財(cái)政稅收-高級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》綜合練習(xí)7

財(cái)政稅收-高級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》綜合練習(xí)7單選題（共67題，共67分）(1.)下列個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象中，不適用比例稅率的是()。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.偶然所（江南博哥）得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅率。個(gè)人所得稅按所得項(xiàng)目不同分別適用超額累進(jìn)稅率和比例稅率。其中，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率。(2.)在財(cái)政赤字管理中，用債務(wù)收入彌補(bǔ)收支差額后仍然存在的赤字通常被稱為()。A.實(shí)赤字B.虛赤字C.硬赤字D.軟赤字正確答案：C參考解析：財(cái)政赤字可分為硬赤字和軟赤字。其中，硬赤字是指用債務(wù)收入彌補(bǔ)收支差額以后仍然存在的赤字。故選項(xiàng)C正確。(3.)下列關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的表述中，正確的是()。A.教育屬于公共物品，其支出應(yīng)全部由政府財(cái)政承擔(dān)B.公共衛(wèi)生支出應(yīng)由政府財(cái)政承擔(dān)C.應(yīng)用科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)應(yīng)由政府財(cái)政提供D.我國現(xiàn)行對(duì)事業(yè)單位的財(cái)政管理方法為全額管理正確答案：B參考解析：教育產(chǎn)品是混合物品，義務(wù)教育由財(cái)政出資，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤；用于市場(chǎng)交換的可由微觀主體承擔(dān)，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤：事業(yè)單位應(yīng)為定額管理，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(4.)普遍津貼型社會(huì)保障的資金來源是()。A.政府預(yù)算撥款B.個(gè)人繳費(fèi)為主C.企業(yè)繳費(fèi)為主D.國家、企業(yè)、個(gè)人共同負(fù)擔(dān)正確答案：A參考解析：普遍津貼型社會(huì)保障制度是政府按照“人人有份”的福利原則舉辦的社會(huì)保障計(jì)劃，受保人及其雇主不需要繳納任何費(fèi)用，資金來源完全由政府預(yù)算撥款。(5.)公債發(fā)行管理權(quán)限規(guī)定的中心問題是()。A.是否授予地方政府以公債發(fā)行權(quán)和相應(yīng)的管理權(quán)B.地方政府發(fā)行公債的審批機(jī)構(gòu)的確定C.地方政府發(fā)行公債籌措的資金用途的確定D.地方政府發(fā)行公債的投資者范圍的確定正確答案：A參考解析：本題考查公債的發(fā)行管理權(quán)限。公債發(fā)行管理權(quán)限規(guī)定的中心問題是是否授予地方政府以公債發(fā)行權(quán)和相應(yīng)的管理權(quán)。(6.)國家投資到社會(huì)再生產(chǎn)領(lǐng)域，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資產(chǎn)是()。A.資源性國有資產(chǎn)B.行政性國有資產(chǎn)C.經(jīng)營性國有資產(chǎn)D.事業(yè)性國有資產(chǎn)正確答案：C參考解析：經(jīng)營性國有資產(chǎn)，指國家投資，投入到社會(huì)再生產(chǎn)領(lǐng)域，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各類資產(chǎn)。行政事業(yè)性國有資產(chǎn)也稱非經(jīng)營性國有資產(chǎn)，是指機(jī)關(guān)、團(tuán)體、軍隊(duì)、學(xué)校、醫(yī)院、科研機(jī)構(gòu)所擁有的各項(xiàng)國有資產(chǎn)。資源性國有資產(chǎn)，指國家依據(jù)憲法和法律所擁有的各類自然資源。故選項(xiàng)C符合題意。(7.)下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品行為中，不繳納消費(fèi)稅的是()。A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C.日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲正確答案：D參考解析：本題考查自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)。按照《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，不是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，而是用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。(8.)下列行為中，不屬于視同銷售貨物繳納增值稅范疇的是()。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將委托加工的貨物分配給投資者D.將自產(chǎn)的貨物作為投資正確答案：B參考解析：本題考查增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)B，外購貨物的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，已抵扣的要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。(9.)關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理的說法，正確的是()。A.采用定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過半年B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時(shí)，不需要申報(bào)繳納稅款C.一旦納稅人申請(qǐng)停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存D.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本正確答案：C參考解析：本題考查稅務(wù)登記。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，采用定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過1年。BD選項(xiàng)錯(cuò)誤，若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時(shí)，需要申報(bào)繳納稅款納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本和副本。C選項(xiàng)正確，一旦納稅人申請(qǐng)停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存(10.)關(guān)于發(fā)票檢查的說法，正確的是()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能查閱但不能復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料B.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處發(fā)票案件時(shí)。對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制C.由于稅務(wù)檢查的特殊性，在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)，無需出示稅務(wù)檢查證D.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，無需出具任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無問題后予以返還納稅人正確答案：B參考解析：本題考查發(fā)票檢查。