初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試卷320

初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試卷320單選題（共30題，共30分）(1.)根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，現(xiàn)金日記賬的保管時(shí)間應(yīng)達(dá)到法定最低保管期限。該期限為()。（江南博哥）A.5年B.30年C.10年D.20年正確答案：B參考解析：本題考查會(huì)計(jì)檔案的保管期限。企業(yè)和其他組織的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿（固定資產(chǎn)卡片除外）和會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，自會(huì)計(jì)年度終了后第一天起保管30年。故本題應(yīng)選擇選項(xiàng)B。(2.)下列車輛計(jì)算車船稅時(shí)，按照貨車稅額的50%計(jì)算的是()。A.半掛牽引車B.掛車C.客貨兩用汽車D.低速載貨汽車正確答案：B參考解析：本題考查車船稅的計(jì)稅依據(jù)。半掛牽引車、客貨兩用汽車、低速載貨汽車按貨車稅額計(jì)算車船稅額，選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤；掛車的車船稅稅額按照貨車稅額的50%計(jì)算，選項(xiàng)B正確。提示：拖船、非機(jī)動(dòng)駁船的車船稅稅額分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算。(3.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于支票提示付款說(shuō)法正確的是（）。A.轉(zhuǎn)賬支票提示付款期限為出票日起1個(gè)月B.出票人記載自己為收款人，提示付款不予受理C.支票未記收款人名稱，可以提示付款D.現(xiàn)金支票僅限于收款人向付款人提示付款正確答案：D參考解析：本題考查支票提示付款。支票的提示付款期限自出票日起10日內(nèi)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；出票人可以在支票上記載自己為收款人，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款，選項(xiàng)D正確。綜上，本題應(yīng)選擇選項(xiàng)D。(4.)扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自法律規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A.10日B.15日C.20日D.30日正確答案：A參考解析：本題扣繳義務(wù)人設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿的期限。根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。故選項(xiàng)A正確。(5.)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民納稅人取得的下列所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）。A.國(guó)債利息收入B.出租閑置住房取得的收入C.參加商場(chǎng)有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獎(jiǎng)取得的獎(jiǎng)金D.單位全勤獎(jiǎng)?wù)_答案：D參考解析：本題考查個(gè)人所得稅稅目辨析。選項(xiàng)A屬于利息、股息、紅利所得，并享受免稅的優(yōu)惠。選項(xiàng)B屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。選項(xiàng)C屬于偶然所得。工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得，全勤獎(jiǎng)即屬于“工資、薪金所得”。選項(xiàng)D正確。(6.)根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.李某將房屋贈(zèng)與兒子B.甲地板廠將廠房抵押，尚處于抵押期間C.乙房地產(chǎn)開發(fā)公司將辦公樓出租D.丙水泥廠有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)正確答案：D參考解析：本題考查土地增值稅的征稅范圍。房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為，不予征稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。房地產(chǎn)的抵押和出租，所有權(quán)未發(fā)生變動(dòng)，不需要繳納土地增值稅，選項(xiàng)BC錯(cuò)誤。(7.)根據(jù)關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于關(guān)稅納稅人的是()。A.外貿(mào)出口公司B.工貿(mào)或農(nóng)貿(mào)結(jié)合的進(jìn)口公司C.經(jīng)營(yíng)出口貨物的發(fā)貨人D.個(gè)人郵遞物品的發(fā)件人正確答案：D參考解析：個(gè)人郵遞物品的收件人，為關(guān)稅的納稅人。(8.)解決法的效力沖突的一般原則中，上位法優(yōu)于下位法，下列關(guān)于該原則的表述中，不正確的是()。A.省、自治區(qū)的人民政府制定的規(guī)章效力高于本行政區(qū)域內(nèi)的設(shè)區(qū)的市、自治州的人民政府制定的規(guī)章原則B.法律高于法規(guī)原則C.行政法規(guī)高于部門規(guī)章原則D.地方性法規(guī)高于行政法規(guī)原則正確答案：D參考解析：根據(jù)適用法的效力原則，上位法優(yōu)于下位法，行政法規(guī)的效力高于地方性法規(guī)的效力，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(9.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)費(fèi)用中，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)后，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是()。A.職工教育經(jīng)費(fèi)B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)正確答案：A參考解析：只有職工教育經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，選項(xiàng)A正確。(10.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)由付款方向收款方開具發(fā)票的是()。A.百貨公司向甲公司銷售辦公用品B.超市向張某收購(gòu)一批大米C.礦泉水公司向乙個(gè)人獨(dú)資企業(yè)銷售辦公用水D.商場(chǎng)向丙廠銷售辦公用打印機(jī)正確答案：B參考解析：特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。特殊情況是指：收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)；國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的情形。