《初級會計職稱》2024年貴德縣模擬試題含解析

《初級會計職稱》2024年貴德縣模擬試題

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）

1.有關(guān)稿酬所得“每次收入”的界定，下列表述不符合個人所得稅法律制度規(guī)定的是（）。

A、同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)當(dāng)與以前出版取得的稿酬合并計算為一次B、同一作品在報刊上連載取得收入

的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次C、同一作品在出版和發(fā)表時，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式

取得的稿酬收入，應(yīng)合并計算為一次D、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)

表時取得的稿酬合并計算為一次

2.2013年1月1日，甲公司購入5年期的公司債券，該債券于2012年7月1日發(fā)行，面值為2000萬元，票面利率

為5%,債券利息于每年年初支付，甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)，支付價款為2100萬元（其中包含已到付息

期但尚未領(lǐng)取的債券利息），另支付交易費用30萬元，甲公司該可供出售金融資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。

A、2000B、2080C、2050D、2130

3.下列各項中，應(yīng)計入企業(yè)管理費用的是（）。

A、生產(chǎn)車間機器設(shè)備的折舊費B、處置無形資產(chǎn)凈損失C、生產(chǎn)車間發(fā)生的排污費D、收回應(yīng)收賬款發(fā)

生的現(xiàn)金折扣

4.下列各項中不屬于企業(yè)無形資產(chǎn)的是O。

A、商標(biāo)權(quán)B、非專利技術(shù)C、商譽D、土地使用權(quán)

5.某企業(yè)2015年年末應(yīng)交增值稅117萬元，消費稅10萬元，資源稅0.5萬元，印花稅0.1萬元，車船稅2萬元，耕

地占用稅3萬元，均未繳納。則在2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)交稅費”項目中列示的金額為。萬元。

A、133.5B、130.5C、129.5D、129

6.某火電廠總共占地面積80平方米，其中圍墻內(nèi)占地40平方米，圍墻外灰場占地面積3平方米，廠區(qū)及辦公樓占地

面積37平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅為L5元/平方米，問該公司當(dāng)年應(yīng)交納。元城鎮(zhèn)土地使用稅。

A、55.5B、60C、115.5D、120

7.《政府會計準(zhǔn)則一基本準(zhǔn)則》確立了“雙功能”“雙基礎(chǔ)”“雙報告”的政府會計核算體系，其中“雙報告”指的是（）。

A、預(yù)算報告和財務(wù)報告B、決算報告和財務(wù)報告C、績效報告和預(yù)算報告D、預(yù)算報告和次算報告

8.“預(yù)收賬款”科目明細(xì)賬中若有借方余額，應(yīng)將其計入資產(chǎn)負(fù)債表中的（）項目。

A、應(yīng)收賬款B、預(yù)收款項C＞應(yīng)付賬款D、其他應(yīng)付款

9.某汽車企業(yè)2019年6月進(jìn)口2輛小轎車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，已知：小轎車關(guān)稅稅率28%,

消費稅稅率為9%,車輛購置稅稅率為10%。該公司應(yīng)納車輛購置稅。。

A^7.03萬元B、5.00萬元C、7.50萬元D、10.55萬元

10.行政復(fù)議決定書發(fā)生法律效力的時間是（）。

A、該決定書送達(dá)之日B、該決定書作出之日C、該決定書作出之日起第30日D、該決定書送達(dá)之日起

第60日

11.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售一批應(yīng)稅消費品，取得收入100萬元（不含增值稅，消費稅稅

率為3%）,當(dāng)月購進(jìn)用于連續(xù)生產(chǎn)該批貨物的應(yīng)稅消費品，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，進(jìn)項稅額

10.2萬元；當(dāng)月領(lǐng)用了50萬元全部用于連續(xù)生產(chǎn)，該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅和消費稅分別為。萬元。

A、6.8；1.5B、7.8;1.2C^10.2;3.0D、17.0；1.5

12.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納車船稅的是（）。

A、載客汽車B、銀行運鈔車C、機關(guān)公務(wù)車D、養(yǎng)殖漁船

13.甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2013年度，甲公司主營業(yè)務(wù)收入為1000萬元，銷項稅發(fā)生額為170萬元，其他

業(yè)務(wù)收入200萬元。資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”年初數(shù)為150萬元，年末數(shù)為100萬元，“應(yīng)收票據(jù)”年初數(shù)為120萬，

年末數(shù)為150萬元，“預(yù)收賬款”年初數(shù)為10萬元，年末數(shù)為50萬元。本年不帶息應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)80萬元，貼現(xiàn)息為1

萬元，壞賬準(zhǔn)備的年初余額為15萬元，年末余額為25萬元，本年收回上年壞賬5萬元。根據(jù)以上資料，本期現(xiàn)金流

量表中的“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目填列的金額是O萬元。

A、1214B、1360C、1424D、1510

14.某企業(yè)職工郭某2012年的月工資為9000元,當(dāng)?shù)厣鐣骄べY為2500元。則郭某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費

