第七章支付結算法律制度

第七章支付結算法律制度考情分析

20XX年教材內容沒有變化，本章涉及的知識點相對比較多。在最近三年的考試中，各種題型均可能出現，而且分值呈不斷上升的態(tài)勢，有一定難度，所以希望大家在學習中注意加強理解和記憶。20XX年考試中本章分值23分，預計20XX年考試中本章分值將在18分左右。第一節(jié)支付結算概述一、支付結算的概念

支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。

提示：銀行（含城鄉(xiāng)信用合作社，下同）以及單位（含個體工商戶，下同）和個人是辦理支付結算的主體。其中，銀行是支付結算和資金清算的中介機構。

二、辦理支付結算使用的主要支付工具

我國目前使用的人民幣非現金支付工具主要包括“三票一卡”和結算方式?！叭币豢ā笔侵溉N票據（匯票、本票和支票）和銀行卡，結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

三、辦理支付結算的原則

1.恪守信用，履約付款原則。

2.誰的錢進誰的賬，由誰支配原則。

3.銀行不墊款原則。

四、辦理支付結算的基本要求

1.單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據憑證和結算憑證。

2.單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。

3.票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。

（1）所謂“偽造”是指無權限人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。

（2）所謂“變造”是指無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以改變的行為。

（3）出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。

提示：對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。

【例題·多選題】根據規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據的有（）。

A.更改簽發(fā)日期的票據B.更改收款人名稱的票據

C.更改金額的票據D.更改用途的票據『正確答案』ABC

『答案解析』票據的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效。

【例題·判斷題】變更票據上的金額的，屬于票據的偽造，不屬于票據的變造?！赫_答案』×

『答案解析』票據的變造是指無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以變更的行為。例如，變更票據上的到期日、付款日、付款地、金額等。

（4）票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。

①單位、銀行在票據和結算憑證上的簽章（至少2個章）：為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。

②個人在票據和結算憑證上的簽章（1個章）：為個人本名的簽名或蓋章。

【例題·單選題】某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據《票據法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是（）。

A.公司蓋章

B.公司法定代表人李某蓋章

C.公司法定代表人李某簽名加蓋章

D.公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章『正確答案』D

【考題·判斷題】（20XX年）法人和其他單位在票據和結算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章或財務專用章，加上其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或蓋章。（）『正確答案』√

4.填寫各種票據和結算憑證應當規(guī)范。

（1）關于收款人名稱。單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱。

（2）關于出票日期。

①票據的出票日期必須使用中文大寫；

②在填寫月、日時，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應當在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應當在其前加“壹”。實際日期票據日期月為“壹”、“貳”和“壹拾”的前加“零”日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”日為“拾壹”至“拾玖”前加“壹”【舉例】10月20日：零壹拾月零貳拾日；1月15日：零壹月壹拾伍日。

【考題·單選題】（20XX年）根據《支付結算辦法》的規(guī)定，出票日期“3月20日”的規(guī)范寫法是（）。

A.零叁月零貳拾日B.零叁月貳拾日

C.叁月零貳拾日D.叁月貳拾日『正確答案』C

『答案解析』根據規(guī)定，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。本題中，月為“叁”，日為“貳拾”，因此應寫為“叁月零貳拾日”。

（3）關于金額。票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據無效；二者不一致的結算憑證，銀行不予受理。

提示：金額大小寫不一致的，票據無效，不能以大寫為準，注意判斷題。

【考題·單選題】（20XX年）根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據填寫要求的表述中，不正確的是（）。

A.單位名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱

B.銀行名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱

C.出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯數碼

D.金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致『正確答案』C

【例題·多選題】根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效

B.票據金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，不一致的票據無效

C.票據的出票日期必須使用中文大寫

D.票據上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造『正確答案』ABCD第二節(jié)銀行結算賬戶管理一、銀行結算賬戶的概念和種類

銀行結算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付的活期存款賬戶。銀行結算賬戶按存款人不同分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。

提示：單位銀行結算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

二、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷

（一）銀行結算賬戶的開立

1.需要人民銀行核準的賬戶包括（核準制）：（1）基本存款賬戶；（2）臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）；（3）預算單位專用存款賬戶；（4）合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶（簡稱“QFII專用存款賬戶”）。

提示：中國人民銀行當地分支行應于2個工作日內對開戶銀行報送的核準類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準，頒發(fā)基本（或臨時或專用）存款賬戶開戶許可證。

2.備案類賬戶包括（備案制）：（1）一般存款賬戶；（2）個人銀行結算賬戶；（3）其他專用存款賬戶。

提示：當事人應當于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。

3.存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。

提示：對于核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀行當地分支行的核準日期；對于非核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”為開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。

【考題·單選題】（20XX年）根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立專用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。該一定時間是（）。

A.自正式開立之日起1個工作日

B.自正式開立之日起2個工作日后

C.自正式開立之日起3個工作日后

D.自正式開立之日起5個工作日后『正確答案』C

『答案解析』存款人開立銀行結算帳戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。

【例題·多選題】根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要中國人民銀行核準的有（）。

A.基本存款賬戶B.注冊驗資賬戶

C.預算單位專用存款賬戶D.一般企業(yè)專用存款賬戶『正確答案』AC

（二）銀行結算賬戶的變更

1.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。

2.單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。

（三）銀行結算賬戶的撤銷

1.有下列情形之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：

（1）被撤并、解散、宣告破產或關閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

2.撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

3.存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。

4.列于按照賬戶管理規(guī)定應撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結算賬戶，銀行通知該單位銀行結算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。

三、各類具體銀行結算賬戶的開立和使用

（一）基本存款賬戶

基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。

1.存款人的“工資、獎金”的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。

2.基本存款賬戶的存款人包括但不限于：企業(yè)法人、非法人企業(yè)（個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)）、異地常設機構、單位設立的獨立核算的附屬機構（食堂、招待所、幼兒園）。

提示：（1）單位銀行卡賬戶的資金必須由“基本存款賬戶”轉賬存入。（2）撤銷銀行結算賬戶時，應當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將這些賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

【考題·單選題】（20XX年）甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶，該賬戶性質屬于（）。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶『正確答案』A

