2024年內(nèi)部控制管理制度

2024年內(nèi)部控制管理制度

內(nèi)部控制管理制度1

為維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，提高辦學(xué)效益，促進(jìn)學(xué)校改革和發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國合同法》

以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本管理制度.

學(xué)校合同管理的指導(dǎo)思想：貫徹執(zhí)行國家法律的規(guī)定，循序漸進(jìn)與順勢而為相結(jié)合，集權(quán)與

分權(quán)相結(jié)合。

一、學(xué)校合同管理的目標(biāo)：加強(qiáng)監(jiān)督管理，規(guī)范學(xué)校合同行為，努力做到低成本控制、低風(fēng)

險運(yùn)行，高起點定位，高效率管理，確保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。

二、學(xué)校實彳亍統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，分類運(yùn)行，責(zé)任到人，全面監(jiān)督的合同管理體制。

三、學(xué)?？筛鶕?jù)合同承辦部門的‘需要，聯(lián)系法律專家參加合同的起草、修改和審核重大合

同，參與重大合同談判、合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟等活動，并根據(jù)具體法律服務(wù)明確雙方相

應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)和費(fèi)用。

四、校長負(fù)責(zé)學(xué)校合同綜合管理，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)合同承辦部門的合同管I里工作。

內(nèi)部控制管理制度2

第一章總則

第一條為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)

國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。

第二條本指引所稱資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。

第三條企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及資金管理的下列風(fēng)險：

（-）資金管理違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。

（二）資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。

（三）銀行賬戶的開立、車批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致

受到處罰造成資金損失。

（四）資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真。

（五）有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律

訴訟或信用損失。

第四條企業(yè)在建立與實施資金內(nèi)部控制中至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控

制：

（-）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合

理。

（二）現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理嚴(yán)

格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。

（三）資金的會計記錄應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整和及時。

（四）票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理

應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。

第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資

金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

資金業(yè)務(wù)的.不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：

（一）資金支付的審批與執(zhí)行。

（二）資金的保管、記錄與盤點清直。

（三）資金的會計記錄與審計監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

內(nèi)部控制管理制度3

為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理明確資金收付、費(fèi)用報銷的業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格票據(jù)審核、資金收付、

費(fèi)用報銷、賬目處理的程序,確保公司財務(wù)資產(chǎn)的安全。現(xiàn)侍公司財務(wù)收支業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制

辦法如下：

一、貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求

貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。它具有業(yè)務(wù)數(shù)量大、發(fā)生范

圍廣的特點.貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,是整個內(nèi)部控制制度設(shè)計的關(guān)鍵。要求：

1、實現(xiàn)錢賬分管，出納員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄和銀行對賬單的調(diào)整.

2、各種收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出納員辦理。任何部門和個人不得擅自出具收款憑證或付款

憑證。

3、現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬，應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬情況并進(jìn)行賬務(wù)核對。

4、一切貨幣資金收入，都要入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬

外處理。

5、銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對賬單核對（至少每月一次），并由出納員以外的人員編制或

審核銀行調(diào)節(jié)表。

6、庫存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需用外都應(yīng)每日解交銀行，庫存現(xiàn)金必須存放保險柜內(nèi)。

7、發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用,領(lǐng)用空白發(fā)票（銀行票據(jù)）和收據(jù)必須進(jìn)行登記。

8、支票簽發(fā)必須由出納員和財務(wù)負(fù)責(zé)人（主管會計）兩個以上負(fù)責(zé)并簽字，并應(yīng)設(shè)置支票簽發(fā)

登記簿進(jìn)行記錄，空白支票不得簽名蓋章。

9、所有付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過財務(wù)部門主管審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付（辦理）。

10、一切收付款必須憑證齊全，收付業(yè)務(wù)完成后必須加蓋收訖和（或）付傷（訖）的印章。

11、所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理后都必須在相關(guān)文件上簽字，以

備追溯責(zé)任。

3、其現(xiàn)金收款具體的業(yè)務(wù)流程是：

根據(jù)銷售內(nèi)勤開具的收據(jù)（產(chǎn)品銷貨單）收款一一檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有

經(jīng)手人簽名一一會計審核憑證出納收款------在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章一一將

收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人一一憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬一T登記票據(jù)傳遞登記本一?將記賬

聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)成本會計簽收制證按科目入賬----銷售核算（貨款）。

注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)

上已寫有"轉(zhuǎn)賬"字樣后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)主

管會計。

（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項,由記賬會計開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字.

4、回收欠款收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制

公司在辦理回收各種應(yīng)收及暫付款項的業(yè)務(wù)時，應(yīng)盡可能通過開戶銀行。如果采用收取現(xiàn)金

的方式：

（1）出納員直接向交款人收取現(xiàn)金時，必須由出納員開具事先印有連續(xù)編號的“現(xiàn)金收據(jù)"，

采用復(fù)寫方式，一式三張。在加蓋財務(wù)專用章和出納章以及交款人簽章后，將其中一張給交款人作

為交款憑證，一張送交財務(wù)部門作為記賬依據(jù)，一張留作存根。為保證現(xiàn)金收據(jù)的'規(guī)范使用,應(yīng)重點

檢查其編號是否連續(xù)，如有短缺，應(yīng)及時直明原因，即使是作廢的收據(jù)，也應(yīng)將三張收據(jù)加蓋"作廢"

字樣后一并送交會計部門檢查后歸檔保管。

"現(xiàn)金收據(jù)”也可以由記賬員開具，然后交給出納員加蓋公章和出納章，同時收取現(xiàn)金。這種

方式下面于票據(jù)、印章兩人分管，使開票和收款工作分離，可以進(jìn)一步強(qiáng)化現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控

制。

不論什么情況、采用什么方式收取現(xiàn)金，除前述重點加強(qiáng)記錄工作，即強(qiáng)調(diào)原始憑證的作用外，

還必須充分利用賬簿的功能，按規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和"現(xiàn)金"總分類賬戶，并加強(qiáng)二者之間

的核對工作。

三、貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

貨幣資金支出業(yè)務(wù)與收入業(yè)務(wù)相比，其相同之處在于支出途徑也是兩條,即通過銀行轉(zhuǎn)賬支付

和由出納人員直接支付現(xiàn)金，不同之處在于支出用途多樣、業(yè)務(wù)內(nèi)容繁雜、牽涉范圍廣、涉及人

員多。

當(dāng)通過銀行支出貨幣資金時，要求采用銀行規(guī)定的結(jié)算辦法，填制銀行統(tǒng)一的結(jié)算憑證，客觀

上受到銀行的外部控制，很大程度上起到了防錯消弊的作用。因此，對這種業(yè)務(wù)實施內(nèi)部控制，重點

應(yīng)放在結(jié)算憑證的管理上?；疽笫?建立嚴(yán)密完善的結(jié)算憑證管理制度，妥善保管各種憑證,

尤其是現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票;嚴(yán)把各種憑證的使用關(guān)，出納員開具支票時，財務(wù)主管應(yīng)當(dāng)審查批準(zhǔn),

