記賬實操-代理記賬行業(yè)賬務處理分錄實例

會計實操文庫記賬實操-代理記賬行業(yè)賬務處理分錄實例一、公司設立與啟動股東出資

150

萬元設立代理記賬公司，款項存入銀行。借：銀行存款

1,500,000貸：實收資本

1,500,000租賃辦公場地，支付一年租金

9

萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率

9%。借：預付賬款

—

房租

90,000應交稅費

—

應交增值稅（進項稅額）

8,100（9

萬

×9%）貸：銀行存款

98,100每月分攤租金時：借：管理費用

—

房租

7,500（9

萬

÷12）貸：預付賬款

—

房租

7,500二、客戶拓展與簽約為拓展客戶，進行線上廣告投放，本月花費

4

萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率

6%。借：銷售費用

—

廣告投放

40,000-1-會計實操文庫應交稅費

—

應交增值稅（進項稅額）

2,400（4

萬

×6%）貸：銀行存款

42,400成功與

20

家小微企業(yè)簽約，每家收取首月記賬費

800

元，款項已收。借：銀行存款

16,000（20×800）貸：主營業(yè)務收入

—

記賬服務收入

16,000應交稅費

—

應交增值稅（銷項稅額）

960（16000×6%）三、記賬服務提供安排會計人員為客戶記賬，本月支付會計人員工資

10

萬元，其中直接參與記賬服務的人員工資

8

萬元，管理人員工資

2

萬元。計提工資：借：主營業(yè)務成本

—

記賬人員工資

80,000管理費用

—

管理人員工資

20,000貸：應付職工薪酬

100,000實際發(fā)放工資：借：應付職工薪酬

100,000貸：銀行存款

100,000購買記賬軟件及辦公用品，花費

3

萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率13%。借：主營業(yè)務成本

—

軟件及辦公用品

30,000應交稅費

—

應交增值稅（進項稅額）

3,900（3

萬

×13%）貸：銀行存款

33,900四、稅費計算與繳納計算本月增值稅，銷項稅額

960

元，進項稅額

8,100

+

2,400

+

3,900

=-2-會計實操文庫14,400

元，本月進項稅額大于銷項稅額，形成留抵稅額

13,440

元，無需繳納增值稅，留抵稅額可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。無需賬務處理，但在增值稅申報表中體現(xiàn)留抵稅額。計算企業(yè)所得稅，假設本月利潤總額為

6

萬元（未考慮其他調(diào)整事項），稅率

25%，應繳納企業(yè)所得稅

=60,000×25%=15,000

元。借：所得稅費用

15,000貸：應交稅費

—

應交企業(yè)所得稅

15,000繳納企業(yè)所得稅時：借：應交稅費

—

應交企業(yè)所得稅

15,000貸：銀行存款

15,000代理記賬公司賬務處理聚焦客戶拓展、服務提供等環(huán)節(jié)，通過精細的分錄準確核算收支與稅費，反映公司運營全貌。會計做賬流程一、建賬1.

根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.

確定會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務特點，細化設置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務業(yè)則側(cè)重于服務收入、服務成本相關(guān)科目。3.

建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產(chǎn)明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初-3-會計實操文庫余額等。二、日常賬務處理1.

原始憑證審核業(yè)務發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵灒赏ㄟ^稅務部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務風險。2.

記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復式記賬原理，確定每筆業(yè)務應借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務類型賬務處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款

10,000元，增值稅稅額

1,300

元，款項已付，材料入庫：應交稅費

應交增值稅（進項稅額）

1,300貸：銀行存款

11,300借：原材料

10,000銷售產(chǎn)品，售價

20,000

元（含稅，稅率

13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額

=20,000÷(1+13%)

≈

17,699.12

元增值稅銷項稅額

=17,699.12×13%

≈

2,300.88

元-4-會計實操文庫借：應收賬款

20,000貸：主營業(yè)務收入

17,699.12應交稅費

應交增值稅（銷項稅額）

2,300.88計提當月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資

8,000

元，管理人員工資

4,000元：借：生產(chǎn)成本

8,000管理費用

4,000貸：應付職工薪酬

12,0003.

記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務記錄登錄到相應賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應商的每筆債權(quán)債務變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，使用藍黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯賬