長安大學(xué)興華學(xué)院《審計案例分析》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

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《審計案例分析》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、審計人員在審查企業(yè)的預(yù)計負(fù)債時，發(fā)現(xiàn)計提金額較大?？赡艿脑蛴形礇Q訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)或者環(huán)境污染賠償?shù)?。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致預(yù)計負(fù)債的高額計提？（）A.企業(yè)涉及重大未決訴訟，可能面臨巨額賠償B.企業(yè)為銷售的產(chǎn)品提供了較長期的質(zhì)量保證C.企業(yè)計劃進行大規(guī)模重組，產(chǎn)生了相關(guān)義務(wù)D.企業(yè)因生產(chǎn)活動造成環(huán)境污染，可能需要支付賠償款2、在審計過程中，可能會發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內(nèi)部控制缺陷。以下關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的描述中，哪一項是準(zhǔn)確的？（）A.內(nèi)部控制缺陷只有在導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報時才需要被關(guān)注和報告B.輕微的內(nèi)部控制缺陷不會對企業(yè)的經(jīng)營管理產(chǎn)生影響，審計人員可以忽略C.審計人員應(yīng)當(dāng)對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行評估，確定其嚴(yán)重程度，并向管理層和治理層報告D.內(nèi)部控制缺陷一旦被發(fā)現(xiàn)，就意味著被審計單位的內(nèi)部控制完全失效3、在審計應(yīng)付職工薪酬時，以下關(guān)于審計程序的說法，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要獲取被審計單位的工資清單、考勤記錄等資料，檢查職工薪酬的計算和發(fā)放是否正確B.對于社會保險費和住房公積金，審計人員需要審查其計提和繳納的依據(jù)是否充分，是否符合相關(guān)法規(guī)的要求C.審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位是否存在通過虛構(gòu)職工人數(shù)或提高職工薪酬標(biāo)準(zhǔn)來操縱利潤的情況D.應(yīng)付職工薪酬通常金額較小，對財務(wù)報表的影響不大，審計人員可以采用抽樣的方法進行審計4、一家大型零售企業(yè)委托審計師對其財務(wù)報表進行審計。在審計期間，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的銷售成本計算方法存在一定的模糊性，且?guī)齑婀芾硐到y(tǒng)存在漏洞，導(dǎo)致部分庫存數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。此外，該企業(yè)在促銷活動中的費用核算也較為混亂。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的盈利能力時，重點應(yīng)審查：（）A.銷售成本的計算方法是否符合會計準(zhǔn)則，以及是否存在人為操縱的跡象B.庫存管理系統(tǒng)的改進措施和其對財務(wù)報表的潛在影響C.促銷活動費用的核算是否準(zhǔn)確，以及對利潤的影響程度D.以上三個方面都應(yīng)作為重點審查內(nèi)容，綜合評估對盈利能力的影響5、審計人員在審查一家企業(yè)的固定資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)其折舊計提方法在本年度發(fā)生了變更?？赡艿脑蛴袝嫓?zhǔn)則要求的變更、為了調(diào)節(jié)利潤而故意變更、資產(chǎn)使用情況發(fā)生變化或者管理層的決策失誤。以下哪種解釋最為合理？（）A.企業(yè)遵循了新的會計準(zhǔn)則，相應(yīng)地改變了折舊計提方法B.管理層為了使本年度利潤看起來更高，擅自變更了折舊計提方法C.固定資產(chǎn)的使用強度和預(yù)計使用壽命發(fā)生了改變，所以調(diào)整了折舊方法D.管理層在決策時出現(xiàn)失誤，導(dǎo)致折舊計提方法變更6、在審計過程中，審計人員需要評估被審計單位的內(nèi)部控制有效性。以下關(guān)于內(nèi)部控制的描述，哪一項是不正確的？（）A.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略C.內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個要素，它們相互獨立，不存在關(guān)聯(lián)D.有效的內(nèi)部控制可以為審計工作提供一定的基礎(chǔ)，但不能完全替代審計程序7、在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計政策與同行業(yè)其他企業(yè)存在較大差異。這種情況可能暗示：（）A.被審計單位具有創(chuàng)新性的財務(wù)管理策略，應(yīng)予以認(rèn)可B.被審計單位可能存在操縱利潤或粉飾財務(wù)報表的嫌疑C.同行業(yè)其他企業(yè)的會計政策不合理，需要改進D.審計師需要進一步了解被審計單位的業(yè)務(wù)特點和行業(yè)慣例，以判斷會計政策的合理性8、在對被審計單位的貨幣資金內(nèi)部控制進行審計時，發(fā)現(xiàn)存在以下情況：出納人員同時負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記以及貨幣資金的收付。以下哪種評價最恰當(dāng)？（）A.這種職責(zé)分工符合內(nèi)部控制的要求，能夠提高工作效率B.這種職責(zé)分工存在風(fēng)險，容易導(dǎo)致貨幣資金被挪用或侵占C.只要出納人員具備良好的職業(yè)道德，這種職責(zé)分工不會產(chǎn)生問題D.這種職責(zé)分工對內(nèi)部控制影響不大，可以忽略9、審計人員在審查企業(yè)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時，發(fā)現(xiàn)計提的減值準(zhǔn)備不足。以下哪種情況可能導(dǎo)致減值準(zhǔn)備計提不充分？（）A.管理層過于樂觀，低估資產(chǎn)減值風(fēng)險B.缺乏準(zhǔn)確的資產(chǎn)價值評估方法C.