(11.)根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、違約金、賠償金的下列表述中，不正確的是()。A.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金主要適用于勞動(dòng)關(guān)系解除或終止而勞動(dòng)者無(wú)過錯(cuò)的情形B.違約金適用于勞動(dòng)者違反服務(wù)期或者競(jìng)業(yè)限制約定的情形C.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金是法定的，違約金是約定的D.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、違約金、賠償金三者的支付主體均可以是用人單位正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付主體是用人單位，違約金的支付主體是勞動(dòng)者，而賠償金的支付主體是過錯(cuò)方，既可以是用人單位，也可以是勞動(dòng)者。(12.)根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)內(nèi)部控制措施的是()。A.單據(jù)控制B.信息內(nèi)部公開C.績(jī)效考評(píng)控制D.歸口管理正確答案：C參考解析：企業(yè)內(nèi)部控制措施包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制；行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法包括：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開。(13.)2021年度甲公司發(fā)生合理的工資、薪金支出600萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出6萬(wàn)元，上年度未在稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出24萬(wàn)元。已知職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為()萬(wàn)元。A.48B.6C.30D.24正確答案：C參考解析：職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=600×8%=48（萬(wàn)元），待扣除金額=6（本年發(fā)生額）+24（上年結(jié)轉(zhuǎn)額）=30（萬(wàn)元），扣除限額＞待扣除金額，所以準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為30萬(wàn)元。(14.)下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，不正確的是()。A.凡由省級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)B.尚未組織測(cè)定，但納稅人持有政府有關(guān)部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準(zhǔn)C.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整D.對(duì)于納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，應(yīng)由免稅單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：D參考解析：對(duì)于納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(15.)剛大學(xué)畢業(yè)的王某參加工作，因?yàn)樾菹⑿菁倥c用人單位發(fā)生了勞動(dòng)爭(zhēng)議，不屬于可受理該勞動(dòng)爭(zhēng)議的調(diào)解組織是()。A.企業(yè)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)B.基層人民調(diào)解組織C.鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)立的具有勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解職能的組織D.法院正確答案：D參考解析：根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，目前可受理勞動(dòng)爭(zhēng)議的調(diào)解組織不包括法院。(16.)甲公司為增值稅一般納稅人，本月采用以舊換新的方式零售冰箱50臺(tái)，冰箱每臺(tái)零售價(jià)2000元，同時(shí)收到舊冰箱50臺(tái)，每臺(tái)折價(jià)200元，實(shí)際收到銷售款9萬(wàn)元，已知甲公司適用的增值稅稅率為13％，則甲公司本月銷售冰箱的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.90000÷（1＋13％）×13％＝10353.98元B.2000×50÷（1＋13％）×13％＝11504.42元C.90000×13％＝11700元D.2000×50×13％＝13000元正確答案：B參考解析：以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物（金銀首飾除外）的售價(jià)計(jì)算增值稅，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。零售價(jià)為含稅價(jià)，需換算成不含稅價(jià)。(17.)某增值稅一般納稅人提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入300萬(wàn)元，同時(shí)取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)8萬(wàn)元。交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率為9%，該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額是（）。A.（300+8）÷（1+9%）×9%=25.43（萬(wàn)元）B.300÷（1+9%）×9%=24.77（萬(wàn)元）C.［300÷（1+9%）+8］×9%=25.49（萬(wàn)元）D.（300+8）÷（1-9%）×9%=30.46（萬(wàn)元）正確答案：A參考解析：本題考查增值稅銷售額的確定。（1）取得的運(yùn)輸裝卸費(fèi)8萬(wàn)元屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)價(jià)稅分離后并入銷售額。（2）“含稅”收入300萬(wàn)元及價(jià)外費(fèi)用8萬(wàn)元均含稅，應(yīng)當(dāng)價(jià)稅分離。綜上，選項(xiàng)A正確。(18.)根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征收契稅的是()。A.王某將房屋典當(dāng)B.李某將商戶抵押C.非營(yíng)利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)承受房屋用于醫(yī)療D.