記賬實(shí)操-跨境電商會(huì)計(jì)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-跨境電商會(huì)計(jì)處理分錄一、公司設(shè)立與啟動(dòng)資金股東出資

500

萬(wàn)元設(shè)立跨境電商公司，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款

5,000,000貸：實(shí)收資本

5,000,000二、平臺(tái)入駐與店鋪裝修入駐跨境電商平臺(tái)，支付平臺(tái)保證金

10

萬(wàn)元，平臺(tái)使用費(fèi)

5

萬(wàn)元，均通過銀行轉(zhuǎn)賬，保證金未來可退回。借：其他應(yīng)收款—平臺(tái)保證金

100,000貸：銀行存款

100,000借：銷售費(fèi)用—平臺(tái)使用費(fèi)

50,000貸：銀行存款

50,000為店鋪進(jìn)行裝修，聘請(qǐng)專業(yè)設(shè)計(jì)公司，支付裝修費(fèi)

8

萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。借：銷售費(fèi)用—店鋪裝修費(fèi)

80,000貸：銀行存款

80,000-1-會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)三、商品采購(gòu)與庫(kù)存管理從國(guó)內(nèi)供應(yīng)商采購(gòu)商品，采購(gòu)某電子產(chǎn)品

1000

件，單價(jià)

200

元/件，增值稅稅率

13%，款項(xiàng)已付，商品入庫(kù)。借：庫(kù)存商品—電子產(chǎn)品

200,000（1000×200）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

26,000（20

萬(wàn)×13%）貸：銀行存款

226,000商品發(fā)往海外倉(cāng)庫(kù)，發(fā)生運(yùn)費(fèi)

3

萬(wàn)元，通過貨代公司支付，取得增值稅普通發(fā)票。借：銷售費(fèi)用—海外倉(cāng)運(yùn)費(fèi)

30,000貸：銀行存款

30,000四、銷售與收款在跨境電商平臺(tái)銷售電子產(chǎn)品，售價(jià)

300

元/件，共銷售

500

件，平臺(tái)代扣手續(xù)費(fèi)

5%，款項(xiàng)扣除手續(xù)費(fèi)后存入公司海外賬戶，匯率為

1:6.5（假設(shè)）。換算成人民幣銷售額

=300×500×6.5=975,000

元手續(xù)費(fèi)金額

=975,000×5%=48,750

元實(shí)際收款

=975,000-48,750=926,250

元借：銀行存款—海外賬戶

926,250貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—電子產(chǎn)品銷售收入

975,000其他應(yīng)付款—平臺(tái)手續(xù)費(fèi)

48,750確認(rèn)收入時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本，每件成本

200

元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—電子產(chǎn)品銷售成本

100,000（200×500）貸：庫(kù)存商品—電子產(chǎn)品

100,000-2-會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)五、稅費(fèi)核算與繳納計(jì)算增值稅，本月銷項(xiàng)稅額（按內(nèi)銷換算，僅為示例簡(jiǎn)化，實(shí)際有出口退稅等復(fù)雜政策）

=

975,000÷(1

+

13%)×13%

=

113,274.34

元，進(jìn)項(xiàng)稅額26,000

元，應(yīng)納稅額

=113,274.34-26,000=87,274.34

元。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

87,274.34貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

87,274.34繳納增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

87,274.34貸：銀行存款

87,274.34計(jì)算企業(yè)所得稅，假設(shè)本月利潤(rùn)總額為

30

萬(wàn)元（未考慮其他調(diào)整事項(xiàng)），稅率

25%，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

=300,000×25%=75,000

元。借：所得稅費(fèi)用

75,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

75,000繳納企業(yè)所得稅時(shí)：－

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

75,000貸：銀行存款

75,000跨境電商業(yè)務(wù)涉及國(guó)內(nèi)外交易、匯率、平臺(tái)規(guī)則等多因素，會(huì)計(jì)分錄需綜合考量這些情況，精準(zhǔn)反映財(cái)務(wù)狀況。會(huì)計(jì)做賬流程一、建賬1.

根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。2.

確定會(huì)計(jì)科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類-3-會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化設(shè)置明細(xì)科目，例如制造業(yè)需細(xì)分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.

建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細(xì)賬（如往來明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等），可以選擇手工記賬或借助財(cái)務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時(shí)需準(zhǔn)備規(guī)范的賬頁(yè)格式，按序編號(hào)登錄，財(cái)務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.

原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購(gòu)業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫(kù)單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項(xiàng)，費(fèi)用支出的報(bào)銷單、發(fā)票等，對(duì)原始憑證真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，不符要求的及時(shí)退回更正補(bǔ)充。對(duì)于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)，可通過稅務(wù)部門官方平臺(tái)查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.

記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會(huì)計(jì)科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡(jiǎn)明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購(gòu)辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號(hào)連續(xù)，附件張數(shù)準(zhǔn)確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購(gòu)原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款

10,000元，增值稅稅額

1,300

元，款項(xiàng)已付，材料入庫(kù)：借：原材料

10,000-4-會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

1,300貸：銀行存款

11,300銷售產(chǎn)品，售價(jià)

20,000

元（含稅，稅率

13%），貨物已發(fā)出，款項(xiàng)未收：不含稅銷售額

=20,000÷(1+13%)

≈

17,699.12

元增值稅銷項(xiàng)稅額

=17,699.12×13%

≈

2,300.88

元借：應(yīng)收賬款

20,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

17,699.12應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2,300.88計(jì)提當(dāng)月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資

8,000

元，管理人員工資

4,000元：借：生產(chǎn)成本

8,000管理費(fèi)用

4,000貸：應(yīng)付職工薪酬

12,0003.

記賬憑證審核與登錄賬簿對(duì)編制好的記賬憑證，由專人進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核科目運(yùn)用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認(rèn)。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細(xì)科目分別登錄明細(xì)賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存