財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范本

財(cái)務(wù)管理體制

一，財(cái)務(wù)管理主要原則

1.企業(yè)整體利益最大化（或企業(yè)利潤(rùn)最大化）。國(guó)有獨(dú)

資企業(yè)組建的公司，則是國(guó)有資產(chǎn)的最大增值化。

2.企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金總成本最小化，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)外資金充分

合理流動(dòng)，提高獎(jiǎng)金使用效益，效率。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行持騁渙斕肌7,旨斗止寸芾丁副本

制。

4.企業(yè)財(cái)務(wù)管理，體現(xiàn)行業(yè)，區(qū)域，所有制特征，遵循

國(guó)家財(cái)稅，會(huì)計(jì)法律法規(guī)，也要注意吸引國(guó)際先進(jìn)管理經(jīng)

驗(yàn)，并與國(guó)際財(cái)務(wù)慣例逐步接軌。

5.企業(yè)財(cái)務(wù)具有可控性，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理與企業(yè)總體戰(zhàn)略

和規(guī)劃目標(biāo)相吻合，通過必要的財(cái)務(wù)手段鼓勵(lì)，支持，扶

植，限制，禁止下屬企業(yè)財(cái)務(wù)行為，使其運(yùn)作在預(yù)定的發(fā)

展軌道上。

二，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置

1.母公司級(jí)

（1）設(shè)立與財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的部門，如財(cái)務(wù)部，審計(jì)部,

融資部，投資部，財(cái)務(wù)結(jié)算中心，內(nèi)部銀行，財(cái)務(wù)公

司。

（2）一些財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)可以授榕譜?。á然萄b喀鼬合署辦

公，如財(cái)務(wù)部與財(cái)務(wù)結(jié)算中心。

（3）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)由公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理統(tǒng)一分管負(fù)責(zé)。

2.子公司級(jí)

（1）子公司一般僅設(shè)置財(cái)務(wù)部。對(duì)較大規(guī)模的子公司還

可增設(shè)審計(jì)，地區(qū)性結(jié)算中心。

（2）對(duì)規(guī)模較小的子公司不單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，僅設(shè)立

不少于2名的財(cái)務(wù)崗位，附設(shè)于公司行政部（秘書

處）。

3.分公司，工廠級(jí)

(1)分支機(jī)構(gòu)可以設(shè)立財(cái)務(wù)部，主要側(cè)重核算和成本控

制。

(2)分支機(jī)構(gòu)亦可由上級(jí)公司總部財(cái)務(wù)部單獨(dú)立帳，進(jìn)

行內(nèi)部核算。

4.關(guān)聯(lián)企業(yè)，協(xié)作企業(yè)

參照核心企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

三，財(cái)務(wù)人員任用

1.母公司財(cái)會(huì)人員，尤其高級(jí)財(cái)務(wù)主管，必須由資深財(cái)

務(wù)專家擔(dān)任，精通管理會(huì)計(jì)，責(zé)任會(huì)計(jì)，成本會(huì)計(jì)，投融

資運(yùn)作，資本市場(chǎng)等。

2.母公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)為高級(jí)管理人員，由董事會(huì)任免。

3.對(duì)下屬企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。

（1）對(duì)核心層，全資子公司，控股子公司強(qiáng)制執(zhí)行，全

部適用，不打折扣；

（2）對(duì)參股的關(guān)聯(lián)公司，有一定約束性，最好能遵守執(zhí)

行；

（3）對(duì)協(xié)作企業(yè)有指導(dǎo)性，建議其參照?qǐng)?zhí)行。

五，財(cái)務(wù)監(jiān)督

建立多層次財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制：

1.母公司設(shè)立審計(jì)部，稽核部或監(jiān)察部進(jìn)行監(jiān)督管

理；

2.子公司內(nèi)部監(jiān)督，可在財(cái)務(wù)部設(shè)立審計(jì)崗位，進(jìn)行日

常監(jiān)督管理；

3.接受企業(yè)外部國(guó)家，地方財(cái)稅或?qū)徲?jì)部門的審計(jì)，財(cái)

