工程結(jié)算(審計(jì))中心管理辦法(工作流程)

word文檔可編輯復(fù)制工程結(jié)算（審計(jì)）中心管理辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)工程結(jié)算中心的規(guī)范化管理，規(guī)范審計(jì)和付款程序，提高審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《集團(tuán)工程結(jié)算制度》的規(guī)定，結(jié)合公司工程項(xiàng)目建設(shè)的具體情況和工程造價(jià)形成的特點(diǎn)，制訂本辦法。第二條本辦法所稱的工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)是指對(duì)工程竣工結(jié)算價(jià)款的審計(jì)，是工程結(jié)算中心依據(jù)合同約定、招投標(biāo)文件及建設(shè)單位（分、子公司）上報(bào)完整的竣工結(jié)算資料對(duì)工程竣工結(jié)算價(jià)款進(jìn)行審核，并配合總經(jīng)辦報(bào)送社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，最終依據(jù)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審定結(jié)果與施工單位進(jìn)行最終結(jié)算價(jià)款的確定并進(jìn)行清算活動(dòng)。第三條工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的目的，在于促進(jìn)工程建設(shè)單位加強(qiáng)項(xiàng)目管理，降低工程成本，提高投資效益。第四條工程建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理，財(cái)務(wù)依據(jù)工程承包合同及集團(tuán)工程結(jié)算中心出具的終審報(bào)告中審定的工程造價(jià)進(jìn)行結(jié)算，實(shí)行“先審計(jì)，后結(jié)算”的原則。第五條本辦法適用于集團(tuán)工程結(jié)算中心的內(nèi)部管理。第二章崗位編制及職能說(shuō)明第一條工程結(jié)算中心經(jīng)理1、協(xié)助總經(jīng)理推進(jìn)項(xiàng)目工程結(jié)算相關(guān)工作；2、工程結(jié)算中心的內(nèi)部管理工作；3、對(duì)各專業(yè)造價(jià)工程師結(jié)算結(jié)果、支付款批復(fù)進(jìn)行復(fù)核、最終確認(rèn)；4、與各分子公司、項(xiàng)目部預(yù)算責(zé)任人及其他相關(guān)人員的溝通、協(xié)調(diào)；5、配合談判專員進(jìn)行結(jié)算相關(guān)事宜的談判；6、負(fù)責(zé)工程結(jié)算中心制度的修訂；7、建安成本的分析與統(tǒng)計(jì)；（進(jìn)度、質(zhì)量、成本、效益、安全等方面進(jìn)行全面分析、總結(jié)）8、動(dòng)態(tài)成本監(jiān)控與項(xiàng)目成本控制管理考核；9、負(fù)責(zé)集團(tuán)工程造價(jià)人員的招聘把關(guān)、人才的培養(yǎng)與輸出。第二條各專業(yè)造價(jià)工程師（土建、裝飾、安裝、市政園林）1、對(duì)各子分公司、項(xiàng)目部上報(bào)的工程結(jié)算成果進(jìn)行審核；2、對(duì)工程結(jié)算最終結(jié)果進(jìn)行工料分析與統(tǒng)計(jì)；3、工程款支付的審核與批復(fù)；4、負(fù)責(zé)對(duì)工程造價(jià)信息資料的收集與整理；5、配合談判專員進(jìn)行結(jié)算相關(guān)事宜的談判；6、參與工程結(jié)算制度的修訂；7、參與動(dòng)態(tài)成本監(jiān)控與項(xiàng)目成本控制管理考核；8、協(xié)助工程結(jié)算中心經(jīng)理對(duì)集團(tuán)工程造價(jià)人員的招聘把關(guān)、人才的培養(yǎng)與輸出；9、完成總經(jīng)理、工程結(jié)算中心經(jīng)理交辦的其他事宜。第三條結(jié)算中心文員崗位職責(zé)1、完成領(lǐng)導(dǎo)交送的各項(xiàng)事務(wù)，對(duì)公司的通知、文件要做到及時(shí)上傳下達(dá)，并將落實(shí)情況及時(shí)匯報(bào)。2、負(fù)責(zé)工程結(jié)算中心的資料、圖紙等檔案管理，計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)管理及內(nèi)業(yè)管理工作。3、負(fù)責(zé)工程結(jié)算中心的各類資料的接收、清點(diǎn)、登記、分發(fā)、催辦、立卷、歸檔和銷毀等管理工作，注意保密的原則；來(lái)往文件資料收發(fā)應(yīng)及時(shí)登記臺(tái)帳，視文件資料的內(nèi)容和性質(zhì)，準(zhǔn)確及時(shí)遞交。4、負(fù)責(zé)工程結(jié)算中心的日常辦公管理。5、參加部門會(huì)議，并做好會(huì)議記錄、整理工作。6、負(fù)責(zé)工程結(jié)算中心的人事考勤、資產(chǎn)登記、人員接待等。第三章審計(jì)范圍和審計(jì)程序第一條工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)范圍，包括集團(tuán)與XX集團(tuán)投資的所有資本性支出項(xiàng)目及各單位的技改、維修工程項(xiàng)目，無(wú)論采取何種承建形式、金額大小，均應(yīng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第二條為明確職責(zé)劃分，提高工作效率，節(jié)約費(fèi)用，做如下規(guī)定：（一）項(xiàng)目合同預(yù)算在5萬(wàn)元以下的，工程竣工結(jié)算審計(jì)采取三審制，即：1、由工程項(xiàng)目部初審。2、由建設(shè)單位（分、子公司）復(fù)審。（附件八）3、由工程結(jié)算中心終審。（附件九）由工程項(xiàng)目第一負(fù)責(zé)人簽字同意送審，經(jīng)建設(shè)單位（分、子公司）復(fù)審后，向總經(jīng)辦提出審計(jì)申請(qǐng)，并由工程結(jié)算中心進(jìn)行終審。（二）項(xiàng)目合同預(yù)算在5萬(wàn)元以上的，工程竣工結(jié)算審計(jì)采取四審制，即：1、由建設(shè)單位及工程項(xiàng)目部（以工程項(xiàng)目部名義）初審。（附件2）2、由工程結(jié)算中心（以建設(shè)單位名義）復(fù)審。（附件八）3、由社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)核審。4、由工程結(jié)算中心終審。（附件九）由建設(shè)單位第一負(fù)責(zé)人及工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字同意向總經(jīng)辦提出審計(jì)申請(qǐng)，由工程結(jié)算中心（以建設(shè)單位名義）進(jìn)行復(fù)審后報(bào)總經(jīng)辦委托集團(tuán)公司聘請(qǐng)的委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行核審，出具工程審計(jì)報(bào)告初稿后反饋總經(jīng)辦，最終由工程結(jié)算中心正式出具工程審計(jì)報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)辦備案后生效，并據(jù)此進(jìn)行工程結(jié)算。（三）總經(jīng)辦委托集團(tuán)公司聘請(qǐng)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行核審所支付的審計(jì)費(fèi)，由各建設(shè)單位承擔(dān)。第四章審計(jì)內(nèi)容第一條工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容（一）以招投標(biāo)形式實(shí)現(xiàn)的一次性包死的分部、分項(xiàng)工程審計(jì)；（二）除上述情況以外的其他工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算審計(jì)。