趙某出租商鋪正確答案：C參考解析：土地、房屋典當(dāng)、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍，選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。(19.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，不可以辦理掛失止付的是()。A.已承兌的商業(yè)匯票B.現(xiàn)金支票C.填寫“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票D.無(wú)法確定付款人的票據(jù)正確答案：D參考解析：根據(jù)規(guī)定，已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。(20.)下列選項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)的是()。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料C.到車站、碼頭檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)稅商品的單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D.檢查納稅人的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照正確答案：D參考解析：檢查工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅檢查的職責(zé)。(21.)下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)功能的是()。A.賬戶管理業(yè)務(wù)B.外匯買賣業(yè)務(wù)C.B2B網(wǎng)上支付D.銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)正確答案：C參考解析：選項(xiàng)ABD：屬于個(gè)人網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)功能。(22.)甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月零售商品取得收入202000元；將一批外購(gòu)商品直接贈(zèng)送給希望小學(xué)，該批商品的含稅價(jià)格1010元。已知，該小規(guī)模納稅人上述業(yè)務(wù)減按1%征收率征收增值稅。計(jì)算甲商店5月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.[202000+1010÷（1+1%）]×1%B.（202000+1010）×1%C.[202000÷（1+1%）+1010]×1%D.（202000+1010）÷（1+1%）×1%正確答案：D參考解析：（1）商業(yè)企業(yè)的零售價(jià)屬于含增值稅價(jià)，甲商店零售商品取得的202000元收入應(yīng)價(jià)稅分離；（2）將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)視同銷售貨物；（3）甲商店是小規(guī)模納稅人。因此，甲商店5月應(yīng)繳納的增值稅稅額=（202000+1010）÷（1+1%）×1%=2010（元）。(23.)甲公司與王某口頭約定，王某每天來(lái)甲公司工作3小時(shí)，每小時(shí)30元費(fèi)用，試用期一周，每周結(jié)算一次工資，以下約定不符合法律規(guī)定的是（）。A.試用期一周B.王某每天去甲公司工作3小時(shí)C.每周結(jié)算一次工資D.以小時(shí)為單位計(jì)算工資正確答案：A參考解析：本題考查非全日制用工的具體規(guī)定。非全日制用工，是指以小時(shí)計(jì)酬為主，選項(xiàng)D正確。勞動(dòng)者在同一用人單位一般平均每日工作時(shí)間不超過4小時(shí)，每周工作時(shí)間累計(jì)不超過24小時(shí)的用工形式，選項(xiàng)B正確。用人單位可以按小時(shí)、日或周為單位結(jié)算工資，但非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過15日，選項(xiàng)C正確。非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期，題目中約定試用期一周不符合規(guī)定，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤，當(dāng)選。(24.)甲企業(yè)2016年1月，與乙勞務(wù)派遣公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議。乙勞務(wù)派遣公司派遣趙某到甲企業(yè)從事技術(shù)工作，為期1年。到期后，兩單位未再給趙某安排工作，也未再向其支付任何報(bào)酬。趙某于2017年3月份提出解除勞動(dòng)合同。2017年10月1日，甲企業(yè)招聘李某為該企業(yè)職工，雙方訂立的勞動(dòng)合同約定：合同期限2年，工資4000元，試用期3個(gè)月，試用期內(nèi)工資3000元（用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2500元）。合同期內(nèi)李某自愿放棄帶薪年休假。已知李某已經(jīng)參加工作2年。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。李某在甲企業(yè)2017年可以享有的帶薪年休假為()。A.1.5天B.5天C.1天D.2天正確答案：C參考解析：李某工作期限為2年，則其可以享有帶薪年休假5天，還可在新單位享受的年休假是：（當(dāng)年度在本單位剩余日歷天數(shù)/365）×職工本人全年應(yīng)當(dāng)享受的年休假天數(shù)＝92/365×5＝1.26（天），不滿一天的部分不安排休假。新版章節(jié)練習(xí)，考前壓卷，完整優(yōu)質(zhì)題庫(kù)+考生筆記分享，實(shí)時(shí)更新，軟件，，因此可以享受1天的年休假。(25.)某居民企業(yè)于2010年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，2018年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元；（2）產(chǎn)品銷售成本3500萬(wàn)元、稅金及附加200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；管理費(fèi)用1200萬(wàn)元（其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元）；（3）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元（其中直接捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元）；（4）全年計(jì)入成本費(fèi)用的工資是1000萬(wàn)元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）分別為50萬(wàn)元、80萬(wàn)元、100萬(wàn)元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬(wàn)元。已知，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除；公益性捐贈(zèng)，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2018年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()。