商鋪售后返租合同的稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)核算（2025年版）

20XX專業(yè)合同封面COUNTRACTCOVER20XX專業(yè)合同封面COUNTRACTCOVER甲方：XXX乙方：XXXPERSONALRESUMERESUME商鋪售后返租合同的稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)核算（2024年版）1本合同目錄一覽1.合同概述1.1合同背景1.2合同目的1.3合同依據(jù)2.返租期限及租金2.1返租期限2.2租金支付方式2.3租金調(diào)整3.稅務(wù)處理3.1增值稅3.2個(gè)人所得稅3.3企業(yè)所得稅3.4土地增值稅3.5其他相關(guān)稅費(fèi)4.會(huì)計(jì)核算4.1基本會(huì)計(jì)政策4.2收入確認(rèn)4.3成本確認(rèn)4.4費(fèi)用確認(rèn)4.5稅費(fèi)確認(rèn)5.合同履行5.1合同履行方式5.2合同履行地點(diǎn)5.3合同履行時(shí)間5.4合同履行責(zé)任6.違約責(zé)任6.1違約情形6.2違約責(zé)任承擔(dān)6.3違約責(zé)任賠償7.爭(zhēng)議解決7.1爭(zhēng)議解決方式7.2爭(zhēng)議解決機(jī)構(gòu)7.3爭(zhēng)議解決程序8.合同解除8.1合同解除條件8.2合同解除程序8.3合同解除后的處理9.合同終止9.1合同終止條件9.2合同終止程序9.3合同終止后的處理10.合同變更10.1合同變更條件10.2合同變更程序10.3合同變更后的處理11.合同轉(zhuǎn)讓11.1合同轉(zhuǎn)讓條件11.2合同轉(zhuǎn)讓程序11.3合同轉(zhuǎn)讓后的處理12.保密條款12.1保密內(nèi)容12.2保密期限12.3保密責(zé)任13.其他約定13.1合同附件13.2合同生效13.3合同解釋13.4合同簽署14.合同附件第一部分：合同如下：1.合同概述1.1合同背景1.2合同目的本合同旨在明確甲乙雙方的權(quán)利和義務(wù)，規(guī)范商鋪?zhàn)赓U及返租過程中的稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)核算，確保雙方的合法權(quán)益得到充分保障。1.3合同依據(jù)本合同依據(jù)《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)制定。2.返租期限及租金2.1返租期限本合同約定的返租期限為自2024年1月1日起至2034年12月31日止，共計(jì)10年。2.2租金支付方式乙方應(yīng)于每月1日前向甲方支付當(dāng)月租金，租金支付方式為銀行轉(zhuǎn)賬。2.3租金調(diào)整在返租期限內(nèi)，如遇國家政策調(diào)整，租金可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，具體調(diào)整方式由雙方另行協(xié)商確定。3.稅務(wù)處理3.1增值稅甲方應(yīng)根據(jù)國家稅法規(guī)定，依法繳納增值稅，并將增值稅發(fā)票提供給乙方。3.2個(gè)人所得稅乙方支付租金時(shí)，如需繳納個(gè)人所得稅，甲方應(yīng)依法代扣代繳。3.3企業(yè)所得稅如乙方為企事業(yè)單位，其支付租金產(chǎn)生的企業(yè)所得稅由乙方自行承擔(dān)。3.4土地增值稅甲方應(yīng)根據(jù)國家稅法規(guī)定，依法繳納土地增值稅。3.5其他相關(guān)稅費(fèi)除上述稅費(fèi)外，雙方還應(yīng)依法承擔(dān)其他相關(guān)稅費(fèi)。4.會(huì)計(jì)核算4.1基本會(huì)計(jì)政策雙方應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)制度及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。4.2收入確認(rèn)甲方應(yīng)在乙方支付租金時(shí)確認(rèn)租金收入。4.3成本確認(rèn)甲方應(yīng)在商鋪?zhàn)赓U期間，根據(jù)實(shí)際情況確認(rèn)相關(guān)成本。4.4費(fèi)用確認(rèn)雙方應(yīng)在實(shí)際發(fā)生費(fèi)用時(shí)確認(rèn)費(fèi)用。