煤電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐

[摘要]在社會(huì)發(fā)展和建設(shè)過(guò)程中，煤電企業(yè)發(fā)揮了重要的作用，可以開(kāi)采煤炭資源、生產(chǎn)電力，滿足社會(huì)發(fā)展需求，維護(hù)煤電企業(yè)的運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定狀態(tài)，與社會(huì)的建設(shè)及發(fā)展存在密切聯(lián)系。隨著社會(huì)環(huán)境的不斷變化，為了增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，煤電企業(yè)需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)向前發(fā)展。文章圍繞煤電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理展開(kāi)了分析和論述，希望為有關(guān)工作人員提供參考和借鑒。[關(guān)鍵詞]煤電企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)階段，經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出全球化與市場(chǎng)化的發(fā)展態(tài)勢(shì)，市場(chǎng)與行業(yè)環(huán)境日漸復(fù)雜，煤電企業(yè)如果能夠在建設(shè)和發(fā)展的過(guò)程中，積極開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，就可以更好地應(yīng)對(duì)發(fā)展中出現(xiàn)的各類難題，能夠增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展。但是，在多種因素的影響下，煤電企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理存在較多問(wèn)題，無(wú)法保證相應(yīng)工作的開(kāi)展效果，也制約著企業(yè)的向前發(fā)展。因此，煤電企業(yè)的相關(guān)責(zé)任人一定要積極創(chuàng)新和整改，采取科學(xué)有效的措施，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平，實(shí)現(xiàn)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理，加快推動(dòng)煤電企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。一、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理概述（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.重要性在煤電企業(yè)的發(fā)展和建設(shè)過(guò)程中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的科學(xué)、規(guī)范化管控，使財(cái)務(wù)活動(dòng)達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)，因此在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中起到了非常重要的作用。加強(qiáng)煤電企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制可以促使有關(guān)財(cái)務(wù)工作人員借助專業(yè)的知識(shí)和科學(xué)的方法，優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，積極評(píng)估與分析各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施與方案，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理資源的科學(xué)分配，這有助于提高煤電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，對(duì)于維護(hù)煤電企業(yè)的良好經(jīng)營(yíng)狀態(tài)也發(fā)揮了較為關(guān)鍵的作用。在此基礎(chǔ)上，相應(yīng)的煤電企業(yè)近年來(lái)提高了對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的重視程度，采取了一系列措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，希望能夠有效提升該項(xiàng)工作的開(kāi)展水平，推動(dòng)煤電企業(yè)向前發(fā)展[1]。但是，在多種因素的影響下，煤電企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作在開(kāi)展過(guò)程中還存在較多的問(wèn)題，無(wú)法發(fā)揮其重要作用，也制約著煤電企業(yè)的向前發(fā)展。2.存在的問(wèn)題在煤電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部缺乏該項(xiàng)工作開(kāi)展的良好氛圍，工作人員在實(shí)際工作中沒(méi)有表現(xiàn)出較高的工作熱情和較強(qiáng)的主動(dòng)性，無(wú)法全身心地參與到煤電企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中。造成這種問(wèn)題的主要原因就是工作人員沒(méi)能形成對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的正確認(rèn)識(shí)和理解，在實(shí)際工作中無(wú)法端正工作態(tài)度，不能嚴(yán)格管控企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，影響了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效果的提升。不僅如此，在煤電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展過(guò)程中，企業(yè)的內(nèi)部控制部門與財(cái)務(wù)部門也沒(méi)能進(jìn)行密切交流與合作，有關(guān)工作人員沒(méi)能全面細(xì)致地分析煤電企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，不能及時(shí)地發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)制定科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)防控方案，導(dǎo)致煤電企業(yè)的發(fā)展容易受到各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，阻礙了煤電企業(yè)的向前發(fā)展。除此之外，煤電企業(yè)的管理層人員沒(méi)能形成對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)識(shí)，無(wú)法依據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型及危害性加大管理的力度，降低了煤電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的水平。（二）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理1.定義在煤電企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在其運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，由于沒(méi)能遵守現(xiàn)行的法律法規(guī)、破壞行業(yè)秩序等產(chǎn)生的一類風(fēng)險(xiǎn)，使煤電企業(yè)在此類風(fēng)險(xiǎn)的影響下接受行政監(jiān)察調(diào)查，受到行政監(jiān)管方面的處罰。如果問(wèn)題較為嚴(yán)重，煤電企業(yè)還可能會(huì)被追究刑事責(zé)任。從定義上來(lái)看，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)有狹義與廣義之分，其中，狹義的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指的是煤電企業(yè)由于自身或員工產(chǎn)生違法行為形成的一類風(fēng)險(xiǎn)，主要包括行政合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)兩種；廣義的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)則更多是因?yàn)槊弘娖髽I(yè)未能遵守法律、制度規(guī)范、道德準(zhǔn)則及職業(yè)操守等而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及操作風(fēng)險(xiǎn)等[2]。