部門獨(dú)立核算實(shí)施方案

部門獨(dú)立核算實(shí)施方案（草稿）為強(qiáng)化內(nèi)部管理，調(diào)動(dòng)各部門的積極性，明確部門職責(zé)，加強(qiáng)成本控制意識(shí)，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制訂本方案。部門設(shè)立管理委員會(huì)職責(zé)：主要負(fù)責(zé)制定和調(diào)整方案，監(jiān)督、組織、協(xié)調(diào)和仲裁部門之間的工作。成員：總經(jīng)理、總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部、分公司負(fù)責(zé)人市場(chǎng)部2.1職責(zé)：負(fù)責(zé)配方主、輔材料、采購(gòu)、保管；產(chǎn)成品、廢柱子、廢片子的收發(fā)和保管；成品銷售、貨款回籠等，采購(gòu)程序按公司現(xiàn)有規(guī)定執(zhí)行。2.2成員：市場(chǎng)主管、業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù)跟單、采購(gòu)員、原材料倉(cāng)庫(kù)管理員、成品倉(cāng)庫(kù)管理員生產(chǎn)車間3.1職責(zé)：根據(jù)市場(chǎng)部下達(dá)的生產(chǎn)通知單合理的安排生產(chǎn)，生產(chǎn)出符合市場(chǎng)要求的合格產(chǎn)品，并負(fù)責(zé)低值易耗品、勞保用品、配品備件的采購(gòu)、管理、發(fā)放以及產(chǎn)品制程、出貨檢驗(yàn)、測(cè)試，客戶品質(zhì)投訴回復(fù)、品質(zhì)資料提供等，物資采購(gòu)申請(qǐng)單由呂小勇核準(zhǔn)、劉明淦負(fù)責(zé)采購(gòu)、邱惠海監(jiān)督價(jià)格、驗(yàn)收質(zhì)量、數(shù)量?？偨?jīng)辦主任審核。采購(gòu)程序按公司現(xiàn)有規(guī)定執(zhí)行。3.2成員：生產(chǎn)部主管、各工段員工（含磨加工）、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、工程技術(shù)部成員、品管部成員。資產(chǎn)劃分磁業(yè)車間廠房、設(shè)備、檢測(cè)設(shè)備（儀器）、辦公設(shè)施、低值易耗品、勞保用品、設(shè)備備品配件、模具等有償劃歸生產(chǎn)車間。市場(chǎng)部的辦公室、辦公設(shè)施、十月底（截止2011年10月31日）庫(kù)存的毛坯、光柱（以盤點(diǎn)為準(zhǔn)）等有償劃歸市場(chǎng)部。生產(chǎn)部與市場(chǎng)部結(jié)算方式結(jié)算單價(jià)(1）光柱φ6mm-φ9.4mm，加工費(fèi)用（含磨加工）20元每公斤；(2)光柱φ9.5mm-φ12.4mm，加工費(fèi)用（含磨加工）18元每公斤；(3)光柱φ12.5mm以上，加工費(fèi)用（含磨加工）16元每公斤；注：加工費(fèi)包括水電氣、車間人員工資、福利，設(shè)備折舊、維修費(fèi)用、廠房租金、實(shí)際資金占用利息。投入產(chǎn)出比光柱中φ8mm以下投入產(chǎn)出比1.28:1；光柱中φ8mm（含）-φ9.4mm以下投入產(chǎn)出比1.27:1；光柱中φ9.5mm-φ10.4mm以下投入產(chǎn)出比1.26:1；光柱中φ10.5mm-φ12.4mm以下投入產(chǎn)出比1.20:1；光柱中φ12.5mm以上投入產(chǎn)出比1.18:1；3、配方成本生產(chǎn)車間配方成本要按同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行配比，使公司產(chǎn)品價(jià)格在市場(chǎng)上更有競(jìng)爭(zhēng)力。4、如果投入產(chǎn)出比、配方成本、合格率達(dá)不到上述要求，市場(chǎng)部有權(quán)在結(jié)算時(shí)按光柱價(jià)格進(jìn)行扣除生產(chǎn)部相應(yīng)成本金額。5、結(jié)算起止日期結(jié)算的起止日期為當(dāng)月的1日~31日，以月為結(jié)算周期，經(jīng)雙方簽字認(rèn)可后在次月5日前交公司財(cái)務(wù)審核。審核通過(guò)后，市場(chǎng)部將月加工費(fèi)直接劃撥給生產(chǎn)部。四、保底量（注：春節(jié)放假當(dāng)月減半計(jì)算保底量）市場(chǎng)部按不低于20噸光柱的產(chǎn)量給生產(chǎn)車間進(jìn)行加工費(fèi)用結(jié)算。