A.602.5元B.540元C.525元D.606.5元正確答案：D參考解析：應(yīng)納稅所得額＝9000（不含稅收入）－3500（銷售成本）－200（稅金及附加）－1000（銷售費(fèi)用）－200（財(cái)務(wù)費(fèi)用）－1200（管理費(fèi)用）－740（允許扣除的營(yíng)業(yè)外支出）＋250（工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)增）＋16（業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增）＝2426（萬(wàn)元）。該企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝2426×25%＝606.5（萬(wàn)元）。(26.)某居民企業(yè)于2010年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，2018年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元；（2）產(chǎn)品銷售成本3500萬(wàn)元、稅金及附加200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；管理費(fèi)用1200萬(wàn)元（其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元）；（3）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元（其中直接捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元）；（4）全年計(jì)入成本費(fèi)用的工資是1000萬(wàn)元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）分別為50萬(wàn)元、80萬(wàn)元、100萬(wàn)元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬(wàn)元。已知，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除；公益性捐贈(zèng)，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2018年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為()。A.800元B.780元C.740元D.700元正確答案：C參考解析：直接捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元，不能稅前扣除。營(yíng)業(yè)外支出可扣除金額＝800－60＝740（萬(wàn)元）。(27.)某居民企業(yè)于2010年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，2018年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元；（2）產(chǎn)品銷售成本3500萬(wàn)元、稅金及附加200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；管理費(fèi)用1200萬(wàn)元（其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元）；（3）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元（其中直接捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元）；（4）全年計(jì)入成本費(fèi)用的工資是1000萬(wàn)元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）分別為50萬(wàn)元、80萬(wàn)元、100萬(wàn)元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬(wàn)元。已知，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除；公益性捐贈(zèng)，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2018年工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額是()。A.50元B.150元C.250元D.380元正確答案：C參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的工資是800萬(wàn)元，那么工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照800萬(wàn)元作為標(biāo)準(zhǔn)，稅前準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)＝800×2％＝16（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增34萬(wàn)元；稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)＝800×8％＝64（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生80萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增16萬(wàn)元；稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利經(jīng)費(fèi)＝800×14％＝112（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生100萬(wàn)元，不需要調(diào)整。工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)增＝34＋16＋1000－800＝250（萬(wàn)元）。(28.)某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價(jià)款10000元，稅款1300元。（2）從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆一批，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)款15000元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款500元。（3）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買生產(chǎn)模具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100000元。（4）銷售以大豆為原料生產(chǎn)的食用植物油，取得含稅收入43600元；銷售淀粉取得含稅收入22600元。（5）購(gòu)買建材一批用于修繕倉(cāng)庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款20000元，稅款2260元。已知：有關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額為()。