而不能讓其獨(dú)自辦理;對已用和未用憑證應(yīng)當(dāng)由非保管人員定期檢查;嚴(yán)格限制簽發(fā)空白支票;隨

時與開戶銀行對賬等。

現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)是貨幣資金支出業(yè)務(wù)內(nèi)容控制的重點。該類業(yè)務(wù)按支出用途不同大致可分為采

購物品支出現(xiàn)金、發(fā)放工資支付現(xiàn)金和支付各種借款使用現(xiàn)金等.具體控制方式：

（一）采購物品支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

對采購材料、商品等支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實施內(nèi)部控制，關(guān)鍵是在付出現(xiàn)金之前，先取得相應(yīng)的原

始憑證，如支付購貨款須取得銷貨單位的發(fā)票，支付貨物運(yùn)費(fèi)須取得運(yùn)輸單位的收費(fèi)單據(jù),并及時

送交財會部門，由財會主管審核批準(zhǔn)后，交給出納員支付現(xiàn)金。

1、填制"入庫單"，嚴(yán)格驗收制度

采購部門購買回的各種材料物品，都應(yīng)及時送交倉庫驗收。驗收人員應(yīng)當(dāng)對照銷貨單位的發(fā)

貨票和購貨定單等，對每一種貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等嚴(yán)格查驗,在保證正確、相符的基

礎(chǔ)上填寫“入庫單"（或收料單;?"入庫單”是證明材料或商品已經(jīng)驗收入庫的會計憑證,由倉庫

驗收人員填制，并取得采購人員的簽字后，一張登記倉庫臺賬，一張退給采購部門進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，一

張送交財務(wù)。嚴(yán)格的驗收制度有利于考核采購人員的工作質(zhì)量，劃清采購部門與倉庫之間的經(jīng)濟(jì)

責(zé)任，保證入庫物資的準(zhǔn)確性、安全性。

2、其現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的流程是：

(1)采購付款

采購人員憑原輔料入庫驗收單據(jù)(含倉庫保管員、質(zhì)檢員簽字)……一填寫付款申請單

------經(jīng)部門主管審核簽字------送記賬會計審核憑證------?報主管會計審核———總經(jīng)理

批準(zhǔn)一一出納會計付款一一客戶收款一一記現(xiàn)金流水賬一一訂制傳票。

強(qiáng)化審查制度，嚴(yán)格審核購貨業(yè)務(wù)的各種憑證

記錄采購業(yè)務(wù)、支付貨款之前，應(yīng)對各有關(guān)部門送來的各種原始憑證,包括發(fā)貨票、運(yùn)費(fèi)收據(jù)、

入庫單以及定貨單等進(jìn)行認(rèn)真的審查、核對。不僅審查每一憑證的購貨數(shù)量、金額計算的正確性,

還要檢查各種憑證之間是否內(nèi)容一致、時間統(tǒng)一、責(zé)任明確、手續(xù)清楚等。如果發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及

時直明原因，分清責(zé)任，合理解決。在此基礎(chǔ)上,編制付款憑證，由出納員結(jié)算支付貨款，并按貨幣資

金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求和方式實施內(nèi)部控制，使兩種業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制統(tǒng)一起來。

(2)費(fèi)用報銷

費(fèi)用報銷人持費(fèi)用報銷單據(jù)請部門主管審核確認(rèn)交記賬會計審核憑證---一查驗現(xiàn)金

付款憑證金額與原始憑證一致-T檢查并督促領(lǐng)款人簽名一一報銷人送總經(jīng)理審批?批準(zhǔn)后

交主管會計審查憑證一一送出納員按記賬憑證金額付款一-在原始憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"圖

章一一登記現(xiàn)金流水賬一-將記賬憑證及時傳主管會計復(fù)核；

為了進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制，還可采取根據(jù)付款憑證而不是原始憑證支付現(xiàn)金的方式。即:財務(wù)

部門在接到友票等原始憑證后，先由財會負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，冉由記賬人員根據(jù)其編制付款憑證，注

明會計科目、款項用途及金額等，交給出納員由其根據(jù)付款憑證列示的金額支付現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金

日記賬。然后將付款憑證退交會計部門，以便登記總賬。這樣，出納人員應(yīng)當(dāng)付出多少現(xiàn)金,會計部

門已經(jīng)記錄在案，更有利于形成控制關(guān)系。

（二）發(fā)放工資支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

對發(fā)放工資支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實施內(nèi)部控制，主要應(yīng)采取下列措施：

⑴合理劃分行政部門（人力資源管理人員）、財會部門的職責(zé)，使工資發(fā)放業(yè)務(wù)由人力資源管理

人員提供員工考勤記錄、生產(chǎn)統(tǒng)計、記賬會計、出納會計分工協(xié)作完成。具體是彳亍政部門（人力

資源管理人員）負(fù)責(zé)審查并根據(jù)職工名單和考勤記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)統(tǒng)計進(jìn)行產(chǎn)量計件核算、記

賬會計核算工資、編制工資發(fā)放表，出納會計負(fù)責(zé)提取現(xiàn)金發(fā)放工資并分配工資費(fèi)用等。

其具體的業(yè)務(wù)流程是：

（2）一般員工工資核算發(fā)放

根據(jù)人力資源部門出具的員工考勤表、生產(chǎn)統(tǒng)計出具的生產(chǎn)工人產(chǎn)量計件核算表--T記賬

會計做上月的工資表一一一送總經(jīng)理審批一一一開具的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具現(xiàn)金支

票一一出納會計填寫進(jìn)賬單―一連同工資表送公司開戶行一-主管會計登記支票使用登記本--將

支票存根粘貼到付款審批單上-一加蓋"轉(zhuǎn)賬”圖章一一登記單據(jù)傳遞登記本-一出納員按科目記

賬。

（3）業(yè)務(wù)員績效工資兌現(xiàn)

