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文檔簡介
《小企業(yè)會計準則》參考習題
一、單項選擇題
1、按照《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)(2011)3()0號)的規(guī)定,
下列各項中,符合工業(yè)小企業(yè)標準的是(A)o
A、從業(yè)人數(shù)20—300人以下,營業(yè)收入300萬一2000萬元以下
B、從業(yè)人數(shù)20—300人以下,營業(yè)收入300萬—600()萬元以下
C、從業(yè)人數(shù)20—100人以下,營業(yè)收入100萬一1000萬元以下
D、從業(yè)人數(shù)10-100人以下,營業(yè)收入100萬―2000萬元以下
2、下列各項中,不屬于《小企業(yè)會計準則》規(guī)范內(nèi)容的是(B)。
A、利潤及利潤分配
B、非貨幣性資產(chǎn)交換
C、外幣業(yè)務
D、財務報表
3、下列各項中,說法不正確的是(C)。
A、對小企業(yè)的長期股權(quán)投資統(tǒng)一采用成本法進行會計處理
B、對小企業(yè)的長期債券投資,不再要求按照公允價值入賬,對投資利息收入不要求按"實際
利率法”進行核算
C、對小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)的入賬價值要求按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃
付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為計量標準
I)、對小企業(yè)資本公積僅核算資本溢價(或股本溢價)
4、下列會計科目,小企業(yè)不需要設(shè)置的是(C)。
A、短期投資B、預付賬款C、壞賬準備D、累計攤銷
5、不單獨設(shè)置“備用金”科目的小企業(yè),備用金的核算應通過(A)。
A、其他貨幣資金B(yǎng)、預付賬款C、預收賬款D、庫存現(xiàn)金
6、某小企業(yè)2013年2月1日購入杰嘉公司15萬股股票作為短期投資,每股價格為6元。5
月15日收到杰嘉公司分派的現(xiàn)金股利3萬元。收到分派的股利后,企業(yè)所持有的杰嘉公司股票每
股成本為(B)元。
A、3.60B、6.00C、3.48D、5.80
7、下列項目中,不應計入短期投資取得成本的是(D)。
A、支付的購買價格B、支付的相關(guān)稅金C、支付的手續(xù)費D、支付價款中包含的應收股
利
8、某小企業(yè)賒銷商品一批,按價目表的價格計算,貨款金額50000()元,給購買方的商業(yè)折
扣為5除規(guī)定的付款條件為2/10、N/30,適用的增值稅稅率為17%則該企業(yè)“應收賬款”科目
的入賬金額為(D)元。
A、585000B、560000C、565750【)、555750
9、銷貨方按商品售價給予客戶的現(xiàn)金折扣,會計上應該作為(C)處理。
A、營業(yè)外支出B、沖減銷售收入C、財務費用D、銷售費用
10、某小商品批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,本月購入一批商品,取得的增值稅專用發(fā)票上
注明的價款為750000元,增值稅稅額為127500元,另發(fā)生運輸費10000元,裝卸費5000元,途
中保險費為5000元,該批商品已驗收入摩。則該批商品的實際成本為(A)元。
A、750000B、769300C、770000【)、897500
11、企業(yè)對隨同商品出售而不單獨計價的包裝物進行會計處理時,該包裝物的實際成本應結(jié)
轉(zhuǎn)到(B)。
A、“制造費用”科目
B、“銷售費用”科目
C、“營業(yè)外支出”科目
I)、“其他業(yè)務成本”科目
12、某小企業(yè)11月1日甲存貨結(jié)存數(shù)量為200件,單價為8元;11月2日發(fā)出甲存貨150
件;11月5日購進甲存貨200件,單價8.8元;11月7日發(fā)出甲存貨100件。在對甲存貨發(fā)出采
用先進先出法的情況下,11月7日發(fā)出甲存貨的實際成本為(B)元。
A、800B、840C、860D、880
13、銷售甲產(chǎn)品時附帶出售包裝桶,包裝桶單獨計價。該批包裝桶的成本應計入(C)。
A、生產(chǎn)成本B、制造費用C、其他業(yè)務成本D、銷售費用
14、包裝產(chǎn)品用的包裝紙、繩等包裝材料,應在(B)科目在核算。
A、包裝物B、原材料C、低值易耗品D、庫存商品
15、存貨采用先進先出法計價的企業(yè),在物價上漲的情況下,會使企業(yè)(A)o
A、期末庫存升高,當期損益增加
B、期末庫存升高,當期損益減少
C、期末庫存降低,當期損益增加
D、期末庫存降低,當期損益減少
16、出租包裝物的租金收入應計入(C)科目。
A、其他業(yè)務收入B、主營業(yè)務收入C、營業(yè)處收入D、遞延收益
17、沒收逾期未退包裝物押金收益,應記入(B)科目“
A、主營業(yè)務收入B、營業(yè)外收入C、其他業(yè)務收入1)、遞延收益
18、某小批發(fā)企業(yè)采用毛利率法對商品的發(fā)出和結(jié)存進行日常核算。2013年10月,甲類商
品期初庫存余額為20萬元。該類商品本月購進為60萬元,本月銷伐收入為92萬元。上月該類商
品毛利率為30乳假定不考慮相關(guān)稅費,2013年10月該類商品月末庫存成本為(A)萬元。
A、15.6B、17C、52.4D、53
19、以下屬于消耗性生物資產(chǎn)的是(C)6
A、經(jīng)濟林B、薪炭林C、用材林【)、防沙固沙林
20、消耗性生物資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示在(D)項H。
A、固定資產(chǎn)B、生物資產(chǎn)C、庫存商品D、存貨
21、小企業(yè)采用成本法核算長期股權(quán)投資時,實際收到被投資單位分派的現(xiàn)金股利時,應當
(B)。
A、減少長期股權(quán)投資B、沖減應收股利
C、增加實收資本I)、計入投資收益
22、小企業(yè)采用成本法核算長期股權(quán)投資時,股票持有期間被投資單位發(fā)放的現(xiàn)金股利,確
認投資收益的時點是(D)。
A、實際收到現(xiàn)金股利時
B、被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利的股權(quán)登記日
C、被投資單位發(fā)放現(xiàn)金股利的除息日
I)、被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時
23、通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資,應當按照(A)作為成本進行計量。
A、換出非貨幣性資產(chǎn)的評估價值和相關(guān)稅費
B、賬面價值C、公允價值D、市場價值
24、下列各項中應計提固定資產(chǎn)折舊的是(D)。
A、當月增加的固定資產(chǎn)
B、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
