《初級會計(jì)職稱》2024年肇東市考前沖刺試題含解析

《初級會計(jì)職稱》2024年肇東市考前沖刺試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

1.票據(jù)失票人向人民法院提出公示催告申請后，如果人民法院決定受理，發(fā)出公告的期限是

A、自立案之日起3日內(nèi)B、自立案之日起7日內(nèi)C、自申請之日起3日內(nèi)D、自申請之日起7日內(nèi)

2.中國公民孫先生2015年卜12月份取得每月工薪收入5600元，12月份取得全年一次性含稅獎(jiǎng)金36000元。孫先生

2015年工薪及獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅。元。

A、3295B、3495C、4755D、7235

3.下列票據(jù)可通過“應(yīng)付票據(jù)”核算的是（）。

A、銀行匯票B、銀行本票C、銀行承兌匯票D、轉(zhuǎn)賬支票

4.A企業(yè)甲產(chǎn)品的單位成本為4000元，其中，直接材料2320元，直接人工880元，制造費(fèi)用800元。則甲產(chǎn)品的直

接材料成本比率為（）。

A、20%B、58%C、50%D、85%

5.契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起（）。

A、7日內(nèi)B、10日內(nèi)C、15日內(nèi)D、30日內(nèi)

6.乙公司年初未分配利潤借方余額為100萬元，當(dāng)年根據(jù)股東大會的決議以盈余公積對其年初虧損進(jìn)行全額彌補(bǔ)。乙

公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤為500萬元，提取盈余公積50萬元。則年末乙公司的可供分配利潤為。萬元。

A、500B、550C、450D、400

7.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)放的員工薪酬，通常會在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入期間費(fèi)用的是（）。

A、工程人員薪酬B、對外提供勞務(wù)的員工薪酬C、生產(chǎn)車間管理人員的薪酬D、銷售部門人員的薪酬

8.以下在“營業(yè)稅金及附加”科目核算的是（）。

A、契稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅C、印花稅D、房產(chǎn)稅

9.某企業(yè)生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，耗用直接材料15萬元，車間管理人員薪酬3萬元，車間設(shè)備計(jì)提折舊9萬元，各項(xiàng)

生產(chǎn)費(fèi)用按照生產(chǎn)工時(shí)在甲、乙產(chǎn)品之間分配，甲、乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)分別為100小時(shí)、50小時(shí)，則甲產(chǎn)品應(yīng)分配的生

產(chǎn)費(fèi)用為（）萬元。

A、4B、8C、9D、18

10.根據(jù)資料（1）至（4）,2019年該專利技術(shù)應(yīng)計(jì)提的攤銷額是。萬元。

A、35B、28.57C、70D、57.14

11.企業(yè)生產(chǎn)車間因生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料10000元，在填制記賬憑證時(shí)，將借方科目記為“管理費(fèi)用”并已登記入賬，應(yīng)

采用的錯(cuò)賬更正方法是（）。

A、劃線更正法B、紅字更正法C、補(bǔ)充登記法D、重填記賬憑證法

12.張某是自由投資人，專門投資境內(nèi)上市公司的非限售股股票。2017年4月從證券市場取得的收入包括：4月1日

從境內(nèi)甲上市公司取得股息所得12萬元，張某截至4月1日已經(jīng)持有甲公司股票10天，后將甲公司的股票在4月5

日出售，取得股票轉(zhuǎn)讓所得150萬元。下列關(guān)于張某股息所得與股票轉(zhuǎn)讓所得的說法中，正確的是。。

A、張某取得的12萬元股息可減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按稅率20%計(jì)算繳納“利息、股息、紅利所得”的個(gè)人

所得稅B、張某取得的150萬元應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%,不允許作任何扣除C、

張某取得的12萬元股息免稅D、張某取得的150萬元暫不征稅

13.（2013年）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是

A、城市土地B、縣城土地C、農(nóng)村土地D、建制鎮(zhèn)土地

14.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A、軍隊(duì)用于出租的土地B、寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地C、財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的自用土地D、市人

民政府的辦公用地

15.（2016年）根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)擔(dān)保范圍的是（）。

A、罰款B、滯納金C、應(yīng)收稅款、滯納金的費(fèi)用D、稅款

16.某股份有限公司于2011年7月1日，以65萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)，同時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)5萬元。該無形資產(chǎn)于

2008年7月1日購入并投入使用,其入賬價(jià)值為200萬元，預(yù)計(jì)有效年限為5年，無凈殘值，采用直線法進(jìn)行攤銷。出售該

無形資產(chǎn)產(chǎn)生的凈損失為0萬元。

A、20B、25C、60D、135

17.（2020年）下列各項(xiàng)中，能夠?qū)е缕髽I(yè)盈余公積減少的是O。

A、股東大會宣告分配股票股利B、以資本公積轉(zhuǎn)增資本C、提取盈余公積D、以盈余公積彌補(bǔ)虧損

18.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是

A、逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息B、合理的會議費(fèi)C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D、轉(zhuǎn)讓資

