國際稅收學(xué)習(xí)情境設(shè)計

國際稅收學(xué)習(xí)情境設(shè)計教學(xué)要求熟練掌握國際稅收的含義和本質(zhì)，國際稅收與其他相關(guān)范疇的關(guān)系；所得稅稅收管轄權(quán)的類型；避免國際重復(fù)征稅的方法，包括單邊方式和多邊方式，在多邊方式中，能夠準(zhǔn)確地運用扣除法、減免法、免稅法和抵免法的稅額計算方法。掌握稅收管轄權(quán)的確認，包括地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)；國際重復(fù)征稅的含義、產(chǎn)生原因及經(jīng)濟影響；國際稅收協(xié)定的法律地位。了解國際稅收的產(chǎn)生和發(fā)展；國際稅收協(xié)定的產(chǎn)生和發(fā)展；國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容。教學(xué)重點稅收管轄權(quán)的確認；國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生及避免國際重復(fù)征稅的方法教學(xué)難點利用抵免法避免國際重復(fù)征稅過程中，分國限額抵免法和綜合限額抵免法的計算方法課時安排本章安排4課時教學(xué)大綱第一節(jié)國際稅收概述一、國際稅收的產(chǎn)生和發(fā)展（一）國際稅收產(chǎn)生的客觀條件（二）國際稅收的發(fā)展二、國際稅收的含義（一）國際稅收的定義（二）國際稅收與相關(guān)范疇的關(guān)系第二節(jié)稅收管轄權(quán)及其選擇一、稅收管轄權(quán)概述（一）稅收管轄權(quán)的含義（二）稅收管轄權(quán)的原則（三）稅收管轄權(quán)的類型二、各種稅收管轄權(quán)的確認（一）地域管轄權(quán)的確認（二）居民管轄權(quán)的確認（三）公民管轄權(quán)的確認三、世界各國稅收管轄權(quán)的選擇（一）同時實行地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)（二）僅實行地域管轄權(quán)（三）同時實行地域管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)第三節(jié)國際重復(fù)征稅及其免除一、國際重復(fù)征稅的含義二、國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生（一）同種稅收管轄權(quán)的重疊（二）不同種稅收管轄權(quán)的重疊三、國際重復(fù)征稅的經(jīng)濟影響（一）國際重復(fù)征稅加重了跨國納稅人的稅收負擔(dān)（二）國際重復(fù)征稅違背了稅收公平的原則（三）阻礙國際經(jīng)濟合作與發(fā)展（四）影響有關(guān)國家之間的稅收權(quán)益關(guān)系四、國際重復(fù)征稅的消除（一）避免國際重復(fù)征稅的雙邊方式或多邊方式（二）便面國際重復(fù)征稅的單邊方式第四節(jié)國際稅收協(xié)定一、國際稅收協(xié)定的概念和分類二、國際稅收協(xié)定范本（一）經(jīng)合組織范本（二）聯(lián)合國范本三、國際稅收協(xié)定的法律地位四、國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容（一）國際稅收協(xié)定適用的范圍（二）國際稅收協(xié)定的基本用語定義（三）稅收協(xié)定的沖突規(guī)范（四）避免國際重復(fù)征稅的方法（五）稅收無差別待遇（六）進行國際稅收合作（七）特別規(guī)定主要概念1．國際稅收2．稅收管轄權(quán)3．居民管轄權(quán)4．地域管轄