第二條工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算審計(jì)，審查工程項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算的真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性（一）工程建設(shè)項(xiàng)目是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行建設(shè)，并符合驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)；（二）竣工結(jié)算的依據(jù)是否符合合同條款有關(guān)規(guī)定，結(jié)算資料和手續(xù)是否齊全；（三）工程預(yù)（結(jié)）算書的內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法1、按工程量計(jì)算規(guī)則和經(jīng)審定的施工圖計(jì)算的工程量是否準(zhǔn)確，有無(wú)重算、漏算等問(wèn)題；2、預(yù)算套用的定額是否與工程應(yīng)執(zhí)行的定額標(biāo)準(zhǔn)相符,各分項(xiàng)工程預(yù)算定額是否與設(shè)計(jì)文件相符,工程名稱、規(guī)格、計(jì)算單位是否一致,預(yù)算單價(jià)的換算是否準(zhǔn)確,有無(wú)套錯(cuò)定額情況;3、施工企業(yè)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與其資質(zhì)等級(jí)或合同規(guī)定相符,工程類別是否符合取費(fèi)系數(shù)的規(guī)定,取費(fèi)系數(shù)及計(jì)算是否符合規(guī)定;4、設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致;5、設(shè)備、材料是否按國(guó)家定價(jià)或市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià),材料預(yù)算價(jià)格與實(shí)際價(jià)格是否準(zhǔn)確;6、設(shè)計(jì)變更單、材料代用單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單、工序驗(yàn)收單及補(bǔ)充預(yù)算書等是否真實(shí)、有效，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備，有無(wú)重簽、多簽等問(wèn)題；第五章審計(jì)要求第一條由建設(shè)單位及工程項(xiàng)目部（以工程項(xiàng)目部名義）負(fù)責(zé)初審的工程項(xiàng)目，需在初審工作結(jié)束后三個(gè)工作日內(nèi)，將附有工程量計(jì)算書，加蓋送審單位、編制單位公章及預(yù)算員專用章，并由甲方代表簽字的結(jié)算資料報(bào)送總經(jīng)辦。第二條為避免工程結(jié)算書年終集中報(bào)審，降低審計(jì)質(zhì)量，影響財(cái)務(wù)決算，進(jìn)一步規(guī)范工程結(jié)算審核時(shí)間（一）施工單位應(yīng)在工程完工后20天內(nèi)提交工程結(jié)算資料。有關(guān)部門的初審工作應(yīng)在15天內(nèi)完成，并將結(jié)算資料送達(dá)總經(jīng)辦?？偨?jīng)辦在對(duì)結(jié)算資料的完整性進(jìn)行審核后移交工程結(jié)算中心。（二）對(duì)于施工單位未按時(shí)提交結(jié)算書，影響審計(jì)進(jìn)度和財(cái)務(wù)決算的，總經(jīng)辦實(shí)行待審制度。第三條在審計(jì)過(guò)程中，由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)與工程結(jié)算中心、建設(shè)單位（分、子公司）和施工單位的相關(guān)事宜。第四條最終審計(jì)結(jié)束后，由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)組織工程結(jié)算中心、建設(shè)單位（分、子公司）和施工單位三方對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行簽字確認(rèn)，各方須在收到定案表后三個(gè)工作日內(nèi)，將簽署了意見的定案表返回總經(jīng)辦。第五條社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照協(xié)議約定完成審計(jì)工作并出具工程審計(jì)報(bào)告初稿，如有特殊情況需要延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間，由社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)作出書面說(shuō)明，總經(jīng)辦視情況作出相應(yīng)意見。第六章審計(jì)原則第一條依據(jù)充分原則：辦理竣工結(jié)算，必須依據(jù)充分，基礎(chǔ)資料齊全。具體包括：工程合同、招投標(biāo)文件、竣工圖紙、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證單、價(jià)格確認(rèn)書、會(huì)議紀(jì)錄、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和驗(yàn)收單、其他施工資料、原施工圖預(yù)算和報(bào)價(jià)單、甲供材料設(shè)備清單等等，保證竣工結(jié)算建立在事實(shí)基礎(chǔ)上，防止走過(guò)場(chǎng)，或虛構(gòu)事實(shí)的情況發(fā)生。所有資料應(yīng)具備的簽字、蓋章等手續(xù)務(wù)必齊全，否則不得辦理結(jié)算。第二條事必躬親原則：每次結(jié)算前，工程結(jié)算人員應(yīng)親臨項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，充分了解現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際發(fā)生的工作內(nèi)容，不能輕易相信他人的口頭表述。第三條實(shí)事求是原則：對(duì)于出現(xiàn)的虛假簽證、后補(bǔ)變更、資料不能閉合等超常規(guī)現(xiàn)象，應(yīng)結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際施工內(nèi)容，依據(jù)合同規(guī)定和結(jié)算原則進(jìn)行結(jié)算。第四條準(zhǔn)確高效原則：工程結(jié)算中心的結(jié)算人員應(yīng)具備很高的專業(yè)水平，保持信息通達(dá)，及時(shí)了解最新價(jià)格信息，確保結(jié)算工作中的各項(xiàng)計(jì)算準(zhǔn)確、清晰、合理，同時(shí)工程結(jié)算工作應(yīng)保持較高良好的工作效率，充分考慮不確定因素，準(zhǔn)確高效地嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)限及時(shí)完成工作。第五條克己奉公原則：工程結(jié)算中心員工在結(jié)算過(guò)程中，應(yīng)始終將公司的利益放在第一位，遵守國(guó)家法律法規(guī)及公司的各項(xiàng)規(guī)定，克己奉公，不得做以公司利益為代價(jià)主動(dòng)索要或被動(dòng)接受財(cái)物等任何損公肥私的事情。第六條忠于職守原則實(shí)事求是原則：工程預(yù)結(jié)算工作必須以客觀事實(shí)、工程經(jīng)濟(jì)合同和有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，忠于職守，從嚴(yán)把關(guān)。第七條合理低價(jià)原則：工程結(jié)算工作應(yīng)以客觀事實(shí)、工程合同等為依據(jù)，充分理解、靈活運(yùn)用國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定及現(xiàn)場(chǎng)資料證據(jù)，追求以合理較低價(jià)格確定工程造價(jià)。第八條互審原則、內(nèi)部控制原則：工程結(jié)算需建立起結(jié)算人員之間、部門之間的編制及審核內(nèi)部控制體系；重要的工程結(jié)算皆須經(jīng)過(guò)多級(jí)審核（最少兩級(jí)），并具有審核的書面記錄及簽章，實(shí)現(xiàn)互審、內(nèi)部控制。工程管理中心將定期或不定期地對(duì)結(jié)算審核過(guò)程及結(jié)果進(jìn)行全面或針對(duì)性的審查。第九條可復(fù)查性資料完整原則：工程結(jié)算工作的全過(guò)程應(yīng)有詳細(xì)、真實(shí)的記錄及完善的資料管理制度，量?jī)r(jià)計(jì)算工作結(jié)果的形成過(guò)程、審批記錄等文件、資料應(yīng)具備完全的可復(fù)查追溯性。