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅務(wù)人員進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)，經(jīng)查無問題的．應(yīng)當(dāng)及時(shí)返還。(11.)發(fā)票的設(shè)計(jì)、防偽管理、真?zhèn)舞b定由()負(fù)責(zé)。A.審計(jì)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.財(cái)政部門D.工商部門正確答案：B參考解析：本題考查發(fā)票管理。發(fā)票的設(shè)計(jì)、防偽管理、真?zhèn)舞b定由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。選項(xiàng)ACD說法均不是發(fā)票的負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)。(12.)功能預(yù)算政策的提出者是()。A.亞當(dāng)·斯密B.勒納C.阿爾文·漢森D.凱恩斯正確答案：B參考解析：本題考查功能預(yù)算財(cái)政政策。功能預(yù)算政策的提出者是勒納。(13.)在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是（）。A.法定存款準(zhǔn)備金率B.公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)C.再貼現(xiàn)率政策D.消費(fèi)者信用控制正確答案：B參考解析：公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)已成為不少西方國家中央銀行最經(jīng)常使用、最為靈活、最為有效的調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的手段。故選項(xiàng)B符合題意。(14.)皮考克和魏斯曼將導(dǎo)致公共支出增長的因素歸結(jié)為內(nèi)在因素和外在因素，其內(nèi)在因素是（）。A.洪澇災(zāi)害B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展C.戰(zhàn)爭(zhēng)D.地震正確答案：B參考解析：歷年考試情況：2006年至2014年只有2009年和2011年沒考。第二章考點(diǎn)：財(cái)政支出規(guī)模的增長趨勢(shì)。(15.)下列應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是()。A.煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C.日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲正確答案：D參考解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。所謂“用于其他方面”是指納稅人用于生產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品。故選項(xiàng)D正確。(16.)對(duì)相同境遇的人課征相同的稅收體現(xiàn)了稅收的()。A.普遍征稅原則B.橫向公平原則C.縱向公平原則D.效率原則正確答案：B參考解析：橫向公平又稱“水平公平”，是指對(duì)相同境遇的人課征相同的稅收。縱向公平又稱“垂直公平”，即對(duì)不同境遇的人課征不同的稅收。(17.)某建材商店銷售并提供安裝實(shí)木地板，其正確的稅務(wù)處理是()。A.無論是否分開核算，一并征收營業(yè)稅B.無論是否分開核算，一并征收增值稅C.如果能分開核算，銷售和提供安裝實(shí)木地板分別繳納增值稅和營業(yè)稅D.如果能分開核算，銷售和提供安裝實(shí)木地板分別繳納消費(fèi)稅和營業(yè)稅正確答案：B參考解析：該建材商店銷售行為既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視為混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。(18.)關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的是()。A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)工資薪金收入未按期繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行正確答案：D參考解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，故選項(xiàng)A、C錯(cuò)誤。轎車不屬于個(gè)人及其家屬維持生活必需的住房和用品．也不屬于單價(jià)5000元以下的其他生活用品，在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。選項(xiàng)D符合題意。(19.)發(fā)票監(jiān)制章由()制作。A.國家審計(jì)主管機(jī)關(guān)B.國家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)C.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)D.省、自治區(qū)、直轄市工商部門正確答案：C參考解析：發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印一刷的要求，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)制作。(20.)生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款通過從購入價(jià)格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的形式稱為()。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn)D.稅收資本化正確答案：D參考解析：稅收資本化亦稱“資本還原”，即生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款通過從購入價(jià)格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的一種形式。稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中，例如，政府征收土地稅，土地購買者便會(huì)將預(yù)期應(yīng)納的土地稅折入資本，使實(shí)際地價(jià)下降，此后，名義上由土地購買者按期納稅，但實(shí)際上稅款是由土地出售者負(fù)擔(dān)的。故選項(xiàng)D符合題意。(21.)()是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體或主要成分的原料、主要材料、外購半成品、有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，以及直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各種燃料和動(dòng)力費(fèi)用。A.制造費(fèi)用B.直接材料C.生產(chǎn)成本D.管理費(fèi)用正確答案：B參考解析：直接材料是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體或主要成分的原料、主要材料、外購半成品、有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，以及直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各種燃料和動(dòng)力費(fèi)用。(22.)下列原則中，屬于體現(xiàn)稅收公平內(nèi)涵的是()。A.稅收制度由民意機(jī)關(guān)參與制定B.稅收要保證國家財(cái)政收入充分并有彈性C.稅收額外負(fù)擔(dān)最小化D.對(duì)納稅人不同來源的收入予以不同的征稅方式正確答案：D參考解析：稅收制度由民意機(jī)關(guān)參與制定，是稅收財(cái)政原則中便利原則的要求，故選項(xiàng)A不符合題意。稅收要保證國家財(cái)政收入充分并有彈性，是稅收財(cái)政原則中充裕原則和彈性原則的要求，故選項(xiàng)B不符合題意。稅收額外負(fù)擔(dān)最小化，是稅收經(jīng)濟(jì)原則中效率原則的要求，故選項(xiàng)C不符合題意。對(duì)納稅人不同來源的收入予以不同的征稅方式，體現(xiàn)了稅收公平的內(nèi)涵，故正確答案為選項(xiàng)D。(23.)依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納的行為，屬于企業(yè)所得稅源泉扣繳的()。A.法定扣繳B.特定扣繳C.指定扣繳D.