經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第-勞動(dòng)合同及社會(huì)保險(xiǎn)法律制度

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第二章勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)法律制度第01講勞動(dòng)關(guān)系與勞動(dòng)合同、勞動(dòng)合同的訂立【考情分析】

本章題型廣泛，單選題、多選題、判斷題、不定項(xiàng)選擇題，是本課程中比較有難度的一章。

2012-2010年考試中平均占到了14分，2013年考試時(shí)間調(diào)整后分值有所下降。

【本章內(nèi)容結(jié)構(gòu)】

第一節(jié)勞動(dòng)合同法律制度

包括：勞動(dòng)合同的訂立、主要內(nèi)容、履行和變更、解除和終止、勞動(dòng)爭(zhēng)議的解決等

第二節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度

包括：社會(huì)保險(xiǎn)種類(lèi)（5險(xiǎn)）、各種社會(huì)保險(xiǎn)（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)）的計(jì)算繳納及享受的待遇、社會(huì)保險(xiǎn)的登記與征繳

第一節(jié)支付結(jié)算概述

一、支付結(jié)算的概念

支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。

銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。

二、辦理支付結(jié)算使用的主要支付工具

我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式?！叭币豢ā笔侵溉N票據(jù)（匯票、本票和支票）和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

【考題·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列非現(xiàn)金支付工具中，屬于結(jié)算方式的有（）。

A.票據(jù)B.銀行卡

C.匯兌D.委托收款

『正確答案』CD

『答案解析』本題考核支付結(jié)算方式。非現(xiàn)金支付工具，主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式?！叭币豢ā笔侵溉N票據(jù)和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

三、辦理支付結(jié)算的原則

（一）恪守信用，履約付款原則。

（二）誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則。

（三）銀行不墊款原則。

四、辦理支付結(jié)算的基本要求

（一）單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。

（二）單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。

（三）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?/p>

【要點(diǎn)1】關(guān)于偽造、變?cè)?/p>

“偽造”是指無(wú)權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書(shū)簽章、承兌簽章和保證簽章等；

“變?cè)臁笔侵笩o(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。

【考題·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是（）。

A.假冒出票人在票據(jù)上簽章

B.涂改票據(jù)號(hào)碼

C.對(duì)票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改

D.修改票據(jù)密押

『正確答案』A

『答案解析』本題考核票據(jù)的偽造。票據(jù)的偽造，是指對(duì)“簽章”的偽造。針對(duì)簽章之外的事項(xiàng)，是變?cè)臁?/p>

【要點(diǎn)2】關(guān)于不可更改項(xiàng)目——更改的票據(jù)無(wú)效

出票金額、出票日期、收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

歸類(lèi)無(wú)效票據(jù)：

（1）更改三項(xiàng)：票據(jù)的出票日期、金額、收款人名稱(chēng)等規(guī)定的不可更改的事項(xiàng)；

（2）票據(jù)的出票人簽章不符合規(guī)定；

（3）票據(jù)金額大小寫(xiě)不一致。

【要點(diǎn)3】關(guān)于票據(jù)的可更改項(xiàng)目

對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。

【要點(diǎn)4】關(guān)于簽章

票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人本名的簽名或蓋章。

【例題·判斷題】票據(jù)上的金額和用途不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。（）

『正確答案』×

『答案解析』本題考核票據(jù)不可更改的項(xiàng)目。出票金額、出票日期、收款人名稱(chēng)不得更改。用途是可更改項(xiàng)目。

【例題·單選題】根據(jù)我國(guó)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列屬于票據(jù)和結(jié)算憑證上可以更改的項(xiàng)目是（）。

A.金額B.出票日期

C.收款人名稱(chēng)D.付款人名稱(chēng)

『正確答案』D

『答案解析』本題考核票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章和其他記載事項(xiàng)的規(guī)定。出票金額、出票日期、收款人名稱(chēng)不得更改。

【考題·單選題】某票據(jù)的出票日期為“2014年3月15日”，其規(guī)范寫(xiě)法是（）。

A.貳零壹肆年零叁月壹拾伍日

B.貳零壹肆年叁月壹拾伍日

C.貳零壹肆年零叁月拾伍日

D.貳零壹肆年叁月拾伍日

『正確答案』B

『答案解析』本題考核票據(jù)出票日期的規(guī)范寫(xiě)法。月為“壹”、“貳”和“壹拾”的前面加“零”，但是叁前面不加零。日為“拾壹”至“拾玖”前面加“壹”。

（3）關(guān)于金額:票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無(wú)效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

【提示】阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)。

【考題·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫(xiě)要求的表述中,不正確的是（）。

A.單位名稱(chēng)應(yīng)當(dāng)記載全稱(chēng)或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱(chēng)

B.銀行名稱(chēng)應(yīng)當(dāng)記載全稱(chēng)或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱(chēng)

C.出票日期可以選擇使用中文大寫(xiě)或阿拉伯?dāng)?shù)碼

D.金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載,二者必須一致

『正確答案』C

『答案解析』本題考核票據(jù)的填寫(xiě)要求。出票日期必須使用中文大寫(xiě)。

【例題·多選題】下列說(shuō)法中，正確的有（）。

A.對(duì)票據(jù)上的日期可以使用阿拉伯?dāng)?shù)碼

B.票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致

C.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)?/p>

D.票據(jù)上除金額之外的其他事項(xiàng)可以更改,更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。

『正確答案』BC

『答案解析』本題考核支付結(jié)算法律制度的規(guī)定。出票日期必須使用中文大寫(xiě)。所以A錯(cuò)誤。出票金額、出票日期、收款人名稱(chēng)不得更改。這三項(xiàng)不可更改，所以D錯(cuò)誤。

（二）法律行為

1.含義：引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識(shí)的活動(dòng)。

【注意】出題時(shí)經(jīng)常將法律事實(shí)、法律行為和法律事件結(jié)合在選擇題中考查。

2.法律行為的分類(lèi)：

（1）合法行為與違法行為。違法行為是應(yīng)受懲罰的行為。

（2）積極行為（作為）與消極行為（不作為）。

（3）（意思）表示行為與非表示行為。

（4）單方行為與多方行為。

（5）要式行為與非要式行為。

（6）自主行為與代理行為。第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理

一、銀行結(jié)算賬戶的概念及種類(lèi)

1.銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付的人民幣活期存款賬戶。

2.銀行結(jié)算賬戶種類(lèi)

（1）按存款人分為：?jiǎn)挝汇y行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

（2）單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶（包括零余額賬戶）、臨時(shí)存款賬戶。

【提示】掌握按用途分類(lèi)的各種情況。

二、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更與撤銷(xiāo)

（一）銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立

存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。符合條件的，也可以在異地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。