第七章審計(jì)流程第一條送審資料的接收、審核與分發(fā)1、所有結(jié)算資料的申報(bào)統(tǒng)一交由結(jié)算中心文員處，文員在接到送審的項(xiàng)目結(jié)算資料，按照中心對(duì)送審資料的要求，審核后在審核欄內(nèi)簽屬意見，予以接收或退回。1）送審資料的要求：①所有的送審資料必須是原件且手續(xù)齊全；②所有的送審資料必須附分類明確的清單明細(xì)，并按清單中的內(nèi)容和順序裝訂整齊，資料內(nèi)容須清晰可辨。2）送審資料的內(nèi)容只要不符合下列條件之一者，立即予以退回并要求送審單位在2個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)全資料。eq\o\ac(○,1)集團(tuán)工程結(jié)算中心審計(jì)申請(qǐng)書及其附件（見《工程結(jié)算中心管理辦法》附件一）；eq\o\ac(○,2)按工程結(jié)算送審資料標(biāo)準(zhǔn)清單（見《工程結(jié)算中心管理辦法》附件二）的內(nèi)容和要求審查。2、文員對(duì)接收的結(jié)算資料，做好清單登記、歸檔，即日填寫《集團(tuán)工程結(jié)算中心審計(jì)任務(wù)書》（見《工程結(jié)算中心管理辦法》附件六，附資料清單），交由結(jié)算中心經(jīng)理簽署后，將相應(yīng)的結(jié)算資料分發(fā)給相應(yīng)任務(wù)人（專業(yè)造價(jià)工程師），每個(gè)結(jié)算任務(wù)確定唯一主審人員。單項(xiàng)工程的結(jié)算工作原則上在規(guī)定的結(jié)算時(shí)限內(nèi)確認(rèn)完畢。第二條結(jié)算的審核與編制1、結(jié)算編制的依據(jù)與要求編制依據(jù)：已完工工程的書面驗(yàn)收合格證明、竣工資料、工程款支付明細(xì)、甲供材料的領(lǐng)用臺(tái)帳及付款臺(tái)帳、合同及補(bǔ)充合同（招標(biāo)書、投標(biāo)書、中標(biāo)通知）、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、竣工圖紙、涉及造價(jià)的會(huì)議紀(jì)要及其它必要資料文件等等。所有工程的結(jié)算必須采用全面審核法。是按照竣工圖紙的要求，結(jié)合相關(guān)定額、施工組織設(shè)計(jì)、施工合同或協(xié)議以及有關(guān)造價(jià)計(jì)算的規(guī)定和文件等，全面地審核工程數(shù)量、定額單價(jià)以及費(fèi)用計(jì)算。2、熟悉并掌握送審資料各專業(yè)工程師在收到任務(wù)單及相關(guān)結(jié)算資料后，根據(jù)結(jié)算工作限時(shí)要求，在1-3個(gè)工作日內(nèi)熟悉送審資料，核實(shí)竣工圖紙的完整性，應(yīng)在全面熟悉竣工圖紙、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證等竣工資料的基礎(chǔ)上，有重點(diǎn)地閱讀施工合同條款、招投標(biāo)文件，熟悉和理解合同內(nèi)容，明確該項(xiàng)工程的承包形式、計(jì)價(jià)方式、結(jié)算編制原則、價(jià)差調(diào)整辦法、工程變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的結(jié)算方式等，正確區(qū)分結(jié)算資料依據(jù)的有效性和合法性，正確理解并把握合同條款的真切含義，圍繞合同約定，對(duì)竣工結(jié)算資料依法進(jìn)行核查，如有疑點(diǎn)、難點(diǎn)，可向后臺(tái)分析處咨詢，如有必要可要求承包單位的授權(quán)代表當(dāng)面作出有效、合理的答疑，做好錄音工作，并以會(huì)議紀(jì)要的形式確認(rèn)。3、工程量的編制審核結(jié)算工程量編制審核以竣工圖為準(zhǔn)，嚴(yán)格按竣工圖、工程量計(jì)算規(guī)則核實(shí)工程量，審查時(shí)要抓住工程量大且造價(jià)高的分項(xiàng)工程的工程量作為審核工作的重點(diǎn)，詳細(xì)計(jì)算、核對(duì)，對(duì)工程量小且單位造價(jià)低的分項(xiàng)工程可作一般性審查，審查時(shí)要注意工程量計(jì)算的尺寸數(shù)據(jù)來(lái)源和計(jì)算方法，根據(jù)合同確定的計(jì)價(jià)方式注意區(qū)分各種版本定額工程量計(jì)算規(guī)則的異同點(diǎn)，注意計(jì)算規(guī)則規(guī)定應(yīng)扣除的部分是否已扣除，分清計(jì)算范圍。由于建設(shè)工程本身的特點(diǎn)，使得竣工圖很難將工程變更內(nèi)容逐一在竣工圖上標(biāo)明。因此在工程量審核過(guò)程中，對(duì)審核中出現(xiàn)的疑問(wèn)要深入施工現(xiàn)場(chǎng)逐一核對(duì)、查實(shí)，全面掌握工程實(shí)況，盡量減少和避免工程量的計(jì)算誤差。工程量的審核，應(yīng)注意以下2點(diǎn)：

(1)口徑必須一致。審核工程量時(shí)，應(yīng)注意審查施工圖列出的細(xì)目（工程細(xì)目所包括的工作內(nèi)容和范圍）與預(yù)算定額中的工程細(xì)目是否相一致，只有一致才能套用預(yù)算定額中的預(yù)算單價(jià)。例如：建筑工程預(yù)算定額中的某些工程細(xì)目已經(jīng)包括了安裝費(fèi)或刷素水泥漿一道(結(jié)合層)，計(jì)算工程量列工程細(xì)目時(shí)，也應(yīng)包括這些內(nèi)容。反之，如果預(yù)算定額中沒(méi)有包括安裝費(fèi)或刷素水泥漿一道，那么在計(jì)算這部分工程量時(shí)，就應(yīng)該另列項(xiàng)目計(jì)算。

(2)計(jì)量單位必須一致。審核工程量時(shí)，應(yīng)注意審查施工圖列出的計(jì)量單位，是否與預(yù)算定額中的計(jì)量單位相一致，只有一致才能套用預(yù)算定額中的預(yù)算單價(jià)。例如：電氣設(shè)備安裝工程預(yù)算定額中的計(jì)量單位，有些用“臺(tái)”，有些用“組”(每三項(xiàng)為一組)；管道安裝工程預(yù)算定額中的計(jì)量單位，有些工程細(xì)目用“10m”,有些細(xì)目用“100m”等.這些都應(yīng)該注意分清，以免由于計(jì)量單位搞錯(cuò)而影響工程量的準(zhǔn)確性。4、定額單價(jià)的套用正確把握定額套用界限，做好單價(jià)套用審核。定額套用是一項(xiàng)復(fù)雜、政策性強(qiáng)的工作。這就要求審核人員在審核工作中要熟悉每個(gè)定額子目所包括的工作內(nèi)容、適用范圍、調(diào)整系數(shù)、附加注釋及說(shuō)明等。特別是對(duì)一些綜合定額項(xiàng)目，更應(yīng)該注意其已綜合的工作內(nèi)容，如果對(duì)定額中已經(jīng)綜合的工作內(nèi)容不熟悉，就容易造成高套、錯(cuò)套、重復(fù)套用定額子目的錯(cuò)誤。所以審核中應(yīng)正確把握定額子目的套用界限，實(shí)事求是加以核定。在一般情況下，工程的定額單價(jià)都有具體規(guī)定，編制工程結(jié)算時(shí)只要參照定額單價(jià)的明細(xì)子目直接就可以套用。然而在實(shí)際操作中，定額單價(jià)套用往往出現(xiàn)差錯(cuò)。究其原因，一是人為地提高或降低規(guī)格。二是錯(cuò)將定額中包含的工作內(nèi)容分離多估冒報(bào)或少估漏報(bào)。三是在核算時(shí)不按規(guī)定的定額單價(jià)換算。四是補(bǔ)充的定額單價(jià)缺乏依據(jù)，也沒(méi)有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)就直接進(jìn)入結(jié)算等等。上述情況會(huì)直接影響工程造價(jià)，因此在審核時(shí)不能因定額單價(jià)的套用有具體的規(guī)定而掉以輕心。除投資包干部分外，結(jié)算單價(jià)應(yīng)按合同約定或招投標(biāo)規(guī)定的計(jì)價(jià)定額與計(jì)價(jià)原則執(zhí)行，一般以當(dāng)?shù)兀ɑ蛐袠I(yè)）當(dāng)時(shí)執(zhí)行的建安工程預(yù)算定額單價(jià)，當(dāng)?shù)兀ɑ蛐袠I(yè)）、建設(shè)行政主管部門和工程造價(jià)管理部門發(fā)布的報(bào)告期價(jià)格指數(shù)及有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。定額單價(jià)沒(méi)有的項(xiàng)目應(yīng)按類似定額進(jìn)行分析換算，或提出人工、機(jī)械、材料計(jì)價(jià)依據(jù)，編制補(bǔ)充單價(jià)；不得高套、拆算、不得隨意毛估或重復(fù)計(jì)算。