商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)參考答案

商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)參考答案

1.12月1日，承付美的冷暖柜機(jī)款。

借：在途物資——美的電器公司（美的2P冷曖柜機(jī)）208965.88

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34826.42

貸：銀行存款24379230

2.12月1口，從銀行提取現(xiàn)金備用。

借：庫存現(xiàn)金2800

貸：銀行存款2800

3.12月1日，美的冷暖柜機(jī)驗(yàn)收入庫。

借：庫存商品——家電組（美的2P冷暖柜機(jī)）273600

仔.左；全可分冰至66由哭/<，至：A口學(xué)士G、208965.88

商品進(jìn)銷差價(jià)——家電組64634.12

4.12月1口，收到鄭州市金輝食品公司預(yù)交柜臺(tái)租賃費(fèi)。

借：很行存款1800000

賢：塊取燼忒和川中金蚌?艮口口公nJ1800000

5.12月1日，歸還工行短期借款。

借：短期借款——工商銀行1150000

貸：根行存款1150000

6.12月1日，以現(xiàn)金支付財(cái)務(wù)科購憑證款。

&俏：.普飛埋1甲貨祐用田刃才、、公賈曲72

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12.24

貸：庫存現(xiàn)金84.24

7.12月1日，收到家電組商品進(jìn)銷存日報(bào)表。

借：銀行存款55250

貸：主營業(yè)務(wù)收入——家電組55250

8.12月1日，收到首飾組商品進(jìn)銷存日報(bào)表。

借：銀行存款56880

貸：主營業(yè)務(wù)收入——首飾組56880

9.12月1口，收到服裝組商品進(jìn)銷存口報(bào)表。

借：根行存款22640

貸：主營業(yè)務(wù)收人——服裝組22640

10.12月1H,結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)日商船銷售成本。

1■百：?王土宿洋業(yè)皿先以占取大不交犯由它鄉(xiāng)組R55250

——服裝組22640

----首飾組56880

貸：庫存商品——家電組55250

——服裝組22640

—首飾組56880

11.12月2日，在購貨折扣期內(nèi)支付新飛冰箱款。

借：應(yīng)付般款——新飛電器公司53760

貸：銀行存款53760

12.12月2日，計(jì)算在折扣期內(nèi)支付貨款應(yīng)取得的現(xiàn)金折扣。

借：應(yīng)付賺款——新飛電器公司2400

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——現(xiàn)金折扣2400

13.12月2日，收到長虹電器公司廣告促銷費(fèi)。

借：銀■行存款5000

貸：其他業(yè)務(wù)收入——廣告促銷費(fèi)5000

14.12月3日，支付商場小轎車修理費(fèi)。

借：管理費(fèi)用——修?里費(fèi)3200

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）544

貸：根行存款3744

15.12月3日，承付新科空調(diào)款。

借：在途物資——新科包器公司（新科1P冷暖掛機(jī)）156047.06

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）25564.94

貸：銀行存款181612

16.12月3日，新科空調(diào)驗(yàn)收入庫。

借：庫存商品——家電組（新科1P冷暖掛機(jī)）198000

貸：在途物資——新利電器公司（新科1P冷暖掛機(jī)）1I56047.06

商品進(jìn)銷差價(jià)——家電組41952.94

17.12月3日，收到家電組現(xiàn)金繳款單。

借：銀行存款71170

貸：主營業(yè)務(wù)收入——家電組71170

18.12月3日，收到服裝組現(xiàn)金繳款單。

借：銀行存款30820

貸：主營業(yè)務(wù)收入——服裝組30820

19.12月3日，收到首飾組現(xiàn)金繳款單。

借：銀行存款61740

貸：主營業(yè)務(wù)收入——首飾組61740

20.12月3日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)日商品銷售成本。