1.核準(zhǔn)制：中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)開(kāi)立的賬戶——4個(gè)：

（1）基本存款賬戶；

（2）臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外）；

（3）預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶；

（4）合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（簡(jiǎn)稱(chēng)QFII專(zhuān)用存款賬戶）。

2.備案制：中國(guó)人民銀行備案開(kāi)立的賬戶——3個(gè)：

（1）一般存款賬戶；

（2）其他專(zhuān)用存款賬戶；

（3）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

3.開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)：

（1）簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議；

（2）建立存款人預(yù)留簽章卡片：存款人為單位的，其預(yù)留簽章為2個(gè)章：一是該單位的公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，二是法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章；存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或者蓋章。

4.開(kāi)戶許可證是中國(guó)人民銀行下發(fā)的行政許可證件，是核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶合法性的有效證明。

【例題·多選題】下列銀行賬戶中，需要報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有（）。

A.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

B.基本存款賬戶

C.一般存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶（注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外）

『正確答案』BD

『答案解析』本題考核銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立。需要核準(zhǔn)開(kāi)立的賬戶有：（1）基本存款賬戶；（2）臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外）；（3）預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶；（4）合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（簡(jiǎn)稱(chēng)QFII專(zhuān)用存款賬戶）。

（二）銀行結(jié)算賬戶的變更：適用于存款人的下列賬戶信息資料發(fā)生變化或改變：

1.存款人的賬戶名稱(chēng)。

2.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人。

3.地址等其他開(kāi)戶資料。

（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷(xiāo)

有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：

1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；

2.注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；

3.因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的；

4.其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的。

【提示】存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶。

（四）開(kāi)立、變更與撤銷(xiāo)的幾個(gè)時(shí)間：

1.開(kāi)立時(shí)：中國(guó)人民銀行應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)銀行報(bào)送的核準(zhǔn)類(lèi)賬戶的開(kāi)戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開(kāi)戶條件的，予以核準(zhǔn)。

2.開(kāi)立后：存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日（核準(zhǔn)日、開(kāi)戶日）起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶除外。

[講義編號(hào)NODE00754100030100000206：針對(duì)本講義提問(wèn)]

3.撤銷(xiāo)時(shí)：

（1）存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)該銀行結(jié)算賬戶。

（2）對(duì)于符合銷(xiāo)戶條件的，應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)辦理撤銷(xiāo)；撤銷(xiāo)基本存款賬戶后，需要重新開(kāi)立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷(xiāo)其原賬戶后10日內(nèi)申請(qǐng)重新開(kāi)立基本賬戶。

（3）對(duì)于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷(xiāo)而未辦理銷(xiāo)戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷(xiāo)戶手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專(zhuān)戶管理。

4.撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶順序:應(yīng)先撤銷(xiāo)一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷(xiāo)。

【提示】最后撤銷(xiāo)基本存款賬戶。

【考題·單選題】甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是（）。

A.正式開(kāi)立該賬戶之日起

B.向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?/p>

C.正式開(kāi)立該賬戶之日起3個(gè)工作日后

D.向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個(gè)工作日后

『正確答案』C

『答案解析』本題考核銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立。存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日（核準(zhǔn)日、開(kāi)戶日）起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。

【考題·判斷題】撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷(xiāo)基本存款賬戶，然后再撤銷(xiāo)一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。（）

『正確答案』×

『答案解析』本題考核銀行結(jié)算賬戶的撤銷(xiāo)。撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)先撤銷(xiāo)一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷(xiāo)。

第02講各類(lèi)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用、銀行結(jié)算賬戶的管理、銀行卡結(jié)算

三、各類(lèi)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用

銀行結(jié)算賬戶的基本種類(lèi)（4種）:

基本存款賬戶、一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶。

其他（3種）:

臨時(shí)存款賬戶、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶、異地銀行結(jié)算賬戶。

【考題·單選題】下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是（）。

A.黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)用存款賬戶

B.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

C.預(yù)算單位零余額賬戶

D.單位銀行卡賬戶

『正確答案』D

『答案解析』本題考核銀行結(jié)算賬戶的用途。銀行卡賬戶既不能提取現(xiàn)金，也不能存現(xiàn)金。

【考題·多選題】申請(qǐng)人申請(qǐng)開(kāi)立（）應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件。

A.注冊(cè)驗(yàn)資戶

B.因借款而開(kāi)立的賬戶

C.臨時(shí)經(jīng)營(yíng)需要而開(kāi)設(shè)的臨時(shí)賬戶

D.更新改造賬戶

『正確答案』BCD

『答案解析』本題考核銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立。注冊(cè)驗(yàn)資戶屬于臨時(shí)存款賬戶，不需要開(kāi)戶許可證。

【考題·判斷題】財(cái)政部門(mén)為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶，作為臨時(shí)賬戶管理。（）

『正確答案』×

『答案解析』本題考核預(yù)算單位零余額賬戶。財(cái)政部門(mén)為實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶管理。

【考題·不定項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，屬于甲公司到Q銀行開(kāi)立基本存款賬戶應(yīng)提供的證明文件是（）。

A.政府主管部門(mén)對(duì)該公司成立的批文原件

B.工商部門(mén)頒發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本

C.稅務(wù)部門(mén)頒發(fā)的稅務(wù)登記證

D.財(cái)政部門(mén)同意開(kāi)戶的證明

『正確答案』BC

『答案解析』本題考核基本存款賬戶的開(kāi)立。企業(yè)法人開(kāi)立基本存款賬戶的，應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本;從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，還應(yīng)出具稅務(wù)登記部門(mén)頒發(fā)的稅務(wù)登記證。

（五）臨時(shí)存款賬戶

1.用途：指存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶?？捎糜谵k理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。

2.適用范圍:①設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)（如工程指揮部、攝制組）；②異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（如建筑施工及安裝活動(dòng)）；③注冊(cè)驗(yàn)資、增資。

3.特別提示：（1）有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。（2）注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間不得提現(xiàn)，即“只收不付”。（3）除注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶外，其他的臨時(shí)存款賬戶可提現(xiàn)。

[講義編號(hào)NODE00754100030200000207：針對(duì)本講義提問(wèn)]（六）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（了解）

1.用途：辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。

【提示】區(qū)別于儲(chǔ)蓄賬戶：儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

2.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元（不包含5萬(wàn)元），應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)；或者在付款用途欄或備注欄注明事由。

（七）異地銀行結(jié)算賬戶（了解）

【考題·單選題】甲公司成立后在某銀行申請(qǐng)開(kāi)立了一個(gè)用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶性質(zhì)屬于（）。

A.專(zhuān)用存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.基本存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

『正確答案』C

『答案解析』本題考核各類(lèi)銀行結(jié)算賬戶的提存現(xiàn)金。根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

