做賬實(shí)操-酒店的賬務(wù)處理示例

做賬實(shí)操1/9會計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-酒店的賬務(wù)處理示例會計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷售發(fā)票；員工出差回來，會提交差旅費(fèi)報(bào)銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會計(jì)分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計(jì)分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對銀行存款進(jìn)行對賬等。2.進(jìn)行清查盤點(diǎn)：通過實(shí)地盤點(diǎn)、核對賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1.計(jì)算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計(jì)算各種應(yīng)納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。2.填寫納稅申報(bào)表：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，填寫各種納稅申報(bào)表，包括主表和附表，如實(shí)申報(bào)企業(yè)的納稅信息。3.申報(bào)納稅：在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，將納稅申報(bào)表和相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，并繳納稅款。可以通過網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)等方式進(jìn)行納稅申報(bào)?？头繕I(yè)務(wù)入住收款：客人入住酒店，支付3天房費(fèi)共計(jì)1500元，押金500元，均以現(xiàn)金支付。借：庫存現(xiàn)金2000貸：主營業(yè)務(wù)收入-客房收入1500其他應(yīng)付款-押金500退房結(jié)算：客人退房，扣除房費(fèi)1500元，退還押金500元。借：其他應(yīng)付款-押金500貸：庫存現(xiàn)金500客房用品領(lǐng)用：客房部領(lǐng)用一次性洗漱用品、毛巾等，成本共計(jì)800元。借：主營業(yè)務(wù)成本-客房成本800貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品800固定資產(chǎn)折舊：酒店客房的床、家具等固定資產(chǎn)，本月計(jì)提折舊3000元。借：主營業(yè)務(wù)成本-客房成本3000貸：累計(jì)折舊3000餐飲業(yè)務(wù)食材采購：采購食材花費(fèi)5000元，增值稅稅額650元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：原材料-食材5000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650貸：銀行存款5650餐飲收入：當(dāng)天餐飲收入8000元，其中現(xiàn)金收款3000元，刷卡收款5000元。借：庫存現(xiàn)金3000銀行存款5000貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐飲收入8000食材領(lǐng)用：廚房領(lǐng)用食材3500元用于菜品制作。借：主營業(yè)務(wù)成本-餐飲成本3500貸：原材料-食材3500員工用餐成本核算：員工在酒店餐廳用餐，按照成本價(jià)核算，共計(jì)500元。借：管理費(fèi)用-職工福利500貸：主營業(yè)務(wù)成本-餐飲成本500銷售業(yè)務(wù)商品銷售：酒店大堂的小賣部銷售零食、飲料等商品，收入1000元，成本600元，款項(xiàng)以微信收款。借：其他貨幣資金-微信1000貸：其他業(yè)務(wù)收入-商品銷售收入1000借：其他業(yè)務(wù)成本-商品銷售成本600貸：庫存商品600會員卡銷售：出售酒店會員卡，售價(jià)5000元，客人以銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：銀行存款5000貸：預(yù)收賬款-會員卡5000會員卡消費(fèi)：客人使用會員卡消費(fèi)2000元，其中1500元用于住宿，500元用于餐飲。借：預(yù)收賬款-會員卡2000貸：主營業(yè)務(wù)收入-客房收入1500主營業(yè)務(wù)收入-餐飲收入500費(fèi)用支出水電費(fèi)支付：支付本月水電費(fèi)共計(jì)3000元，其中客房部占60%，餐飲部占40%。借：主營業(yè)務(wù)成本-客房成本1800主營業(yè)務(wù)成本-餐飲成本1200貸：銀行存款3000員工工資發(fā)放：發(fā)放本月員工工資30000元，其中客房部員工工資12000元，餐飲部員工工資15000元，管理人員工資3000元。借：主營業(yè)務(wù)成本-客房成本12000主營業(yè)務(wù)成本-餐飲成本15000管理費(fèi)用-職工薪酬3000貸：銀行存款30000廣告宣傳費(fèi)支出：為推廣酒店，在網(wǎng)絡(luò)平臺投放廣告，支付費(fèi)用2000元。借：銷售費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi)2000貸：銀行存款2000稅費(fèi)核算增值稅核算：假設(shè)本月酒店銷項(xiàng)稅額共計(jì)1200元，進(jìn)項(xiàng)稅額800元。借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）400貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅400附加稅計(jì)提：按照增值稅稅額計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（稅率7%）、教育費(fèi)附加（稅率3%）、地方教育附加（稅率2%）。借：稅金及附加48貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅28（400×7%）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加12（400×3%）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加8（400×2%）期末結(jié)轉(zhuǎn)收入結(jié)轉(zhuǎn)：將本月主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。借：主營業(yè)務(wù)收入-客房收入[本月客房收入總額]主營業(yè)務(wù)收入-餐飲收入[本月餐飲收入總額]其他業(yè)務(wù)收入-商品銷售收入[本月商品銷售收入總額]貸：本年利潤[本月收入合計(jì)數(shù)]成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)：將本月主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用