《稅收征管法律制度》課件

稅收征管法律制度歡迎參加《稅收征管法律制度》課程。本課程將深入探討中國稅收征管的法律框架、實(shí)施細(xì)則和實(shí)踐應(yīng)用。我們將全面分析稅收征管的各個(gè)方面，從而增強(qiáng)您的專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)能力。課程目標(biāo)理解稅收征管法律體系掌握稅收征管法律制度的基本框架和核心概念。熟悉稅務(wù)實(shí)操流程了解稅務(wù)申報(bào)、登記和檢查等實(shí)際操作流程。提升稅務(wù)問題解決能力學(xué)習(xí)如何應(yīng)對(duì)稅收違法行為和解決稅收爭議。培養(yǎng)稅務(wù)職業(yè)素養(yǎng)培養(yǎng)稅務(wù)人員應(yīng)具備的職業(yè)道德和專業(yè)能力。稅收征管法律制度概述1法律基礎(chǔ)稅收征管法及相關(guān)法規(guī)2制度框架稅收征收、管理和監(jiān)督體系3執(zhí)行機(jī)構(gòu)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其職能4納稅人權(quán)責(zé)納稅義務(wù)與權(quán)利保護(hù)稅收征管法律體系憲法國家稅收權(quán)力的最高法律依據(jù)稅收基本法稅收征管法等基礎(chǔ)性法律單行稅法個(gè)人所得稅法、企業(yè)所得稅法等行政法規(guī)國務(wù)院制定的稅收實(shí)施條例部門規(guī)章財(cái)政部、稅務(wù)總局制定的具體規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)的組織架構(gòu)1國家稅務(wù)總局制定全國稅收政策和管理標(biāo)準(zhǔn)2省級(jí)稅務(wù)局負(fù)責(zé)省內(nèi)稅收征管工作3市級(jí)稅務(wù)局執(zhí)行地方稅收政策和征管任務(wù)4縣級(jí)稅務(wù)局直接面向納稅人開展征管服務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限稅收征收依法征收各類稅款稅務(wù)管理實(shí)施稅收優(yōu)惠、進(jìn)行稅務(wù)稽查稅收執(zhí)法查處稅收違法行為納稅服務(wù)提供稅收咨詢和政策解讀稅收申報(bào)申報(bào)方式紙質(zhì)申報(bào)電子申報(bào)郵寄申報(bào)申報(bào)期限月度申報(bào)季度申報(bào)年度申報(bào)申報(bào)內(nèi)容納稅申報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)附件稅務(wù)登記設(shè)立登記新企業(yè)或個(gè)人首次辦理稅務(wù)登記變更登記納稅人信息發(fā)生變化時(shí)進(jìn)行更新注銷登記終止納稅義務(wù)時(shí)辦理注銷手續(xù)臨時(shí)登記臨時(shí)發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)的短期登記發(fā)票管理1發(fā)票申領(lǐng)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)用發(fā)票2發(fā)票開具按規(guī)定開具各類發(fā)票3發(fā)票使用正確填寫和保管發(fā)票4發(fā)票認(rèn)證驗(yàn)證發(fā)票真實(shí)性和合法性5發(fā)票繳銷未使用或作廢發(fā)票的處理稅收優(yōu)惠政策稅率優(yōu)惠降低特定行業(yè)或地區(qū)的稅率稅收減免對(duì)特定對(duì)象免除部分或全部稅收稅收遞延允許延期繳納稅款稅收抵免從應(yīng)納稅額中扣除特定支出稅收調(diào)查確定調(diào)查對(duì)象選擇需要調(diào)查的納稅人或涉稅事項(xiàng)制定調(diào)查計(jì)劃明確調(diào)查目標(biāo)、方法和時(shí)間安排實(shí)施調(diào)查收集資料、詢問相關(guān)人員、現(xiàn)場勘驗(yàn)分析結(jié)果對(duì)調(diào)查所得信息進(jìn)行分析和評(píng)估形成結(jié)論出具調(diào)查報(bào)告并提出處理建議稅務(wù)檢查1選案根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析確定檢查對(duì)象2準(zhǔn)備收集納稅人資料，制定檢查方案3實(shí)施進(jìn)行賬目核查、實(shí)地查驗(yàn)等4結(jié)論形成檢查結(jié)論，出具檢查報(bào)告稅務(wù)行政復(fù)議1提出申請納稅人對(duì)稅務(wù)決定不服提出復(fù)議2受理審查復(fù)議機(jī)關(guān)審查申請材料是否符合要求3調(diào)查取證收集相關(guān)證據(jù)，聽取當(dāng)事人陳述4作出決定復(fù)議機(jī)關(guān)作出維持、變更或撤銷原決定稅收違法行為