經(jīng)濟(jì)法與稅法課件

經(jīng)濟(jì)法與稅法概述經(jīng)濟(jì)法與稅法是現(xiàn)代法律體系中的重要組成部分。它們規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)，保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益，并維護(hù)國(guó)家稅收。本課程將深入探討這兩個(gè)領(lǐng)域的核心概念、原則和實(shí)踐應(yīng)用。我們將系統(tǒng)地學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，培養(yǎng)專業(yè)分析能力。經(jīng)濟(jì)法的概念和特征調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系經(jīng)濟(jì)法主要調(diào)整國(guó)家與市場(chǎng)主體之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，以及市場(chǎng)主體之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。宏觀調(diào)控它是國(guó)家進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要法律工具，反映了政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)。綜合性經(jīng)濟(jì)法具有綜合性特征，涉及多個(gè)法律部門，如民法、行政法等。強(qiáng)制性經(jīng)濟(jì)法規(guī)定了許多強(qiáng)制性規(guī)范，違反將面臨法律制裁。經(jīng)濟(jì)法的任務(wù)和原則主要任務(wù)規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序保護(hù)市場(chǎng)主體權(quán)益促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展維護(hù)社會(huì)公共利益基本原則平等原則誠(chéng)實(shí)信用原則公平競(jìng)爭(zhēng)原則效率優(yōu)先、兼顧公平原則經(jīng)濟(jì)法的體系和編纂1宏觀調(diào)控法如計(jì)劃法、財(cái)政法、稅法等2市場(chǎng)規(guī)制法如反壟斷法、價(jià)格法等3產(chǎn)業(yè)規(guī)制法如能源法、交通法等4資源環(huán)境與開(kāi)發(fā)法如環(huán)境保護(hù)法、水法等5社會(huì)經(jīng)濟(jì)法如消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法等企業(yè)登記與注銷1設(shè)立登記提交申請(qǐng)材料，工商部門審核后頒發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。2變更登記企業(yè)名稱、住所、經(jīng)營(yíng)范圍等發(fā)生變化時(shí)進(jìn)行。3年度報(bào)告每年向工商部門報(bào)送年度報(bào)告，公示相關(guān)信息。4注銷登記清算完畢后，向工商部門申請(qǐng)注銷登記。企業(yè)名稱管理名稱構(gòu)成行政區(qū)劃+字號(hào)+行業(yè)+組織形式。例如：北京陽(yáng)光電子有限公司。名稱禁用不得使用國(guó)家名稱，不得違反社會(huì)公德，不得與他人相同或近似。名稱保護(hù)企業(yè)名稱經(jīng)核準(zhǔn)登記后受法律保護(hù)，他人不得擅自使用。名稱變更企業(yè)可申請(qǐng)變更名稱，但需符合相關(guān)規(guī)定并辦理變更登記。企業(yè)資金管理資本金管理確保注冊(cè)資本到位，嚴(yán)格按照公司章程使用。預(yù)算管理制定年度預(yù)算，控制各項(xiàng)支出，提高資金使用效率。投資管理審慎決策投資項(xiàng)目，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，確保投資收益。審計(jì)監(jiān)督定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)合同管理合同談判明確合同條款，協(xié)商權(quán)利義務(wù)。合同簽訂履行內(nèi)部審批程序，簽署合同文本。合同履行嚴(yán)格執(zhí)行合同約定，及時(shí)完成義務(wù)。合同評(píng)估定期評(píng)估合同執(zhí)行情況，及時(shí)處理糾紛。企業(yè)破產(chǎn)清算1破產(chǎn)申請(qǐng)債務(wù)人或債權(quán)人向法院提出破產(chǎn)申請(qǐng)。2破產(chǎn)受理法院審查后決定是否受理破產(chǎn)案件。3債權(quán)申報(bào)債權(quán)人向管理人申報(bào)債權(quán)。4財(cái)產(chǎn)清算管理人清理債務(wù)人財(cái)產(chǎn)并變價(jià)。5分配方案制定并執(zhí)行破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案。6破產(chǎn)終結(jié)法院裁定終結(jié)破產(chǎn)程序。反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法1禁止混淆行為不得擅自使用他人有一定影響的商品名稱、包裝、裝潢等。2禁止商業(yè)賄賂不得采用財(cái)物或其他手段賄賂交易相對(duì)方。3禁止虛假宣傳不得對(duì)商品的性能、功能、質(zhì)量等作虛假或引人誤解的宣傳。4禁止侵犯商業(yè)秘密不得以非法手段獲取、披露、使用或允許他人使用商業(yè)秘密。價(jià)格法價(jià)格行為規(guī)范明碼標(biāo)價(jià)禁止價(jià)格欺詐禁止哄抬價(jià)格禁止低于成本銷售政府價(jià)格監(jiān)管制定和調(diào)整政府指導(dǎo)價(jià)、政府定價(jià)開(kāi)展價(jià)格監(jiān)測(cè)實(shí)施價(jià)格干預(yù)措施查處價(jià)格違法行為反壟斷法1禁止壟斷協(xié)議如固定價(jià)格、限制產(chǎn)量等2禁止濫用市場(chǎng)支配地位如掠奪性定價(jià)、拒絕交易等3經(jīng)營(yíng)者集中審查對(duì)可能形成壟斷的并購(gòu)進(jìn)行審查4行政壟斷規(guī)制禁止行政機(jī)關(guān)濫用行政權(quán)力排除競(jìng)爭(zhēng)保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益法安全保障權(quán)消費(fèi)者有權(quán)要求安全的消費(fèi)環(huán)境和商品。知情權(quán)消費(fèi)者有權(quán)了解商品或服務(wù)的真實(shí)信息。自主選擇權(quán)消費(fèi)者有權(quán)自主選擇商品或服務(wù)。求償權(quán)因商品或服務(wù)造成損害時(shí)，消費(fèi)者有權(quán)獲得賠償。股票發(fā)行與交易法規(guī)1發(fā)行審核公司申請(qǐng)發(fā)行股票，證監(jiān)會(huì)審核批準(zhǔn)。2信息披露上市公司須及時(shí)、準(zhǔn)確披露重大信息。3交易規(guī)則遵守證券交易所的交易規(guī)則和監(jiān)管要求。