批發(fā)業(yè)務中的稅務規(guī)劃考核試卷

批發(fā)業(yè)務中的稅務規(guī)劃考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評估考生在批發(fā)業(yè)務中稅務規(guī)劃的理論知識和實際操作能力，通過案例分析、計算題和簡答題等形式，考察考生對稅收政策、稅務籌劃原則、會計處理等知識的掌握程度。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.批發(fā)企業(yè)銷售貨物時，增值稅的稅率通常為（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.下列哪項不屬于增值稅的計稅依據（）？

A.銷售額

B.采購成本

C.稅收優(yōu)惠

D.進項稅額

3.企業(yè)購買增值稅專用發(fā)票可以作為（）。

A.費用報銷憑證

B.稅收抵扣憑證

C.收入確認憑證

D.賬務處理憑證

4.下列哪項不是增值稅一般納稅人的特征（）？

A.納稅人身份認定

B.稅率固定

C.進項稅額抵扣

D.可以開具增值稅專用發(fā)票

5.下列關于增值稅零稅率政策的說法正確的是（）。

A.零稅率適用于所有出口貨物

B.零稅率僅適用于國家鼓勵出口的貨物

C.零稅率不適用于提供加工修理修配勞務

D.零稅率不適用于提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑等服務

6.下列關于營業(yè)稅的說法錯誤的是（）。

A.營業(yè)稅是對企業(yè)提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產取得的收入征收的一種稅

B.營業(yè)稅的稅率為3%至5%

C.營業(yè)稅屬于地方稅種

D.營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物交付或者服務提供的當天

7.下列關于企業(yè)所得稅的說法錯誤的是（）。

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為所得確認的當天

D.企業(yè)所得稅屬于中央稅種

8.下列關于個人所得稅的說法錯誤的是（）。

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅

B.個人所得稅的稅率為累進稅率

C.個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間為所得取得的當天

D.個人所得稅屬于地方稅種

9.下列關于城市維護建設稅的說法錯誤的是（）。

A.城市維護建設稅是對城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收的一種稅

B.城市維護建設稅的稅率為1%至7%

C.城市維護建設稅屬于地方稅種

D.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額

10.下列關于教育費附加的說法錯誤的是（）。

A.教育費附加是對增值稅、消費稅的納稅人和進口貨物的收貨人征收的一種附加費

B.教育費附加的稅率為3%

C.教育費附加屬于地方稅種

D.教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額

11.下列關于資源稅的說法錯誤的是（）。

A.資源稅是對開采、生產應稅資源的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的稅率為定額稅率

C.資源稅屬于地方稅種

D.資源稅的計稅依據為應稅資源銷售的數量或銷售額

12.下列關于房產稅的說法錯誤的是（）。

A.房產稅是對房產所有人、承典人或者使用人征收的一種稅

B.房產稅的稅率為1.2%

C.房產稅屬于地方稅種

D.房產稅的計稅依據為房產的評估價值

13.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法錯誤的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對占用城鎮(zhèn)土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為定額稅率

C.城鎮(zhèn)土地使用稅屬于地方稅種

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據為實際占用的土地面積

14.下列關于印花稅的說法錯誤的是（）。

A.印花稅是對經濟活動中書立、領受應稅憑證的單位和個人征收的一種稅

B.印花稅的稅率為比例稅率

C.印花稅屬于中央稅種

D.印花稅的計稅依據為憑證的金額或數量

15.下列關于契稅的說法錯誤的是（）。

A.契稅是在土地、房屋權屬發(fā)生轉移時征收的一種稅

B.契稅的稅率為3%至5%

C.契稅屬于地方稅種

D.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的價款

16.下列關于車輛購置稅的說法錯誤的是（）。

A.車輛購置稅是對購買自用車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的稅率為10%

C.車輛購置稅屬于中央稅種

D.車輛購置稅的計稅依據為車輛的購置價格

17.下列關于土地增值稅的說法錯誤的是（）。

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物取得的收入征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率為30%