根據(jù)銷售內(nèi)勤送來的當(dāng)月業(yè)務(wù)員銷售業(yè)績統(tǒng)計表-―一營銷部門主管審核與記賬會計

的產(chǎn)品銷售統(tǒng)計數(shù)據(jù)對賬、并制作工資表----一經(jīng)主管會計審核由出納員填制付款審批單

-----報總經(jīng)理審批經(jīng)財務(wù)部長簽字、主管會計開具支票-一出納會計填寫進(jìn)賬單一一交記

賬會計送公司開戶行一一主管會計登記支票使用登記本-一將支票存根粘貼到付款審批單上-一加

蓋"轉(zhuǎn)賬"圖章一登記單據(jù)傳遞登記本一出納員按科目記賬。

（4）建立健全勞動用工和考勤制度。要求：

工資表上的人名須經(jīng)行政部門（人力資源人員）審直，臨時工須有合格的證明,以防虛設(shè)人名，冒

領(lǐng)工資;調(diào)動工作和變更工資標(biāo)準(zhǔn)須有行政部門（人力資源人員）的正式批準(zhǔn)文件，以防多計工資總

額，侵吞余額;考勤記錄，工人工資核算須有生產(chǎn)廠長簽字的工人產(chǎn)量計件統(tǒng)計核算表，以防多記工

時產(chǎn)量等現(xiàn)象;離職人員應(yīng)及時從工資表中除去，以防繼續(xù)領(lǐng)發(fā)工資等等。

（5化審查手續(xù)。由于工資的構(gòu)成內(nèi)容復(fù)雜，包括基本工資、工齡工資、各種津貼、績效獎金

等，而計算手續(xù)又相當(dāng)繁瑣，不僅要計算應(yīng)發(fā)工資,還要計算代扣款項、實發(fā)工資等。所以，即使不發(fā)

生作弊行為,但差錯則在所難免。為此，必須強(qiáng)化審查復(fù)核工作.要求重復(fù)計算每一張工資表，至少

計算兩遍;每一張工資表都應(yīng)經(jīng)過行政部門（人力資源人員）、財會部門多環(huán)節(jié)的復(fù)查等。

（三）借款支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

一般情況下，發(fā)生出差借款和其他公務(wù)性借款業(yè)務(wù)時，需要支付現(xiàn)金。該類業(yè)務(wù)相對較簡單,

對其實施內(nèi)部控制，應(yīng)符合三個方面的要求：

⑴借款人需要預(yù)支現(xiàn)金時首先應(yīng)填制"借款單”，并由所在部門負(fù)責(zé)人簽字,然后交財務(wù)主

管審核、公司準(zhǔn)，出納員據(jù)以支付出現(xiàn)金；

⑵會計部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)"借款單”編制付款憑證，登記"其他應(yīng)收款明細(xì)賬”，發(fā)揮賬簿控制

的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務(wù)后，根據(jù)實際用款數(shù)長退短補(bǔ)，注銷明細(xì)賬上的有關(guān)記錄；

內(nèi)部控制管理制度4

為了規(guī)范學(xué)校會計行為，保證學(xué)校國有資產(chǎn)安全,全面提高學(xué)校財務(wù)運(yùn)行質(zhì)量，根據(jù)《會計法》

第三十七條規(guī)定：”會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求，結(jié)合學(xué)校實際,制定本制度。

一、目木村口原則

安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是：

第一，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整；

第二,及時提供正確的會計信息;第三,保證各項經(jīng)濟(jì)活動符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。

安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:

在既定目標(biāo)前提下,遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財務(wù)管理內(nèi)部控

制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度的規(guī)定，體現(xiàn)貶務(wù)管理的要求，合乎財務(wù)規(guī)范,

針對學(xué)校的特點，便于操作和執(zhí)行,有利于控制和檢杳。

二、基本內(nèi)容

1.會計事項相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確

(1)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限

應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。

(2)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員要實行職務(wù)分離,

并相互制約.

2.重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確

Q)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做

到制度化、規(guī)范化。

(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限

失控、決策失誤和徇私舞弊。

3.進(jìn)行財產(chǎn)清查

財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進(jìn)行實地盤點和對庫存現(xiàn)

金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查核對的一種制度。通過財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實存數(shù)以查

明是否相符，并直明帳實不符的原因和責(zé)任。對帳實不符的問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計處理，做到

帳實相符,保證會計資料真實、完整。三、內(nèi)部控制的具體辦法

對財務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核

1.是否支持、保證會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)。

2.對單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或計劃,是否及時或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。

3.會計崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗，對二級財務(wù)機(jī)構(gòu)是否定期進(jìn)行監(jiān)督和檢

查,會計人員實行會計委派制。

4.是否保障本單位會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。

5.反映的問題是否及時作出處理。

對二級財務(wù)的稽核

L會計核算是否按高校會計制度的要求進(jìn)行。

2.會計指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。

3.會計核算是否及時，會計記錄和會計報表是否清晰明了。

4.單位會計核算是否符合會計處理基礎(chǔ)，收入與相關(guān)的費(fèi)用支出是否相互配比。

5.發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實、合法。

6.以下內(nèi)容對二級財務(wù)同樣有效。

對現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核

1.是否做到日清月結(jié)，帳實相符。

2.現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確，逐筆記帳。

3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫現(xiàn)象，現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi).

4.是否兼管稽核、會計檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作。

對銀行出納業(yè)務(wù)的稽核

1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù)，不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳

支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。

2.銀行存款日記帳日清月結(jié)月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與總帳核對相符。

3.各帳戶余額真實、準(zhǔn)確，與銀行對帳單核對相符。

4.及時辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換，發(fā)現(xiàn)問題及時宜找。

5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章，做到票據(jù)和印章分開放置。

對審核、制單業(yè)務(wù)的稽核

L審核原始憑證是否真實、合法、有效.

2.報銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費(fèi)項目相符。

3.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時匯報。

4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確，與所附的原始憑證內(nèi)容相符.

對復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核

1.記帳憑證編號是否連續(xù)、對記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。

2.是否及時復(fù)核和傳遞記帳憑證.

3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。

4.發(fā)現(xiàn)問題是否及時匯報。

對記帳業(yè)務(wù)的稽核

L帳戶設(shè)置是否合理、有序.

2.是否根據(jù)記帳憑證及時、準(zhǔn)確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。

3.帳簿記錄發(fā)生錯誤時,是否按規(guī)定的'方法進(jìn)行更正。

4.月末是否及時結(jié)帳、對帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

5.是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)碓及時地編報有關(guān)報表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時

反饋。

6.是否及時幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。

對工資管理業(yè)務(wù)的楮核

1.是否按月準(zhǔn)確、及時地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項。

2.是否按月做好工資數(shù)字備份,并將工資冊及相關(guān)資料裝訂存檔.

3.是否及時做好工資統(tǒng)計表并交制單人員填制記帳憑證。

4.是否按照規(guī)定代扣個人所得稅并及時匯繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。

學(xué)生收費(fèi)及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按年級、專業(yè)分別核實、準(zhǔn)確收費(fèi)。

2.對學(xué)生繳藥系統(tǒng)是否定期維護(hù)。

3.對收取的學(xué)費(fèi)是否及時繳存專戶并定期核對，如有差錯是否及時處理.