1）對(duì)直接套用定額單價(jià)的審核——首先要注意采用的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容與設(shè)計(jì)圖紙標(biāo)準(zhǔn)是否要求相一致，如構(gòu)件名稱、斷面形式、強(qiáng)度等級(jí)（砼標(biāo)號(hào)、水泥砂漿比例）等。其次工程項(xiàng)目是否重復(fù)套用。如塊料面層下找平層；瀝青卷材防水層，瀝青隔氣層下的冷底子油；預(yù)制構(gòu)件的鐵件；屬于建筑工程范疇的給排水設(shè)施。2）對(duì)換算的定額單價(jià)的審核——要注意換算的消耗量，還要弄清允許換算的內(nèi)容是定額中的人工、材料或機(jī)械中的全部還是部分？采用的系數(shù)是否正確？這些都將直接影響單價(jià)的高低。3）對(duì)補(bǔ)充定額的審核——主要是檢查編制的依據(jù)和方法是否正確，材料預(yù)算價(jià)格、人工工日及機(jī)械臺(tái)班單價(jià)是否合理。5、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的審核現(xiàn)場(chǎng)簽證是工程結(jié)算的重要依據(jù)，因?yàn)樗婕暗膬?nèi)容廣泛、構(gòu)成原因復(fù)雜、規(guī)律性較差、發(fā)生的時(shí)間長(zhǎng)，審核較為困難。對(duì)于設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的審核，應(yīng)按合同要求，正確甄別其有效性與合法性。審核時(shí)要做好調(diào)查研究，并不是所有簽證都照搬照用，應(yīng)對(duì)簽證程序及內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真分析、區(qū)別對(duì)待、正確引用。首先應(yīng)檢查簽證的簽字或蓋章是否有效，簽字人員是否是合同中規(guī)定的相關(guān)人員，否則應(yīng)視為無(wú)效簽證不予采用。其次應(yīng)認(rèn)真分析簽證內(nèi)容、數(shù)據(jù)是否客觀公正，有無(wú)重大偏差現(xiàn)象，簽證事件的責(zé)任方是誰(shuí)，是否屬于合同允許調(diào)整的范圍等等。對(duì)因承包商管理不善所增加的工程量，不能給予另外計(jì)算。對(duì)設(shè)計(jì)變更的審核重點(diǎn)應(yīng)放在工程量有否重復(fù)計(jì)算上，對(duì)設(shè)計(jì)變更所發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)合同和有關(guān)協(xié)議分清責(zé)任方和費(fèi)用的承擔(dān)方。對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證應(yīng)著重審核以下幾點(diǎn)：(1)由于有的建設(shè)單位駐工地代表對(duì)工程結(jié)算和有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理的規(guī)定不熟悉，有的施工單位有意扭曲預(yù)算定額及其有關(guān)規(guī)定中的詞意或界限含義的理解，造成不該簽的項(xiàng)目盲目簽證。因而，應(yīng)認(rèn)真審查工程現(xiàn)場(chǎng)簽證的工作內(nèi)容是否已包括在預(yù)算定額內(nèi)，凡是定額中已有明確規(guī)定的項(xiàng)目，不得計(jì)算現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用。例如：工程開工后設(shè)計(jì)變更的損失和施工圖錯(cuò)誤引起的損失；停電，停水損失，由甲方責(zé)任造成的，超過(guò)定額規(guī)定的范圍；由于設(shè)計(jì)或甲方供應(yīng)的設(shè)備、材料的原因而造成的工程返工；受自然災(zāi)害引起的損失，如暴雨、大水、風(fēng)暴等自然災(zāi)害使工程受損；夜間施工記錄或甲方要求趕工；地下障礙物的處理；由于資金不到位，長(zhǎng)時(shí)間停工的損失；材料代用及現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)修改，已征得對(duì)方同意后所發(fā)生的費(fèi)用；定額外用工用料，如在墻壁和樓板上人工鑿洞等均不包括在施工圖預(yù)算內(nèi)，可計(jì)算現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用。否則，審核人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，將不符合規(guī)定的現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用堅(jiān)決核減，從而確保工程結(jié)算中現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用的真實(shí)性。

(2)現(xiàn)場(chǎng)簽證內(nèi)容、項(xiàng)目要清楚，只有金額，沒(méi)有工程內(nèi)容和數(shù)量，手續(xù)不完備的簽證，不能作為工程結(jié)算的憑證。

(3)人工、材料、機(jī)械使用量以及單價(jià)的確定要甲乙雙方協(xié)商確定。

(4)凡現(xiàn)場(chǎng)簽證必須具備甲方駐工地代表和施工單位現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人雙方簽字或蓋章，口頭承諾不能作為結(jié)算的依據(jù)。6、其他各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取審核

1）取費(fèi)及執(zhí)行文件的審核建安工程的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按合同要求或項(xiàng)目建設(shè)期間與計(jì)價(jià)定額配套使用的建安工程費(fèi)用定額及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，先審核各項(xiàng)費(fèi)率、價(jià)格指數(shù)或換算系數(shù)是否正確，價(jià)差調(diào)整計(jì)算是否符合要求，后核實(shí)特殊費(fèi)用和計(jì)算程序。建安工程的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按合同要求或項(xiàng)目建設(shè)期間與計(jì)價(jià)定額配套使用的建安工程費(fèi)用定額及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，先審核各項(xiàng)費(fèi)率、價(jià)格指數(shù)或換算系數(shù)是否正確，價(jià)差調(diào)整計(jì)算是否符合要求，后核實(shí)特殊費(fèi)用和計(jì)算程序。要注意各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取基數(shù)，如安裝工程以及人工費(fèi)為基數(shù)，這個(gè)人工費(fèi)是定額人工費(fèi)與人工費(fèi)調(diào)整部分之和。建筑工程按工程類別取費(fèi)，計(jì)取基數(shù)不同的應(yīng)分別計(jì)算。如其他直接費(fèi)和現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)以定額直接費(fèi)及報(bào)告期直接費(fèi)價(jià)格指數(shù)或價(jià)差調(diào)整之和為基數(shù)；間接費(fèi)和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)均以應(yīng)按程序分別計(jì)算或先以統(tǒng)一的基數(shù)換算各項(xiàng)費(fèi)率后，用綜合費(fèi)率計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用。對(duì)取費(fèi)及執(zhí)行文件的審核，應(yīng)注意以下7個(gè)方面：一是費(fèi)用定額與采用的預(yù)算定額相配套；二是取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的取定與地區(qū)分類及工程類別是否相符；三是取費(fèi)基數(shù)是否正確；四是按規(guī)定有些簽證應(yīng)放在獨(dú)立費(fèi)中的費(fèi)用，是否放在了定額直接費(fèi)中取費(fèi)計(jì)算；五是有否不該收取的費(fèi)率照收；六是其他費(fèi)用的計(jì)列是否有漏項(xiàng)；七是結(jié)算中是否正確地按國(guó)家或地方有關(guān)調(diào)整文件規(guī)定收費(fèi)。2）其他費(fèi)用的審核由于計(jì)算方法不同于工程量和定額單價(jià)的套用，故在審核中要根據(jù)費(fèi)用的發(fā)生具體對(duì)待。