四、銀行結(jié)算賬戶的管理

四項(xiàng)：實(shí)名制管理、賬戶變更事項(xiàng)的管理、存款人預(yù)留銀行簽章的管理、對(duì)賬管理。

1.實(shí)名制管理：不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢(qián)活動(dòng)。

2.賬戶變更事項(xiàng)的管理

存款人申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶展期，變更、撤銷(xiāo)單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)（換）發(fā)開(kāi)戶許可證時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。

[講義編號(hào)NODE00754100030200000211：針對(duì)本講義提問(wèn)]

3.存款人預(yù)留銀行簽章的管理

單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章：應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具書(shū)面申請(qǐng)、開(kāi)戶許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具書(shū)面申請(qǐng)、原預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章等相關(guān)證明文件。

4.銀行結(jié)算賬戶的對(duì)賬管理

銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對(duì)賬務(wù)。

【例題·單選題】關(guān)于存款人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A.存款人應(yīng)以實(shí)名開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶

B.存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶

C.存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶

D.存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用

『正確答案』C

『答案解析』本題考核銀行結(jié)算賬戶管理。不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢(qián)活動(dòng)。

第三節(jié)銀行卡結(jié)算

銀行卡，商業(yè)銀行發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。

一、銀行卡的基本分類(lèi)——按照是否具有透支功能劃分

【考題·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類(lèi)中，以是否具有透支功能劃分的是（）。

A.人民幣卡與外幣卡

B.單位卡與個(gè)人卡

C.信用卡與借記卡

D.磁條卡與芯片卡

『正確答案』C

『答案解析』本題考核銀行卡的分類(lèi)。按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。

二、銀行卡賬戶和交易

（一）銀行卡賬戶

1.銀行卡及其賬戶：不得出租和轉(zhuǎn)借。

2.單位人民幣卡賬戶的資金：一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入存入單位卡賬戶。嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人卡賬戶存儲(chǔ)。

3.銷(xiāo)戶時(shí)：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴ㄙ~戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶；單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回其相應(yīng)的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。

【例題·多選題】下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有（）。

A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉(zhuǎn)賬

B.單位人民幣卡賬戶銷(xiāo)戶時(shí)，其資金余額可以提取現(xiàn)金

C.用單位人民幣卡辦理商品和勞務(wù)結(jié)算時(shí)，可以透支結(jié)算

D.不得將銷(xiāo)貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶

『正確答案』ABC

『答案解析』本題考核單位人民幣卡結(jié)算使用。根據(jù)規(guī)定單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得將銷(xiāo)售貨物收入存入單位卡賬戶。單位人民幣卡不得存取現(xiàn)金；單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。

（二）銀行卡交易

1.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，不得透支、不得提現(xiàn)。

2.發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆授權(quán)，每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過(guò)2000元人民幣。發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)借記卡持卡人在自動(dòng)柜員機(jī)（ATM機(jī)）取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計(jì)提款不得超過(guò)2萬(wàn)元人民幣。儲(chǔ)值卡的面值或卡內(nèi)幣值不得超過(guò)1000元人民幣。

3.準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。

【考題·單選題】趙某所持貸記卡透支余額為1萬(wàn)元，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，其首月最低還款額不低于（）元。

A.1000

B.1500

C.2000

D.2500

『正確答案』A

『答案解析』本題考核貸記卡。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。

三、銀行卡計(jì)息和收費(fèi)

準(zhǔn)貸記卡及借記卡（不含儲(chǔ)值卡）賬戶內(nèi)的存款：按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)息辦法計(jì)付利息。

貸記卡賬戶的存款、儲(chǔ)值卡（含IC卡的電子錢(qián)包）內(nèi)的幣值：不計(jì)付利息。

1.貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受優(yōu)惠條件：

（1）免息還款期待遇。免息還款期最長(zhǎng)為60天。

（2）最低還款額待遇。

2.貸記卡持卡人不享受免息還款期待遇：

（1）選擇最低還款額方式或超過(guò)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡；

（2）支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支。

計(jì)息：貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利，透支利率為日利率萬(wàn)分之五。

【考題·判斷題】貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利。準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利。（）

『正確答案』√

『答案解析』本題考核銀行卡計(jì)息和收費(fèi)。貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利，透支利率為日利率萬(wàn)分之五。

【考題·判斷題】貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇。（）

『正確答案』√

『答案解析』本題考核銀行卡計(jì)息和收費(fèi)。選擇最低還款額方式或超過(guò)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡貸記卡持卡人不再享受免息還款期待遇。

【考題·單選題】關(guān)于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是（）。

A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

B.單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入

C.單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金

D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷(xiāo)貨收入

『正確答案』D

『答案解析』根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入存入單位卡賬戶。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤，當(dāng)選。單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

【例題·多選題】下列關(guān)于銀行卡的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.個(gè)人銀行卡賬戶可以出租、出借

B.臨時(shí)存款賬戶的有效期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2年

C.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)

D.用單位人民幣卡辦理商品和勞務(wù)結(jié)算時(shí)，可以透支結(jié)算

『正確答案』BC

『答案解析』本題考核銀行卡相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定銀行卡及其賬戶不得出租和轉(zhuǎn)借所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。單位人民幣卡不可以透支結(jié)算。

第03講預(yù)付卡、結(jié)算方式

第四節(jié)預(yù)付卡

一、預(yù)付卡的概念和分類(lèi)

預(yù)付卡：指發(fā)卡機(jī)構(gòu)以特定載體和形式發(fā)行的、可在發(fā)卡機(jī)構(gòu)之外購(gòu)買(mǎi)商品或服務(wù)的預(yù)付價(jià)值。

預(yù)付卡的分類(lèi)：記名和不記名；磁條卡、芯片（IC）卡。

（二）預(yù)付卡的辦理

1.個(gè)人或單位購(gòu)買(mǎi)記名預(yù)付卡或一次性購(gòu)買(mǎi)不記名預(yù)付卡1萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件。

2.單位一次性購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡5000元以上，個(gè)人一次性購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡5萬(wàn)元以上的，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購(gòu)買(mǎi)，不得使用現(xiàn)金。

3.購(gòu)卡人以現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)或充值,不得使用信用卡購(gòu)買(mǎi)或充值預(yù)付卡。

4.一次性充值金額5000元以上的，不得使用現(xiàn)金。單張預(yù)付卡充值后的資金余額不得超過(guò)規(guī)定限額。

（三）預(yù)付卡的使用

1.不得用于或變相用于提取現(xiàn)金。

2.不得用于購(gòu)買(mǎi)、交換非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預(yù)付卡或向其充值。

3.卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)開(kāi)立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移。