I)、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
25、某小企業(yè)自建廠房過程中耗用工程物資的實際成本為50萬元;在建工程人員薪酰22.8
萬元;支付的耕地占用稅1.18萬元;領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用材料6萬元,該批材料增值稅為1.02
萬元。該廠房完工后,其入賬價值為(C)萬元。
A、76B、78.8C、81I)、79.82
26、甲企業(yè)對一項原值為120萬元、已提折舊60萬元的固定資產(chǎn)進行改建,發(fā)生改建支出
50萬元,取得變價收入10萬元。則改建后該項固定資產(chǎn)的入賬價值為(A)萬元。
A、100B、145C、110D、150
27、企業(yè)接受投資者投入的一項固定資產(chǎn),應按(C)作為入賬價值“
A、公允價值B、投資方的賬面原值
C、按照評估價值和相關(guān)稅費D、投資方的賬面價值
28、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列對生物資產(chǎn)的稅務處理正確的是(D)。
A、企業(yè)應當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當月計算折舊
B、停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),應當自停止使用月份的當月停止計算折舊
C、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),折舊年限不得超過3年
1)、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),折舊年限不得短于3年
29、某林場外購一批柿子樹,支付價款20萬元,依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,稅前扣除方法為
(D工
A、一次性在稅前扣除
B、按柿子樹壽命在稅前分期扣除
C、按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除
I)、按直線法以不低于1。年折舊年限計算折I日稅前扣除
30、對出租的無形資產(chǎn)進行攤銷時,其攤銷的價值應當計入(B)o
A、管理費用B、其他業(yè)務成本C、營業(yè)外支出D、銷售費用
31、小企業(yè)出售無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失,應當計入(I))科目。
A、主營業(yè)務成本B、其他業(yè)務成本C、管理費用D、營業(yè)外支出
32、某小企業(yè)2013年3月1日開始自行開發(fā)非專利技術(shù),在研究階段發(fā)生費用10萬元,開
發(fā)階段支付開發(fā)人員薪酬50萬元,支付其他費用20萬元。開發(fā)階段的支出符合無形資產(chǎn)資本化
條件。則“研發(fā)支出一一資本化支出”科目的金額應為(B)萬元。
A、80B、70C、60D、50
33、小企業(yè)自行開發(fā)建造廠房等建筑物,外購土地及建筑物支付的價款應當在建筑物與土地
使用權(quán)之間按照合理的方法進行分配,其中屬于土地使用權(quán)的部分,通常作為(C)科目核算。
A、固定資產(chǎn)B、在建工程C、無形資產(chǎn)D、長期待攤費用
34、銀行承兌匯票到期,小企業(yè)無力支付票款時,正確的會計處理是將該應付票據(jù)(A)。
A、轉(zhuǎn)作短期借款B、轉(zhuǎn)作應付賬款
C、轉(zhuǎn)作其他應付款D、僅做備查登記
35、小企業(yè)確實無法償付的應付賬款,應轉(zhuǎn)作(A)。
A、營業(yè)外收入B、未分配利潤C、其他業(yè)務收入D、資本公積
36、甲公司2013年2月3日從乙公司購入一批商品并已驗收入庫。取得的增值稅專用發(fā)票上
注明該批商品的價款為40萬元,增值稅稅額為6.8萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,
1/20,n/30,假定計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅。甲企業(yè)在2013年2月15日付清貨款。則甲企業(yè)
購買該產(chǎn)品時應付賬款的入賬價值為(1))萬元。
A、40B、45.864C、46.332D、46.8
37、下列各項中,應通過“其他應付款”科目核算的是(
A、租入包裝物支付的押金B(yǎng)、應交教育費附加
C、存入保證金D、應付銷售人員工資
38、下列各項中,不屬于應付職工薪酬核算內(nèi)容的是(C)o
A、住房公積金B(yǎng)、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費
C、職工因工出差的差旅費D、因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償
39、小企業(yè)從職工工資中代扣代繳的職工個人所得稅,應借記的會計科目是(B)。
A、其他應付款B、應付職工薪酬
C、銀行存款D、應交稅費一一應交所得稅
40、小企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會活動和職工培訓,應借記的會計科目是
(B)。
A、其他應付款B、應付職工薪酬C、財務費用D、管理費用
41、小企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣福利發(fā)放給職工的,應當根據(jù)受益對象,按照該產(chǎn)品的
(B)計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益,同時確認應付職工薪酬。
A、成本B、銷售價格C、重置價值D、組成計稅價格
42、長江飲料廠為增值稅一般納稅人,2013年1月將本廠生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福
利。該飲料市場售價為10萬元(不含增值稅),增值稅適用稅率為17%,實際成本為8萬元。假
定不考慮其他因素,該企業(yè)應確認的應付職工薪酬為(D)元。
A、80000B、100000C、113600D、117000
43、因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償,應借記(D)科目,貸記“應付職工薪酬”科目。
A、在建工程B、研發(fā)支出C、銷售費用D、管理費用
44、小企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算繳納的下列稅金,不通過“應交稅費”科目核算的是(B)。
A、個人所得稅B、印花稅C、土地增值稅1)、城鎮(zhèn)土地使用稅
45、某增值稅?般納稅人購進玉米?批,支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價格為50000元,取得
農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,并支付運費1500元,裝卸費300元,取得貨運企業(yè)開具的運費發(fā)票。則該項業(yè)