『答案解析』根據規(guī)定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過該賬戶辦理。

【例題·單選題】根據《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)支取現金用于工資、獎金發(fā)放，只能通過規(guī)定的銀行賬戶辦理，該銀行賬戶是（）。

A.一般存款賬戶B.基本存款賬戶

C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶『正確答案』B

【例題·判斷題】撤銷銀行結算賬戶時，應當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將這些賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。（）『正確答案』√

（二）一般存款賬戶

一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。

1.存款人申請開立一般存款賬戶，應當向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關證明。

2.一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

提示：一般存款賬戶可以存入現金，但不能支取現金，該考點必須掌握。

【考題·多選題】（20XX年）根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有（）。

A.辦理借款轉存B.辦理借款歸還

C.辦理現金支取D.辦理現金繳存『正確答案』ABD

【考題·判斷題】（20XX年）一般存款賬戶既可辦理現金繳存，也可辦理現金支?。ǎ！赫_答案』×

【例題·多選題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列有關銀行結算賬戶的表述中，正確的有（）。

A.一個單位只能開立一個基本存款賬戶

B.異地常設機構可以申請開立基本存款賬戶

C.現金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

D.現金支付不能通過一般存款賬戶辦理『正確答案』ABCD

『答案解析』（1）選項A：一個單位只能開立一個基本存款賬戶；（2）選項CD：一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

（三）專用存款賬戶

1.專用存款賬戶的使用

（1）單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現金收付業(yè)務。

（2）財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現金。

（3）基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。

（4）糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規(guī)定辦理。

【例題·多選題】根據人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定，下列專用存款賬戶中，經過中國人民銀行批準可以支取現金的有（）。

A.單位銀行卡專用存款賬戶

B.財政預算外資金專用存款賬戶

C.金融機構存放同業(yè)資金專用存款賬戶

D.政策性房地產開發(fā)資金專用存款賬戶『正確答案』CD

2.預算單位零余額賬戶

預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業(yè)務，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

【例題·多選題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，預算單位零余額賬戶可以（）。

A.辦理轉賬、提取現金等結算業(yè)務

B.向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金

C.向上級主管單位賬戶劃撥資金

D.向所屬下級單位賬戶劃撥資金『正確答案』AB

（四）臨時存款賬戶

1.設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗（增）資，可以開立臨時存款賬戶。

提示：因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶不需核準，設立臨時機構、異地臨時經營活動開立的臨時存款賬戶需要核準。

2.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年（注意單選題）。

3.臨時存款賬戶支取現金，應當按國家現金管理的規(guī)定辦理。

4.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

（五）個人銀行結算賬戶

1.下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：

①工資、獎金收入；②稿費、演出費等勞務收入；③債券、期貨、信托等投資的本金和收益；④個人債權或產權轉讓收益；⑤個人貸款轉存；⑥證券交易結算資金和期貨交易保證金；⑦繼承、贈與款項；⑧保險理賠、保費退還等款項；⑨納稅退還；⑩農、副、礦產品銷售收入。

【例題·多選題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列款項中，可以轉入個人銀行結算賬戶的有（）。

A.出版單位支付給個人稿費5萬元

B.期貨公司退還個人交存的交易保證金10萬元

C.保險公司向個人支付的理賠款15萬元

D.單位向個人支付的薪酬『正確答案』ABCD

2.從單位銀行結算賬戶向個人銀行結算賬戶支付款項，每筆超過5萬元（不包含5萬元）的，付款單位在付款用途欄或者備注欄注明事由的，可不再另行出具付款依據，但付款單位必須對支付款項事由的真實性、合法性負責。

（六）異地銀行結算賬戶適用范圍

1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；

2.辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的；

3.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入匯繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的；

4.異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的；

5.自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。

【例題·多選題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列情形中，可以申請開立異地銀行結算賬戶的是（）。

A.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的

B.辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的

C.存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收入匯繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的

D.異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的『正確答案』ABCD

【例題·多選題】根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以用于辦理現金支取的是（）。

A.單位卡B.一般存款賬戶

C.預算單位零余額賬戶D.臨時存款賬戶『正確答案』CD

『答案解析』（1）選項A：單位卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支，并一律不得支取現金；（2）選項B：一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取；（3）選項C：預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業(yè)務；（4）選項D：臨時存款賬戶支取現金，應當按規(guī)定辦理。

總結：銀行結算賬戶的開立與使用賬戶開立是否需經中國人民銀行核準能否存入現金能否支取現金基本存款賬戶核準可以可以一般存款賬戶備案可以不能專用存款賬戶（1）預算單位專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶：核準

（2）其他：備案不同賬戶規(guī)定不同不同賬戶規(guī)定不同臨時存款賬戶核準（因注冊驗資和增資驗資的除外）可以可以個人銀行賬戶備案可以可以四、銀行結算賬戶的實名制管理

1.存款人應以實名開立銀行結算賬戶，并對其出具的開戶（變更、撤銷）申請資料實質內容的真實性負責，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

2.存款人應按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結算賬戶辦理結算業(yè)務，不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。

【考題·單選題】（20XX年）關于存款人銀行結算賬戶管理的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A.存款人應以實名開立銀行結算賬戶

B.存款人不得出租銀行結算賬戶

C.存款人可以出借銀行結算賬戶

D.存款人不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用『正確答案』C

『答案解析』根據規(guī)定，存款人不得出租和出借銀行存款賬戶，C選項錯誤，應當選。第三節(jié)銀行卡一、銀行卡的分類

（一）銀行卡的分類

1.按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡信用卡（可以透支）貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的信用卡。準貸記卡是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內透支的信用卡。借記卡（不能透支）轉賬卡是實時扣賬的借記卡，具有轉賬結算、存取現金和消費功能。專用卡是具有專門用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉賬結算、存取現金功能。儲值卡是發(fā)卡銀行根據持卡人要求將其資金轉至卡內儲存，交易時直接從卡內扣款的預付錢包式借記卡。2.按照幣種不同分為人民幣卡、外幣卡。

3.按發(fā)行對象不同分為單位卡（商務卡）、個人卡。

4.按信息載體不同分為磁條卡、芯片（IC）卡。

【考題·單選題】（20XX年）根據《銀行卡業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的銀行卡是（）。