借：主營業(yè)務(wù)成本——家電組71170

——服裝組30820

——首飾組61740

貸：庫存商品——家電組71170

——服裝組30820

——首飾組61740

21.12月4日，申請辦理購置金銀首飾的銀行匯票。

借：其他貨幣資金——銀行匯票580000

貸：銀行存款580000

22.12月4日，開出現(xiàn)金支票，支付業(yè)務(wù)員常新出差借款。

借：其他應(yīng)收款——常薪3000

貸：銀行存款3000

23.12月4日，承付上海丹桂襯衣款。

借：在途物資——上海丹桂服裝廠（男式襯衣）24220.90

（女式襯衣）22220.89

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7853.25

貸：銀行存款54295.04

24.12月4日，丹桂襯衣驗(yàn)收入庫。

借：庫存商品——服裝組（男式襯衣）36000

（女式襯衣）32000

貸：在途物資一一上海丹桂服裝廠（男式襯衣）24220.90

（女式襯衣）22220.89

商品進(jìn)銷差價(jià)——服裝組21558.21

25.12月4口，家電組以批發(fā)價(jià)向市黃河賓館售出空調(diào)一批。

借：根行存款108936

貸：主營業(yè)務(wù)收入——家電組108936

26.12月4日，收到服裝組銷售收入日報(bào)表。

借：銀行存款27540

貸：主營業(yè)務(wù)收入——服裝組27540

27.12月4日，收到首飾組銷售收入日報(bào)表。

借：銀行存款53100

貸；主營業(yè)務(wù)收入——首飾組53100

28.12月4日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)日銷售商品成本。

1日：王名業(yè)萬萬X,公犯上汨117240

——服裝組27540

——首飾組53100

貸：庫存商品——家電組117240

——服裝組27540

——首飾組53100

29.12月5日，繳納上月職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

借：應(yīng)付職H薪酬——醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)14880

興計(jì)愷他心反付"試代彳口HU片T八莊醫(yī)的療原休小員種3720

貸：銀行存款18600

30.12月5日，繳納上月職工養(yǎng)老、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。

jq.HL1T平、」-析即開石［本i2Lx37200

—失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)3720

甘彳由盟，.戰(zhàn)Jr,口。T關(guān)*捏1以科14880

——代扣職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)1860

貸：銀行存款57660

31.12月5日，繳納上月職工住房公積金。

倩：反付斗八J-斯劭任歷公積發(fā)18600

18600

貸：銀行存款37200

32.12月6口，收到上海紅梅羊毛衫公司發(fā)來代銷商品。

借：受托代銷商品一男式羊毛杉57200

攵六千毛彩53600

貸：受托代銷商品款——上海紅梅羊毛衫公司110800

33.12月6日，繳納上月工傷、生育保險(xiǎn)費(fèi)。

借：應(yīng)付職工薪酬——工傷保險(xiǎn)費(fèi)930

——生育保險(xiǎn)費(fèi)930

貸：銀行存款1860

34.12月6日，程祥報(bào)銷差旅費(fèi)，并領(lǐng)取報(bào)銷費(fèi)用差額。

借：管理費(fèi)用一差旅費(fèi)2826

貸：其他應(yīng)收款一程祥2826

借：其他應(yīng)收款——程祥226

貸：庫存現(xiàn)金226

35.12月7口，支付長虹電器公司到期商業(yè)匯票款。

借：應(yīng)付票據(jù)——長虹電器公司165000

貸：銀行存款165000

36.12月7日，支付電視臺(tái)廣告費(fèi)。

借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)6300

貸：銀行存款6300

37.12月7日，預(yù)付鄭州石油公司金水加油站油料款。

借：預(yù)付賬款——鄭州石油公司金水加油站6000

貸：銀行存款6000

38.12月8日，收到以銀行匯票購回的首飾及增值稅專用發(fā)票O(jiān)