務準予抵扣的進項稅額為(A)元。
A、6605B、8605C、5105D、6650
46、A企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率17%,2013年2月發(fā)生如下業(yè)務:銷售產(chǎn)品,
開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售款100萬元,增值稅稅額為17萬元;用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)
放給職工個人作為非貨幣性福利,同類產(chǎn)品售價為10萬元;因改造廠房領(lǐng)用本外購材料,該材料
成本15萬元。則A企業(yè)本月增值稅銷項稅額是(B)萬元。
A、21.25B、18.7C、19.55D、12.75
47、按照《小企業(yè)會計港則》規(guī)定,實行“免、抵、退”管理辦法的生產(chǎn)型小企業(yè),按照稅
法規(guī)定計算的當期出口產(chǎn)品不予免征、抵扣和退稅的增值稅額,應借記(A)科目,貸記“應交
稅費一一應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。
A、主營業(yè)務成本B、久他業(yè)務成本
C、產(chǎn)品銷售成本【)、營業(yè)處支出
48、按照《小企業(yè)會計準則》規(guī)定,實行“免、抵、退”管理辦法的生產(chǎn)型小企業(yè),出口產(chǎn)
品按照稅法規(guī)定應予退還的增值稅款,應借記(A)科目,貸記“應交稅費一一應交增值稅(出
口退稅)”科目。
A、其他應收款B、應收賬款C、預收賬款D、銀行存款
49、下列各項中,屬于增值稅視同銷售行為應當計算銷項稅額的是(A)。
A、將自產(chǎn)的貨物用于分配給股東
B、將購買的貨物用于在建工程
C、將購買的貨物用于職工福利
1)、將購買的貨物獎勵給內(nèi)部員工
50、永祥公司將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批用于本企業(yè)建造廠房,該批產(chǎn)品成本為10000元,售
價12000元,增值稅稅率17%則該業(yè)務正確的賬務處理為(C)o
A、借:在建工程10000
貸:庫存商品10000
B、借:在建工程14040
貸:主營業(yè)務收入1200J
應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額)2040
C、借:在建工程12040
貸:庫存商品10003
應交稅費一一應交增值不兌(銷項稅額)2040
D、借:在建工程12000
貸:庫存商品12003
51、鴻運公司在建職工食堂,領(lǐng)用庫存原材料成本20萬元,市場公允價值22萬元,適用的
增值稅稅率為17%,則職工食堂領(lǐng)用庫存原材料的入賬價值為(C)萬元。
A、20B、23.74C、23.4D、25.74
52、某小規(guī)模納稅人,2013年3月銷售自己使用過的一臺設(shè)備,開具普通發(fā)票注明價款45000
元。則該項業(yè)務應納增值稅(D)元。
A、2700B、1350C、1310.7D、873.79
53、下列各項中,應計算繳納消費稅的是(B)。
A、小企業(yè)外購應稅消費品對外投資
B、小企業(yè)將自產(chǎn)應稅消費品用于本企業(yè)職工福利
C、小企業(yè)將委托加工應稅消費品收回后直接對外銷售
1)、小企業(yè)外購應稅消費品發(fā)生的非正常損失
54、小企業(yè)出售原作為固定資產(chǎn)管理的不動產(chǎn)應繳納的營業(yè)稅,應借記(A)等科目,貸記
“應交稅費一一應交營業(yè)稅”科目,
A、固定資產(chǎn)清理B、營業(yè)外支出C、其他業(yè)務成本1)、固定資產(chǎn)
55、小企業(yè)按照稅法規(guī)定應繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加,應借記(A)科目。
A、營業(yè)稅及附加B、營業(yè)外支出
C、其他業(yè)務成本I)、主營業(yè)務成本
56、小企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),若土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科
目核算的,其應繳納的土地增值稅,應借記(O科目,貸記“應交稅費一一應交土地增值稅”
科目,
A、固定資產(chǎn)B、營業(yè)稅金及附加
C、固定資產(chǎn)清理D、營業(yè)外支出
57、小企業(yè)(房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營)銷售房地產(chǎn)應繳納的土地增值稅,應借記(B)科目,貸記
“應交稅費一一應交土地增值稅”科目。
A、固定資產(chǎn)B、營業(yè)稅金及附加
C、固定資產(chǎn)清理I)、營業(yè)外支出
58、小企業(yè)按照規(guī)定應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補償費、排污費,
應計入(B)科目。
A、管理費用B、營業(yè)稅金及附加
C、其他業(yè)務成本D、營業(yè)外支出
59、小企業(yè)按照規(guī)定在實際收到返還的企業(yè)所得稅、增值稅(不含出口退稅)、消費稅、營業(yè)
稅等時,應借記“銀行存款”科目,貸記(C)科目。
A、資本公積B、其他業(yè)務收入C、營業(yè)外收入D、其他應付款
60、小企業(yè)借入長期借款在按照借款本金和借款合同利率計提利息時,貸方應計入(D)科
目。
A、財務費用B、銀行存款C、其他應付款D、應付利息
61、小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)時,應在租賃期開始日,將租賃資產(chǎn)的(D)作為租入資產(chǎn)的
入賬價值。
A、公允價值
B、最低租賃付款額
C、最低租賃付款額現(xiàn)值
D、付款總額和相關(guān)稅費等
62、小企業(yè)收到投資者出資超過其在注冊資本中所占份額的部分,應通過(A)科目核算。
A、資本公積B、盈余公積C、實收資本D、未分配利潤
63、甲企業(yè)年初未分配利潤為10萬元,盈余公積4萬元。本年凈利潤為100萬元,按10%計
提法定盈余公積,按10%計提任意盈余公積。該企業(yè)期末留存收益的金額為(1))萬元。
A、80B、94C、100D、114
64、下列項目中,不符合小企業(yè)收入定義的是(D工
A、工業(yè)小企業(yè)銷售材料雙得的收入
B、農(nóng)業(yè)小企業(yè)銷售農(nóng)產(chǎn)品取得的收入
C、交通運輸小企業(yè)提供道路貨物運輸取得的收入
1)、工業(yè)小企業(yè)出售固定資產(chǎn)形成的經(jīng)濟利益的流入
65、下列各項中,不屬于《小企業(yè)會計準則》所規(guī)范的收入的是(D)。
A、銷售商品收入B、提供勞務收入
C、出租固定資產(chǎn)取得的租金收入I)、出租包裝物取得的租金收入