是0。

A、720元B、600元C、500元D、120元

15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是O。

A、房屋、建筑物B、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)C、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D、季節(jié)性停

用的機器設(shè)備

16.某企業(yè)被認(rèn)定為國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2016年該企業(yè)的會計利潤總額為50萬元，不符合稅法規(guī)定

的固定資產(chǎn)折舊額為3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項。2016

年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A、8.1B、6.9C、10.8D、7.05

17.會計核算所提供的信息是O。

A、過去的信息B、現(xiàn)在的信息C＞未來的信息D、以上都對

18.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A、在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)C、在中國境內(nèi)成立

的個人獨資企業(yè)D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

19.下列各項中，屬于事業(yè)單位經(jīng)營收入的是（）。

A、上級補助收入B、非獨立結(jié)算經(jīng)營活動取得的收入C、附屬單位上繳的收入D、接受捐贈獲得的收入

20.某個人獨資企業(yè)2014年度銷售收入為200000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50000元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，該企

業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為。元。

A、30000B、38080C、1000D、5000

21.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是

（）o

A、審稿收入B、翻譯收入C、題字收入D、出版作品收入

22.（2017年）2016年5月甲公司安排職工劉某在日標(biāo)準(zhǔn)工作時間以外延長工作時間累計12小時。己知甲公司實行標(biāo)

準(zhǔn)工時制度，劉某日工資為160元。分析甲公司應(yīng)支付劉某5月最低加班工資的下列算式中，正確的是

A>160/8xl2xl00%=240元BU60/8x12x150%=360元C、160/8xl2x200%=480元D>160/8x12x300%=720

元

23.按現(xiàn)行會計制度規(guī)定，短期借款發(fā)生的利息，一般應(yīng)記入的會計科目是（）。

A、管理費用B、投資收益C、財務(wù)費用D、營業(yè)外支出

24.填制原始憑證時，以下數(shù)字書寫符合要求的是（）。

A、壹仟壹拾捌元B、壹仟貳佰捌拾捌元券J角捌分整C、壹仟捌元整D、壹仟零貳拾捌元整

25.李某在一次有獎購物抽獎中，購買了1000元商品，中獎一臺價值3000元的電視機。李某應(yīng)繳納個人所得稅稅額

為。元。

A、200B、300C、400D、600

26.下列情形中，不符合銷售商品收入的確認(rèn)條件的是（）。

A、企業(yè)對于售出的商品還保有實質(zhì)性控制權(quán)B、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)C、收入的金額能夠可靠

地計量D、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量

27.某企業(yè)2008年7月1口從銀行借入期限為4年的K期借款600萬元，20n年12月31口編制資產(chǎn)負(fù)債表時，此

項借款應(yīng)填入的報表項目是（）。

A、短期借款B、長期借款C、其他長期負(fù)債D、一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債

28.下列各項中，關(guān)于產(chǎn)品成本計算方法運用表述正確的是O。（本題涉及考點2018教材己刪）

A、同一產(chǎn)品的各個生產(chǎn)步驟應(yīng)采用同一種成本計算方法B、同一車間不同產(chǎn)品可以同時采用不同的成本計算方

法C、同一車間生產(chǎn)的不同產(chǎn)品應(yīng)統(tǒng)一采用同一種成本計算方法D、同一企業(yè)只能采用同一種成本計算方法

29.下列各項中，應(yīng)計入管理費用的是。。

A、匯兌損益B、土地使用稅C、無形資產(chǎn)處置凈損失D、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

30.某企業(yè)2017年12月31日固定資產(chǎn)賬戶余額為6000萬元，累計折舊賬戶余額為1800萬元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬

戶余額為200萬元，工程物資賬戶余額為200萬元。該企業(yè)2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項目的金額應(yīng)為

（）萬元。

A、6400B、6000C、4400D、4000

31.甲公司2015年6月3日將原用于生產(chǎn)經(jīng)營的辦公樓對外出租，該辦公樓原值1890萬元，已提折舊189萬元，已

提減值準(zhǔn)備18.9萬元，出租日該辦公樓的公允價值為1500萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)

計量。則下列說法中正確的是。。

A、轉(zhuǎn)換日應(yīng)計入公允價值變動損益科目的貸方金額為182.1萬元B、轉(zhuǎn)換日應(yīng)計入其他綜合收益科目的貸方金

額為182.1萬元C、轉(zhuǎn)換日應(yīng)計入公允價值變動損益科目的借方金額為182.1萬元D、轉(zhuǎn)換日應(yīng)計入其他綜合

收益科目的借方金額為182.1萬元

32.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1月銷售一批應(yīng)稅消費品，取得收入100萬元（不含增值稅，消費稅稅