A.43600×9％＋22600÷（1＋13％）×13％＝6524元B.43600×9％＋22600×13％＝6862元C.43600÷（1＋9％）×9％＋22600÷（1＋13％）×13％＝6200元D.43600÷（1＋9％）×9％＋22600×13％＝6538元正確答案：C參考解析：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝43600÷（1＋9％）×9％＋22600÷（1＋13％）×13％＝6200（元）。(29.)某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價(jià)款10000元，稅款1300元。（2）從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆一批，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)款15000元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款500元。（3）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買生產(chǎn)模具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100000元。（4）銷售以大豆為原料生產(chǎn)的食用植物油，取得含稅收入43600元；銷售淀粉取得含稅收入22600元。（5）購(gòu)買建材一批用于修繕倉(cāng)庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款20000元，稅款2260元。已知：有關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A.15000×13％＋500×9％＋100000×3％＝4995元B.15000×9％＋500×9％＝1395元C.15000×9％＋500×9％＋100000×3％＋2260＝6655元D.15000×9％＋100000×3％＝4350元正確答案：C參考解析：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝15000×9％＋500×9％＋100000×3％＋2260＝6655（元）。(30.)某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價(jià)款10000元，稅款1300元。（2）從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆一批，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)款15000元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款500元。（3）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買生產(chǎn)模具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100000元。（4）銷售以大豆為原料生產(chǎn)的食用植物油，取得含稅收入43600元；銷售淀粉取得含稅收入22600元。（5）購(gòu)買建材一批用于修繕倉(cāng)庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款20000元，稅款2260元。已知：有關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于食品加工企業(yè)的業(yè)務(wù)處理中說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.購(gòu)入食品加工添加劑，取得增值稅普通發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B.從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆，可以按照收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)款和9％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)買建材用于修繕倉(cāng)庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)模具，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣正確答案：A參考解析：根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，取得普通發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。多選題（共15題，共15分）(31.)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()。A.黃酒B.調(diào)味料酒C.白酒D.啤酒正確答案：A、C、D參考解析：本題考查消費(fèi)稅的征稅范圍。調(diào)味料酒不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，因此，本題應(yīng)選擇選項(xiàng)ACD。(32.)根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動(dòng)合同關(guān)系終止的有()。A.勞動(dòng)合同期滿B.勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)D.女職工在哺乳期正確答案：A、B、C參考解析：選項(xiàng)D：女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至相應(yīng)的情形消失時(shí)終止。(33.)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的有()。A.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的B.因移居境外注銷中國(guó)戶籍的C.取得境外所得的D.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的情形。有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人（選項(xiàng)D正確）；（3）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款（選項(xiàng)A正確）；（4）取得境外所得（選項(xiàng)C正確）；（5）因移居境外注銷中國(guó)戶籍（選項(xiàng)B正確）；（6）非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。故本題應(yīng)選擇選項(xiàng)ABCD。三、判斷題(34.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于簽發(fā)銀行本票必須記載事項(xiàng)的有()。A.出票人簽章B.出票日期C.收款人名稱D.確定的金額正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查銀行本票的必須記載事項(xiàng)。簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行本票”的字樣；無(wú)條件支付的承諾；確定的金額（選項(xiàng)D正確）；收款人名稱（選項(xiàng)C正確）；出票日期（選項(xiàng)B正確）；出票人簽章（選項(xiàng)A正確）。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行本票無(wú)效。