2014寧波會計繼續(xù)教育企業(yè)所得稅相關(guān)知識練習(xí)題及答案

2014寧波會計繼續(xù)教育企業(yè)所得稅相關(guān)知識練習(xí)題答案一、單選題1、下列表述屬于居民企業(yè)的是（

）

A.注冊地在我國境內(nèi)

B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國的A企業(yè)

C.注冊地不在境內(nèi)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在德國的企業(yè)

D.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)

A

B

C

D

【正確答案】A2、企業(yè)所得稅適用的稅率是（

）

A.超額累進(jìn)稅率

B.定額稅率

C.比例稅率

D.超倍累進(jìn)稅率

A

B

C

D

【正確答案】C3、居民企業(yè)適用的稅率是（

）

A.25%

B.10%

C.15%

D.17%

A

B

C

D

【正確答案】A4、小型微利企業(yè)適用的稅率是（

）

A.10%

B.20%

C.25%

D.15%

A

B

C

D

【正確答案】B5、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（

）

A.企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移貨物

B.將自產(chǎn)的貨物發(fā)給職工

C.用于股息分配

D.用于對外捐贈

A

B

C

D

【正確答案】A6、下列表述不正確的是（

）

A.銷售貨物收入指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料等取得的收入

B.買一贈一屬于捐贈

C.特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定日期確認(rèn)收入

D.應(yīng)納稅所得額有直接法和間接法

A

B

C

D

【正確答案】B7、某企業(yè)為國家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，8月份取得收入500萬，該企業(yè)應(yīng)納所得稅是（

）

A.75

B.50

C.125

D.100

A

B

C

D

【正確答案】A8、關(guān)于企業(yè)所得稅下列表述不正確的是（

）

A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是15%

B.利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)按照合同約定時間確認(rèn)收入

C.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)生產(chǎn)和集成電路設(shè)計企業(yè)，按照10%的稅率

D.非居民納稅人負(fù)有無限納稅義務(wù)

A

B

C

D

【正確答案】D9、下列屬于企業(yè)內(nèi)部移送的是（

）

A.用于市場推廣或銷售

B.用于交際應(yīng)酬

C.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

D.用于職工獎勵

A

B

C

D

【正確答案】C10、關(guān)于企業(yè)所得稅表述不正確的是（

）

A.我國選擇了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)雙重標(biāo)準(zhǔn)

B.各國所得稅優(yōu)惠的一共同特點(diǎn)是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突出行業(yè)優(yōu)惠

C.稅收優(yōu)惠包括直接減免優(yōu)惠以及間接減免優(yōu)惠

D.我國只采用注冊地標(biāo)準(zhǔn)來判斷居民企業(yè)和非居民企業(yè)

A

B

C

D

【正確答案】D11、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，20XX年實(shí)際發(fā)生的工資支出為200萬元，職工福利費(fèi)支出30萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出12萬元（含職工培訓(xùn)費(fèi)8萬元），20XX年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（

）萬元。

A.2

B.3

C.4

D.5

A

B

C

D

【正確答案】A12、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（

）。

A.公益性捐贈支出

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

A

B

C

D

【正確答案】B13、下列項(xiàng)目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。

A.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用

B.向股東分配的利潤

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

A

B

C

D

【正確答案】A14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列適用25%基本稅率的是（

）

A.在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

B.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

C.小型微利企業(yè)

D.在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

A

B

C

D

【正確答案】A15、某居民企業(yè)20XX年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元，該企業(yè)在計算20XX年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（

）萬元。

A.0

B.0.75

C.9.75

D.5.50

A

B

C

D

【正確答案】B16、某居民企業(yè)，20XX年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時工、實(shí)習(xí)生工資支出10萬元，職工福利費(fèi)支出18萬元，20XX年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（

）萬元。

A.4

B.2.5

C.6

D.3.5

A

B

C

D

【正確答案】A17、某居民企業(yè)20XX年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元，該企業(yè)在計算20XX年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（

）萬元。

A.0

B.0.75

C.9.75

D.5.50

A

B

C

D

【正確答案】B18、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除的表述中，錯誤的是（

）

A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

D.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，一律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除

A

B

C

D

【正確答案】D19、某企業(yè)20XX年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6％，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)在計算20XX年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的利息費(fèi)用為（

）萬元

A.30

B.28

C.20

D.8

A

B

C

D

【正確答案】D20、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享有加計扣除的是（

）

A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

B.企業(yè)購置節(jié)水專用設(shè)備的投資

C.企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資

D.購進(jìn)的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資

A

B

C

D

【正確答案】A21、20XX年某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)惠的條件，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，實(shí)現(xiàn)的利潤總額是3萬元，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該小型微利企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（

）萬元

A.1.5

B.2.5

C.0.3

D.2

A

B

C

D

【正確答案】C二、多選題1、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（

）

A.合伙企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.工業(yè)企業(yè)

D.商業(yè)企業(yè)

A

B

C

D

【正確答案】AB2、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是（

）

A.25%

B.10%

C.15%

D.20%

A

B

C

D

【正確答案】ABCD3、下列收入按合同約定應(yīng)付日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的是（

）

A.利息收入

B.租金收入

C.特許權(quán)使用費(fèi)收入

D.勞務(wù)收入

A

B

C

D

【正確答案】ABC4、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入包括（

）

A.利息收入

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入

C.租金收入

D.銷售貨物收入

A

B

C

D

【正確答案】ABC5、關(guān)于企業(yè)所得稅下列表述正確的是（

）

A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入時間的確定應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認(rèn)

B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額

C.買一贈一應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入

D.對外捐贈視同銷售

A

B

C

D

【正確答案】ABCD6、關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益表述正確的是（

）

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅

B.投資方應(yīng)按被投資方做出利潤分配決定的日期，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

C.被投資企業(yè)將股權(quán)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方的股息、紅利收入

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅

A

B

C

D

【正確答案】ABCD7、關(guān)于企業(yè)捐贈表述正確的是（

）

A.視同銷售繳納增值稅

B.視同銷售繳納企業(yè)所得稅

C.視同銷售是業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除依據(jù)

D.接受捐贈的貨幣性、非貨幣資產(chǎn)均并入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得

A

B

C

D

【正確答案】ABCD8、關(guān)于企業(yè)捐贈表述正確的是（

）

A.收入確認(rèn)時間按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期

B.要按照市場銷售價格計算增值稅

C.受贈資產(chǎn)價值和由捐贈企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈愜意另外支付或應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)

D.企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認(rèn)捐贈收入

A

B

C

D

【正確答案】ABCD9、下列免征企業(yè)所得稅的是（

）

A.財政撥款

B.國債利息

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益

D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

A

B

C

D

【正確答案】BC10、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅項(xiàng)目的是（

）

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益

B.財政撥款

C.財政性資金

D.財政性補(bǔ)助

A

B

C

D

【正確答案】ABCD三、判斷題1、企業(yè)所得稅是對境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅。（

）

對錯【正確答案】對2、各國在確定稅基的差異上主要表現(xiàn)在不同折舊方法及損失處理上。（

）

對錯【正確答案】對3、居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)。（

）

對錯【正確答案】錯4、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)（非法人）不是企業(yè)所得稅的納稅人。（

）

對錯【正確答案】對5、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率（

）

對錯【正確答案】對6、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅（

）

對錯【正確答案】對7、股息、紅利等權(quán)益性投資按照被投資方作出利潤分配決定的日期，確定收入的實(shí)現(xiàn)。（

）

對錯【正確答案】對8、營業(yè)外收入要作為