《公司財(cái)務(wù)狀況分析》課件2

公司財(cái)務(wù)狀況分析本課程將帶您深入了解公司財(cái)務(wù)狀況分析的流程，幫助您掌握分析技巧，提升財(cái)務(wù)管理能力。課程大綱1財(cái)務(wù)報(bào)表簡(jiǎn)介2資產(chǎn)負(fù)債表3利潤(rùn)表4現(xiàn)金流量表5財(cái)務(wù)比率分析6財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量評(píng)估7公司財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià)8公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策9公司財(cái)務(wù)問題識(shí)別與解決10公司財(cái)務(wù)管理的流程、原則和作用11公司財(cái)務(wù)管理的發(fā)展趨勢(shì)12結(jié)論與展望財(cái)務(wù)報(bào)表簡(jiǎn)介公司財(cái)務(wù)狀況的窗口財(cái)務(wù)報(bào)表是公司經(jīng)營(yíng)狀況的反映，提供關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息，幫助投資者、債權(quán)人、管理層等了解公司財(cái)務(wù)狀況。三大主要報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表是三大主要財(cái)務(wù)報(bào)表，分別反映公司資產(chǎn)負(fù)債情況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)公司擁有的資源，如現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等。負(fù)債公司欠下的債務(wù)，如應(yīng)付賬款、銀行貸款等。所有者權(quán)益公司所有者對(duì)公司資產(chǎn)的凈權(quán)益，包括實(shí)收資本、盈余公積等。資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)與構(gòu)成1資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)2負(fù)債流動(dòng)負(fù)債、非流動(dòng)負(fù)債3所有者權(quán)益實(shí)收資本、盈余公積、未分配利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債表分析指標(biāo)1流動(dòng)比率反映公司短期償債能力2速動(dòng)比率反映公司更快的償債能力3資產(chǎn)負(fù)債率反映公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平4權(quán)益乘數(shù)反映公司利用債務(wù)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的程度利潤(rùn)表收入公司銷售商品或提供服務(wù)的收入，例如銷售收入、利息收入等成本公司生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)所發(fā)生的成本，例如原材料成本、人工成本等費(fèi)用公司經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，例如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等利潤(rùn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)最終的盈利情況，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)與構(gòu)成1營(yíng)業(yè)收入銷售商品或提供服務(wù)的收入2營(yíng)業(yè)成本銷售商品或提供服務(wù)所發(fā)生的成本3營(yíng)業(yè)利潤(rùn)公司核心業(yè)務(wù)的盈利情況4利潤(rùn)總額公司所有業(yè)務(wù)的盈利情況5凈利潤(rùn)公司最終的盈利情況利潤(rùn)表分析指標(biāo)毛利率反映公司產(chǎn)品或服務(wù)的盈利水平銷售利潤(rùn)率反映公司銷售活動(dòng)中的盈利能力凈利潤(rùn)率反映公司最終的盈利能力每股收益反映公司每股股票的盈利水平現(xiàn)金流量表1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2投資活動(dòng)公司投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3籌資活動(dòng)公司籌集資金活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)與構(gòu)成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量銷售商品或提供服務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，以及支付員工工資、購(gòu)買原材料等產(chǎn)生的現(xiàn)金流出。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量購(gòu)買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等產(chǎn)生的現(xiàn)金流出，以及出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等產(chǎn)生的現(xiàn)金流入?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量發(fā)行股票、債券等產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，以及償還債務(wù)、支付股利等產(chǎn)生的現(xiàn)金流出?，F(xiàn)金流量表分析指標(biāo)財(cái)務(wù)比率分析償債能力分析衡量公司償還債務(wù)的能力營(yíng)運(yùn)能力分析衡量公司運(yùn)營(yíng)效率盈利能力分析衡量公司盈利水平現(xiàn)金流量分析衡量公司現(xiàn)金流量狀況償債能力分析1流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債2速動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)-存貨/流動(dòng)負(fù)債3資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債/資產(chǎn)4權(quán)益乘數(shù)資產(chǎn)/股東權(quán)益營(yíng)運(yùn)能力分析存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本/平均存貨應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率銷售收入/平均應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