稅大檢查，清點(diǎn)核資，資產(chǎn)評(píng)估，必要時(shí)聘請(qǐng)獨(dú)立的執(zhí)業(yè)

會(huì)計(jì)師進(jìn)行公正審計(jì)。

4.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理層任職前，職間，調(diào)崗，離職的審計(jì)

檢查，及定期，不定期地進(jìn)行全面的或抽查性的監(jiān)督活

動(dòng)。

六，財(cái)務(wù)指標(biāo)體系

1.消耗指標(biāo)

?生產(chǎn)成本?制造費(fèi)用?銷售費(fèi)用

?管理費(fèi)用?財(cái)務(wù)費(fèi)用?稅金及附加

2.資金占用指標(biāo)

?固定資產(chǎn)額?流動(dòng)資金額?長(zhǎng)期投資

?無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)

3.成果指標(biāo)

總產(chǎn)值?凈產(chǎn)值?銷售收入

?銷售利潤(rùn)?投資收益?上繳稅金

4.效益效率指標(biāo)

（1）流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債（對(duì)工業(yè)企業(yè)，該比

率最好達(dá)到2倍）

（2）速運(yùn)比率二速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債（對(duì)工業(yè)企業(yè)，該比

率最好達(dá)到1倍）

（3）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率二賒銷凈額/平均應(yīng)收帳款凈額

（4）存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨

（5）資產(chǎn)負(fù)債率=債務(wù)總額/總資產(chǎn)

（6）凈資產(chǎn)收益率=稅后凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)

（7）銷售利潤(rùn)率=稅前利潤(rùn)/銷售凈值

（8）成本費(fèi)用利潤(rùn)率=稅前利潤(rùn)/銷售貨成本

（9）全員勞動(dòng)生產(chǎn)率或人均創(chuàng)利

（10）年均銷售（利潤(rùn)）增長(zhǎng)率

七，財(cái)務(wù)狀況類型

根據(jù)質(zhì)量，消耗，效益三項(xiàng)指標(biāo)組合出八種財(cái)務(wù)模式。

模式平臺(tái)1：低質(zhì)低耗低效型

產(chǎn)品質(zhì)量問題較多，且偷工減料或粗制濫造，導(dǎo)致企業(yè)效

益低下。

對(duì)策為重點(diǎn)推行全面質(zhì)量管理，迅速扭轉(zhuǎn)產(chǎn)品質(zhì)量低劣局

面。

模式平臺(tái)2：低質(zhì)低耗高效型

出現(xiàn)在產(chǎn)品暢銷供不應(yīng)求，且競(jìng)爭(zhēng)度極低的市場(chǎng)環(huán)境。

企業(yè)清醒地認(rèn)識(shí)到低質(zhì)量的高效益（投機(jī)性）不可能持

久。

盡快將的利潤(rùn)投入到改善品質(zhì)的投資項(xiàng)目上。

模式平臺(tái)3：低質(zhì)高耗低效型

這是企業(yè)各方面均有差距，嚴(yán)重經(jīng)營(yíng)管理不善的典型表

現(xiàn)。

對(duì)扭虧無望的企業(yè)，可能要破產(chǎn)，拍賣或被購(gòu)并。

模式平臺(tái)4：低質(zhì)高耗高效型

同樣出現(xiàn)在短缺市場(chǎng)，且內(nèi)部消耗管理更有致命傷。

同時(shí)要解決改善品質(zhì)和降低消耗兩個(gè)重大問題。

模式平臺(tái)5：高質(zhì)低耗低效型

表明企業(yè)產(chǎn)品進(jìn)入衰退期，銷售不暢，產(chǎn)品積壓，或資金

周轉(zhuǎn)不靈。

重點(diǎn)在市場(chǎng)調(diào)查與預(yù)測(cè)，迅速調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，淘汰過時(shí)產(chǎn)