（四）預(yù)付卡的贖回:記名預(yù)付卡購(gòu)卡3個(gè)月后可辦理贖回。單位購(gòu)買(mǎi)的，只能由單位辦理贖回。

（五）預(yù)付卡的發(fā)卡機(jī)構(gòu)

1.預(yù)付卡資金，不屬于發(fā)卡機(jī)構(gòu)的自有財(cái)產(chǎn)，發(fā)卡機(jī)構(gòu)不得挪用、擠占。

2.發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開(kāi)立備付金專(zhuān)用存款賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對(duì)備付金使用情況的監(jiān)督,并接受中國(guó)人民銀行監(jiān)管。

【例題·單選題】預(yù)付卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)取得的客戶預(yù)付資金不是其自有資金，應(yīng)開(kāi)立（），并與開(kāi)戶銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行監(jiān)督。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.專(zhuān)用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶

『正確答案』C

『答案解析』本題考核預(yù)付卡。發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開(kāi)立備付金專(zhuān)用存款賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對(duì)備付金使用情況的監(jiān)督，并接受中國(guó)人民銀行監(jiān)管。

第五節(jié)結(jié)算方式

我國(guó)傳統(tǒng)的結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款三種，此外還包括國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式等。

一、匯兌

匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式，包括信匯、電匯。

【要點(diǎn)】

1.匯兌一般在異地結(jié)算中使用。

2.匯兌分為信匯和電匯兩種。單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。

3.匯兌程序：可作一般了解。

關(guān)注：

（1）匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。

（2）收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。

4.匯入銀行退匯：（1）收款人拒絕；（2）向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)2個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理。

【考題·判斷題】采用匯兌結(jié)算方式的，匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。（）

『正確答案』×

『答案解析』本題考核匯兌的程序。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。

【考題·多選題】關(guān)于匯兌的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）。

A.單位和個(gè)人均可使用匯兌

B.匯款人和收款人均為個(gè)人的，方可辦理現(xiàn)金匯兌

C.匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據(jù)

D.匯兌以匯款回單為銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)

『正確答案』AB

『答案解析』本題考核匯兌。收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

二、托收承付

含義：托收承付是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。

程序：可作一般了解。

【要點(diǎn)】

1.結(jié)算起點(diǎn)：

托收承付結(jié)算款項(xiàng)的每筆金額起點(diǎn)為10000元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元。

2.結(jié)算業(yè)務(wù)：

（1）辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)；代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。

（2）收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《合同法》規(guī)定的購(gòu)銷(xiāo)合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。

3.使用單位——單位之間異地商品交易使用

【提示】托收承付、商業(yè)匯票、國(guó)內(nèi)信用證僅限于單位使用（個(gè)體工商戶和個(gè)人不得使用）；

匯兌、委托收款、銀行匯票、銀行本票、支票：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人均可使用。

4.承付期

（1）驗(yàn)單付款的承付期為3天，自付款人開(kāi)戶銀行發(fā)出承付通知次日起計(jì)算；

（2）驗(yàn)貨付款的承付期為10天,自運(yùn)輸部門(mén)向付款人發(fā)出提貨通知的次日起計(jì)算。

5.付款人拒絕付款的理由（注意多選題）

6.重辦托收

收款人對(duì)被無(wú)理拒絕付款的托收款項(xiàng),在收到退回的結(jié)算憑證及其所附單證后，需要委托銀行重辦托收。經(jīng)開(kāi)戶銀行審查，確屬無(wú)理拒絕付款，可以重辦托收

7.收款人對(duì)同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)3次收不回貨款的,收款人開(kāi)戶銀行應(yīng)暫停收款人向該付款人辦理托收；付款人累計(jì)3次提出無(wú)理拒付的，付款人開(kāi)戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。

（2）仲裁庭有權(quán)確認(rèn)合同的效力。

當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定或者請(qǐng)求法院作出裁定。

一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求法院作出裁定的，由法院裁定。

當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開(kāi)庭前提出。

【考題·單選題】甲、乙發(fā)生合同糾紛,繼而對(duì)雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭(zhēng)議。甲提請(qǐng)丙仲裁委員會(huì)確認(rèn)仲裁協(xié)議有效，乙提請(qǐng)丁法院確認(rèn)仲裁協(xié)議無(wú)效。關(guān)于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.應(yīng)由丙仲裁委員會(huì)對(duì)仲裁協(xié)議的效力作出決定

B.應(yīng)由丁法院對(duì)仲裁協(xié)議的效力作出裁定

C.應(yīng)根據(jù)甲、乙提請(qǐng)確認(rèn)仲裁協(xié)議效力的時(shí)間先后來(lái)確定由仲裁委員會(huì)決定或丁法院裁定

D.該仲裁協(xié)議自然失效

【考題·單選題】2014年3月1日，甲公司銷(xiāo)售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗(yàn)貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運(yùn)輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開(kāi)戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開(kāi)戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。

A.3月6日B.3月9日C.3月13日D.3月16日

『正確答案』D

『答案解析』本題考核點(diǎn)是辦理托收承付的程序。托收承付結(jié)算方式中，驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門(mén)向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。本題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5日開(kāi)始計(jì)算，10天后是3月14日，因?yàn)?月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開(kāi)戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日。注意，只有到截止日時(shí)遇到法定節(jié)假日才談得上“順延”，中間出現(xiàn)的法定節(jié)假日并不中止計(jì)算。

【例題·多選題】關(guān)于托收承付結(jié)算方式使用要求的下列表述中，正確的有（）。

A.托收承付只能用于異地結(jié)算

B.收付雙方使用托收承付結(jié)算方式,必須簽有合法的購(gòu)銷(xiāo)合同

C.收款人對(duì)同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)3次收不回貨款的，收款人開(kāi)戶銀行暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)

D.付款人累計(jì)3次提出無(wú)理拒付的，付款人開(kāi)戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收

『正確答案』ABD

『答案解析』本題考核托收承付相關(guān)規(guī)定。責(zé)任不在收款人所以不能停辦收款人的業(yè)務(wù)選項(xiàng)C處理不正確。

三、委托收款

委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。【要點(diǎn)】

1.委托收款單位、個(gè)人，在同城、異地均可以使用。

2.辦理委托收款的程序：可作一般了解。

關(guān)注：以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人，付款人應(yīng)當(dāng)于接到通知的當(dāng)日書(shū)面通知銀行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為同意付款。

四、國(guó)內(nèi)信用證

國(guó)內(nèi)信用證是指開(kāi)證銀行依照申請(qǐng)人（購(gòu)貨方）的申請(qǐng)向受益人（銷(xiāo)貨方）開(kāi)出一定金額、并在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書(shū)面承諾。

【要點(diǎn)】

1.只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算。

信用證與作為其依據(jù)的購(gòu)銷(xiāo)合同相互獨(dú)立，銀行在處理信用證業(yè)務(wù)時(shí)，不受購(gòu)銷(xiāo)合同的約束。