4.是否定期清理學(xué)生欠費(fèi)。

5.是否及時發(fā)放助學(xué)金，并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時對助學(xué)金作出調(diào)整。

對專控業(yè)務(wù)的稽核

1.是否定期報送?？丶吧鐣瘓F(tuán)購買力報表。

2.是否建立?？丶吧鐣瘓F(tuán)購買力統(tǒng)計臺帳。

對公積金管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計算及時調(diào)整職工公積金并按月交納。

2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。

3.是否定期核對公積金存款，做到帳帳相符。

對醫(yī)療保險業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按規(guī)定準(zhǔn)確計算并扣繳職工醫(yī)療保險金。

2.是否隨人員變動和工資增加及時調(diào)整醫(yī)療保險金。

對票證管理的稽核

L是告按規(guī)定及時購入財政發(fā)票并進(jìn)行編號登記。

2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。

3.發(fā)票存根交還時,是否及時杳驗，發(fā)現(xiàn)問題是否及時處理。

4.是否定期核對庫存發(fā)票，催交長期領(lǐng)用未交發(fā)票。

5.是否按時整理發(fā)票存根并送財政廳核銷。

6.是否按期辦理收費(fèi)年檢及妥善保管收費(fèi)證可證和發(fā)票準(zhǔn)購證。

對財務(wù)文檔、財務(wù)檔案管理的稽核

1.是否對會計資料及時裝訂、歸類整理并編號立卷。

2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。

3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。

4.收發(fā)文是否登記編號并送閱及催辦，是否及時歸類整理并移交學(xué)校檔案室。

對外匯管理業(yè)務(wù)的稽核

L是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。

2.是否及時合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。

3.對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否及時登記入帳。

4月末是否結(jié)帳、對帳，做到帳帳相符。

內(nèi)部控制管理制度5

第一章、總則

第一條、目的

為了加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，提高集團(tuán)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)集團(tuán)

可持續(xù)發(fā)展，同時規(guī)范內(nèi)部控制評價程序，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

及其配套指引和集團(tuán)《內(nèi)部市計監(jiān)察制度》等桿關(guān)制度要求制定本辦法。

第二條、內(nèi)部控制定義

本管理辦法所稱內(nèi)部控制，是由集團(tuán)及其各單位、董事會、監(jiān)事會、管理層和全體員工實施

的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、

財務(wù)報告及相關(guān)信息總實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

第三條、適用范圍

本管理辦法適用于京東方集團(tuán)及納入合并報表范圍內(nèi)的子公司、各BU、各業(yè)務(wù)單元及其各

業(yè)務(wù)組織（以下簡稱“集團(tuán)各單位"）。

第四條、基本原則

集團(tuán)各單位應(yīng)按照全面性、重要性、原則制、制衡性、適應(yīng)性及成本效益原則實施內(nèi)部控制。

第五條、建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)

督等五個要素進(jìn)行。

第六條、集團(tuán)市計監(jiān)察組織具體負(fù)責(zé)實施內(nèi)臺隴制規(guī)范建設(shè)，并按規(guī)定向董事會及具市計委

員會以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)包括設(shè)計、運(yùn)行和評價。市計監(jiān)察組織負(fù)責(zé)內(nèi)部控制

管理手冊和內(nèi)部控制評價手冊的編制，組織編制內(nèi)部控制制度手冊并進(jìn)行市核。

第七條、集團(tuán)各單位負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制制度并匯總形成內(nèi)部控制制度手冊，報經(jīng)審核批準(zhǔn)后

執(zhí)行。

第八條、集團(tuán)各單位根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)強(qiáng)化信息系統(tǒng)規(guī)劃、建設(shè)、運(yùn)營、維護(hù)，實現(xiàn)自動控制，

減少人為操縱。

第九條、集團(tuán)應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定及《內(nèi)部控制評價手冊》的要求，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、

控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行評價，對內(nèi)部控制整體有效性發(fā)表評價意見。

第十條、集團(tuán)各單位應(yīng)將內(nèi)部控制建設(shè)情況納入績效考評體系，將內(nèi)部控制評價結(jié)果和整改

情況作為內(nèi)部績效考評的依據(jù)之一。

第十一條、一般情況下,集團(tuán)各單位應(yīng)按規(guī)定接受國家相關(guān)部門的監(jiān)督檢直，集團(tuán)統(tǒng)一交佗

具有相應(yīng)資質(zhì)的會計師事務(wù)所對集團(tuán)內(nèi)部控制進(jìn)行審計。下屬各單位如需另行委托與集團(tuán)上市公

司年報市計不一致的會計師事務(wù)所時須報集團(tuán)財務(wù)部門、市計監(jiān)察組織審議并經(jīng)集團(tuán)市批通過.

如涉及上市公司會計師事務(wù)所變更的須按上市公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二章、權(quán)力與責(zé)任

第十二條、集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)

則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制機(jī)制。

第十三條、董事會負(fù)責(zé)決策公司內(nèi)部控制管理工作的重大方針、政策和工作總體安排，保證

內(nèi)部控制的建立健全和有效實施在出現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時，及時決策內(nèi)部控制缺陷解決方案。

具體包括：

1、批準(zhǔn)內(nèi)部控制建設(shè)與實施的工作計劃：

2、批準(zhǔn)年度內(nèi)言啦制自我評價的工作方案；

3、批準(zhǔn)集團(tuán)內(nèi)部控制的重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷

機(jī)制：

4、審閱和批準(zhǔn)集團(tuán)內(nèi)吾啦制自我評價報告：

5、批準(zhǔn)內(nèi)部控制重要、重大缺陷認(rèn)定報告（含缺陷整改方案）：

6、批準(zhǔn)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的'重要文檔及重大、重要報告；

7、批準(zhǔn)內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)計及職責(zé)方案：

8、督導(dǎo)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理文化的培育；

9、批準(zhǔn)按照公司章程規(guī)定由董事會批準(zhǔn)的內(nèi)部控制管理相關(guān)制度以及其他事項。

第十四條、監(jiān)事會對董事會的建立與實施內(nèi)部控制以及內(nèi)部控制評價活動進(jìn)行監(jiān)督。

第十五條、集團(tuán)市計監(jiān)察組織對董事會負(fù)責(zé)，是其內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)貢集團(tuán)

內(nèi)部控制建設(shè)日常管理和監(jiān)督工作，并組織實施集團(tuán)各單位的內(nèi)部控制目我檢查與整個集團(tuán)的內(nèi)

部控制自我評價工作.其主要職責(zé)包括：

L組織市議內(nèi)部控制建虹作計劃；

2、組織實施集團(tuán)內(nèi)部控制體系的建立、實施與完善：

3、組織內(nèi)部控制手冊的編寫工作：

4、對內(nèi)部控制建設(shè)工作中出現(xiàn)的重要問題提出解決方案并匯報;

5、組織編制并審核年度內(nèi)部控制自我評價的工作方案：

6、組織實施內(nèi)部控制自我評價工作，并對過程中違規(guī)違紀(jì)事件進(jìn)行調(diào)查和處理；

7、組織審核內(nèi)吾喀制自我評價報告；

8、審核其他需要提交董事會或監(jiān)事會解決的相關(guān)內(nèi)部控制重要事項及文檔。

第十六條、各級管理層按分級管理的原則對所轄業(yè)務(wù)涉及的內(nèi)部控制建設(shè)（設(shè)計、運(yùn)行和自

我檢查）管理工作的有效性負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)主持內(nèi)吾啦制管理的日常工作，集團(tuán)各單位為內(nèi)部控制管