品。

及時(shí)清理庫(kù)存積壓品，加速資金回籠和周轉(zhuǎn)。

模式平臺(tái)6：高質(zhì)低耗高效型

這是最好的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀態(tài)，是各類企業(yè)應(yīng)追求的終極模

式。

應(yīng)向更高目標(biāo)邁進(jìn)，患未然，不斷創(chuàng)新。

模式平臺(tái)7：高質(zhì)高耗低效型

主要是內(nèi)部物資管理不當(dāng)造成消耗高，或產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合

理，或單純追求質(zhì)量忽視成本。

加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，杜絕浪費(fèi)，降低消耗。

運(yùn)用價(jià)值工程方法，改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)，工藝設(shè)計(jì)，原材料采

購(gòu)。

模式平臺(tái)8：高質(zhì)高耗高效型

依靠高質(zhì)量產(chǎn)品和理想價(jià)格銷售帶來高效益，以表面的繁

榮掩蓋嚴(yán)重浪費(fèi)的真相，不符合精益，節(jié)約，可持續(xù)增長(zhǎng)

方式。

重點(diǎn)放在改進(jìn)產(chǎn)品，工藝設(shè)計(jì)，加強(qiáng)物資，定額基礎(chǔ)管

理，降低材料消耗方面。

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北京XX投資管理有限公司

財(cái)務(wù)管理制度

一、總則.............................................317

二、會(huì)訂機(jī)構(gòu)和會(huì)”人員..............................317

三、財(cái)務(wù)部基本職責(zé)..................................318

四、貨幣資金管理....................................319

五、往來結(jié)算管理....................................321

六、費(fèi)用管理.........................................322

七、固定資產(chǎn)管理....................................323

八、無形資產(chǎn)管理....................................324

九、投資和融資的管理................................324

十、稅務(wù)管理.........................................325

十一、預(yù)算管理......................................326

十二、財(cái)務(wù)印鑒的使用................................326

十三、財(cái)務(wù)人員工作交接..............................326

十四、財(cái)務(wù)檔案管理..................................327

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一、總則

第一條為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范內(nèi)部各種財(cái)務(wù)

行為，促進(jìn)管理全面走向科學(xué)化、規(guī)范化，根據(jù)國(guó)家“會(huì)計(jì)

法”、“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”和“企業(yè)財(cái)務(wù)通則”的規(guī)定，結(jié)合

實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條本制度的適用范圍為北京XX投資管理有限公

司。

第三條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作由公司副總經(jīng)理主管，設(shè)財(cái)務(wù)部，

負(fù)責(zé)全面的財(cái)務(wù)管理工作。

第四條公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門

要嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督

職能；自覺接受上級(jí)主管部門和財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的檢

查、監(jiān)督。

第五條為了加強(qiáng)全面預(yù)算管理和，特制定了“預(yù)算管理

制度”，本制度不再列述。

第六條有關(guān)財(cái)務(wù)審批程序和職權(quán)的管理內(nèi)容，己?jiǎn)为?dú)制

定“財(cái)務(wù)審批職權(quán)規(guī)定”故本制度不再列述。

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二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員

第七條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

第八條會(huì)計(jì)人員

1嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家“會(huì)計(jì)法”、“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”、“企

業(yè)財(cái)務(wù)通則”、“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”和各項(xiàng)政策、法規(guī)；

遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和職業(yè)道德，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

2根據(jù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和管

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理，認(rèn)真履行參與、服務(wù)、控制和監(jiān)督等職能。

3認(rèn)真遵守保密法規(guī)，不得對(duì)外提供、泄露公司經(jīng)濟(jì)機(jī)

密。

4會(huì)II人員必須取得“會(huì)訂從業(yè)資格證書”方能從事會(huì)

計(jì)崗位工作。

5單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員），除應(yīng)取得

“會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書”外，還應(yīng)符合以下二個(gè)條件：

（1）具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格；

（2）從事會(huì)計(jì)工作五年以上經(jīng)歷。

6對(duì)會(huì)計(jì)人員應(yīng)建立考核制度，進(jìn)行定期考評(píng)，作為晉

級(jí)、提升、獎(jiǎng)懲的依據(jù)。

7制定培訓(xùn)計(jì)劃，提高會(huì)計(jì)人員政策、業(yè)務(wù)水平。

三、財(cái)務(wù)部基本職責(zé)