A.貸記卡B.專用卡C.轉賬卡D.儲值卡『正確答案』A

『答案解析』貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的信用卡。二、銀行卡賬戶和交易

（一）銀行卡申領、注銷和喪失

1.單位人民幣卡賬戶

（1）單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。

（2）單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支。單位卡不得支取現金。

（3）銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉入其基本存款賬戶。

（4）嚴禁將單位的款項轉入個人卡賬戶存儲。

2.單位外幣卡賬戶

（1）單位外幣卡賬戶的資金應當從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內存取外幣現鈔。

（2）銷戶時，單位外幣卡賬戶的資金應當轉回其相應的外匯賬戶，不得提取現金。

（二）銀行卡交易的基本規(guī)定

1.發(fā)卡銀行應當對持卡人在自動柜員機取款設定：每卡每日累計提款不得超過2000元人民幣。

2.準貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。

3.追償透支款項和詐騙款項的途徑：（1）扣減持卡人保證金；（2）依法處理抵押物和質物；（3）向保證人追索透支款項；（4）訴訟。

【考題·單選題】（20XX年）關于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是（）。

A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入

B.單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入

C.單位人同幣卡賬戶不得存取現金

D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入『正確答案』D

『答案解析』根據規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項D錯誤，應當選。單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內存取外幣現鈔。

【考題·多選題】（20XX年）下列關于單位人民幣卡結算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有（）。

A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉賬

B.單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現金

C.用單位人民幣卡辦理商品和勞務結算時，可以透支結算

D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶『正確答案』ABC

『答案解析』單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入；銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉入其基本存款賬戶，單位外幣卡賬戶的資金應當轉回其相應的外匯賬戶，不得提取現金；單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支；不得將銷售貨物收入存入單位卡賬戶。三、銀行卡計息和收費

（一）計息

準貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡（含IC卡的電子錢包）內的幣值不計付利息。

1.免息還款期待遇。免息還款期最長為60天。

2.最低還款額待遇。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項有困難的，可按照發(fā)卡銀行規(guī)定的最低還款額還款。

3.貸記卡持卡人不享受免息還款期待遇：

（1）選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡；

（2）支取現金、準貸記卡透支。

4.貸記卡透支按月記收復利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五。

【考題·判斷題】（20XX年）貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇（）?！赫_答案』√

『答案解析』貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，應當支付未償還部分自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計算的透支利息。

（二）收費

1.商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務應當按照下列標準向商戶收取結算手續(xù)費：賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%，其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。

2.持卡人在他行自動取款機取款應向發(fā)卡行按規(guī)定標準繳納手續(xù)費：

（1）持卡人在其領卡城市內取款，每筆交易手續(xù)費不超過2元人民幣；

（2）持卡人在其領卡城市以外取款，每筆交易手續(xù)費為2元加取款金額的0.5%～1%（由發(fā)卡銀行確定）。

【例題·單選題】王某使用銀行卡支付賓館住宿費1萬元。根據銀行卡業(yè)務管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務收取的結算手續(xù)費應不得低于（）元。

A.20B.50C.100D.200『正確答案』D

『答案解析』根據《銀行卡業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)，銀行辦理收單業(yè)務的手續(xù)費不得低于交易金額的2%。所以此題結算手續(xù)費不得低于10000×2%＝200（元）。第四節(jié)結算方式

我國傳統(tǒng)的結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款三種，此外還包括國內信用證結算方式等。

一、匯兌

匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式，包括信匯、電匯。

1.單位和個人各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式。

2.匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據。

3.匯兌的撤銷和退匯

（1）匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。

（2）匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。

【考題·判斷題】（20XX年）采用匯兌結算方式的，匯款回單可以作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。（）『正確答案』×

『答案解析』匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。

【例題·單選題】根據《支付結算辦法》的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式是（）。

A.匯兌結算方式B.信用證結算方式

C.托收承付結算方式D.委托收款結算方式『正確答案』A

『答案解析』根據支付結算辦法的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式為匯兌結算方式。二、托收承付

托收承付是根據購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。

1.托收承付結算款項的每筆金額起點為10000元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。

2.托收承付的適用范圍

（1）辦理托收承付結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項；代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算。

（2）使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

提示：托收承付、商業(yè)匯票、國內信用證僅限于單位使用（個體工商戶和個人不得使用）；匯兌、委托收款、銀行匯票、銀行本票、支票：單位和個人均可使用。

3.收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人對該付款人辦理托收；付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。

【考題·單選題】（20XX年）關于托收承付結算方式使用要求的下列表述中，不正確的是（）。

A.托收承付只能用于異地結算

B.收付雙方使用托收承付結算方式必須簽有合法的購銷合同

C.收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業(yè)務

D.付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收業(yè)務『正確答案』C

『答案解析』根據規(guī)定，收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人“向該付款人”辦理托收；付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。選項C說“暫停收款人辦理所有托收業(yè)務”，不正確，應當選。

【考題·單選題】（20XX年）根據《支付結算辦法》的規(guī)定，下列支付結算的種類中，有結算金額起點的是（）。

A.委托收款B.支票C.托收承付D.匯兌『正確答案』C

【例題·多選題】下列項目中，關于托收承付結算方式的正確表述有（）。

A.適用于由商品交易產生的勞務供應

B.適用于商品代銷

C.適用于異地之間款項結算

D.適用于每筆的結算起點100000元『正確答案』AC

4.承付期

（1）驗單付款的承付期為3天，自付款人開戶銀行發(fā)出承付通知次日起計算；

（2）驗貨付款的承付期為10天，自運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日起計算。

提示：付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款的，銀行即視為承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。不論驗單付款還是驗貨付款，付款人都可以在承付期內提前向銀行表示承付，并通知銀行提前付款，銀行應當立即辦理劃款。

【考題·單選題】（20XX年）20XX年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。

A.3月6日B.3月9日C.3月13日D.3月16日『正確答案』D

『答案解析』托收承付結算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。本題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5日開始計算，10天后是3月14日，因為3月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為3月16日。5.付款人拒絕付款的理由（注意多選題）