率為3%）,當(dāng)月購進(jìn)用于連續(xù)生產(chǎn)該批貨物的應(yīng)稅消費品，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，進(jìn)項稅額

10.2萬元；當(dāng)月領(lǐng)用了50萬元全部用于連續(xù)生產(chǎn)，該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅和消費稅分別為（）萬元。

A、6.8；1.5B、7.8；1.2C、10.2；3.0D、17.0；1.5

33.（2017年）下列各項中，關(guān)于“材料成本差異”科目的表述正確的是（）。

A、期初貸方余額反映庫存材料的超支差異B、期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨列示C、期末貸方余額反映

庫存材料的節(jié)約差異D、借方登記入庫材料的節(jié)約差異

34.甲公司2016年度實現(xiàn)利潤總額為5000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)期初余額20萬元，

期末余額50萬元，遞延所得稅負(fù)債期初余額500萬元，期末余額200萬元。假定當(dāng)年應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加為330

萬元，則甲公司當(dāng)年的凈利潤為（）萬元。

A、3750B、3667.5C、3997.5D、4327.5

35.下列選項中，不屬于支付結(jié)算包括的結(jié)算行為是O。

A、票據(jù)B、現(xiàn)金C、托收承付D、委托收款

36.甲公司于2017年年初將其所擁有的一座橋梁收費權(quán)出售給A公司，10年后由甲公司收回收費權(quán)，一次性取得收

入1000萬元，款項已收存銀行。售出的10年期間，橋梁的維護(hù)由甲公司負(fù)責(zé)，2017年甲公司發(fā)生橋梁的維護(hù)費用20

萬元。則甲公司2017年該項業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬元。

A、1000B、20C、0D、100

37.甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。首次開庭審理前，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁

方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是（）。

A、仲裁林議有效，法院駁回甲的起訴B、仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理C、由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決

方式D、視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理

38.下列項目中，屬于民事責(zé)任的是（）。

A、沒收違法所得B、剝奪政治權(quán)利C、賠償損失D、沒收財產(chǎn)

39.下列各項中，屬于稅收實體法的是（）。

A、《中華人民共和國海關(guān)法》B、《進(jìn)出口關(guān)稅條例》C、《中華人民共和國稅收征收管理法》D、《中華

人民共和國個人所得稅法》

40.下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)一生活服務(wù)”稅目計繳增值稅的是。。

A、文化創(chuàng)意服務(wù)B、車輛停放服務(wù)C、廣播影視服務(wù)D、旅游娛樂服務(wù)

41.武某是一家上市公司的員工，2017年12月份取得工資薪金所得8500元，其從中拿出2000元通過非營利的社會

團體捐贈給嚴(yán)重遭受自然災(zāi)害的家鄉(xiāng)，則武某當(dāng)月計算個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是（）。

A、245元1500元C>3000元D、3500元

42.根據(jù)案件性質(zhì)、案情繁簡、影響范圍，來確定上下級法院受理第一審案件的分工和權(quán)限。該種管轄屬于（）。

A、級別管轄B、地域管轄C、專屬管轄D、指定管轄

43.稅務(wù)機關(guān)在規(guī)定的納稅期之前，對有逃避納稅義務(wù)行為的納稅人所采取的稅款征收措施是（）。

A、稅收強制執(zhí)行措施B、稅收優(yōu)先權(quán)措施C、稅收保全措施D、阻止出境措施

44.某電器修理部為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年5月取得含稅修理收入39000元，當(dāng)月銷售一臺使用過6年的進(jìn)口

設(shè)備，收取價稅合計金額26000元。則該修理部應(yīng)繳納增值稅。元。

A、1893.20B、1170.48C、1460.78D、1640.78

45.（2020年）下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是

A、法是由國家制定或認(rèn)可的規(guī)范B、法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)C、法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所

決定D、法憑借國家強制力的保障獲得普遍遵行的效力

46.下列各項中，不屬于車船稅納稅人的是（）。

A、境內(nèi)擁有機動車輛的外商投資企業(yè)B、香港特別行政區(qū)的車船使用人C、境內(nèi)擁有機動車輛的事業(yè)單位

D、境內(nèi)擁有機動車輛的個人

47.2017年末，某事業(yè)單位完成財政撥款收支結(jié)轉(zhuǎn)后，對財政撥款各明細(xì)項目進(jìn)行綜合分析，根據(jù)有關(guān)規(guī)定將一項目

結(jié)余資金80萬元轉(zhuǎn)入財政撥款結(jié)余。不考慮其他因素，該事業(yè)單位應(yīng)編制的會計分錄是（）。

A、借：財政撥款結(jié)余800000貸：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)800000B、借：財政撥款結(jié)余80001）0貸：累計盈余800000C、

