《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)》安徽省阜陽(yáng)市潁泉區(qū)2024年最后沖刺試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)》安徽省阜陽(yáng)市潁泉區(qū)2024年最后沖刺試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.甲企業(yè)2x10年6月向乙企業(yè)提供某專(zhuān)利的使用權(quán)。合同規(guī)定:使用期10年，一次性收取使用費(fèi)360000元，不提供后

續(xù)服務(wù)，款項(xiàng)已經(jīng)收到。不考慮其他因素，則甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的使用費(fèi)收入為。元。

A、0B、36000C、3000D、360000

2.下列各項(xiàng)勞務(wù)活動(dòng)中，屬于增值稅征收范圍的是0。

A、提供銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)服務(wù)B、提供金融服務(wù)C、提供加工勞務(wù)D、提供旅游服務(wù)

3.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物適用的稅

率是（）。

A、最惠國(guó)稅率B、協(xié)定稅率C、特惠稅率D、普通稅率

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是（）。

A、銷(xiāo)售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入B、以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款

口期確認(rèn)收入C、采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的，符合收入確認(rèn)條件的，銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商

品作為購(gòu)進(jìn)商品處理D、銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入的金額

5.下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是

A、實(shí)際繳納的增值稅B、實(shí)際繳納的所得稅C、實(shí)際繳納的土地增值稅D、實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，開(kāi)證行、保兌行、議付行未在信用證有效期內(nèi)收到單據(jù)的，開(kāi)證行可在一定期限內(nèi)

注銷(xiāo)信用證。該一定期限為（）。

A、信用證開(kāi)證1個(gè)月內(nèi)B、信用證開(kāi)證1個(gè)月后C、信用證逾有效期1個(gè)月內(nèi)D、信用證逾有效期1

個(gè)月后

7.下列各項(xiàng)中，企業(yè)支付生產(chǎn)車(chē)間機(jī)器設(shè)備日常修理費(fèi)應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、制造費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、生產(chǎn)成本D、在建工程

8.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解次的是（）。

A、甲乙之間的農(nóng)村土地承包合同糾紛B、甲乙之間的貨物財(cái)產(chǎn)租賃合同糾紛C、甲乙之間的婚姻糾紛D、

甲乙之間的勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛

9.（2020年）下列關(guān)于政府會(huì)計(jì)核算的表述中，不正確的是（）。

A、政府會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與預(yù)算會(huì)計(jì)雙重功能B、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制，預(yù)算會(huì)計(jì)核算實(shí)行權(quán)責(zé)

發(fā)生制C、對(duì)于納入部門(mén)預(yù)算的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，在采用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的同時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算會(huì)計(jì)核算D、財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和費(fèi)用，預(yù)算會(huì)計(jì)要素包括預(yù)算收入、預(yù)算支出和預(yù)算結(jié)余

10.下列對(duì)法所作的分類(lèi)中，屬于根據(jù)法的內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)的是

A、成文法與不成文法B、根本法和普通法C、實(shí)體法和程序法D、一般法和特別法

11.（2020年）2020年1月15日，甲公司持一張到期銀行承兌匯票到P銀行辦理委托收款，該匯票由Q銀行承兌。

甲公司在委托收款憑證上可以不記載的事項(xiàng)是。。

A、付款人Q銀行B、收款人甲公司C、委托日期D、甲公司地址

12.甲公司收到某投資者作為資本投入的銀行存款820萬(wàn)元，在注冊(cè)資本中所占的份額為800萬(wàn)元，則該業(yè)務(wù)計(jì)入甲

公司資本公積的金額為。萬(wàn)元。

A、20B、820C、0D、800

13.個(gè)人人民幣卡賬戶(hù)資金不包括()。

A、個(gè)人投資回報(bào)收入B、持有現(xiàn)金存入或以其工資性款項(xiàng)存入C、個(gè)人合法的勞務(wù)報(bào)酬D、個(gè)人外幣存

款

14.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)自。繳納消費(fèi)稅。

A、應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天B、海關(guān)填發(fā)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)C、海關(guān)填發(fā)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)

用繳款書(shū)次日起15日內(nèi)D、海關(guān)填發(fā)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)次日起7日內(nèi)

15.下列各項(xiàng)關(guān)于現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷(xiāo)售折讓的會(huì)計(jì)處理的表述中，不正確的有0。

A、現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用B、現(xiàn)金折扣在確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用C、已確認(rèn)收入的售

出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,通常應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)

售商品收入金額，商業(yè)折扣金額不需做賬務(wù)處理，

16.下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)留存收益發(fā)生增減變化的是O。

A、盈余公積補(bǔ)虧B、盈余公積轉(zhuǎn)增資本C、資本公積轉(zhuǎn)增資本D、稅前利潤(rùn)補(bǔ)虧

17.某工業(yè)企業(yè)2018年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為4100萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為3000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為1200萬(wàn)元，公允價(jià)值

變動(dòng)損益為80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為20萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。假定

不考慮其他因素，該企業(yè)2018年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為。萬(wàn)元。

A、5340B、3090C、3075D、3105

18.甲企業(yè)2018年7月1日進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，到岸價(jià)格為300萬(wàn)元，在海關(guān)處保存2年，甲企業(yè)于2019年3月31

日將該設(shè)備出售，則甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交關(guān)稅的完稅價(jià)格為。萬(wàn)元。

A、300x(1-9/(2x12)]=187.5B、300x(1-9/12)=75C、300x(1-15/(2x12)]=112.5D、300x9/12=225

19.某產(chǎn)品經(jīng)過(guò)兩道工序加工制成，各工序的工時(shí)定額分別為20小時(shí)和30小時(shí)，每道工序在產(chǎn)品完工程度為50%,采

用約當(dāng)產(chǎn)量比例法確定的第二道工序在產(chǎn)品完工程度是()

A、60%B、50%C>40%D、70%

20.某商業(yè)企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，已知，關(guān)稅完稅價(jià)格為90萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為10%,關(guān)稅稅率為20%。