商定扣繳正確答案：B參考解析：在企業(yè)所得稅的源泉扣繳中，特定扣繳主要針對(duì)依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納的行為。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。(24.)下列原則中，不屬于財(cái)政支出劃分原則的是()。A.與事權(quán)相對(duì)稱原則B.公平性原則C.總額分成原則D.權(quán)責(zé)結(jié)合原則正確答案：C參考解析：財(cái)政支出劃分的原則包括以下三項(xiàng)：一是與事權(quán)相對(duì)稱原則；二是公平性原則；三是權(quán)責(zé)結(jié)合原則。故選項(xiàng)C符合題意。(25.)下列選項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民C.允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門D.房屋的出典人正確答案：A參考解析：產(chǎn)權(quán)不明的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；房產(chǎn)稅征收范圍不包括農(nóng)村；納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。(26.)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料5000元誤記為50000元，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為()。A.紅字借記“原材料”5000元B.紅字借記“原材料”45000元C.紅字貸記“原材料”5000元D.紅字貸記“原材料”45000元正確答案：D參考解析：由于該企業(yè)將生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料多記了45000元，因此，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為紅字貸記“原材料”45000元。故選項(xiàng)D符合題意。(27.)政府購買性支出減少會(huì)導(dǎo)致()。A.市場(chǎng)價(jià)格水平上升B.所需生產(chǎn)資料增加C.充分就業(yè)D.社會(huì)生產(chǎn)萎縮正確答案：D參考解析：當(dāng)購買性支出減少時(shí)，政府對(duì)貨物和勞務(wù)的需求減少，市場(chǎng)價(jià)格水平下降，生產(chǎn)企業(yè)利潤率下降，企業(yè)緊縮生產(chǎn)，所需生產(chǎn)資料和勞動(dòng)力減少。一方面，出現(xiàn)游離的閑散（置）資本；另一方面，出現(xiàn)失業(yè)的勞動(dòng)力，由此而引起的投資和消費(fèi)的減少，都會(huì)導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的繼續(xù)萎縮。(28.)我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用的稅率形式是()。A.比例稅率B.平均稅率C.定額稅率D.累進(jìn)稅率正確答案：A參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用比例稅率。(29.)2015年某居民將自有房屋出租給某公司員工居住，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅率為()。A.4%B.1.2%C.12%D.0正確答案：A參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。(30.)下列增值稅應(yīng)稅行為中，適用13%稅率的是()。A.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)B.納稅人跨境提供企業(yè)管理服務(wù)C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)D.金融商品轉(zhuǎn)讓正確答案：A參考解析：本題考查增值稅的稅率。選項(xiàng)B稅率為0。選項(xiàng)C稅率為6%。選項(xiàng)D稅率為6%。(31.)在我國，代表國家對(duì)國有資產(chǎn)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)是各級(jí)()。A.統(tǒng)計(jì)局B.稅務(wù)局C.發(fā)改委D.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)正確答案：D參考解析：本題考查國有資產(chǎn)管理體制的基本內(nèi)涵。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)是代表國務(wù)院履行出資人職責(zé)、負(fù)責(zé)監(jiān)督管理企業(yè)國有資產(chǎn)的直屬特設(shè)機(jī)構(gòu)。省、自治區(qū)、直轄市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，設(shè)區(qū)的市、自治州級(jí)人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)是代表本級(jí)政府履行出資人職責(zé)、負(fù)責(zé)監(jiān)督管理企業(yè)國有資產(chǎn)的直屬特設(shè)機(jī)構(gòu)。(32.)某商業(yè)銀行從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定比例()而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.5：1B.2：1C.3：1D.6：1正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整。企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過以下規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（1）金融企業(yè)為5：1。（2）其他企業(yè)為2：1。(33.)以下屬于財(cái)政可控制性支出的是()。A.債務(wù)利息支出B.基本建設(shè)投資支出C.社會(huì)保障支出D.失業(yè)救濟(jì)金支出正確答案：B參考解析：本題考查財(cái)政支出的分類?？煽刂菩灾С隹山忉尀椴皇芊珊推跫s的約束，可由政府部門根據(jù)每個(gè)預(yù)算年度的需要分別決定或加以增減的支出，即彈性較大的支出。ACD選項(xiàng)為不可控制性支出。(34.)經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的、具有法律效力的、綜合反映國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況的政府財(cái)政收支計(jì)劃，是政府籌集、分配和管理財(cái)政資金的重要工具，也是調(diào)節(jié)、控制和管理社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要手段，這是指()。A.政府預(yù)算B.政府決算C.政府工作報(bào)告D.政府宏觀調(diào)控措施正確答案：A參考解析：本題考查政府預(yù)算的含義。政府預(yù)算是指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的、具有法律效力的、綜合反映國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況的政府財(cái)政收支計(jì)劃，是政府籌集、分配和管理財(cái)政資金的重要工具，也是調(diào)節(jié)、控制和管理社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要手段。(35.)關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置的說法，錯(cuò)誤的是()。A.“未交增值稅”明細(xì)科目，核算納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額B.“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，核算納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額C.月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目D.“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額正確答案：B參考解析：本題考查增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。