2.危害性在煤電企業(yè)的發(fā)展和建設(shè)過(guò)程中，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)往往會(huì)給企業(yè)造成較大的負(fù)面影響。煤電企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)不僅關(guān)系到社會(huì)的生產(chǎn)與建設(shè)，與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也存在緊密的聯(lián)系。如果企業(yè)出現(xiàn)了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，不僅會(huì)在社會(huì)范圍內(nèi)引發(fā)較為惡劣的影響，還可能引發(fā)政治層面的問(wèn)題。同時(shí)，由于煤電企業(yè)開(kāi)展的業(yè)務(wù)活動(dòng)較為多樣，與很多的行業(yè)和領(lǐng)域都有著密切的關(guān)系，因此，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)也可能會(huì)導(dǎo)致相應(yīng)領(lǐng)域的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，引發(fā)社會(huì)生產(chǎn)及建設(shè)環(huán)境的混亂。此外，如果煤電企業(yè)出現(xiàn)了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，其經(jīng)濟(jì)效益將會(huì)面臨較大的損失，企業(yè)的良好社會(huì)形象與聲譽(yù)也會(huì)因此而受到影響，無(wú)法使廣大社會(huì)民眾增強(qiáng)對(duì)煤電企業(yè)的信任，企業(yè)后續(xù)各項(xiàng)建設(shè)與管理活動(dòng)的開(kāi)展容易面臨較大的難題，直接制約煤電企業(yè)的向前發(fā)展。近年來(lái)，煤電企業(yè)雖然采取了一系列措施管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，但是，由于企業(yè)的合規(guī)文化建設(shè)水平不高，部分工作人員的管理意識(shí)相對(duì)淡薄，導(dǎo)致企業(yè)的合規(guī)制度在執(zhí)行時(shí)遇到了難題，煤電企業(yè)需要在后續(xù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中積極改進(jìn)，全面提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步發(fā)展。二、煤電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效措施（一）創(chuàng)建良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境在創(chuàng)建良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境時(shí)，煤電企業(yè)應(yīng)調(diào)整和優(yōu)化內(nèi)部控制管理的組織結(jié)構(gòu)，根據(jù)該項(xiàng)工作的開(kāi)展需求，設(shè)置相應(yīng)數(shù)量的職能部門，促使有關(guān)職能部門做好本職工作，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的全面落實(shí)，加強(qiáng)對(duì)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)管控，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程的優(yōu)化，切實(shí)提高企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率與質(zhì)量[3]。煤電企業(yè)還應(yīng)注重加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，塑造財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的企業(yè)文化，使企業(yè)的眾多職工都能夠認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性，促使他們積極參與該項(xiàng)工作，提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作效率。此外，在創(chuàng)建良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境時(shí)，煤電企業(yè)還要加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的管控，依據(jù)企業(yè)現(xiàn)行的管理制度，不斷優(yōu)化工作人員的崗位內(nèi)容，促使他們更好地配合財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展，加快推動(dòng)煤電企業(yè)的向前發(fā)展。（二）加快實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在煤電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作開(kāi)展過(guò)程中，全過(guò)程的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制可以為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)建更為良好的內(nèi)部環(huán)境，有助于盡快地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，采取科學(xué)有效的措施防范風(fēng)險(xiǎn)，使煤電企業(yè)能夠免受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，切實(shí)推動(dòng)煤電企業(yè)的健康發(fā)展，因此，為使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作得以順利進(jìn)行，有效地提高該項(xiàng)工作的開(kāi)展效果，煤電企業(yè)應(yīng)采取有效的措施加快實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。在煤電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門發(fā)揮了非常關(guān)鍵的作用，部門工作人員能夠運(yùn)用專業(yè)的知識(shí)和技能識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型以及危害性采取科學(xué)有效的措施實(shí)施管控，切實(shí)維護(hù)煤電企業(yè)的利益。煤電企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門的管控，要求部門的工作人員不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意識(shí)，充分地認(rèn)識(shí)到該項(xiàng)工作開(kāi)展的重要作用，端正工作態(tài)度，全身心地參與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作。部門的管理人員也應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行教育和培訓(xùn)，使他們能夠?qū)W習(xí)更為先進(jìn)的理論知識(shí)和技能，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)能力的提升，財(cái)務(wù)工作人員能夠利用所學(xué)知識(shí)和技能，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作模式，進(jìn)一步提高工作水平。為了實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)加快構(gòu)建全員參與的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作模式，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作模式下過(guò)度依賴企業(yè)財(cái)務(wù)部門的狀況，促使各部門都能夠在部門運(yùn)營(yíng)時(shí)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的水平。