產(chǎn)時(shí)該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值

19.以下屬于民事責(zé)任的是（）。

A、罰款B、罰金C、返還財(cái)產(chǎn)D、沒收財(cái)產(chǎn)

20.A公司2018年應(yīng)交所得稅50萬元：年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為40萬元和50萬元：年末的遞延

所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為50萬元和40萬元。A公司2018年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為。萬元。

A、20B、25C、30D、50

21.甲廠將自產(chǎn)的食用油作為福利發(fā)放給本廠職工，該批食用油賬面成本為20萬元，成本利潤率為10%；按當(dāng)月甲

廠同類食用油的平均售價(jià)計(jì)算，該批食用油的不含稅售價(jià)為45萬元；按其他納稅人同類食用油的平均售價(jià)計(jì)算，該批

食用油的不含稅售價(jià)為42萬元。甲廠發(fā)放職工福利的該批食用油計(jì)征增值稅的銷售額為（）。

A、20萬元B、22萬元C、42萬元D、45萬元

22.下列各項(xiàng)中，不在所有者權(quán)益變動(dòng)表列示的是（）。

A、利潤分配B、所有者投入和減少資本C＞每股收益IK綜合收益總額

23.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，正確的是（）。

A、仲裁協(xié)議可以書面形式訂立，也可以口頭形式訂立B、仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定，當(dāng)事人又達(dá)不成補(bǔ)

充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效C、當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，只能請求仲裁委員會作出決定D、沒有仲裁

協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應(yīng)當(dāng)受理

24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，可以計(jì)算折舊扣除的是（）。

A、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)B、未投入使用的房屋、建筑物C、與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)

D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

25.某企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入100萬元，產(chǎn)品銷售成本60萬元，發(fā)生管理費(fèi)用5萬元，銷售費(fèi)用10萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用

2萬元，銷售產(chǎn)品的稅金及附加5萬元（不含增值稅）。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）。

A、2.5萬元B、4.5萬元C、5.5萬元D、8.5萬元

26.（2018年）甲有限責(zé)任公司注冊資本為1000000元，設(shè)立時(shí)收到乙公司投入的不需要安裝的設(shè)備一臺，合同約定

該設(shè)備的價(jià)值為200000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26000元（由投資方支付稅款并提供增值稅專用發(fā)票）。合同約定的價(jià)

值與公允價(jià)值一致，乙公司享有甲公司注冊資本20%的份額，不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司接收乙公司

投資的會計(jì)處理正確的是

A、借：固定資產(chǎn)226000貸：實(shí)收資本200000資本公積26000B、借：固定資產(chǎn)200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值

稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26000貸：實(shí)收資本200000資本公積26000C、借：固定資產(chǎn)200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)

項(xiàng)稅額）26000貸：實(shí)收資本226000D、借：固定資產(chǎn)226000貸：實(shí)收資本226000

27.下列各項(xiàng)中，關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)說法不正確的是（）。

A、購銷合同中記載的購銷金額B、財(cái)產(chǎn)租賃合同中的租賃金額C、貨物運(yùn)輸合同中的運(yùn)輸費(fèi)用D、借款

合同中的借款本利合計(jì)金額

28.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是

A、委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給委托方的當(dāng)天B、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款

或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的

當(dāng)天D、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

29.下列各項(xiàng)中不屬于“管理費(fèi)用”科目核算內(nèi)容的是（）。

A、財(cái)務(wù)部門發(fā)生的辦公費(fèi)B、企業(yè)繳納的車船稅C、管理用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)D、出借包裝物的攤銷額

30.某單位擁有10輛機(jī)動(dòng)載貨汽車用于運(yùn)輸業(yè)務(wù)，每輛車整備質(zhì)量10噸，其中5輛帶有掛車，掛車的整備質(zhì)量為5

噸。當(dāng)?shù)睾硕ǖ臋C(jī)動(dòng)載貨汽車單位稅額每噸為20元。該單位每年應(yīng)該繳納的車船稅為（）。

A、2600元2500元C、2250元D、1750元

31.下列各項(xiàng)中，屬于行政處罰形式的是（）。

A、恢復(fù)原狀B、拘役C、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照D、支付違約金

32.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長為（）。

A、1年B、2年C、3年D、5年

33.某企業(yè)在2018年10月8日銷售商品200件，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元，增值稅稅額為1300元。

企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：3/10,2/20,n/30o假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。如

買方2018年10月10日會付清貨款，該企業(yè)實(shí)際收款金額應(yīng)為。元。

A、11300B、11000C、9700D、11100

34.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫減按10%稅率征收個(gè)人所得稅的是（）。

As周某出租機(jī)動(dòng)車取得的所得B、夏某出租住房取得的所得C、林某出租商鋪取得的所得D、劉某出租

電子設(shè)備取得的所得

35.下列關(guān)于所得來源的確定，說法錯(cuò)誤的是（）。

A、生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地B、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得