C.土地增值稅屬于地方稅種

D.土地增值稅的計稅依據為轉讓收入減去取得成本

18.下列關于環(huán)境保護稅的說法錯誤的是（）。

A.環(huán)境保護稅是對排放污染物或者產生固體廢物的單位和個人征收的一種稅

B.環(huán)境保護稅的稅率為定額稅率

C.環(huán)境保護稅屬于地方稅種

D.環(huán)境保護稅的計稅依據為污染物排放量或者固體廢物的產生量

19.下列關于煙葉稅的說法錯誤的是（）。

A.煙葉稅是對煙葉生產者征收的一種稅

B.煙葉稅的稅率為20%

C.煙葉稅屬于中央稅種

D.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格

20.下列關于船舶噸稅的說法錯誤的是（）。

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的稅率為定額稅率

C.船舶噸稅屬于地方稅種

D.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

21.下列關于關稅的說法錯誤的是（）。

A.關稅是對進出境的貨物征收的一種稅

B.關稅的稅率為比例稅率

C.關稅屬于中央稅種

D.關稅的計稅依據為貨物的完稅價格

22.下列關于個人所得稅的專項附加扣除中，不屬于子女教育支出的是（）。

A.學費

B.寄宿費

C.教育培訓費

D.生活費

23.下列關于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目中，不屬于成本費用的是（）。

A.物料成本

B.人工成本

C.稅收滯納金

D.水電費

24.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法錯誤的是（）。

A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天

B.提供應稅勞務，為勞務完成的當天

C.銷售不動產，為不動產權屬轉移的當天

D.出口貨物，為貨物離境的當天

25.下列關于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的說法錯誤的是（）。

A.提供應稅勞務，為勞務完成的當天

B.轉讓無形資產，為轉讓協議簽訂的當天

C.銷售不動產，為不動產權屬轉移的當天

D.出口貨物，為貨物離境的當天

26.下列關于企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間的說法錯誤的是（）。

A.取得收入，為收入確認的當天

B.發(fā)生成本，為成本發(fā)生的當天

C.出現虧損，為虧損確認的當天

D.發(fā)生費用，為費用發(fā)生的當天

27.下列關于個人所得稅納稅義務發(fā)生時間的說法錯誤的是（）。

A.取得所得，為所得確認的當天

B.發(fā)生成本，為成本發(fā)生的當天

C.出現虧損，為虧損確認的當天

D.發(fā)生費用，為費用發(fā)生的當天

28.下列關于增值稅納稅申報的說法錯誤的是（）。

A.納稅人應當按月向稅務機關申報納稅

B.納稅人應當按季度向稅務機關申報納稅

C.納稅人應當按年度向稅務機關申報納稅

D.納稅人應當在規(guī)定的申報期限內辦理申報

29.下列關于企業(yè)所得稅納稅申報的說法錯誤的是（）。

A.納稅人應當按月向稅務機關申報納稅

B.納稅人應當按季度向稅務機關申報納稅

C.納稅人應當按年度向稅務機關申報納稅

D.納稅人應當在規(guī)定的申報期限內辦理申報

30.下列關于個人所得稅納稅申報的說法錯誤的是（）。

A.納稅人應當按月向稅務機關申報納稅

B.納稅人應當按季度向稅務機關申報納稅

C.納稅人應當按年度向稅務機關申報納稅

D.納稅人應當在規(guī)定的申報期限內辦理申報

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.以下哪些屬于增值稅的應稅行為（）？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.轉讓無形資產

D.銷售不動產

2.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括（）。

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買小汽車支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

3.企業(yè)所得稅的計稅依據包括（）。

A.生產成本

B.營業(yè)外支出

C.財務費用

D.營業(yè)收入

4.個人所得稅的征收方式包括（）。

A.比例稅率

B.累進稅率

C.固定稅率

D.比例稅率和累進稅率相結合

5.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍（）。

A.提供應稅勞務

B.轉讓無形資產

C.銷售不動產

D.出口貨物

6.企業(yè)在計算城市維護建設稅時，可以扣除的稅種包括（）。

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.個人所得稅

7.以下哪些屬于資源稅的征收對象（）。

A.煤炭

B.石油

C.金屬礦

D.非金屬礦

8.以下哪些屬于房產稅的計稅依據（）。

A.房產原值

B.房產評估值

C.房產租金

D.房產折舊

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據包括（）。

A.土地面積

B.土地等級

C.土地價格

D.土地用途

10.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍（）。

A.財產保險合同

B.產權轉移書據

C.營業(yè)執(zhí)照

D.銀行存款賬戶

11.契稅的納稅人包括（）。

A.土地購買者

B.房屋購買者

C.土地轉讓者

D.房屋轉讓者

12.以下哪些屬于車輛購置稅的減免稅項目（）。

A.軍用車輛

B.殘疾人專用車輛

C.公共交通車輛

D.自用車輛

13.土地增值稅的征收范圍包括（）。

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.房地產開發(fā)

D.土地出租

14.環(huán)境保護稅的納稅義務人包括（）。

A.工業(yè)企業(yè)

B.農業(yè)企業(yè)

C.服務業(yè)企業(yè)

D.居民個人

15.煙葉稅的征收環(huán)節(jié)包括（）。

A.煙葉收購

B.煙葉加工

C.煙葉銷售

D.煙葉消費

16.船舶噸稅的計稅依據包括（）。

A.船舶凈噸位

B.船舶載重噸位

C.船舶國籍

D.船舶用途

17.關稅的稅率包括（）。

A.最惠國稅率

B.原產地稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

18.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

19.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）。

A.稅收滯納金

B.資產損失

C.職工福利費

D.辦公費

20.個人所得稅的納稅申報方式包括（）。

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.郵寄申報

D.網絡申報

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.增值稅是一種______稅，其計稅依據為______。

2.企業(yè)所得稅的稅率為______，適用于______。

3.個人所得稅的征收方式主要有______和______兩種。

4.城市維護建設稅的稅率為______，屬于______稅種。

5.資源稅的計稅依據為______，實行______稅率。

6.房產稅的計稅依據為______，稅率為______。

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據為______，稅率為______。

8.印花稅的稅率分為______和______兩種。

9.契稅的稅率為______至______，屬于______稅種。

10.車輛購置稅的稅率為______，屬于______稅種。

11.土地增值稅的稅率為______，屬于______稅種。

12.環(huán)境保護稅的計稅依據為______，稅率為______。

13.煙葉稅的計稅依據為______，稅率為______。

14.船舶噸稅的計稅依據為______，稅率為______。

15.關稅的稅率分為______、______、______和______四種。

16.個人所得稅的專項附加扣除包括______、______、______和______。

17.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括______、______、______和______。

