銀行會計(jì)實(shí)務(wù)-項(xiàng)目三對公存款業(yè)務(wù)的核算資料教程

項(xiàng)目三

對公存款業(yè)務(wù)的核算目錄銀行存款賬戶的開立與管理1活期存款和定期存款的核算2存款利息的計(jì)算與會計(jì)處理3

喜泰公司因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立一個賬戶，銀行工作人員應(yīng)建議開設(shè)什么賬戶？任務(wù)導(dǎo)入

二、各種單位存款賬戶的特點(diǎn)基本存款賬戶用途：日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付特點(diǎn)：主辦賬戶、只能通過一家銀行開設(shè)一個基本存款賬戶所需材料：營業(yè)執(zhí)照正本、有關(guān)部門證明、批文、承包協(xié)議、開戶許可證一般存款賬戶用途：借款轉(zhuǎn)存、借款歸還特點(diǎn)：在基本存款賬戶以外的賬戶開立；可以辦理現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。所需材料：開設(shè)基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證、借款合同等專用存款賬戶用途：特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用特點(diǎn)：?？?、專用、專項(xiàng)管理所需材料：開設(shè)基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證等臨時存款賬戶用途：臨時機(jī)構(gòu)或臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付和現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)特點(diǎn)：有效期不超過2年，臨時活動結(jié)束后注銷賬戶所需材料：工商行政管理機(jī)關(guān)核發(fā)的臨時執(zhí)照或其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)的批文三、單位存款賬戶的設(shè)立和管理（一）業(yè)務(wù)流程受理申請依據(jù)規(guī)定審核資料建立客戶信息預(yù)開賬戶激活賬戶發(fā)售支票打印簽章發(fā)送主機(jī)記賬交柜小貼士：單位活期存款可分為支票戶和存折戶兩種。（二）賬戶管理的有關(guān)規(guī)定存款人只能在銀行開設(shè)一個基本存款賬戶。存款人應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法規(guī)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出借，出租銀行存款賬戶，不得利用銀行存款賬戶套取銀行信用。中國人民銀行負(fù)責(zé)基本存款賬戶，臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。單位存款賬戶的所有權(quán)和使用權(quán)歸單位，銀行應(yīng)保證其權(quán)益，除國家政策規(guī)定外，不得代任何單位和個人查詢、凍結(jié)、扣劃存款人賬戶內(nèi)的存款。

喜泰公司會計(jì)員李明到銀行辦理單位活期支票戶的支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)，銀行工作人員應(yīng)該怎樣處理？任務(wù)導(dǎo)入

一、核算單位活期存取款業(yè)務(wù)1、核算單位活期賬戶續(xù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)任務(wù)二

活期存款和定期存款的核算受理審核點(diǎn)收現(xiàn)金輸入信息打印簽章交柜賬務(wù)處理借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款——×單位活期存款（支票戶或存折戶）2、核算單位活期存款賬戶支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)受理審核輸入信息配款打印簽章交柜賬務(wù)處理借：吸收存款——×單位活期存款（支票戶或存折戶）貸：庫存現(xiàn)金3、定期對賬每季度末11月末隨時對賬核對賬務(wù)二、核算單位定期存款業(yè)務(wù)1、核算存入定期存款業(yè)務(wù)受理查詢審核預(yù)留印鑒預(yù)開激活打印簽章交柜后續(xù)處理借：吸收存款——×單位活期存款

貸：吸收存款——×單位定期存款2、核算支取定期存款本息業(yè)務(wù)受理查詢計(jì)算利息輸入計(jì)息信息輸入銷戶信息簽章交柜后續(xù)處理（1）將利息計(jì)入存單（結(jié)息）：

借：利息支出——單位存款利息支出（未預(yù)提的數(shù)額）

應(yīng)付利息——××存款戶（已預(yù)提的數(shù)額）

貸：吸收存款——××單位定期存款（2）支取本息：

借：吸收存款——××單位定期存款（本利和）

貸：吸收存款——××單位活期存款喜泰公司會計(jì)員將自己公司閑置的活期存款轉(zhuǎn)為一年的定期存款，到期后，銀行應(yīng)把本息轉(zhuǎn)入喜泰公司開立的活期存款賬戶，銀行的工作人員具體應(yīng)怎樣操作？任務(wù)導(dǎo)入任務(wù)三存款利息的計(jì)算與會計(jì)處理一、熟悉單位存款計(jì)息的一般規(guī)定計(jì)息本金以元為單位，元以下不計(jì)息；利息計(jì)算到分位，分以下四舍五入。年利率用“%”表示，月利率用“‰”表示，日利率用“?”表示。一般規(guī)定利息＝累計(jì)計(jì)息積數(shù)×日利率日利率＝月利率÷30

月利率＝年利率÷12日利率＝年利率÷360計(jì)算公式二、核算活期存款利息（一）熟悉活期存款計(jì)息的規(guī)定1.主要規(guī)定活期存款利息按計(jì)息日掛牌公告的活期利率計(jì)算。單位活期存款按日計(jì)息，按季結(jié)息，計(jì)息期間遇利率調(diào)整分段計(jì)息，每季度末月的20日為結(jié)息日。2、計(jì)息方法余額表計(jì)息法適用于存款余額變動頻繁的存款戶。乙種分戶賬計(jì)息法適用于存款余額變動不多的存款戶。三、運(yùn)用余額表計(jì)息法計(jì)算利息編制會計(jì)分錄：（1）計(jì)息時借：利息支出――存款利息支出貸：應(yīng)付利息――××單位每日營業(yè)的終了，將計(jì)息分戶賬最后余額填入表內(nèi)，求得累計(jì)計(jì)息積數(shù)，并據(jù)此計(jì)算利息。（2）結(jié)息時借：應(yīng)付利息――××單位（已預(yù)提的利息）利息支出——存款利息支出（未預(yù)提的利息）貸：吸收存款――××單位活期存款戶四、核算定期存款利息存期按對年、對月、對日計(jì)算。對年按360天，對月按30天計(jì)算，如有零頭天數(shù)則按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。確定實(shí)際存期按照存單開戶日掛牌公告的同檔次利率計(jì)付利息，不分段計(jì)息；節(jié)假日的相關(guān)規(guī)定；過期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息；

存期內(nèi)的仍按存入日掛牌公告的同檔次利率計(jì)息。

確定利率按季計(jì)息，到期支取時結(jié)息。計(jì)息時：借：利息支出――存款利息支出貸：應(yīng)付利息――××單位結(jié)息時：借：應(yīng)付利息――××單位