借：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)800000貸：財政撥款結(jié)余800000D、借：累計盈余800000貸：財政撥款結(jié)余800000

48.2015年10月，甲公司采用預(yù)收款方式將一棟辦公樓出租給乙公司；雙方在合同中約定租期1年，年租金為500

萬元，乙公司應(yīng)于當(dāng)月預(yù)付200萬元，余款在租期滿半年時一次付清。已知服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%,有關(guān)甲

公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅，下列計算正確的是（）。

A、0B、500x5%C、200x5%D、300x5%

49.某工業(yè)企業(yè)2010年度主營業(yè)務(wù)收入為4000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為3510萬元，其他業(yè)務(wù)收入為20萬元，其他業(yè)

務(wù)成本為10萬元，財務(wù)費用為10萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元，所得稅稅率為25%。假定不

考慮其他因素，該企業(yè)2010年度的凈利潤為。萬元。

A、386B、390C、382.5D、375

50.某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，自有資金不足，于2012年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額

3000萬元，貸款年利率是4.2%,2012年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則2012年度該企業(yè)可

以在稅前直接扣除的該項借款費用是（）萬元。

A、36.6B、35.4C、32.7D、31.5

51.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)的是（）。

A、盤盈的固定資產(chǎn)B、自行建造的固定資產(chǎn)C、外購的固定資產(chǎn)D、通過捐贈取得的固定資產(chǎn)

52.甲公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費用

2000萬元，其中利息支出600萬元無法提供金融機構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣

除比例為10%。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用的下列

計算中，正確的是（）。

A、2000?600=1400（萬元）B、6000xl0%=600（萬元）C、（6000+1000）xl0%=700（萬元）D、2000xl0%=20。

（萬元）

53.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待

遇；失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險費由（）支付。

A、失業(yè)人員B、原用人單位C、失業(yè)保險基金D、基本醫(yī)療保險基金

54.根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以享受免征契稅優(yōu)惠待遇的是（）。

A、城鎮(zhèn)職工購買公有住房的B、國家機關(guān)承受房屋用于對外從事飯店經(jīng)營的C、納稅人開采荒地修建工廠

D、納稅人開采荒山用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

55.我國企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表采用。結(jié)構(gòu)。

A、多步式B、報告式C、單步式D、賬戶式

56.甲公司2x1()年度發(fā)生的管理費用為6600萬元，其中：以現(xiàn)金支付退休職工統(tǒng)籌退休金1050萬元和管理人員工資

3300萬元，存貨盤盈收益75萬元，管理用無形資產(chǎn)攤銷1260萬元，其余均以現(xiàn)金支付。假定不考慮其他因素，甲公

司2x10年度現(xiàn)金流量表中“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目的金額為()萬元。

A、315B、1425C、2115D、2025

57.下列各項中，應(yīng)列入利潤表中“銷售費用”項目的是()

A、計提行政管理部門使用無形資產(chǎn)的攤銷額B、計提由行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費C、計提專設(shè)銷售機

構(gòu)固定資產(chǎn)的折舊費D、發(fā)生的不符合資本化條件的研發(fā)費用

58.某企業(yè)生產(chǎn)甲、乙產(chǎn)品共同耗用的燃料費用按定額消耗量比例分配。2014年5月，甲、乙兩種產(chǎn)品共同耗用燃料

8000元，甲、乙兩種產(chǎn)品的定額消耗量分別為300千克和500千克。2014年5月，甲產(chǎn)品應(yīng)分配的燃料費用為。元。

A、5000B、4000C、8000D、3000

59.下列各項中，不影響可比產(chǎn)品成本降低額的因素是()。

A、產(chǎn)品產(chǎn)量變動B、產(chǎn)品計劃單位成本變動C、產(chǎn)品實際單位成本變動D、產(chǎn)品累計實際總成本變動

60.2017年3月趙某將自己的一套三居室出租，年租金64800元，當(dāng)月發(fā)生修繕費用1200元，己知個人出租住房適

用的個人所得稅稅率為10%,每次收入額不足4000元的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元,4000元以上的，費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為20%,

(不考慮房屋出租過程中的其他相關(guān)稅金)則趙某本月應(yīng)繳納的個人所得稅的下列計算中，正確的是()。

A、(648()0-r12-120()-800)xl0%=340(元)B、(64800^12-1200)x(1-20%)x10%=336(元)C、

(648004-12-800-800)xl0%=380(元)D、(648004-12-800)x(1-20%)xl0%=368(元)

61.某企業(yè)期末存貨的賬面余額為1500萬元，該批存貨預(yù)計售價為1550萬元，預(yù)計銷售稅費為80萬元，月初存貨跌

價準(zhǔn)備余額為100萬元，則月末應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備為。萬元。