其他費(fèi)用大體有四類：一是施工中發(fā)生的費(fèi)用；一是政策性規(guī)定的費(fèi)用；一是市場(chǎng)波動(dòng)產(chǎn)生的材料價(jià)差費(fèi)用；一是實(shí)行激勵(lì)機(jī)制產(chǎn)生的費(fèi)用。對(duì)于施工中發(fā)生的費(fèi)用，如腳手架使用，材料超距離運(yùn)輸，大型機(jī)械使用，高層建筑增加費(fèi)，遠(yuǎn)距離工程增加費(fèi)等，在審核時(shí)首先要對(duì)項(xiàng)目本身實(shí)際應(yīng)用情況進(jìn)行核實(shí)，其次對(duì)計(jì)算中所采用的系數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到實(shí)事求是盡量避免差錯(cuò)。對(duì)于政策性規(guī)定的費(fèi)用，審核時(shí)要以相應(yīng)的文件為準(zhǔn)。有些工程在施工期跨越兩個(gè)以上文件。在計(jì)費(fèi)上就要按文件確定的時(shí)間界線分段計(jì)算，不同性質(zhì)、不同等級(jí)的企業(yè)要按規(guī)定核定，調(diào)減系數(shù)和調(diào)減基數(shù)，在審核稅金時(shí)，除審查是否執(zhí)行正常稅率外，重點(diǎn)要審核某些已含稅的項(xiàng)目是否在結(jié)算中重復(fù)計(jì)算。對(duì)于因市場(chǎng)波動(dòng)而引起的材料價(jià)差費(fèi)用，審核重點(diǎn)是看補(bǔ)差方式是否合情合理。目前在實(shí)際操作中，往往采取三種補(bǔ)差方式，一是按合同訂的單價(jià)補(bǔ)差；二是按各地市發(fā)布的市場(chǎng)價(jià)格信息補(bǔ)差；三是按施工單位提交的質(zhì)保書和發(fā)票，加權(quán)平均價(jià)補(bǔ)差。無(wú)論采用哪種補(bǔ)差方式，只要雙方接受即可。對(duì)于實(shí)行激勵(lì)機(jī)制產(chǎn)生的費(fèi)用，如優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)、超工費(fèi)等就要以合同、協(xié)議為計(jì)費(fèi)依據(jù)。價(jià)款的確認(rèn)流程圖如下：接收資料第2次確認(rèn)工程量接收資料第2次確認(rèn)工程量熟悉、審查資料熟悉、審查資料工程量的編制審核工程量的編制審核定額單價(jià)定額單價(jià)套用取費(fèi)及執(zhí)行文件的審核其他費(fèi)用取費(fèi)及執(zhí)行文件的審核其他費(fèi)用的審核竣工圖預(yù)算核定竣工圖預(yù)算核定談判確定價(jià)款談判確定價(jià)款7、將各專業(yè)造價(jià)工程師的初審結(jié)果匯總至任務(wù)主審人員處，由主審人員通知施工單位前來(lái)核對(duì)，同時(shí)讓施工單位提供送審資料完整、真實(shí)性的《承諾書》（見《工程結(jié)算中心管理辦法》附件三）和《竣工圖結(jié)算初審結(jié)果意見書》（見《工程結(jié)算中心管理辦法》附件七），否則不予辦理。各專業(yè)工程師對(duì)施工單位提出的有效意見與其進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)時(shí)限與施工單位做出書面約定，超過(guò)時(shí)限而沒(méi)有核對(duì)完成的，由施工單位提出延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間的書面文件后繼續(xù)進(jìn)行。施工單位拒絕延期或核對(duì)根本無(wú)法達(dá)成一致的，簽發(fā)暫停審計(jì)通知。8、雙方就竣工圖紙結(jié)算初審結(jié)果達(dá)成一致后，由主審人員按照發(fā)包合同的要求和有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行工程價(jià)款的優(yōu)惠下浮、工程期間工程索賠費(fèi)用的落實(shí)（談判），把工程造價(jià)落到實(shí)處，填寫《工程結(jié)算審核（復(fù)審）單》（見《工程結(jié)算中心管理辦法》附件八），給結(jié)算中心經(jīng)理審核，主審人員對(duì)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量全面負(fù)責(zé)。任務(wù)的主審人員將內(nèi)審單電子檔交由文員處，由文員統(tǒng)一編號(hào)，轉(zhuǎn)換成圖片格式發(fā)給相關(guān)建設(shè)單位簽字蓋章后反饋回來(lái)（四份原件），提交文員處存檔。9、結(jié)算中心文員將《工程結(jié)算審核（復(fù)審）單》及相關(guān)資料提交總經(jīng)辦送外審。10、待外審報(bào)告出具后，由工程管理中心根據(jù)外審結(jié)果參照激勵(lì)機(jī)制對(duì)結(jié)算中心相關(guān)審計(jì)人員做出獎(jiǎng)懲，并負(fù)責(zé)與分子公司、項(xiàng)目部、施工單位等單位充分溝通（談判）后，出具《XX集團(tuán)工程結(jié)算中心終審文件》（四份原件），將終審文件電子檔交由文員處，由文員統(tǒng)一編號(hào)打印，經(jīng)工程部總經(jīng)理核對(duì)無(wú)誤后簽名，統(tǒng)一編號(hào)為結(jié)終審字【200X】00X號(hào)，由工程部總經(jīng)理簽章確認(rèn)。（見《工程結(jié)算中心管理辦法》附件九）。11、竣工結(jié)算完成之后，任務(wù)主審人員應(yīng)編制工程結(jié)算成本和目標(biāo)成本的對(duì)比分析，不符合要求或不合理資料的分析并做成案例；協(xié)助考核相關(guān)部門的責(zé)任成本及項(xiàng)目經(jīng)理(或責(zé)任人)，對(duì)涉及到價(jià)款類的不合理簽字，將相關(guān)責(zé)任人報(bào)總經(jīng)辦處理，并總結(jié)項(xiàng)目目標(biāo)成本控制的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。有突出的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)的，要寫出專題總結(jié)分析報(bào)告。12、結(jié)算工作全部結(jié)束后，結(jié)算中心文員將相關(guān)的資料整理，全部拍照或掃描成JPG文件，刻盤存檔；書面文件裝訂成冊(cè)歸入檔案盒提交集團(tuán)檔案館存放。第八章審計(jì)處理第一條對(duì)于工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，可采取不同的處理方式：（一）僅限于工程造價(jià)核減，依據(jù)工程結(jié)算中心出具的工程最終審計(jì)報(bào)告進(jìn)行結(jié)算；（二）對(duì)于在工程審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的工程發(fā)包、工程管理及財(cái)務(wù)核算等方面的問(wèn)題，應(yīng)出具問(wèn)題分析書面報(bào)告。第二條如果施工單位提供的預(yù)（結(jié)）算不實(shí)，審計(jì)減少金額超過(guò)預(yù)決算的5％時(shí)，審計(jì)費(fèi)由施工單位承擔(dān)。第九章工程款支付申請(qǐng)批復(fù)第一條工程進(jìn)度款是項(xiàng)目建設(shè)單位（業(yè)主）按工程承包合同有關(guān)條款規(guī)定的工程合格產(chǎn)品的價(jià)格，依據(jù)監(jiān)理工程師簽署的合格工程量，支付給施工單位的項(xiàng)目工程進(jìn)度款。工程結(jié)算中心的工程款支付申請(qǐng)批復(fù)流程是指在項(xiàng)目的承包單位按合同規(guī)定的工程款支付節(jié)點(diǎn)要求提出工程款支付申請(qǐng)后，經(jīng)項(xiàng)目部相關(guān)人員和建設(shè)公司總經(jīng)理簽字后，提交集團(tuán)工程結(jié)算中心由專業(yè)造價(jià)工程師批復(fù)簽署的工作流程。