理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要履行以下職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)組織制定本單位的內(nèi)部控制制度及流程；

2、負(fù)責(zé)執(zhí)行本單位的內(nèi)部控制制度及流程，并根據(jù)本業(yè)務(wù)及管理變化情況，開展風(fēng)險評估，

對照風(fēng)險點制定或完善相應(yīng)的內(nèi)部控制措施及時更新內(nèi)部控制流程文檔確保內(nèi)部控制有效；

3、根據(jù)公司內(nèi)部控制工作整體部署，負(fù)責(zé)組織落實本年度內(nèi)部控制相關(guān)工作；

4、負(fù)責(zé)向集團(tuán)審計監(jiān)察組織提供本業(yè)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)信息，主要包括內(nèi)部控制設(shè)計、運(yùn)行

情況和對內(nèi)部控制自我檢查情況，如遇內(nèi)部控制重大變化應(yīng)及時溝通：

5、按照集團(tuán)年度內(nèi)部控制評價方案，執(zhí)行內(nèi)部控制自我檢查工作，完成內(nèi)部控制自我檢查

底稿；并按照集團(tuán)《內(nèi)部控制評價手冊》提出所轄業(yè)務(wù)內(nèi)當(dāng)?shù)芍迫毕莸某醪秸J(rèn)定（含內(nèi)部控制缺

陷整改方案），報經(jīng)集團(tuán)內(nèi)控管理部門及決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后進(jìn)行內(nèi)部控制的整改：

6、負(fù)責(zé)配合集團(tuán)信息管理部門、內(nèi)控管理部門建立健全內(nèi)控管理信息系統(tǒng)：

7、負(fù)責(zé)培育員工良好的內(nèi)部控制管理素質(zhì)。

第十七條、集團(tuán)CHRO組織須向各單位宣貫組織架構(gòu)調(diào)整情況，并積極推動落實。

第十八條、審計監(jiān)察組織協(xié)同集團(tuán)IT流程部門梳理各業(yè)務(wù)流程，并對集團(tuán)各單位相關(guān)人員

進(jìn)行流程設(shè)計方法輔導(dǎo)。

第十九條、內(nèi)言院制規(guī)范建設(shè)應(yīng)與集團(tuán)SOPIC創(chuàng)新變革同步，每年須完成PIDCA（運(yùn)行、

自我評價、修訂完善手冊）循環(huán)以逐步提升內(nèi)部控制水平。

第三章、內(nèi)部控制程序與方法

第二十條、集團(tuán)須建立內(nèi)部控制組織架構(gòu)并明確匯報機(jī)制；根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，按照SOPIC

創(chuàng)新變革實施方案，確定集團(tuán)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)整體目標(biāo)。

第二十一條、集團(tuán)審計監(jiān)察組織負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。

1、明確年度內(nèi)吾啦制規(guī)范建設(shè)項目目標(biāo)；

2、制定年度內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)實施方案，經(jīng)董事會及其審計委員會審批后，按規(guī)定程序?qū)?/p>

外披露：

3、編制《內(nèi)吾酯制管理手冊》和《內(nèi)部控制評價手冊》；

4、協(xié)同IT流程部門督促各單位編制《內(nèi)部控制制度手冊》及運(yùn)行；

5、組織實施內(nèi)部控制評價，審核各單位內(nèi)部控制自我檢查底稿，出具內(nèi)部控制評價報告，

經(jīng)董事會及其審計委員會審批后，按規(guī)定程序?qū)ν馀叮?/p>

6、跟蹤各單位缺陷整改。

第二十二條、集團(tuán)各單位實施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。

1、對年度事業(yè)計劃（KPI）逐級分解并進(jìn)行風(fēng)險評估，確定公司層面和流程層面的重要風(fēng)

險領(lǐng)域或關(guān)鍵風(fēng)險點，落實控制措施，完成風(fēng)險控制文檔：

2、編制《內(nèi)部控制制度手冊》并運(yùn)行：

3、實施內(nèi)部控制自我檢有，并編制內(nèi)部控制自我檢有底稿，出具內(nèi)部控制自我檢查報告并

報送內(nèi)控管理部門審核；

4、對制度流程進(jìn)行細(xì)化、優(yōu)化、簡化，完成內(nèi)部控制缺陷整改。

第四章、內(nèi)部控制記錄文檔

第二十三條、集團(tuán)各單位在實施內(nèi)部控制時應(yīng)按規(guī)定記錄相關(guān)內(nèi)部控制文檔，文檔的編制方

法應(yīng)符合《內(nèi)部控制評價手冊》所附要求，主要包括：

1、集團(tuán)及各單位的各項規(guī)章制度；

2、各項業(yè)務(wù)生成的各種原始資料；

3、與內(nèi)部控制相關(guān)的各項記錄及會議資料：

4、內(nèi)部控制自我檢查及評價過程中的資料。

第二十四條、內(nèi)吾照制管理部門應(yīng)按照集團(tuán)檔案管理和審計檔案管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理.

第五章、人員與培訓(xùn)

第二十五條、內(nèi)部控制所有崗位的人員應(yīng)具備相應(yīng)的職業(yè)道德和任職能力，應(yīng)獲得相應(yīng)的專

業(yè)資質(zhì)，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育和培訓(xùn)I。

第六章、獎懲

第二十六條、對于違反內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范的行為導(dǎo)致內(nèi)部控制發(fā)生重要或重大缺陷時，包括

設(shè)計和運(yùn)行活動中的相關(guān)人員或單位，按規(guī)定給予懲罰。

第二十七條、在內(nèi)部控制建設(shè)中有突出貢獻(xiàn)的，應(yīng)給予表揚(yáng)或獎勵。

第二十八條、未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)或許可，任何個人或權(quán)屬單位不得對外公布涉及內(nèi)部控制過程的

保密文件，凡擅自泄露的，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第七章、附則

第二十九條、審計監(jiān)察組織內(nèi)控管理部門負(fù)責(zé)本辦法的解釋，并依據(jù)本辦法修訂風(fēng)瞼評估細(xì)

則、內(nèi)部控制評價細(xì)則和內(nèi)部控制評價手冊，報經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行.

第三十條、本管理辦法自董事會批準(zhǔn)之日起實施。

內(nèi)部控制管理制度6

第一章總則

第一條為加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，為促進(jìn)公司制度建設(shè)的系統(tǒng)化、一體化、流程化、表單化、信

息化，促進(jìn)公司管理實現(xiàn)制度化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化，特制定本辦法。

第二條本辦法之內(nèi)控制度建設(shè)管理是指對各類制度的起草、審批、執(zhí)行、檢查、修訂、廢止

等各環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)f范.

