所得稅學(xué)習(xí)情境設(shè)計(jì)

所得稅學(xué)習(xí)情境設(shè)計(jì)教學(xué)要求掌握企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅金額的計(jì)算，并以此確認(rèn)為所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用。掌握資產(chǎn)負(fù)債表日以資產(chǎn)負(fù)債表及其附注為依據(jù)結(jié)合相關(guān)賬簿資料,并根據(jù)稅法規(guī)定分析計(jì)算各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。通過(guò)比較資產(chǎn)、負(fù)債等項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異,確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異；然后計(jì)算差異的所得稅影響額并將其確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。企業(yè)因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅。教學(xué)重點(diǎn)掌握資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，計(jì)算當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用，最終計(jì)算得出凈利潤(rùn)。教學(xué)難點(diǎn)掌握資產(chǎn)和負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的認(rèn)定，資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法較為完全地體現(xiàn)了資產(chǎn)負(fù)債表觀，在所得稅的會(huì)計(jì)核算方面貫徹了資產(chǎn)、負(fù)債的界定。課時(shí)安排本章安排8課時(shí)。其中，理論講授6課時(shí)，實(shí)驗(yàn)2課時(shí)教學(xué)大綱第一節(jié)所得稅會(huì)計(jì)概述一、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的理論基礎(chǔ)二、所得稅會(huì)計(jì)核算的一般程序第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法一、計(jì)稅基礎(chǔ)（一）資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)（二）負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)（三）特殊交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定二、暫時(shí)性差異（一）應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（二）可抵扣暫時(shí)性差異（三）特殊項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異三、遞延所得稅負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)（一）遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量（二）遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量第三節(jié)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量一、當(dāng)期所得稅二、遞延所得稅三、所得稅費(fèi)用主要概念1．所得稅會(huì)計(jì)2．資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法3．計(jì)稅基礎(chǔ)4．資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)5．負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)6．暫時(shí)性差異7．應(yīng)納稅暫時(shí)性差異8．可抵扣暫時(shí)性差異9．遞延所得稅負(fù)債10．遞延所得稅資產(chǎn)11．當(dāng)期所得稅12．遞延所得稅13．所得稅費(fèi)用實(shí)驗(yàn)1．能夠正確計(jì)算企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債的賬面價(jià)值。2．理解并能夠確定企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。3．能運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法解決具體會(huì)計(jì)