小企業(yè)會計準則習題

《小企業(yè)會計準則》參考習題

一、單項選擇題

1、按照《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)(2011)3()0號)的規(guī)定,

下列各項中，符合工業(yè)小企業(yè)標準的是(A)o

A、從業(yè)人數(shù)20—300人以下，營業(yè)收入300萬一2000萬元以下

B、從業(yè)人數(shù)20—300人以下，營業(yè)收入300萬—600()萬元以下

C、從業(yè)人數(shù)20—100人以下，營業(yè)收入100萬一1000萬元以下

D、從業(yè)人數(shù)10-100人以下，營業(yè)收入100萬―2000萬元以下

2、下列各項中，不屬于《小企業(yè)會計準則》規(guī)范內(nèi)容的是(B)。

A、利潤及利潤分配

B、非貨幣性資產(chǎn)交換

C、外幣業(yè)務

D、財務報表

3、下列各項中，說法不正確的是(C)。

A、對小企業(yè)的長期股權(quán)投資統(tǒng)一采用成本法進行會計處理

B、對小企業(yè)的長期債券投資，不再要求按照公允價值入賬，對投資利息收入不要求按"實際

利率法”進行核算

C、對小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)的入賬價值要求按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃

付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為計量標準

I)、對小企業(yè)資本公積僅核算資本溢價(或股本溢價)

4、下列會計科目，小企業(yè)不需要設(shè)置的是(C)。

A、短期投資B、預付賬款C、壞賬準備D、累計攤銷

5、不單獨設(shè)置“備用金”科目的小企業(yè)，備用金的核算應通過(A)。

A、其他貨幣資金B(yǎng)、預付賬款C、預收賬款D、庫存現(xiàn)金

6、某小企業(yè)2013年2月1日購入杰嘉公司15萬股股票作為短期投資，每股價格為6元。5

月15日收到杰嘉公司分派的現(xiàn)金股利3萬元。收到分派的股利后，企業(yè)所持有的杰嘉公司股票每

股成本為(B)元。

A、3.60B、6.00C、3.48D、5.80

7、下列項目中，不應計入短期投資取得成本的是(D)。

A、支付的購買價格B、支付的相關(guān)稅金C、支付的手續(xù)費D、支付價款中包含的應收股

利

8、某小企業(yè)賒銷商品一批，按價目表的價格計算，貨款金額50000()元，給購買方的商業(yè)折

扣為5除規(guī)定的付款條件為2/10、N/30,適用的增值稅稅率為17%則該企業(yè)“應收賬款”科目

的入賬金額為(D)元。

A、585000B、560000C、565750【）、555750

9、銷貨方按商品售價給予客戶的現(xiàn)金折扣，會計上應該作為（C）處理。

A、營業(yè)外支出B、沖減銷售收入C、財務費用D、銷售費用

10、某小商品批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購入一批商品，取得的增值稅專用發(fā)票上

注明的價款為750000元，增值稅稅額為127500元，另發(fā)生運輸費10000元，裝卸費5000元，途

中保險費為5000元，該批商品已驗收入摩。則該批商品的實際成本為（A）元。

A、750000B、769300C、770000【）、897500

11、企業(yè)對隨同商品出售而不單獨計價的包裝物進行會計處理時，該包裝物的實際成本應結(jié)