為了使全員參與的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作模式能夠發(fā)揮作用，煤電企業(yè)的管理人員應(yīng)增強(qiáng)整體性的意識(shí)，研究現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展情況，分析各部門在該項(xiàng)工作中扮演的角色及發(fā)揮的作用，增強(qiáng)部門的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)，促使不同部門的職工在實(shí)際工作中盡快識(shí)別遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，了解不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害性，采取針對(duì)性的措施管控風(fēng)險(xiǎn)，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)煤電企業(yè)發(fā)展造成的不良影響，提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的水平，推動(dòng)煤電企業(yè)的向前發(fā)展[4]。三、煤電企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效措施（一）加快構(gòu)建完善的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系煤電企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理，切實(shí)降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成的損害，一定要加快構(gòu)建完善的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范化與標(biāo)準(zhǔn)化水平的提升，助力煤電企業(yè)的健康發(fā)展。在構(gòu)建完善的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)，煤電企業(yè)要設(shè)置專門的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，在部門內(nèi)增設(shè)相應(yīng)的崗位，使崗位職工可以明確工作內(nèi)容與任務(wù)，保證其權(quán)限的合理性，使工作人員能夠在此基礎(chǔ)上獨(dú)立開(kāi)展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升奠定基礎(chǔ)。要確保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的科學(xué)性，加強(qiáng)對(duì)相應(yīng)工作流程的管控，使工作人員能夠明確合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則，也能夠應(yīng)用有效的方法開(kāi)展該項(xiàng)工作。此外，煤電企業(yè)還要積極建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及預(yù)警機(jī)制，幫助有關(guān)工作人員在工作中盡快發(fā)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估不同的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)評(píng)估的結(jié)果采取科學(xué)有效的措施加以應(yīng)對(duì)，幫助煤電企業(yè)保持其運(yùn)營(yíng)的健康狀態(tài)，降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成的阻礙和限制。（二）不斷增強(qiáng)企業(yè)職工的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)煤電企業(yè)在開(kāi)展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，為了有效地提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，還需要注重增強(qiáng)企業(yè)職工的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，使他們可以在工作中加強(qiáng)行為管控，共同維護(hù)煤電企業(yè)的健康發(fā)展?fàn)顟B(tài)，維護(hù)行業(yè)秩序，保證市場(chǎng)的穩(wěn)定與健康。對(duì)此，煤電企業(yè)應(yīng)注重加強(qiáng)對(duì)員工的教育和培訓(xùn)，使他們能夠形成對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)識(shí)，積極學(xué)習(xí)現(xiàn)行的法律法規(guī)及規(guī)章制度等，使他們能夠了解和學(xué)習(xí)合規(guī)要求，促使其遵守職業(yè)道德，增強(qiáng)自覺(jué)性，有效降低煤電企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。為了增強(qiáng)企業(yè)職工的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，煤電企業(yè)還應(yīng)注重加強(qiáng)對(duì)員工的鼓勵(lì)，使他們可以盡快參與企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，保證企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利與高效實(shí)施。（三）重視內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展在煤電企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展過(guò)程中，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升，降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成的損害，還應(yīng)重視內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展，增強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范性。首先，煤電企業(yè)需要制定健全完善的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的管控，保證相應(yīng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的審批流程合乎規(guī)范，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)等方式，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)，盡可能地避免在業(yè)務(wù)活動(dòng)中出現(xiàn)不合規(guī)的問(wèn)題，降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的危害性。其次，煤電企業(yè)需要加快構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，在制度的幫助下識(shí)別與評(píng)估可能會(huì)出現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，采取科學(xué)有效的措施，應(yīng)對(duì)發(fā)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)煤電企業(yè)的利益，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展[5]。（四）重視監(jiān)督工作的開(kāi)展在煤電企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展過(guò)程中，要想有效地降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的危害性，還應(yīng)重視監(jiān)督工作的開(kāi)展，分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展情況，可以在監(jiān)督過(guò)程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為與人員，對(duì)其予以懲處，降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。首先，煤電企業(yè)需要制定完善的監(jiān)督機(jī)制，要求監(jiān)督人員能夠依照現(xiàn)行的制度和規(guī)范，積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)與專項(xiàng)檢查等工作，保證監(jiān)督的全面性與有效性。為了確保監(jiān)督人員實(shí)施公平的監(jiān)督，企業(yè)還應(yīng)嚴(yán)格管理監(jiān)督人員，避免監(jiān)督人員與部分違規(guī)人員產(chǎn)生利益往來(lái)，共同維護(hù)煤電企