進(jìn)口該批應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。

A、10.8B、12C、21.6D、24

21.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是。。

A、以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)B、房屋、建筑物C、季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備D、以經(jīng)

營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

22.乙企業(yè)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)柴油一批，成本為50000元，市場(chǎng)價(jià)格60000元(不含增值稅)，應(yīng)交增值稅8000元，

應(yīng)交消費(fèi)稅6000元，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，計(jì)入在建工程的金額為()元。

A、60200B、56000C、68000D、740(H)

23.（2020年）下列各項(xiàng)中，不符合賬簿登記要求的是（）。

A、根據(jù)紅字沖賬的記賬憑證，用紅字沖銷(xiāo)錯(cuò)誤記錄B、登記賬簿一律使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書(shū)寫(xiě)C、日

記賬必須逐日結(jié)出余額D、發(fā)生賬薄記錄錯(cuò)誤不得刮、擦、補(bǔ)、挖

24.某企業(yè)產(chǎn)品入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)可修復(fù)廢品一批，其生產(chǎn)成本為3500元。修復(fù)廢品耗用直接材料1000元，直接人工500

元、制造費(fèi)用800元，回收殘料計(jì)價(jià)100元，應(yīng)收過(guò)失人賠款100元。不考慮其他因素，該批廢品凈損失為（）元。

A、2100B、5600C、3600D、2300

25.下列所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，適用加成征收的是（）。

A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、利息、股息、紅利所得C、財(cái)產(chǎn)租賃所得D、稿酬所得

26.丁公司2010年1月1日外購(gòu)一幢建筑物,含稅價(jià)1200萬(wàn)元，該建筑物用于出租，年租金60萬(wàn)元，每年年初收取。該企

業(yè)采用公允價(jià)值模式對(duì)其進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2010年12月31日該建筑物的公允價(jià)值為1400萬(wàn)元,2011年12月31日該建

筑物的公允價(jià)值為1380萬(wàn)元,2012年3月1日丁公司出售該建筑物,售價(jià)為1500萬(wàn)元，處置時(shí)記入“其他業(yè)務(wù)收入”的金

額是。萬(wàn)元C

A、1320B、1680C、1500D、1740

27.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列對(duì)于來(lái)源于境內(nèi)境外的所得確定原則不正確的是O。

A、銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定D、股息、紅利等權(quán)益性投資收益按照收到所得的企業(yè)所在地確定

28.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是O。

A、對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類(lèi)應(yīng)稅憑證，不繳納印花稅B、已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印

花稅C、專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，要按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)繳納印花稅D、法律、會(huì)計(jì)方面的咨詢(xún)合同不屬于技術(shù)咨詢(xún)合

同，不繳納印花稅

29.2014年9月甲公司銷(xiāo)售產(chǎn)品取得含增值稅價(jià)款H7000元，另收取包裝物租金7020元。已知增值稅稅率為17%。

甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是O。

A、117000X（1+17%）xl7%=23271.3（元）B、（117000+7020）/（1+17%）xl7%=18020（元）C、

117000xl7%=19890（元）D、（117000+7020）xl7%=21083.4（元）

30.煙葉稅實(shí)行比例稅率，煙葉稅的稅率為0。

A、10%B、15%C^20%D、30%

31.2018年12月，錢(qián)某獲得A上市公司派發(fā)的現(xiàn)金股利10000元。該股票為2018年9月份購(gòu)入。適用稅率20%。

錢(qián)某獲得的股利應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中正確的是。。

A、10000x50%x20%=1000元B、10000x20%=2000元C、0D、10000x50%x20%+2=500元

32.下列各項(xiàng)中，關(guān)于會(huì)計(jì)工作崗位表述不正確的是（）。

A、可以一人一崗B、可以多崗多人C、可以一人多崗D、可以一崗多人

33.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起一定期限內(nèi)向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收

機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款，該期限為（）。

A、當(dāng)天B、5日C、10日D、15日

34.下列各項(xiàng)中,不屬于我國(guó)資源稅的征稅范圍的是0。

A、原油B、天然氣C、洗煤D、鹵水

35.銀行將短期借款轉(zhuǎn)為對(duì)本公司的投資，這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)將引起本公司。。

A、資產(chǎn)減少，所有者權(quán)益增加B、負(fù)債增加，所有者權(quán)益減少C、負(fù)債減少，所有者權(quán)益增加D、負(fù)債

減少，資產(chǎn)增加

36.根據(jù)資料(2),勝華公司應(yīng)該確認(rèn)的銷(xiāo)售費(fèi)用為()

A、160B、100C^16D、20

37.下列選項(xiàng)中，屬于免征耕地占用稅范圍的是0。

A、飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地B、醫(yī)院占用耕地C、鐵路線路占用耕地D、軍事生產(chǎn)企業(yè)占用耕地

38.甲公司房產(chǎn)原值500萬(wàn)，市場(chǎng)價(jià)值2000萬(wàn)。已知房產(chǎn)稅扣除比例30%。房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征扣除比例1.2%。計(jì)算甲

公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額()萬(wàn)元。

A、50()xl.2%=6B>2000xl.2%=24C、500x(1-30%)xl.2%=4.2D>200()x(1-30%)xl.2%=16.8

39.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列向購(gòu)買(mǎi)方收取的費(fèi)用，不構(gòu)成銷(xiāo)售額的是()。

A、增值稅稅額B、應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅額C、違約金D、優(yōu)質(zhì)費(fèi)

40.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是()。

A、與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣B、人造石油C、原木地板D、已稅原煤加工的洗煤

41.某企業(yè)2010年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為25萬(wàn)元。假定當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的

扣除標(biāo)準(zhǔn)為300萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為320萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%o

該企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。

A、125B、118.75C>123.75D、126.25

42.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下支出可以直接在稅前扣除的是()。

A、企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)B、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而

