做賬實操-服務(wù)行業(yè)公司設(shè)立與啟動的賬務(wù)處理實例

會計實操文庫做賬實操-服務(wù)行業(yè)公司設(shè)立與啟動的賬務(wù)處理實例一、廣告設(shè)計公司股東出資

300

萬元設(shè)立廣告設(shè)計公司，資金存入銀行。借：銀行存款

3,000,000貸：實收資本

3,000,000租賃創(chuàng)意園區(qū)的辦公場地，支付一年租金

48

萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率

9%。借：預付賬款—房租

480,000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

43,200（48

萬×9%）貸：銀行存款

523,200每月分攤租金時：借：管理費用—房租

40,000（48

萬÷12）貸：預付賬款—房租

40,000購置專業(yè)設(shè)計軟件及電腦設(shè)備，花費

60

萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率13%，用于日常設(shè)計工作。借：固定資產(chǎn)—電腦設(shè)備

600,000-1-會計實操文庫應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

78,000（60

萬×13%）貸：銀行存款

678,000二、法律咨詢公司幾位合伙人投入

500

萬元成立法律咨詢公司，款項存入銀行。借：銀行存款

5,000,000貸：實收資本

5,000,000租賃位于市中心商務(wù)區(qū)的寫字樓作為辦公場所，支付半年租金

36

萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率

9%。借：預付賬款—房租

360,000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

32,400（36

萬×9%）貸：銀行存款

392,400每月分攤租金時：借：管理費用—房租

60,000（36

萬÷6）貸：預付賬款—房租

60,000招聘資深律師團隊，支付招聘費用

15

萬元給專業(yè)獵頭公司，取得增值稅普通發(fā)票。借：管理費用—招聘費

150,000貸：銀行存款

150,000三、家政服務(wù)公司個人投資者出資

200

萬元創(chuàng)辦家政服務(wù)公司，資金存入銀行。借：銀行存款

2,000,000貸：實收資本

2,000,000租賃普通商業(yè)樓的場地作為辦公地點，支付一年租金

24

萬元，取得增值稅-2-會計實操文庫普通發(fā)票。借：預付賬款—房租

240,000貸：銀行存款

240,000每月分攤租金時：借：管理費用—房租

20,000（24

萬÷12）貸：預付賬款—房租

20,000購置清潔設(shè)備、工具等，花費

30

萬元，取得增值稅普通發(fā)票，用于日常家政服務(wù)業(yè)務(wù)。借：固定資產(chǎn)—清潔設(shè)備

300,000貸：銀行存款

300,000不同類型的服務(wù)行業(yè)公司在設(shè)立與啟動階段，依據(jù)自身業(yè)務(wù)特性，在資金籌集、場地租賃、設(shè)備購置等方面有著相應的賬務(wù)處理方式，這些處理為公司后續(xù)運營的財務(wù)核算奠定基礎(chǔ)。會計做賬流程一、建賬1.

根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.

確定會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點，細化設(shè)置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.

建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產(chǎn)明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登-3-會計實操文庫錄，財務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.

原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵灒赏ㄟ^稅務(wù)部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風險。2.

記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款

10,000元，增值稅稅額

1,300

元，款項已付，材料入庫：應交稅費

應交增值稅（進項稅額）

1,300貸：銀行存款

11,300借：原材料

10,000銷售產(chǎn)品，售價

20,000

元（含稅，稅率

13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額

=20,000÷(1+13%)

≈

17,699.12

元-4-會計實操文庫增值稅銷項稅額

=17,699.12×13%

≈

2,300.88

元借：應收賬款

20,000貸：主營業(yè)務(wù)收入

17,699.12應交稅費

應交增值稅（銷項稅額）

2,300.88計提當月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資

8,000

元，管理人員工資

4,000元：借：生產(chǎn)成本

8,000管理費用

4,000貸：應付職工薪酬

12,0003.

記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應商的每筆債權(quán)債務(wù)變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，