（1）沒有簽訂購銷合同或者購銷合同未訂明托收承付結算方式的款項；

（2）未經雙方事先達成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項貨物的款項；

（3）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項；

（4）代銷、寄銷、賒銷商品的款項；

（5）驗單付款，發(fā)現所列貨物的品種、規(guī)格、數量、價格與合同規(guī)定不符；或者貨物已到，經查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項；

（6）驗貨付款，經查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項；

（7）貨款已經支付或計算錯誤的款項。

【例題·多選題】根據支付結算制度的有關規(guī)定，采用托收承付結算方式的，在承付期內付款人可作為向銀行提出全部或部分拒絕付款正當理由的有（）。

A.未經雙方事先達成協(xié)議，收款人提前交貨的

B.因收款人逾期交貨，付款人不再需要該項貨物的

C.未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的

D.貨款計算有誤的『正確答案』ABCD三、委托收款

委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。

1.委托收款在同城、異地均可以使用。

2.簽發(fā)委托收款憑證的格式

（1）表明“委托收款”的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人名稱；（4）收款人名稱；（5）委托收款憑據名稱及附寄單證名稱；（6）委托日期；（7）收款人簽章。

【例題·多選題】根據支付結算管理的有關規(guī)定，下列各項中，屬于當事人簽發(fā)委托收款憑證時必須記載的事項的有（）。

A.收款日期B.委托日期

C.收款人名稱和收款人簽章D.委托收款憑據名稱及附寄單證張數『正確答案』BCD

『答案解析』簽發(fā)委托收款憑證時必須記載的事項中不包括收款日期。

3.辦理委托收款的程序

（1）付款人應當于接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日內通知銀行付款的，視為同意付款。

（2）根據委托收款的有關規(guī)定，銀行在辦理劃款時，發(fā)現付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。

【例題·單選題】甲公司委托乙銀行向丙企業(yè)收取款項，丙企業(yè)開戶銀行在債務證明到期日辦理劃款時，發(fā)現丙企業(yè)存款賬戶不足支付的，可以采取的行為是（）。

A.直接向甲公司出具拒絕支付證明

B.應通過乙銀行向甲公司發(fā)出未付款通知書

C.先按委托收款憑證及債務證明標明的金額向甲公司付款，然后向丙企業(yè)追索

D.應通知丙企業(yè)存足相應款項，如果丙企業(yè)在規(guī)定的時間內未存足款項的，再向乙銀行出具拒絕支付證明『正確答案』B

『答案解析』根據委托收款的有關規(guī)定，銀行在辦理劃款時，發(fā)現付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。

【例題·多選題】根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列有關委托收款的表述中，正確的是（）。

A.委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式

B.委托收款在同城、異地均可使用

C.以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱

D.付款人應當于接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在發(fā)出通知的次日起3日內通知銀行付款的，視為同意付款『正確答案』ABC

『答案解析』選項D：如果付款人未在“接到”（而非發(fā)出）通知的次日起3日內通知銀行付款的，視為同意付款。四、國內信用證

國內信用證是指開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出一定金額、并在一定期限內憑信用證規(guī)定的單據支付款項的書面承諾。

1.只適用于國內企業(yè)之間商品交易產生的貨款結算。

2.只能用于轉賬結算，不得支取現金。

3.我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。

（1）不可撤銷信用證，是指信用證開具后在有效期內，非經信用證各有關當事人（開證銀行、開證申請人和受益人）的同意，開證銀行不得修改或者撤銷的信用證。

（2）不可轉讓信用證，是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。

4.開證行在決定受理該項業(yè)務時，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金。并可根據申請人資信情況要求其提供抵押、質押或由其他金融機構出具保函。

5.信用證有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過6個月。

6.申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內進行付款。對不足支付的部分作逾期貸款處理。

【考題·單選題】（20XX年）關于國內信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A.國內信用證為不可撤銷憑信用證

B.受益人可以將國內信用證權利轉讓給他人

C.國內信用證結算方式只適用于國內企業(yè)商品交易的貨款結算

D.國內信用證只能用于轉賬結算，不得支取現金『正確答案』B

『答案解析』我國信用證為不可撤銷、不可轉入的跟單信用證。不可轉讓信用證，是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。

【考題·單選題】（20XX年）下列關于國內信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結算法律制度規(guī)定的是（）。

A.信用證結算方式可以用于轉賬，也可以支取現金

B.開證行應向申請人收取不低于開證金額30%的保證金

C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額

D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權拒絕付款『正確答案』C

『答案解析』根據規(guī)定，信用證結算方式只適用于國內企業(yè)之間商品交易產生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現金，選項A錯誤；開證行在決定受理申請人開證申請，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，而并非是30%，選項B錯誤；信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項C正確；申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理，選項D錯誤。第五節(jié)票據的一般規(guī)定一、票據的概念

（一）票據的種類

我國《票據法》中規(guī)定的“票據”，包括匯票、銀行本票和支票。

【考題·單選題】（20XX年）下列票據中，不屬于《票據法》調整范圍的是（）。

A.匯票B.本票C.支票D.發(fā)票『正確答案』D

（二）票據當事人

1.基本當事人

票據基本當事人，是指在票據作成和交付時就已經存在的當事人，包括出票人、付款人和收款人三種。匯票和支票的基本當事人有出票人、付款人與收款人；本票的基本當事人有出票人與收款人。

（1）出票人。是指依法定方式簽發(fā)票據并將票據交付給收款人的人。

（2）收款人。是指票據正面記載的到期后有權收取票據所載金額的人。

（3）付款人。是指由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人。

【舉例】出票人A開具票據給收款人B，付款人是甲銀行，B將票據背書轉讓給C，C又背書給D，D是持票人。則出票人A.付款銀行甲銀行、收款人B是基本當事人；背書人C與被背書人D是非基本當事人。

2.非基本當事人

（1）承兌人。是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的人，是匯票主債務人。

（2）背書人與被背書人。背書人是指在轉讓票據時，在票據背面或粘單上簽字或蓋章，并將該票據交付給受讓人的票據收款人或持有人。

（3）保證人。是指為票據債務提供擔保的人，由票據債務人以外的第三人擔當。

【舉例】AB之間簽訂買賣合同，A向B開具商業(yè)匯票，付款人是A的開戶銀行C（承兌行）。B公司將匯票背書轉讓給D，D又將票據背書給E，E要求D提供保證，當持票人E的付款請求權得不到實現時，可以要求保證人承擔票據責任。