18.個人所得稅的納稅申報方式包括______、______、______和______。

19.納稅人應當按月或者按______向稅務機關辦理納稅申報。

20.納稅人辦理納稅申報時，應當如實報送______和______。

21.納稅人、扣繳義務人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送______的，稅務機關可以______。

22.稅務機關應當對納稅人、扣繳義務人的納稅申報和______進行審核，并依法征收稅款。

23.稅務機關發(fā)現納稅人、扣繳義務人逃避稅款或者有其他違法行為的，應當______。

24.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取______、______和______等措施。

25.納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定辦理納稅申報和______的，由稅務機關責令限期改正，可以______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.增值稅的稅率只有一種，即13%。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為所得確認的當天。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不隨所得額的增加而變化。（）

4.城市維護建設稅的計稅依據是企業(yè)的增值稅和消費稅稅額。（）

5.資源稅的稅率是按照應稅資源的不同種類和產量來確定的。（）

6.房產稅的納稅人是房產的所有人、承典人或者使用人。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是占用城鎮(zhèn)土地的單位和個人。（）

8.印花稅的征收范圍包括各種經濟合同和權利許可證照。（）

9.契稅的納稅人是土地和房屋權屬的轉讓者。（）

10.車輛購置稅的納稅人是購買自用車輛的單位和個人。（）

11.土地增值稅的征收范圍包括土地使用權的出讓和轉讓。（）

12.環(huán)境保護稅的納稅人包括所有排放污染物的單位。（）

13.煙葉稅的征收環(huán)節(jié)是在煙葉銷售時。（）

14.船舶噸稅的征收對象是進出我國港口的國際航行船舶。（）

15.關稅的稅率分為最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率和普通稅率。（）

16.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。（）

17.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金、職工福利費和辦公費。（）

18.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代理申報、郵寄申報和網絡申報。（）

19.納稅人應當按月或者按季向稅務機關辦理納稅申報。（）

20.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得和責令停產停業(yè)等措施。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.五、簡述批發(fā)業(yè)務中稅務規(guī)劃的基本原則。

2.五、分析在批發(fā)業(yè)務中，如何通過合理選擇納稅地點來降低稅負。

3.五、結合實際案例，說明在批發(fā)業(yè)務中如何進行增值稅的進項稅額抵扣。

4.五、論述在批發(fā)業(yè)務中，如何通過稅務籌劃來優(yōu)化企業(yè)財務結構。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.六、案例題：

某批發(fā)企業(yè)主要從事電子產品批發(fā)業(yè)務，本年度銷售額為1000萬元，其中含稅銷售額為1100萬元。該企業(yè)購進原材料及零配件等發(fā)生的增值稅進項稅額為150萬元。已知增值稅稅率為13%。請根據以下情況回答問題：

（1）計算該企業(yè)本年度應納增值稅額。

（2）如果該企業(yè)采取分批銷售的方式，每批銷售額為200萬元，每批銷售后立即支付進項稅額，計算分批銷售方式下每批應納增值稅額。

2.六、案例題：

某批發(fā)企業(yè)主要從事服裝批發(fā)業(yè)務，本年度銷售額為500萬元，其中含稅銷售額為565萬元。該企業(yè)購進服裝原材料及輔料等發(fā)生的增值稅進項稅額為60萬元，同時支付運輸費用10萬元，取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票，注明運輸費用為8萬元，增值稅稅率為9%。企業(yè)所得稅稅率為25%。請根據以下情況回答問題：

（1）計算該企業(yè)本年度應納增值稅額。

（2）如果該企業(yè)通過稅務籌劃，將部分運輸費用改為自有車輛運輸，從而減少可抵扣的進項稅額，計算在稅務籌劃后的應納增值稅額和企業(yè)所得稅額。

標準答案

一、單項選擇題

1.D

2.B

3.B

4.B

5.B

6.D

7.D

8.D

9.D

10.B

11.A

12.B

13.D

14.D

15.D

16.B

17.B

18.B

19.D

20.A

21.D

22.D

23.C

24.A

25.D

26.D

27.D

28.D

29.D

30.D

二、多選題

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.AB

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.ABC

9.AB

10.ABCD

11.ABCD

12.ABC

13.ABC

14.ABCD

15.ABCD

16.ABC

17.ABC

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.按流轉額稅率

2.25%一般納稅人

3.比例稅率累進稅率

4.1%-7%地方

5.應稅資源銷售數量或銷售額

6.房產原值或評估值1.2%

7.實際占用的土地面積定額

8.比例稅率定額稅率

9.3%-5%地方

10.10%中央

11.30%地方

12.污染物排放量或者固體廢物的產生量定額

13.煙葉收購價格20%

14.船舶凈