借：在途物資——深圳珠寶首飾公司（15克金項(xiàng)鏈）192500

（10克金項(xiàng)鏤）166400

（6克金戒指）61600

（3.5克金耳環(huán)）54000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）80665

貸：其他貨幣資金一銀行匯票555165

借：庫存商品——首飾組（15克金項(xiàng)鏈）270000

（10克金項(xiàng)鏈）234000

（6克金戒指）86400

（3.5克金耳環(huán)）75600

貸：在途物資——深圳珠寶首飾公司（15克金項(xiàng)鏈）192500

（10克金項(xiàng)鏈）166400

（6克金戒指）61600

（3.5克金耳環(huán)）54000

商品進(jìn)銷差價(jià)——首飾組191500

39.12月8日，收到家電組銷售收入日報(bào)表。

借：銀行存款84824

貸：主營業(yè)務(wù)收人——家電組84824

40.12月8日,收到服裝組銷售收入日報(bào)表。

借：銀行存款44236

貸：主營業(yè)務(wù)收入——服裝組25650

受托代銷商品——男式羊毛衫10010

——女式羊毛衫8576

41.12月8日，收到首飾組銷售收入日報(bào)表。

借：銀行存款56880

貸：主營業(yè)務(wù)收入——首飾組56880

42.12月8日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)日銷售商品成本。

Ai*JL"上大方小4口

1耳?J—C7m〃-84824

——服裝組25650

——首飾組56880

貸：庫存商品——家電組84824

——服裝組25650

----首飾組56880

43.12月9日，承付北京紅都羽絨服款。

借：在途物資——北京紅都羽絨服公司（男式羽絨服）53000

（女式羽絨服）49000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17340

貸：銀行存款119340

44.12月9口，紅都羽絨服驗(yàn)收入庫。

借：庫存商品服裝組（男式羽絨服）78000

（女式羽絨服）72000

貸：在途物資——北京紅都羽絨服公司（男式羽絨服）53000

（女式羽絨服）49000

商品進(jìn)銷差價(jià)——服裝組48000

45.12月9日，常新報(bào)銷差旅費(fèi)，并退回借款余額。

借：管理費(fèi)用一差旅費(fèi)2685

貸：其他應(yīng)收款一常新2685

借：庫存現(xiàn)金315

貸：其他應(yīng)收款一一常新315

46.12月9日，收到家電組現(xiàn)金繳款單。

借：銀行存款81180

貸：主營業(yè)務(wù)收入——家電組81180

47.12月9日,收到服裝組現(xiàn)金繳款單。

借：銀行存款47288

貸：主營業(yè)務(wù)收入——服裝組29060

受托代銷商品——男式羽絨服8580

——女式羽絨服9648

48.12月9日，以批發(fā)價(jià)向開封龍亭商場售出首飾一批，收到銀行匯票。

借：銀行存款289071.90

貸：主營業(yè)務(wù)收入——首飾組247070

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）42001.90

49.12月9日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)日銷售商品成本。

借：主營業(yè)務(wù)成本——家電組81180

——服裝組29060

——首飾組309600

貸：庫存商品——家電,組81180

——服裝組29060

----首飾組309600

50.12月10日，繳納上月增值稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）75600

貸：限行存款75600

51.12月10日，繳納上月營業(yè)稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅7800

貸：銀行存款7800

52.12月10口，繳納上月城市維護(hù)建設(shè)稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅5838

貸：銀行存款5838

53.12月10日，繳納上月教育費(fèi)附加。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加2502

貸：銀行存款2502

54.12月10日，繳納上月代扣個(gè)人所得稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅1280

貸：銀行存款1280

55.12月10日，繳納上月企業(yè)所得稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅21500

貸：銀行存款21500

56.12月10日，承付新飛冰箱款。

借：在途物資——新飛電器公司（新飛196立升冰箱）48000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8160

貸：銀行存款56160

57.12月10日，新飛冰箱驗(yàn)收入庫。

借：庫存商品——家電組（新飛196立升冰箱）66000

貸：在途物資——新飛電器公司（新飛196立升冰箱）48000

商品進(jìn)銷差價(jià)——家電組18000

58.12月10日,支付會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)費(fèi)。

借：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)1200

貸：銀行存款1200

59.12月10日，編制1?10日科目匯總表。

借方發(fā)生額合計(jì)8933074.48

貸方發(fā)生額合計(jì)8933074.48

60.12月11日，采用平銷方式購進(jìn)格蘭仕微波爐。

借：在途物資——格蘭仕公司（格蘭仕微波爐）11000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1870

貸：銀行存款12870

61.12月11口，格蘭仕微波爐驗(yàn)收入庫。

借：庫存商品——家電組（格蘭仕微波爐）12870

貸：在途物資一格蘭仕公司（格蘭仕微波爐）11000

商品進(jìn)銷差階——家也組1870

62.12月11日，收到家電組現(xiàn)金繳款單。

借：銀行存款83384.40

貸：主營業(yè)務(wù)收入——家電組83384.40

63.12月"日，首飾組采用以舊換新方式銷售商品一批。

借：銀行存款90140

貸：主營業(yè)務(wù)收入——首飾組90140

借：庫存商品——首飾組（舊金首飾）57460

貸：主營業(yè)務(wù)收入——首飾組57460

64.12月11日，收到服裝組現(xiàn)金繳款單。

借：銀行存款46626

貸：主營業(yè)務(wù)收入——服裝組28290

又不匕月ja]on為六千毛衫1V47。

X式,千范制8040

65.12月11日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)日銷售商品成本。

借：主營業(yè)務(wù)成本——家電組83384.40

——服裝組28290

——首飾組147600

貸；庫存商品——家電組83384.40

——服裝組28290

----首飾組147600

66.12月12日，以商業(yè)承兌匯票購進(jìn)貨車一輛。

借：固定資產(chǎn)一運(yùn)輸設(shè)備（解放貨車）110000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18700