66、下列各項企業(yè)所得稅收入,屬于《小企業(yè)會計準則》所規(guī)范的收入的是(D)。
A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C、金融保險小企業(yè)提供勞務收入I)、修理修配小企業(yè)梃供勞務收入
67、小企業(yè)應當按照(A)確定銷售商品收入金額。
A、從購買方已收或應收的合同或協(xié)議價款
B、合同或協(xié)議價款的現(xiàn)值
C、公允價值
D、全部價款和價外費用
68、根據(jù)收入的確認標準,小企業(yè)在發(fā)出商品時即確認收入的銷售方式是(C)。
A、支付手續(xù)方式委托代銷商品
B、分期收款銷售
C、交款提貨
D、托收承付
69、按《小企業(yè)會計準則》規(guī)定,關(guān)于銷售折讓、商業(yè)折舊和現(xiàn)金折舊,下列理解不正確的
是(A)。
A、小企業(yè)已經(jīng)確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售折讓,應作為財務費用處理
B、銷售商品涉及商業(yè)折扣的,應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額
C、銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應當按照未扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額,現(xiàn)
金折扣在實際發(fā)生時計入當期損益
I)、享受的現(xiàn)金折扣應沖減當期財務費用
70、工業(yè)小企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)銷售原材料的實際成本,應計入(C)科目。
A、主營業(yè)務成本B、銷售費用C、其他業(yè)務成本D、營業(yè)外支出
71、某小企業(yè)于2013年11月接受一項產(chǎn)品安裝任務,安裝期5個月,合同總收入20萬元,
年度預收款項8萬元,余款在安裝完成任務成時收回,當年實際發(fā)生成本5萬元,預計還將發(fā)生
成本7萬元。2013年未經(jīng)過專業(yè)測量,產(chǎn)品安裝程度為40%。該項勞務收入對2013年度利潤總額
的影響為(B)。
A、不影響當年利潤
B、當年利潤增加3.2萬元
C、當年利潤增加8萬元
D、當年利潤增加3萬元
72、以下增值稅視同銷售行為,按《小企業(yè)會計準則》規(guī)定不確認收入,按企業(yè)所得稅法規(guī)
定也不視同銷售的是(A)。
A、將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目
B、將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資
C、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利
D、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工獎勵
73、下列項目中,符合小企業(yè)費用定義的是(C)。
A、用銀行存款償還應付賬款
B、向所有者分配利潤
C、生產(chǎn)耗用材料
I)、處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失
74、下列項目中,不屬于小企業(yè)費用的是(D)。
A、小型飯店在菜市場購買蔬菜實際花費的金額
B、小企業(yè)收到的甩話收費單據(jù)上列明的使用電話應支付的甩話費
C、小企業(yè)自制工資分配表列明的工資薪金
I)、小企業(yè)業(yè)主到超市為自己購買日常用品實際花費的金額
75、下列各項中,不屬于費用的是(I))。
A、主營業(yè)務成本B、銷售費用C、財務費用D、營業(yè)外支出
76、某小企業(yè)2013年3月份發(fā)生的費用有:計提車間用固定資產(chǎn)折舊30萬元,發(fā)生車間管
理人員工資40萬元,支付廣告費30萬元,預提短期借款利息10萬元,支付勞動保險費20萬元。
則該小企業(yè)當期的期間費用息額為(D)萬元。
A、90B、80C、70D、60
77、工業(yè)小企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)銷售原材料實際成本,應計入(C)科目。
A、主營業(yè)務成本B、銷售費用C、其他業(yè)務成本D、營業(yè)外支出
78、下列項目中,不在“營業(yè)稅金及附加”科目核算的是(C)。
A、小企業(yè)銷售應稅消費品應繳納的消費稅
B、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營小企業(yè)銷售房地產(chǎn)應繳納的土地增值稅
C、銷售不動產(chǎn)應繳納的營業(yè)稅
D、教育費附加
79、下列項目中,不屬于銷售費用的是(D)。
A、小企業(yè)在購買商品過程中發(fā)生的運輸途中合理損耗
B、小企業(yè)在實務中發(fā)生的銷售傭金
C、小企業(yè)銷色部門的差旅費
1)、小企業(yè)銷售部門的業(yè)務招待費
80、下列項目中,不屬于“財務費用”科目核算內(nèi)容的是(A)。
A、小企業(yè)經(jīng)過1年期以上的制造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用
B、匯兌損失
C、銀行相關(guān)手續(xù)費
D、小企業(yè)給予的現(xiàn)金折扣
81、小企業(yè)超過企業(yè)所得稅稅前扣除標準的業(yè)務招待費,應當計入(A)。
A、管理費用B、財務費用C、銷售費用D、其他業(yè)務成本
82、紅星公司2013年、2014年廣告費和業(yè)務宣傳費實際支出額分別為80萬元、85萬元,兩
年的銷售收入分別為500萬元、600萬元。則紅星公司2014年計入“銷售費用”科目的廣告費和
業(yè)務宣傳費與能在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費分別為(B)萬元。
A、85;85B、85;90C、90;85D、90;90
83、某小企業(yè)2013年度取得主營業(yè)務收入400萬元,出租包裝物租金收入6萬元,接受捐贈
收入4萬元,政府補貼10萬元,出租無形資產(chǎn)收入30萬元,當年實際發(fā)生業(yè)務招待費5萬元。
則該小企業(yè)當年計入“管理費用”科目的業(yè)務招待費與可在稅前扣除的業(yè)務招待費金額分別為
(C)萬元。
A、5;5B、5:3C、5;2.15D、2.15;2.15
84、2013年11月1日某小企業(yè)自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品,在研究過程中發(fā)生材料費18萬元、
研發(fā)人員的工資薪金6萬元,用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費12萬元,總計36萬元,全部
不符合資本化條件。則該企業(yè)2013年應確認的管理費用與可稅前扣除的金額分別為(B)萬元。
A、36;36B、36;54C、18;36D、54;54