A、30B、0C、-70D、100

62.新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是0。

A、自批準(zhǔn)征用之日起滿3個月B、自批準(zhǔn)征用之日起滿6個月C、自批準(zhǔn)征用之日起滿1年D、自批準(zhǔn)

征用之日起滿2年

63.甲建筑施工企業(yè)2019年10月經(jīng)依法監(jiān)測，每天噪聲超標(biāo)11分貝。己知，工業(yè)噪聲超標(biāo)10~12分貝的，環(huán)境保護(hù)

稅稅額為每月2800元。甲建筑施工企業(yè)2019年10月應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元，

A、0B、2800C、28000D、33600

64.黃河公司2018年度實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，管理費用15萬元，銷售費用20萬元，資產(chǎn)減

值損失35萬元，投資收益30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出S萬元，所得稅費用20萬元。假定不考慮其他

因素，則黃河公司2018年度的營業(yè)利潤為。萬元。

A、150B、160C>200D、130

65.在已確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)價值恢復(fù)時，下列金融資產(chǎn)的減值損失不得通過損益轉(zhuǎn)回的是()。

A、持有至到期投資的減值損失B、可供出售債務(wù)工具的減值損失C、可供出售權(quán)益工具的減值損失D、

貸款及應(yīng)收款項的減值損失

66.甲公司于2012年2月20日從證券市場購入A公司股票50000股，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，每股買價8元，另

外支付印花稅及傭金4000元。A公司于2012年4月10日宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，每股0.30元。甲公司于2012年5月20

日收到現(xiàn)金股利15000元。至12月31日，該股票的市價為450000元。甲公司2012年對該項金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資

收益為（）元。

A、15000B、11000C、50000D、65000

67.某企業(yè)職工王某的月工資為8500元，當(dāng)?shù)厣鐣骄べY為2400元，根據(jù)勞動保險法的有關(guān)規(guī)定，王某每月應(yīng)由

個人繳納的基本養(yǎng)老保險費為（）元。

A、192B、576C^680D、1700

68.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要繳納土地增值稅的是（，

A、外國鴕華機構(gòu)購買土地使用權(quán)B、某事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)C、土地使用權(quán)的出讓D、土地使

用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬

69.2014年5月，甲公司銷售商品實際應(yīng)交增值稅38萬元、應(yīng)交消費稅20萬元；適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,

教育費附加為3%,假定不考慮其他因素，甲公司當(dāng)月應(yīng)列入利潤表“稅金及附加”項目的金額為（）萬元。

A、7.3B、38.5C^25.8D、80.3

70.宏達(dá)公司只生產(chǎn)種產(chǎn)品。2015年5月1口期初在產(chǎn)品成本為10萬元，5月發(fā)生費用如下：生產(chǎn)領(lǐng)用材料14萬

元，生產(chǎn)車間工人工資5萬元，制造費用8萬元，管理費用24萬元，財務(wù)費用2萬元，銷售費用8萬元，月末在產(chǎn)品

成本8萬元。本月完工入庫100件，則宏達(dá)公司5月完工產(chǎn)品單位成本為（）萬元。

A、0.63B、0.29C、0.27D、0.37

71.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用800元的是（）。

A、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得5000元B、工資薪金所得3200元C、出版教材獲得稿酬3500元D、出

租房屋收入5000元

72.（2017年）下列各項中，企業(yè)應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目核算的是（）。

A、出租包裝物收取的押金B(yǎng)、為職工墊付的水電費C、代購貨方墊付的銷售商品運費D、銷售商品未收

到的貨款

73.某工業(yè)企業(yè)只生產(chǎn)甲產(chǎn)品，在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)不可修復(fù)廢品一批，該批廢品的成本構(gòu)成為：直接材料8500元，直

接人工5000元，制造費用1800元。廢品殘料計價700元已回收入庫，應(yīng)收過失人賠償款2000元。假定不考慮其他因

素，該批廢品的凈損失為（）元。

A、5800B、12600C、6300D、10800

74.2017年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200件，不含稅單價0.1萬元，并于5月10

日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2017年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)

所得稅法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是（）。

A、2017年5月6日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元B、2017年5月10日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元C、2017年5月

20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬元D、2017年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

75.下列屬于對會計要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項目是O。

A、會計對象B、會計科目C、會計賬戶D、明細(xì)分類賬

76.某企業(yè)2018年12月份發(fā)生如下事項：銷售A材料的實際成本為20萬元，銷售A材料的同時出售單獨計價的包

裝物的成本為5萬元；生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)的修理費用為6萬元；計提的投資性房地產(chǎn)的攤銷額為1萬元，出借包裝物

的攤銷額為1萬元。該企業(yè)2018年12月份應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本的金額為。萬元。