發(fā)生的利息支出C、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D、非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的利息

43.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，以下票據(jù)背書(shū)的示意圖中，背書(shū)不正確的是

A、B、C、D、

44.下列關(guān)于資本公積的表述，正確的是。。

A、直接表明所有者對(duì)企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系B、是所有者參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)C、來(lái)源于企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利

潤(rùn)D、主要用來(lái)轉(zhuǎn)增資本

45.對(duì)于在合同中規(guī)定了買(mǎi)方有權(quán)退貨條款的銷(xiāo)售，如無(wú)法合理確定退貨的可能性，則符合商品銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件的時(shí)點(diǎn)

是0。

A、發(fā)出商品時(shí)B、收到貨款時(shí)C、簽訂合同時(shí)D、買(mǎi)方正式接受商品或退貨期滿時(shí)

46.B公司于2009年3月20日，購(gòu)買(mǎi)甲公司股票150萬(wàn)股，成交價(jià)格為每股9元，作為交易性金融資產(chǎn);購(gòu)買(mǎi)該股票另支

付手續(xù)費(fèi)等22.5萬(wàn)元。5月20日，收到甲公司按每10股派3.75元的現(xiàn)金股利。2009年6月30日該股票公允價(jià)值為每

股10元。2009年6月30日交易性金融資產(chǎn)期末賬面余額為0萬(wàn)元。

A、1372.5B、1500C、546.25D、1316.25

47.某企業(yè)的投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量，投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)不屬于企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)，按期計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷(xiāo)

時(shí)應(yīng)該借記的科目是O。

A、其他業(yè)務(wù)成本B、管理費(fèi)用C、制造費(fèi)用D、營(yíng)業(yè)外支出

48.對(duì)于附有退貨條款的商品銷(xiāo)售，如果無(wú)法合理確定退貨的可能性，則在其他條件滿足的情況下，該商品銷(xiāo)售收入

的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)一般是

A、發(fā)出商品時(shí)B、收到貨款時(shí)C、簽訂合同時(shí)D、退貨期滿時(shí)

49.根據(jù)發(fā)票管理辦法的規(guī)定，印制發(fā)票的企業(yè)不需要具備的條件是（）。

A、取得印制經(jīng)營(yíng)許可證和營(yíng)業(yè)執(zhí)照B、設(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制發(fā)票的需要C、有健全的財(cái)務(wù)制度和

嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度D、注冊(cè)資本在1000萬(wàn)元以上

50.（2020年）甲企業(yè)的土地使用權(quán)換乙企業(yè)的房產(chǎn)。土地使用權(quán)價(jià)值1850萬(wàn)，房產(chǎn)價(jià)值2000萬(wàn)，甲補(bǔ)差價(jià)150萬(wàn)。

契稅稅率4%,甲交契稅（）。

A、1850x4%B、2000x4%C^150x4%D、（1850+2000）x4%

51.下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。

A、收到的稅費(fèi)返還款B、支付在建工程人員的工資C、增發(fā)股票收到的現(xiàn)金D、企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股

利

52.下列選項(xiàng)中，屬于主刑的是（）。

A、驅(qū)逐出境B、拘役C、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)D、罰金

53.（2020年）下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)金在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中借記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、其他費(fèi)用B、資產(chǎn)處置費(fèi)用C、其他支出D、無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)

54.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是

A、捕撈漁船B、非機(jī)動(dòng)駁船C、養(yǎng)殖漁船D、軍隊(duì)專(zhuān)用船舶

55.2018年10月，某企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品確認(rèn)應(yīng)交增值稅20萬(wàn)元、消費(fèi)稅30萬(wàn)元、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3?5萬(wàn)元。

不考慮其他因素，該企業(yè)2018年10月份利潤(rùn)表“稅金及附加”項(xiàng)目本期金額為0萬(wàn)元。

A、53.5B、23.5C、50D、33.5

56.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于一般存款賬戶(hù)使用的表述中，不正確的是

A、一般存款賬戶(hù)可以用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存B、一般存款賬戶(hù)可以用于辦理存款人借款歸還C、一般存

款賬戶(hù)可以用于辦理現(xiàn)金繳存D、一般存款賬戶(hù)可以用于辦理現(xiàn)金支取

57.針對(duì)每月發(fā)生的各項(xiàng)間接計(jì)入費(fèi)用，不是按月在各批產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，而是在產(chǎn)品完工時(shí)，在各批完工產(chǎn)品之

間進(jìn)行分配的方法是O。

A、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法B、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法C、簡(jiǎn)化分批法D、品種法

58.契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起（）。

A、7日內(nèi)B、10日內(nèi)C、15日內(nèi)D、30日內(nèi)

59.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是

A、高檔西服B、汽油C、電冰箱D、電視機(jī)

60.甲企業(yè)設(shè)有機(jī)修和供電兩個(gè)輔助生產(chǎn)車(chē)間。2017年5月份在分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用以前，機(jī)修車(chē)間發(fā)生費(fèi)用1200萬(wàn)

元，按修理工時(shí)分配費(fèi)用，提供修理工時(shí)500小時(shí)，其中，供電車(chē)間耗用20小時(shí),供電車(chē)間發(fā)生費(fèi)用2400萬(wàn)元，按

耗電度數(shù)分配費(fèi)用，提供供電度數(shù)20萬(wàn)度，其中，修理車(chē)間耗用4萬(wàn)度。采用順序分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用。機(jī)修車(chē)

間待分配費(fèi)用總額為（）萬(wàn)元。

A、2400B、2480C、1680D、1920

61.某商場(chǎng)2016年1月1日針織品存貨250000元，本月購(gòu)進(jìn)600000元，本月銷(xiāo)售收入780000元，發(fā)生的銷(xiāo)售退回