85、下列各項中,不屬于小企業(yè)營業(yè)利潤項目的是(I))。
A、勞務收入B、財務費用
C、出租無形資產(chǎn)收入D、出售固定資產(chǎn)凈收益
86、某小企業(yè)本期主營業(yè)務收入為500萬元,主營業(yè)務成本為300萬元,其他業(yè)務收入為200
萬元,其他業(yè)務成本為100萬元,銷售費用為15萬元,管理費用為45萬元,營業(yè)外收入為50
萬元,營業(yè)外支出為60萬元,投資收益為20萬元,假定不考慮其他因素、該小企業(yè)本期營業(yè)利
潤為(C)萬元。
A、240B、250C、260D、187.5
87、下列各項中,不屬于小企業(yè)營業(yè)外收入的是(B)。
A、出租包裝物的租金收入
B、出租固定資產(chǎn)的租金收入
C、確實無法償付的應付款項
D、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項
88、下列各項中,不屬于小企業(yè)營業(yè)處支出的是(D)?
A、壞賬損失
B、無法收回的長期債券投資損失
C、無法收回的長期股權(quán)投資損失
I)、匯兌損失
89、下列項目中,屬于政府補助的是(C)。
A、政府與小企業(yè)間的債務豁免
B、直接減免的增值稅
C、即征即退的增值稅
D、增值稅出口退稅
90、某小企業(yè)2013年因政策原因?qū)е卤酒谔潛p20()萬元,期末收到300萬元財政補助,其中
100萬元將用于下一年度補貼虧損,該小企業(yè)應確認(C),
A、遞延收益300萬元
B、營業(yè)外收入300萬元
C、遞延收益100萬元和營業(yè)外收入200萬元
D、資本公積100萬元和營業(yè)外收入200萬元
91、下列項目中,不會影響當期匯兌損益的是(A)。
A、接受外幣投資
B、期末外幣應付賬款的折算差額
C、買賣外匯時發(fā)生的折算差額
D、期末外幣應收賬款的折算差額
92、按照《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定,預付賬款科目明細賬中若有貸方余額,應料其計入資
產(chǎn)負債表中的(C)項目。
A、應收賬款B、預收款項C、應付賬款D、其他應付款
93、某小企業(yè)2013年12月31日無形資產(chǎn)賬戶余額為500萬元,累計攤銷賬戶余額為200
萬元。該企業(yè)2013年12月31日資產(chǎn)負債表中無形資產(chǎn)項目的金額為(B)萬元。
A、500B、300C、400D、200
94、某小企業(yè)原材料科目借方余額150萬元,生產(chǎn)成本科目借方余額200萬元,材料采購科
FI借方余額50萬元,材料成本差異科目貸方余額50萬元,該企業(yè)期末資產(chǎn)負債表中存貨項H應
填列的金額為(B)萬元。
A、150B、350C、200D、400
95、某小企業(yè)2013年發(fā)生的營業(yè)收入為1000萬元,營業(yè)成本為630萬元,銷售費用為20
萬元,管理費用為50萬元,財務費用為10萬元,投資收益為40萬元,營業(yè)外收入為25萬元,
營業(yè)外支出為15萬元。該企業(yè)2013年利潤表中的營業(yè)利潤為(C)萬元。
A、360B、340C、330D、290
96、下列各項交易或事J頁所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中,不屈于現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流
量的是(I))。
A、經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)收到的租金
B、收到的教育費附加返還款
C、支付的保險費
D、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)支付的現(xiàn)金
97、小企業(yè)支付的在建工程人員的工資屬于(B)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
A、籌資活動B、經(jīng)營活動C、匯率活動I)、投資活動
98、某小企業(yè)利用二年期銀行借款購入/一條生產(chǎn)線,因購進生產(chǎn)線而支付的借款利息屬于
(C)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
A、經(jīng)營活動B、投資活動C、籌資活動I)、匯率變動
99、下列交易或事項中,涉及增值稅銷項稅額的是:(A)
A、將貨物交付他人代銷
B、設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于裝配
C、外購的貨物發(fā)生非正常損失
D、外購的貨物用于個人消費
100、由指定的備用金負責人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取,支住后按規(guī)定手續(xù)報銷,補足原定額。這
種備用金的管理方式稱為(C)。
A臨時性備用金B(yǎng)一次性備用金C定額備用金D非定額備用金
二、多項選擇題
1、下列各項中,不屬于《小企業(yè)會計準則》所界定的小企業(yè)的有(ABCD)。
A、股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè)
B、金融機構(gòu)
C、具有金融性質(zhì)的小企業(yè)
D、企業(yè)集團內(nèi)的母公司和子公司
2、下列各項中說法正確的有(ABCD)。
A、執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的小企業(yè),發(fā)生的交易或者事項《小企業(yè)會計準則》未作規(guī)范
的,可以參照《企業(yè)會計準則》中的相關(guān)規(guī)定進行處理
B、執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的小企業(yè),不得在執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的同時,選擇執(zhí)行《小
企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定
C、執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的小企業(yè)公開發(fā)行股票或者債券的,應當轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計
準則》;因經(jīng)營規(guī)?;蚱髽I(yè)性質(zhì)變化導致不符合小企業(yè)標準而成為大中型企業(yè)或金融企業(yè)的,應當
從次年1月1日起轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計準則》
D、已執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè),不得轉(zhuǎn)為執(zhí)行《小企業(yè)會
計準則》
3、下列各項中,按《小企業(yè)會計準則》規(guī)定不需要設(shè)置的會計科目有(ABD).