A、28.5B、26C、8D、6

77.（2017年）2016年7月1日，甲公司出租商鋪，租期半年，一次性收取含增值稅租金126000元。己知增值稅征收

率為5%,房產(chǎn)稅從租計征的稅率為12%。計算甲公司出租商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、126000/（1+5%）x（1-30%）xl2%=10080元B、126000/（1+5%）xl2%=14400元C、126000x（1-30%）

xl2%=10584元D、126000xl2%=15120元

78.未發(fā)生減值的持有至到期投資如為一次還本付息債券投資，應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按票面利率計算確定的利息，借記“持

有至到期投資——應(yīng)計利息”科目，按持有至到期投資期初攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記“投資收益”

科目，按其差額，借記或貸記（）科目。

A、公允價值變動損益B、持有至到期投資——成本C、持有至到期投資——應(yīng)計利息D、持有至到期投

資一利息調(diào)整

79.甲公司本年度委托乙商店代銷一批零配件，成本200萬元，代銷價款300萬元（不含增值稅）。本年度收到乙商店

交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的70%,甲公司收到代銷清單時向乙商店開具增值稅發(fā)票。乙商店

按代銷價款的5%收取手續(xù)費，并開具增值稅專用發(fā)票。則甲公司本年度因此項業(yè)務(wù)影響損益的金額為（）萬元。

A、300B、100C^59.5D、70

80.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是。。

A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開具發(fā)票

的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為有形動產(chǎn)發(fā)

出的當(dāng)天D、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

81.下列關(guān)于會計核算要求中，說法不正確的是

A、我國的會計年度自公歷1月1日起至12月31日止B、在民族自治地方，會計記錄可以僅使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊?/p>

種民族文字C、業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以不選擇人民幣作為記賬本位幣D、使用電子計

算機進(jìn)行會計核算的單位，其會計軟件，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定

82.田某累計工作已滿10年,2011年上半年已經(jīng)享受帶薪年休假6天，下半年田某提出補休年休假的申請。則田某下半

年可享受的年休假時間是（）。

A、0天B、4天C、9天D、14天

83.某企業(yè)2014年12月31日無形資產(chǎn)賬戶余額為500萬元，累計攤銷賬戶余額為100萬元，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶

余額為50萬元。則該企業(yè)2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“無形資產(chǎn)”項目的金額為（）萬元。

A、500B、400C^350D、450

84.法律之間對同一事項新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由。裁決。

A、全國人民代表大會B、全國人民代表大會常務(wù)委員會C、國務(wù)院D、最高人民法院

85.下列各項稅金應(yīng)記入“稅金及附加”科目的是（）。

A、商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口化妝品繳納的消費稅B、工業(yè)企業(yè)銷售不動產(chǎn)繳納的增值稅C、小規(guī)模納稅人購進(jìn)商品支

付的增值稅D、一般納稅人銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品繳納的資源稅

86.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列有關(guān)仲裁委員會的表述中，不正確的是（）。

A、仲裁委員會獨立于行政機關(guān)B、仲裁委員會是司法機關(guān)C、仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設(shè)立D、仲

裁委員會與行政機關(guān)之間沒有隸屬關(guān)系

87.老李擁有一套價值72萬元的住房，老張擁有一套52萬元的住房，雙方交換住房，由老張補差價20萬元給老李。

己知契稅的稅率為3%,下列各項中，正確的是（）。

A、老李應(yīng)繳納契稅2.16萬元B、老張應(yīng)繳納契稅0.6萬元C、老李應(yīng)繳納契稅0?6萬元D、老張應(yīng)繳納

契稅2.16萬元

88.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項中，不屬于價外費用的是（）。

A、包裝物租金B(yǎng)、手續(xù)費C、違約金D、受托加工應(yīng)征稅消費品所代收代繳的消費稅

89.某企業(yè)不單獨設(shè)置預(yù)收賬款科目，期初應(yīng)收賬款的余額為0。2011年5月10日銷售產(chǎn)品一批?銷售收入為10000元,

增值稅稅率為17%,款項尚未收到。20H年5月30日，預(yù)收貨款10000元。2011年5月31日應(yīng)收賬款的余額為（）元。

A、10000B、11700C^21700D、1700

90.甲公司2015年8月8日支付3000萬元取得一項股權(quán)投資作為可供出售金融資產(chǎn)核算，支付價款中包括已宣告但

尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬元。另支付交易費用20萬元。則甲公司該項可供出售金融資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。

A、3000B、2970C^2990D、3020

91.下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。

A、產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由承典人繳納B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人

或使用人繳納D、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納

92.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定

期限，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。該期限為。年。

A、3B、5C>10D、20

93.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是O。

A、商用客車B、捕撈漁船C>警用車船D、養(yǎng)殖漁船

94.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅納稅人的是（）。

A、生產(chǎn)卷煙的單位B、受托加工高檔化妝品的個人C、生產(chǎn)服裝的單位D、進(jìn)口手機的單位

95.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年9月購進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計支付金額12000。元;