（提示：不適用于個(gè)人業(yè)務(wù)）

2.只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。

3.我國(guó)信用證為不可撤銷(xiāo)、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。

解析：

（1）不可撤銷(xiāo)信用證，是指信用證開(kāi)具后在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人（即開(kāi)證銀行、開(kāi)證申請(qǐng)人和受益人）的同意，開(kāi)證銀行不得修改或者撤銷(xiāo)的信用證；

（2）不可轉(zhuǎn)讓信用證，是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。

4.基本程序中關(guān)注的要點(diǎn)：

（1）開(kāi)證行在決定受理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額20%的保證金。并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。

（2）信用證有效期：受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。

（3）申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開(kāi)證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款。對(duì)不足支付的部分作逾期貸款處理。

【例題·判斷題】我國(guó)國(guó)內(nèi)信用證開(kāi)具后，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人的同意，開(kāi)證銀行不得修改或者撤銷(xiāo)。（）

『正確答案』√

『答案解析』本題考核我國(guó)信用證的概念。我國(guó)信用證為不可撤銷(xiāo)、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。

。

【考題·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是（）。

A.可用于支取現(xiàn)金

B.開(kāi)證申請(qǐng)人可以是個(gè)人

C.有效期最長(zhǎng)不超過(guò)9個(gè)月

D.國(guó)內(nèi)信用證為不可撤銷(xiāo)、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證

『正確答案』D

『答案解析』本題考核信用證相關(guān)規(guī)定。（1）國(guó)內(nèi)信用證（以下簡(jiǎn)稱(chēng)信用證），是指開(kāi)證銀行依照申請(qǐng)人（購(gòu)貨方）的申請(qǐng)向受益人（銷(xiāo)貨方）開(kāi)出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書(shū)面承諾；（2）我國(guó)信用證為不可撤銷(xiāo)、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證；（3）信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。（4）信用證有效期及有效地點(diǎn)最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。

【例題·多選題】下列關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，不符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的有（）。

A.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金

B.開(kāi)證行應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額30%的保證金

C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額

D.申請(qǐng)人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的,開(kāi)證行有權(quán)拒絕付款

『正確答案』ABD

『答案解析』本題考核信用證相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；開(kāi)證行在決定受理申請(qǐng)人開(kāi)證申請(qǐng)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額20%的保證金，而并非是30%，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項(xiàng)C正確；申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開(kāi)證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)付款，對(duì)不足支付的部分作逾期貸款處理，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

第04講票據(jù)的概念

第六節(jié)票據(jù)的一般規(guī)定

一、票據(jù)的概念

票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券。

（一）票據(jù)種類(lèi)——三種：匯票、本票和支票。

（二）票據(jù)當(dāng)事人

1.基本當(dāng)事人——3個(gè)

票據(jù)基本當(dāng)事人，是指在票據(jù)作成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人，包括出票人、付款人、收款人。

商業(yè)匯票和支票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人與收款人；

銀行匯票和本票的基本當(dāng)事人有出票人與收款人。

【考題·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有（）。

A.出票人

B.收款人

C.付款人

D.保證人

『正確答案』ABC

『答案解析』票據(jù)的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。票據(jù)的保證人屬于票據(jù)的非基本當(dāng)事人。

2.非基本當(dāng)事人：包括承兌人、背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人等。

（1）承兌人：

是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，是匯票主債務(wù)人。

◆承諾兌付

◆商業(yè)匯票中使用

（2）背書(shū)人與被背書(shū)人：

背書(shū)人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章，并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。

◆票據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)使用

◆背書(shū)后，被背書(shū)人成為票據(jù)新的持有人，享有票據(jù)的所有權(quán)利;背書(shū)人對(duì)自己的后手承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

（3）保證人：

是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的第三人擔(dān)當(dāng)。

保證人在被保證人不能履行票據(jù)付款責(zé)任時(shí)，以自己的金錢(qián)履行票據(jù)付款義務(wù)，然后取得持票人的權(quán)利，向票據(jù)債務(wù)人追索。

【考題·不定項(xiàng)選擇題】（2010）2009年3月11日，甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，收款人為乙公司，到期日為2009年9月11日，甲公司的開(kāi)戶銀行P銀行為該匯票承兌。

2009年6月30日,乙公司從丙公司采購(gòu)一批貨物，將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司,丙公司9月30日持該匯票到其開(kāi)戶銀行Q銀行辦理委托收款，Q銀行為丙公司辦理了委托收款手續(xù),P銀行收到委托收款憑證后，拒絕付款。

回答下列問(wèn)題：

（1）該匯票的付款人是（）。

A.甲公司

B.P銀行

C.乙公司

D.Q銀行

『正確答案』B

『答案解析』根據(jù)規(guī)定，付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任，即成為付款人。

（2）在不考慮委托收款背書(shū)的情況下，關(guān)于確定該匯票非基本當(dāng)事人的下列表述中，正確的是（）。

A.背書(shū)人是乙公司

B.被背書(shū)人是丙公司

C.承兌人是Q銀行

D.保證人是P銀行

『正確答案』AB

『答案解析』本題中,收款人乙公司將票據(jù)背書(shū)給丙公司，則乙公司是背書(shū)人，丙公司是被背書(shū)人；Q銀行是接受“委托收款背書(shū)”的人，不是承兌人；P銀行是承兌人，不是保證人。

（三）票據(jù)的特征和功能

1.票據(jù)特征：

（1）完全有價(jià)證券（票據(jù)權(quán)利與票據(jù)本身不可分離）；

（2）文義證券；

（3）無(wú)因證券；

（4）金錢(qián)債權(quán)證券（票據(jù)上體現(xiàn)的權(quán)利性質(zhì)是財(cái)產(chǎn)權(quán)，財(cái)產(chǎn)權(quán)的內(nèi)容是請(qǐng)求支付一定的金錢(qián)而不是物品。）；

（5）要式證券（票據(jù)的制作、形式、文義都有規(guī)定的格式和要求）；

（6）流通證券（票據(jù)可以流通轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>

2.票據(jù)功能——五大功能：

支付功能：代替現(xiàn)金使用

匯兌功能：異地之間結(jié)算

信用功能：現(xiàn)在使用未來(lái)的金錢(qián)

結(jié)算功能：債務(wù)抵消

融資功能：貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)