為15000元，上季度該類(lèi)商品毛利率為20%,本月末庫(kù)存商品的成本為（）元。

A、90000B、75000C、226000238000

62.（2018年）下列各項(xiàng)中，不在所有者權(quán)益變動(dòng)表列示的是（）。

A、利潤(rùn)分配B、所有者投入和減少資本C、每股收益D、綜合收益總額

63.制造企業(yè)按計(jì)劃成本分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用，輔助生產(chǎn)車(chē)間實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與計(jì)劃成本分配轉(zhuǎn)出的費(fèi)用之間的

差額應(yīng)計(jì)入。。

A、基本生產(chǎn)成本B、輔助生產(chǎn)成本C、管理費(fèi)用D、制造費(fèi)用

64.企業(yè)支付包裝物押金時(shí)，應(yīng)借記的科目是（）。

A、應(yīng)收賬款B、應(yīng)收票據(jù)C、其他應(yīng)收款D、預(yù)付賬款

65.某科技公司向本單位有突出貢獻(xiàn)的設(shè)計(jì)人員獎(jiǎng)勵(lì)住宅一套，市場(chǎng)價(jià)格60萬(wàn)元。該設(shè)計(jì)人員隨后以80萬(wàn)元的價(jià)格

將獎(jiǎng)勵(lì)住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為4%,該設(shè)計(jì)人員應(yīng)繳納的契稅為。萬(wàn)元。

A、0B、1.2C、2.4D、3.2

66.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列無(wú)形資產(chǎn)需要計(jì)提攤銷(xiāo)費(fèi)費(fèi)用扣除的是（）。

A、自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)B、自創(chuàng)商譽(yù)C、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)

D、自行開(kāi)發(fā)的支出未在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)

67.企業(yè)支付包裝物押金時(shí),應(yīng)借記?？颇俊?/p>

A、應(yīng)收賬款B、應(yīng)收票據(jù)C、其他應(yīng)收款D、預(yù)付賬款

68.東方公司于2010年10月向北方公司提供某專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán)，合同規(guī)定的使用期為20年，一次性收取使用費(fèi)500000

元，且不提供后續(xù)服務(wù)，款項(xiàng)已經(jīng)收到。則東方公司當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的使用費(fèi)收入為（）元。

A、0B、6250C、500000D、250000

69.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A、在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的股份制企業(yè)B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C、在中國(guó)境

內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)

70.納稅人、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，屬于。。

A、騙稅B、抗稅C、偷稅D、逃稅

71.某企業(yè)某月銷(xiāo)售商品發(fā)生商業(yè)折扣20萬(wàn)元、現(xiàn)金折扣15萬(wàn)元、銷(xiāo)售折讓25萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)對(duì)當(dāng)月主營(yíng)業(yè)

務(wù)收入影響的金額表述正確的是（）。

A、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15萬(wàn)元B、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入25萬(wàn)元C、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入35萬(wàn)元D、沖減主

營(yíng)業(yè)務(wù)收入45萬(wàn)元

72.下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)檔案的是（）。

A、會(huì)計(jì)憑證B、會(huì)計(jì)賬簿C、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告D、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃

73.下列各項(xiàng)中，屬于《仲裁法》適用范圍的是（）。

A、自然人之間因繼承財(cái)產(chǎn)發(fā)生的糾紛B、農(nóng)戶(hù)之間因土地承包經(jīng)營(yíng)發(fā)生的糾紛C、納稅企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)因

納稅發(fā)生的爭(zhēng)議D、公司之間因買(mǎi)賣(mài)合同發(fā)生的糾紛

74.甲公司的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備采用工作量法計(jì)提折舊。原價(jià)為180萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可生產(chǎn)產(chǎn)品450萬(wàn)件，預(yù)計(jì)可以使用8年,

預(yù)計(jì)凈殘值率為3%,本月生產(chǎn)產(chǎn)品5萬(wàn)件。則該臺(tái)機(jī)器設(shè)備該月折舊額為。萬(wàn)元。

A、1.88B、1.82C、2D、1.94

75.某企業(yè)2015年年末應(yīng)收甲公司的賬款余額為100萬(wàn)元，已提壞賬準(zhǔn)備70萬(wàn)元，經(jīng)減值測(cè)試確定該應(yīng)收賬款的未

來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為60萬(wàn)元。則年末企業(yè)應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為（）萬(wàn)元。

A、50B、-50C、30D、-30

76.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是。。

A、房產(chǎn)公司銷(xiāo)售商品房B、汽車(chē)公司修理汽車(chē)C、建筑公司修繕?lè)课軩、物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)

77.（2018年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%,價(jià)稅合計(jì)為5876元，該批材料計(jì)劃成本為4200

元。材料成本差異為2%。不考慮其他因素，銷(xiāo)售材料應(yīng)確認(rèn)的損益為（）元。

A、1884B、1084C、1592D、916

78.2017年5月31日，某企業(yè)“應(yīng)付賬款”總賬科目貸方余額為1750萬(wàn)元，其中“應(yīng)付賬款一甲公司”明細(xì)科目貸方余

額為1755萬(wàn)元，“應(yīng)付賬款一乙公司”明細(xì)科目借方余額為5萬(wàn)元?！邦A(yù)付賬款”總賬科目借方余額為5萬(wàn)元，其中“預(yù)

付賬款一丙公司”明細(xì)科目借方余額為20萬(wàn)元，“預(yù)付賬款一丁公司”明細(xì)科目貸方余額為15萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因

素，該企業(yè)5月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目期末余額為（）萬(wàn)元。

A、20B、25C、1260D、5

79.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待

遇；失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由（）支付。

A、失業(yè)人員B、原用人單位C、失業(yè)保險(xiǎn)基金D、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

80.下列納稅人中，不屬于營(yíng)改增試點(diǎn)范圍的是（）。

A、某商業(yè)銀行B、某會(huì)計(jì)師事務(wù)所C、某公路運(yùn)輸公司D、某廣告公司

81.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于貨幣形式的收入的是（）。

A、現(xiàn)金B(yǎng)、準(zhǔn)備持有至到期的債券C、不準(zhǔn)備持有至到期的債券D、應(yīng)收票據(jù)