承包方提交給監(jiān)理報(bào)驗(yàn)申請(qǐng)承包方提交給監(jiān)理報(bào)驗(yàn)申請(qǐng)表建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方共同驗(yàn)收建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方共同驗(yàn)收質(zhì)保資料是否齊全有效形象進(jìn)度是否符合合同要求現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量驗(yàn)收質(zhì)保資料是否齊全有效形象進(jìn)度是否符合合同要求現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量驗(yàn)收不合格項(xiàng)不合格項(xiàng)全部合格全部合格承包方提交給監(jiān)理工程款支付申請(qǐng)表承包方提交給監(jiān)理工程款支付申請(qǐng)表固定總價(jià)合同費(fèi)率合同固定單價(jià)合同固定總價(jià)合同費(fèi)率合同固定單價(jià)合同建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方共同復(fù)核工程量建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方共同復(fù)核工程量，建設(shè)方復(fù)核價(jià)款監(jiān)理填寫《工程款支付證書監(jiān)理填寫《工程款支付證書》發(fā)送至工程結(jié)算中心郵箱同時(shí)提交合同、補(bǔ)充協(xié)議、設(shè)計(jì)變更及甲方聯(lián)系單等工程結(jié)算中心專業(yè)工程師簽署意見工程結(jié)算中心專業(yè)工程師簽署意見傳真?zhèn)髡姹O(jiān)理將工程款支付證書蓋章發(fā)給建設(shè)方監(jiān)理將工程款支付證書蓋章發(fā)給建設(shè)方第二條支付申請(qǐng)的接收與分發(fā)1、所有項(xiàng)目的工程款支付申請(qǐng)由建筑事業(yè)部專人提交結(jié)算中心文員處，文員在接收到項(xiàng)目的工程款支付申請(qǐng)及資料后，按照中心對(duì)工程款支付申請(qǐng)的要求，審核后，予以接收或退回。工程款支付申請(qǐng)所需資料的要求eq\o\ac(○,1)工程款支付申請(qǐng)表（附計(jì)價(jià)表）eq\o\ac(○,2)工程款支付證書eq\o\ac(○,3)報(bào)驗(yàn)申請(qǐng)表（已驗(yàn)收合格）eq\o\ac(○,4)合同文件（初次申請(qǐng)時(shí)提供）2、文員對(duì)接收的工程款支付申請(qǐng)，做好書面文件（同時(shí)電子版）登記，交由結(jié)算中心經(jīng)理分配后，將相應(yīng)的工程款支付資料分發(fā)給相應(yīng)專業(yè)造價(jià)工程師，并做好簽字記錄。第三條工程款支付申請(qǐng)的審核與批復(fù)1、審核依據(jù)及要求審核依據(jù)：工程款支付申請(qǐng)表（含計(jì)價(jià)表）、工程款支付證書、報(bào)驗(yàn)申請(qǐng)表、合同文件、監(jiān)理平時(shí)資料，其它的可以向現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理進(jìn)一步咨詢或要求增加提供必要的附件。審核要求：專業(yè)造價(jià)工程師必須在收到批復(fù)表后的24小時(shí)內(nèi)給出批復(fù)意見。2、支付申請(qǐng)的審核與批復(fù)嚴(yán)格按合同辦理，審核工程款支付的每一道程序，應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門的有關(guān)人員核實(shí)工程量，審核單價(jià)，審核累計(jì)款及扣款項(xiàng)目和加款項(xiàng)目。1）確認(rèn)工程進(jìn)度款的支付結(jié)算方式eq\o\ac(○,1)按期（月、季）支付和結(jié)算即實(shí)行按期支付進(jìn)度款，期終按工程師確認(rèn)的當(dāng)期完成的有效工程量進(jìn)行結(jié)算，竣工后辦理竣工清算的辦法。eq\o\ac(○,2)分段支付和結(jié)算即當(dāng)年開工、當(dāng)年不能竣工的工程按照工程形象進(jìn)度，劃分不同階段支付工程進(jìn)度款，而具體劃分在合同中都已明確。或者雙方約定按單項(xiàng)工程或單位工程形象進(jìn)度，劃分不同階段進(jìn)行結(jié)算。eq\o\ac(○,3)竣工后一次結(jié)算建設(shè)項(xiàng)目較少，工期較短（如在12月以內(nèi)）的工程，可以實(shí)行在施工過(guò)程中分幾次預(yù)支，竣工后一次結(jié)算的方法。eq\o\ac(○,4)雙方約定的其他結(jié)算方式發(fā)包人和承包人可以結(jié)合具體工程的建設(shè)規(guī)模、工期長(zhǎng)短，合同價(jià)款多少，選擇工程進(jìn)度款的支付方式和相應(yīng)的結(jié)算時(shí)間。2）工程量及價(jià)款計(jì)算工程量清單中所列的工程量?jī)H是對(duì)工程的估算量，不能作為承包商完成合同規(guī)定施工義務(wù)的結(jié)算依據(jù)。每次支付工程期（月）進(jìn)度款前，均需通過(guò)測(cè)量來(lái)核實(shí)實(shí)際完成的工程量，以計(jì)量值作為支付依據(jù)。采用單價(jià)合同的施工工作內(nèi)容應(yīng)以計(jì)量的數(shù)量作為支付進(jìn)度款的依據(jù)，而總價(jià)合同或單價(jià)包干混合式合同中按總價(jià)承包的部分可以按圖紙工程量作為支付依據(jù)，僅對(duì)變更部分予以計(jì)量。工程量的計(jì)算和復(fù)核應(yīng)與原工程量計(jì)算口徑相一致，對(duì)新增項(xiàng)目，可以直接按照國(guó)家和地方或承發(fā)包雙方事先約定的工程量計(jì)算規(guī)則的規(guī)定辦理。對(duì)承包人已完成工程量的核實(shí)確認(rèn)，是支付工程款的前提。工程量核實(shí)完畢后，按照合同約定的時(shí)間、方式和經(jīng)確認(rèn)的工程量，按投標(biāo)書工程量清單相應(yīng)的單價(jià)計(jì)算支付工程進(jìn)度款。簽署用語(yǔ)統(tǒng)一規(guī)范為：eq\o\ac(○,1)該批申請(qǐng)付款，符合合同約定，建議支付（大寫）元整；eq\o\ac(○,2)因施工資料不齊全（比如××節(jié)點(diǎn)砼報(bào)告未出來(lái)、比如缺少××材料質(zhì)保資料）、不符合付款申請(qǐng)要求，故本次承包人的申請(qǐng)付款不同意。考慮承包人資金周轉(zhuǎn)困難，為不影響工程進(jìn)度，建議發(fā)包人采用借款方式予以付款，建議借支（大寫）元整。eq\o\ac(○,3)本次工程款支付節(jié)點(diǎn)不符合合同要求，以發(fā)包人的審批意見為準(zhǔn)。eq\o\ac(○,4)嚴(yán)格按照合同支付條款執(zhí)行，具體價(jià)款以發(fā)包人的審批意見為準(zhǔn)。3、專業(yè)造價(jià)工程師審核、簽署意見后，交由結(jié)算中心文員，進(jìn)行登記、歸檔，并反饋給建筑事業(yè)部，同時(shí)將相關(guān)的資料整理，裝訂成冊(cè)，歸入檔案盒提交檔案館存放。

第十章激勵(lì)機(jī)制第一條結(jié)算工作時(shí)間限制結(jié)算報(bào)審價(jià)完成審核時(shí)間備注0～50萬(wàn)1～8個(gè)工作日1、每延遲1個(gè)工作日，績(jī)效工資扣5%，扣完為止；2、延遲10個(gè)以上工作日不享有“階段性補(bǔ)貼”。50萬(wàn)～200萬(wàn)8～15個(gè)工作日200萬(wàn)～500萬(wàn)15～20個(gè)工作日500萬(wàn)～2000萬(wàn)20～25個(gè)工作日2000萬(wàn)以上25～30個(gè)工作日第二條階段性補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：核減比例階段性補(bǔ)貼計(jì)算方法0～6%（含6%）06%～10%（含10%）(實(shí)際核減數(shù)÷結(jié)算報(bào)審數(shù)－6%)×結(jié)算報(bào)審數(shù)×α10%～15%（含15%）4%×結(jié)算報(bào)審數(shù)×α+(實(shí)際核減數(shù)÷結(jié)算報(bào)審數(shù)－10%)×結(jié)算報(bào)審數(shù)×β大于15%結(jié)算報(bào)審數(shù)×（4%×α+5%×β）+（實(shí)際核減數(shù)÷結(jié)算報(bào)審數(shù)－15%）×結(jié)算報(bào)審數(shù)×γ注：1、核減比例=實(shí)際核減數(shù)÷結(jié)算報(bào)審數(shù)2、實(shí)際核減數(shù)：僅限工程量核減、基價(jià)核減、計(jì)價(jià)核減，不含水電費(fèi)扣減、工期罰款、質(zhì)量罰款等。3、階段性補(bǔ)貼待最終由施工單位簽字確認(rèn)后再予以計(jì)算下月發(fā)放。4、階段性補(bǔ)貼每人每次發(fā)放額不超過(guò)5000元，若有突出貢獻(xiàn)，上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)另行獎(jiǎng)勵(lì)。