(36.)李某在一次福利彩票抽獎(jiǎng)中，花1000元抽中500000元現(xiàn)金，則李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A.0B.99800C.50000D.100000正確答案：D參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅率。福利彩票中獎(jiǎng)屬于偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=500000×20%=100000(元)。(37.)增值稅制中的文化創(chuàng)意服務(wù)按照()繳納增值稅。A.金融服務(wù)B.現(xiàn)代服務(wù)C.生活服務(wù)D.咨詢服務(wù)正確答案：B參考解析：本題考查增值稅的征稅范圍?，F(xiàn)代服務(wù)是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。(38.)納稅檢查中，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中損益表的檢查分析不包括()。A.主營業(yè)務(wù)收入B.主營業(yè)務(wù)成本C.其他業(yè)務(wù)收入D.營業(yè)費(fèi)用正確答案：C參考解析：本題考查會(huì)計(jì)報(bào)表中損益表的檢查分析。損益表的檢查分析包括：(1)主營業(yè)務(wù)收入。(2)主營業(yè)務(wù)成本。(3)營業(yè)費(fèi)用。(39.)我國契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度為()。A.1%-3%B.3%-5%C.5%-8%D.8%-10%正確答案：B參考解析：本題考查契稅的稅率。契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度是3%-5%。具體執(zhí)行稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況確定。(40.)衡量經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的工具是()。A.國有資產(chǎn)管理績效評(píng)價(jià)B.國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資C.國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析D.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定正確答案：A參考解析：本題考查經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容。經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理績效評(píng)價(jià)是衡量國有資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的重要手段。(41.)一般情況下，對(duì)商品流轉(zhuǎn)額的征稅適用的稅率形式是()。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.復(fù)合征稅正確答案：A參考解析：本題考查稅制要素。比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象，不論數(shù)額大小，均按同一比例計(jì)征的稅率。一般適用于商品流轉(zhuǎn)額的征稅。(42.)根據(jù)法律規(guī)定，地方政府債務(wù)應(yīng)納入預(yù)算管理，下列做法中不正確的是()。A.地方政府將一般債務(wù)收支納入一般公共預(yù)算管理B.地方政府將專項(xiàng)債務(wù)收支納入政府性基金預(yù)算管理C.地方政府各部門、各單位要將債務(wù)收支納入部門和單位預(yù)算管理D.政府與社會(huì)資本合作項(xiàng)目中的財(cái)政補(bǔ)貼等支出不需要納入政府預(yù)算管理正確答案：D參考解析：本題考查地方債務(wù)預(yù)算管理。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，地方政府要將政府與社會(huì)資本合作項(xiàng)目中的財(cái)政補(bǔ)貼等支出按性質(zhì)納入相應(yīng)政府預(yù)算管理。(43.)一般公共預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超收收入的通常處理方式是()。A.沖減赤字或化解債務(wù)后用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金B(yǎng).直接加入政府性基金C.補(bǔ)充預(yù)算周轉(zhuǎn)金D.增加預(yù)備費(fèi)正確答案：A參考解析：本題考查跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。對(duì)于一般公共預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超收收入，在沖減赤字或化解債務(wù)后用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金；出現(xiàn)短收則采取調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或其他預(yù)算資金進(jìn)行補(bǔ)充、削減支出等實(shí)現(xiàn)平衡，如若仍不能平衡則通過調(diào)整預(yù)算增列赤字。(44.)政策性銀行資本金的主要來源是()。A.商業(yè)銀行的貸款B.中央銀行的貸款C.政府預(yù)算投資D.發(fā)行金融債券所籌資金正確答案：C參考解析：本題考查財(cái)政投融資制度。一般來說，政策性銀行的資本金主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成。(45.)根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是()。A.開采礦產(chǎn)品的國有企業(yè)B.進(jìn)口礦產(chǎn)品的單位C.管轄海域開采礦石的個(gè)體戶D.股份制鹽廠正確答案：B參考解析：本題考查資源稅的納稅人。進(jìn)口礦產(chǎn)品或鹽，以及經(jīng)營已稅礦產(chǎn)品或鹽的單位和個(gè)人均不屬于資源稅納稅人。(46.)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，允許從銷項(xiàng)稅額中按照買價(jià)和()的扣除率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A.11%B.10%C.7%D.17%正確答案：B參考解析：本題考查農(nóng)產(chǎn)品的扣除率。購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算。(47.)甲國某居民公司2014年度來源于乙國所得200萬元，甲國、乙國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，甲、乙兩國的企業(yè)所得稅稅率分別為40%和30%，甲國對(duì)境外所得實(shí)行扣除法，該公司2014年度境外所得應(yīng)向甲國繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.20B.56C.60D.80正確答案：B參考解析：本題考查國際重復(fù)征稅的免除。該居民公司在乙國繳納所得稅稅額=200×30%=60(萬元)。在甲國的應(yīng)納稅所得額=200-60=140(萬元)。在甲國的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=140×40%=56(萬元)。(48.)中國居民張某2015年4月2日購買在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的某公司股票，6月3日分得股息紅利5000元，持股期限3個(gè)月，張某該項(xiàng)股息紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.150B.250C.500D.1000正確答案：C參考解析：自2013年1月1日起，個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。張某持股期限在1個(gè)月以上至1年，故選項(xiàng)C符合題意。(49.)居民甲將一套價(jià)值100萬元的住房與居民乙的住房進(jìn)行交換，并支付給乙差價(jià)款10萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。關(guān)于契稅繳納的說法，正確的是()。A.甲需要繳納契稅0萬元B.甲需要繳納契稅0.3萬元C.