來源地C、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來源地D、股息、紅利所得，以支付股息、紅利的

企業(yè)所在地為所得來源地

36.李女士在一次個(gè)人消費(fèi)中，取得有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金1000元，其稅務(wù)處理正確的是

A、不納稅R、按照1000元乘稅率納稅C、按照100元乘稅率納稅D、按照200元乘稅率納稅

37.于某在一次商場的有獎(jiǎng)購物活動(dòng)中，購買了1000元的商品，中獎(jiǎng)一臺價(jià)值3000元的海爾牌冰箱。于某應(yīng)繳納的

個(gè)人所得稅稅額為（）元。

A、600B、0C、800D、400

38.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。

A、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)B、房屋、建筑物C、季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備D、以經(jīng)

營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

39.（2018年）2016年10月，某企業(yè)簽訂一項(xiàng)勞務(wù)合同，合同收入為300萬元，預(yù)計(jì)合同成本為240萬元，合同價(jià)款

在簽訂合同時(shí)已收取。該企業(yè)采用完工百分比法確認(rèn)收入，2016年已確認(rèn)收入80萬元，截止2017年年底，累計(jì)完工

進(jìn)度為60%。不考慮其他因素，2017年企業(yè)應(yīng)確認(rèn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的收入為O萬元。

A、64B、144C^100D、180

40.（2017年）2016年11月份，某企業(yè)確認(rèn)短期借款利息7.2萬元（不考慮增值稅），收到銀行活期存款利息收入1.5

萬元。開具銀行承兌匯票支付手續(xù)費(fèi)0?5萬元（不考慮增值稅）。不考慮其他因素。11月份企業(yè)利潤表中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”

項(xiàng)目的本期金額為（）萬元。

A、5.7B、5.2C>7.7D、6.2

41.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時(shí)收取包裝物押金0.585

萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2?34萬元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%,增值稅稅率為17%,甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅

稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、（10+0.585+2.34）xlO%=1.2925（萬元）B、（10+0.585）xl0%=1.0585（萬元）C、[10+（0.585+2.34）4-

（1+17%）]xl0%=1.25（萬元）D、[10+0.585+（1+17%）]xl0%=1.05（萬元）

42.下列關(guān)于甲公司會計(jì)工作交接的說法中，正確的是

A、出納孫某離職，公司安排往來會計(jì)劉某監(jiān)交B、往來會計(jì)劉某離職，公司安排總賬會計(jì)張某監(jiān)交C、總

賬會計(jì)張某離職，公司安排財(cái)務(wù)經(jīng)理李某監(jiān)交D、財(cái)務(wù)經(jīng)理李某離職，公司安排辦公室主任趙某監(jiān)交

43.（2020年）下列各項(xiàng)中，關(guān)于存貨期末計(jì)量會計(jì)處理表述正確的是O。

A、當(dāng)存貨可變現(xiàn)凈值高于存貨成本時(shí)，應(yīng)按其可變現(xiàn)凈值計(jì)價(jià)B、當(dāng)存貨可變現(xiàn)凈值高于存貨成本時(shí)，應(yīng)將其

差額計(jì)入當(dāng)期損益C、已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回D、當(dāng)存貨賬面價(jià)值高于其可變現(xiàn)凈值時(shí)，應(yīng)計(jì)提存貨

跌價(jià)準(zhǔn)備

44.甲于2014年3月20日將小件包裹寄存乙處保管。3月22日，該包裹被盜。3月27日，甲取包裹時(shí)得知包裹被盜。

甲要求乙賠償損失的訴訟時(shí)效期間屆滿日是（）。

A、2015年3月27日B、2015年3月22日C、2016年3月27日D、2016年3月22日

45.（2017年）事業(yè)單位在期末應(yīng)將財(cái)政補(bǔ)助收入和對應(yīng)的財(cái)政補(bǔ)助支出進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，涉及的會計(jì)科目是。。

A、非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)B、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)C、事業(yè)結(jié)余D、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余

46.小明公司為獲得一項(xiàng)工程合同，擬向工程發(fā)包的有關(guān)人員支付好處費(fèi)30萬元。公司市場部人員持公司董事長的批

示到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取該筆款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理小王認(rèn)為該項(xiàng)支出不符合有關(guān)規(guī)定，但考慮到公司主要領(lǐng)導(dǎo)已作了同意的批

示，遂支付了此款項(xiàng)。對小王做法的下列認(rèn)定中，正確的是（）。

A、小王違反了堅(jiān)持準(zhǔn)則的會計(jì)職業(yè)道德要求B、小王違反了參與管理的會計(jì)職業(yè)道德要求C、小王違反了

愛崗敬業(yè)的會計(jì)職業(yè)道德要求D、小王違反了提高技能的會計(jì)職業(yè)道德要求

47.（2015年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人取得的下列票據(jù)中，須向付款人提示承兌的是。。

A、戊公司向Q銀行申請簽發(fā)的一張銀行匯票B、丙公司取得的由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票C、丁公司收