A、交易性金融資產(chǎn)B、持有至到期投資
C、長期股權(quán)投資D、存貨跌價準備
4、小企業(yè)部分會計要素核算與計價方法完全采用稅法規(guī)定。其主要表現(xiàn)是(BCD)。
A、《小企業(yè)會計準則》要求對會計要素一般按歷史成本計量,公允價值能夠可靠取得的也可
以按照公允價值計量
B、《小企業(yè)會計準則》要求固定資產(chǎn)折舊年限和無形資產(chǎn)攤銷期限的確定應當考慮稅法的規(guī)
定
C、《小企業(yè)會計準則》關(guān)于長期待攤費用的核算內(nèi)容和攤銷期限與企業(yè)所得稅法保持一致
D、《小企業(yè)會計準則》規(guī)定所有資產(chǎn)不計提資產(chǎn)減值準備
5、下列各項中,應在購入短期債券時計入其入賬價值的有(ABC)。
A、債券的購買價款B、支付的手續(xù)費
C、支付的印花稅D、己到付息期但尚未領(lǐng)取的利息
6、下列各項中,應通過“其他應收款”科目核算的有(AB)。
A、應收的各項賠款
B、出口產(chǎn)品按照稅法規(guī)定應予退回的增值稅款
C、預付給供應單位貨款
D、應收股利
7、小企業(yè)用為壞賬損失的條件有(ABCD)0
A、債務人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷,或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照,其清算
財產(chǎn)不足清償?shù)?/p>
B、債務人死亡,或者依法被宣告失蹤、死亡,其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?/p>
C、債務人逾期3年以上未清償,且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的
D、與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后,無法追償?shù)?/p>
8、下列各項中,應包括在資產(chǎn)負債表“存貨”項目的有(ABCD)。
A、周轉(zhuǎn)材料
B、委托加工物資
C、正在加工中的在產(chǎn)品成本
D、消耗性生物資產(chǎn)
9、甲小企業(yè)為增值稅一股納人。委托外單位加工一批材料(屬于應稅消費品,且為非金銀首
飾)。該批原材料加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品。甲企業(yè)發(fā)生的下列各項支出中,會博加收
回委托加工材料實際成本的有(AC)o
A、支付的加工費B、支付的增值稅
C、負擔的運雜費D、支付的消費稅
10、”材料成本差異”科目借方可以用來登記(CD)。
A、購進材料實際成本小于計劃成本的差額
B、發(fā)出材料應負擔的實際成本大于計劃成本的差額
C、發(fā)出材料應負擔的實際成本小于計劃成本的差額
D、購進材料實際成本大于計劃成本的差額
11、自行栽培、營造、繁殖或養(yǎng)殖的消耗性生物資產(chǎn)的成本有(ABCD)。
A、在收獲前耗用的種子、肥料、農(nóng)藥等材料費、人工費和應分攤的間接費用
B、郁閉前發(fā)生的造林費、撫育費、營林設(shè)施費、良種式驗費、調(diào)查設(shè)計費和應分攤的間接
費用
C、在出售前耗用的苗種、飼料、肥料等材料費、人工費和應分攆的間接費用
D、在出伐或入庫前耗用的苗種、飼料、肥料等材料費、人工費和應分攤的間接費用
12、小企業(yè)在“長期債券投資”科目下,需要設(shè)置的明細科目有(ABC)。
A、面值B、溢折價
C、應計利息D、應收利息
13、采用成本法核算長期股權(quán)投資,被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利,投資單位可能涉及的
科目有(AD
A、投資收益B、利潤分配
C、長期股權(quán)投資D、應收股利
14、影響固定資產(chǎn)折舊的因素主要有(ABC)。
A、固定資產(chǎn)原值
B、固定資產(chǎn)資產(chǎn)的使用年限
C、固定資產(chǎn)的凈殘值
D、固定資產(chǎn)計提折舊范圍
15、下列業(yè)務中通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算的有(ABCD
A、出售固定資產(chǎn)B、固定資產(chǎn)報廢
C、固定資產(chǎn)毀損D、固定資產(chǎn)對外投資
16、小企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益時,可能涉及的會計科FI有(BC)。
A、管理費用B、營業(yè)外收入
C、營業(yè)外支出D、長期待攤費用
17、下列業(yè)務中,不通過“在建工程”科目核算的有(BD)。
A、購入需要安裝的設(shè)備
B、購入不需要安裝的設(shè)備
C、在建工程在竣工決算前發(fā)生的借款利息
D、辦理竣工決算后發(fā)生的利息費用
18、下列固定資產(chǎn)中,不計得折舊的固定資產(chǎn)有(BCD)。
A、不需要的設(shè)備
B、當月增加的固定資產(chǎn)
C、未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)
D、經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)
19、下列稅金中,應該計入到固定資產(chǎn)入賬價值的有(BCD)。
A、一般納稅企業(yè)購入固定資產(chǎn)按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進項稅額
B、契稅
C、耕地占用稅
D、車輛購置稅
20、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關(guān)于生產(chǎn)資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定正確的是(ACD
A、經(jīng)濟林是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
B、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為5年
C、外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅依據(jù)
D、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按直線法計算的折舊,準予扣除
21、下列各項中,屬于無形資產(chǎn)的有(CD)。
A、企業(yè)自行開發(fā)建造廠房等建筑物
B、尚未注冊的商標
C、企業(yè)外購的土地使用權(quán)
D、企業(yè)外購的商標權(quán)
22、外購無形資產(chǎn)的成本,包括(ABCD)。
A、購買價款B、相關(guān)的其他支出
C、相關(guān)才兌費D、相關(guān)的借款費用