82.下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A、生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品B、用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品

D、生產(chǎn)企業(yè)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物

83.（2018年）對(duì)于變?cè)?、偽造?huì)計(jì)憑證，下列說(shuō)法正確的是

A、對(duì)單位罰款三千元以上五萬(wàn)元以下B、對(duì)個(gè)人罰款三千元以上五萬(wàn)元以下C、對(duì)單位罰款五千元以上五

萬(wàn)元以下D、對(duì)個(gè)人罰款五千元以上十萬(wàn)元以下

84.資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的排列依據(jù)是

A、項(xiàng)目重要性B、項(xiàng)目流動(dòng)性C、項(xiàng)目時(shí)間性D、項(xiàng)目收益性

85.下列選項(xiàng)中，不屬于支付結(jié)算包括的結(jié)算行為是（）。

A、票據(jù)B、現(xiàn)金C、托收承付D、委托收款

86.甲公司2015年1月1日購(gòu)買(mǎi)乙公司同日發(fā)行的5年期公司債券，支付價(jià)款950萬(wàn)元。甲公司將其劃分為可供出售

金融資產(chǎn)核算。該債券面值為1000萬(wàn)元，票面利率為4%,該債券系分期付息到期還本債券。同類(lèi)債券的市場(chǎng)利率為

5.16%,則2015年12月31日該債券的攤余成本為（）萬(wàn)元。

A、959.02B、954.02C、995.02D、945.02

87.下列各項(xiàng)中以件為單位，計(jì)算繳納印花稅的是（）。

A、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)B、購(gòu)銷(xiāo)合同C、權(quán)利許可證D、運(yùn)輸合同

88.（2018年）2014年12月31口，某企業(yè)“工程物資”科目的借方余額為300萬(wàn)元，“發(fā)山商品”科目的借方余額為40

萬(wàn)元，“原材料”科目的借方余額為70萬(wàn)元，“材料成本差異”科目的貸方余額為5萬(wàn)元，不考慮其他因素，該企業(yè)12

月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的期末余額為（）萬(wàn)元。

A、115B、405C>365D、105

89.某居民企業(yè)，2017年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)45

萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，該企業(yè)2017年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)的下列計(jì)算

中，正確的是（）。

A、300+300xl4%+300x2%+300x8%=372（萬(wàn)元）B、300+45+300x2%+15=366（萬(wàn)元）C、300+45+5+15=365

（萬(wàn)元）D、300+300xl4%+5+15=362（萬(wàn)元）

90.（2017年）某公司月初及本月的生產(chǎn)費(fèi)用共計(jì)7200元，其中直接材料4200元，直接人工1800元，制造費(fèi)用1200

元。本月完工產(chǎn)品100件，月末在產(chǎn)品40件，其完工程度為50%,材料在開(kāi)始生產(chǎn)時(shí)一次投入。生產(chǎn)費(fèi)用采用約當(dāng)

產(chǎn)量比例法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。不考慮其他因素，本月完工產(chǎn)品成本為。元。

A、6600B、5500C、7200D、6000

91.對(duì)下列增值稅應(yīng)稅行為計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，按照全額確定銷(xiāo)售額的是。。

A、貸款服務(wù)B、金融商品轉(zhuǎn)讓C、一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)D、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

92.下列各項(xiàng)中，關(guān)于產(chǎn)品成本計(jì)算品種法的表述正確的是（）。

A、廣泛適用于小批或單件生產(chǎn)的企業(yè)B、以產(chǎn)品批別作為成本計(jì)算對(duì)象C、以產(chǎn)品品種作為成本計(jì)算對(duì)象

D、成本計(jì)算期與財(cái)務(wù)報(bào)告期不一致

93.納稅人的下列情形中，不適用納稅擔(dān)保的是O。

A、在限期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的

跡象B、納稅人未按規(guī)定期限納稅C、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議

的D、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

94.煙葉稅的稅率為

A、15%B、20%C、30%D、40%

95.孫某己經(jīng)工作15年，自上班開(kāi)始就一直繳納失業(yè)保險(xiǎn)。2015年8月1日因?qū)O某工作有重大失誤致使公司蒙受巨

額損失，公司與其解除了勞動(dòng)合同。此后孫某一直未能找到工作，遂于2015年12月1日辦理了失業(yè)登記。則孫某領(lǐng)

取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)期限為。。

A、2015年8月1日至2016年7月31日B、2015年12月1日至2016年11月30日C、2015年12月1日

至2017年7月31日D、2015年12月1日至2017年11月30日

96.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公示催告的表述中，不正確的是（），

A、利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在公示催告期間向人民法院申報(bào)，人民法院收到利害關(guān)系人的申報(bào)后，應(yīng)當(dāng)裁定終結(jié)公示催告程

序，并通知申請(qǐng)人和付款人B、公示催告期間屆滿以后，沒(méi)有人申報(bào)的，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)申請(qǐng)人的申請(qǐng)，作出

除權(quán)判決，宣告票據(jù)無(wú)效C、判決應(yīng)當(dāng)公告，并通知支付人，自判決公告之日起，申請(qǐng)人有權(quán)向支付人請(qǐng)求支付

D、利害關(guān)系人因正當(dāng)理由不能在判決前向人民法院申報(bào)的，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道判決公告之日起2年內(nèi)，可以向作

出判決的人民法院起訴

97.2015年5月1日，甲公司將一棟作為固定資產(chǎn)核算的辦公樓出租并按照成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)換前

的賬面原價(jià)為5000萬(wàn)元，己計(jì)提折舊200萬(wàn)元，己計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值為4850萬(wàn)元，假定不