到的一張見票后定期付款的商業(yè)匯票D、乙公司收到的由甲公司簽發(fā)的一張支票

48.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，不屬于會計(jì)核算內(nèi)容的是0。

A、遞延稅款的余額調(diào)整B、貨物買賣合同的審核C、有價(jià)證券溢價(jià)的攤銷D、資本公積的增減變動(dòng)

49.（）對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

A、單位負(fù)責(zé)人B、總會計(jì)師C、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D、會計(jì)人員

50.某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年7月取得含稅銷售額5800元，當(dāng)月進(jìn)貨3000元。2012年7月該商店應(yīng)納

增值稅。元。

A、168.93B、223.08C、406.84D、842.74

51.下列各項(xiàng)中，不會引起實(shí)收資本增加的是（）。

A、接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資B、盈余公積轉(zhuǎn)增資本C、資本公積轉(zhuǎn)增資本D、對被投資單位追加現(xiàn)金投資

52.某企業(yè)計(jì)提生產(chǎn)車間管理人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)120000元。下列各項(xiàng)中，關(guān)于該事項(xiàng)的會計(jì)處理正確的是（）。

A、借：管理費(fèi)用120000貸：應(yīng)付職工薪酬一一設(shè)定提存計(jì)劃——基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)120000B、借:制造費(fèi)用120000

貸：應(yīng)付職工薪酬一一設(shè)定提存計(jì)劃——基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)120000C、借：制造費(fèi)用120000貸：銀行存款120000

D、借：制造費(fèi)用120000貸：其他應(yīng)付款120000

53.銀行匯票的持票人超過提示付款期限提出付款的，代理付款人（銀行）不予受理。該提示付款期限為（）。

A、自出票日起1個(gè)月B、自出票日起2個(gè)月C、自出票日起3個(gè)月D、自出票日起6個(gè)月

54.以下崗位屬于會計(jì)崗位的是（）。

A、會計(jì)電算化崗位B、醫(yī)院門診收費(fèi)員崗位C、醫(yī)院藥品庫房記賬員崗位D、單位內(nèi)部審計(jì)崗位

55.（2017年教材己刪除）根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，不正確的是

A、己經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)，應(yīng)當(dāng)保存5年B、發(fā)票實(shí)行不定期換版制度C、收購單位支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由

付款方向收款方開具發(fā)票I）、發(fā)票記賬聯(lián)由付款方或受票方作為記賬原始憑證

56.某企業(yè)月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本為100000元，實(shí)際成本為99000元；本月入庫材料的計(jì)劃成本為100000元，材

料成本差異為超支400元。當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為150000元。假定該企業(yè)按月計(jì)算材料成本差異率，分

配和結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異，則當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異為。元。

As450B、-450C、840D、-840

57.新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是。。

A、自批準(zhǔn)征用之日起滿3個(gè)月B、自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月C、自批準(zhǔn)征用之日起滿1年D、自批準(zhǔn)

征用之日起滿2年

58.會計(jì)科目和會計(jì)賬戶的本質(zhì)區(qū)別在于（）。

A、反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不同B、記錄資產(chǎn)和權(quán)益的內(nèi)容不同C、記錄資產(chǎn)和權(quán)益的方法不同D、會計(jì)賬戶有

結(jié)構(gòu)，而會計(jì)科目無結(jié)構(gòu)

59.2014年年初某企業(yè)“利潤分配一未分配利潤”科目借方余額為20萬元，2014年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤為160萬元，

根據(jù)凈利潤的10%提取盈余公積。2014年年末該企業(yè)可供分配利潤的金額為。萬元。

A、140B、124C^126D、160

60.某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2010年12月5日繳納的稅款200000元拖至12月15繳納，根據(jù)稅收征收管理法律

制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為O元。

A、100B、1000C、10000D、4000

61.（2019年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行卡分類的表述中，不正確的是（）。

A、按是否具有透支功能分為信用卡和貸記卡B、按發(fā)行對象分為單位卡和個(gè)人卡C、按幣種分為人民幣卡

和外幣卡D、按信息載體分為磁條卡和芯片卡

62.下列各項(xiàng)中，不屬于常用的賬務(wù)處理程序的是（）。

A、記賬憑證賬務(wù)處理程序B、科目匯總表賬務(wù)處理程序C、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序D、日記總賬賬

務(wù)處理程序

63.用人單位違反規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律貢任是0。

A、責(zé)令改正B、自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資C、給予警告D、

對用人單位處以2000元以下的罰款

64.某營改增試點(diǎn)地區(qū)的交通運(yùn)輸企業(yè)，2012年12月份營業(yè)收入為160萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅

款為5.2萬元。則該企業(yè)2012年12月份稅務(wù)處理正確的是（）。

A、應(yīng)納增值稅為15.86萬元B、應(yīng)納增值稅12.4萬元C、應(yīng)納增值稅10.66萬元D、應(yīng)納增值稅4.8萬

元

65.下列各項(xiàng)中，工業(yè)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的是

A、收到的利息B、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收入C、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)D、取得交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金股利