第二章內(nèi)控制度分類及部室職責(zé)

第三條本辦法之內(nèi)控制度分為組織管理制度、專業(yè)管理制度、技術(shù)規(guī)范三類。

具體分類（略）

第四條根據(jù)內(nèi)控制度內(nèi)容分類：

1、制度基本內(nèi)容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。

2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通?？捎胿isio編。

3、制度操作表單。

第五條根據(jù)管理活動的特點、性質(zhì)及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、

條例、職責(zé)、守則、辦法、制度、規(guī)定、細(xì)則。

第六條公司制度按其效力范圍分為三級：

一級：在集團(tuán)范圍內(nèi)生效的制度文件；

二級：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內(nèi)部生效的制度文件；

三級：總公司本部各部門內(nèi)部、分公司各部門內(nèi)部、事業(yè)部各部門內(nèi)部、子公司各部門內(nèi)部

及項目部內(nèi)部生效的制度文件。

第七條內(nèi)控制度建設(shè)的歸口部門為審計部（內(nèi)控部），主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)制度體系建設(shè)及管理

工作;根據(jù)風(fēng)險評估及外部監(jiān)管要求向各管理部門提出制度編寫要求;負(fù)責(zé)制度的初審與會審管理

工作;負(fù)責(zé)制度起草部門編寫制度的指導(dǎo)工作、流程編制的輔導(dǎo)與完善工作、培訓(xùn)情況檢查、落

實情況檢查、執(zhí)行效果評價;負(fù)責(zé)統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案，并負(fù)責(zé)逐項督導(dǎo)落實;定期在審計工作

和專項內(nèi)控建設(shè)工作中對各項內(nèi)控制度進(jìn)行評價、梳理和建議;及時向董事會匯報內(nèi)控制度建設(shè)

工作。

第八條公司的制度責(zé)任部門即公司制度的編制及督導(dǎo)執(zhí)行部門為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部

門。各業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)公司制度的制定及督導(dǎo)執(zhí)行（包括調(diào)研、起草、征求意見、編寫

培訓(xùn)教案及培訓(xùn)計劃并進(jìn)行授課、編制制度檢查計劃、執(zhí)行情況的檢查與意見反饋、申請修訂等）,

以及制度整改建議落實等。

第九條制度的責(zé)任部門必須對每一項制度確定制度責(zé)任人，責(zé)任人的主要職責(zé)是：對負(fù)責(zé)的

制度進(jìn)行培訓(xùn)、檢查制度執(zhí)行情況、建立制度檔案（包括制度建設(shè)各個環(huán)節(jié)的內(nèi)容）等。

第十條綜合部負(fù)責(zé)制度文件編號、發(fā)文、整理建檔等工作。

第十一條培訓(xùn)部負(fù)責(zé)按照培訓(xùn)工作相關(guān)要求組織實施培訓(xùn)，達(dá)到培訓(xùn)效果。

第十二條證券部負(fù)責(zé)再次審核及發(fā)布需要對外公告的內(nèi)控制度。

第十三條本辦法所指流程就是指做事情的順序，業(yè)務(wù)流程是指為了實現(xiàn)特定的目的，利用多

部門或單位之間的合作共同完成的工作過程。

第三章內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止

第十四條內(nèi)控制度編制的流程各業(yè)務(wù)單位和職能部門對制度編制需求進(jìn)行識別與確認(rèn)—各

業(yè)務(wù)單位和職能部門起草初稿一各業(yè)務(wù)單位和職能部門組織與制度相關(guān)部門進(jìn)行研討并征求意

見（包括公司對口管理部門的意見）T內(nèi)控制度建設(shè)管理人員（審計部或內(nèi)控部）初審一各業(yè)務(wù)單位

和職能部門根據(jù)制度的重要程度組織會審或會簽一經(jīng)總經(jīng)理室或董事會領(lǐng)導(dǎo)審批后以紅頭文件

下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布（審批時須附制度需求識別與征求意見單、制度審核單、制度定稿及文件審

批單）。

第十五條內(nèi)控制度的修訂流程各業(yè)務(wù)單位和職能部門提出制度修訂的書面申請或建議T審

計部（內(nèi)控部）審核一提交公司例會審定T執(zhí)行制度編制流程。

第十六條各業(yè)務(wù)單位和職能部門每年定期于12月末依據(jù)流程對由本部門負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行檢

查更新并及時對外公布以貫徹執(zhí)行。對于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結(jié)尾的制度，必須事先

確定后試運(yùn)行期限（不能超過一年）。如有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會批準(zhǔn)。

第十七條內(nèi)控制度的廢止流程

L對原制度進(jìn)行修訂后，原制度廢止。

2、對不能適應(yīng)現(xiàn)實狀況要求的制度進(jìn)行廢止，按如下流程進(jìn)行：制度編制部門（制度責(zé)任部

門）提出制度廢止的'書面申請，并填寫制度需求識別與征求意見單一審計部（內(nèi)控部）審核一提交

總經(jīng)理室或董事會審定T決定是否廢止。

第四章內(nèi)控制度的督導(dǎo)執(zhí)行

第十八條制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內(nèi)，各部門各機(jī)構(gòu)要組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)，對要制

定具體的實施細(xì)則的,需在15個工作日內(nèi)完成,下發(fā)一周內(nèi)，各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進(jìn)行

學(xué)習(xí)貫徹。

第十九條制度的培訓(xùn)：制度下發(fā)前，制度責(zé)任人要編寫制度培訓(xùn)教案和培訓(xùn)計劃，填寫制度

培訓(xùn)計劃單，并提交到總公司審計部（內(nèi)控部），在制度下發(fā)的15天內(nèi)，審計部（內(nèi)控部）牽頭會同

制度責(zé)任部門對相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)I。

第二十條制度的執(zhí)行：各級管理制度必須嚴(yán)格執(zhí)行，各單位檢直管理制度在本單位執(zhí)行情況

時，每一個環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行情況的原始紙質(zhì)記錄，且記錄一定要真實、全面，要留下管理

的"痕跡"，以作為檢查、督導(dǎo)和明確責(zé)任的依據(jù)。

第二十一條制度執(zhí)行中特殊情況的處理

L制度執(zhí)行過程中，如果認(rèn)為制度脫離實際難以落實時，要及時與制度起草部門或?qū)徲嫴?/p>

（內(nèi)控部）書面溝通，如無異議就要對制度在本單位的落實負(fù)責(zé)。

2、制度執(zhí)行過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實不能按制度執(zhí)行的,制度的執(zhí)行部門或相關(guān)部

門必須履行請示報批程序，經(jīng)制度責(zé)任人及以上層級領(lǐng)導(dǎo)同意后方可靈活處理，并要對此過程留

存紙質(zhì)檔案備查。

第二十二條制度落實的督導(dǎo)檢查

1、前兩個月，制度責(zé)任人對各單位執(zhí)行情況每月都要進(jìn)行檢杳;制度下發(fā)兩個月后，制度責(zé)

任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報告

2、審計部（內(nèi)控部）在開展一年一度的各機(jī)構(gòu)內(nèi)控審計或內(nèi)控建設(shè)專項工作的過程中，將視

需要對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計（檢直）。（上市監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和制度的差異、制度與實際執(zhí)行的差

異）

第五章內(nèi)控制度的評審

第二十三條定期評審：每元12月初，審計部（內(nèi)控部）組織公司各部門各機(jī)構(gòu)對公司的內(nèi)控

制度進(jìn)行一次評審，并形成書面評審記錄以供決策參考。

第二十四條不定期評審：發(fā)生下列情況時，審計部（內(nèi)控部）應(yīng)適時組織公司制度體系或有關(guān)

制度的評審活動.

