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所得確定

來源地的表述中，不正確的是0o

A、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)活動發(fā)生地確定

D、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

答案：C

解析：選項C,動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。

56.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的是（）。

A、商店銷售糖果

B、木材加工廠銷售原木

C、糧店銷售面粉

D、農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食

答案：D

解析：（1）選項A：屬于常規(guī)的貨物銷售行為，應(yīng)依法繳納增值稅。（2）選項

BCD：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；選項B是加工者銷售，不符合

免稅規(guī)定；選項C是銷售者銷售，不符合免稅規(guī)定。

57.2020年5月甲石化公司銷售自產(chǎn)汽油1000噸，辦公用小汽車領(lǐng)用自產(chǎn)汽油1

噸，向客戶無償贈送自產(chǎn)汽油0.5噸。已知，汽油消費稅定額稅率為1.52元/

升，汽油1噸二1388升。計算甲石化公司當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列

算式中，正確的是（）。

A、(1000+1+0.5)X1388X1.52

B、（1000+1）X1388X1.52

G1000X1388X1.52

D、（1000+0.5）X1388X1.52

答案：A

解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門（辦

公用小汽車領(lǐng)用自產(chǎn)汽油）、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈（向客戶無償贈送自

產(chǎn)汽油）、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的，于移送時繳納

消費稅。

58.（2016年）2015年6月5日，張某到甲公司工作。6月8日甲公司與張某簽

訂勞動合同，約定合同期限自2015年6月9日起至2017年6月8日止，每月2

0日發(fā)放工資。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司與張某勞動關(guān)系建立的時

間是（）。

A、2015年6月9日

B、2015年6月20日

C、2015年6月8日

D、2015年6月5日

答案：D

59.關(guān)于國內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是。。

A、國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的信用證

B、受益人可以將國內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人

C、信用證結(jié)算適用于銀行為國內(nèi)企事業(yè)單位之間貨物和服務(wù)貿(mào)易提供的結(jié)算服

務(wù)

D、國內(nèi)信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金

答案：A

解析：選項A,我國信用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證。選項B,

轉(zhuǎn)讓是指由轉(zhuǎn)讓行應(yīng)第一受益人的要求，將可轉(zhuǎn)讓信用證的部分或者全部轉(zhuǎn)為可

由第二受益人兌用?？赊D(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次

60.（2017年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“銷售服務(wù)一建

筑服務(wù)”繳納增值稅的是（）o

A、平整土地

B、出售住宅

C、出租辦公樓

D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

答案：A

解析：（1）選項B：按照“銷售不動產(chǎn)”繳納增值稅；（2）選項C：按照“租

賃服務(wù)”繳納增值稅；（3）選項D：按照“銷售無形資產(chǎn)”繳納增值稅。

61.（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售自產(chǎn)高檔面膜取

得不含增值稅價款300萬元，另收取包裝物押金11.3萬元，包裝物租金3.39

萬元。已知，增值稅稅率為13%,消費稅稅率為15%。根據(jù)消費稅法律制度的

規(guī)定，計算甲公司當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是。。

A、[300+3.394-（1+13%）]X15%=45.45（萬元）

B、[300+（11.3+3.39）B（1+13%）]X15%=46.95（萬元）

C、300X15%=45（萬元）

D、[300+11.34-(1+13%)]X15%=46.5(萬元)

答案：A

解析：（1）非酒類產(chǎn)品的“包裝物押金”，在收取時不作銷售處理，“11.3萬

元”不需計稅，選項BD錯誤；（2）銷售貨物同時收取的“包裝物租金”按價外

費用（視為含增值稅收入）處理，在收取時價稅分離后并入銷售額，選項A正確，

選項C錯誤。

62.甲公司為其職工張某提供了專項培訓(xùn)費用，進行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)。根據(jù)勞動合

同法律制度的規(guī)定，下列選項中，不正確的是（）。

A、甲公司可以與張某訂立協(xié)議，約定服務(wù)期

B、在服務(wù)期期間，張某不能漲工資

C、張某若違反服務(wù)期協(xié)議，應(yīng)當按照約定向甲公司支付違約金

D、違約金的數(shù)額不得超過甲公司提供的培訓(xùn)費用

答案：B

解析：選項B：用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按正常的工資調(diào)整機制

提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。

63.（2019年）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)征收印花稅的是O。

A、金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)訂立的借款合同

B、農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品訂立的買賣合同

C、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

D、代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同

答案：C

解析：選項A,金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅；選項B,

銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品訂立的買賣合同和農(nóng)業(yè)保險合同，免征印花稅；選項C,發(fā)電廠