66.趙某2013年7月1日大學(xué)畢業(yè)，首次工作入職A公司，2016年8月1日因病無法從事工作，開始病休。在醫(yī)療

期未滿的情況下，趙某最晚在（）之前休假，均可以享受醫(yī)療期待遇。

A、2016年11月1日B、2017年2月1日C、2017年5月1日D、2017年8月1日

67.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。

A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營業(yè)稅D、房產(chǎn)稅

68.“理萬金分文不沾”體現(xiàn)的會計(jì)職業(yè)道德是（）。

A、參與管理B、廉潔自律C、提高技能D、強(qiáng)化服務(wù)

69.企業(yè)獲得用于購買環(huán)保設(shè)備的政府補(bǔ)助，在收到補(bǔ)助款借記“銀行存款”科目的同時(shí)，應(yīng)貸記的會計(jì)科目是（本

題涉及考點(diǎn)2018教材已刪除）

A、營業(yè)外收入B、遞延收益C、未實(shí)現(xiàn)融資收益D、其他業(yè)務(wù)收入

70.某公司因持續(xù)暴雨導(dǎo)致停工損失5天，停工期間發(fā)生的原材料損耗7000元，應(yīng)分?jǐn)偟娜斯べM(fèi)用3000元，應(yīng)分?jǐn)?/p>

的水電費(fèi)500元，該停工損失應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償2000元，假定不考慮其他因素，下列關(guān)于停工損失會計(jì)處理正確的是

（）o

A、凈停工損失8500元，計(jì)入營業(yè)外支出B、凈停工損失8500元，計(jì)入基本生產(chǎn)成本C、凈停工損失10500

元，計(jì)入營業(yè)外支出D、凈停工損失10500元，計(jì)入基本生產(chǎn)成本

71.下列各項(xiàng)中，應(yīng)根據(jù)相應(yīng)總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負(fù)債表中填列的是（）。

A、應(yīng)收賬款B、長期借款C、固定資產(chǎn)D、短期借款

72.下列有關(guān)事業(yè)單位的固定資產(chǎn)的說法中，不正確的是（）。

A、事業(yè)單位固定資產(chǎn)的核算一般采用雙分錄的形式B、取得固定資產(chǎn)時(shí)，按照確定的固定資產(chǎn)成本，借記“固

定資產(chǎn)”科目，貸記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)”科目，同時(shí)借記“事業(yè)支出”等科目，貸記“銀行存款”等科目C、

固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)，按照實(shí)際計(jì)提金額，借記“其他支出”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目D、固定資產(chǎn)處置過程中

取得的收入、發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用通過“待處置資產(chǎn)損溢”科目核算

73.企業(yè)將房地產(chǎn)存貨轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日存貨公允價(jià)值小于原賬面價(jià)值的差額應(yīng)

記入的會計(jì)科目是（）。

A、營業(yè)外支出B、公允價(jià)值變動(dòng)損益C、其他綜合收益D、其他業(yè)務(wù)成本

74.甲公司接受一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，該勞務(wù)可以一次完成。同行業(yè)勞務(wù)收入標(biāo)準(zhǔn)為11萬元，但雙方合同總價(jià)款規(guī)定為

10萬元，實(shí)際發(fā)生安裝成本6萬元。該安裝勞務(wù)屬于甲公司的主營業(yè)務(wù)，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，甲公司應(yīng)確認(rèn)的主營

業(yè)務(wù)收入的金額為（）萬元。

A、11B、10C、6D、0

75.下列各項(xiàng)中，不符合資源稅法律制度規(guī)定的表述是0。

A、煤礦生產(chǎn)的天然氣征收資源稅B、中外合作開采石油征收資源稅C、開采原油過程中用于加熱、修井的

原油，免征資源稅D、納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的,不繳納資源稅

76.2016年10月，農(nóng)村居民劉某經(jīng)批準(zhǔn)在本村按批準(zhǔn)范圍占用耕地150平方米新建住宅，另占用耕地20平方米用于

修建大型魚塘增氧泵。已知當(dāng)?shù)剡m用的耕地占用稅稅額為每平方米45元，則劉某就上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的耕地占用稅，

下列計(jì)算正確的是（）。

A、150x45B、150x45x50%C、（150+20）x45D、（150+20）x45x50%

77.下列關(guān)于票據(jù)的說法中，正確的是（）。

A、票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間是指提示付款期間B、持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個(gè)月C、持票人對

前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月D、持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕

付款之日起3個(gè)月

78.楊某2012年12月因無法償還黃某的到期債務(wù)，遂將自己的一處房產(chǎn)作價(jià)300萬元抵債給黃某，辦理了相關(guān)的手

續(xù)。黃某之后又將抵債所得的房產(chǎn)以310萬元的價(jià)格出售。已知當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。則下列說法正確的是（）。