轉(zhuǎn)到（B）。

A、“制造費用”科目

B、“銷售費用”科目

C、“營業(yè)外支出”科目

I）、“其他業(yè)務成本”科目

12、某小企業(yè)11月1日甲存貨結(jié)存數(shù)量為200件，單價為8元；11月2日發(fā)出甲存貨150

件；11月5日購進甲存貨200件，單價8.8元；11月7日發(fā)出甲存貨100件。在對甲存貨發(fā)出采

用先進先出法的情況下，11月7日發(fā)出甲存貨的實際成本為（B）元。

A、800B、840C、860D、880

13、銷售甲產(chǎn)品時附帶出售包裝桶，包裝桶單獨計價。該批包裝桶的成本應計入（C）。

A、生產(chǎn)成本B、制造費用C、其他業(yè)務成本D、銷售費用

14、包裝產(chǎn)品用的包裝紙、繩等包裝材料，應在（B）科目在核算。

A、包裝物B、原材料C、低值易耗品D、庫存商品

15、存貨采用先進先出法計價的企業(yè)，在物價上漲的情況下，會使企業(yè)（A）o

A、期末庫存升高，當期損益增加

B、期末庫存升高，當期損益減少

C、期末庫存降低，當期損益增加

D、期末庫存降低，當期損益減少

16、出租包裝物的租金收入應計入（C）科目。

A、其他業(yè)務收入B、主營業(yè)務收入C、營業(yè)處收入D、遞延收益

17、沒收逾期未退包裝物押金收益，應記入（B）科目“

A、主營業(yè)務收入B、營業(yè)外收入C、其他業(yè)務收入1）、遞延收益

18、某小批發(fā)企業(yè)采用毛利率法對商品的發(fā)出和結(jié)存進行日常核算。2013年10月，甲類商

品期初庫存余額為20萬元。該類商品本月購進為60萬元，本月銷伐收入為92萬元。上月該類商

品毛利率為30乳假定不考慮相關(guān)稅費，2013年10月該類商品月末庫存成本為（A）萬元。

A、15.6B、17C、52.4D、53

19、以下屬于消耗性生物資產(chǎn)的是（C）6

A、經(jīng)濟林B、薪炭林C、用材林【）、防沙固沙林

20、消耗性生物資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示在（D）項H。

A、固定資產(chǎn)B、生物資產(chǎn)C、庫存商品D、存貨

21、小企業(yè)采用成本法核算長期股權(quán)投資時，實際收到被投資單位分派的現(xiàn)金股利時，應當

（B）。

A、減少長期股權(quán)投資B、沖減應收股利

C、增加實收資本I）、計入投資收益

22、小企業(yè)采用成本法核算長期股權(quán)投資時，股票持有期間被投資單位發(fā)放的現(xiàn)金股利，確

認投資收益的時點是（D）。

A、實際收到現(xiàn)金股利時

B、被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利的股權(quán)登記日

C、被投資單位發(fā)放現(xiàn)金股利的除息日

I）、被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時

23、通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，應當按照（A）作為成本進行計量。

A、換出非貨幣性資產(chǎn)的評估價值和相關(guān)稅費

B、賬面價值C、公允價值D、市場價值

24、下列各項中應計提固定資產(chǎn)折舊的是（D）。

A、當月增加的固定資產(chǎn)

B、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

I）、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

25、某小企業(yè)自建廠房過程中耗用工程物資的實際成本為50萬元；在建工程人員薪酰22.8

萬元；支付的耕地占用稅1.18萬元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用材料6萬元，該批材料增值稅為1.02

萬元。該廠房完工后，其入賬價值為（C）萬元。

A、76B、78.8C、81I）、79.82

26、甲企業(yè)對一項原值為120萬元、已提折舊60萬元的固定資產(chǎn)進行改建，發(fā)生改建支出

50萬元，取得變價收入10萬元。則改建后該項固定資產(chǎn)的入賬價值為（A）萬元。

A、100B、145C、110D、150

27、企業(yè)接受投資者投入的一項固定資產(chǎn)，應按（C）作為入賬價值“

A、公允價值B、投資方的賬面原值

C、按照評估價值和相關(guān)稅費D、投資方的賬面價值

28、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對生物資產(chǎn)的稅務處理正確的是（D）。

A、企業(yè)應當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當月計算折舊

B、停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應當自停止使用月份的當月停止計算折舊

C、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過3年

1）、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得短于3年

29、某林場外購一批柿子樹，支付價款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為

（D工

A、一次性在稅前扣除

B、按柿子樹壽命在稅前分期扣除

C、按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除

I）、按直線法以不低于1。年折舊年限計算折I日稅前扣除

30、對出租的無形資產(chǎn)進行攤銷時，其攤銷的價值應當計入（B）o

A、管理費用B、其他業(yè)務成本C、營業(yè)外支出D、銷售費用

31、小企業(yè)出售無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失，應當計入（I））科目。

A、主營業(yè)務成本B、其他業(yè)務成本C、管理費用D、營業(yè)外支出

32、某小企業(yè)2013年3月1日開始自行開發(fā)非專利技術(shù)，在研究階段發(fā)生費用10萬元，開

發(fā)階段支付開發(fā)人員薪酬50萬元，支付其他費用20萬元。開發(fā)階段的支出符合無形資產(chǎn)資本化

條件。則“研發(fā)支出一一資本化支出”科目的金額應為（B）萬元。

A、80B、70C、60D、50

33、小企業(yè)自行開發(fā)建造廠房等建筑物，外購土地及建筑物支付的價款應當在建筑物與土地

使用權(quán)之間按照合理的方法進行分配，其中屬于土地使用權(quán)的部分，通常作為（C）科目核算。

A、固定資產(chǎn)B、在建工程C、無形資產(chǎn)D、長期待攤費用

34、銀行承兌匯票到期，小企業(yè)無力支付票款時，正確的會計處理是將該應付票據(jù)（A）。

A、轉(zhuǎn)作短期借款B、轉(zhuǎn)作應付賬款

C、轉(zhuǎn)作其他應付款D、僅做備查登記

35、小企業(yè)確實無法償付的應付賬款，應轉(zhuǎn)作（A）。

A、營業(yè)外收入B、未分配利潤C、其他業(yè)務收入D、資本公積

36、甲公司2013年2月3日從乙公司購入一批商品并已驗收入庫。取得的增值稅專用發(fā)票上

注明該批商品的價款為40萬元，增值稅稅額為6.8萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,

1/20,n/30,假定計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅。甲企業(yè)在2013年2月15日付清貨款。則甲企業(yè)

購買該產(chǎn)品時應付賬款的入賬價值為（1））萬元。

A、40B、45.864C、46.332D、46.8

37、下列各項中，應通過“其他應付款”科目核算的是（

A、租入包裝物支付的押金B(yǎng)、應交教育費附加

C、存入保證金D、應付銷售人員工資

38、下列各項中，不屬于應付職工薪酬核算內(nèi)容的是（C）o

A、住房公積金B(yǎng)、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費

C、職工因工出差的差旅費D、因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償

39、小企業(yè)從職工工資中代扣代繳的職工個人所得稅，應借記的會計科目是（B）。

A、其他應付款B、應付職工薪酬

C、銀行存款D、應交稅費一一應交所得稅

40、小企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會活動和職工培訓，應借記的會計科目是

（B）。

A、其他應付款B、應付職工薪酬C、財務費用D、管理費用

41、小企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣福利發(fā)放給職工的，應當根據(jù)受益對象，按照該產(chǎn)品的

（B）計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，同時確認應付職工薪酬。

A、成本B、銷售價格C、重置價值D、組成計稅價格

42、長江飲料廠為增值稅一般納稅人，2013年1月將本廠生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福