與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同，按購銷合同征收印花稅；選項

D,代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同不征收印花稅。

64.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，

不正確的是（）。

A、對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

B、對市轄區(qū)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向市稅務(wù)局申請行政復(fù)議

C、對稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議

D、對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其所在省的省稅務(wù)局申請行

政復(fù)議

答案：D

解析：對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)

議，選項D的表述錯誤。

65.在某勞務(wù)派遣關(guān)系中，甲公司為勞務(wù)派遣公司，乙公司為用工單位，丙公司

為甲公司的下屬分公司，趙某為被派遣勞動者從事臨時性工作。下列關(guān)于勞務(wù)派

遣用工的表述中，正確的是0O

A、該工作崗位的存續(xù)時間可為8個月

B、甲公司以非全日制用工形式招用趙某

C、乙公司不得再將趙某派遣到其他用人單位

D、甲公司可以將趙某派遣到丙公司

答案：C

解析：（1）選項A：勞務(wù)派遣用工是補充形式，只能在臨時性（存續(xù)時間“不

超過6個月”）、輔助性或者替代性的工作崗位上實施；（2）選項B：勞務(wù)派

遣單位不得以非全日制用工形式招用被派遣勞動者；（3）選項D：用人單位不

得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者。

66.（2018年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，對于變造、偽造會計憑證，下列說法

中正確的是（）。

A、對單位罰款三千元以上五萬元以下

B、對個人罰款三千元以上五萬元以下

C、對單位罰款五千元以上五萬元以下

D、對個人罰款五千元以上十萬元以下

答案：B

解析：偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告，尚不構(gòu)成犯罪

的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處5000元以上10

萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處3000

元以上5萬元以下的罰款。

67.某煙草公司收購一批煙葉，支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款為10萬元。則

該煙草公司應(yīng)繳納的煙葉稅為。。（煙葉稅的稅率為20%）

Ax10X10%=1萬元

B、10X（1+10%）=1.1萬元

C、10X20%=2萬元

D、10X（1+10%）X20%=2.2萬元

答案：D

解析：應(yīng)納稅額=10X（1+10%）X20%=2.2（萬元）。

68.（2016年、2015年）根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納

稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起，一定期限內(nèi)，按照國家規(guī)定

設(shè)置賬簿，該期限是。。

A、90日

B、60日

C、30日

Dv15日

答案：D

解析：本題考核賬簿憑證管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或

者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家規(guī)定設(shè)置賬簿。

69.（2017年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)一

生活服務(wù)”稅目繳納增值稅的是。。

A、文化創(chuàng)意服務(wù)

B、車輛停放服務(wù)

C、廣播影視服務(wù)

D、旅游娛樂服務(wù)

答案：D

70.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補

貼、津貼的是（）

A、工齡補貼

B、加班補貼

C、差旅費津貼

D、崗位津貼

答案：C

71.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于借記卡功能的是（）。

A、網(wǎng)上支付

B、消費

C、透支

D、轉(zhuǎn)賬

答案：C

解析：借記卡不具有透支功能。

72.（2019年）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)征收印花稅的是O。

A、金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)訂立的借款合同

B、農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品訂立的買賣合同

C、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

D、代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同

答案：C

73.2020年11月，王某出租自有住房取得租金收入7000元（不含增值稅），房

屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的稅費280元,支付該房屋的修繕費1000元。

已知個人出租住房個人所得稅稅率暫減按10%,每次收入4000元以上的，戒除2

0%的費用。計算王某當月出租住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的

是（）。

A、（7000-280-800）X10%

B、(7000-280-1000)X10%

C、（7000-280-1000）X（1-20%）X10%

D、（7000-280-800）X（1-20%）X10%

答案：D

解析：（1）“修繕費1000元”：當月最高扣800元，排除選項BC；（2）7000

-280-800=5920（元），超過4000元，應(yīng)減除20%的費用，選項A錯誤，選項D

正確。

74.（2018年、2017年）根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)

按照“銷售服務(wù)一生活服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。

A、文化創(chuàng)意服務(wù)

B、車輛停放服務(wù)

C、廣播影視服務(wù)

D、旅游娛樂服務(wù)