考慮其他因素，轉(zhuǎn)換口甲公司應(yīng)借記“投資性房地產(chǎn),'科目的金額為（）萬(wàn)元。

A、4850B、4700C、4650D、5000

98.下列各項(xiàng)稅費(fèi)，應(yīng)該計(jì)入稅金及附加的是（）。

A、應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加B、企業(yè)自用辦公樓繳納的房產(chǎn)稅C、增值稅一般納稅人銷(xiāo)售商品應(yīng)交的增值稅

D、委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品被代扣代繳的消費(fèi)稅

99.甲公司為增值稅一般納稅人，2016年5月，甲公司將一套機(jī)器設(shè)備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬(wàn)元。

己知，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為17%,甲公司該筆收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為。萬(wàn)元。

A、1.7B、1.3C、1.1D、0.6

100.甲公司為手機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年2月將新研制的一款手機(jī)發(fā)放給企業(yè)20位管理層作為福

利（每人一臺(tái)該批手機(jī)的生產(chǎn)成本為1850元/臺(tái)，因?qū)儆谛庐a(chǎn)品，所以無(wú)同類(lèi)市場(chǎng)售價(jià)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格

為2200元/臺(tái)。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬的金額為。元。

A、37000B、44000C、44480D、51480

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

K[D]本題考核讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費(fèi)收入金額，應(yīng)按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)

時(shí)間和方法計(jì)算確定。如果合同或協(xié)議約定一次性收取使用費(fèi)，且不提供后續(xù)服務(wù)的,應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售該資產(chǎn)一次性確認(rèn)收

入;提供后續(xù)服務(wù)的,應(yīng)在合同或協(xié)議規(guī)定的有效期內(nèi)分期確認(rèn)收入。

2、【C】本題考核增值稅的征收范圍。增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、進(jìn)口貨物以及加工、修理修配勞務(wù)。選項(xiàng)A、

B、D屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

3>[B]協(xié)定稅率適用對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。

4>[D]銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作

為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。

5>[A]城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的“流轉(zhuǎn)稅”（增值稅、消費(fèi)稅）稅額。2016年全面營(yíng)改增后，原營(yíng)業(yè)稅

納稅人城建稅的計(jì)稅依據(jù)變更為實(shí)繳增值稅稅額。

6>[D]開(kāi)證行、保兌行、議付行未在信用證有效期內(nèi)收到單據(jù)的，開(kāi)證行可在信用證逾有效期1個(gè)月后予以注銷(xiāo)。

7.[B]企業(yè)支付生產(chǎn)車(chē)間機(jī)器設(shè)備日常修理費(fèi)應(yīng)借記“管理費(fèi)用”。

8>[B]本題考核仲裁的適用范圍。選項(xiàng)B正確：《仲裁法》的適用范圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生

的合同糾紛或其他財(cái)產(chǎn)糾紛；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：與人身有關(guān)的糾紛不能提請(qǐng)仲裁，也就不適用仲裁法；選項(xiàng)AD錯(cuò)誤：勞

動(dòng)爭(zhēng)議以及農(nóng)村土地承包合同發(fā)生糾紛可以由法律規(guī)定的組織仲裁，分別適用《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》

和《中華人民共和國(guó)農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)糾紛調(diào)解仲裁法》，不由《仲裁法》調(diào)整。

9.[B]財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，預(yù)算會(huì)計(jì)核算實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制。

10.[C]選項(xiàng)C正確：根據(jù)法的內(nèi)容，法分為實(shí)體法和程序法。

IK[D]簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“委托收款”的字樣；確定的金額；付款人名稱(chēng)（選項(xiàng)A）；收款

人名稱(chēng)（選項(xiàng)B）；委托收款憑據(jù)名稱(chēng)及附寄單證張數(shù)；委托日期（選項(xiàng)C）；收款人簽章。

12.[A]投資者的出資額超出其在注冊(cè)資本（或股本）中所占份額的部分應(yīng)計(jì)入資本公積，金額為820-800=20（萬(wàn)

元）。

13、【D】選項(xiàng)D符合題意；本題考核銀行卡賬戶(hù)和交易。個(gè)人人民幣卡賬戶(hù)的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性

款項(xiàng)、屬于個(gè)人的合法的勞務(wù)報(bào)酬、投資回報(bào)等收入轉(zhuǎn)賬存入。

14、本題考核進(jìn)口消費(fèi)品的納稅期限。選項(xiàng)B正確：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)之

日起15日內(nèi)繳納消費(fèi)稅，另外納稅人還要同時(shí)繳納增值稅；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

15>[B]

16s[B]留存收益包括盈余公積和未分配利潤(rùn)。選項(xiàng)B正確：會(huì)導(dǎo)致盈余公積減少；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：屬于留存收益內(nèi)部

的此增彼減；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：是資本公積和實(shí)收資本的此增彼減；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：屬于未分配利潤(rùn)的此增彼減。

17、【D】選項(xiàng)D正確：由于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中已經(jīng)包含了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、公允價(jià)值變動(dòng)損益、財(cái)務(wù)費(fèi)用，所

以在計(jì)算利潤(rùn)總額的時(shí)候不再考慮。則企業(yè)2017年度的凈利潤(rùn)=（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入?營(yíng)業(yè)外支出）x（1-所得稅稅

率）=（4100+60-20）x（1-25%）=3105（萬(wàn)元）。

18、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核關(guān)稅的計(jì)算。按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅進(jìn)口的貨物，在轉(zhuǎn)讓或出售而需補(bǔ)

稅時(shí)，可按這些貨物原進(jìn)口時(shí)的到岸價(jià)格來(lái)確定其完稅價(jià)格。其計(jì)算公式為：完稅價(jià)格二原入境到岸價(jià)格x［l.實(shí)際使用

月份/（管理年限X12）］<>

19.［D］第二道工序在第一道工序完工基礎(chǔ)上進(jìn)行的，所以第二道工序在產(chǎn)品的完工程度是（20+30*50%）

/（20+30）*100%=70%o

20、【B】選項(xiàng)B正確：（應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅）+（1—消費(fèi)稅稅率）x消費(fèi)稅稅率；=90x（l+20%）Xl?10%）

xl0%=12（萬(wàn)元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

21、【D】本題考核點(diǎn)是不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的范圍。選項(xiàng)D正確：以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，由出租方計(jì)

