《財(cái)政收入概述 》課件

財(cái)政收入概述歡迎參加本次關(guān)于財(cái)政收入的深入探討。我們將全面分析財(cái)政收入的構(gòu)成、特點(diǎn)及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要影響。什么是財(cái)政收入？定義財(cái)政收入是政府為履行職能而籌集的資金。主要來源包括稅收、國有資產(chǎn)收益等。重要性是國家運(yùn)轉(zhuǎn)和公共服務(wù)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。財(cái)政收入的構(gòu)成1稅收收入占比最大，約80%2非稅收入行政事業(yè)性收費(fèi)等3其他收入國有資產(chǎn)收益等主要稅種介紹增值稅商品和服務(wù)稅所得稅企業(yè)和個(gè)人所得稅關(guān)稅進(jìn)出口商品稅消費(fèi)稅特定商品稅增值稅定義對商品生產(chǎn)、流通和服務(wù)提供過程中增加的價(jià)值征收的稅種。特點(diǎn)我國第一大稅種，占稅收收入的比重最大。稅率基本稅率為13%，部分商品和服務(wù)適用9%或6%的稅率。消費(fèi)稅征收對象煙、酒、汽油等特定消費(fèi)品征收環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收稅率采用比例稅率和定額稅率目的調(diào)節(jié)消費(fèi)、保護(hù)環(huán)境、引導(dǎo)生產(chǎn)企業(yè)所得稅1納稅人在中國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織2稅率基本稅率為25%，部分企業(yè)享受優(yōu)惠稅率3計(jì)稅依據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額4征收方式采用查賬征收和核定征收兩種方式個(gè)人所得稅納稅人在中國境內(nèi)有所得的個(gè)人征稅項(xiàng)目工資薪金、經(jīng)營所得等11個(gè)項(xiàng)目稅率3%至45%的超額累進(jìn)稅率申報(bào)方式按月或按年度申報(bào)關(guān)稅1征收對象進(jìn)出口貨物2稅率類型從價(jià)稅、從量稅和復(fù)合稅3征收目的調(diào)節(jié)進(jìn)出口，保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)4管理部門海關(guān)總署負(fù)責(zé)征收管理資源稅石油6%稅率煤炭2%-10%稅率金屬礦產(chǎn)不同稅率水資源按立方米征收契稅征收對象土地、房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移稅率3%-5%，地方可在此范圍內(nèi)確定具體稅率征收機(jī)關(guān)不動(dòng)產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收車船稅征稅對象車輛和船舶計(jì)稅依據(jù)按照車船的種類和噸位定額征收繳納方式年度一次性繳納或分期繳納優(yōu)惠政策新能源車輛可享受減免財(cái)政收入的特點(diǎn)強(qiáng)制性法律規(guī)定的強(qiáng)制性收入無償性政府不直接提供等價(jià)物固定性按照法定標(biāo)準(zhǔn)和程序征收計(jì)劃性按年度編制財(cái)政預(yù)算財(cái)政收入的主要來源1稅收收入最主要來源2非稅收入行政事業(yè)性收費(fèi)等3國有資產(chǎn)收益國有企業(yè)上繳利潤等4政府性基金收入專項(xiàng)用途的收入影響財(cái)政收入的因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展GDP增長直接影響財(cái)政收入產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不同產(chǎn)業(yè)貢獻(xiàn)不同稅收政策稅率調(diào)整影響收入規(guī)模征管能力影響實(shí)際征收效果經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平GDP增長經(jīng)濟(jì)增長是財(cái)政收入增長的基礎(chǔ)。GDP每增長1%，財(cái)政收入增長約1.2%。經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)第二、三產(chǎn)業(yè)占比越高，財(cái)政收入越高。服務(wù)業(yè)發(fā)展對財(cái)政貢獻(xiàn)顯著。區(qū)域發(fā)展東部沿海地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，財(cái)政收入占全國比重較大。