答案：D

解析：本題考核增值稅征稅范圍。（1）選項A,按照“銷售服務(wù)一文化創(chuàng)意服

務(wù)”稅目計繳增值稅；（2）選項B,按照“銷售服務(wù)一租賃服務(wù)”稅目計繳增

值稅；（3）選項C,按照“銷售服務(wù)一廣播影視服務(wù)”稅目計繳增值稅。

75.（2019年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)會計檔案中，應(yīng)永久保管的

是（）。

A、會計檔案移交清冊

B、會計檔案保管清冊

C、原始憑證

D、季度財務(wù)報告

答案：B

解析：選項AC,會計檔案移交清冊、原始憑證保管30年；選項D,季度財務(wù)報

告保管10年。

76.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需繳納房產(chǎn)稅的是（）。

A、行政機關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)

B、某森林公園用于公共游覽參觀的建筑

C、施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房

D、農(nóng)貿(mào)市場2019年度專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)

答案：A

解析：選項BC均為現(xiàn)行房產(chǎn)稅政策中的免稅項目。選項D,自2019年1月1日

至2021年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）專門用

于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅。選項A,國家機關(guān)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)

稅，招待所不屬于自身業(yè)務(wù)使用的房產(chǎn)，需要繳納房產(chǎn)稅。

77.（2020年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，應(yīng)當以納稅人

同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的是（）。

A、用于職工福利的自產(chǎn)白酒

B、用于贊助的自產(chǎn)小汽車

C、用于抵償債務(wù)的自產(chǎn)實木地板

D、用于辦公室裝修的自產(chǎn)涂料

答案：C

78.（2018年）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，向人民法院請求保護民事權(quán)利的訴訟時

效期間為（），法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

Av1年

B、2年

C、3年

D、5年

答案：C

79.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于記名預(yù)付卡的表述中，正確的是O。

A、不得設(shè)置有效期

B、不可贖回

C、卡內(nèi)資金無限額

D、不可掛失

答案：A

解析：選項ABD,記名預(yù)付卡可掛失、可贖回，不得設(shè)置有效期。選項C,單張

記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元。

80.(2013年)某化妝品廠2019年7月銷售高檔護膚品取得含稅收入45.2萬元，

收取手續(xù)費1.5萬元；另取得逾期包裝物押金收入1萬元。已知，增值稅稅率為

13%,消費稅稅率為15%。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該化妝品廠本

月應(yīng)繳納消費稅的計算中，正確的是O。

A、45.2X15%

B、45.24-(1+13%)X15%

C、(45.2+1.5)+(1+13%)X15%

D、(45.2+1.5+1)D(1+13%)X15%

答案：D

解析：（1）價外收入和逾期包裝物押金均視為含稅（增值稅）收入；（2）該化

妝品廠本月應(yīng)繳納消費稅二（45.2+1.5+1）4-（1+13%）X15%=6.33（萬元）。

81.（2018年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，對負有保密義務(wù)的勞動者，用人

單位可以在勞動合同或者保密協(xié)議中與勞動者約定競業(yè)限制條款，但競業(yè)限制不

得超過一定期限。該期限為0o

A、2年

B、1年

C、3年

D、5年

答案：A

解析：競業(yè)限制的期限不得超過2年

82.（2018年）甲電子公司2019年9月銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格為45.2萬

元，由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方9折優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一

張發(fā)票上分列列示，稅率為13%。甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,

應(yīng)確認的產(chǎn)品銷售收入為（）

A、36萬元

B、40.68萬元

C、40萬元

D、45.2萬元

答案：A

解析：企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予價格折扣屬于商業(yè)折扣，商品銷

售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)該扣除折扣額作為商品的銷售額，故本題應(yīng)確認收入為二

45.2/（1+13%）X90%=36（萬元）。

83.中國現(xiàn)代會計學(xué)之父潘序倫先生倡導(dǎo)：“信以立志，信以守身，信以處事，

信以待人，毋忘'立信'，當必有成?！边@句話體現(xiàn)的會計職業(yè)道德內(nèi)容是（）。

A、堅持準則

B、客觀公正

C、誠實守信

D、廉潔自律

答案：C

84.（2020年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)的持票人行使追索權(quán)，應(yīng)當

將被拒絕事由書面通知其前手，通知的期限是（）O

A、自收到有關(guān)證明之日起5日內(nèi)

B、自收到有關(guān)證明之日起7日內(nèi)

C、自收到有關(guān)證明之日起3日內(nèi)

D、自收到有關(guān)證明之日起10日內(nèi)