乙需要繳納契稅3萬元D.甲、乙均不需要繳納契稅正確答案：B參考解析：本題考查契稅的征稅范圍。房屋所有權(quán)交換，房屋交換價(jià)值不相等的，按照超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。居民甲需要繳納契稅=10×3%=0.3(萬元)。(50.)鄭州市居民鄭某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)一直閑置，于2019年7月1日按市場(chǎng)價(jià)出租給謝某居住，每月取得租金收入1500元。當(dāng)?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅。鄭某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅()元。A.360B.576C.864D.1152正確答案：A參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。個(gè)人所有非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅，因此供自己及家人居住的原值60萬元的房產(chǎn)免繳房產(chǎn)稅。另一處空置房產(chǎn)，僅就其出租期間取得的租金收入繳納房產(chǎn)稅，稅率4%。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1500×4%×6=360(元)。(51.)以下免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.坐落在市區(qū)的商場(chǎng)用地B.坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地C.坐落于市區(qū)的游樂場(chǎng)用地D.企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地正確答案：D參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(52.)把國有資產(chǎn)劃分為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)是()。A.管理體制B.存在于境內(nèi)境外C.國有資產(chǎn)存在的形態(tài)D.國有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系正確答案：C參考解析：本題考查國有資產(chǎn)的分類。按國有資產(chǎn)存在的形態(tài)劃分，國有資產(chǎn)可分為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。(53.)下列關(guān)于中央與地方政府的事權(quán)和支出責(zé)任劃分的說法中，錯(cuò)誤的是()。A.從我國現(xiàn)實(shí)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)由地方管理會(huì)阻礙勞動(dòng)力的合理流動(dòng)，所以適合由中央管理B.由于傳染病及免疫業(yè)務(wù)有明顯的外部性特征，影響范圍往往是地方政府不能控制的，因此這類支出責(zé)任該由中央承擔(dān)或中央委托地方實(shí)施C.普通的公共衛(wèi)生支出和管理信息處理比較復(fù)雜，因此該由中央承擔(dān)或中央委托地方實(shí)施D.全國范圍內(nèi)銷售的食品、藥品安全環(huán)境具有較大的全域正外部性，應(yīng)由中央管理該事項(xiàng)正確答案：C參考解析：本題考查中央與地方政府的事權(quán)和支出責(zé)任的劃分。由于傳染病及免疫業(yè)務(wù)有明顯的外部性特征，影響范圍往往是地方政府不能控制的，因此這類支出責(zé)任該由中央承擔(dān)或中央委托地方實(shí)施。普通的公共衛(wèi)生支出和管理信息處理比較復(fù)雜，影響范圍比較有限，因此較為適宜由地方政府負(fù)擔(dān)。(54.)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月將前期購進(jìn)的原材料用于職工福利，已知原材料成本為10000元，其進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)進(jìn)行了抵扣。企業(yè)正確的會(huì)計(jì)處理為()。A.B.C.D.正確答案：C參考解析：本題考查增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查。將外購貨物用于職工福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)行抵扣。對(duì)已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額要做轉(zhuǎn)出處理。(55.)甲機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售一批零部件，取得含稅收入234000元，同時(shí)收取包裝物租金20000元，包裝物押金50000元。(2)將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100000元，無同類產(chǎn)品對(duì)外售價(jià)，成本利潤率為10%。(3)2016年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，全年銷售收入1000萬元。(4)2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬元。A.貸記“其他業(yè)務(wù)收入”17699.12元B.貸記“其他業(yè)務(wù)收入”20000元C.貸記“其他應(yīng)付款”20000元D.借記“其他業(yè)務(wù)收入”17699.12元正確答案：A參考解析：包裝物租金應(yīng)按照不含稅金額計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。20000÷(1+13%)≈17699.12(元)，因此，正確的賬務(wù)處理為：貸記“其他業(yè)務(wù)收入”17699.12元。(56.)外來個(gè)體商戶張某于2014年8月8日在本市取得工商營業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理稅務(wù)登記。2015年1月17日，張某因有嚴(yán)重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù)，將稅務(wù)登記證賣給他人后銷聲匿跡。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.8月31日以前B.9月7日以前C.11月8日以前D.11月30日以前正確答案：B參考解析：本題考查設(shè)立稅務(wù)登記的規(guī)定。納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。2014年8月8日往后推30天，為2014年9月7日。(57.)外來個(gè)體商戶張某于2014年8月8日在本市取得工商營業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理稅務(wù)登記。2015年1月17日，張某因有嚴(yán)重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù)，將稅務(wù)登記證賣給他人后銷聲匿跡。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.處2000元以下罰款B.要求追回稅務(wù)登記證C.撤銷其經(jīng)營資格D.處2000元以上10000元以下罰款正確答案：D參考解析：本題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上10000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處10000元以上50000元以下的罰款。(58.)外來個(gè)體商戶張某于2014年8月8日在本市取得工商營業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理稅務(wù)登記。2015年1月17日，張某因有嚴(yán)重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù)，將稅務(wù)登記證賣給他人后銷聲匿跡。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.設(shè)立稅務(wù)登記B.納稅登記C.變更稅務(wù)登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記正確答案：B參考解析：本題考查稅務(wù)登記的種類。