5、階段性補(bǔ)貼系數(shù)（α、β、γ）按下表執(zhí)行：核減比例執(zhí)行條件6%～10%（含10%）10%～15%（含15%）α同左表大于15%α、β同左表項(xiàng)目部、分子公司核減額低于10%（含10%）的裝飾結(jié)算α=1‰β=2‰γ=3‰項(xiàng)目部、分子公司核減額低于10%（含10%）的土建結(jié)算α=2‰β=3‰γ=4‰項(xiàng)目部、分子公司核減額低于10%（含10%）的機(jī)電結(jié)算α=3‰β=4‰γ=5‰項(xiàng)目部、分子公司核減額低于20%（含20%）的裝飾結(jié)算α=2‰β=3‰γ=4‰項(xiàng)目部、分子公司核減額低于20%（含20%）的土建結(jié)算α=3‰β=4‰γ=5‰項(xiàng)目部、分子公司核減額低于20%（含20%）的機(jī)電結(jié)算α=4‰β=5‰γ=6‰項(xiàng)目部、分子公司核減額高于20%或外在條件決定比較難核減的裝飾結(jié)算α=3‰β=4‰γ=5‰項(xiàng)目部、分子公司核減額高于20%或外在條件決定比較難核減的土建結(jié)算α=4‰β=5‰γ=6‰項(xiàng)目部、分子公司核減額高于20%或外在條件決定比較難核減的機(jī)電結(jié)算α=5‰β=6‰γ=8‰第三條處罰1、對(duì)工程結(jié)算中心的處罰工程結(jié)算中心的終審數(shù)與外審單位的終審數(shù)進(jìn)行偏差分析：①正偏差率=（工程結(jié)算中心終審數(shù)－外審單位終審數(shù)）÷結(jié)算報(bào)審數(shù)②根據(jù)正偏差率對(duì)工程結(jié)算中心責(zé)任人按下表進(jìn)行處罰：正偏差率對(duì)工程結(jié)算中心責(zé)任人處罰0%～5%允許偏差范圍5%～10%（含）責(zé)任人當(dāng)月績(jī)效歸零10%～15%（含15%）停發(fā)責(zé)任人兩個(gè)月工資大于10%分清事故責(zé)任，給予淘汰，違紀(jì)者直接進(jìn)入司法處理2、對(duì)分子公司、項(xiàng)目部處罰工程結(jié)算中心核減比例對(duì)分子公司項(xiàng)目部責(zé)任人處罰0～5%（含5%）允許偏差范圍5%～10%（含10%）責(zé)任人當(dāng)月績(jī)效歸零10%～15%（含15%）停發(fā)責(zé)任人兩個(gè)月工資大于15%分清事故責(zé)任，給予淘汰，違紀(jì)者直接進(jìn)入司法處理第十一章工作紀(jì)律第一條辦公室門禁規(guī)定1、除清潔工、送水工外，所有無(wú)關(guān)人員未經(jīng)工程部總經(jīng)理或工程結(jié)算中心經(jīng)理的許可，不得擅自進(jìn)入工程結(jié)算中心；辦公區(qū)域不得帶入與工作無(wú)關(guān)人員。2、未經(jīng)接待許可，擅自進(jìn)入工程結(jié)算中心人員應(yīng)及時(shí)聯(lián)系安保部處理；3、工程結(jié)算中心無(wú)人時(shí)（含午餐時(shí)間），辦公室門應(yīng)上鎖。第二條保密規(guī)定1、本部門所有員工不得將自己及工程結(jié)算中心、工程部人員私人聯(lián)系方式以任何形式外泄；2、堅(jiān)持保密原則，嚴(yán)格遵守保密規(guī)定。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意對(duì)外公開和透露審核有關(guān)情況，造成泄露秘密者，將嚴(yán)加追究責(zé)任。

3、所有工作人員不得利用工作之便私自拍照、抄錄、復(fù)印、轉(zhuǎn)借、傳播和銷毀機(jī)密文件。如工作需要復(fù)制的，須請(qǐng)示程部總經(jīng)理或工程結(jié)算中心經(jīng)理同意。重要文件、檔案外借，須工程部總經(jīng)理或工程結(jié)算中心經(jīng)理審批后，管理人員統(tǒng)一辦理手續(xù)，用后及時(shí)清點(diǎn)照還。對(duì)私自轉(zhuǎn)借、涂改或者毀壞者，要嚴(yán)肅處理，造成嚴(yán)重?fù)p失的，要追究責(zé)任。

4、外出不準(zhǔn)隨意攜帶機(jī)密文件，多余和作廢的機(jī)密材料和文件必須造冊(cè)清理，經(jīng)工程部總經(jīng)理或工程結(jié)算中心經(jīng)理審批后集中處理。所有不用的紙張包括但不限于：草稿紙、廢舊文件、打印稿本、修改稿本等等不得直接放入廢紙簍，必須經(jīng)碎紙機(jī)粉碎或手工粉碎。5、本中心員工任何有價(jià)值文件、資料不得隨意堆放，離開時(shí)（包括短暫性的離開）應(yīng)放入上鎖的文件柜中，電子文件必須設(shè)置密碼；6、本中心員工短暫離開時(shí)，應(yīng)在計(jì)算機(jī)中設(shè)置系統(tǒng)訪問(wèn)密碼，離開時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)（超過(guò)1小時(shí)），應(yīng)及時(shí)關(guān)閉電腦。第三條其他其他管理?xiàng)l款執(zhí)行《工程管理制度匯編》第一部分。第十二章資料管理制度第一條對(duì)文件的管理１、收到文件后，工程結(jié)算中心資料員做好收文登記，如須發(fā)放到相關(guān)單位的，復(fù)印后及時(shí)發(fā)放并做好發(fā)文登記。２、對(duì)發(fā)放到相關(guān)單位的函件、通知等，須保留一份在工程結(jié)算中心，做好文件發(fā)文登記、文件存檔。３、對(duì)相關(guān)單位提交的文件、報(bào)告等，做好文件收文登記，如要回復(fù)的，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批閱處理回復(fù)。４、所有文件，須經(jīng)資料員同意后方可借出，并應(yīng)填寫《借閱登記》。第二條對(duì)工程結(jié)算資料的管理1、對(duì)收到的結(jié)算資料、圖紙進(jìn)行分類、登錄，并按結(jié)算中心經(jīng)理指示轉(zhuǎn)發(fā)相關(guān)專業(yè)造價(jià)工程師進(jìn)行結(jié)算；對(duì)結(jié)算完成的相關(guān)資料做好積累、整理、處理、保管和歸檔立卷等工作，注意保密的原則。2、根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)上述資料由資料員統(tǒng)一進(jìn)行計(jì)算機(jī)信息管理，以便查閱。第十三章辦公室工作制度第一條辦公室是結(jié)算人員辦公的場(chǎng)所，結(jié)算人員應(yīng)嚴(yán)格遵守辦公室的工作制度。1、遵守工作時(shí)間，按時(shí)上、下班，不遲到，不早退；2、結(jié)算人員上班時(shí)間不許離崗，不許干私活，不許看電視、下棋、玩撲克等娛樂(lè)活動(dòng)；3、保持辦公室及公共區(qū)域的清潔衛(wèi)生，禁止隨地吐痰，亂扔紙屑、果皮及煙頭等物，工作人員自覺(jué)打掃辦公室的衛(wèi)生；4、辦公室設(shè)備分工明確，責(zé)任到人，復(fù)印機(jī)、計(jì)算機(jī)未經(jīng)許可不準(zhǔn)操作，如有故障，及時(shí)報(bào)修，保證復(fù)印機(jī)、計(jì)算機(jī)完好的工作狀態(tài)；5、辦理來(lái)文和發(fā)文登記、傳閱工作，妥善保管好文件、資料，嚴(yán)格保密制度，個(gè)人需要打印資料須經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人同意；6、及時(shí)接聽電話和傳真登記制度，保證通訊工具正常使用；7、做好結(jié)算中心的接待工作，對(duì)外來(lái)人員既要熱情接待，又要本著服務(wù)原則給予正確的答復(fù)；8、負(fù)責(zé)辦公室的安全工作，不允許將個(gè)人的貴重物品、錢幣存放辦公室，人離辦公室或下班時(shí)關(guān)閉各種電器開關(guān)，并落鎖；9、文員兼職考勤員，負(fù)責(zé)監(jiān)理部全體結(jié)算人員的考勤工作，并保管好考勤資料。第二條職業(yè)道德1、公正、公平、守信、盡職，具有高度責(zé)任感地做好結(jié)算工作，在法律范圍內(nèi)維護(hù)公司的利益；2、不推薦隊(duì)伍，不推銷材料，不收受賄賂，不接受承包人任何形式的回扣或其它間接報(bào)酬；3、當(dāng)發(fā)現(xiàn)自身的判斷有錯(cuò)誤時(shí)，要及時(shí)更正錯(cuò)誤，不得用任何方式掩蓋錯(cuò)誤和推諉責(zé)任；4、對(duì)在執(zhí)行職務(wù)中知悉的公司秘密和承包人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)；5、廉潔自律，艱苦奮斗，努力奉獻(xiàn)；6、謙虛謹(jǐn)慎，平等待人，樹立良好形象。