稅務(wù)會(huì)計(jì)練習(xí)試題附答案

第頁(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)練習(xí)試題附答案1.企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)接規(guī)定扣繳該企業(yè)職工應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，預(yù)扣個(gè)人所得稅時(shí)，其賬務(wù)處理為()。A、借:應(yīng)付職工薪酬B、借:管理費(fèi)用【正確答案】：A2.下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是()。A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入B、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入D、出售固定資產(chǎn)的收入【正確答案】：A3.我國(guó)目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種為()。A、印花稅B、房產(chǎn)稅C、資源稅D、土地增值稅【正確答案】：D4.某酒廠為一般納稅人，2021年12月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，并開具普通發(fā)票上注明金額92800元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元(尚未逾期)，則酒廠應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為()元。A、10676.11B、230.09C、12324D、10906.19【正確答案】：D5.營(yíng)改增后，交通運(yùn)輸業(yè)的稅率為()A、3%B、6%C、9%D、13%【正確答案】：C6.某汽車經(jīng)銷商為增值稅一段納稅人。當(dāng)年3月，將一輛高檔小轎車銷售給某上市公司的高管，銷售價(jià)格為160萬元(含增值稅)，已知生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率40%，零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率10%，該經(jīng)銷商應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。A、0B、68.97C、14.16D、16【正確答案】：C7.以下各項(xiàng)稅全不允許從收入總額中扣除的是()。A、消費(fèi)稅B、資源稅C、增值稅D、土地增值稅【正確答案】：C8.在企業(yè)所得稅減免的會(huì)計(jì)處理中，若符合即征即退和先征后退優(yōu)惠政策，確認(rèn)應(yīng)退稅額并收到退稅款對(duì)，貸記()賬戶A、"其他收益"B、“營(yíng)業(yè)外收入”C、“所得稅費(fèi)用"D、“應(yīng)交稅費(fèi)”【正確答案】：A9.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)年12月外購(gòu)食用酒精100噸，每噸不含稅價(jià)8000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額800000元，稅額104000元；取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額50000元，稅額4500元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)30000元，稅額1800元，月末盤存時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的酒精被盜2.5噸，則損失酒精轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A、2757.5B、2712.5C、2645D、157.5【正確答案】：A10.我國(guó)目前采用超率器進(jìn)稅率的稅種為()。A、印花稅B、房產(chǎn)稅C、資源稅D、土地增值稅【正確答案】：D11.在中國(guó)境內(nèi)有住所或無住所而在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿()天的個(gè)人，為居民個(gè)人。A、90B、180C、183D、240【正確答案】：C12.對(duì)下列增值稅應(yīng)納稅行為計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，按照全額確定銷售額的是()。A、貸款服務(wù)B、一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)C、金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)D、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)【正確答案】：A13.其企業(yè)4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了3個(gè)季度的借款利息22.5萬元，該廠房于10月31日竣工結(jié)算并投入使用，稅前可扣除的利息費(fèi)用為()萬元。A、22.5B、2.5C、10D、5【正確答案】：D14.在企業(yè)所得稅減免的會(huì)計(jì)處理中，若符合即征即退和先征后退優(yōu)惠政策，確認(rèn)應(yīng)退稅額并收到退稅款對(duì)，貸記()賬戶A、"其他收益"B、“營(yíng)業(yè)外收入”C、“所得稅費(fèi)用"D、“應(yīng)交稅費(fèi)”【正確答案】：A15.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是()，A、在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C、在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)【正確答案】：C16.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是()。A、外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的藥酒B、外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾C、外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車D、外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙【正確答案】：D17.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不可能是()。A、進(jìn)口貨物的收貨人B、進(jìn)口貨物的發(fā)貨人C、進(jìn)境物品的所有人D、出口貨物的發(fā)貨人【正確答案】：B18.甲公司按照乙公司的要求為其定制一批產(chǎn)品，合同規(guī)定乙公司應(yīng)在2021年3月20日交付甲公司預(yù)付款10萬元，5月20日甲公司交貨。則甲公司此筆業(yè)務(wù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是()。A、3月20日B、4月20日C、5月20日D、6月20日【正確答案】：C19.稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本目標(biāo)是()，A、遵守或不違反說法B、實(shí)現(xiàn)稅收最大利益C、提供涉稅信息D、履行納稅義務(wù)【正確答案】：A20.稅務(wù)會(huì)計(jì)最終目標(biāo)是向()提供有助于其進(jìn)行稅務(wù)決策，實(shí)現(xiàn)懸大涉稅利益的會(huì)計(jì)信息。A、投資人B、債務(wù)人C、稅務(wù)會(huì)計(jì)信息使用者D、債權(quán)人【正確答案】：C21.下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是()。A、商場(chǎng)銷售相機(jī)及儲(chǔ)存卡B、商場(chǎng)銷售辦公設(shè)備并提供送貨服務(wù)C、療養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座D、健身房提供健身場(chǎng)所并銷售減肥藥【正確答案】：A22.