23、下列有關(guān)土地使用權(quán)的會計處理,正確的是(ABC)。
A、企業(yè)外購的上地使用權(quán)通常應確認為無形資產(chǎn)
B、自行開發(fā)建造廠房等建筑物,相關(guān)的土地使用權(quán)與建筑物應當分別進行處理
C、外購土地及建筑物支付的價款應當在建筑物與土地使用權(quán)之間按照合理的方法進行分配;
難以合理分配的,應當全部作為固定資產(chǎn)
D、外購土地及建筑物支付的價款應當在建筑物與土地使用權(quán)之間按照合理的方法進行分配;
難以合理分配的,應當全部作為無形資產(chǎn)
24、小企業(yè)的長期待攤費用包括(ABCD)o
A、己提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
B、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出
C、固定資產(chǎn)的大修理支出
D、其他長期待攤費用
25、小企業(yè)會計準則所指固定資產(chǎn)的大修理支出,是指同時符合下列條件的支出,下列描述
正確的有(AD)o
A、修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上
B、修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的賬面余值50%以上
C、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上
D、修理后【司定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上
26、長期待攤費用攤銷期限的規(guī)定,下列說法正確的有(ABCD)o
A、已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷
B、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷
C、固定資產(chǎn)的大修理支出,按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷
D、其他長期待攤費用,自支出發(fā)生月份的下月起分期推銷,攤銷不得低于3年
27、小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出,準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有
(AB)<,
A、小企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出
B、小企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)
額的部分
C、小企業(yè)向關(guān)聯(lián)方借款的利息支出
D、小企業(yè)向股東借款的利息支出
28、下列項目中,應通過“其他應付款”科目核算的有(AB)。
A、應付租入包裝物的相金
B、應付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金
C、應付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費
D、分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應付款項
29、下列項目,屬于職工薪酬的有(ABCD
A、職工工資、獎金、津貼和補貼
B、失業(yè)保險費
C、住房公積金
D、因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償
30、按照《小企業(yè)會計準則》和企業(yè)所得稅法規(guī)定,入列關(guān)于職工福利費,說法正確的有
(ACD)。
A、小企業(yè)職工福利費包括非貨幣性集體福利
B、小企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)目補助應作為職工福利費管理
C、小企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資薪金總領(lǐng)14%的部分,準予在企業(yè)所得稅稅
前扣除
D、小企業(yè)職工福利費包括離退休人員統(tǒng)籌外費用
31、按照《小企業(yè)會計沱則》和企業(yè)所得稅法規(guī)定,下列關(guān)于職工工資的處理,說法正確的
有(ABD)。
A、小企業(yè)應當在職工為其提供服務的會計期間,將就付的職工工資確認為負債,根據(jù)職工
提供服務的受益對象進行分配
B、工資部額由計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資以及特殊情況下支
付的工資(如因病、工傷、產(chǎn)假等特殊情況下,按比例支付的工資)組成
C、企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機構(gòu)制定的工資薪金制度規(guī)定計入
成本費用的工資薪金,準予在企業(yè)所得稅稅前扣除
D、企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,可以在計算應納
稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除
32、下列關(guān)于職工薪酬的表述,正確的有(ABC)o
A、職工薪酬是指小企業(yè)為獲得職工提供的服務而應付洽職工的各種形式的報酬以及其他相
關(guān)支出
B、職工薪酬主要包括職工工資、職工福利費、住房公積金、非貨幣性福利等
C、小企業(yè)應當在職工為其提供服務的會計期間,將應付的職工薪酬確認為負債,除因解除
與職工的勞動關(guān)系給予的補償外,應當根據(jù)職工提供服務的受益對象進行分配
D、根據(jù)企業(yè)年金計劃繳納的補充養(yǎng)老保險費不屬于職工薪酬
33、下列關(guān)于職工薪酬的確認,說法正確的有(ABC)。
A、應由生產(chǎn)產(chǎn)品負責的職工薪酬,計入產(chǎn)品成本
B、應由在建工程負擔的職工薪酬,計入建造固定資產(chǎn)成本
C、應由提供勞務負擔的職工薪酬,計入勞務成本
D、應由無形資產(chǎn)負擔的職工薪酬。計入當期損益
34、下列關(guān)于非貨幣性職工薪酬的稅務處理,說法正確的有(ACD)o
A、企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利應視同銷售貨物,按規(guī)定計算繳納增值稅
B、企業(yè)將外購的貨物用于集體福利應視同銷售貨物,按規(guī)定計算繳納增值稅
C、企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利應當視同銷售貨物,按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅
D、企業(yè)將外購的貨物用「職工福利應當視同銷售貨物,按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅
35、甲公司為生產(chǎn)企業(yè),增值稅一般納稅人,共有職工100人。2013年1月10日公司以其
生產(chǎn)的每件成本為800元的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給每位職工。假設(shè)該產(chǎn)品的不含稅售價為1(X)0元,
適用增值稅稅率17%,不考慮其他相關(guān)稅費.由甲公司對該項業(yè)務的下列處理中,正確的有
(AC)o
A、甲公司應確認應付職工薪酬117(X)0元
B、甲公司應確認應付職工薪酬93600元
C、甲公司應計提銷項稅額17000元
D、甲公司應計提銷項稅額13600元。
36、下列稅金中,應通過“應交稅費”科目核算的有(ABD)。
A、土地使用稅B、教育費附加
C、印花稅D、房產(chǎn)稅
37、按照《小企業(yè)會計準則》規(guī)定,小企業(yè)(增值稅一般納稅人企業(yè))應在“應交稅費一
應交增值稅”明細科目下分別設(shè)置(ABCD)等專欄,核算應交增值稅的發(fā)生、抵扣、繳納、
退稅及轉(zhuǎn)出等情況。
A、進項稅額B、銷項稅額
C、出口退稅D、進項稅額轉(zhuǎn)出
38、泰隆公司2013年2月份一臺機器設(shè)備,開具普通發(fā)票,價款I(lǐng)O5O(X)元。該設(shè)備系2011
年1月份購進,購進時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款120000元,增值稅額20400元,且已抵
扣進項稅額。該設(shè)備已提折舊24000元,未計提減值準備。假設(shè)不考慮其他相關(guān)稅費,泰隆公司
對此項業(yè)務的下列處理中,正確的有(AC)。
A、該項業(yè)務應按照17%的稅率征收增值稅15256元
B、該項業(yè)務應按照17%的稅率征收增值稅17850元
C、該項業(yè)務應確認處置.固定資產(chǎn)損失6254元
D、該項業(yè)務應確認處置固定資產(chǎn)損失8850元
39、按照《小企業(yè)會計準則》規(guī)定,實行“免、抵、退”管理辦法的生產(chǎn)型小企業(yè)出口貨物
時,下列賬務處理正確的有(BCD)。
A、按照稅法規(guī)定計算的當期出口產(chǎn)品不予免征、抵扣和退稅的增值稅額,應借記“應交稅
費一一應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目
B、按照稅法規(guī)定計算的當期出口產(chǎn)品不予免征、抵扣和退稅的增值稅額,計入出口貨物的
成本
C、按照稅法規(guī)定計算的當期免抵稅額應貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”科目
D、按規(guī)定計算的當期應退稅額,應借記“其他應收款”科目
40、下列關(guān)于小企業(yè)視同銷售業(yè)務的賬務處理,正確的有(AD
A、小企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品等用作福利發(fā)放給職工,應借記“應付職工酬薪”科目,貸記“主
營業(yè)務收入”、“應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額)”科目
B、小企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品等用作福利發(fā)放給職工,應借記“應付職工酬薪”科目,貸記“庫
存商品”、“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目
C、小企業(yè)由于工程而使用本企業(yè)的產(chǎn)品或商品,應借記“在建工程”科目,貸記“全營業(yè)
務收入”、“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目
D、小企業(yè)由于工程而使用本企業(yè)的產(chǎn)品或商品,應借記“在建工程”科目,貸記“庫存商
品”、“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目
41、下列經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后,需要通過“應交稅費一一應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算
的有(AD)。
A、一般納稅人將外購貨物用于集體福利
B、一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程
C、一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配
D、一般納稅人外購貨物發(fā)生非正確損失
42、下列有關(guān)消費稅的會計處理,正確的有(ACD)。
A、小企業(yè)對外銷售產(chǎn)品應繳納的消費稅,計入“營業(yè)稅金及附加”科目
B、小企業(yè)進口應稅消費稅應交消費稅,不計入資本成本
C、小企、也委托加工應稅消費稅,收回后直接銷售的,其消費稅計入委托加工存貨成本
D、小企業(yè)委托加工應稅消費品,收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品按規(guī)定準予抵扣的,計入
應交消費稅科目的借方
43、下列關(guān)于土地增值稅的會計處理,正確的有(AC)o
A、小企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應繳納的土地增值稅,若土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物一
并在“固定資產(chǎn)”科目核算的,計入“固定資產(chǎn)清理”科目
B、小企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應繳納的土地增值稅,若土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物一
并在“固定資產(chǎn)”科目核算的,計入“固定資產(chǎn)”科目
C、小企業(yè)(房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營)銷售房地產(chǎn)應繳納的上北增值稅,計入“營業(yè)稅金及附加”
科目
D、小企業(yè)(房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營)銷售房地產(chǎn)應繳納的土地增值稅,計入“營業(yè)外支出”科目
44、下列各項稅金中,應計入“營業(yè)稅金及附加”科目的有(ABC)。
A、土地增值稅
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