4.1、當(dāng)月市場(chǎng)部訂單量不足或原材料供應(yīng)不及時(shí)導(dǎo)致生產(chǎn)車間不能完成20噸光柱時(shí)，市場(chǎng)部按實(shí)際不足噸數(shù)×11377.11元，具體項(xiàng)目如下：1、設(shè)備折舊每噸5196.99元；2、廠房租金每噸1638.79元；3、車間管理人員及計(jì)件工人工資每噸4541.33元。4.2、當(dāng)月市場(chǎng)部訂單量達(dá)到20噸（含）以上光柱時(shí)，按實(shí)際發(fā)生的加工費(fèi)用進(jìn)行結(jié)算。五、不良品的處理1、生產(chǎn)的光柱出現(xiàn)小黑皮、小缺角的按95%折算后計(jì)入合格品中，大黑皮、大缺角按不合格品計(jì)算，由車間自行酌情處理。2、因生產(chǎn)、工藝原因造成客戶投訴退貨而產(chǎn)生的費(fèi)用由生產(chǎn)部承擔(dān)。六、費(fèi)用承擔(dān)1、市場(chǎng)部（1）原輔材料、產(chǎn)成品、應(yīng)收賬款占用資金所產(chǎn)生的利息；（2）宏光公司產(chǎn)品銷售的稅金（當(dāng)月稅金按實(shí)際繳納部分結(jié)算，年終盤清時(shí)以實(shí)際發(fā)生銷售的金額進(jìn)行計(jì)提稅金）；（3）本部門人員工資、福利、辦公費(fèi)用、銷售費(fèi)用；（4）生產(chǎn)車間加工費(fèi)用；（5）辦公設(shè)備折舊：889.22元/月；（6）辦公樓租金：380元/月；（7）分?jǐn)傎M(fèi)用：4595.58元/月；（8）公司新增的分?jǐn)傎M(fèi)用和其他增加的費(fèi)用；2、生產(chǎn)部（1）本部門人員工資福利、辦公費(fèi)用、低值易耗品、設(shè)備維修費(fèi)、水電費(fèi)；（2）廠房租金：32775.8元/月；（3）廠辦室租金：380元/月；（4）設(shè)備折舊：104838.54元/月；（5）辦公樓分?jǐn)傎M(fèi)用：4595.58元/月；（6）生產(chǎn)車間水電氣費(fèi)用；（7）低值易耗品、勞保用品、設(shè)備配品備件所占用資金產(chǎn)生的利息；（8）公司新增的分?jǐn)傎M(fèi)用和其他增加的費(fèi)用；六、收入分配1、料泥及各種爐渣廢料收入按50%分配給生產(chǎn)部，50%分配給市場(chǎng)部，試運(yùn)行情況后做相應(yīng)調(diào)整；2、市場(chǎng)部的銷售凈利潤(rùn)90%上交公司，10%由市場(chǎng)部按公司和市場(chǎng)部共同制定的方案進(jìn)行分配；3、生產(chǎn)車間凈利潤(rùn)90%上交公司，10%由生產(chǎn)車間年終按公司和生產(chǎn)車間共同制定的方案進(jìn)行分配；七、其他1、市場(chǎng)部、生產(chǎn)部直屬公司監(jiān)管，在公司的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行生產(chǎn)采購(gòu)銷售工作。2、原材料倉(cāng)管管理員需將原輔材料數(shù)據(jù)提供給市場(chǎng)會(huì)計(jì)；低值易耗品、備品配件數(shù)據(jù)提供給生產(chǎn)會(huì)計(jì)；3、成品倉(cāng)管管理員需將半成品、成品以及庫(kù)存的廢料數(shù)據(jù)提供給市場(chǎng)部會(huì)計(jì)；4、倉(cāng)庫(kù)管理員工資由市場(chǎng)部發(fā)放，財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)部、生產(chǎn)車間共同進(jìn)行考核。5、生產(chǎn)部材料領(lǐng)用由呂小勇、劉明淦簽字核準(zhǔn)進(jìn)行出入庫(kù)；市場(chǎng)部產(chǎn)成品出入庫(kù)及配方原材料領(lǐng)用由賴允桂簽字核準(zhǔn)。所有物料出入庫(kù)須由品質(zhì)部負(fù)責(zé)人邱惠海簽字驗(yàn)收把關(guān)。6、人員增減和薪資調(diào)整各部門主管由建議權(quán)，報(bào)總經(jīng)辦審批后交人力資源部備案。7、各部門職能人員要恪盡職守，不得以任何形式收受客戶的回扣，已經(jīng)查實(shí)作如下處理：（1）退賠所受回扣金額，向客戶做書面道歉；（2）調(diào)離該職能崗位，到生產(chǎn)一線工作，并按所售回扣金額的300%罰款處理；（3）情節(jié)嚴(yán)重者，做開除處理，并交司法機(jī)關(guān)追究相應(yīng)責(zé)任；（4）取消當(dāng)年部門對(duì)本