貸：應(yīng)付票據(jù)一鄭州解放汽車銷售公司128700

67.12月12日，申報(bào)繳納購進(jìn)貨車車輛購置稅。

借：固定資產(chǎn)一運(yùn)輸設(shè)備（解放貨車）11000

貸：銀行存款11000

68.12月12日，承付海信電視機(jī)款。

借：社建物負(fù)今信電濟(jì)公司（今信J/央寸電視磯，VUU

總表XX此之*rJ//大/:止寸石亡七X56100

貸：銀行存款386100

69.12月12日，海信電視機(jī)驗(yàn)收入庫。

借：庫存商品——家電組（海信37英寸電視機(jī)）447000

貸：在途物資一海信電器公司（海信37英寸電視機(jī)）330000

回OO4砧/Ml乃七夕旦117000

70.12月12日，以批發(fā)價(jià)向市金水賓館售出商品一批。

借：銀行存款108564

貸：主營業(yè)務(wù)收人——家電組108564

71.12月12日，收到服裝組銷售收入日報(bào)表。

借：銀行存款48128

貸：主營業(yè)務(wù)收入——服裝組29310

又不七切冏2力八千毛衫9438

9380

72.12月12日，收到首飾組銷售收入日報(bào)表。

借：銀行存款46800

貸：主營業(yè)務(wù)收入——首飾組46800

73.12月12日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)日銷售商品成本。

借：主營業(yè)務(wù)成本——家電組116760

——服裝組29310

——首飾組46800

貸：庫存商品——家電組116760

——服裝組29310

----首飾組46800

74.12月13日，開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金備用。

借：庫存現(xiàn)金6500

貸：銀行存款6500

75.12月13日，以現(xiàn)金支付程祥出差借款。

借：其他應(yīng)收款——程祥6000

貸：庫存現(xiàn)金6000

76.12月13日，部分承付雁塔皮衣款。

借：在途物資——西安雁塔皮衣公司（男式皮衣）230000

（女式皮衣）212000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）75140

貸：怨行存款517140

77.12月13日，雁塔皮衣驗(yàn)收入庫。

借：庫存商品——服裝組（男式皮衣）336000

（女式皮衣）312000

貸：在途物資一西安雁塔皮衣公司（男式皮衣）230000

（女式皮及）212000

商品進(jìn)銷差價(jià)——服裝組206000

78.12月13日，將出售東風(fēng)貨車轉(zhuǎn)入清理。

借：固定資產(chǎn)清理——東風(fēng)貨車24000

累計(jì)折舊——東風(fēng)貨車48000

貸：固定資產(chǎn)——運(yùn)輸設(shè)備（東風(fēng)貨車）72000

79.12月13日，以批發(fā)價(jià)向洛陽市金丹商場售出商品一批。

借：銀行存款147420

貸：主營業(yè)務(wù)收入——服裝組126000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）21420

80.12月13日，收到家電組現(xiàn)金繳款單。

借：銀行存款132027

貸：主營業(yè)務(wù)收入——家電組132027

81.12月13日，收到首飾組現(xiàn)金繳款單。

借：銀行存款51660

貸：主營業(yè)務(wù)收人——首飾組51660

82.12月13日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)日銷售商品成本。

借：主營業(yè)務(wù)成本——家電組132027

——服裝組162000

——首飾組51660

貸：庫存商品一家也組132027

——服裝組162000

——首飾組51660

83.12月14日，以現(xiàn)金支付銀行空白憑證款。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一手續(xù)費(fèi)45