利。該飲料市場售價為10萬元（不含增值稅），增值稅適用稅率為17%,實際成本為8萬元。假

定不考慮其他因素，該企業(yè)應確認的應付職工薪酬為（D）元。

A、80000B、100000C、113600D、117000

43、因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償，應借記（D）科目，貸記“應付職工薪酬”科目。

A、在建工程B、研發(fā)支出C、銷售費用D、管理費用

44、小企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算繳納的下列稅金，不通過“應交稅費”科目核算的是（B）。

A、個人所得稅B、印花稅C、土地增值稅1）、城鎮(zhèn)土地使用稅

45、某增值稅?般納稅人購進玉米?批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價格為50000元，取得

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，并支付運費1500元，裝卸費300元，取得貨運企業(yè)開具的運費發(fā)票。則該項業(yè)

務準予抵扣的進項稅額為（A）元。

A、6605B、8605C、5105D、6650

46、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%,2013年2月發(fā)生如下業(yè)務：銷售產(chǎn)品，

開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售款100萬元，增值稅稅額為17萬元；用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)

放給職工個人作為非貨幣性福利，同類產(chǎn)品售價為10萬元；因改造廠房領(lǐng)用本外購材料，該材料

成本15萬元。則A企業(yè)本月增值稅銷項稅額是（B）萬元。

A、21.25B、18.7C、19.55D、12.75

47、按照《小企業(yè)會計港則》規(guī)定，實行“免、抵、退”管理辦法的生產(chǎn)型小企業(yè)，按照稅

法規(guī)定計算的當期出口產(chǎn)品不予免征、抵扣和退稅的增值稅額，應借記（A）科目，貸記“應交

稅費一一應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

A、主營業(yè)務成本B、久他業(yè)務成本

C、產(chǎn)品銷售成本【）、營業(yè)處支出

48、按照《小企業(yè)會計準則》規(guī)定，實行“免、抵、退”管理辦法的生產(chǎn)型小企業(yè)，出口產(chǎn)

品按照稅法規(guī)定應予退還的增值稅款，應借記（A）科目，貸記“應交稅費一一應交增值稅（出

口退稅）”科目。

A、其他應收款B、應收賬款C、預收賬款D、銀行存款

49、下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為應當計算銷項稅額的是（A）。

A、將自產(chǎn)的貨物用于分配給股東

B、將購買的貨物用于在建工程

C、將購買的貨物用于職工福利

1）、將購買的貨物獎勵給內(nèi)部員工

50、永祥公司將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批用于本企業(yè)建造廠房，該批產(chǎn)品成本為10000元，售

價12000元，增值稅稅率17%則該業(yè)務正確的賬務處理為（C）o

A、借：在建工程10000

貸：庫存商品10000

B、借：在建工程14040

貸：主營業(yè)務收入1200J

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）2040

C、借：在建工程12040

貸：庫存商品10003

應交稅費一一應交增值不兌（銷項稅額）2040

D、借：在建工程12000

貸：庫存商品12003

51、鴻運公司在建職工食堂，領(lǐng)用庫存原材料成本20萬元，市場公允價值22萬元，適用的

增值稅稅率為17%,則職工食堂領(lǐng)用庫存原材料的入賬價值為（C）萬元。

A、20B、23.74C、23.4D、25.74

52、某小規(guī)模納稅人，2013年3月銷售自己使用過的一臺設(shè)備，開具普通發(fā)票注明價款45000

元。則該項業(yè)務應納增值稅（D）元。

A、2700B、1350C、1310.7D、873.79

53、下列各項中，應計算繳納消費稅的是（B）。

A、小企業(yè)外購應稅消費品對外投資

B、小企業(yè)將自產(chǎn)應稅消費品用于本企業(yè)職工福利

C、小企業(yè)將委托加工應稅消費品收回后直接對外銷售

1）、小企業(yè)外購應稅消費品發(fā)生的非正常損失

54、小企業(yè)出售原作為固定資產(chǎn)管理的不動產(chǎn)應繳納的營業(yè)稅，應借記（A）等科目，貸記

“應交稅費一一應交營業(yè)稅”科目,

A、固定資產(chǎn)清理B、營業(yè)外支出C、其他業(yè)務成本1）、固定資產(chǎn)

55、小企業(yè)按照稅法規(guī)定應繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加，應借記（A）科目。

A、營業(yè)稅及附加B、營業(yè)外支出

C、其他業(yè)務成本I）、主營業(yè)務成本

56、小企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，若土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科

目核算的，其應繳納的土地增值稅，應借記（O科目，貸記“應交稅費一一應交土地增值稅”

科目,

A、固定資產(chǎn)B、營業(yè)稅金及附加

C、固定資產(chǎn)清理D、營業(yè)外支出

57、小企業(yè)（房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營）銷售房地產(chǎn)應繳納的土地增值稅，應借記（B）科目，貸記

“應交稅費一一應交土地增值稅”科目。

A、固定資產(chǎn)B、營業(yè)稅金及附加

C、固定資產(chǎn)清理I）、營業(yè)外支出

58、小企業(yè)按照規(guī)定應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補償費、排污費,

應計入（B）科目。

A、管理費用B、營業(yè)稅金及附加

C、其他業(yè)務成本D、營業(yè)外支出

59、小企業(yè)按照規(guī)定在實際收到返還的企業(yè)所得稅、增值稅（不含出口退稅）、消費稅、營業(yè)

