品牌電器連鎖店經(jīng)營管理財務(wù)管理制度

品牌電器連鎖店經(jīng)營管理財務(wù)管理制度

第一章總則

一、本制度是根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》的

規(guī)定，以投資公司下發(fā)的《財務(wù)管理制度》為依據(jù)，結(jié)合品牌電

器有限公司內(nèi)部管理的實際需要制定。

二、本制度主要適用于品牌電器有限公司所屬的各級公司的財務(wù)管

理，各級公司所發(fā)生的各項財務(wù)活動必須嚴(yán)格遵守本制度。

第二章財務(wù)管理的內(nèi)容和方法

一、財務(wù)管理的內(nèi)容

財務(wù)管理就是對品牌電器有限公司的資金運(yùn)營進(jìn)行管理，包括對

資金籌集、資金投放、資金運(yùn)用、資金收回等內(nèi)容。

(-)籌資管理

籌資，就是為了保證投資和商品經(jīng)營的需要，對資金進(jìn)行籌措、

集中的過程?；I資管理側(cè)重以下幾個方面：

1、確定籌資總規(guī)模，保證資金總量供應(yīng)；

2、選擇運(yùn)用合理的籌資渠道、籌資方式、籌資工具；

3、在保證數(shù)量和時間的前提下，合理確定籌資結(jié)構(gòu)，以降低籌

資成本和風(fēng)險。

(二)投資管理

投資是指品牌電器有限公司將籌集到的資金投入使用的過程，包

括對內(nèi)投資、對外投資等。投資管理的內(nèi)容包括：

1、確定適度的投資規(guī)模情，保證最佳投資效益；

2、選擇合理的投資方向、投資方式、投資工具，努力降低投資

成本；

3、確定合理的投資結(jié)構(gòu)，規(guī)避和防范投資風(fēng)險。

（三）資金使用的管理

資金使用是指品牌電器公司投資在公司內(nèi)部用于生產(chǎn)經(jīng)營的各

種資金占用進(jìn)行管理的過程。資金使用管理的重點(diǎn)是：

1、搞好現(xiàn)金管理，保證資金安全及支付的需要；

2、合理確定存貨水平，加速存貨周轉(zhuǎn)，減少資金占用；

3、嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款的帳期和額度，防止出現(xiàn)壞帳損失。

（四）收益及其分配的管理

收益是指品牌電器公司一定時期實現(xiàn)的收入扣減支出后的凈額,

他反映的是品牌電器公司資金的收回及分配的過程。收益分配管理的

重點(diǎn)是：

1、積極組織收入收回，保證資金的及時回籠；

2、嚴(yán)格控制支出，節(jié)約使用資金，不斷提高經(jīng)營效益；

3、正確確定經(jīng)營成果，合理分配資金，不斷擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模。

三、財務(wù)管理的方法

品牌電器公司的財務(wù)管理主要采用以下方法：

（-）財務(wù)預(yù)測

在公司的經(jīng)營活動開始之前，財務(wù)部門要根據(jù)財務(wù)活動的歷史

資料，考慮現(xiàn)實的條件和要求，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作

出科學(xué)的預(yù)計和推測，為公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策提供可靠的依據(jù)，對公司

的生產(chǎn)經(jīng)營活動過程進(jìn)行事前控制。具體步驟是：

1、明確預(yù)測目標(biāo);

2、收集相關(guān)資料；

3、建立預(yù)測模型；

4、實施財務(wù)預(yù)測。

（二）財務(wù)決策

在財務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)上，財務(wù)部門應(yīng)針對公司提出的多種備選方

案進(jìn)行定性、定量分析，作出科學(xué)的、經(jīng)濟(jì)的、技術(shù)的論證，權(quán)衡利

弊得失，確定出最佳方案，以提高企業(yè)投資效益，減少投資失誤。具

體步驟是：

1、確定決策目標(biāo)；

2、提出備選方案：

3、修正、完善方案。

（三）財務(wù)計劃

通過決策，確定公司的經(jīng)營目標(biāo)后，財務(wù)部門必須運(yùn)用科學(xué)的技

術(shù)手段和數(shù)學(xué)方法，對財務(wù)目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，使企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)系