第九條貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律法規(guī)、財(cái)稅金融制度，

據(jù)此制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)、成本、資金管理制度和辦法，并組織

實(shí)施。

第十條預(yù)算管理的主管部門，負(fù)責(zé)預(yù)算的組織、平

衡、編制、執(zhí)行和控制的全過程，對(duì)各職能部門和業(yè)務(wù)部門

進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核和監(jiān)控。

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第十一條根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)政策、具體業(yè)務(wù)需要和清晰高

效原則，設(shè)置會(huì)計(jì)科目、賬戶、會(huì)計(jì)核算方法和程序，進(jìn)行

會(huì)計(jì)核算。

第I?二條歸口統(tǒng)籌管理固定資金、流動(dòng)資金、專用資

金、以及對(duì)銀行的借貸款手續(xù)。

第十三條參加關(guān)于資本籌集運(yùn)營(yíng)、投資方向決策、資

產(chǎn)存量盤活等專業(yè)性會(huì)議，參與投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)論證和可行

性研究，并提供財(cái)務(wù)政策、法律法規(guī)等方面的支持。

第十四條負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資的核算和管理。對(duì)被投資單位

的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)負(fù)債、股東權(quán)益變化進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，

確保投資的保值、增值；對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況不佳、沒有效益甚至長(zhǎng)

期虧損的投資項(xiàng)目進(jìn)行清理整頓。

第十五條正確核算各種稅金，及時(shí)上繳各種款項(xiàng)。

第十六條制定財(cái)產(chǎn)清查制度，負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的清查、盤

點(diǎn)、報(bào)廢等業(yè)務(wù)的核算和管理。

第十七條負(fù)責(zé)編制月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表。

第十八條綜合分析財(cái)務(wù)管理狀況和經(jīng)營(yíng)成果，定期向

領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

第十九條接受財(cái)政、稅務(wù)、工商等機(jī)構(gòu)和上級(jí)的檢

查，負(fù)責(zé)提供全面、真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。

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第二十條負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核；建立健全財(cái)務(wù)

人員工作交接制度和財(cái)務(wù)檔案管理制度。

第二十一條其他具體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

四、貨幣資金管理

第二十二條嚴(yán)格控制資金使用，一切資金收支納入

預(yù)算管理，由財(cái)務(wù)部門主管，嚴(yán)禁資金“體外循環(huán)”。

第二十三條對(duì)外投資、融資權(quán)屬公司，各部門無權(quán)

對(duì)外。嚴(yán)禁任何部門和個(gè)人以公司名義對(duì)外進(jìn)行融資與擔(dān)

保。

第二十四條一切銀行賬戶資金均應(yīng)納入財(cái)務(wù)賬內(nèi)，

公司內(nèi)資金調(diào)撥實(shí)行“統(tǒng)一運(yùn)籌，直線調(diào)撥”原則。

第二十五條貨幣資金執(zhí)行“收支兩條線”管理，一

切收入不得截留挪用，一切支出按審批程序處理。

(-)、現(xiàn)金管理

第二十六條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金收支管理，

監(jiān)督現(xiàn)金紀(jì)律的正確執(zhí)行。

第二十七條現(xiàn)金收付要有合法憑證，并經(jīng)嚴(yán)格審查和

批準(zhǔn)后，憑單收付現(xiàn)金，并逐日進(jìn)行現(xiàn)金賬款核對(duì)。

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第二十八條現(xiàn)金日記賬應(yīng)按日序時(shí)記賬，作到日清月