（二）審判制度——兩審終審制

1.合議制度。合議制度是指由3名以上（單數(shù)）審判人員組成審判組織，代表法院行使審判權(quán)，對(duì)案件進(jìn)行審理并作出裁判的制度。

2.回避制度

3.公開(kāi)審判制度

（1）審判過(guò)程公開(kāi)——即開(kāi)庭。

（2）審判結(jié)果公開(kāi)：不論案件是否公開(kāi)審理。

4.兩審終審制度。一個(gè)訴訟案件經(jīng)過(guò)兩級(jí)法院審判后即終結(jié)。

我國(guó)法院分為四級(jí)：最高法院、高級(jí)法院、中級(jí)法院、基層法院。除最高法院外，其他各級(jí)法院都有自己的上一級(jí)法院。

（1）一審審判后，當(dāng)事人如果不服，有權(quán)在法定期限內(nèi)向上一級(jí)法院提起上訴，由該上一級(jí)法院進(jìn)行第二審。

（2）經(jīng)二審法院的判決、裁定是終審的判決、裁定。

（3）一審終審

適用于：①特別程序；②督促程序；③公示催告程序；④企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序?qū)徖淼陌讣?，?shí)行一審終審，對(duì)終審判決、裁定，當(dāng)事人不得上訴。

【鏈接】訴訟實(shí)行兩審終審制度，仲裁實(shí)行一裁終局制度。

【考題·單選題】甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開(kāi)戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權(quán)利是（）。

A.付款請(qǐng)求權(quán)

B.利益返還請(qǐng)求權(quán)

C.票據(jù)追索權(quán)

D.票據(jù)返還請(qǐng)求權(quán)

『正確答案』A

『答案解析』本題考核票據(jù)權(quán)利。付款請(qǐng)求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。

【考題·判斷題】代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人和背書(shū)人不是行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人（）。

『正確答案』×

『答案解析』本題考核票據(jù)的追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，被追索人（代為清償債務(wù)的保證人和背書(shū)人）依法清償債務(wù)后，其責(zé)任解除，與持票人享有同一權(quán)利，即可以向前手行使追索權(quán)。

【考題·單選題】張某因采購(gòu)貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈(zèng)與不知情的黃某，下列取得票據(jù)的當(dāng)事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是（）。

A.王某

B.胡某

C.陳某

D.黃某

『正確答案』A

『答案解析』胡某以偷盜取得票據(jù)，陳某明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)；黃某因受贈(zèng)無(wú)償取得票據(jù)，票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。

（三）票據(jù)權(quán)利的行使與保全

1.票據(jù)權(quán)利的行使：

行使付款請(qǐng)求權(quán)以獲得票款；

行使追索權(quán)以請(qǐng)求清償法定的金額和費(fèi)用等。

2.票據(jù)權(quán)利的保全：為防止票據(jù)權(quán)利的喪失而采取的措施，例如按照規(guī)定期限提示承兌、要求承兌人或付款人提供拒絕承兌或拒絕付款的證明以保全追索權(quán)等。

3.保全方法：“按期提示”和“依法證明”。

（四）票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救

票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失（如不慎被燒毀）、遺失（如不慎丟失）、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對(duì)票據(jù)的占有。

票據(jù)喪失后，可以采取三種形式進(jìn)行補(bǔ)救：

掛失止付、公示催告、普通訴訟。

1.掛失止付。

（1）含義：失票人通知付款人或代理付款人暫停支付。

（2）票據(jù)種類(lèi)：①已承兌的商業(yè)匯票；②支票；③填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票；④填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。

（3）使用：掛失止付不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，是一種暫時(shí)的預(yù)防措施，最終要申請(qǐng)公示催告或提起普通訴訟。

2.公示催告。

（1）含義：失票人請(qǐng)求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，逾期未申報(bào)者，則權(quán)利失效，而由法院通過(guò)除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無(wú)效的制度或程序。

（2）失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向票據(jù)支付地人民法院申請(qǐng)公示催告。

（3）申請(qǐng)公示催告的主體必須是可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人。

（4）公告期：公告應(yīng)當(dāng)在全國(guó)性的報(bào)刊上登載。公示催告的期間：國(guó)內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日，涉外票據(jù)可根據(jù)具體情況適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)90日。

在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無(wú)效。

3.普通訴訟。以失票人為原告，以承兌人或出票人為被告，請(qǐng)求法院判決其向失票人付款的訴訟活動(dòng)。

【考題·多選題】下列票據(jù)中，在喪失后可以掛失止付的有（）。

A.銀行承兌匯票

B.支票

C.商業(yè)承兌匯票

D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

『正確答案』ABC

『答案解析』本題考核票據(jù)的掛失止付。根據(jù)規(guī)定，已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付。

【例題·判斷題】掛失止付不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，是一種暫時(shí)的預(yù)防措施，最終要申請(qǐng)公示催告或提起普通訴訟。（）

『正確答案』√

『答案解析』本題考核票據(jù)的掛失支付。題目表述正確。

【例題·單選題】下列說(shuō)法中，正確的是（）。

A.票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間是指提示付款期間

B.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個(gè)月

C.持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月

D.持票人對(duì)前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個(gè)月

『正確答案』C

『答案解析』票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間和提示付款期間是兩個(gè)概念；B和D分別應(yīng)為6個(gè)月。

（六）票據(jù)責(zé)任

票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的義務(wù)。

1.票據(jù)債務(wù)人承擔(dān)票據(jù)義務(wù)一般有4種情況：

（1）匯票承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)；

（2）本票出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù)；

（3）支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款義務(wù)；

（4）匯票、本票、支票的背書(shū)人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時(shí)的付款清償義務(wù)。

2.關(guān)于提示付款期限。

（1）見(jiàn)票即付的票據(jù)，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款；

（2）定日付款、出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付款的票據(jù)，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。

鏈接———提示承兌時(shí)間（P132）

3.相關(guān)銀行的責(zé)任。

（1）持票人委托的收款銀行的責(zé)任：限于按照票據(jù)上記載事項(xiàng)將票據(jù)金額轉(zhuǎn)入持票人賬戶。

（2）付款人委托的付款銀行的責(zé)任：限于按照票據(jù)上記載事項(xiàng)從付款人賬戶支付票據(jù)金額。

第06講票據(jù)行為

三、票據(jù)行為：出票、承兌、背書(shū)和保證。

（一）出票

1.含義：出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。

出票包括兩個(gè)行為：一是作成票據(jù)；二是交付票據(jù)。這兩者缺一不可。

2.記載事項(xiàng)：

票據(jù)記載事項(xiàng)一般分為必須記載事項(xiàng)、相對(duì)記載事項(xiàng)、任意記載事項(xiàng)和記載不產(chǎn)生票據(jù)法上的效力的事項(xiàng)等。

（1）出票時(shí)必須記載事項(xiàng)：

【提示】如不記載，票據(jù)行為即為無(wú)效（各類(lèi)票據(jù)有具體的必須記載事項(xiàng)），例如簽章

①出票人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，票據(jù)無(wú)效；

②承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力；

③背書(shū)人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。

基本當(dāng)事人：簽章不符合規(guī)定→票據(jù)無(wú)效

非基本當(dāng)事人：簽章不符合規(guī)定→簽章無(wú)效（2）相對(duì)記載事項(xiàng)：

【提示】這些事項(xiàng)如果未記載，由法律另作相應(yīng)規(guī)定予以明確，并不影響票據(jù)的效力。

例如：《票據(jù)法》規(guī)定背書(shū)由背書(shū)人簽章并記載背書(shū)日期。背書(shū)未記載日期的,視為在票據(jù)到期日前背書(shū)。

（3）任意記載事項(xiàng)：允許當(dāng)事人自行選擇，不記載時(shí)不影響票據(jù)效力，記載時(shí)則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項(xiàng)。

例如：出票人在匯票記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)渲械摹安坏棉D(zhuǎn)讓”事項(xiàng)即為任意記載事項(xiàng)。

（4）記載不產(chǎn)生票據(jù)上效力的事項(xiàng).