稅等時，應借記“銀行存款”科目，貸記（C）科目。

A、資本公積B、其他業(yè)務收入C、營業(yè)外收入D、其他應付款

60、小企業(yè)借入長期借款在按照借款本金和借款合同利率計提利息時，貸方應計入（D）科

目。

A、財務費用B、銀行存款C、其他應付款D、應付利息

61、小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)時，應在租賃期開始日，將租賃資產(chǎn)的（D）作為租入資產(chǎn)的

入賬價值。

A、公允價值

B、最低租賃付款額

C、最低租賃付款額現(xiàn)值

D、付款總額和相關(guān)稅費等

62、小企業(yè)收到投資者出資超過其在注冊資本中所占份額的部分，應通過（A）科目核算。

A、資本公積B、盈余公積C、實收資本D、未分配利潤

63、甲企業(yè)年初未分配利潤為10萬元，盈余公積4萬元。本年凈利潤為100萬元，按10%計

提法定盈余公積，按10%計提任意盈余公積。該企業(yè)期末留存收益的金額為（1））萬元。

A、80B、94C、100D、114

64、下列項目中，不符合小企業(yè)收入定義的是（D工

A、工業(yè)小企業(yè)銷售材料雙得的收入

B、農(nóng)業(yè)小企業(yè)銷售農(nóng)產(chǎn)品取得的收入

C、交通運輸小企業(yè)提供道路貨物運輸取得的收入

1）、工業(yè)小企業(yè)出售固定資產(chǎn)形成的經(jīng)濟利益的流入

65、下列各項中，不屬于《小企業(yè)會計準則》所規(guī)范的收入的是（D）。

A、銷售商品收入B、提供勞務收入

C、出租固定資產(chǎn)取得的租金收入I）、出租包裝物取得的租金收入

66、下列各項企業(yè)所得稅收入，屬于《小企業(yè)會計準則》所規(guī)范的收入的是（D）。

A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C、金融保險小企業(yè)提供勞務收入I）、修理修配小企業(yè)梃供勞務收入

67、小企業(yè)應當按照（A）確定銷售商品收入金額。

A、從購買方已收或應收的合同或協(xié)議價款

B、合同或協(xié)議價款的現(xiàn)值

C、公允價值

D、全部價款和價外費用

68、根據(jù)收入的確認標準，小企業(yè)在發(fā)出商品時即確認收入的銷售方式是（C）。

A、支付手續(xù)方式委托代銷商品

B、分期收款銷售

C、交款提貨

D、托收承付

69、按《小企業(yè)會計準則》規(guī)定，關(guān)于銷售折讓、商業(yè)折舊和現(xiàn)金折舊，下列理解不正確的

是（A）。

A、小企業(yè)已經(jīng)確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售折讓，應作為財務費用處理

B、銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

C、銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按照未扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)

金折扣在實際發(fā)生時計入當期損益

I）、享受的現(xiàn)金折扣應沖減當期財務費用

70、工業(yè)小企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)銷售原材料的實際成本，應計入（C）科目。

A、主營業(yè)務成本B、銷售費用C、其他業(yè)務成本D、營業(yè)外支出

71、某小企業(yè)于2013年11月接受一項產(chǎn)品安裝任務，安裝期5個月，合同總收入20萬元,

年度預收款項8萬元，余款在安裝完成任務成時收回，當年實際發(fā)生成本5萬元，預計還將發(fā)生

成本7萬元。2013年未經(jīng)過專業(yè)測量，產(chǎn)品安裝程度為40%。該項勞務收入對2013年度利潤總額

的影響為（B）。

A、不影響當年利潤

B、當年利潤增加3.2萬元

C、當年利潤增加8萬元

D、當年利潤增加3萬元

72、以下增值稅視同銷售行為，按《小企業(yè)會計準則》規(guī)定不確認收入，按企業(yè)所得稅法規(guī)

定也不視同銷售的是（A）。

A、將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B、將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資

C、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利

D、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工獎勵

73、下列項目中，符合小企業(yè)費用定義的是（C）。

A、用銀行存款償還應付賬款

B、向所有者分配利潤

C、生產(chǎn)耗用材料

I）、處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失

74、下列項目中，不屬于小企業(yè)費用的是（D）。

A、小型飯店在菜市場購買蔬菜實際花費的金額

B、小企業(yè)收到的甩話收費單據(jù)上列明的使用電話應支付的甩話費

C、小企業(yè)自制工資分配表列明的工資薪金

I）、小企業(yè)業(yè)主到超市為自己購買日常用品實際花費的金額

75、下列各項中，不屬于費用的是（I））。

A、主營業(yè)務成本B、銷售費用C、財務費用D、營業(yè)外支出

76、某小企業(yè)2013年3月份發(fā)生的費用有：計提車間用固定資產(chǎn)折舊30萬元，發(fā)生車間管

理人員工資40萬元，支付廣告費30萬元，預提短期借款利息10萬元，支付勞動保險費20萬元。

則該小企業(yè)當期的期間費用息額為（D）萬元。

A、90B、80C、70D、60

77、工業(yè)小企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)銷售原材料實際成本，應計入（C）科目。

A、主營業(yè)務成本B、銷售費用C、其他業(yè)務成本D、營業(yè)外支出

78、下列項目中，不在“營業(yè)稅金及附加”科目核算的是（C）。

A、小企業(yè)銷售應稅消費品應繳納的消費稅

B、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營小企業(yè)銷售房地產(chǎn)應繳納的土地增值稅