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)1第一產(chǎn)業(yè)農(nóng)業(yè)稅已取消，貢獻(xiàn)較小2第二產(chǎn)業(yè)工業(yè)是主要稅源，貢獻(xiàn)顯著3第三產(chǎn)業(yè)服務(wù)業(yè)快速發(fā)展，成為新增長點(diǎn)4新興產(chǎn)業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)成為未來重點(diǎn)稅收政策稅率調(diào)整稅率變化直接影響稅收規(guī)模減稅降費(fèi)近年來實(shí)施多項(xiàng)減稅政策稅制改革如營改增等重大改革影響深遠(yuǎn)優(yōu)惠政策針對特定行業(yè)或地區(qū)的優(yōu)惠措施稅收征管信息化建設(shè)大數(shù)據(jù)應(yīng)用提高征管效率征管體制改革國地稅合并優(yōu)化征管流程納稅服務(wù)簡化程序，提高納稅人遵從度稅收稽查打擊逃稅漏稅，維護(hù)稅收秩序財(cái)政收入與GDP的關(guān)系15%20%1.2財(cái)政收入增長速度略高于GDP增速，體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)增長對財(cái)政的貢獻(xiàn)。財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系促進(jìn)作用財(cái)政收入增加可為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供資金支持。制約作用過高的稅負(fù)可能抑制經(jīng)濟(jì)活力。調(diào)節(jié)作用通過財(cái)政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。財(cái)政收入的作用宏觀調(diào)控調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行公共服務(wù)提供基礎(chǔ)設(shè)施收入分配調(diào)節(jié)社會(huì)公平發(fā)展導(dǎo)向引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展宏觀調(diào)控1經(jīng)濟(jì)增長通過財(cái)政支出刺激經(jīng)濟(jì)2物價(jià)穩(wěn)定調(diào)節(jié)總需求，控制通貨膨脹3就業(yè)促進(jìn)創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)，支持就業(yè)培訓(xùn)4結(jié)構(gòu)調(diào)整引導(dǎo)資源向重點(diǎn)領(lǐng)域傾斜公共服務(wù)提供基礎(chǔ)設(shè)施修建道路、橋梁等公共工程教育醫(yī)療提供基本公共教育和醫(yī)療服務(wù)社會(huì)保障建立和完善社會(huì)保障體系環(huán)境保護(hù)投入資金改善生態(tài)環(huán)境收入再分配1累進(jìn)稅率高收入群體承擔(dān)更多稅負(fù)2轉(zhuǎn)移支付向低收入群體和欠發(fā)達(dá)地區(qū)傾斜3社會(huì)福利提供基本生活保障4公共服務(wù)讓全體公民共享發(fā)展成果財(cái)政收入管理的具體做法稅率調(diào)整合理確定稅率水平征收管理健全征管體系優(yōu)惠政策完善稅收優(yōu)惠措施法制建設(shè)加強(qiáng)稅收法治合理確定稅率平衡稅負(fù)既要確保財(cái)政收入，又要避免過重稅負(fù)。差別稅率針對不同行業(yè)、地區(qū)采用差別化稅率。動(dòng)態(tài)調(diào)整根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段適時(shí)調(diào)整稅率。健全征收管理信息化建設(shè)運(yùn)用大數(shù)據(jù)提高征管效率納稅服務(wù)優(yōu)化服務(wù)流程，提高納稅便利度風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系部門協(xié)作加強(qiáng)跨部門信息共享和協(xié)同完善優(yōu)惠政策產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展區(qū)域平衡促進(jìn)欠發(fā)達(dá)地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長小微企業(yè)減輕小微企業(yè)稅負(fù)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)鼓勵(lì)企業(yè)研發(fā)投入加強(qiáng)稅收征管1征管體制改革推進(jìn)國地稅合并，優(yōu)化征管流程2科技應(yīng)用運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等提高征管效率3納稅信用體系建立健全納稅信用評(píng)價(jià)制度4國際合作加強(qiáng)跨境稅收征管合作提高財(cái)政收入質(zhì)量1優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)增加直接稅比重，減少對間接稅依賴2培育稅源支持新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)3規(guī)范非稅收入清理整頓各類收費(fèi)項(xiàng)目，規(guī)范管理4提高