【考題·多選題】（20XX年）根據票據法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于票據基本當事人的有（）。

A.出票人B.收款人C.付款人D.保證人『正確答案』ABC

『答案解析』票據基本當事人包括出票人、付款人和收款人三種，不包括保證人。

【例題·多選題】下列各項中，屬于非基本當事人的包括（）。

A.出票人B.保證人C.承兌人D.背書人『正確答案』BCD

【例題·多選題】甲簽發(fā)一張銀行承兌匯票給乙，乙將該匯票背書轉讓給丙。下列有關票據關系當事人的表述中，正確的有（）。

A.甲是出票人

B.乙是收款人，也是背書人

C.丙是被背書人

D.銀行是承兌人，也是付款人『正確答案』ABCD

『答案解析』匯票是由甲簽發(fā)的，因此甲是出票人，選項A正確；甲簽發(fā)的匯票是給乙的，那么乙是收款人，而乙又將匯票背書給丙，因此乙既是收款人也是背書人，丙就是被背書人，選項BC正確；銀行是承兌匯票的承兌人，承兌后應就匯票上標明的金額付款給持票人，因此銀行是承兌人也是付款人，選項D正確。

（三）票據的特征和功能

1.票據特征

（1）票據是完全有價證券；（2）票據是文義證券；（3）票據是無因證券；（4）票據是金錢債權證券；（5）票據是要式證券；（6）票據是流通證券。

2.票據功能

（1）支付功能；（2）匯兌功能；（3）信用功能；（4）結算功能；（5）融資功能。

二、票據權利與責任

（一）票據權利的概念和分類

1.票據權利的概念

持票人的票據權利包括付款請求權（第一次權利）和追索權（第二次權利）。

（1）付款請求權，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據要求付款的權利。

（2）行使付款請求權的當事人可以是票據記載的收款人和最后被背書人。

（3）行使追索權的當事人除票據記載的收款人和最后被背書人之外，還可能是代為清償票據債務的保證人、背書人。

【考題·判斷題】（20XX年）代為清償票據債務的保證人和背書人不是行使票據追索權的當事人。（）『正確答案』×

『答案解析』根據規(guī)定，被追索人（代為清償債務的保證人和背書人）依法清償債務后，其責任解除，與持票人享有同一權利，即可以向前手行使追索權。

【例題·多選題】根據票據法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以行使票據追索權的當事人有（）。

A.票據記載的收款人B.代為清償票據債務的保證人

C.最后被背書人D.代為清償票據債務的背書人『正確答案』ABCD

『答案解析』

（二）票據權利的取得

1.基本規(guī)定

（1）票據的取得，必須給付對價；但也有例外的情形，即如果是因為稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據的，則不受給付對價的限制，但是所享有的票據權利不得優(yōu)于其前手的權利。

①如果前手是善意的、已付對價的當事人，享有完整有效的票據權利，無償取得之人也享有同樣的票據權利。

②如果前手是因欺詐等取得票據的，不享有票據權利，無償取得之人也不享有票據權利。

③如果前手因善意取得票據但未付對價或者對價不相當，該前手的權利應受其再前手權利的影響，無償取得之人也受前手的影響。

2.取得票據享有票據權利的情形

（1）依法接受出票人簽發(fā)的票據；（2）依法接受背書轉讓的票據；（3）因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據。

3.取得票據不享有票據權利的情形

（1）以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據的；（2）持票人因重大過失取得不符合《票據法》規(guī)定的票據的。

【例題·判斷題】甲以背書方式將票據贈與乙，乙可以取得優(yōu)于甲的票據權利。（）『正確答案』×

『答案解析』根據規(guī)定：因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據的，不受給付對價的限制。但是，所享有的票據權利不得優(yōu)于其前手的權利。

【例題·多選題】下列哪些情況下取得的票據享有票據權利（）。

A.張三明知李四偷來一張支票，李四向其轉讓，張三欣然接受

B.甲單位以支票形式向地震災區(qū)某小學捐款，該小學接受該支票

C.作為收款人，王五依法接受一張銀行本票

D.作為最后持票人，劉六持有一張銀行匯票且背書連續(xù)『正確答案』BCD

『答案解析』A屬于“以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據的”的情形，不享有票據權利。

（三）票據權利的行使與保全

票據權利行使與保全的方法通常包括“按期提示”和“依法證明”兩種。

1.按期提示

（1）匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。

（2）本票的持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，喪失對出票人以外的前手的追索權。

2.依法證明

持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對其前手的追索權。

（四）票據權利喪失補救

票據喪失是指票據因滅失（如不慎被燒毀）、遺失（如不慎丟失）、被盜等原因而使票據權利人脫離其對票據的占有。票據喪失后，可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。

1.掛失止付

（1）只有確定付款人或代理付款人的票據喪失時才可進行掛失止付，具體包括：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現金”字樣的銀行本票四種。

（2）掛失止付并不是票據喪失后采取的必經措施，而只是一種暫時的預防措施，最終要通過申請公示催告或提起普通訴訟來補救票據權利。付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書，應當立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，掛失止付通知書失效。

（3）付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書之前，已經向持票人付款的，不再承擔責任。但是，付款人或者代理付款人以惡意或者重大過失付款的除外。

2.公示催告

票據喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關系人限期申報權利，逾期未申報者，則權利失效，而由法院通過除權判決宣告所喪失的票據無效的制度或程序。

（1）失票人應當在通知掛失止付后的3日內，也可以在票據喪失后，依法向票據支付地人民法院申請公示催告。

（2）申請公示催告的主體必須是可以背書轉讓的票據的最后持票人。

（3）人民法院決定受理公示催告申請，應當同時通知付款人及代理付款人停止支付，并自立案之日起3日內發(fā)布公告，催促利害關系人申報權利。付款人或者代理付款人收到人民法院的止付通知后，應當立即停止支付，直至公示催告程序終結。非經發(fā)出止付通知的人民法院許可，擅自解付的，不得免除票據責任。