率購(gòu)貨成本/平均應(yīng)付賬款資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入/平均資產(chǎn)盈利能力分析毛利率（銷售收入-銷售成本）/銷售收入銷售利潤(rùn)率銷售利潤(rùn)/銷售收入凈利潤(rùn)率凈利潤(rùn)/銷售收入每股收益凈利潤(rùn)/流通在外股數(shù)現(xiàn)金流量分析1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~反映公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量2投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~反映公司投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量3籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~反映公司籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量4現(xiàn)金流量總額反映公司所有活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金總流量財(cái)務(wù)報(bào)表間的關(guān)系1現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量變化2利潤(rùn)表盈利能力3資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)狀況財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)反映了公司的真實(shí)情況，沒有虛假記載或重大遺漏財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性財(cái)務(wù)報(bào)表是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確可靠，能夠真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)性財(cái)務(wù)報(bào)表是否包含了對(duì)投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者有用的信息，能夠幫助他們進(jìn)行投資決策財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率銷售收入/平均應(yīng)收賬款存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本/平均存貨應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率購(gòu)貨成本/平均應(yīng)付賬款固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入/平均固定資產(chǎn)公司財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià)償債能力公司償還債務(wù)的能力營(yíng)運(yùn)能力公司運(yùn)營(yíng)效率盈利能力公司盈利水平發(fā)展能力公司未來發(fā)展?jié)摿υu(píng)判公司財(cái)務(wù)狀況的方法財(cái)務(wù)比率分析通過計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行比較和分析趨勢(shì)分析分析公司財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)趨勢(shì)，預(yù)測(cè)公司未來的發(fā)展趨勢(shì)比較分析將公司財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)平均水平、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等進(jìn)行比較，分析公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策1投資決策公司如何將資金投入到最有利的項(xiàng)目2融資決策公司如何從各種融資渠道籌集資金3營(yíng)運(yùn)資金管理如何有效管理公司的現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等4利潤(rùn)分配決策如何分配公司利潤(rùn)，包括留存收益和股利分配公司財(cái)務(wù)問題識(shí)別與解決1財(cái)務(wù)問題識(shí)別通過財(cái)務(wù)分析、行業(yè)比較、市場(chǎng)調(diào)研等方式，識(shí)別公司存在的財(cái)務(wù)問題2問題分析分析財(cái)務(wù)問題產(chǎn)生的原因，找到問題的癥結(jié)所在3解決方案制定根據(jù)問題的具體情況，制定切實(shí)可行的解決方案4方案實(shí)施與評(píng)估將解決方案付諸實(shí)施，并定期評(píng)估方案的實(shí)施效果公司財(cái)務(wù)管理的流程1財(cái)務(wù)規(guī)劃制定公司財(cái)務(wù)目標(biāo)和計(jì)劃2財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)公司未來一段時(shí)間內(nèi)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)和控制3財(cái)務(wù)控制監(jiān)督和控制公司財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)4財(cái)務(wù)分析對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議公司財(cái)務(wù)管理的原則效益性原則財(cái)務(wù)管理必須以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)安全性原則財(cái)務(wù)管理必須保證公司資金安全，防止資金流失流動(dòng)性原則財(cái)務(wù)管理必須保證公司有足夠的流動(dòng)資金，滿足日常經(jīng)營(yíng)需求合法性原則財(cái)務(wù)管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策公司財(cái)務(wù)管理的作用保障公司經(jīng)營(yíng)為公司提供充足的資金支持，保障公司正常運(yùn)營(yíng)提高盈利能力通過合理的財(cái)務(wù)管理，提高公司的盈利水平增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，增強(qiáng)公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力促進(jìn)公司發(fā)展為公司發(fā)展提供資金保障，支持公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)公司財(cái)務(wù)