C、銷售不動產(chǎn)應繳納的營業(yè)稅

D、教育費附加

79、下列項目中，不屬于銷售費用的是（D）。

A、小企業(yè)在購買商品過程中發(fā)生的運輸途中合理損耗

B、小企業(yè)在實務中發(fā)生的銷售傭金

C、小企業(yè)銷色部門的差旅費

1）、小企業(yè)銷售部門的業(yè)務招待費

80、下列項目中，不屬于“財務費用”科目核算內(nèi)容的是（A）。

A、小企業(yè)經(jīng)過1年期以上的制造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用

B、匯兌損失

C、銀行相關(guān)手續(xù)費

D、小企業(yè)給予的現(xiàn)金折扣

81、小企業(yè)超過企業(yè)所得稅稅前扣除標準的業(yè)務招待費，應當計入（A）。

A、管理費用B、財務費用C、銷售費用D、其他業(yè)務成本

82、紅星公司2013年、2014年廣告費和業(yè)務宣傳費實際支出額分別為80萬元、85萬元，兩

年的銷售收入分別為500萬元、600萬元。則紅星公司2014年計入“銷售費用”科目的廣告費和

業(yè)務宣傳費與能在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費分別為（B）萬元。

A、85；85B、85；90C、90；85D、90；90

83、某小企業(yè)2013年度取得主營業(yè)務收入400萬元，出租包裝物租金收入6萬元，接受捐贈

收入4萬元，政府補貼10萬元，出租無形資產(chǎn)收入30萬元，當年實際發(fā)生業(yè)務招待費5萬元。

則該小企業(yè)當年計入“管理費用”科目的業(yè)務招待費與可在稅前扣除的業(yè)務招待費金額分別為

（C）萬元。

A、5；5B、5：3C、5；2.15D、2.15；2.15

84、2013年11月1日某小企業(yè)自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品，在研究過程中發(fā)生材料費18萬元、

研發(fā)人員的工資薪金6萬元，用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費12萬元，總計36萬元，全部

不符合資本化條件。則該企業(yè)2013年應確認的管理費用與可稅前扣除的金額分別為（B）萬元。

A、36；36B、36；54C、18；36D、54；54

85、下列各項中，不屬于小企業(yè)營業(yè)利潤項目的是（I））。

A、勞務收入B、財務費用

C、出租無形資產(chǎn)收入D、出售固定資產(chǎn)凈收益

86、某小企業(yè)本期主營業(yè)務收入為500萬元，主營業(yè)務成本為300萬元，其他業(yè)務收入為200

萬元，其他業(yè)務成本為100萬元，銷售費用為15萬元，管理費用為45萬元，營業(yè)外收入為50

萬元，營業(yè)外支出為60萬元，投資收益為20萬元，假定不考慮其他因素、該小企業(yè)本期營業(yè)利

潤為（C）萬元。

A、240B、250C、260D、187.5

87、下列各項中，不屬于小企業(yè)營業(yè)外收入的是（B）。

A、出租包裝物的租金收入

B、出租固定資產(chǎn)的租金收入

C、確實無法償付的應付款項

D、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項

88、下列各項中，不屬于小企業(yè)營業(yè)處支出的是（D）?

A、壞賬損失

B、無法收回的長期債券投資損失

C、無法收回的長期股權(quán)投資損失

I）、匯兌損失

89、下列項目中，屬于政府補助的是（C）。

A、政府與小企業(yè)間的債務豁免

B、直接減免的增值稅

C、即征即退的增值稅

D、增值稅出口退稅

90、某小企業(yè)2013年因政策原因?qū)е卤酒谔潛p20（）萬元，期末收到300萬元財政補助，其中

100萬元將用于下一年度補貼虧損，該小企業(yè)應確認（C）,

A、遞延收益300萬元

B、營業(yè)外收入300萬元

C、遞延收益100萬元和營業(yè)外收入200萬元

D、資本公積100萬元和營業(yè)外收入200萬元

91、下列項目中，不會影響當期匯兌損益的是（A）。

A、接受外幣投資

B、期末外幣應付賬款的折算差額

C、買賣外匯時發(fā)生的折算差額

D、期末外幣應收賬款的折算差額

92、按照《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，預付賬款科目明細賬中若有貸方余額，應料其計入資

產(chǎn)負債表中的（C）項目。

A、應收賬款B、預收款項C、應付賬款D、其他應付款

93、某小企業(yè)2013年12月31日無形資產(chǎn)賬戶余額為500萬元，累計攤銷賬戶余額為200

萬元。該企業(yè)2013年12月31日資產(chǎn)負債表中無形資產(chǎn)項目的金額為（B）萬元。

A、500B、300C、400D、200

94、某小企業(yè)原材料科目借方余額150萬元，生產(chǎn)成本科目借方余額200萬元，材料采購科

FI借方余額50萬元，材料成本差異科目貸方余額50萬元，該企業(yè)期末資產(chǎn)負債表中存貨項H應

填列的金額為（B）萬元。

A、150B、350C、200D、400

95、某小企業(yè)2013年發(fā)生的營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為630萬元，銷售費用為20

萬元，管理費用為50萬元，財務費用為10萬元，投資收益為40萬元，營業(yè)外收入為25萬元，

營業(yè)外支出為15萬元。該企業(yè)2013年利潤表中的營業(yè)利潤為（C）萬元。

A、360B、340C、330D、290

96、下列各項交易或事J頁所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，不屈于現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流