A、楊某應(yīng)繳納的契稅為12萬元B、黃某應(yīng)繳納的契稅為12萬元C、黃某應(yīng)繳納的契稅為12.4萬元D、

黃某應(yīng)繳納的契稅為0.4萬元

79.甲公司向乙公司租賃2臺起重機(jī)并簽訂租賃合同，合同注明起重機(jī)總價(jià)值為80萬元，租期為2個(gè)月，每臺每月租

金2萬元。已知租賃合同適用印花稅稅率為1%,根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計(jì)

應(yīng)繳印花稅（）元。

A、40B、80C、160D、800

80.甲公司2013年12月31日，庫存現(xiàn)金賬戶余額為100萬元，銀行存款賬戶余額為200萬元，銀行承兌匯票余額為

50萬元，商業(yè)承兌匯票余額為30萬元，信用證保證金存款余額為15萬元，則2013年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣

資金”項(xiàng)目的金額為。萬元。

A、395315C^380D、300

81.應(yīng)交消費(fèi)稅的委托加工物資收回后直接用于銷售的，其所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。

A、生產(chǎn)成本B、應(yīng)交稅費(fèi)C、主營業(yè)務(wù)成本D、委托加工物資

82.下列各項(xiàng)中，屬于廢品損失的是O。

A、產(chǎn)品入庫后由于保管不善等原因而損壞變質(zhì)的產(chǎn)品B、經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)部門鑒定不需要返修、可以降價(jià)出售的不

合格品3入庫后發(fā)現(xiàn)的不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本扣除回收的廢品殘料價(jià)值和應(yīng)收賠款以后的損失D、實(shí)行三

包企業(yè)在產(chǎn)品出售后發(fā)現(xiàn)的廢品

83.甲公司2018年12月15日，丙公司因II月份購買甲公司的商品不符合質(zhì)量要求發(fā)生銷售退回，總成本為110萬

元，該批商品是甲公司于11月5日出售給丙公司，且尚未確認(rèn)收入。該銷售退回符合銷售合同規(guī)定，則甲公司12月

份應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)成本金額為。萬元。

A、110B、0C、40D、37

84.企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)費(fèi)用中，不應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。

A、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)B、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C、董事會費(fèi)D、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)

85.某企業(yè)只生產(chǎn)和銷售M產(chǎn)品，2016年6月1日期初在產(chǎn)品成本為7萬元。6月份發(fā)生如下費(fèi)用：領(lǐng)用材料12萬

元，生產(chǎn)工人工資4萬元，制造費(fèi)用2萬元，行政管理部門物料消耗3萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1.6萬元。

月末在產(chǎn)品成本6萬元。該企業(yè)6月份完工M產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為。萬元。

A、1819C、16.6D、23.6

86.2013年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元。2013

年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)合計(jì)。萬元。

A、294.5B、250C、310D、330

87.甲公司2017年5月1日外購一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000萬元，增值稅稅額為880萬

元，支付產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)12萬元，支付契稅320萬元。以上款項(xiàng)均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，則下列會計(jì)處理正確的是

A、借：固定資產(chǎn)9212貸：銀行存款9212B、借：固定資產(chǎn)8332應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）880貸:

銀行存款9212C、借：固定資產(chǎn)8332應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）528_待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額352貸：銀

行存款9212D、借：固定資產(chǎn)8332應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額880貸：銀行存款9212

88.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的是（）。

A、己售商品預(yù)計(jì)保修費(fèi)用B、為推廣新產(chǎn)品而發(fā)生的廣告費(fèi)用C、隨同商品出售且單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本

D、隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本

89.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，除法律另有規(guī)定外，基本存款賬戶自?？梢赞k理付款業(yè)務(wù)。

A、正式開立之日起B(yǎng)、正式開立之日起3個(gè)工作日后C、正式開立之日起5個(gè)工作日后D、正式開立之

日起7個(gè)工作日后

90.企業(yè)接受新投資者投資時(shí)實(shí)際繳納的出資額大于其所享有注冊資本所占份額的部分應(yīng)計(jì)入

A、資本公積——其他資本公積B、其他綜合收益C、實(shí)收資本D、資本公積一資本溢價(jià)或股本溢價(jià)

91.甲公司是2017年6月25日由乙公司和丙公司共同出資設(shè)立的，注冊資本為200萬元。乙公司是以一臺設(shè)備進(jìn)行

的投資，該臺設(shè)備的原價(jià)為84萬元，已計(jì)提折舊24.93萬元，投資雙方經(jīng)協(xié)商確認(rèn)的價(jià)值為65萬元，設(shè)備投資當(dāng)日

公允價(jià)值為60萬元。投資后，乙公司占甲公司注冊資本的20%。假定不考慮其它相關(guān)稅費(fèi)，則甲公司由于乙公司設(shè)

備投資而應(yīng)確認(rèn)的實(shí)收資本是()萬元。

A、40B、59.07C、60D、84

92.根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)支取現(xiàn)金用于工資、獎(jiǎng)金發(fā)放，只能通過規(guī)定的銀行賬戶辦理，該銀行

賬戶是()

A、一般存款賬戶B、基本存款賬戶C、臨時(shí)存款賬戶D、專用存款賬戶

93.下列應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)征印花稅的是()。

A、技術(shù)開發(fā)合同B、大型設(shè)備購買合同C、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