提折舊，承租方不計(jì)提折舊；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

22、選項(xiàng)B正確：乙企業(yè)應(yīng)該編制的會(huì)計(jì)分錄：借：在建工程56000貸：庫(kù)存商品50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)

稅6000不動(dòng)產(chǎn)在建工程屬于增值稅納稅范圍，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)不需要確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

23、［B］下列情況可以使用紅墨水記賬：（1）按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷(xiāo)錯(cuò)誤記錄；（2）在不設(shè)借貸等欄的多欄

式賬頁(yè)中，登記減少數(shù)；（3）在三欄式賬戶(hù)的余額欄前，如木印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；（4）根據(jù)

國(guó)家規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。

24、［A］選項(xiàng)A正確：該批廢品凈損失=11）00+500+800-100-100=2100（元）。

25、【A】本題考核個(gè)人所得稅的加成征收。選項(xiàng)A正確：對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，即個(gè)

人取得勞務(wù)報(bào)酬收入的應(yīng)納稅所得額一次超過(guò)2?5萬(wàn)元的部分，按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后，再按照應(yīng)納稅額加征

5成；超過(guò)5萬(wàn)元的部分，加征10成；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

26、［A］本題考核投資性房地產(chǎn)的處置。計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的金額=1500/80=1320（萬(wàn)元）。處置時(shí)的處理是:借:銀行存

款1500貸:其他業(yè)務(wù)收入1500借:其他業(yè)務(wù)成本1380貸:投資性房地產(chǎn).成本1200-公允價(jià)值變動(dòng)180借:公允價(jià)值變動(dòng)

損益180貸:其他業(yè)務(wù)收入180

27、【D】選項(xiàng)D符合題意：本題考核來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的確定原則。根據(jù)稅法規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投

資收益按照分配所得的企業(yè)所在地確定。

28.IA］本題考核印花稅納稅人。選項(xiàng)A符合題意：對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類(lèi)應(yīng)稅憑證應(yīng)按規(guī)定征收印花稅；

選項(xiàng)BCD不符合題意。

29、增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+適用稅率），價(jià)外費(fèi)用是含稅金額。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅

額;（11700（）+7020）/（1+17%）xl7%=18020

30.［C］本題考核煙葉稅的稅率。煙葉稅的稅率為20%。

31、【A】個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)（含）的，其股息紅利所得全額計(jì)

入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年（含）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納個(gè)人所得稅=10000x50%

x20%=1000（元）。

32、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題考核會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。

33、【C】本題考核契稅的納稅人期限。選項(xiàng)C正確：契稅的納稅期限是10日；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

34、【C】本題考核資源稅的征稅范圍。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。

35、【C】選項(xiàng)C正確：銀行將短期借款轉(zhuǎn)為對(duì)本公司的投資，短期借款減少，相應(yīng)地會(huì)引起負(fù)債減少，所有者權(quán)益增

加；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

36.[C]支付的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，金額為200*80%*10%=16。

37、本題考核耕地占用稅減免稅范圍。鐵路線路占用耕地、飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕

地占用稅;軍事生產(chǎn)企業(yè)占用耕地不屬于耕地占用稅的減免稅范圍。

38、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的計(jì)算。甲公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=500x（1-30%）xl.2%=4?2萬(wàn)元

39.[A]選項(xiàng)A符合題意：本題考核銷(xiāo)售額的確定。增值稅是價(jià)外稅，其稅款不應(yīng)包含在銷(xiāo)售貨物的價(jià)款之中。

40、選項(xiàng)BCD:均不征收資源稅。

4k[C]本題考核所得稅費(fèi)用的計(jì)算。根據(jù)稅法的規(guī)定，國(guó)債利息是免征所得稅的，屬于納稅調(diào)減事項(xiàng)，超標(biāo)的業(yè)務(wù)

招待費(fèi)不能在稅前扣除，屬于納稅調(diào)增事項(xiàng)。選項(xiàng)C正確：所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=500?25+（320-300）=495（萬(wàn)元）。

應(yīng)交所得稅=495X25%=123.75（萬(wàn)元），因?yàn)椴淮嬖谶f延所得稅，所以所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅=123.75（萬(wàn)元）；選項(xiàng)

ABD錯(cuò)誤。

42、【C】本題考核企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定，選項(xiàng)A,企業(yè)為個(gè)人支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除,但是為職工支付的社

會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和本企業(yè)財(cái)產(chǎn)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是可以扣除的;選項(xiàng)B,企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例未

超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，準(zhǔn)予扣除;選項(xiàng)D,非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息不得扣除。【提示】注意結(jié)合

利息支出的扣除規(guī)定，即非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出;非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)

算的數(shù)額的部分。

43、【B】選項(xiàng)B；丙丁之間沒(méi)有轉(zhuǎn)讓背書(shū)，轉(zhuǎn)讓背書(shū)的簽章無(wú)法依次前后銜接，屬于背書(shū)不連續(xù)。

44、【D】選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A錯(cuò)誤：直接表明所有者對(duì)企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系的是實(shí)收資本或股本；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：實(shí)

收資本或股本是所有者參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：留存收益來(lái)源于企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。

45、【D】對(duì)于在合同中規(guī)定了買(mǎi)方有權(quán)退貨條款的銷(xiāo)售，如無(wú)法合理確定退貨的可能性，則應(yīng)在買(mǎi)方正式接受商品或者

退貨期滿時(shí)確認(rèn)商品的銷(xiāo)售收入，此時(shí)才符合銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)的條件。