3.出票的效力：出票人簽發(fā)票據(jù)后，即承擔(dān)該票據(jù)承兌或付款的責(zé)任。

【考題·判斷題】匯票上可以記載《票據(jù)法》規(guī)定事項(xiàng)以外的其他出票事項(xiàng)，但該記載事項(xiàng)不具有匯票上的效力。（）

『正確答案』√

『答案解析』本題考核匯票的記載事項(xiàng)。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)上可以記載《票據(jù)法》等規(guī)定事項(xiàng)以外的其他出票事項(xiàng)，但是該記載事項(xiàng)不具有票據(jù)上的效力，銀行不負(fù)審查責(zé)任。

【考題·判斷題】甲公司收到乙公司一張支票，該支票記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，該記載事項(xiàng)不影響甲公司將該支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（）

『正確答案』×

『答案解析』根據(jù)規(guī)定，任意記載事項(xiàng)，不記載時(shí)不影響票據(jù)效力，記載時(shí)則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項(xiàng)。本題中，支票上已經(jīng)記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，那么該支票就是不得轉(zhuǎn)讓的。

（二）背書(shū)

1.概念：背書(shū)是在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。

2.種類(lèi)：轉(zhuǎn)讓背書(shū)、非轉(zhuǎn)讓背書(shū)（包括委托收款背書(shū)和質(zhì)押背書(shū)）。

3.背書(shū)記載事項(xiàng)：

（1）背書(shū)人簽章和背書(shū)日期。

【提示】未記載日期，視為票據(jù)到期日前背書(shū)。

（2）被背書(shū)人名稱(chēng)。

【提示】未記載的，持票人在票據(jù)被背書(shū)人欄內(nèi)記載自己的名稱(chēng)與背書(shū)人記載具有同等法律效力。

（3）票據(jù)憑證不能滿足背書(shū)人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。

4.背書(shū)連續(xù)及其效力。

（1）背書(shū)連續(xù)——簽章依次前后銜接。

（2）效力：以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù)。持票人以背書(shū)的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利。

5.不得進(jìn)行的背書(shū)——4項(xiàng)：條件背書(shū)、部分背書(shū)、限制背書(shū)（如記載“不得轉(zhuǎn)讓”）、期后背書(shū)（如被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過(guò)付款提示期限）。

6.背書(shū)效力：背書(shū)人以背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔(dān)保證其后手所持票據(jù)承兌和付款的責(zé)任。

【考題·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人中，應(yīng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是（）。

A.粘單上第一手背書(shū)的背書(shū)人

B.票據(jù)上最后一手背書(shū)的背書(shū)人

C.票據(jù)上第一手背書(shū)的背書(shū)人

D.粘單上第一手背書(shū)的被背書(shū)人

『正確答案』A

『答案解析』本題考核支付結(jié)算法律制度。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。

【考題·判斷題】以下為某銀行轉(zhuǎn)賬支票背面背書(shū)簽章的示意圖。該轉(zhuǎn)賬支票背書(shū)連續(xù)，背書(shū)有效。（）

『正確答案』√

『答案解析』本題考核票據(jù)的背書(shū)。背書(shū)連續(xù)，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書(shū)人與受讓票據(jù)的被背書(shū)人在票據(jù)上的簽章依次前后銜接，即第一次背書(shū)的背書(shū)人為票據(jù)的收款人；第二次背書(shū)的背書(shū)人為第一次背書(shū)的被背書(shū)人，依次類(lèi)推。

（三）承兌

1.含義：承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。

【重要提示】承兌僅適用于商業(yè)匯票。

2.承兌程序——重點(diǎn)是提示承兌時(shí)間：

①定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。

②見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。

【提示】匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。

3.承兌效力

付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任。

【例題·多選題】下列關(guān)于商業(yè)匯票提示承兌期限的表述中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.商業(yè)匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)

B.定日付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該在匯票到期日前提示承兌

C.出票后定期付款的商業(yè)匯票，提示承兌期限為自出票日起1個(gè)月內(nèi)

D.見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌

『正確答案』BD

『答案解析』本題考核商業(yè)匯票的基本知識(shí)。商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)，而不是說(shuō)的提示承兌期限，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

【例題·判斷題】商業(yè)匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。（）

『正確答案』√

『答案解析』本題考核商業(yè)匯票。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。

【例題·判斷題】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。（）

『正確答案』×

『答案解析』本題考核銀行匯票相關(guān)規(guī)定。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息。

（四）保證

1.含義：保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。

2.不得作為保證人：

國(guó)家機(jī)關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)和職能部門(mén)作為票據(jù)保證人的，票據(jù)保證無(wú)效。

2.保證的記載事項(xiàng)：

表明“保證”的字樣；保證人名稱(chēng)和住所；被保證人的名稱(chēng)；保證日期；

保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱(chēng)”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期

3.保證責(zé)任的承擔(dān)

被保證的票據(jù)，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。票據(jù)到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請(qǐng)求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。

4.保證效力

（1）保證不得附有條件；附有條件的，不影響對(duì)票據(jù)的保證責(zé)任

（2）保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)。

【考題·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有（）。

A.票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書(shū)日期為保證日期

B.保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱(chēng)的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人

C.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任

D.保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對(duì)被保證人及其前手行使追索權(quán)

『正確答案』BCD

『答案解析』根據(jù)規(guī)定，保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期，因此選項(xiàng)A的說(shuō)法錯(cuò)誤。

【考題·多選題】關(guān)于票據(jù)簽章當(dāng)事人的下列表述中，正確的有（）。

A.票據(jù)簽發(fā)時(shí)，由出票人簽章

B.票據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，由被背書(shū)人簽章

C.票據(jù)承兌時(shí)，由承兌人簽章

D.票據(jù)保證時(shí)，由保證人簽章

『正確答案』ACD

『答案解析』本題考核票據(jù)簽章當(dāng)事人。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)簽發(fā)時(shí)，由出票人簽章；票據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，由背書(shū)人簽章；票據(jù)承兌時(shí)，由承兌人簽章；票據(jù)保證時(shí)，由保證人簽章。