其中，選項(xiàng)CD屬于支票可授權(quán)補(bǔ)記的事項(xiàng)，而與匯票相比，銀行本票無(wú)須記載“付款人名稱”。綜上，本題應(yīng)選擇選項(xiàng)ABCD。(35.)根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員工作交接完畢后，在移交清冊(cè)上簽名或蓋章的人員中包括（）。A.監(jiān)交人員B.交出方C.接受方D.單位會(huì)計(jì)檔案管理人員正確答案：A、B、C參考解析：本題考查會(huì)計(jì)工作交接。會(huì)計(jì)工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，選項(xiàng)ABC正確；單位會(huì)計(jì)檔案管理人員不屬于在移交清冊(cè)上簽名或蓋章的人員，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。綜上，本題應(yīng)選擇選項(xiàng)ABC。(36.)甲建筑公司為增值稅一般納稅人，其2021年11月發(fā)生的下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.購(gòu)進(jìn)工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17000元B.購(gòu)進(jìn)施工現(xiàn)場(chǎng)修建臨時(shí)建筑物所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元C.購(gòu)進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額600元D.購(gòu)進(jìn)辦公用品取得增值稅普通發(fā)票注明稅額180元正確答案：A、B、C參考解析：本題考查不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，選項(xiàng)ABC正確；購(gòu)進(jìn)辦公用品的增值稅普通發(fā)票上注明的稅額不能抵扣，按照票面總金額計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。故本題應(yīng)選擇選項(xiàng)ABC。(37.)根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的有（）。A.房屋買賣的出售方B.房屋贈(zèng)與的受贈(zèng)方C.房屋互換支付差價(jià)方D.房屋租賃的承租方正確答案：B、C參考解析：本題考查契稅的納稅人。契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。契稅由權(quán)屬的承受人繳納，包括受讓、購(gòu)買、受贈(zèng)、互換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的人，出售方不繳納契稅，承租不屬于契稅的征稅范圍。故選項(xiàng)BC正確。(38.)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征收范圍的有（）。A.審計(jì)咨詢合同B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同C.技術(shù)中介合同D.建筑工程分包合同正確答案：B、C、D參考解析：本題考查印花稅的征稅范圍。一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同屬于印花稅應(yīng)稅憑證，但人身保險(xiǎn)合同不征印花稅，選項(xiàng)B正確；技術(shù)中介合同屬于“技術(shù)合同——技術(shù)服務(wù)合同”，應(yīng)征印花稅，選項(xiàng)C正確；建設(shè)工程合同，包括勘察、設(shè)計(jì)、建筑、安裝工程合同的總包合同、分包合同和轉(zhuǎn)包合同，選項(xiàng)D正確。(39.)根據(jù)民事法律制度規(guī)定，下列可成為法律關(guān)系的客體的有（）。A.土地B.外觀設(shè)計(jì)C.人民幣D.天然氣正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查法律關(guān)系客體的內(nèi)容和范圍。土地、人民幣、天然氣屬于“物”，選項(xiàng)ACD正確；外觀設(shè)計(jì)屬于“智力成果”，選項(xiàng)B正確。本題應(yīng)選擇選項(xiàng)ABCD。(40.)下列屬于應(yīng)向社會(huì)公布的重大稅收違法失信案件的公布信息內(nèi)容的有（）。A.法人名稱B.法定代表人、負(fù)責(zé)人或者經(jīng)法院裁判確定的實(shí)際責(zé)任人的姓名、性別及身份證號(hào)碼C.經(jīng)法院裁判確定的負(fù)有直接責(zé)任的財(cái)務(wù)人員、團(tuán)伙成員的姓名、性別及身份證號(hào)碼D.對(duì)案件負(fù)有直接責(zé)任的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查重大稅收違法失信案件信息公布的案件信息內(nèi)容。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)ABCD所述內(nèi)容均屬于應(yīng)公布的信息范圍。故選項(xiàng)ABCD均正確。(41.)甲企業(yè)2016年1月，與乙勞務(wù)派遣公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議。乙勞務(wù)派遣公司派遣趙某到甲企業(yè)從事技術(shù)工作，為期1年。到期后，兩單位未再給趙某安排工作，也未再向其支付任何報(bào)酬。趙某于2017年3月份提出解除勞動(dòng)合同。2017年10月1日，甲企業(yè)招聘李某為該企業(yè)職工，雙方訂立的勞動(dòng)合同約定：合同期限2年，工資4000元，試用期3個(gè)月，試用期內(nèi)工資3000元（用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2500元）。合同期內(nèi)李某自愿放棄帶薪年休假。已知李某已經(jīng)參加工作2年。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)勞動(dòng)合同法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于與李某訂立的勞動(dòng)合同說(shuō)法中正確的是()。A.甲企業(yè)與李某約定的試用期符合法律規(guī)定B.勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月C.雙方約定的試用期工資符合法律規(guī)定D.“合同期內(nèi)李某自愿放棄帶薪年休假”屬無(wú)效條款正確答案：B、D參考解析：勞動(dòng)合同期限在1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確。勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80％，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。最低應(yīng)為4000×80％＝3200（元），選項(xiàng)C錯(cuò)誤。用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的，該合同無(wú)效或部分無(wú)效，選項(xiàng)D正確。(42.)甲企業(yè)2016年1月，與乙勞務(wù)派遣公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議。