結(jié)，保證賬款、賬證、賬賬相符。

第二十九條現(xiàn)金使用范圍按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。

第三I條各種有價(jià)證券應(yīng)設(shè)輔助登記賬簿管理，定期

與財(cái)務(wù)明細(xì)賬核對(duì)，做到賬券、賬賬相符。

第三十一條現(xiàn)金保管、使用必須遵守以下紀(jì)律：

（1）現(xiàn)金由出納管理，必須公私分清，不得公款

私用、不準(zhǔn)任何人挪用公款。

（2）庫(kù)存現(xiàn)金的每日結(jié)余額不得超過銀行核定限

額數(shù)，超過部分應(yīng)在當(dāng)日送存銀行。不能當(dāng)日送存的，應(yīng)報(bào)

告財(cái)務(wù)部經(jīng)理，于次日送存。

（3）不準(zhǔn)以不符合會(huì)計(jì)憑證耍求和不符合審核手

續(xù)的白條或單據(jù)抵充現(xiàn)金庫(kù)存。

（4）出納人員去銀行辦理現(xiàn)金存、取業(yè)務(wù)時(shí)，中

途不得去任何地方辦理其他事務(wù)。大宗現(xiàn)金應(yīng)有保衛(wèi)人員護(hù)

送。

（5）嚴(yán)格管理現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能由出納或

會(huì)計(jì)開具使用，不準(zhǔn)開空白支票。使用現(xiàn)金支票應(yīng)辦理領(lǐng)取

支票手續(xù)，進(jìn)行登記、報(bào)銷。

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（6）從銀行提取現(xiàn)金后，日會(huì)計(jì)制作會(huì)計(jì)憑證，

并監(jiān)督出納登記現(xiàn)金、銀行日記賬和核點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)目無誤后，

立即存入財(cái)務(wù)金庫(kù)，由出納管理。

（7）現(xiàn)金應(yīng)安全保管，庫(kù)存現(xiàn)金下班后應(yīng)全部放

入保險(xiǎn)箱，上鎖后必須撥亂密碼，保險(xiǎn)箱密碼不得對(duì)外泄

露；現(xiàn)金出納人員必須做到鑰匙隨身帶，不得私自轉(zhuǎn)交他

人；公款和私款不混放。

（二）、銀行存款管理

第三十二條銀行日記賬應(yīng)序時(shí)記賬，按月結(jié)賬，做到

賬目清楚、準(zhǔn)確，保證賬賬相符。

第三十三條按月與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，月末及時(shí)編

制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)整后余額相符，詳細(xì)列示未

達(dá)賬項(xiàng)，上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行催報(bào)，對(duì)長(zhǎng)期

不報(bào)的問題查明原因，向財(cái)務(wù)部經(jīng)理?艮告。

第三十四條支票管理：

1銀行空白支票由出納保管，建立“支票登記簿”，

設(shè)專人負(fù)責(zé)管理支票的登記、領(lǐng)用、簽發(fā)、報(bào)賬、核對(duì)及清

查，要保證手續(xù)齊全、去向明確、數(shù)額清楚無誤。

2各部門收到有效支票，匯單等，必須于當(dāng)日交財(cái)務(wù)

部送存銀行。

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3各部門領(lǐng)用支票必須妥善保管，及時(shí)使用，未使用

者應(yīng)退回財(cái)務(wù)部銷號(hào)。

4領(lǐng)用支票需經(jīng)審批手續(xù)，不得串用，不得借給任何

外單位和個(gè)人使用。

第三十五條不得出租、出借銀行賬戶。

五、往來結(jié)算管理

（一）、應(yīng)收賬款管理

第三十六條統(tǒng)一管理公司所有業(yè)務(wù)合同，分類統(tǒng)計(jì)，

登記備案。根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)立應(yīng)收賬款備查簿。

第三十七條嚴(yán)格審核客戶資信程度以及經(jīng)營(yíng)狀況，了

解客戶的信用狀況，制定客戶信用等級(jí)。

第三十八條財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)登記每筆應(yīng)收賬款，準(zhǔn)確反