第三條結(jié)算中心工作人員的十不準(zhǔn)1、不準(zhǔn)給承包人介紹分包施工隊(duì)伍或參與勞務(wù)合作中介活動(dòng)；2、不準(zhǔn)安排親朋好友到自己管轄的施工單位做事；3、不準(zhǔn)接受承包人的任何禮物、禮金；4、不準(zhǔn)接受承包人妨礙公正結(jié)算履行職責(zé)的吃、請(qǐng)；5、不準(zhǔn)參加承包人邀請(qǐng)的妨礙公正結(jié)算的一切娛樂(lè)消費(fèi)；6、不準(zhǔn)以職務(wù)之便為個(gè)人謀私利；7、不準(zhǔn)違法亂紀(jì)及違反民風(fēng)鄉(xiāng)俗；8、不準(zhǔn)泄露結(jié)算工作各方認(rèn)為需要保密的事項(xiàng)；9、不準(zhǔn)以個(gè)人名義承攬結(jié)算業(yè)務(wù)10、不準(zhǔn)在其它單位兼職；凡查出有上述違反行為者，將視情節(jié)輕重予以處理，直至清退。第十四章簽字與印章使用管理制度1、所有文件有權(quán)簽字人為工程結(jié)算中心經(jīng)理與工程部總經(jīng)理。2、有權(quán)簽字人的簽字權(quán)限在各自權(quán)利范圍內(nèi)行使簽字權(quán)，嚴(yán)禁超越權(quán)限簽（出）具文件。一般性聯(lián)系單、通知或統(tǒng)計(jì)報(bào)表、內(nèi)審單由工程結(jié)算中心經(jīng)理簽字，涉外證明、信件、公函等重要函件及終審單由工程部總經(jīng)理簽字。所有文件簽字必須每頁(yè)簽署或蓋騎縫章（其它方簽字文件也須每頁(yè)簽署）。3、有權(quán)簽字人因故不能行使簽字權(quán)的，可在其權(quán)限范圍內(nèi)書面委托同級(jí)有權(quán)簽字人或授權(quán)下一級(jí)負(fù)責(zé)人行使簽字權(quán)。授權(quán)代理人需根據(jù)有權(quán)簽字人的授權(quán)在授權(quán)范圍和期限內(nèi)行使簽字權(quán)，不得超越或下放簽字權(quán)。4、發(fā)出的各類一般性聯(lián)系單、通知或統(tǒng)計(jì)報(bào)表，由用印人向工程結(jié)算中心經(jīng)理提出申請(qǐng)，填寫《印章使用登記表》，由工程結(jié)算中心經(jīng)理核查準(zhǔn)確無(wú)誤后簽字，報(bào)工程部總經(jīng)理用印。5、涉外證明、信件、公函等重要函件用印，由工程結(jié)算中心經(jīng)理填寫《印章使用登記表》，經(jīng)工程管理中心對(duì)內(nèi)容核查準(zhǔn)確無(wú)誤后，報(bào)工程部總經(jīng)理用印。6、內(nèi)審單、終審單等結(jié)算結(jié)果結(jié)論性文件，由工程結(jié)算中心經(jīng)理填寫《印章使用登記表》，經(jīng)工程管理中心對(duì)核查無(wú)誤后，報(bào)工程部總經(jīng)理用印。7、如因業(yè)務(wù)需要需在空白紙上章蓋，由工程結(jié)算中心經(jīng)理對(duì)所蓋章的空白紙編號(hào)登記后報(bào)工程部總經(jīng)理蓋章。申請(qǐng)人對(duì)空白紙的使用負(fù)責(zé)。8、因異地執(zhí)行重大項(xiàng)目或完成重要業(yè)務(wù)，需要攜帶印章出差的，須經(jīng)工程部總經(jīng)理審批，并在使用時(shí)請(qǐng)示總經(jīng)理，承擔(dān)依法使用的責(zé)任、用后及時(shí)歸還。附件一：集團(tuán)工程結(jié)算中心審計(jì)申請(qǐng)書編號(hào)：XXXX-2009-001所屬項(xiàng)目名稱：所屬合同名稱：送審單位：施工單位：送審單位聯(lián)系人及聯(lián)系方式：施工單位聯(lián)系人及聯(lián)系方式：合同工期：開竣工日期：合同總價(jià)：初審總價(jià)：質(zhì)量等級(jí)：安全文明要求：附件附件一：工程結(jié)算送審資料清單附件二：送審資料完整、真實(shí)性承諾書附件三：勞務(wù)人員工資已結(jié)清聲明附件四：授權(quán)委托書送審說(shuō)明施工單位授權(quán)代表簽字：年月日送審單位授權(quán)代表簽字：年月日備注：本內(nèi)審確認(rèn)單原件共一式三份，分別由結(jié)算中心、送審單位和施工單位持有，第三方外部審計(jì)由集團(tuán)其他相關(guān)部門組織進(jìn)行，最終結(jié)果應(yīng)以該第三方外部審計(jì)結(jié)果為準(zhǔn)。附件二：工程結(jié)算送審資料標(biāo)準(zhǔn)清單序號(hào)資料名稱份數(shù)總計(jì)頁(yè)數(shù)原件復(fù)印件1招標(biāo)文件、工程量清單、答疑紀(jì)要2投標(biāo)文件（含投標(biāo)時(shí)編制的施工組織設(shè)計(jì)）、中標(biāo)通知書3合同評(píng)審表4施工合同及補(bǔ)充協(xié)議5施工圖紙6竣工圖紙（加蓋紅色竣工圖章、總監(jiān)簽字并加蓋監(jiān)理單位、建設(shè)單位公章）7施工單位資質(zhì)證書及已繳納的勞保統(tǒng)籌證明文件8工程施工許可證9開工報(bào)告10竣工驗(yàn)收證明11圖紙會(huì)審記錄及設(shè)計(jì)變更12工程簽證13會(huì)議紀(jì)要14技術(shù)核定單15工程聯(lián)系單16監(jiān)理通知單17重要來(lái)往函件18相關(guān)處罰單19水電費(fèi)或用量的雙方確認(rèn)文件20乙供及甲控乙供材料的單價(jià)確認(rèn)單21甲供材料清單；（包含名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等）22地質(zhì)勘察報(bào)告；23經(jīng)監(jiān)理審批過(guò)的總施工組織設(shè)計(jì)及各專項(xiàng)方案24質(zhì)量報(bào)驗(yàn)資料25安全報(bào)驗(yàn)資料26隱蔽驗(yàn)收記錄27有關(guān)工期、質(zhì)量等級(jí)、安全文明等方面的證明文件28甲方分包項(xiàng)目資料（同意分包報(bào)告、分包合同等）；29工程進(jìn)度款的支付情況明細(xì)；30施工單位的計(jì)算書（含書面文件、電子文件、計(jì)算底稿、總價(jià)匯總表等）31初審報(bào)告32送審單位的計(jì)算書（含書面文件、電子文件、計(jì)算底稿、總價(jià)匯總表等）33其他資料、送審單位(簽章)：年月日施工單位（簽章）：年月日附件三：送審資料完整、真實(shí)性承諾書承諾書公司：依據(jù)XX集團(tuán)相關(guān)的工程結(jié)算制度，現(xiàn)將我司承建的工程結(jié)算資料報(bào)送審計(jì)，并對(duì)所報(bào)送資料做出承諾。１、與該項(xiàng)工程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全部資料均已提交（見工程結(jié)算送審資料標(biāo)準(zhǔn)清單），并對(duì)提供資料的完整性（符合現(xiàn)行國(guó)家相關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和雙方簽訂的合同的相關(guān)要求）、真實(shí)性、有效性、合法性負(fù)責(zé)；２、自本承諾書送達(dá)貴司之時(shí)，我方關(guān)于工程的結(jié)算資料已全部提交完畢，請(qǐng)貴司依據(jù)已提交的資料辦理結(jié)算，我方不再補(bǔ)充任何涉及增加結(jié)算價(jià)款的資料。如須增加且經(jīng)貴司同意接收，我方承諾將按增加資料所涉及價(jià)款的30%返利給貴司。3、如因我單位提供的資料不真實(shí)或不完整引起的一切后果，由本單位自行承擔(dān)。4、我方承諾提交的資料，作為結(jié)算依據(jù)任何內(nèi)容只計(jì)入結(jié)算價(jià)款一次，如有重復(fù)計(jì)算（簽證、設(shè)計(jì)變更內(nèi)容等）之處，我方愿意扣除。施工單位（章）授權(quán)代表簽字：年月日附件四：勞務(wù)人員工資已結(jié)清聲明聲明我司承建公司建設(shè)的××項(xiàng)目××工程，該工程建設(shè)工期為年月日開工，年月日竣工（以通過(guò)XX相關(guān)部門驗(yàn)收后政府相關(guān)部門驗(yàn)收時(shí)間為準(zhǔn)）。我司現(xiàn)就該工程勞務(wù)人員工資的發(fā)放情況作出如下說(shuō)明： 一、我司在本工程承包范圍內(nèi)所使用的勞務(wù)人員的工資已全部結(jié)清。二、由我司分包的專業(yè)分包企業(yè)和勞務(wù)分包企業(yè)所使用的勞務(wù)人員工資已全部結(jié)清。同時(shí)作承諾如下：以上一、二條中所涉及到的勞務(wù)人員工資，發(fā)包方已全部足額支付給我公司，如果出現(xiàn)任何拖欠勞務(wù)人員工資的現(xiàn)象而導(dǎo)致的后果由我司負(fù)全責(zé)，并無(wú)條件接受建設(shè)方及建設(shè)行政主管部門的相關(guān)處罰，若發(fā)生因我司拖欠與所施工的“工程”有關(guān)的一切人員（包括但不限于材料供應(yīng)商、建筑材料及機(jī)械出租方、勞務(wù)人員）的任何過(guò)激行為（包括但不限于圍堵建設(shè)方及建設(shè)方子、母公司以及關(guān)聯(lián)企業(yè)辦公場(chǎng)所、通道及圍堵建設(shè)單位工作人員的行為）影響