94.新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是0。

A、自批準(zhǔn)征用之日起滿3個(gè)月B、自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月C、自批準(zhǔn)征用之日起滿1年D、自批準(zhǔn)

征用之日起滿2年

95.下列營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍中，適用11%稅率的是0。

A、租賃有形動(dòng)產(chǎn)B、管道運(yùn)輸業(yè)C、銷售不動(dòng)產(chǎn)D、文化創(chuàng)意業(yè)

96.下列各項(xiàng)中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是(

A、信用證保證金存款B、備用金C、外埠存款D、銀行本票存款

97.下列各項(xiàng)中,能夠引起企業(yè)所有者權(quán)益減少的是()。

A、股東大會宣告派發(fā)現(xiàn)金股利B、向投資者發(fā)放股票股利C、提取盈余公積D、以資本公積轉(zhuǎn)增資本

98.(2019年)2018年5月甲公司轉(zhuǎn)讓一槿辦公樓，該辦公樓于2009年購入，購買價(jià)為1250萬元。當(dāng)月由政府批準(zhǔn)

設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定并經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，該辦公樓的重置成本價(jià)為2000萬元，成新度折扣率為七成。在計(jì)

算甲公司該業(yè)務(wù)土地增值稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)，準(zhǔn)予扣除的評估價(jià)格是

A、2000x70%=1400萬元B(2(X)0-1250)x70%=525萬元C>2000x(1-70%)=600萬元D、1250x70%=875

萬元

99.企業(yè)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨進(jìn)行期末計(jì)價(jià)，按單項(xiàng)存貨進(jìn)行比較。2012年12月31日，甲、乙、丙

三種存貨成本與可變現(xiàn)凈值分別為：甲存貨成本10萬元，可變現(xiàn)凈值8萬元；乙存貨成本12萬元，可變現(xiàn)凈值15

萬元；丙存貨成本18萬元，可變現(xiàn)凈值15萬元。甲、乙、丙三種存貨已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備分別為1萬元、2萬元、1.5

萬元。假定該企業(yè)只有這三種存貨，2012年12月31日應(yīng)補(bǔ)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備總額為()萬元。

A、-0.5B、5C、2D、0.5

100.關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的計(jì)量，下列說法中正確的是

A、取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，要按取得的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額B、應(yīng)當(dāng)按取得該金融

資產(chǎn)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)交易費(fèi)用發(fā)生時(shí)計(jì)入投資收益C、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公

允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期所有者權(quán)益D、處置該金融資產(chǎn)時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為所有者

權(quán)益，不調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

1、1A］本題考核票據(jù)權(quán)利的補(bǔ)救。人民法院決定受理公示催告申請，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知付款人及代理付款人停止支付，

并自立案之日起3日內(nèi)發(fā)出公告。

2、【C】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。選項(xiàng)C正確：工薪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=［（5600.3500）xl0%?105］xl2=1260（元）；

全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：36000.12=3000（元，適用稅率10%,速算扣除數(shù)105,獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得

稅=36000x10%.105=3495（元合計(jì)=1260+3495=4755（元）：選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

3、【C】選項(xiàng)C正確：應(yīng)付票據(jù)中票據(jù)是指商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

4、［B］本題考核直接材料成本比率的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：直接材料成本比率=直接材料成本+產(chǎn)品成本

x100%=23204-4000x100%=58%；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

5、【B】本題考核契稅的納稅期限。納稅人應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)

關(guān)辦理納稅申報(bào)。

6、【A】選項(xiàng)A正確：可供分配利潤=當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤+年初未分配利潤+其他轉(zhuǎn)入=500/00（年初虧損）+100（盈余

公積補(bǔ)虧）=500（萬元）。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

7、［D］選項(xiàng)D正確：可能計(jì)入銷售費(fèi)用，也可能計(jì)入管理費(fèi)用，都屬于期間費(fèi)用。選項(xiàng)A錯(cuò)誤：記入“在建工程”科

目；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：一般記入“勞務(wù)成本”科目；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：記入“制造費(fèi)用”科目。

8、本題考核營業(yè)稅金及附加核算的內(nèi)容。選項(xiàng)B正確：城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)入營業(yè)稅金及附加；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：契

稅計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；選項(xiàng)CD錯(cuò)誤：房產(chǎn)稅和印花稅應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用。

9、［D］本題考核生產(chǎn)費(fèi)用的分配。選項(xiàng)D正確：甲產(chǎn)品應(yīng)分配的金額=（15+3+9）X100/（100+50）=18（萬元）。

10、1B】2018年末該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為200萬元，尚可使用3.5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，則2019年該項(xiàng)專利技術(shù)

應(yīng)計(jì)提的攤銷=200/3.5/2=28.57（萬元）。

IK［B］記賬后在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)記賬憑證所記的會計(jì)科目錯(cuò)誤的，可以采用紅字更正法。更正方法：用紅字填制一張與