映其形成、回收及增減變化情況，月底按客戶明細(xì)編制應(yīng)收

賬款余額表。

第三十九條月末對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面清理，編制應(yīng)收

賬款賬齡分析表，必要時(shí)向?qū)Ψ郊乃蛯?duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。月末

匯總超過信用期的應(yīng)收賬款，報(bào)送財(cái)務(wù)部經(jīng)理，視不同情況

進(jìn)行處理。

第四十條財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將年度應(yīng)收賬款

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回款額和壞賬損失額，納入考核指標(biāo)，作為年度考核依據(jù)。

第四十一條根據(jù)應(yīng)收賬款的不同性質(zhì)，制定不同的收

賬政策。根據(jù)合同或協(xié)議，及時(shí)向客戶催討貨款，以保證應(yīng)

收貨款及時(shí)回籠。

第四十二條制定壞賬損失確認(rèn)、賠償和處理的細(xì)則，

壞賬損失的具體確認(rèn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部會(huì)同營(yíng)銷部共同認(rèn)定，并

將事件過程和結(jié)論形成文字，按程序報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后才能作

相關(guān)賬務(wù)處理。

（二）、應(yīng)付賬款管理

第四十三條按照業(yè)務(wù)特點(diǎn)正確登記每筆應(yīng)付賬款，準(zhǔn)

確反映其形成、支付及增減變化情況；月底按客戶明細(xì)編制

應(yīng)付賬款余額表，并與采購(gòu)部門進(jìn)行核對(duì)。

第四十四條月末編制應(yīng)付賬款賬齡分析表，并與客戶

進(jìn)行不定期的對(duì)賬清查。

第四十五條根據(jù)應(yīng)付賬款的不同性質(zhì)，確定應(yīng)付賬款

的等級(jí)，作為編制付款計(jì)劃的依據(jù)。

第四十六條因債權(quán)單位撤消或債權(quán)人死亡等原因，確

實(shí)無法支付的款項(xiàng)，按規(guī)定審批程序報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后可作相

關(guān)賬務(wù)處理。

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六、費(fèi)用管理

第四十七條根據(jù)實(shí)際情況制定有關(guān)差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待

費(fèi)等費(fèi)用報(bào)銷的管理辦法。

第四十八條費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，各職能部門和各業(yè)務(wù)

部門每年編制費(fèi)用預(yù)算，根據(jù)預(yù)算對(duì)本部職能部門及各業(yè)務(wù)

部門費(fèi)用進(jìn)行管理。

第四十九條各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按國(guó)家規(guī)定標(biāo)

準(zhǔn)控制，一律據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。

第五十條專項(xiàng)費(fèi)用指日常費(fèi)用開支以外的專項(xiàng)活動(dòng)費(fèi)

用支出。專項(xiàng)活動(dòng)費(fèi)用應(yīng)編制專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部

審核，報(bào)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)執(zhí)

行，不得任意擴(kuò)大范圍。支付專項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)部按審批程

序辦理借支報(bào)銷手續(xù)。

七、固定資產(chǎn)管理

第五十一條固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較

高，并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)

必須同時(shí)具備以下兩個(gè)條件：

（1）使用期限超過一年的單位價(jià)值在2000元以上的房

屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器

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具、工具等。

（2）不屬于主要經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元

以上，使用年限超過兩年的也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。

第五I?二條固定資產(chǎn)按國(guó)家會(huì)計(jì)制度進(jìn)行分類，折舊政

策應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度和北京市稅務(wù)部門的要求，不得隨意變

動(dòng)。

第五十三條已入賬的固定資產(chǎn),除發(fā)生下列情況，不得

任意變動(dòng)其價(jià)值。

（1）根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià)；

（2）增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；

（3）將固定資產(chǎn)的一部分拆除；

（4）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值；

（5）發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤；

第五十四條各部門在每年第四季度向財(cái)務(wù)部報(bào)送下一年

度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，.批準(zhǔn)后隨年度計(jì)劃下達(dá)。

第五十五條固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理的原則。根據(jù)公

司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)確定固定資產(chǎn)的歸口管理部門和人員，對(duì)固定資