稅務(wù)登記的種類包括設(shè)立稅務(wù)登記，變更稅務(wù)登記，停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，注銷稅務(wù)登記和外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記等。(59.)外來個(gè)體商戶張某于2014年8月8日在本市取得工商營業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理稅務(wù)登記。2015年1月17日，張某因有嚴(yán)重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù)，將稅務(wù)登記證賣給他人后銷聲匿跡。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.開業(yè)稅務(wù)登記B.變更稅務(wù)登記C.注銷稅務(wù)登記D.注冊(cè)稅務(wù)登記正確答案：C參考解析：本題考查注銷稅務(wù)登記的規(guī)定。納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。(60.)甲公司為新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實(shí)收資本300萬元，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營活動(dòng)如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對(duì)方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。(4)簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購銷合同的印花稅稅率為0.3‰，借款合同的印花稅稅率為0.05‰，A.0B.18C.30D.60正確答案：B參考解析：甲公司簽訂采購合同應(yīng)繳納印花稅稅額=60000×0.3‰=18(元)，故正確答案為選項(xiàng)B。(61.)甲機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售一批零部件，取得含稅收入234000元，同時(shí)收取包裝物租金20000元，包裝物押金50000元。(2)將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100000元，無同類產(chǎn)品對(duì)外售價(jià)，成本利潤率為10%。(3)2016年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，全年銷售收入1000萬元。(4)2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬元。A.記入“主營業(yè)務(wù)成本”科目B.記入“營業(yè)外支出”科目C.記入“利潤分配”科目D.記入“管理費(fèi)用”科目正確答案：B參考解析：企業(yè)的合同違約金應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目。(62.)甲公司為新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實(shí)收資本300萬元，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營活動(dòng)如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對(duì)方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。(4)簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購銷合同的印花稅稅率為0.3‰，借款合同的印花稅稅率為0.05‰，A.0B.5C.10D.15正確答案：A參考解析：企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花，故正確答案為選項(xiàng)A。(63.)甲公司為新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實(shí)收資本300萬元，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營活動(dòng)如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對(duì)方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。(4)簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購銷合同的印花稅稅率為0.3‰，借款合同的印花稅稅率為0.05‰，A.0B.25C.150D.250正確答案：A參考解析：簽訂的貼息貸款合同無須繳納印花稅，故正確答案為選項(xiàng)A。(64.)甲公司為新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實(shí)收資本300萬元，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營活動(dòng)如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對(duì)方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。(4)簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購銷合同的印花稅稅率為0.3‰，借款合同的印花稅稅率為0.05‰，A.0B.2.1C.4.2D.6.0正確答案：C參考解析：由于該以物易物合同中雙方標(biāo)的的價(jià)值均為7000元，所以甲公司簽訂以物易物合同應(yīng)繳納印花稅稅額=(7000+7000)×0.3‰=4.2(元)。故正確答案為選項(xiàng)C。(65.)甲機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售一批零部件，取得含稅收入234000元，同時(shí)收取包裝物租金20000元，包裝物押金50000元。(2)將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100000元，無同類產(chǎn)品對(duì)外售價(jià)，成本利潤率為10%。(3)2016年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，全年銷售收入1000萬元。(4)2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬元。A.貸記“其他應(yīng)付款”44247.79元B.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”5752.21元C.貸記“其他應(yīng)付款”50000元D.貸記“其他業(yè)務(wù)收入”44247.79元正確答案：C參考解析：由于押金無須繳稅，應(yīng)按照其實(shí)際金額計(jì)入其他應(yīng)付款，因此，正確的賬務(wù)處理為：貸記“其他應(yīng)付款”50000元。(66.)甲公司為新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實(shí)收資本300萬元，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營活動(dòng)如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對(duì)方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。(4)簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購銷合同的印花稅稅率為0.3‰，借款合同的印花稅稅率為0.05‰，A.1500B.1520C.2500D.2520正確答案：D參考解析：資金賬簿是反映生產(chǎn)經(jīng)營單位“實(shí)收資本”和“資本公積”金額變化的賬簿，以實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)，按計(jì)稅依據(jù)萬分之五的稅率貼花：其他營業(yè)賬簿是反映除資金資產(chǎn)以外的其他生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)內(nèi)容的賬簿，即除資金賬簿以外的，歸屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系的生產(chǎn)經(jīng)營用賬冊(cè)，其他營業(yè)賬簿包括日記賬簿和各明細(xì)分類賬簿，按每冊(cè)5元定額貼花。