財政學：第13章 政府間的財政關系

1第十三章政府間的財政關系政府間的的財權、事權配置2

主要內容財政分權的理論基礎政府間職能與支出劃分政府間收入劃分我國現(xiàn)行的分稅制財政管理體制政府間的財政競爭3財政分權的理論基礎一、社區(qū)“俱樂部”理論研究非純公共產品的配置效率代表人物：布坎南定義：一個群體自愿共享或共擔一種或多種因素以取得共同利益：生產成本、成員特點或具有排他利益的產品。隨著成員的增加，每個成員分擔的成本下降了，但是可能會出現(xiàn)擁擠，那么，最佳的數(shù)量應該是多少呢？財政分權的理論基礎二、蒂布特模型蒂布特模型有嚴格的假設條件，包括：（1）有足夠多的可供選擇的轄區(qū)。（2）人們可以自由流動，每個人都能夠無代價地遷移到一個最能滿足其偏好的轄區(qū)。（3）人員的流動性不受任何就業(yè)機會的約束或限制。4財政分權的理論基礎（4）人們完全了解各轄區(qū)之間公共產品和稅收的差別。（5）公共產品或稅收在各轄區(qū)間不存在任何外部效應。（6）各轄區(qū)都以最低的平均生產成本提供公共產品。5財政分權的理論基礎三、財政分權的優(yōu)點與缺點（一）財政分權的優(yōu)點1．地方政府更熟悉地方居民的偏好2．財政分權鼓勵政府之間競爭3．地方政府更具有提供公共產品的創(chuàng)新能力6財政分權的理論基礎（二）財政分權的缺點從效率角度1．地區(qū)間外部性2．公共產品提供的規(guī)模經濟3．缺乏效率的稅制4．征稅的規(guī)模經濟問題7財政分權的理論基礎從公平角度看，財政分權存在以下幾方面的問題。（1）影響地方福利計劃的實施。（2）影響地方制定獨立的福利政策。8政府間職能與支出劃分一、政府間職能劃分資源配置、收入分配、經濟穩(wěn)定是公共財政的三大職能，如何在中央政府和地方政府之間劃分這些職能，是財政分權體制必須明確的基本問題。（一）配置職能劃分（二）分配職能劃分（三）穩(wěn)定職能劃分9政府間職能與支出劃分二、政府間支出責任劃分政府履行職能通常伴隨著財政支出的產生，因此，政府間職能劃分是政府間支出責任劃分的基礎。根據中央政府和地方政府的職能劃分，政府間支出責任的分工的基本框架如下。10政府間職能與支出劃分（一）中央政府支出責任范圍1．全國性受益的公共產品和公共服務2．具有地區(qū)間外部性的公共產品3．調節(jié)地區(qū)間和居民之間收入分配的支出4．全國性自然壟斷行業(yè)的生產和服務提供11政府間職能與支出劃分（二）地方政府的支出責任范圍1．地方受益的公共產品與公共服務2．地方性自然壟斷行業(yè)的生產與服務提供12政府間的收入劃分一、政府收入安排原則1．根據課稅對象流動性劃分稅種2．根據稅收的再分配功能劃分稅種3．根據管理的便利性劃分稅種4．根據稅基在地區(qū)間的分布情況劃分稅種5．根據稅收的轉嫁性劃分稅種6．根據受益原則劃分稅種13政府間的收入劃分二、政府間的收入安排1．所得稅2．財產稅3．銷售稅4．關稅5．營業(yè)稅6．校正稅7．資源稅14政府間的收入劃分三、財政體制類型1．統(tǒng)收統(tǒng)支型財政體制2．收入掛鉤型財政體制3．收入分成型財政體制4．包干型財政體制15我國現(xiàn)行的分稅制財政管理體制一、分稅制財政管理體制分稅制財政管理體制的主要內容有：（1）按照中央政府與地方政府的事權，劃分各級財政的支出范圍；（2）根據事權與財權相結合的原則，合理劃分中央與地方收入；（3）建立相應的轉移支付制度。16我國現(xiàn)行的分稅制財政管理體制二、我國現(xiàn)行的分稅制1．支出劃分2．收入劃分3．中央與地方政府間的轉移支付17我國現(xiàn)行的分稅制財政管理體制三、我國分稅制存在的問題及其改革完善（一）我國分稅制存在的主要問題1．地方政府財權與事權劃分不匹配2．地方財政還不是獨立的財政3．稅種的劃分不合理4．轉移支付制度不規(guī)范18我國現(xiàn)行的分稅制財政管理體制（二）我國分稅制的改革與完善1．把事權和支出范圍的劃分放在突出的位置上，注意事權與財權的匹配2．