產(chǎn)進(jìn)行日常管理。

第五十六條固定資產(chǎn)管理部門和人員負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)使

用部門對(duì)固定資產(chǎn)的安全使用和維修保養(yǎng)。

第五十七條各部門年末根據(jù)財(cái)務(wù)決算編制固定資產(chǎn)明細(xì)

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報(bào)表，上報(bào)財(cái)務(wù)部匯總編制全部固定資產(chǎn)明細(xì)表。

第五十八條購(gòu)置固定資產(chǎn)的當(dāng)月，應(yīng)在當(dāng)月會(huì)計(jì)報(bào)表及

財(cái)務(wù)分析中重點(diǎn)說明和反映。

第五I?九條各部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查，每年在

編制年度財(cái)務(wù)決算前，必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查。

第六十條各部門盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，填

制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表并寫出書面報(bào)告，經(jīng)審批后按

財(cái)務(wù)部通知辦理固定資產(chǎn)賬務(wù)處理，殘值和清理費(fèi)用按國(guó)家

有關(guān)會(huì)計(jì)制度在相應(yīng)科目中列支。

第六十一條固定資產(chǎn)購(gòu)入、外調(diào)、外借權(quán)屬公司，未經(jīng)

批準(zhǔn)，各部門不得自行辦理。

八、無形資產(chǎn)管理

第六十二條無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、

土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。

第六十三條無形資產(chǎn)的取得必須符合國(guó)家法定規(guī)定，

并按照取得時(shí)的實(shí)際成本（包括評(píng)估價(jià)）計(jì)價(jià)。

第六十四條除企業(yè)合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入賬。

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第六十五條無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用

期限和受益年限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。無形資產(chǎn)的法定有效

使用期限遵照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。

第六I六條增加、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)按國(guó)家規(guī)定手續(xù)和

“重大財(cái)務(wù)決策程序”審批辦理。

第六十七條企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入，除國(guó)家法

律、法規(guī)另有規(guī)定外，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。

九、投資和融資的管理

第六十八條對(duì)外投資和融資權(quán)屬公司，由財(cái)務(wù)部主

管，各部門不得對(duì)外投資和融資。

第六十九條對(duì)外投資和融資按照“重大財(cái)務(wù)決策流

程”和“財(cái)務(wù)審批職權(quán)規(guī)定”執(zhí)行。

第七十條采用現(xiàn)金銀行存款等貨幣資金對(duì)外投資的按

實(shí)際支付金額入賬。采用實(shí)物如：機(jī)器設(shè)備、房屋、固定資

產(chǎn)等對(duì)外投資的應(yīng)按照資產(chǎn)評(píng)估的價(jià)值、合同或協(xié)議確定的

價(jià)值入賬，評(píng)估確定的價(jià)值與原賬面價(jià)值的差額作為資本公

積處理。

第七十一條采用土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作為資本金或

合作條件對(duì)外投資的，按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議及企業(yè)申請(qǐng)

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書約定的金額計(jì)價(jià)。

第七十二條企業(yè)對(duì)外投資累計(jì)不得超過公司凈資產(chǎn)的

50%。

第七I三條實(shí)施投資前，財(cái)務(wù)部耍將被投資方完整的

獨(dú)立經(jīng)營(yíng)手續(xù)復(fù)印件，以及將撥入投資的開戶銀行、賬號(hào)等

一應(yīng)手續(xù)存照備案，以便實(shí)施監(jiān)控。

第七十四條實(shí)施投資后，財(cái)務(wù)部要及時(shí)了解投資項(xiàng)目

進(jìn)展情況，被投資單位應(yīng)每年向財(cái)務(wù)部至少報(bào)送一次投資項(xiàng)

目財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)部據(jù)此對(duì)投資回報(bào)率等進(jìn)行分析及評(píng)價(jià)。

第七十五條投資收益核算方法：以實(shí)際分得利潤(rùn)入

賬。

第七十六條對(duì)外長(zhǎng)期投資和融資應(yīng)納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算