1、國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、重要法律法規(guī)實施、競爭對手的競爭態(tài)勢發(fā)生變化等影響公司

經(jīng)營環(huán)境改變時。

2、公司資源配置、經(jīng)營方向和領(lǐng)域、組織機(jī)構(gòu)等發(fā)生重大變化時。

3、公司對本公司的經(jīng)營、管理策略進(jìn)行重大調(diào)整時。

4、其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營條件的事項發(fā)生時。

第二十五條制度評審結(jié)果的運(yùn)用

L識別并確定公司制度建設(shè)的需求。確定公司有關(guān)內(nèi)控制度的培訓(xùn)I、編制、修改、執(zhí)行中

止、廢止等事項;確定公司制度管理改進(jìn)創(chuàng)新的空間和實施措施。

2、編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的評估報告。審計部（內(nèi)控部）在每年的12月底，應(yīng)根據(jù)制度定期

和不定期的評審結(jié)果，結(jié)合制度日常檢查和有關(guān)數(shù)據(jù)與信息的情沆，編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的綜

合評價報告，并提交董事會。

3、將制度評審的結(jié)果作為公司各部門進(jìn)行績效考核的其中一項依據(jù)。

第六章內(nèi)控制度的存檔管理

（略）

第七章附則

第二十六條所有內(nèi)控制度的解釋權(quán)均歸制度制定部門，本辦法由審計部（內(nèi)控部）負(fù)責(zé)起草和

修訂、培訓(xùn)和解釋，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后發(fā)布。

第二十七條本辦法自XX年x月x日起執(zhí)行。

內(nèi)部控制管理制度7

為規(guī)范政府采購行為,強(qiáng)化對政府采購資金的管理，提高政府采購資金使用效益，有效地控

制財政支出，節(jié)約財政資金。加強(qiáng)廉政建設(shè)，促進(jìn)政府采購公開、公平、公正。根據(jù)《中華人民

共和國政府采購法》等相關(guān)法規(guī)，特訂本制度。

一、政府采購適用范圍

本鎮(zhèn)內(nèi)政府機(jī)關(guān)，羽亍預(yù)算管理的事業(yè)單位、鎮(zhèn)屬部門、

站所使用財政資金和其他資金進(jìn)行的政府采購適用本制度?本制度所稱政府采購是指使用財

政資金采購依法制訂的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

二、政府米購的.形式和運(yùn)作程序

落實采購計劃：各單位為了確保行政任務(wù)和事業(yè)計劃的完成，需購買物品或取得勞務(wù)時，單

位向黨政辦提出書面申請，黨政辦本看"量入為出，適度從緊”的原則進(jìn)行審核簽具意見報單位

分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，報財政所確定落實采購計劃。

三、政府采購的方式

政府采購應(yīng)當(dāng)采取以下方式：公開招標(biāo)、競爭性談判、邀請招標(biāo)、單一來源采購、詢價。具

體采購方式由鎮(zhèn)采購辦、機(jī)關(guān)主管、后勤組按規(guī)定的程序組織實施，公開招標(biāo)應(yīng)作為政府、采購

的主要采購方式。

四、采購程序

先由各機(jī)關(guān)各部門、站所根據(jù)工作需求填報"政府采購申請表"報鎮(zhèn)采購辦，并經(jīng)分管領(lǐng)

導(dǎo)審核簽定，財政局鄉(xiāng)財局和，采購辦要簽審核意見，鎮(zhèn)采購辦根據(jù)采購內(nèi)容和金額確認(rèn)采購方

式和采購單位，如果需由站所采購的，由站所填報。政府采購申請表"報鎮(zhèn)采購辦審核，由鎮(zhèn)采

購中心安排采購，如果由鎮(zhèn)采購辦采購的，需報分管采購領(lǐng)導(dǎo)審批后，由鎮(zhèn)采購辦安排采購。所

有采購物品資金由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財政所直接付給供應(yīng)商。

五、政府采購預(yù)算和計劃

鎮(zhèn)財政部門在編制年度預(yù)算的同時編制政府采購預(yù)算，應(yīng)本著實事求是和節(jié)約的原則，充分

考慮實際需要與財力可能，鎮(zhèn)采購辦應(yīng)有計劃地安排日常辦公用品的集中采購。

六、政府采購的監(jiān)督檢查、紀(jì)律要求

凡納入政府采購制度范圍的部門，未經(jīng)同意自行采購的,不得列支,否則按違反財經(jīng)紀(jì)律處

理。紀(jì)檢、財政所應(yīng)定期對政府機(jī)關(guān)采購行為進(jìn)行監(jiān)督、檢杳，采購辦應(yīng)定期匯報政府采購情況

并定期進(jìn)行公開，定期進(jìn)行總結(jié)，件可單位和個人對政府采購活動中的違法違紀(jì)行為，有權(quán)控告

和檢舉。

內(nèi)部控制管理制度8

為了規(guī)范采購行為，保證采購質(zhì)量，控制采購價格，提高采購效率，特制定本制度。

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

1、設(shè)立物資采購領(lǐng)導(dǎo)小組，由院長、分管院長和后勤科、監(jiān)察室及審計人員等組成。物資

采購領(lǐng)導(dǎo)小組是醫(yī)院物資采購的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對物資采購的程序、采購物資的質(zhì)量、價格等進(jìn)