因此，甲公司設(shè)置營業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅稅額=(3000000+2000000)×0.05%+5×4=2520(元)，故正確答案為選項(xiàng)D。(67.)甲機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售一批零部件，取得含稅收入234000元，同時(shí)收取包裝物租金20000元，包裝物押金50000元。(2)將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100000元，無同類產(chǎn)品對(duì)外售價(jià)，成本利潤率為10%。(3)2016年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，全年銷售收入1000萬元。(4)2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬元。A.借記“應(yīng)付職工薪酬”100000元B.借記“應(yīng)付職工薪酬”113000元C.計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額13000元D.計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額14300元正確答案：D參考解析：自產(chǎn)設(shè)備用于職工福利，應(yīng)按照其對(duì)外售價(jià)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額：100000×(1+10%)×13%=14300(元)。故正確答案為選項(xiàng)D。多選題（共20題，共20分）(68.)為控制通貨膨脹可采取的財(cái)政政策有()。A.減少公共支出B.增加公共投資C.增加稅收D.減少稅收E.提高法定存款準(zhǔn)備金率正確答案：A、C參考解析：本題考查財(cái)政政策的類型?？刂仆ㄘ浥蛎浛刹扇【o縮性的財(cái)政政策，其措施有減少公共支出和增加稅收。(69.)關(guān)于財(cái)政政策與貨幣政策統(tǒng)一性的說法，正確的有()。A.二者的調(diào)控目標(biāo)都是宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)B.二者都是供給管理政策C.從經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的統(tǒng)一性來看，財(cái)政、信貸與貨幣發(fā)行之間有著不可分割的內(nèi)在聯(lián)系，任何一方的變化，都會(huì)引起其他方面的變化D.二者的政策主體都是中央政府E.如果兩個(gè)政策目標(biāo)不統(tǒng)一協(xié)調(diào)，必然造成政策效應(yīng)的相悖正確答案：A、C、E參考解析：本題考查財(cái)政政策與貨幣政策配合的必要性。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，財(cái)政政策與貨幣政策都是需求管理政策。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，財(cái)政政策的主體是各級(jí)政府，主要是中央政府；貨幣政策的主體是中央銀行。(70.)關(guān)于政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)的說法，正確的有()。A.直接債務(wù)是在任何情況下都要承擔(dān)的債務(wù)B.雖然或有債務(wù)政府不能完全控制，但最終會(huì)完全轉(zhuǎn)化為財(cái)政負(fù)擔(dān)C.日益加重的失業(yè)救濟(jì)負(fù)擔(dān)屬于我國政府的直接隱性債務(wù)D.國有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損屬于我國政府的或有隱性債務(wù)E.公債屬于政府直接顯性債務(wù)正確答案：A、C、D、E參考解析：本題考查政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，或有債務(wù)是指由某一或有事項(xiàng)引發(fā)的債務(wù)，是否成為現(xiàn)實(shí)，要看或有事項(xiàng)是否發(fā)生以及由此引發(fā)的債務(wù)是否最終由政府來負(fù)擔(dān)?；蛴袀鶆?wù)不是政府能夠完全控制的，同時(shí)也不是最終完全轉(zhuǎn)化為財(cái)政負(fù)擔(dān)的，而是取決于轉(zhuǎn)化的面和轉(zhuǎn)化的概率。(71.)印花稅的稅率形式有()。A.定額稅率B.超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.全額累進(jìn)稅率E.超率累進(jìn)稅率正確答案：A、C參考解析：本題考查印花稅的稅率。印花稅的稅率形式有定額稅率和比例稅率。AC項(xiàng)正確。BDE與題干無關(guān)，為干擾項(xiàng)。(72.)關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的有()。A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.在執(zhí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金可以同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn).個(gè)人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍內(nèi)正確答案：B、D、E參考解析：本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用范圍包括未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限，屬于稅收保全措施。(73.)以下屬于政府間轉(zhuǎn)移支付特點(diǎn)的有()。A.范圍只限于政府之間B.范圍僅限于中央與地方之間C.是無償?shù)闹С鯠.范圍僅限于地方之間E.并非政府的終極支出正確答案：A、C、E參考解析：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)。政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)有范圍只限于政府之間，是無償?shù)闹С?，并非政府的終極支出。(74.)按預(yù)算的編制方法分類，政府預(yù)算可分為()。A.績效預(yù)算B.零基預(yù)算C.計(jì)劃項(xiàng)目預(yù)算D.部門單位預(yù)算E.基數(shù)預(yù)算正確答案：B、E參考解析：本題考查政府預(yù)算編制模式。按政府預(yù)算編制的方法劃分，可分為零基預(yù)算和基數(shù)預(yù)算。(75.)公債余額管理包括()。A.公債限額管理B.公債全額管理C.預(yù)算差額管理D.公債發(fā)行額管理E.公債儲(chǔ)備額管理正確答案：A、C參考解析：公債余額管理分為公債限額管理和預(yù)算差額管理兩種。(76.)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)保障制度的重要意義在于()。A.社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷B.社會(huì)保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用C.社會(huì)保障消除市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷D.社會(huì)保障彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的缺陷E.社會(huì)保障與稅收相得益彰，共同調(diào)節(jié)社會(huì)成員的收入水平正確答案：A、B、D、E參考解析：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)保障制度具有以下很重要的意義：①社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷。②社會(huì)保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。③社會(huì)保障制度與稅收相得益彰，共同調(diào)節(jié)社會(huì)成員的收入水平。④社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的缺陷。(77.)財(cái)政投融資的基本特征包括()。A.財(cái)政投融資要有嚴(yán)格的預(yù)算管理程序B.財(cái)政投融資是一種政策性投融資C.財(cái)政投融資的范圍有嚴(yán)格的限制D.