量的是（I））。

A、經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)收到的租金

B、收到的教育費附加返還款

C、支付的保險費

D、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

97、小企業(yè)支付的在建工程人員的工資屬于（B）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

A、籌資活動B、經(jīng)營活動C、匯率活動I）、投資活動

98、某小企業(yè)利用二年期銀行借款購入/一條生產(chǎn)線，因購進生產(chǎn)線而支付的借款利息屬于

（C）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

A、經(jīng)營活動B、投資活動C、籌資活動I）、匯率變動

99、下列交易或事項中，涉及增值稅銷項稅額的是：（A）

A、將貨物交付他人代銷

B、設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于裝配

C、外購的貨物發(fā)生非正常損失

D、外購的貨物用于個人消費

100、由指定的備用金負責人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支住后按規(guī)定手續(xù)報銷，補足原定額。這

種備用金的管理方式稱為（C）。

A臨時性備用金B(yǎng)一次性備用金C定額備用金D非定額備用金

二、多項選擇題

1、下列各項中，不屬于《小企業(yè)會計準則》所界定的小企業(yè)的有（ABCD）。

A、股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè)

B、金融機構(gòu)

C、具有金融性質(zhì)的小企業(yè)

D、企業(yè)集團內(nèi)的母公司和子公司

2、下列各項中說法正確的有（ABCD）。

A、執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項《小企業(yè)會計準則》未作規(guī)范

的，可以參照《企業(yè)會計準則》中的相關(guān)規(guī)定進行處理

B、執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的小企業(yè)，不得在執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的同時，選擇執(zhí)行《小

企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定

C、執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的小企業(yè)公開發(fā)行股票或者債券的，應當轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計

準則》；因經(jīng)營規(guī)?；蚱髽I(yè)性質(zhì)變化導致不符合小企業(yè)標準而成為大中型企業(yè)或金融企業(yè)的，應當

從次年1月1日起轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計準則》

D、已執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，不得轉(zhuǎn)為執(zhí)行《小企業(yè)會

計準則》

3、下列各項中，按《小企業(yè)會計準則》規(guī)定不需要設(shè)置的會計科目有（ABD）.

A、交易性金融資產(chǎn)B、持有至到期投資

C、長期股權(quán)投資D、存貨跌價準備

4、小企業(yè)部分會計要素核算與計價方法完全采用稅法規(guī)定。其主要表現(xiàn)是（BCD）。

A、《小企業(yè)會計準則》要求對會計要素一般按歷史成本計量，公允價值能夠可靠取得的也可

以按照公允價值計量

B、《小企業(yè)會計準則》要求固定資產(chǎn)折舊年限和無形資產(chǎn)攤銷期限的確定應當考慮稅法的規(guī)

定

C、《小企業(yè)會計準則》關(guān)于長期待攤費用的核算內(nèi)容和攤銷期限與企業(yè)所得稅法保持一致

D、《小企業(yè)會計準則》規(guī)定所有資產(chǎn)不計提資產(chǎn)減值準備

5、下列各項中，應在購入短期債券時計入其入賬價值的有（ABC）。

A、債券的購買價款B、支付的手續(xù)費

C、支付的印花稅D、己到付息期但尚未領(lǐng)取的利息

6、下列各項中，應通過“其他應收款”科目核算的有（AB）。

A、應收的各項賠款

B、出口產(chǎn)品按照稅法規(guī)定應予退回的增值稅款

C、預付給供應單位貨款

D、應收股利

7、小企業(yè)用為壞賬損失的條件有（ABCD）0

A、債務人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算

財產(chǎn)不足清償?shù)?/p>

B、債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?/p>

C、債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的

D、與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?/p>

8、下列各項中，應包括在資產(chǎn)負債表“存貨”項目的有（ABCD）。

A、周轉(zhuǎn)材料

B、委托加工物資

C、正在加工中的在產(chǎn)品成本

D、消耗性生物資產(chǎn)

9、甲小企業(yè)為增值稅一股納人。委托外單位加工一批材料（屬于應稅消費品，且為非金銀首

飾）。該批原材料加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品。甲企業(yè)發(fā)生的下列各項支出中，會博加收