答案：C

85.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于視同銷售貨物征收增值稅

的是（）。

A、將外購貨物分配給投資者

B、將外購貨物用于集體福利

C、將外購貨物無償贈送他人

D、將外購貨物作為投資提供給個體工商戶

答案：B

解析:對于外購的貨物用于集體福利，不視同銷售貨物，而是進項稅額不得抵扣。

86.（2018年）下列各項中，屬于法律行為的是（）。

A、流星隕落

B、簽發(fā)支票

C、火山爆發(fā)

D、臺風(fēng)登陸

答案：B

解析：選項ACD：屬于法律事件。

87.（2020年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的是（）。

A、職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)提供英語培訓(xùn)

B、金融同業(yè)往來利息

C、超市銷售植物油

D、煙草批發(fā)企業(yè)批發(fā)卷煙

答案：B

解析：本題考核增值稅免稅項目。選項A,從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)，

免征增值稅，不包括職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)提供的教育，因此職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)提供的英語培

訓(xùn)計征增值稅；選項CD,屬于銷售應(yīng)征收增值稅的貨物，應(yīng)依法計算繳納增值

稅。

88.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，不應(yīng)納入資源稅銷售額的是。。

A、取得增值稅專用發(fā)票的運雜費用

B、包裝物租金

C、代墊款項

D、延期付款利息

答案：A

解析：選項A：計入銷售額中的相關(guān)運雜費用，凡取得增值稅專用發(fā)票或其他合

法有效憑證的，準予從銷售額中扣除。

89.存款人不得申請開立臨時存款賬戶的情形是。。

A、設(shè)立臨時機構(gòu)

B、異地臨時經(jīng)營活動

C、臨時借款

D、注冊驗資

答案：C

解析：因借款而開立的銀行結(jié)算賬戶屬于一般存款賬戶。

90.李某為某企業(yè)員工，在本企業(yè)工作已經(jīng)達到6年，實際參加工作年限已滿12

年。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，吳某可以享受醫(yī)療期。。

A、6個月

B、9個月

G12個月

D、18個月

答案：B

解析：實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以上10年以下的，醫(yī)

療期為9個月。

91.(2019年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理的

表述中，正確的是()。

A、金融商品轉(zhuǎn)讓，可以開具增值稅專用發(fā)票

B、轉(zhuǎn)讓金融商品年末出現(xiàn)負差時，可以轉(zhuǎn)入下一個會計年度

C、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

D、金融商品的買入價按照先進先出法進行核算

答案：C

92.(2019年)2018年9月5日，甲公司與乙超市簽訂一份房屋租賃合同，10

月25日收到乙超市預(yù)付的一年房租，11月1日將房屋交付乙超市使用，11月5

日向乙超市開具了發(fā)票。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅

納稅義務(wù)發(fā)生時間是。。

A、10月25日

B、11月5日

C、9月5日

D、11月1日

答案：A

解析：納稅人銷售租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收

到預(yù)收款的當天。

93.(2016)下列各項中，屬于法律行為的是()o

A、火山爆發(fā)

B、流星隕落

C、臺風(fēng)登陸

D、簽發(fā)支票

答案：D

94.（2019年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，必須設(shè)置總會計師的是

（）O

A、普通合伙企業(yè)

B、個人獨資企業(yè)

C、外商獨資企業(yè)

D、國有大中型企業(yè)

答案：D

解析：國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會

計師，其他單位可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，自行決定是否設(shè)置總會計師。

95.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，合同約定丙為擔保人，丁為鑒定人。下列關(guān)

于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是（）o

A、甲、乙、丙和丁為納稅人

B、甲、乙和丁為納稅人

C、甲、乙為納稅人

D、甲、乙和丙為納稅人

答案：C

解析：印花稅的納稅人一立合同人，是指書立合同的當事人（甲和乙），不包

括合同的擔保人（丙）、證人和鑒定人（?。?。

96.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對欠繳稅款、滯納金的納稅人或其法定

代表人需要出境的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是（）。

A、書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B、責令提供納稅擔保

C、核定、調(diào)整應(yīng)納稅額

D、依法拍賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品

答案：B

解析：本題揭示了“責令提供納稅擔保”和“阻止出境”的聯(lián)系：如果該納稅人

或其法定代表人拒絕或無力提供納稅擔保，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止

其出境。

97.趙某已經(jīng)工作15年，繳納失業(yè)保險8年。2018年4月1日趙某因患病醫(yī)療

期滿不能從事原工作和單位另行安排的工作，經(jīng)協(xié)商公司與其解除了勞動合同。

此后趙某一直未能找到工作，遂于