本月銷售貨物取得零售收入共計150000元，另外取得包裝費8080元。本月還銷售自己使用過的舊車一輛，取得收入

45000元。該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅為（）元。

A、4604.27B、5469.65C、5478.06D、5914.95

96.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，企業(yè)以未到期的匯票向銀行申請貼現(xiàn)，體現(xiàn)了票據(jù)的（）功能。

A、支付功能B、匯兌功能C、融資功能D、結(jié)算功能

97.某企業(yè)于2019年5月接受一項設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期為1年，合同總收入80萬元，預(yù)計總成本40萬元。截至

2019年末已經(jīng)發(fā)生成本25萬元。該安裝服務(wù)構(gòu)成單項履約義務(wù)，且屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，該企業(yè)按發(fā)

生成本占估計總成本比例確定履約進(jìn)度。假定不考慮其他因素，該項服務(wù)影響2019年度利潤總額的金額為（）萬元。

A、50B、25C、40D、15

98.下列法律事實中，屬于法律事件的是O。

A、偷盜行為B、簽訂合同C、海嘯D、遺囑

99.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的是0。

A、個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金B(yǎng)、彩票中獎所得C、保險賠款D、福利費、撫恤金、

救濟金

100.某企業(yè)將5年前購置的一幢辦公樓轉(zhuǎn)讓，原購置價為1000萬元，已提折舊500萬元，轉(zhuǎn)讓價款為1400萬元。下

列對于營業(yè)稅的處理，正確的是。。

A、不繳納營業(yè)稅B、應(yīng)繳納營業(yè)稅20萬元C、應(yīng)繳納營業(yè)稅45萬元D、應(yīng)繳納營業(yè)稅70萬元

參考答案

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）

1、【A】選項A符合題意：同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅；選項BCD不符合題意。

2、甲公司該可供出售金融資產(chǎn)的入賬價值=2100-2100*5%*1/2+30=2080（萬元）。

3、【C】選項A計入制造費用、選項B計入營業(yè)外支出、選項D計入財務(wù)費用。

4、【C】選項C符合題意：商譽因具有不可辨認(rèn)性，所以不能認(rèn)定為無形資產(chǎn)；選項ABD不符合題意：無形資產(chǎn)主要

包括：（D專利權(quán)；（2）非專利技術(shù)；（3）商標(biāo)權(quán)；（4）著作權(quán)；（5）土地使用權(quán)；（6）特許權(quán)等。

5、［C］本題考核資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債項目的填列。印花稅和耕地占用稅不需要計提，不通過應(yīng)交稅費科目核算。因此應(yīng)

交稅費=117+10+0.5+2=129.5（萬元）。

6>［C］選項C正確：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土

地使用稅=（80-3）x1.5=115.5（元）。

7、【B】“雙報告”指的是決算報告和財務(wù)報告。

8、【A】本題考核應(yīng)收賬款項目的填列。選項A正確：“預(yù)收賬款”明細(xì)賬中的借方余額應(yīng)計入資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬

款”項目；選項BCD錯誤。

9>［A］企業(yè)自用的2輛車需要繳納車輛購置稅。組成計稅價格=25x2x（1+28%）/（1-9%）=70.3（萬元），車輛

購置稅應(yīng)納稅額=70.3X10%=7?03（萬元）。

10.［A］選項A正確：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議決定。

11、［A］本題考核增值稅和消費稅的計算。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=100xl7%」0.2=6.8（萬元）；應(yīng)繳納的消費稅

=100x3%-50x3%=1.5（萬元）。

12.［D］選項D正確：本題考核車船稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。

13.IC］本題考核“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目的填列。銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=銷售商品、提供

勞務(wù)產(chǎn)生的“收入和增值稅銷項稅額“（1000+170+200）+應(yīng)收賬款本期減少額（期初余額一期末余額）（150.100）+應(yīng)

收票據(jù)本期減少額（期初余額一期末余額）（120/50）+預(yù)收款項本期增加額（期末余額一期初余額）（50-10）■特殊調(diào)

整業(yè)務(wù)1+（15-25）+5=1000+170+200+（150-100）+（120-150）+（50-10）-1+（15-25）+5=1424（萬元）。

14.［B］本題考核職工基本養(yǎng)老保險費的繳納與計算。個人養(yǎng)老賬戶月存儲額:本人月繳費工資x8%。本人月平均工

資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)，超過部分不計入繳費工資基數(shù)，也不計入

計發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)。因此，郭某個人每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費數(shù)額為2500x3x8%=600元。

15>［C］下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（D房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入