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法從暫時(shí)性差異產(chǎn)生的本質(zhì)出發(fā)，分析暫時(shí)性差異產(chǎn)生的原因及其對(duì)企業(yè)期末資產(chǎn)和負(fù)債的影響，體現(xiàn)()A、收入費(fèi)用觀B、資產(chǎn)負(fù)債觀C、資產(chǎn)觀D、負(fù)債觀【正確答案】：B23.個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)的使用權(quán)而取得的所得為()。A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B、財(cái)產(chǎn)租賃所得C、偶然所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得【正確答案】：D24.某商場(chǎng)(一般納稅人)銷售冰箱一臺(tái)，零告價(jià)格3390元，則該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()元。A、39B、390C、100D、68【正確答案】：B25.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)年12月外購(gòu)食用酒精100噸，每噸不含稅價(jià)8000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額800000元，稅額104000元；取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額50000元，稅額4500元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)30000元，稅額1800元，月末盤存時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的酒精被盜2.5噸，則損失酒精轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A、2757.5B、2712.5C、2645D、157.5【正確答案】：A26.其企業(yè)將一批自產(chǎn)高檔化妝品作為促銷禮品隨產(chǎn)品出售，化妝品生產(chǎn)成本7000元，無同類產(chǎn)品售價(jià)，則其應(yīng)繳消費(fèi)稅為()元。(消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為5%，稅率為15%。)A、1297.06B、3110C、7350D、10500【正確答案】：A1.企業(yè)所得稅法中所稱應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除下列（()）后余額。A、不征稅收入B、免稅收入C、各項(xiàng)扣除項(xiàng)目D、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損【正確答案】：ABCD2.納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有(())A、白酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給客戶B、葡萄酒廠將自產(chǎn)的葡萄酒用于連續(xù)生產(chǎn)酒心巧克力C、化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品作為福利發(fā)給職工D、汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車用于工廠內(nèi)部的行政部門【正確答案】：ABCD3.虛開發(fā)票行為包括(())。A、為他人，為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票B、讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C、介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票D、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票【正確答案】：ABC4.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，免稅收入有（()）。A、事業(yè)性收費(fèi)B、國(guó)債利息C、居民企業(yè)之間的紅利D、財(cái)政撥款【正確答案】：BC5.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括（()）。A、進(jìn)口貨物的貨價(jià)B、運(yùn)抵我國(guó)口岸起卸前的運(yùn)費(fèi)C、運(yùn)抵我國(guó)口岸起卸后的運(yùn)費(fèi)D、買方支付賣方的傭金【正確答案】：ABD6.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時(shí)符合的有（()）。A、從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)B、年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元C、從業(yè)人數(shù)不超過300人D、資產(chǎn)總額不超過5000萬元【正確答案】：ABCD7.金融保險(xiǎn)業(yè)征稅的范圍包括（()）A、貸款和保險(xiǎn)業(yè)B、融資租賃C、金融商品轉(zhuǎn)讓D、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)【正確答案】：ABCD8.下列各項(xiàng)中，屬于稅法的構(gòu)成要素的有（()）。A、稅目B、稅率C、計(jì)稅依據(jù)D、法律責(zé)任【正確答案】：ABCD9.下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅征稅對(duì)象的是（()）。A、貿(mào)易性商品B、個(gè)人郵寄物品C、入境旅客隨身攜帶的行李和物品D、饋贈(zèng)物品或以其他方式進(jìn)入國(guó)境的個(gè)人物品【正確答案】：ABCD10.下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（()）。A、銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸發(fā)票B、外購(gòu)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸發(fā)票C、從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買產(chǎn)品，取得普通發(fā)票D、進(jìn)口貨物一批，從海關(guān)取得完稅憑證【正確答案】：ABD11.下列項(xiàng)目中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從納稅人銷項(xiàng)稅額中抵扣的有(())A、用于生產(chǎn)了不合格產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)貨物B、被執(zhí)法部門依法沒收的購(gòu)進(jìn)貨物C、用于對(duì)外捐贈(zèng)產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物D、用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物【正確答案】：BD12.納稅人依法辦理納稅申報(bào)的情形包括(())A、取得綜合所得需要辦理匯算清繳B、取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款C、取得境外所得D、非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得【正確答案】：ABCD13.按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，關(guān)稅分為（()）。A、從量稅B、從價(jià)稅C、核定稅D、復(fù)合計(jì)稅【正確答案】：ABD14.納稅人用于（()）等方面的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)視同銷售，繳納消費(fèi)稅。A、在建工程B、饋贈(zèng)、贊助、廣告、樣品C、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)D、連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品【正確答案】：ABC15.按照暫時(shí)性差異對(duì)未來期間應(yīng)納稅金額的影響方向，可將暫時(shí)性差異分為()和(