行監(jiān)督。

2、成立物資采購小組，由后勤科科長、專職采購員、院紀(jì)委和需要采購的部門臨時選派的

人員組成。物資采購小組是醫(yī)院物資采購的實施部門。辦公室設(shè)在后勤科。

二、采購計劃和審批

醫(yī)院各部門所需采購的物資，必須先提出采購計劃，報需要采購部門負(fù)責(zé)人、院長審批后，

方可交給物資采購小組集中采購和集體采購。由院招標(biāo)采購領(lǐng)導(dǎo)組實行統(tǒng)一招標(biāo)采購。

三、采購品種、原則

1、采購品種：辦公用品、電工材料、水電五金、勞保用品、被服用品、塑料制品、電腦

打印機(jī)耗材、印刷品等品種。

2、采購物資本著公平、公正、公開的原則，實行陽光采購;必須堅持秉公辦事，維護(hù)醫(yī)院利

益的原則，本著處處節(jié)約的原則，并綜合考慮質(zhì)量、價格及售后服務(wù)等方面，擇優(yōu)選購。

3、采購小組在接到經(jīng)過審批的采購計劃后應(yīng)迅速組織相關(guān)人員（一般不少于3人）限期將所

需物資采購到位，不得拖延，影響工作。采購小組在采購物資時要憑院長審批的購物計劃方可外

出采購。

在采購物資時，要堅持勤跑多問，堅持集體談價，真正采購價廉物美、質(zhì)量可靠、經(jīng)久耐用

的物品。

4、一次性采購量較大，市場上質(zhì)價差異較大且涉及范圍較廣的物資采購可采取公開招標(biāo)的

形式進(jìn)行米購。

5、采購人員應(yīng)認(rèn)真檢有物資質(zhì)量，力求價格合理、質(zhì)量合格，如因失職而采購偽劣產(chǎn)品，

采購人員應(yīng)負(fù)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

四、采購方法：

采購按照《中華人民共和國政府采購法》執(zhí)行，并根據(jù)所授權(quán)限予以實施。耗材類、印刷品

等一律實行招標(biāo)定價.后勤類物資根據(jù)市場行情詢價議價方式采購，常用的量大的后勤物資采取

招標(biāo)方式或者詢價議價進(jìn)行采購。由醫(yī)院統(tǒng)一組織實施，按審批權(quán)限予以審批。

五、采購程序

1、計劃和立項

醫(yī)院常用后勤類、辦公類物資由總務(wù)庫管人員或者使用部門主任、護(hù)士長擬定采購計劃單，

按分級審批權(quán)限的規(guī)定報批后，交采購中心按計劃采購。原則上按常用，易存放的物品每年采購

兩次;常用，不易存放的,物品每季采購一次。突發(fā)事件的緊急采購或臨時急需采購，由使用科室

提出，經(jīng)過分管院長征求院長同意后，及時交采購中心采購。十萬元以上物資采購（常規(guī)采購除

外），使用科室依據(jù)業(yè)務(wù)需要提出采購申請，經(jīng)相關(guān)專業(yè)委員會論證認(rèn)可后，報采購中心，經(jīng)招

標(biāo)采購委員會民主決策集體審核批準(zhǔn)立項。

2、調(diào)研和論證

物資采購計劃立項后，采購委員會負(fù)責(zé)組織采購小組、使用科室、業(yè)務(wù)科室、審計人員進(jìn)行

市場調(diào)研和考察，原則上分管院長必須參加調(diào)研，考察結(jié)束要寫出書面考察報告，并如實向招標(biāo)

采購委員會匯報考察情況，必要時出示樣品，提供討論決策的依據(jù)。

3、招標(biāo)、議標(biāo)

醫(yī)院大宗物資通過調(diào)研和論證后，經(jīng)采購委員會決策購買的，由招標(biāo)采購委員會指導(dǎo)采購中

心按政府既定的規(guī)章辦理。可以由醫(yī)院自行操作的議價采購，由采購委員會指導(dǎo)采購中心按院內(nèi)

規(guī)定組織實施，申請實施的使用科室、職能部門、招標(biāo)米購監(jiān)督委員會、審計科等有關(guān)部門均應(yīng)

全程參與。招標(biāo)、議標(biāo)結(jié)果應(yīng)由所有參加招、議標(biāo)人員簽字方可生效。

4、驗收和入庫

嚴(yán)格執(zhí)行出入庫驗收制度，常用后勤類、辦公類物資由總務(wù)庫管人員、業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人

依據(jù)采購中心下發(fā)的通知單共同負(fù)責(zé)驗收，藥品耗材類由藥械科庫房管理員、藥械科負(fù)責(zé)人共同

負(fù)責(zé)驗收（包括品名、規(guī)格、型號、有效期、生產(chǎn)廠家、批準(zhǔn)文號、注冊商標(biāo)、進(jìn)口批文、檢驗

報告、外觀質(zhì)量、數(shù)量、單價、總價等），合格后方可入庫。

物資每次購置必須進(jìn)行質(zhì)量驗收，做到營銷員證、發(fā)貨合同、發(fā)貨地點及貨款匯集賬號與生

產(chǎn)企業(yè)相一致;杳驗產(chǎn)品務(wù)必檢杳合格證、出廠日期、有效日期，險驗合格后入庫.所有物資的

驗收，均應(yīng)詳細(xì)記錄驗收結(jié)果并有驗收人員簽名。

5、物資的報銷

物資采購發(fā)票應(yīng)先由采購人員、證明人、驗收人、采購小組主任簽字，報分管院長審核，最

后由院長審批報銷。缺一手續(xù)財務(wù)科不得付款。分期付款的按招標(biāo)采購合同付款比例，依據(jù)發(fā)票

審批手續(xù)進(jìn)行分批付款。

六、采購的監(jiān)督

1、成立招標(biāo)采購監(jiān)督委員會，委員會成員由辦公室、院紀(jì)委、檢察科、財務(wù)科負(fù)責(zé)人組成，

全程監(jiān)督招標(biāo)采購過程。

2、采購委員會成員、采購辦公室工作人員和物資采購人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)法規(guī)和

政策規(guī)定，廉潔自律，不斷提高自身的道德水準(zhǔn)和業(yè)務(wù)水平，在物資采購過程中不得弄虛作假、

徇私舞弊、貪污受賄，自覺抵制采購工作中的不正之風(fēng)。

3、醫(yī)院物資采購接受廣大職工的監(jiān)督.任何科室和個人不得私自采購。物資招標(biāo)采購委員

會要切實加強(qiáng)對藥品、醫(yī)療物資采購活動的管理和監(jiān)督，把好采購程序關(guān)及時制止和糾正違規(guī)、

違紀(jì)行為。

內(nèi)部控制管理制度9

為加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理，提高學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用效益，充分發(fā)揮會計的職能作用，保證會計

工作依法有序地進(jìn)行。特制訂學(xué)校財務(wù)管理制度如下：

1、學(xué)校依據(jù)國家規(guī)定的要求設(shè)置會計機(jī)構(gòu)酒己備會計人員，會計人員任免應(yīng)遵照國家有關(guān)法

律的'規(guī)定。

2、財務(wù)人員要熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的中

小學(xué)校會計制度有良好的職業(yè)道德嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，辦理會計事務(wù)遵守實事求是、客觀公正的原

則。

3、按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊，及時辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算提供合

法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。

4、財務(wù)人員應(yīng)將會計憑證會計賬薄、會計報表和其它會計資料定期整理，立卷歸檔,妥善保

管，銷毀會計檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。

5、會計機(jī)構(gòu)、會計人員應(yīng)遵照國家的法律、法