4.5稅費(fèi)確認(rèn)雙方應(yīng)在繳納稅費(fèi)時(shí)確認(rèn)稅費(fèi)。5.合同履行5.1合同履行方式雙方應(yīng)按照本合同約定履行各自的權(quán)利和義務(wù)。5.2合同履行地點(diǎn)合同履行地點(diǎn)為甲方商鋪所在地。5.3合同履行時(shí)間雙方應(yīng)在合同約定的期限內(nèi)履行合同。5.4合同履行責(zé)任雙方應(yīng)按照合同約定履行相應(yīng)的責(zé)任。6.違約責(zé)任6.1違約情形一方違反本合同約定，導(dǎo)致合同無法履行或履行不符合約定的，構(gòu)成違約。6.2違約責(zé)任承擔(dān)違約方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任，包括但不限于支付違約金、賠償損失等。6.3違約責(zé)任賠償違約方應(yīng)按照本合同約定及法律法規(guī)的規(guī)定，承擔(dān)違約責(zé)任賠償。7.爭(zhēng)議解決7.1爭(zhēng)議解決方式雙方應(yīng)通過友好協(xié)商解決合同履行過程中產(chǎn)生的爭(zhēng)議。7.2爭(zhēng)議解決機(jī)構(gòu)協(xié)商不成時(shí)，雙方可選擇向合同履行地人民法院提起訴訟。7.3爭(zhēng)議解決程序爭(zhēng)議解決程序應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)及司法解釋的規(guī)定。8.合同解除8.1合同解除條件下列情況下，任何一方有權(quán)解除本合同：（1）一方嚴(yán)重違反合同約定，經(jīng)另一方書面通知后，在合理期限內(nèi)仍未糾正；（2）不可抗力導(dǎo)致合同無法履行；（3）法律法規(guī)發(fā)生變化，導(dǎo)致本合同履行成為非法；（4）雙方協(xié)商一致，決定解除合同。8.2合同解除程序一方要求解除合同時(shí)，應(yīng)提前30日書面通知對(duì)方，并說明解除合同的理由。雙方應(yīng)協(xié)商解決合同解除后的善后事宜。8.3合同解除后的處理（1）乙方應(yīng)向甲方支付截至解除合同之日止的租金；（2）甲方應(yīng)退還乙方已支付的租金及押金；（3）雙方應(yīng)依法辦理合同解除后的稅務(wù)處理及會(huì)計(jì)核算；（4）雙方應(yīng)妥善處理合同解除后的商鋪交接事宜。9.合同終止9.1合同終止條件合同期滿或雙方約定的其他合同終止條件成就時(shí)，合同終止。9.2合同終止程序（1）乙方應(yīng)向甲方支付截至合同終止之日止的租金；（2）雙方應(yīng)依法辦理合同終止后的稅務(wù)處理及會(huì)計(jì)核算；（3）雙方應(yīng)妥善處理合同終止后的商鋪交接事宜。9.3合同終止后的處理（1）乙方應(yīng)向甲方支付截至合同終止之日止的租金；（2）甲方應(yīng)退還乙方已支付的租金及押金；（3）雙方應(yīng)依法辦理合同終止后的稅務(wù)處理及會(huì)計(jì)核算；（4）雙方應(yīng)妥善處理合同終止后的商鋪交接事宜。10.合同變更10.1合同變更條件（1）法律法規(guī)發(fā)生變化；（2）雙方協(xié)商一致；（3）不可抗力導(dǎo)致合同履行困難。10.2合同變更程序一方提出變更合同時(shí)，應(yīng)提前30日書面通知對(duì)方，并說明變更合同的理由。雙方應(yīng)協(xié)商確定變更內(nèi)容，并簽署書面協(xié)議。10.3合同變更后的處理（1）變更內(nèi)容應(yīng)作為合同附件；（2）雙方應(yīng)按照變更后的合同約定履行各自的權(quán)利和義務(wù)；（3）變更內(nèi)容應(yīng)依法進(jìn)行稅務(wù)處理及會(huì)計(jì)核算。11.合同轉(zhuǎn)讓11.1合同轉(zhuǎn)讓條件乙方經(jīng)甲方書面同意后，可將本合同約定的權(quán)利和義務(wù)轉(zhuǎn)讓給第三方。11.2合同轉(zhuǎn)讓程序乙方轉(zhuǎn)讓合同時(shí)，應(yīng)提前30日書面通知甲方，并取得甲方書面同意。轉(zhuǎn)讓后，乙方與第三方應(yīng)按照本合同約定履行各自的權(quán)利和義務(wù)。11.3合同轉(zhuǎn)讓后的處理合同轉(zhuǎn)讓后，原合同的權(quán)利義務(wù)由乙方與第三方承擔(dān)。12.保密條款12.1保密內(nèi)容雙方在本合同履行過程中知悉的對(duì)方商業(yè)秘密、技術(shù)秘密等信息均屬保密范圍。