乙勞務(wù)派遣公司派遣趙某到甲企業(yè)從事技術(shù)工作，為期1年。到期后，兩單位未再給趙某安排工作，也未再向其支付任何報(bào)酬。趙某于2017年3月份提出解除勞動(dòng)合同。2017年10月1日，甲企業(yè)招聘李某為該企業(yè)職工，雙方訂立的勞動(dòng)合同約定：合同期限2年，工資4000元，試用期3個(gè)月，試用期內(nèi)工資3000元（用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2500元）。合同期內(nèi)李某自愿放棄帶薪年休假。已知李某已經(jīng)參加工作2年。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于被派遣勞動(dòng)者趙某的相關(guān)做法，正確的是()。A.2016年間，趙某應(yīng)從甲企業(yè)領(lǐng)取工資B.2017年1月1日起，趙某應(yīng)從乙勞務(wù)派遣公司領(lǐng)取工資C.自欠發(fā)工資起，趙某可以隨時(shí)通知乙勞務(wù)派遣公司解除勞動(dòng)合同D.趙某可從甲企業(yè)與乙勞務(wù)派遣公司獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金正確答案：B、C參考解析：勞務(wù)派遣單位向被派遣勞動(dòng)者按月支付勞動(dòng)報(bào)酬，被派遣勞動(dòng)者在無(wú)工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報(bào)酬，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確；用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)者可以隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(43.)甲企業(yè)2016年1月，與乙勞務(wù)派遣公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議。乙勞務(wù)派遣公司派遣趙某到甲企業(yè)從事技術(shù)工作，為期1年。到期后，兩單位未再給趙某安排工作，也未再向其支付任何報(bào)酬。趙某于2017年3月份提出解除勞動(dòng)合同。2017年10月1日，甲企業(yè)招聘李某為該企業(yè)職工，雙方訂立的勞動(dòng)合同約定：合同期限2年，工資4000元，試用期3個(gè)月，試用期內(nèi)工資3000元（用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2500元）。合同期內(nèi)李某自愿放棄帶薪年休假。已知李某已經(jīng)參加工作2年。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于甲企業(yè)以勞務(wù)派遣形式用工的表述中，正確的是()。A.勞務(wù)派遣用工只能在臨時(shí)性、輔助性或者替代性的工作崗位上實(shí)施B.臨時(shí)性工作崗位是指存續(xù)時(shí)間不超過1年的崗位C.甲企業(yè)與趙某之間無(wú)勞動(dòng)關(guān)系D.甲企業(yè)是用工單位，乙公司是用人單位正確答案：A、C、D參考解析：勞動(dòng)合同用工是我國(guó)企業(yè)的基本用工形式，勞務(wù)派遣用工是補(bǔ)充形式，只能在臨時(shí)性、輔助性或者替代性的工作崗位上實(shí)施，選項(xiàng)A正確；臨時(shí)性工作崗位是指存續(xù)時(shí)間不超過6個(gè)月的崗位，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；被派遣勞動(dòng)者不與用工單位簽訂勞動(dòng)合同、發(fā)生勞動(dòng)關(guān)系，而是與派遣單位存在勞動(dòng)關(guān)系，選項(xiàng)C正確；勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位，選項(xiàng)D正確。(44.)某居民企業(yè)于2010年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，2018年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元；（2）產(chǎn)品銷售成本3500萬(wàn)元、稅金及附加200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；管理費(fèi)用1200萬(wàn)元（其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元）；（3）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元（其中直接捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元）；（4）全年計(jì)入成本費(fèi)用的工資是1000萬(wàn)元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）分別為50萬(wàn)元、80萬(wàn)元、100萬(wàn)元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬(wàn)元。已知，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除；公益性捐贈(zèng)，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列選項(xiàng)中，說(shuō)法正確的是()。A.直接捐贈(zèng)不能在稅前扣除B.稅前允許扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)24萬(wàn)元C.稅前允許扣除職工福利費(fèi)100萬(wàn)元D.工資支出不需要調(diào)整正確答案：A、B、C參考解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝銷售收入的5‰＝9000×5‰＝45（萬(wàn)元），按照發(fā)生額的60%＝40×60%＝24（萬(wàn)元），兩者較低者，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前可以扣除24萬(wàn)元，納稅調(diào)增40－24＝16（萬(wàn)元）。計(jì)入成本費(fèi)用的工資高于企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)，按照工資支出標(biāo)準(zhǔn)扣除，納稅調(diào)增1000－800＝200（萬(wàn)元）。(45.)某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價(jià)款10000元，稅款1300元。（2）從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆一批，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)款15000元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款500元。（3）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買生產(chǎn)模具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100000元。（4）銷售以大豆