回委托加工材料實際成本的有（AC）o

A、支付的加工費B、支付的增值稅

C、負擔的運雜費D、支付的消費稅

10、”材料成本差異”科目借方可以用來登記（CD）。

A、購進材料實際成本小于計劃成本的差額

B、發(fā)出材料應負擔的實際成本大于計劃成本的差額

C、發(fā)出材料應負擔的實際成本小于計劃成本的差額

D、購進材料實際成本大于計劃成本的差額

11、自行栽培、營造、繁殖或養(yǎng)殖的消耗性生物資產(chǎn)的成本有（ABCD）。

A、在收獲前耗用的種子、肥料、農(nóng)藥等材料費、人工費和應分攤的間接費用

B、郁閉前發(fā)生的造林費、撫育費、營林設(shè)施費、良種式驗費、調(diào)查設(shè)計費和應分攤的間接

費用

C、在出售前耗用的苗種、飼料、肥料等材料費、人工費和應分攆的間接費用

D、在出伐或入庫前耗用的苗種、飼料、肥料等材料費、人工費和應分攤的間接費用

12、小企業(yè)在“長期債券投資”科目下，需要設(shè)置的明細科目有（ABC）。

A、面值B、溢折價

C、應計利息D、應收利息

13、采用成本法核算長期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利，投資單位可能涉及的

科目有（AD

A、投資收益B、利潤分配

C、長期股權(quán)投資D、應收股利

14、影響固定資產(chǎn)折舊的因素主要有（ABC）。

A、固定資產(chǎn)原值

B、固定資產(chǎn)資產(chǎn)的使用年限

C、固定資產(chǎn)的凈殘值

D、固定資產(chǎn)計提折舊范圍

15、下列業(yè)務中通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算的有（ABCD

A、出售固定資產(chǎn)B、固定資產(chǎn)報廢

C、固定資產(chǎn)毀損D、固定資產(chǎn)對外投資

16、小企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益時，可能涉及的會計科FI有（BC）。

A、管理費用B、營業(yè)外收入

C、營業(yè)外支出D、長期待攤費用

17、下列業(yè)務中，不通過“在建工程”科目核算的有（BD）。

A、購入需要安裝的設(shè)備

B、購入不需要安裝的設(shè)備

C、在建工程在竣工決算前發(fā)生的借款利息

D、辦理竣工決算后發(fā)生的利息費用

18、下列固定資產(chǎn)中，不計得折舊的固定資產(chǎn)有（BCD）。

A、不需要的設(shè)備

B、當月增加的固定資產(chǎn)

C、未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)

D、經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)

19、下列稅金中，應該計入到固定資產(chǎn)入賬價值的有（BCD）。

A、一般納稅企業(yè)購入固定資產(chǎn)按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進項稅額

B、契稅

C、耕地占用稅

D、車輛購置稅

20、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于生產(chǎn)資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定正確的是（ACD

A、經(jīng)濟林是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

B、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為5年

C、外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅依據(jù)

D、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按直線法計算的折舊，準予扣除

21、下列各項中，屬于無形資產(chǎn)的有（CD）。

A、企業(yè)自行開發(fā)建造廠房等建筑物

B、尚未注冊的商標

C、企業(yè)外購的土地使用權(quán)

D、企業(yè)外購的商標權(quán)

22、外購無形資產(chǎn)的成本，包括（ABCD）。

A、購買價款B、相關(guān)的其他支出

C、相關(guān)才兌費D、相關(guān)的借款費用

23、下列有關(guān)土地使用權(quán)的會計處理，正確的是（ABC）。

A、企業(yè)外購的上地使用權(quán)通常應確認為無形資產(chǎn)

B、自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關(guān)的土地使用權(quán)與建筑物應當分別進行處理

C、外購土地及建筑物支付的價款應當在建筑物與土地使用權(quán)之間按照合理的方法進行分配;

難以合理分配的，應當全部作為固定資產(chǎn)

D、外購土地及建筑物支付的價款應當在建筑物與土地使用權(quán)之間按照合理的方法進行分配;

難以合理分配的，應當全部作為無形資產(chǎn)

24、小企業(yè)的長期待攤費用包括（ABCD）o

A、己提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

B、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出

C、固定資產(chǎn)的大修理支出

D、其他長期待攤費用

25、小企業(yè)會計準則所指固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出，下列描述

正確的有（AD）o

A、修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上

B、修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的賬面余值50%以上

C、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上

D、修理后【司定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上

26、長期待攤費用攤銷期限的規(guī)定，下列說法正確的有（ABCD）o

A、已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷

B、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷

C、固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

D、其他長期待攤費用，自支出發(fā)生月份的下月起分期推銷，攤銷不得低于3年

27、小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有

（AB）＜,

A、小企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B、小企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)

額的部分

C、小企業(yè)向關(guān)聯(lián)方借款的利息支出

D、小企業(yè)向股東借款的利息支出

28、下列項目中，應通過“其他應付款”科目核算的有（AB）。

A、應付租入包裝物的相金

B、應付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金

C、應付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費

D、分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應付款項

29、下列項目，屬于職工薪酬的有（ABCD

A、職工工資、獎金、津貼和補貼

B、失業(yè)保險費

C、住房公積金

D、因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償

30、按照《小企業(yè)會計準則》和企業(yè)所得稅法規(guī)定，入列關(guān)于職工福利費，說法正確的有

（ACD）。

A、小企業(yè)職工福利費包括非貨幣性集體福利

B、小企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)目補助應作為職工福利費管理

C、小企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總領(lǐng)14%的部分，準予在企業(yè)所得稅稅

前扣除

D、小企業(yè)職工福利費包括離退休人員統(tǒng)籌外費用

31、按照《小企業(yè)會計沱則》和企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于職工工資的處理，說法正確的

有（ABD）。

A、小企業(yè)應當在職工為其提供服務的會計期間，將就付的職工工資確認為負債，根據(jù)職工

提供服務的受益對象進行分配

B、工資部額由計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資以及特殊情況下支

付的工資（如因病、工傷、產(chǎn)假等特殊情況下，按比例支付的工資）組成

C、企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機構(gòu)制定的工資薪金制度規(guī)定計入

成本費用的工資薪金，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除

D、企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應納

稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除

32、下列關(guān)于職工薪酬的表述，正確的有（ABC）o

A、職工薪酬是指小企業(yè)為獲得職工提供的服務而應付洽職工的各種形式的報酬以及其他相

關(guān)支出

B、職工薪酬主要包括職工工資、職工福利費、住房公積金、非貨幣性福利等

C、小企業(yè)應當在職工為其提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，除因解除

與職工的勞動關(guān)系給予的補償外，應當根據(jù)職工提供服務的受益對象進行分配

D、根據(jù)企業(yè)年金計劃繳納的補充養(yǎng)老保險費不屬于職工薪酬

33、下列關(guān)于職工薪酬的確認，說法正確的有（ABC）。

A、應由生產(chǎn)產(chǎn)品負責的職工薪酬，計入產(chǎn)品成本

B、應由在建工程負擔的職工薪酬，計入建造固定資產(chǎn)成本

C、應由提供勞務負擔的職工薪酬，計入勞務成本

D、應由無形資產(chǎn)負擔的職工薪酬。計入當期損益

34、下列關(guān)于非貨幣性職工薪酬的稅務處理，說法正確的有（ACD）o

A、企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利應視同銷售貨物，按規(guī)定計算繳納增值稅

B、企業(yè)將外購的貨物用于集體福利應視同銷售貨物，按規(guī)定計算繳納增值稅

C、企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利應當視同銷售貨物，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅

D、企業(yè)將外購的貨物用「職工福利應當視同銷售貨物，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅

35、甲公司為生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人，共有職工100人。2013年1月10日公司以其

生產(chǎn)的每件成本為800元的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給每位職工。假設(shè)該產(chǎn)品的不含稅售價為1（X）0元,

適用增值稅稅率17%,不考慮其他相關(guān)稅費.由甲公司對該項業(yè)務的下列處理中，正確的有

(AC)o

A、甲公司應確認應付職工薪酬117（X）0元

B、甲公司應確認應付職工薪酬93600元

C、甲公司應計提銷項稅額17000元

D、甲公司應計提銷項稅額13600元。

36、下列稅金中，應通過“應交稅費”科目核算的有（ABD）。

A、土地使用稅B、教育費附加

C、印花稅D、房產(chǎn)稅

37、按照《小企業(yè)會計準則》規(guī)定，小企業(yè)（增值稅一般納稅人企業(yè)）應在“應交稅費一

應交增值稅”明細科目下分別設(shè)置（ABCD）等專欄，核算應交增值稅的發(fā)生、抵扣、繳納、

退稅及轉(zhuǎn)出等情況。

A、進項稅額B、銷項稅額

C、出口退稅D、進項稅額轉(zhuǎn)出

38、泰隆公司2013年2月份一臺機器設(shè)備，開具普通發(fā)票，價款I(lǐng)O5O（X）元。該設(shè)備系2011

年1月份購進，購進時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款120000元，增值稅額20400元，且已抵

扣進項稅額。該設(shè)備已提折舊24000元，未計提減值準備。假設(shè)不考慮其他相關(guān)稅費，泰隆公司

對此項業(yè)務的下列處理中，正確的有（AC）。

A、該項業(yè)務應按照17%的稅率征收增值稅15256元

B、該項業(yè)務應按照17%的稅率征收增值稅17850元

C、該項業(yè)務應確認處置.固定資產(chǎn)損失6254元

D、該項業(yè)務應確認處置固定資產(chǎn)損失8850元

39、按照《小企業(yè)會計準則》規(guī)定，實行“免、抵、退”管理辦法的生產(chǎn)型小企業(yè)出口貨物

時，下列賬務處理正確的有（BCD）。

A、按照稅法規(guī)定計算的當期出口產(chǎn)品不予免征、抵扣和退稅的增值稅額，應借記“應交稅

費一一應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目

B、按照稅法規(guī)定計算的當期出口產(chǎn)品不予免征、抵扣和退稅的增值稅額，計入出口貨物的

成本

C、按照稅法規(guī)定計算的當期免抵稅額應貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”科目

D、按規(guī)定計算的當期應退稅額，應借記“其他應收款”科目

40、下列關(guān)于小企業(yè)視同銷售業(yè)務的賬務處理，正確的有（AD

A、小企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品等用作福利發(fā)放給職工，應借記“應付職工酬薪”科目，貸記“主

營業(yè)務收入”、“應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）”科目

B、小企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品等用作福利發(fā)放給職工，應借記“應付職工酬薪”科目，貸記“庫

存商品”、“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目

C、小企業(yè)由于工程而使用本企業(yè)的產(chǎn)品或商品，應借記“在建工程”科目，貸記“全營業(yè)

務收入”、“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目

D、小企業(yè)由于工程而使用本企業(yè)的產(chǎn)品或商品，應借記“在建工程”科目，貸記“庫存商

品”、“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目

41、下列經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，需要通過“應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算

的有（AD）。

A、一般納稅人將外購貨物用于集體福利

B、一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程

C、一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配

D、一般納稅人外購貨物發(fā)生非正確損失

42、下列有關(guān)消費稅的會計處理，正確的有（ACD）。

A、小企業(yè)對外銷售產(chǎn)品應繳納的消費稅，計入“營業(yè)稅金及附加”科目

B、小企業(yè)進口應稅消費稅應交消費稅，不計入資本成本

C、小企、也委托加工應稅消費稅，收回后直接銷售的，其消費稅計入委托加工存貨成本

D、小企業(yè)委托加工應稅消費品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品按規(guī)定準予抵扣的，計入

應交消費稅科目的借方

43、下列關(guān)于土地增值稅的會計處理，正確的有（AC）o

A、小企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應繳納的土地增值稅，若土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物一

并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，計入“固定資產(chǎn)清理”科目

B、小企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應繳納的土地增值稅，若土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物一

并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，計入“固定資產(chǎn)”科目

C、小企業(yè)（房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營）銷售房地產(chǎn)應繳納的上北增值稅，計入“營業(yè)稅金及附加”

科目

D、小企業(yè)（房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營）銷售房地產(chǎn)應繳納的土地增值稅，計入“營業(yè)外支出”科目

44、下列各項稅金中，應計入“營業(yè)稅金及附加”科目的有（ABC）。

A、土地增值稅