12.2保密期限本合同約定的保密期限自合同簽訂之日起至合同終止后3年止。12.3保密責(zé)任雙方應(yīng)嚴(yán)格遵守保密義務(wù)，未經(jīng)對(duì)方同意，不得向任何第三方泄露保密信息。13.其他約定13.1合同附件本合同附件與本合同具有同等法律效力。13.2合同生效本合同自雙方簽字蓋章之日起生效。13.3合同解釋本合同的解釋權(quán)歸甲方所有。13.4合同簽署本合同一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。第二部分：第三方介入后的修正14.第三方介入14.1第三方概念在本合同中，“第三方”指除甲乙雙方以外的任何個(gè)人或單位，包括但不限于中介方、擔(dān)保方、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。14.2第三方責(zé)權(quán)利14.2.1中介方（1）根據(jù)合同約定，收取中介服務(wù)費(fèi)用；（2）在合同履行過程中，監(jiān)督雙方履行合同義務(wù)。（1）確保甲乙雙方了解合同內(nèi)容，并在雙方同意的情況下促成合同簽訂；（2）在合同履行過程中，維護(hù)甲乙雙方的合法權(quán)益，防止違約行為的發(fā)生；（3）對(duì)合同履行過程中出現(xiàn)的問題，及時(shí)協(xié)調(diào)雙方解決。14.2.2擔(dān)保方（1）在乙方違約時(shí)，有權(quán)按照擔(dān)保合同約定，向甲方支付相應(yīng)款項(xiàng)；（2）擔(dān)保方在履行擔(dān)保義務(wù)后，有權(quán)向乙方追償。（1）在合同履行期間，密切關(guān)注乙方經(jīng)營狀況，確保乙方按時(shí)支付租金；（2）在乙方違約時(shí)，按照擔(dān)保合同約定，及時(shí)履行擔(dān)保義務(wù)。14.2.3監(jiān)管機(jī)構(gòu)（1）對(duì)合同履行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；（2）對(duì)違反法律法規(guī)的行為，依法進(jìn)行處理。（1）維護(hù)合同雙方的合法權(quán)益；（2）確保合同履行符合法律法規(guī)要求。14.3第三方與其他各方的劃分說明14.3.1第三方與甲方第三方與甲方之間的關(guān)系由擔(dān)保合同或其他相關(guān)協(xié)議約定。14.3.2第三方與乙方第三方與乙方之間的關(guān)系由擔(dān)保合同或其他相關(guān)協(xié)議約定。14.3.3第三方與其他各方第三方與合同其他各方之間的關(guān)系由法律法規(guī)或相關(guān)協(xié)議約定。14.4第三方責(zé)任限額14.4.1中介方責(zé)任限額中介方因自身原因?qū)е潞贤瑹o法履行或履行不符合約定的，其責(zé)任限額為中介服務(wù)費(fèi)用的10倍。14.4.2擔(dān)保方責(zé)任限額擔(dān)保方在履行擔(dān)保義務(wù)時(shí)，其責(zé)任限額為擔(dān)保金額的10倍。14.4.3監(jiān)管機(jī)構(gòu)責(zé)任限額監(jiān)管機(jī)構(gòu)在履行監(jiān)管職責(zé)時(shí)，不承擔(dān)任何責(zé)任限額。14.5第三方介入后的合同履行14.5.1中介方介入中介方介入后，應(yīng)按照合同約定，協(xié)助甲乙雙方履行合同義務(wù)。14.5.2擔(dān)保方介入擔(dān)保方介入后，應(yīng)按照擔(dān)保合同約定，履行擔(dān)保義務(wù)。14.5.3監(jiān)管機(jī)構(gòu)介入監(jiān)管機(jī)構(gòu)介入后，應(yīng)按照法律法規(guī)和監(jiān)管職責(zé)，對(duì)合同履行進(jìn)行監(jiān)督管理。14.6第三方介入后的爭(zhēng)議解決14.6.1中介方爭(zhēng)議解決中介方與甲乙雙方發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)通過協(xié)商解決。協(xié)商不成時(shí)，任何一方可向合同履行地人民法院提起訴訟。14.6.2擔(dān)保方爭(zhēng)議解決擔(dān)保方與甲乙雙方發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)通過協(xié)商解決。