的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（選項C正確）（5）

與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)；選項

ABD錯誤。

16.［A］選項A正確：（1）不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額；（2）交通違章罰款屬于行政責(zé)任

性質(zhì)的罰款，不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額；（3）對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)

所得稅。因此，2016年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=（50+3+1）xl5%=8.1（萬元）；選項BCD錯誤。

17.［A］選項A正確：會計核算所提供的信息都是過去的信息。選項BCD錯誤。

18、【C】本題考核企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。選項C符合題意：根據(jù)規(guī)定，依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企

業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅；選項ABD不符合題意。

19、【B】選項A屬于上級補助收入，選項B屬于經(jīng)營收入，選項C屬于附屬單位上繳收入，選項D屬于其他收入。

20.［C］本題考核個人所得稅稅前扣除項目的規(guī)定。選項C正確：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其

生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%；

扣除的最高額=200000x5%。=1000（元），發(fā)生額的60%=50000x60%=30000（元），可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為

1000元；選項ABD錯誤。

21>［D］選項ABC應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目計算繳納個人所得稅。

22.［B］用人單位依法安排勞動者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小

時工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動者加班工資。

23、【C】選項C正確：短期借款的利息屬于籌資費用，應(yīng)記入“財務(wù)費用”科目。選項ABD錯誤。

24、【D】選項D正確。

25、【D】本題考核偶然所得征收個人所得稅的規(guī)定。選項D正確：根據(jù)規(guī)定，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其

他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費用。應(yīng)納個人所得稅=300詠20%=600（元）；選項ABC錯誤。

26、【A】選項A符合題意：商品收入確認(rèn)條件之一就是企業(yè)既沒有與商品所有權(quán)相關(guān)的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對售出的

商品實施有效控制。

27>[D]本題考核“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”判定。選項D正確：到2011年12月31日這筆長期借款距離到期時間

還有半年，所以應(yīng)該記入“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”項目中；選項ABC錯誤。

28、【B】同一企業(yè)不同車間可以同時采用不同的成本計算方法。同一車間不同產(chǎn)品可以同時采用不同的成本計算方法。

同一產(chǎn)品不同步驟、不同的半成品、不同的成本項目可以結(jié)合采用不同的成本計算方法。

29s[B]本題考核管理費用的核算內(nèi)容。選項B正確；選項A錯誤：匯兌損益計入財務(wù)費用；選項C錯誤：無形資

產(chǎn)處置凈損失計入營業(yè)外支出；選項D錯誤：預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失計入銷售費用。

30.[D]本題考核固定資產(chǎn)項目的計算。選項D正確：資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項目的金額=6000?1800?200=4000（萬

元）?！緫?yīng)試技巧】“在建工程”和“工程物資''看著都像“固定資產(chǎn)”項目中的，但是這兩個翅膀比較硬，都要自己單獨核

算，單獨列示，別再硬塞進(jìn)“固定資產(chǎn)”里面了。

31、【C】選項C正確：將自有資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日的自有資產(chǎn)的賬面

價值大于轉(zhuǎn)換口自有資產(chǎn)公允價值的差額計入公允價值變動損益的借方；計入公允價值變動損益的金額

=1890-189-18.9-1500=182.1（萬元）；選項ABD錯誤。

32、【A】本題考核增值稅和消費稅的計算。選項A正確：該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=100xl7%?10.2=6.8（萬元）；應(yīng)繳納

的消費稅=W0x3%.50x3%=l.5（萬元）；【提示】增值稅是購進(jìn)扣稅計算;消費稅按實際領(lǐng)用數(shù)量抵扣消費稅；選項BCD

錯誤。

33、【C】期末貸方余額反映庫存材料的節(jié)約差異，選項A錯誤；期末余額在“存貨”項目中填，選項B錯誤；借方登

記入庫材料的超支差異，選項D錯誤。

34.[C]選項C正確：甲公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅=（5000+330）x25%=1332.5（萬元）；遞延所得稅費用=（200-500）-

（50-20）=-330（萬元），所得稅費用=1332.5?330=1002.5（萬元）。甲公司當(dāng)年的凈利潤=5000?1002.5=3997.5（萬元）。

會計分錄為：借：所得稅費用1002.5遞延所得稅資產(chǎn)30遞延所得稅負(fù)債300貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅1332.5選項

ABD錯誤。

35、本題考核支付結(jié)算的概念。選項B符合題意：支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡

和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。不包括現(xiàn)金結(jié)算行為；選項ACD不符

合題意。

36、【D】本題考核讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入金額的確認(rèn)。選項D正確：企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費收入，在一次性收取

使用費的情況下，如提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)在服務(wù)期內(nèi)分期確認(rèn)收入，甲公司2017年該項業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入=1000/10=100

（萬元

37.[A]竺事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交

仲裁協(xié)議