（4）公示催告的期間，國內票據自公告發(fā)布之日起60日，涉外票據可以根據具體情況適當延長，但最長不得超過90日。

提示：在公示催告期間，轉讓票據權利的行為無效；以公示催告的票據貼現、質押，因貼現、質押而接受該票據的持票人主張票據權利的，人民法院不予支持，但公示催告期間屆滿以后人民法院作出除權判決以前取得該票據的除外。

（5）公示催告期間屆滿以及在判決作出前，沒有利害關系人申報權利的，公示催告申請人應當自申報權利期間屆滿的次日起1個月內申請法院作出判決。

3.普通訴訟

普通訴訟是指以失票人為原告，以“承兌人或者出票人”為被告，請求人民法院判決其向失票人付款。

【考題·多選題】（20XX年）下列票據中，在喪失后可以掛失止付的有（）。

A.銀行承兌匯票B.支票

C.商業(yè)承兌匯票D.未填明“現金”字樣的銀行本票『正確答案』ABC

『答案解析』根據規(guī)定：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。未填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明“現金”字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付。

【例題·單選題】根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于公示催告的表述中，不正確的是（）。

A.利害關系人應當在公示催告期間向人民法院申報，人民法院收到利害關系人的申報后，應當裁定終結公示催告程序，并通知申請人和付款人

B.公示催告期間屆滿以后，沒有人申報的，人民法院應當根據申請人的申請，作出除權判決，宣告票據無效

C.判決應當公告，并通知支付人，自判決公告之日起，申請人有權向支付人請求支付

D.利害關系人因正當理由不能在判決前向人民法院申報的，自知道或者應當知道判決公告之日起2年內，可以向作出判決的人民法院起訴『正確答案』D

『答案解析』利害關系人因正當理由不能在判決前向人民法院申報的，自知道或者應當知道判決公告之日起1年內，可以向作判決的人民法院起訴。

【例題·多選題】根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于公示催告的表述中，正確的是（）。

A.申請公示催告的主體必須是可以背書轉讓的票據的最后持票人

B.公示催告的期間，國內票據自公告發(fā)布之日起90日

C.在公示催告期間，轉讓票據權利的行為無效

D.在公示催告期間，以公示催告的票據貼現、質押，因貼現、質押而接受該票據的持票人主張票據權利的，人民法院不予支持『正確答案』ACD

『答案解析』選項B：公示催告的期間，國內票據自公告發(fā)布之日起60日。

（五）票據權利時效

1.票據權利時效是指票據權利在時效期間內不行使，即引起票據權利喪失。票據權利在下列期限內不行使而消滅：

（1）持票人對票據的出票人和承兌人的權利自票據到期日起2年。見票即付的匯票、本票自出票日起2年。

（2）持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月。

（3）持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。

（4）持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。

總結表格行使對象起算日時效商業(yè)匯票出票人、承兌人到期日2年銀行匯票、本票出票人出票日2年支票出票人出票日6個月追索權前手被拒絕承兌或者被拒絕付款之日6個月再追索權前手清償日或者被提起訴訟之日3個月2.如果持票人因超票據權利時效或者因票據記載事項欠缺而喪失票據權利的，《票據法》為了保護持票人的合法權益，規(guī)定其仍享有民事權利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據款金額相當的利益。

【例題·多選題】根據票據法律制度的規(guī)定，持票人在一定期限內不行使票據權利，其權利歸于消滅。下列有關票據權利消滅時效的表述中，正確的有（）。

A.持票人對票據的出票人的權利，自票據到期日起2年

B.持票人對票據的承兌人的權利，自票據到期日起1年

C.持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月

D.持票人對前手的再追索權，自清償日或被提起訴訟之日起3個月『正確答案』ACD

『答案解析』（1）持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起2年。據此，A正確，B錯誤；（2）持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月。據此，C正確；（3）持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。據此，D正確。

【例題·單選題】丙公司持有一張以甲公司為出票人、乙銀行為承兌人、丙公司為收款人的匯票，匯票到期日為20XX年6月5日，但是丙公司一直沒有主張票據權利。根據票據法律制度的規(guī)定，丙公司對甲公司的票據權利的消滅時間是（）。

A.20XX年6月15日B.20XX年12月5日

C.20XX年6月5日D.20XX年6月5日『正確答案』D

『答案解析』根據規(guī)定，持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起2年。本題中，匯票到期日為20XX年6月5日，持票人丙公司對出票人甲公司的票據權利消滅時間自票據到期日起2年，即20XX年6月5日。

（六）票據責任

1.票據債務人承擔票據義務一般有四種情況

（1）匯票承兌人因承兌而應承擔付款義務；（2）本票出票人因出票而承擔自己付款的義務；（3）支票付款人在與出票人有資金關系時承擔付款義務；（4）匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據不獲承兌或不獲付款時的付款清償義務。

【考題·多選題】（20XX年）根據《票據法》的規(guī)定，下列人員中，對行使付款請求權時持票人負有付款義務的有（）。

A.匯票的承兌人B.銀行本票的出票人

C.支票的付款人D.匯票的背書人『正確答案』ABC

『答案解析』商業(yè)匯票的承兌人、支票的付款人、銀行本票的出票人，均是票據的付款人。

2.提示付款

（1）見票即付的票據，自出票日起1個月內向付款人提示付款；

（2）定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的票據，自到期日起10日內向承兌人提示付款；

（3）持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。

提示：商業(yè)匯票的持票人對出票人和承兌人的權利（包括付款請求權和追索權），自到期日起2年。

【例題·單選題】根據票據法律制度的規(guī)定，匯票的持票人沒有在規(guī)定期限內提示付款的，其法律后果是（）。

A.持票人喪失全部票據權利

B.持票人在作出說明后，承兌人仍然應當承擔票據責任

C.持票人在作出說明后，背書人仍然應當承擔票據責任

D.持票人在作出說明后，可以行使全部票據權利『正確答案』B

『答案解析』持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，則喪失對前手的追索權，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。

3.付款人的審查義務

付款人及其代理付款人付款時，應當審查票據背書的連續(xù)，并審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件。如果存在“背書不連續(xù)”等事由，付款人可以對持票人拒絕付款。

提示：付款人及其代理付款人以惡意或者重大過失付款的，應當自行承擔責任。

4.拒絕付款

如果存在背書不連續(xù)等合理事由，票據債務人可以對票據債權人拒絕履行義務，這就是所謂的票據“抗辯”。

（1）票據債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人，進行抗辯。

舉例：A企業(yè)與B企業(yè)簽訂了10元的買賣合同，B向A發(fā)貨，A向B簽發(fā)了一張支票，如果B發(fā)的貨物有質量問題，不符合合同約定，但是其卻向A提示付款。在這種情況下，A有權對與自己有直接債權債務關系的持票人B提出抗辯。

（2）票據債務人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗（善意）持票人。當然，若持票人明知存在抗辯事由而取得票據的除外。

舉例：A向B簽發(fā)一張匯票金額為100萬元銀行承兌匯票。B背書給C，C背書給D，D是最終的持票人；假設D向銀行提示付款時，銀行以出票人A存入銀行賬戶的資金不夠為理由拒絕向D付款，此時銀行的做法是不符合規(guī)定的。根據規(guī)定，票據債務人不得以自己與出票人之間的抗辯事由（如出票人與票據債務人存在合同糾紛、出票人存入票據債務人的資金不夠）對抗持票人。

【例題·單選題】下列說法中，正確的是（）。

A.票據債務人可以以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人

B.持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，付款人的票據責任解除

C.持票人委托的收款銀行的責任，限于按照票據上記載事項將票據金額轉入持票人賬戶

D.付款人委托的付款銀行的責任，限于按照票據上記載事項從付款人賬戶支付票據金額，不必審查背書連續(xù)『正確答案』C

『答案解析』票據債務人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人，選項A不對；持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出相關說明后，付款人仍應當承擔付款責任，而不能因此解除付款責任，選項B也不對；付款銀行付款，應按照規(guī)定審查背書是否連續(xù)，背書不連續(xù)，持票人不享有票據權利，因此不應予以付款，選項D錯誤。三、票據行為

票據行為包括出票、承兌、背書和保證。

（一）出票

1.出票的概念

出票，是指出票人簽發(fā)票據并將其交付給收款人的票據行為。出票包括兩個行為：（1）出票人依照《票據法》的規(guī)定作成票據，即在原始票據上記載法定事項并簽章。（2）交付票據，即將作成的票據交付給他人占有。這兩者缺一不可。

2.票據的記載事項1.必須記載事項

如不記載，票據行為即為無效（各類票據有具體的必須記載事項）

（1）出票人在票據上的簽章不符合《票據法》等規(guī)定的，票據無效；（2）承兌人、保證人在票據上的簽章不符合《票據法》等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力；（3）背書人在票據上的簽章不符合《票據法》等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。2.相對記載事項如果未記載，由法律另做相應規(guī)定予以明確，并不影響票據的效力（未約定，按法定）例如：背書日期、承兌日期、保證日期等。3.任意記載事項不記載時不影響票據效力，記載時則產生票據效力；如：“不得轉讓”字樣。4.不發(fā)生票據法上效力的事項不具有票據效力，銀行不負審查責任提示：出票人簽發(fā)票據后，應承擔該票據承兌和付款的責任。在票據得不到承兌或者付款時，持票人有權向出票人行使追索權。

【考題·判斷題】（2009）甲公司收到乙公司一張支票，該支票記載了“不得轉讓”字樣，該記載事項不影響甲公司將該支票背書轉讓。（）『正確答案』×

【例題·多選題】根據票據法律制度的規(guī)定，下列有關在票據上簽章效力的表述中，正確的有（）。

A.出票人在票據上簽章不符合規(guī)定的，票據無效

B.承兌人在票據上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力

C.保證人在票據上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力

D.背書人在票據上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力『正確答案』ABCD

『答案解析』出票人在票據上的簽章不符合《票據法》等規(guī)定的，票據無效；承兌人、保證人在票據上的簽章不符合《票據法》等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力；背書人在票據上的簽章不符合《票據法》等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。

（二）背書

1.概念和種類

（1）背書是在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的行為。

（2）轉讓背書是指以轉讓票據權利為目的的背書；非轉讓背書是指以授予他人行使一定的票據權利為目的的背書。

（3）非轉讓背書包括委托收款背書和質押背書。

①委托收款背書是背書人委托被背書人行使票據權利的背書。委托收款背書的被背書人有權代背書人行使被委托的票據權利。但是，被背書人不得再以背書轉讓票據權利。

【舉例】A轉讓一張100萬的匯票，委托B收款，B為代理收款人，不享有票據權利。真正的票據權利人為A，B無權將票據背書轉讓。

②質押背書是以擔保債務而在票據上設定質權為目的的背書。被背書人依法實現其質權時，可以行使票據權利。

【舉例】A將票據出票給B，B將票據背書轉讓給C，C為票據權利人。C將票據質押背書給D，D為質權人，不是票據權利人，D無權將票據背書轉讓。

【例題·多選題】下列票據背書中，屬于轉讓票據權利的背書有（）。

A.質押背書B.委托收款背書

C.貼現背書D.轉讓背書『正確答案』CD

2.背書記載事項

（1）背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在票據到期日前背書。

（2）背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在票據背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

（3）委托收款背書應記載“委托收款”字樣、被背書人和背書人簽章。質押背書應記載“質押”字樣、質權人和出質人簽章。

（4）票據憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據憑證上。粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章。

【例題·單選題】甲在將一匯票背書轉讓給乙時，未將乙的姓名記載于被背書人欄內。乙發(fā)現后將自己的姓名填入被背書人欄內。下列關于乙填入自己姓名的行為效力的表述中，正確的是（）。

A.無效B.有效

C.可撤銷D.甲追認后有效『正確答案』B

3.背書連續(xù)及其效力

以背書轉讓的票據，背書應當連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其票據權利。非經背書轉讓，而以其他合法方式取得票據的，依法舉證，證明其票據權利。

4.不得進行的背書

（1）“條件背書”是指背書不得附有條件，背書時附有條件的，所附條件不具有票據上的效力。

（2）“部分背書”是指將票據金額的一部分轉讓的背書或者將票據金額分別轉讓給二人以上的背書，部分背書屬于無效背書。

（3）“限制背書”是指記載了“不得轉讓”，此時票據不得轉讓，例如出票人記載“不得轉讓”的，票據不得背書轉讓；背書人在票據上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。