管理費(fèi)用——辦公費(fèi)15

貸：庫存現(xiàn)金60

84.12月14日,承付海爾洗衣機(jī)款。

借：在途物資——海爾電器公司（海爾5.0公斤洗衣機(jī)）166400

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）28288

貸：銀行存款194688

85.12月14日，海爾洗衣機(jī)驗(yàn)收入庫。

借：庫存商品——家業(yè)組（海爾5.0公斤洗衣機(jī)）227200

貸：在途物資——海爾電器公司（海爾5.0公斤洗衣機(jī)）166400

商品進(jìn)銷差價(jià)——家電組60800

86.12月14日，收到出售東風(fēng)貨車款。

借：銀行存款23400

貸；固定資產(chǎn)清理——東風(fēng)貨車23400

87.12月14日，計(jì)算出售東風(fēng)貨車銷項(xiàng)稅額。

借：固定資產(chǎn)清理一東風(fēng)貨車3400

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400

88.12月14日，結(jié)轉(zhuǎn)出售東風(fēng)貨車凈損失。

借：營業(yè)外支出——非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失4000

貸：固定資產(chǎn)清理一東風(fēng)貨車4000

89.12月15日，因運(yùn)費(fèi)計(jì)算錯(cuò)誤，部分承付長虹電視機(jī)款。

In：在建物如K義工電奮公ujIK虹4/天三電說機(jī)，278505.78

應(yīng)交秘費(fèi)——應(yīng)更增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）46540.22

貸：銀行存款325046

90.12月15日，長虹電視機(jī)驗(yàn)收入庫。

借：庫存商品——家電組（長虹47英寸電視機(jī)）366000

貸：在途物資一長虹電器公司（長虹47英寸電視機(jī)）278505.78

商品進(jìn)銷差價(jià)——家電組87494.22

91.12月15日，向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)款項(xiàng)。

借：營業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出60000

貸：銀行存款60000

92.12月16日，承付美的飲水機(jī)款。

借：在途物資——美的電器公司（美的飲水機(jī)）13004.23

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2024.65

貸：銀行存款15028.88

93.12月16口，美的飲水機(jī)驗(yàn)收入庫。

借：庫存商品——家電組（美的飲水機(jī)）15200

貸：在途物資一美的電器公司（美的飲水機(jī)；13004.23

商品進(jìn)銷差階——家電組2195.77

94.12月16日，經(jīng)研究，對部分臟污羽絨服予以削價(jià)處理。

借：資產(chǎn)減值損失一存貨455

貸：存貸跌價(jià)準(zhǔn)備——服裝組（男式羽絨服）275

（女式羽絨服）180

95.12月16日，采用以舊換新方式售出電視機(jī)一批。

借：怨行存款67200

貸：主營業(yè)務(wù)收入——家電組67200

借：庫存商品——家電組（舊長士「電視機(jī)）6000

貸：主營業(yè)務(wù)收人——家電組6000

96.12月16日，收到服裝組銷售收入日報(bào)表。

借：銀行存款66416

貸：主營業(yè)務(wù)收人——服裝組48170

受托代銷商品——男式羊毛衫8866

—女式羊毛衫9380

97.12月16日，收到首飾組銷售收入日報(bào)表。

借：銀行存款52200

貸：主營業(yè)務(wù)收人——首飾組52200

98.12月16日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)日銷售商品成本。

借：主營業(yè)務(wù)成本——家也組73200

——服裝組49710

——首飾組52200

貸：庫存商品——家電組73200

——服裝組49710

----首飾組52200

99.12月17日，計(jì)算并填寫房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表。

借：管理費(fèi)用——房產(chǎn)稅37800

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅37800

100.12月17日，計(jì)算并填寫城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表。

借：管理費(fèi)用——城鎮(zhèn)土地使用機(jī)8250

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅8250

101.12月17日,計(jì)算并填寫車船稅納稅申報(bào)表。

借：管理費(fèi)用——車船稅298.50

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交車船稅298.50

102.12月17日,計(jì)算并繳納印花稅。

借：管理費(fèi)用——印花稅1940

貸：銀行存款1940

103.12月"日，以現(xiàn)金支付常新出差借款。

借：其他應(yīng)收款——常新2500

貸：庫存現(xiàn)金2500

104.12月17日，收到南陽市臥龍商場預(yù)付貨款。

借：銀行存款56000

貸：預(yù)收賬款——南陽市臥龍商場56000

105.12月17日，以批發(fā)價(jià)向市金橋賓館售出商品一批。

借：銀行存款98910

貸：主營業(yè)務(wù)收入——家電組98910

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