【例題·多選題】關(guān)于票據(jù)追索的下列說(shuō)法中,正確的有（）。

A.票據(jù)追索只能要求償還票據(jù)金額

B.持票人不能出示拒絕證明、退票理由書(shū)或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對(duì)其前手的追索權(quán)

C.票據(jù)的出票人、背書(shū)人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任，都有可能成為追索對(duì)象

D.發(fā)出追索通知沒(méi)有時(shí)間要求

『正確答案』BC

『答案解析』票據(jù)追索可以要求支付票據(jù)金額的利息和取得證明或發(fā)出通知的相關(guān)費(fèi)用，故A不對(duì);持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由書(shū)面通知其前手;其前手應(yīng)當(dāng)自收到通知之日起3日內(nèi)書(shū)面通知其再前手,因此發(fā)出追索通知有明確的時(shí)間要求，故D也不對(duì)。

【考題·不定項(xiàng)選擇題】（2013年）2013年4月19日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后2個(gè)月付款、金額為20萬(wàn)元的商業(yè)匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱(chēng)。

乙公司取得匯票后背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊公司，但未記載背書(shū)日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時(shí)，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬(wàn)元為由拒絕承兌。

戊公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。

1.該匯票未記載被保證人名稱(chēng)，被保證人是（）。

A.甲

B.乙

C.丙

D.丁

『正確答案』A

『答案解析』保證人在票據(jù)或者粘單上未記載被保證人名稱(chēng)的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。在本題中，票據(jù)未經(jīng)承兌，因此被保證人為甲公司。

2.乙公司背書(shū)轉(zhuǎn)讓時(shí)未記載背書(shū)日期的，應(yīng)視為（）。

A.乙公司的背書(shū)無(wú)效

B.乙公司于票據(jù)到期日前背書(shū)

C.乙公司于出票日背書(shū)

D.該票據(jù)無(wú)效

『正確答案』B

『答案解析』本題考核背書(shū)。背書(shū)未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書(shū)。本題乙公司取得匯票后背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊公司時(shí)未記載背書(shū)日期，所以視為到期日前背書(shū)。

3.戊公司有權(quán)向（）追索。

A.甲

B.乙

C.丙

D.丁

『正確答案』ABD

『答案解析』本題考核追索權(quán)。持票人可以向票據(jù)的出票人、背書(shū)人、承兌人和保證人中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。本題中，丙公司未對(duì)票據(jù)進(jìn)行承兌，不是票據(jù)債務(wù)人，戊公司有權(quán)向甲公司、乙公司、丁公司進(jìn)行追索。

4.戊公司向乙公司行使追索權(quán)的截止時(shí)間為（）。

A.2013年8月15日

B.2013年11月15日

C.2013年12月19日

D.2015年6月19日

『正確答案』B

『答案解析』商業(yè)匯票中，持票人對(duì)前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月行使。本題中，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時(shí)被丙公司拒絕承兌，戊公司應(yīng)當(dāng)自被拒絕承兌之日起6個(gè)月內(nèi)，即2013年11月15日之前向乙公司追索。

第08講銀行匯票、商業(yè)匯票

第七節(jié)匯票、銀行本票和支票

一、銀行匯票

銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

【鏈接】申請(qǐng)人會(huì)計(jì)處理時(shí)將該資金計(jì)入“其他貨幣資金”。

【要點(diǎn)】

1.銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，出票人、付款人（代理付款人）均是銀行。

2.單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。

3.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金（申請(qǐng)人或者收款人均為個(gè)人）。

4.銀行匯票的絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)：表明“銀行匯票”的字樣、無(wú)條件支付的承諾、出票金額、付款人名稱(chēng)、收款人名稱(chēng)、出票日期、出票人簽章。

5.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月，持票人超過(guò)付款期限提示付款的，代理付款銀行不予受理。

6.收款人可以將銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓。未填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。

【例題·多選題】下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正確的有（）。

A.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，且不得超過(guò)出票金額

B.持票人向銀行提示付款時(shí)，須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知

C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月

D.申請(qǐng)人或者收款人為單位的，可以申請(qǐng)使用現(xiàn)金銀行匯票

『正確答案』ABC

『答案解析』本題考核銀行匯票的相關(guān)規(guī)定。申請(qǐng)人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，故D錯(cuò)。

二、商業(yè)匯票

商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

【鏈接】收款人會(huì)計(jì)核算上計(jì)入“應(yīng)收票據(jù)”、付款人會(huì)計(jì)核算上計(jì)入“應(yīng)付票據(jù)”。

【要點(diǎn)】

1.商業(yè)匯票種類(lèi)，按照承兌人可分為：商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

（1）商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌；

（2）銀行承兌匯票由銀行承兌；

（3）商業(yè)匯票的最終付款人為承兌人。

2.商業(yè)匯票適用范圍：法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票；同城、異地均可使用。

3.商業(yè)匯票中的幾個(gè)期限：

（1）付款期限：商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。

（2）提示付款期：自匯票到期日起10日內(nèi)。

（3）提示承兌期：①定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。②見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。

（4）付款人在接到開(kāi)戶銀行通知日的次日起3日內(nèi)未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款。

【考題·多選題】下列關(guān)于商業(yè)匯票提示承兌期限的表述中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.商業(yè)匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)

B.定日付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該在匯票到期日前提示承兌

C.出票后定期付款的商業(yè)匯票，提示承兌期限為自出票日起1個(gè)月內(nèi)

D.見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌

『正確答案』BD

『答案解析』本題考核商業(yè)匯票的基本知識(shí)。匯票到期日起10日內(nèi)，是商業(yè)匯票的提示付款期限，而不是承兌期限，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該在匯票到期日前向付款人提示承兌，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

4.銀行承兌匯票的兩個(gè)“萬(wàn)分之五”

（1）銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取“萬(wàn)分之五”的手續(xù)費(fèi)。

（2）銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無(wú)條件付款，但對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天“萬(wàn)分之五”計(jì)收利息。

5.商業(yè)匯票的付款：

（1）持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過(guò)開(kāi)戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。

（2）持票人超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開(kāi)戶銀行不予受理，但在作出說(shuō)明后，承兌人或付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

【考題·不定項(xiàng)選擇題】（2010年）2009年3月11日，甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，收款人為乙公司，到期日為2009年9月11日，甲公司的開(kāi)戶銀行P銀行為該匯票承兌。

2009年6月30日，乙公司從丙公司采購(gòu)一批貨物，將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)