原記賬憑證完全相同的記賬憑證，以示注銷原記賬憑證，然后用藍(lán)字填寫一張正確的記賬憑證。

12、1D］選項(xiàng)D正確：本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)AC,個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，

持股期限在一個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)BD,個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得暫不

征收個(gè)人所得稅。

13、1C］本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對使

用土地的單位各個(gè)人，以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種稅。不包括農(nóng)村土地。

14、【A】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。選項(xiàng)A正確：是軍隊(duì)營業(yè)用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)BCD

錯(cuò)誤：國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、宗教寺廟和由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

15^［A］納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金的費(fèi)用。

16>［A］本題考核無形資產(chǎn)的出售。2011年7月1日該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=200.200+5x3=80（萬元），轉(zhuǎn)讓凈損失

=80+5?65=20（萬元）。

17、［D］選項(xiàng)A不作分錄，選項(xiàng)B盈余公積不變，選項(xiàng)C盈余公積增加，選項(xiàng)D盈余公積減少。

18>［C1本題考核企業(yè)所得稅稅前禁止扣除項(xiàng)目的內(nèi)容。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出：（1）向投資者支

付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金（指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)

關(guān)處以的滯納金）：（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。是指納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以

的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒收的財(cái)物；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；（6）贊助支出（企業(yè)發(fā)生的與

生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出）；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出（不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各

項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出）；（選項(xiàng)C符合題意）（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支

付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)用，及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間的支付利息，不得扣除；（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。

選項(xiàng)ABD不符合題意：納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息是可以在稅前扣除的。

19、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核法律責(zé)任的種類。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤：選項(xiàng)A屬于行政責(zé)任，選項(xiàng)BD屬于刑事責(zé)任。

20.［C］選項(xiàng)C正確：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)

債期初余額）?（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額），A公司2018年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=50+

（40-50）-（50-40）=30（萬元）。

21.［D］選項(xiàng)正確：視同銷售貨物行為，無銷售額時(shí)，應(yīng)當(dāng)按下列順序核定銷售額：（1〉按納稅人最近時(shí)期同類貨物

的平均銷售價(jià)格（45萬元）確定；（2）按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格（42萬元）確定；（3）按組成

計(jì)稅價(jià)格確；=成本x（1+成本利潤率）=20x（1+10%）=22萬元：選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

22、1C】每股收益是利潤表列示的項(xiàng)目，不在所有者權(quán)益變動(dòng)表列示。

23.［B］選項(xiàng)B正確：本題考核仲裁協(xié)議。仲裁：（1）仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效

（選項(xiàng)A錯(cuò)誤）；（2）仲裁協(xié)議對仲裁事項(xiàng)或仲裁委員會沒有約定或者約定不明的，當(dāng)事人可以補(bǔ)充協(xié)議；達(dá)不成補(bǔ)

充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效（選項(xiàng)B正確）：（3）當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議時(shí)，可以請求仲裁委員會作出決定或

者請求人民法院作出裁定（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）。一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民

法院裁定。當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭前提出：（4）沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，

仲裁委員會不予受理（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

24、1B］選項(xiàng)B正確：未投入使用的房屋、建筑物可以計(jì)算折舊扣除；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤：房屋、建筑物以外未投入使

用的固定資產(chǎn)，屬于不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

25.［B］選項(xiàng)B正確：本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（100-60-5-10-2-5）x25%=4.5（萬元）。

26、借：固定資產(chǎn)200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26000貸：實(shí)收資本200000（1000000*20%）

資本公積260（H）

27.［D］本題考核印花稅計(jì)稅依據(jù)。借款合同應(yīng)按照借款金額，即借款本金，不包括借款利息。

28、【A】本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或

者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天：先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。按銷售結(jié)算方式的不同，具體分為：（1）采取

直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；（2）采取托收承付和

委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合

同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天：（4）采取預(yù)收貨款

方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)

收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；（5）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部

或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；（6）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)

同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；（7）納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天；選項(xiàng)A

符合題意：增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，如委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者

部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天：選項(xiàng)BCD不符合題意。

29、【D】選項(xiàng)D符合題意：應(yīng)記入“銷售費(fèi)用”科目；選項(xiàng)ABC不符合題意。

30、【C】本題考核車船稅的計(jì)算。選項(xiàng)C正確：掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算；應(yīng)納稅額=整備質(zhì)量噸位數(shù)X適用年

基準(zhǔn)稅額；應(yīng)納稅額=10xl0x20+5x5x20x50%=2250（元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

31、【C】選項(xiàng)C符合題意：本題考核行政處罰的形式。行政處罰的形式主要有警告、罰款、行政拘留、暫扣或者吊銷

許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒收非法財(cái)物等。拘役是刑事責(zé)任，恢復(fù)原狀和支付違約金是民事責(zé)任。

32、【B】選項(xiàng)B正確：根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長為2年；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

33、［B］選項(xiàng)B正確：收到的金額=10000x（1+13%）-10000x3%=11000（元）。

34、（1）選項(xiàng)B:個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅；（2