46、【B】本題考核交易性金融資產(chǎn)的核算。2009年6月30日交易性金融資產(chǎn)期末賬面余額=150x10=1500（萬(wàn)元）。

47、【A】本題考核投資性房地產(chǎn)的成本計(jì)量模式。選項(xiàng)A正確：投資性房地產(chǎn)如果沒(méi)有特別說(shuō)明，收入和成本通過(guò)其

他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本處理，按期（月）對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷(xiāo)，借記“其他業(yè)務(wù)成本“科目，貸記“投

資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷(xiāo)）”科目；如果投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)屬于企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的，應(yīng)通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“主營(yíng)業(yè)

務(wù)成本”科目核算相關(guān)的損益；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

48、【D】選項(xiàng)D正確：如無(wú)法合理確定退貨的可能性，一般應(yīng)在退貨期滿時(shí)確認(rèn)商品的銷(xiāo)售收入，此時(shí)收入金額才能

可靠確定，也符合應(yīng)有的謹(jǐn)慎性原則。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

49、【D】印制發(fā)票的企業(yè)應(yīng)具備下列條件：（1）取得印制經(jīng)營(yíng)許可證和營(yíng)業(yè)執(zhí)照；（2）設(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制

發(fā)票的需要；（3）有健全的財(cái)務(wù)制度和嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度。

50>IC]甲乙交換按照補(bǔ)足差價(jià)的一方繳納契稅，以差價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)150x4%。

51、【B】本題考核投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。選項(xiàng)A屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，選項(xiàng)CD屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)

金流量。

52>[B]（1）附加刑：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)、驅(qū)逐出境；（2）主刑：管制、拘役、有期徒刑、無(wú)期徒刑、

死刑。

53.[A]（1）對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理是：借：其他費(fèi)用貸：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金（2）對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)

金資產(chǎn)的預(yù)算會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理是：借：其他支出貸：資金結(jié)存——貨幣資金

54、本題考核船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款，不予免征。

55、【D】該企業(yè)2018年10月份利潤(rùn)表“稅金及附加”項(xiàng)目本期金額=30+3.5=33.5（萬(wàn)元）。

56、【D】一般存款賬戶(hù)用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存,

但不得辦理現(xiàn)金支取。

57、【C】本題考核簡(jiǎn)化的分批法。選項(xiàng)C正確：簡(jiǎn)化分批法是指針對(duì)每月發(fā)生的各項(xiàng)間接計(jì)入費(fèi)用，不是按月在各批

產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，而是將其分別累計(jì)后，在產(chǎn)品完工時(shí)，按照完工產(chǎn)品累計(jì)生產(chǎn)工時(shí)的比例，在各批完工產(chǎn)品之間

進(jìn)行分配；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

58、【B】納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅收

征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

59、選項(xiàng)B；屬于“成品油”。

60.[C]選項(xiàng)C正確：根據(jù)題目可知，由于供電車(chē)間耗用的勞務(wù)費(fèi)用1200/500x20=48（萬(wàn)元）少于機(jī)修車(chē)間耗用的勞

務(wù)費(fèi)用2400/20x4=480（萬(wàn)元），因此，供電車(chē)間應(yīng)先分配費(fèi)用。所以供電車(chē)間分配的費(fèi)用總額為當(dāng)期5月份發(fā)生的費(fèi)

用2400萬(wàn)元，分配時(shí)機(jī)修車(chē)間承擔(dān)的費(fèi)用=2400/20x4=480（萬(wàn)元），即轉(zhuǎn)入到機(jī)修車(chē)間的費(fèi)用，所以機(jī)修車(chē)間在進(jìn)行

分配時(shí)，分配的費(fèi)用總額=1200+480=1680（萬(wàn)元）。

6R[D]本題考核毛利率法。選項(xiàng)D正確：庫(kù)存商品成本=期初存貨+本期購(gòu)進(jìn).本期銷(xiāo)售成本

=25（）000+600000-[（780000-15（M）0）X（1.20%）J=23800（）（元）。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

62、1C】每股收益是利潤(rùn)表列示的項(xiàng)目，不在所有者權(quán)益變動(dòng)表列示。

63、1C】制造企業(yè)按計(jì)劃成本分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用，輔助生產(chǎn)車(chē)間實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與計(jì)劃成本分配轉(zhuǎn)出的費(fèi)用之

間的差額應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，選項(xiàng)C正確。

64、【C】本題考核包裝物押金的處理。選項(xiàng)C正確：企業(yè)支付的包裝物押金應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目核算。選項(xiàng)ABD

錯(cuò)誤。

65、本題考核契稅的計(jì)算。選項(xiàng)C正確：以獲獎(jiǎng)方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機(jī)關(guān)參照

房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定征收。由于契稅是屬于買(mǎi)方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。該設(shè)計(jì)人員應(yīng)納契稅

=60x4%=2?4（萬(wàn)元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

66、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理問(wèn)題。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，自行開(kāi)發(fā)的支出未在計(jì)算應(yīng)納

稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)需要計(jì)提攤銷(xiāo)費(fèi)用。

67.IC］本題考核包裝物押金的處理。企業(yè)支付的包裝物押金應(yīng)在“其他應(yīng)收款”科目中核算。

68、【C】本題考核使用費(fèi)收入金額的確認(rèn)。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費(fèi)收入金額，應(yīng)按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間

和方法計(jì)算確定。如果合同或協(xié)議約定一次性收取使用費(fèi),且不提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售該資產(chǎn)一次性確認(rèn)收入；

提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)在合同或協(xié)議規(guī)定的有效期內(nèi)分期確認(rèn)收入。如果合同或協(xié)議規(guī)定分期收取使用費(fèi)的，應(yīng)按合同或協(xié)

議規(guī)定的收款時(shí)間和金額或規(guī)定的收費(fèi)方法計(jì)算確定的金額分期確認(rèn)收入。本題由于不提供后續(xù)服務(wù)，所以應(yīng)該一次性

確認(rèn)使用費(fèi)收入500000元。

69、【C】選項(xiàng)C符合題意：依照中