建立規(guī)范的轉移支付制度19政府間的財政競爭一、財政競爭的基本內容二、財政競爭的效率1．政府的“仁慈、賢明”角色假設2．政府的“利維坦”角色假設三、我國政府間的財政競爭2021蒂伯特模型蒂伯特(1956)指出：個人在各管轄區(qū)之間移動的能力產生了一個類似市場的解決地方公共產品問題的方法。一般地，個人“用腳投票”并居住于這樣的社區(qū)，該社區(qū)提供他們最喜歡的公共服務與稅收組合。22蒂伯特模型假設：1.不存在由地方政府行為而引起的外部影響。2.個人被認為是完全流動的。3.人們對于他們在每個社區(qū)將接收的公共服務和他們必須支付的稅收具有完全的信息。4.存在著完全不同的社區(qū)，以致每個人都能找到滿足其所需要公共服務的產品。5.公共產品被假定由比例財產稅籌集。在任何給定的年份，大約16%的美國人具有不同于前一年所有的住處。23財政分權的優(yōu)勢與不足優(yōu)勢1.能夠使公共產品的供給更好地滿足地方居民的偏好。2.有利于促進政府間的競爭3.有利于推動公共服務的創(chuàng)新不足1.轄區(qū)間外溢2.規(guī)模經濟3.低效的稅制24政府間財政職能的分工政府間財政職能的分工回憶財政職能包括哪些？配置職能：地方為主，中央為輔公平職能：中央為主，地方為輔穩(wěn)定職能：中央為主，地方為輔25政府間的支出劃分政府間支出責任的分工1.全國居民享用的公共產品和服務應完全由中央政府來提供。2.地方政府應提供適合本地居民享用的地方性公共產品和服務，比如地區(qū)性交通、警察、消防、城市供水等。3.對具有跨地區(qū)外溢性的公共項目和工程主要由地方政府之間協(xié)調解決。4.調節(jié)地區(qū)間和居民間收入分配的支出比如社會保障由中央政府提供。26中央財政支出國防、武警經費，外交支出，中央級行政管理費，中央統(tǒng)管的基本建設投資，中央直屬企業(yè)的技術改造和新產品試制費，地質勘探費，中央安排的農業(yè)支出，中央負擔的國內外債務的還本付息支出，以及中央負擔的公檢法支出和文化、教育、衛(wèi)生、科學等各項事業(yè)費支出。27地方財政支出地方行政管理費，公檢法經費，民兵事業(yè)費，地方統(tǒng)籌安排的基本建設投資，地方企業(yè)的改造和新產品試制經費，地方安排的農業(yè)支出，城市維護和建設經費，地方文化、教育、衛(wèi)生等各項事業(yè)費以及其他支出。28政府間的收入安排中央固定收入關稅，海關代征消費稅和增值稅，消費稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險公司總公司等集中交納的收入（包括營業(yè)稅、利潤和城市維護建設稅），未納入共享范圍的中央企業(yè)所得稅、中央企業(yè)上交的利潤等。29政府間的收入安排中央與地方共享收入增值稅中央分享75%，地方分享25%；納入共享范圍的企業(yè)所得稅和個人所得稅中央分享60%，地方分享40%；資源稅按不同的資源品種劃分，海洋石油資源稅為中央收入，其余資源稅為地方收入；證券交易印花稅中央分享97%，上海、深圳分享3%。30政府間的收入安排地方固定收入營業(yè)稅（不含鐵道部門、各銀行總行、各保險公司總公司集中交納的營業(yè)稅），地方企業(yè)上交利潤，城鎮(zhèn)土地使用稅，城市維護建設稅（不含鐵道部門、各銀行總行、各保險公司總公司集中交納的部分），房產稅，車船稅，印花稅（不含證券交易印花稅），耕地占用稅，契稅，煙葉稅，土地增值稅，國有土地有償使用收入等。31政府間轉移支付轉移支付的定義轉移支付的形式無條件補助（一般性補助）有條件性補助（專項補助）32我國現(xiàn)行的分稅制財政管理體制1994年的稅制改革，是建國以來規(guī)模最大、范圍最廣、內容最深刻的一次整體性和結構性改革，這項改革是基本成功的。一是統(tǒng)一了稅法，公平了稅負。二是簡化了稅制。三是進一步理順了分配關系。33我國現(xiàn)行的分稅制財政管理體制問題1.中央稅和地方