（4）“期后背書”是指票據被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉讓；背書轉讓的，背書人應當承擔票據責任。

【例題·多選題】根據票據法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于禁止背書轉讓匯票的情形有（）。

A.匯票未記載付款地的B.匯票超過付款提示期限的

C.匯票被拒絕承兌的D.匯票被拒絕付款的『正確答案』BCD

【例題·多選題】根據《票據法》的規(guī)定，下列有關票據背書的表述中，正確的有（）。

A.背書人在背書時記載“不得轉讓”字樣的，被背書人再行背書無效

B.背書附條件的，背書無效

C.部分轉讓票據權利的背書無效

D.分別轉讓票據權利的背書無效『正確答案』CD

【例題·單選題】甲公司為購買貨物而將所持有的匯票背書轉讓給乙公司，但因擔心以此方式付款后對方不交貨，因此在背書欄中記載了“乙公司必須按期保質交貨，否則不付款”的字樣，乙公司在收到票據后沒有按期交貨。根據票據法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.背書無效B.背書有效，乙的后手持票人應受上述記載約束

C.票據無效D.背書有效，但是上述記載沒有匯票上的效力『正確答案』D

『答案解析』根據規(guī)定，背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。本題中，在背書欄中記載了“乙公司必須按期保質交貨，否則不付款”屬于所附條件，是無效的，但不影響票據的效力。

【例題·單選題】甲公司在交易中取得匯票一張，金額10萬元，匯票簽發(fā)人為乙公司，甲公司在承兌時被拒絕。其后，甲公司在一次交易中需支付丙公司10萬元貨款，于是甲公司將該匯票背書轉讓給丙公司，丙公司承兌時亦被拒絕。下列哪一選項是正確的？

A.丙公司有權要求甲公司給付匯票上的金額

B.丙公司有權要求甲公司返還交易中的對價

C.丙公司有權向乙公司行使追索權要求其給付匯票上的金額

D.丙公司應當請求甲公司承擔侵權賠償責任『正確答案』A

『答案解析』匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉讓；背書轉讓的，背書人應當承擔匯票責任（期后背書）。所以本題中，丙公司有權要求甲公司給付匯票上的金額，承擔匯票責任，A正確。

（三）承兌

1.提示承兌期限

（1）定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。

（2）見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌。

（3）如果持票人超過法定期限提示承兌的，即喪失對其前手的追索權。

【舉例】A出票給B，B將票據背書轉讓給C。如果是見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌。持票人沒有在法定期間提示承兌，喪失對出票人之外的前手的追索權。

2.付款人對向其提示承兌的匯票，應當自收到提示承兌的匯票之日起3日內承兌或者拒絕承兌。

3.付款人承兌匯票的，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。見票后定期付款的匯票，應當在承兌時記載付款日期。匯票上未記載承兌日期的，應當以收到提示承兌的匯票之日起3日內的最后一日為承兌日期。

4.付款人承兌匯票，不能附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

【考題·判斷題】（20XX年）商業(yè)匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。（）『正確答案』√

『答案解析』匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。

【例題·多選題】下列關于商業(yè)匯票提示承兌期限的表述中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.商業(yè)匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內

B.定日付款的商業(yè)匯票，持票人應該在匯票到期日前提示承兌

C.出票后定期付款的商業(yè)匯票，提示承兌期限為自出票日起1個月內

D.見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應該自出票日起1個月內提示承兌『正確答案』BD

『答案解析』匯票到期日起10日內，是商業(yè)匯票的提示付款期限，而不是承兌期限，所以A選項錯誤；出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應該在匯票到期日前向付款人提示承兌，所以選項C錯誤。

【例題·單選題】乙公司在與甲公司交易中獲得300萬元的匯票一張，付款人為丙公司。乙公司請求承兌時，丙公司在匯票上簽注：“承兌。甲公司款到后支付。”根據票據法律制度的規(guī)定，下列關于丙公司付款責任的表述中，正確的是（）。

A.丙公司已經承兌，應承擔付款責任

B.應視為丙公司拒絕承兌，丙公司不承擔付款責任

C.甲公司給丙公司付款后，丙公司才承擔付款責任

D.按甲公司給丙公司付款的多少確定丙公司應承擔的付款責任『正確答案』B

『答案解析』付款人承兌匯票，不能附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

（四）保證

1.概念

保證是指票據債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據債務而在票據上記載有關事項并簽章的行為。

提示：國家機關、以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體、企業(yè)法人的分支機構和職能部門作為票據保證人的，票據保證無效，但經國務院批準為使用外國政府或者國際經濟組織貸款進行轉貸，國家機關提供票據保證的，以及企業(yè)法人的分支機構在法人書面授權范圍內提供票據保證的除外。

2.保證的記載事項

（1）保證人必須在票據或者粘單上記載下列事項：

①表明“保證”的字樣；②保證人名稱和住所；③被保證人的名稱；④保證日期；⑤保證人簽章。

（2）保證人在票據或者粘單上未記載“被保證人名稱”的：

①已承兌的票據，承兌人為被保證人；②未承兌的票據，出票人為被保證人。

（3）保證人在票據或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。

（4）保證人未在票據或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據保證。

3.保證效力

（1）保證人對合法取得票據的持票人所享有的票據權利，承擔保證責任。但是，被保證人的債務因票據記載事項欠缺而無效的除外。

（2）保證不得附有條件；附有條件的，不影響對票據的保證責任。

（3）保證人清償票據債務后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權。

提示：附條件總結：

（1）背書：背書附條件時條件本身無效，背書是有效的；

（2）保證：票據保證時不能附條件，如果保證附條件，條件無效，保證有效；

（3）承兌：承兌不得附條件，如果承兌附條件的，視為拒絕承兌。

【考題·多選題】（20XX年）關于票據簽章當事人的下列表述中，正確的有（）。

A.票據簽發(fā)時，由出票人簽章

B.票據轉讓時，由被背書人簽章

C.票據承兌時，由承兌人簽章

D.票據保證時，由保證人簽章『正確答案』ACD

『答案解析』根據規(guī)