4投資者保護(hù)建立投資者保護(hù)機(jī)制，維護(hù)中小投資者權(quán)益。銀行法設(shè)立與管理規(guī)定銀行的設(shè)立條件、組織形式和內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)范銀行的存貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù)活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)控制要求銀行建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，維持充足的資本金。監(jiān)督管理明確銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)和監(jiān)管措施。保險(xiǎn)法保險(xiǎn)合同規(guī)定保險(xiǎn)合同的訂立、履行和解除明確保險(xiǎn)人和投保人的權(quán)利義務(wù)規(guī)定保險(xiǎn)合同的無(wú)效和解除情形保險(xiǎn)公司規(guī)定保險(xiǎn)公司的設(shè)立條件和審批程序要求保險(xiǎn)公司提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金規(guī)范保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)行為和風(fēng)險(xiǎn)管理?yè)?dān)保法抵押債務(wù)人或第三人以財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)擔(dān)保。質(zhì)押債務(wù)人或第三人將動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利交付債權(quán)人作為擔(dān)保。留置債權(quán)人依法留置債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)。保證保證人對(duì)債務(wù)人的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。外商投資法投資保護(hù)保護(hù)外商投資企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和合法權(quán)益。國(guó)民待遇外商投資企業(yè)享有與內(nèi)資企業(yè)同等待遇。負(fù)面清單實(shí)行外商投資準(zhǔn)入負(fù)面清單管理制度。信息報(bào)告建立外商投資信息報(bào)告制度。稅法的概念和特征概念稅法是規(guī)定國(guó)家稅收權(quán)力和納稅人義務(wù)的法律規(guī)范總稱。它確立了征稅和納稅的基本原則和制度。特征強(qiáng)制性：納稅人必須履行納稅義務(wù)無(wú)償性：納稅人繳納的稅款不直接獲得對(duì)價(jià)固定性：稅收要素由法律明確規(guī)定普遍性：所有符合條件的主體都必須納稅稅收的基本原理1稅收法定原則稅收必須由法律規(guī)定2稅收公平原則納稅人在法律面前一律平等3稅收效率原則以最小成本征收最多稅款4稅收中性原則稅收不應(yīng)過(guò)度干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)5稅收利益原則納稅人從政府獲得相應(yīng)利益稅收管理法稅務(wù)登記納稅人應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記。賬簿、憑證管理納稅人應(yīng)依法設(shè)置賬簿，保管憑證。納稅申報(bào)納稅人應(yīng)按時(shí)申報(bào)納稅。稅款征收稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款。稅務(wù)檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查。個(gè)人所得稅法征稅對(duì)象包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等各類所得。計(jì)稅方法采用綜合與分類相結(jié)合的稅制。部分所得合并計(jì)算，部分單獨(dú)計(jì)算。稅率結(jié)構(gòu)實(shí)行超額累進(jìn)稅率，稅率從3%到45%不等。申報(bào)納稅按月或按年申報(bào)納稅，部分所得實(shí)行源泉扣繳。企業(yè)所得稅法1納稅人在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。2應(yīng)納稅所得額收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除及彌補(bǔ)虧損。3稅率基本稅率為25%，部分企業(yè)享受優(yōu)惠稅率。4納稅期限分月或分季預(yù)繳，年度終了后匯算清繳。增值稅法征稅范圍銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)等。計(jì)稅方法銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額。稅率基本稅率13%，部分貨物和服務(wù)適用9%或6%。發(fā)票管理增值稅專用發(fā)票是抵扣憑證。消費(fèi)稅法征收范圍煙、酒和酒精化妝品貴重首飾和珠寶玉石鞭炮、焰火成品油小汽車游艇高爾夫球及用具高檔手表木制一次性筷子實(shí)木地板電池、涂料計(jì)稅方法從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征或復(fù)合計(jì)征。納稅環(huán)節(jié)通常在生產(chǎn)、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，部分商品在批發(fā)或零售環(huán)節(jié)征收。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為銷售應(yīng)稅消費(fèi)品或者自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。資源稅法征稅對(duì)象開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源，如原油、天然氣、煤炭、金屬礦產(chǎn)等。計(jì)稅依據(jù)按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量計(jì)算。稅率各省、自治區(qū)、直轄市可在規(guī)定幅度內(nèi)確定具體適用稅率。納稅環(huán)節(jié)在資源開(kāi)采或生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。房產(chǎn)稅法征稅對(duì)象房屋，包括住宅和非住宅用房。計(jì)稅依據(jù)自用房產(chǎn)按原值計(jì)稅，出租房產(chǎn)按租金收入計(jì)稅。稅率從價(jià)計(jì)征1.2%，從租計(jì)征12%。納稅義務(wù)人房產(chǎn)所有人、使用人或承典人。城鎮(zhèn)土地使用稅法1征稅對(duì)象在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用的土地。2計(jì)稅依據(jù)實(shí)際占用的土地面積。3稅率按照土地所在地區(qū)的人口數(shù)量和土地用途確定。4納稅人土地使用權(quán)人。車船稅法車輛汽車、摩托車等車輛。船舶機(jī)