的認(rèn)定主要違法類型偷稅逃避追繳欠稅騙取出口退稅虛開發(fā)票認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主觀故意客觀行為違法事實(shí)法律依據(jù)稅收違法行為的處理行政處罰罰款、沒收違法所得、停業(yè)整頓等刑事處罰對(duì)嚴(yán)重稅收犯罪行為追究刑事責(zé)任信用懲戒將嚴(yán)重違法者列入失信名單責(zé)令整改要求納稅人限期改正違法行為稅收執(zhí)法的法律責(zé)任依法行政嚴(yán)格按照法律法規(guī)執(zhí)行稅收政策保護(hù)權(quán)益維護(hù)納稅人合法權(quán)益程序規(guī)范遵守法定程序和操作規(guī)范保密義務(wù)嚴(yán)格保守納稅人的商業(yè)秘密稅收征管中的風(fēng)險(xiǎn)管理1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響3風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施4監(jiān)控與反饋持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化并及時(shí)調(diào)整稅收信息管理信息采集納稅申報(bào)數(shù)據(jù)第三方信息實(shí)地調(diào)查資料信息處理數(shù)據(jù)清洗信息分類數(shù)據(jù)挖掘信息應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)分析決策支持績效評(píng)估稅務(wù)行政服務(wù)政策咨詢解答納稅人關(guān)于稅收政策的疑問網(wǎng)上辦稅提供在線申報(bào)、繳稅等服務(wù)移動(dòng)服務(wù)通過手機(jī)APP提供便捷稅務(wù)服務(wù)納稅人學(xué)堂開展稅收政策和操作培訓(xùn)稅務(wù)協(xié)作部門間協(xié)作與工商、銀行等部門信息共享區(qū)域協(xié)作不同地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)同辦案國際協(xié)作跨境稅收情報(bào)交換與執(zhí)法合作社會(huì)協(xié)作與會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)合作稅收爭議解決機(jī)制1協(xié)商溝通納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)直接溝通解決問題2行政復(fù)議向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議3行政訴訟向法院提起行政訴訟4調(diào)解仲裁通過第三方調(diào)解或仲裁解決爭議稅務(wù)人員的職業(yè)操守廉潔自律拒絕賄賂，不利用職權(quán)謀取私利公正執(zhí)法平等對(duì)待納稅人，不偏不倚勤勉盡責(zé)認(rèn)真履行職責(zé)，提高工作效率保守秘密嚴(yán)格保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私稅收征管法律的發(fā)展趨勢智能化運(yùn)用人工智能技術(shù)提高征管效率國際化加強(qiáng)國際稅收合作，應(yīng)對(duì)跨境稅收挑戰(zhàn)法治化完善稅收法律體系，提高稅收法治水平服務(wù)化優(yōu)化納稅服務(wù)，提升納稅人滿意度案例分析案例背景某企業(yè)涉嫌虛開增值稅發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)展開調(diào)查調(diào)查過程賬目核查實(shí)地走訪關(guān)聯(lián)企業(yè)分析處理結(jié)果查實(shí)違法事實(shí)，依法處以罰款并追繳稅款討論交流小組討論分組討論課程中的熱點(diǎn)問題案例分享學(xué)員分享自身工作中的典型案例角色扮演模擬稅務(wù)執(zhí)法和納稅服務(wù)場景答疑解惑講師解答學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的疑問課程總結(jié)1法律體系掌握稅收征管法律制度框架2實(shí)務(wù)操作熟悉稅收征管的具體流程和方法3問題解決提升稅收違法行為處理和爭議解決能力4未來展望了解稅收征管的發(fā)展趨勢和挑戰(zhàn)學(xué)習(xí)反饋課程評(píng)估填寫課程評(píng)估表，對(duì)課程內(nèi)容和講師進(jìn)行評(píng)價(jià)學(xué)習(xí)收獲分享本次課程的主要收獲和心得體會(huì)改進(jìn)建議提出對(duì)課程內(nèi)容和教學(xué)方式的改進(jìn)意見后續(xù)需求表達(dá)對(duì)未來培訓(xùn)的期望和需求問題解答政策疑問解答稅收政策相關(guān)問題操作難點(diǎn)講解實(shí)務(wù)操作中的難點(diǎn)問題創(chuàng)新思路