協(xié)商不成時(shí)，任何一方可向合同履行地人民法院提起訴訟。14.6.3監(jiān)管機(jī)構(gòu)爭(zhēng)議解決監(jiān)管機(jī)構(gòu)與甲乙雙方發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)通過協(xié)商解決。協(xié)商不成時(shí)，任何一方可向監(jiān)管機(jī)構(gòu)所在地的行政機(jī)關(guān)提起行政復(fù)議或向人民法院提起訴訟。14.7第三方介入后的稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)核算第三方介入后，甲乙雙方應(yīng)按照法律法規(guī)和合同約定，對(duì)稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)核算進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。第三方應(yīng)依法履行相關(guān)稅務(wù)和會(huì)計(jì)核算義務(wù)。第三部分：其他補(bǔ)充性說明和解釋說明一：附件列表：1.附件一：商鋪?zhàn)赓U合同詳細(xì)要求：包含商鋪的基本信息、租賃期限、租金金額、支付方式等詳細(xì)信息。附件說明：本附件作為合同主體部分，詳細(xì)規(guī)定了甲乙雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.附件二：商鋪返租協(xié)議詳細(xì)要求：包含返租期限、租金調(diào)整機(jī)制、稅務(wù)處理方式等詳細(xì)信息。附件說明：本附件作為合同補(bǔ)充部分，明確了商鋪返租的具體安排。3.附件三：稅務(wù)處理說明詳細(xì)要求：包含增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等稅種的計(jì)算方法及繳納流程。附件說明：本附件作為合同補(bǔ)充部分，提供了稅務(wù)處理的相關(guān)指導(dǎo)。4.附件四：會(huì)計(jì)核算說明詳細(xì)要求：包含收入確認(rèn)、成本確認(rèn)、費(fèi)用確認(rèn)、稅費(fèi)確認(rèn)等會(huì)計(jì)核算方法。附件說明：本附件作為合同補(bǔ)充部分，提供了會(huì)計(jì)核算的相關(guān)指導(dǎo)。5.附件五：違約責(zé)任說明詳細(xì)要求：包含違約情形、違約責(zé)任承擔(dān)、違約責(zé)任賠償?shù)仍敿?xì)信息。附件說明：本附件作為合同補(bǔ)充部分，明確了違約行為的處理方式。6.附件六：爭(zhēng)議解決說明詳細(xì)要求：包含爭(zhēng)議解決方式、爭(zhēng)議解決機(jī)構(gòu)、爭(zhēng)議解決程序等詳細(xì)信息。附件說明：本附件作為合同補(bǔ)充部分，提供了爭(zhēng)議解決的指導(dǎo)。7.附件七：合同變更說明詳細(xì)要求：包含合同變更條件、合同變更程序、合同變更后的處理等詳細(xì)信息。附件說明：本附件作為合同補(bǔ)充部分，提供了合同變更的指導(dǎo)。8.附件八：合同終止說明詳細(xì)要求：包含合同終止條件、合同終止程序、合同終止后的處理等詳細(xì)信息。附件說明：本附件作為合同補(bǔ)充部分，提供了合同終止的指導(dǎo)。9.附件九：合同轉(zhuǎn)讓說明詳細(xì)要求：包含合同轉(zhuǎn)讓條件、合同轉(zhuǎn)讓程序、合同轉(zhuǎn)讓后的處理等詳細(xì)信息。附件說明：本附件作為合同補(bǔ)充部分，提供了合同轉(zhuǎn)讓的指導(dǎo)。10.附件十：保密協(xié)議詳細(xì)要求：包含保密內(nèi)容、保密期限、保密責(zé)任等詳細(xì)信息。附件說明：本附件作為合同補(bǔ)充部分，明確了雙方的保密義務(wù)。說明二：違約行為及責(zé)任認(rèn)定：1.違約行為：（1）乙方未按約定時(shí)間支付租金；（2）甲方未按約定提供符合合同要求的商鋪；（3）一方違反保密條款，泄露對(duì)方商業(yè)秘密；（4）一方違反合同約定，未履行合同義務(wù)。2.責(zé)任認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：（1）乙方未按約定時(shí)間支付租金，應(yīng)支付違約金，違約金為租金總額的1%；（2）甲方未按約定提供符合合同要求的商鋪，應(yīng)賠償乙方因商鋪不符合約定而產(chǎn)生的損失；