為了美化財務(wù)報表，故意少計提減值準(zhǔn)備D.以上都是10、假設(shè)對一家服務(wù)型企業(yè)進行審計，重點關(guān)注其服務(wù)收入的確認(rèn)和成本的核算。該企業(yè)提供多種專業(yè)服務(wù)，如咨詢、培訓(xùn)和設(shè)計服務(wù)。在審查其服務(wù)收入確認(rèn)政策時，發(fā)現(xiàn)對于一些長期服務(wù)合同，收入確認(rèn)方法不夠明確。以下哪種情況最可能影響服務(wù)收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性？（）A.對于長期服務(wù)合同，未按照完工百分比法確認(rèn)收入B.服務(wù)提供過程中的直接成本未準(zhǔn)確歸集和分配C.企業(yè)在服務(wù)尚未完成時就提前確認(rèn)了全部收入D.服務(wù)過程中發(fā)生的間接費用未合理分?jǐn)偟礁鱾€項目11、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的收入進行審計。以下關(guān)于收入審計的說法中，哪一項是恰當(dāng)?shù)?？（）A.只要被審計單位的收入確認(rèn)符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定，就不存在審計風(fēng)險B.審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位是否存在提前或延后確認(rèn)收入的情況，以及收入的真實性和完整性C.對于現(xiàn)金收入，審計人員只需要審查現(xiàn)金日記賬的記錄即可D.被審計單位的銷售合同對收入的確認(rèn)沒有影響，審計人員無需審查12、一家企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中，無形資產(chǎn)的價值占比較高。審計人員在審計時應(yīng)重點審查：（）A.無形資產(chǎn)的取得是否合法，計價是否準(zhǔn)確B.無形資產(chǎn)的攤銷政策是否合理，攤銷金額計算是否正確C.無形資產(chǎn)是否存在減值跡象，減值準(zhǔn)備計提是否充分D.以上都是13、在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷。以下哪種應(yīng)對措施是最恰當(dāng)?shù)?？（）A.增加實質(zhì)性測試的范圍和樣本量，以獲取更多的審計證據(jù)B.建議被審計單位立即整改內(nèi)部控制缺陷，然后重新進行審計C.出具否定意見的審計報告，反映內(nèi)部控制的嚴(yán)重問題D.忽視內(nèi)部控制缺陷，繼續(xù)按照原計劃進行審計14、在審計質(zhì)量控制方面，以下關(guān)于項目質(zhì)量控制復(fù)核的描述，哪一項是正確的？（）A.項目質(zhì)量控制復(fù)核應(yīng)當(dāng)在審計報告出具后進行B.項目質(zhì)量控制復(fù)核的人員應(yīng)當(dāng)是參與過該項目審計的人員C.項目質(zhì)量控制復(fù)核的重點是評價審計過程中重大判斷的恰當(dāng)性D.所有的審計項目都必須進行項目質(zhì)量控制復(fù)核15、在審計存貨時，需要進行存貨計價測試。假設(shè)一家生產(chǎn)企業(yè)采用先進先出法對存貨進行計價，以下哪種情況下存貨計價可能存在問題？（）A.存貨的市場價格持續(xù)上漲，企業(yè)仍采用先進先出法B.存貨的市場價格持續(xù)下跌，企業(yè)改為加權(quán)平均法C.企業(yè)在不同年度隨意變更存貨計價方法D.企業(yè)按照會計準(zhǔn)則的要求定期評估存貨計價方法的合理性并進行適當(dāng)調(diào)整二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）全面論述貨幣資金審計的要點和風(fēng)險，如現(xiàn)金的盤點、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審查和資金內(nèi)部控制的評價等。結(jié)合實際情況，說明貨幣資金審計中容易出現(xiàn)的問題及解決辦法。2、（本題5分）假設(shè)被審計單位存在股份支付業(yè)務(wù)，審計師應(yīng)如何審查其會計處理和披露是否符合會計準(zhǔn)則要求？請詳細(xì)說明審計程序和應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險點。3、（本題5分）全面論述在審計中如何評估被審計單位的金融工具的分類和計量。舉例說明金融工具的常見類型和審計師的應(yīng)對策略。4、（本題5分）審計師如何對被審計單位的所得稅費用進行審計？包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅的計算、調(diào)整和披露，請詳細(xì)闡述審計要點和方法。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)分析在審計中如何對被審計單位的股份支付計劃進行審計。探討股份支付計劃的類型、會計處理和披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。2、（本題5分）在信息技術(shù)迅速發(fā)展的背景下，審計面臨著新的挑戰(zhàn)和機遇。請?zhí)接懶畔⒒h(huán)境對審計的影響，如電子數(shù)據(jù)的獲取和分析、信息系統(tǒng)的審計等，并闡述審計師應(yīng)如何適應(yīng)和利用信息技術(shù)提高審計效率和效果。3、（本題5分）詳細(xì)闡述在審計過程中，如何對被審計單位的收入確認(rèn)政策進行審計，以防范提前或延后確認(rèn)收入的風(fēng)險。舉例說明不同行業(yè)收入確認(rèn)的特點和審計方法。4、（本題5分）論述在審計過程中，如何審查被審計單位的企業(yè)合并，包括同一控制下企業(yè)合并和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理。分析企業(yè)合并審計中的難點和重點。5、（本題5分）在審計過程中，審計師需要對被審計單位的非財務(wù)信息進行關(guān)注和分析。請論述非財務(wù)信息在審計中的作用、獲取途徑以及如何將非財務(wù)信息與財務(wù)信息相結(jié)合，以提高審計的質(zhì)量和效果。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）某公司的財務(wù)報表中，資產(chǎn)減值損失的計提在不同資產(chǎn)類別之間不均衡。請分析可能存在的問題及應(yīng)采取的審計措施。2、（本題10分）審計人員在對某公司的財務(wù)報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)其存在未按照規(guī)定計提安全生產(chǎn)費用的情況。請分析這種情況可能帶來的風(fēng)險，并闡述審計人員應(yīng)如何進行審計和處理。3、