財(cái)政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)E.財(cái)政投融資的資本金是政府投入的正確答案：B、C、D、E參考解析：財(cái)政投融資是政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動(dòng)，所以它也被稱為“政策性金融”。財(cái)政投融資具有以下基本特征：①財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資。②財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制。③計(jì)劃性與市場(chǎng)機(jī)制相結(jié)合。④財(cái)政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)——政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。⑤財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活。故選項(xiàng)A不符合題意。(78.)關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的說法，正確的有()。A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天B.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)C.固定業(yè)戶到外縣（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有“外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明”的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅正確答案：A、D、E參考解析：委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。(79.)屬于“內(nèi)在穩(wěn)定器”的財(cái)政政策有()。A.增加財(cái)政支出B.減少稅收收入C.累進(jìn)稅制度D.轉(zhuǎn)移支付制度E.調(diào)整財(cái)政補(bǔ)貼正確答案：C、D參考解析：自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策主要是累進(jìn)稅制度和轉(zhuǎn)移支付制度，它們被稱為"自動(dòng)穩(wěn)定器"或"內(nèi)在穩(wěn)定器"。(80.)在財(cái)政支出效益分析中，適用“最低費(fèi)用選擇法”的財(cái)政支出項(xiàng)目有()。A.軍事B.電力C.行政D.文化E.鐵路正確答案：A、C、D參考解析：對(duì)于那些只有社會(huì)效益，且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目，采用最低費(fèi)用選擇法。最低費(fèi)用選擇法適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目。故選項(xiàng)ACD正確。(81.)納稅人的下列行為中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有()。A.依照法律法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.雖設(shè)置了賬簿，但賬目混亂難以查賬的C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的E.擅自銷毀賬簿的正確答案：A、B、E參考解析：本題考查稅款征收的內(nèi)容。納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：(1)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；(2)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；(4)雖設(shè)賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；(6)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。(82.)下列各項(xiàng)所得中，適用超額累進(jìn)稅率形式的有()。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.承包承租經(jīng)營所得E.稿酬所得正確答案：A、B、D參考解析：本題考查個(gè)人所得稅稅率。稿酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的是比例稅率，稅率為20%。(83.)關(guān)于企業(yè)所得稅收入項(xiàng)目確認(rèn)的說法，正確的有()。A.以分期收款方式銷售貨物的，按照實(shí)際收到貨款的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.債務(wù)重組收入，應(yīng)當(dāng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)正確答案：B、C、D、E參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。(84.)關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)的說法，正確的有()。A.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)B.以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于增值稅小規(guī)模納稅人C.固定業(yè)戶到外縣(市)提供勞務(wù)并已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營事項(xiàng)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.固定業(yè)主的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E.非固定業(yè)戶應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅正確答案：D、E參考解析：本題考查增值稅的征收管理。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社等。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營事項(xiàng)，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。(85.)下列債務(wù)中，屬于直接顯性債務(wù)的有()。A.欠發(fā)職工工資而形成的債務(wù)B.糧食收購和流通中的虧損掛賬C.金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)D.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)E.國有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損正確答案：A、B、D參考解析：本題考查直接顯性債務(wù)。從我國當(dāng)前的情況看，政府除了公債以外，還有一些較明顯的直接顯性債務(wù)：(1)欠發(fā)職工工資而形成的債務(wù)。(2)糧食收購和流通中的虧損掛賬。(3)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)。(86.)根據(jù)企業(yè)所得稅法，符合條件的非營利組織的收入為免稅收入，這些收入包括()。A.稅法規(guī)定的財(cái)政撥款收入B.接受個(gè)人捐贈(zèng)的收入C.向政府、社會(huì)團(tuán)體提供服務(wù)取得的收入D.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入E.接受其他單位捐贈(zèng)的收入正確答案：B、D、E參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的免稅收入。符合下列條件的非營利組織的收入為免稅收入：接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；除稅法規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入；按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。(87.)甲機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。201