管理。

第七十七條財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的融資計(jì)劃，負(fù)責(zé)辦理借

貨手續(xù)，按期支付本利，合理使用資金。按規(guī)定向金融機(jī)構(gòu)

報(bào)送會(huì)計(jì)資料。

十、稅務(wù)管理

第七十八條認(rèn)真執(zhí)行和宣傳國(guó)家稅務(wù)政策和法規(guī)，及

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時(shí)掌握有關(guān)的變動(dòng)情況，保證稅務(wù)業(yè)務(wù)處理的合法、合規(guī)、

及時(shí)、正確。

第七十九條財(cái)務(wù)部設(shè)專人進(jìn)行稅務(wù)管理，負(fù)責(zé)稅收核

算、中報(bào)，編制各種納稅報(bào)表，按時(shí)交納，不得錯(cuò)報(bào)、漏

報(bào)。

第八十條財(cái)務(wù)部設(shè)置專人負(fù)責(zé)發(fā)票管理工作，負(fù)責(zé)領(lǐng)

用、登記、保管、使用和稅務(wù)局要求的有關(guān)事項(xiàng)。

第八十一條加強(qiáng)發(fā)票管理：不得將稅務(wù)專用發(fā)票借給

外單位或個(gè)人使用，作廢的稅務(wù)發(fā)票不得擅自銷毀，丟失的

稅務(wù)專用發(fā)票及時(shí)登報(bào)申明，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核銷。

第八十二條各種納稅申報(bào)報(bào)表由稅務(wù)專管人填制后，

應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可加蓋印鑒報(bào)出。

第八十三條報(bào)稅前由財(cái)務(wù)部專人填列所申報(bào)納稅的各

種報(bào)表，并經(jīng)副總經(jīng)理同意后方可申摑。

第八十四條對(duì)所有納稅申報(bào)材料必須定期歸檔，防止

丟失。

十一、預(yù)算管理

第八十五條詳見“北京XX投資管理有限公司預(yù)算

管理制度”。

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十二、財(cái)務(wù)印鑒的使用

第八十六條銀行賬戶預(yù)留印鑒與支票、匯票等必須分

開存放，預(yù)留財(cái)務(wù)專用章與個(gè)人印章必須由財(cái)務(wù)部二人分

管，應(yīng)妥善保管，不得丟失，只能用于銀行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)業(yè)

務(wù)，不得作其他用途。

第八十七條財(cái)務(wù)部公章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理管理，妥善保

管，不得丟失。建立公章使用登記簿，只能在內(nèi)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)范

圍內(nèi)使用，不得對(duì)外。

第八十八條財(cái)務(wù)部公章、財(cái)務(wù)專用章和銀行預(yù)留個(gè)人

印鑒，不得給其他部門和個(gè)人使用，不得借給外單位和個(gè)人

使用。

十三、財(cái)務(wù)人員工作交接

第八十九條制定財(cái)務(wù)人員工作交接細(xì)則，財(cái)務(wù)人員離

職或臨時(shí)離職，以及單位合并、分立等事項(xiàng)中的會(huì)計(jì)工作交

接均應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行。

第九十條移交人員必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部

移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離

職。

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第九十一條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐

項(xiàng)移交；并保證所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和

其他有關(guān)資料的真實(shí)性。。

第九1二條財(cái)務(wù)部經(jīng)理或副總經(jīng)理移交時(shí)，還必須將

全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)人員的情況等，向

接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面

材料。

第九十三條接替人員要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，并

繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬；接替人員應(yīng)

當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

第九十四條財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)

責(zé)監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)人員交接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)

部經(jīng)理交接，由副總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；副總經(jīng)理交接，由總經(jīng)

理監(jiān)交。需要時(shí)主管單位可派人會(huì)同監(jiān)交。監(jiān)交人應(yīng)在移交

清冊(cè)和有關(guān)賬簿上簽章。

第九十五條財(cái)務(wù)人員工作交接中，涉及到相關(guān)