統(tǒng)化、具體化、數(shù)字化，作為控制公司財務(wù)活動，分析和考核經(jīng)營業(yè)

績的依據(jù)。其具體方法是：

1、分析企業(yè)財務(wù)環(huán)境，確定財務(wù)指標(biāo)；

2、協(xié)調(diào)企業(yè)資源，組織綜合平衡；

3、選擇計劃方法，編制財務(wù)計劃。

（四）財務(wù)控制

在公司的經(jīng)營過程當(dāng)中，為了保證財務(wù)計劃和公司經(jīng)營目標(biāo)的順

利實現(xiàn)，財務(wù)部門應(yīng)通過制定各種政策、制度，以財務(wù)計劃和各種定

額為依據(jù)，對公司的資金、收入、成本費(fèi)用等進(jìn)行日常的監(jiān)督和控制。

具體做法是：

1、制定控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實責(zé)任；

2、實施追蹤控制，及時調(diào)整誤差；

3、分析差異原因，進(jìn)行考核獎懲。

(五)財務(wù)分析

在某一經(jīng)營活動結(jié)束之后，或經(jīng)營到某一階段之后，為了解活動

運(yùn)行的狀況，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)會計核算的實際資料，對比財務(wù)計劃或

歷史資料，對公司的經(jīng)營活動過程進(jìn)行分析評價，以便找出差距，總

結(jié)經(jīng)驗，提出改進(jìn)措施，使下一步的工作做的更好。

第三章財務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)

一、財務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)

(-)財務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則

品牌電器公司財務(wù)管理是在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，實行實行統(tǒng)一

領(lǐng)導(dǎo)，上級監(jiān)控，分級管理、獨(dú)立核算的管理原則。

1、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，品牌電器有限公司的財

務(wù)管理由主管財務(wù)副總經(jīng)理垂直領(lǐng)導(dǎo)，直到各級分公司，主管財務(wù)副

總在財務(wù)上對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。各級公司財務(wù)部經(jīng)理對其所屬的公司進(jìn)行

垂直領(lǐng)導(dǎo)，對上要向主管財務(wù)副總負(fù)責(zé)，對下管理各自的財務(wù)部和全

體財務(wù)人員。公司實行統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，統(tǒng)一的會計核算方法。

2、分級管理。各級公司必須遵守品牌電器公司財務(wù)制度，在財

務(wù)制度的指導(dǎo)下開展各項財務(wù)活動。各公司的財務(wù)人員在業(yè)務(wù)上接受

總部財務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)和自己上級的領(lǐng)導(dǎo)，在行政上服從本公司總經(jīng)理

的領(lǐng)導(dǎo)。

3、上級監(jiān)控。品牌電器有限公司總部對所屬各級公司的財務(wù)工

作實行管理、監(jiān)督、檢查、審計和指導(dǎo)；上一級公司對其所屬的下級

公司進(jìn)行管理、監(jiān)督、檢查、審計和指導(dǎo)，以保證全公司的財務(wù)管理

步調(diào)一致，協(xié)調(diào)統(tǒng)一，規(guī)范合理，科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，真實合法。

4、獨(dú)立核算。各級公司在上一級公司的領(lǐng)導(dǎo)下，對本公司的各

項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行獨(dú)立核算，真實、全面、系統(tǒng)的反映本公司各項

財務(wù)活動過程和結(jié)果，為企業(yè)管理提供各種信息資料。

（二）財務(wù)管理機(jī)構(gòu)：

品牌電器有限公司財務(wù)管理機(jī)構(gòu)圖如下：

投資公司財務(wù)副總裁

品牌電器公司總部總經(jīng)理

品牌電器公司總部財務(wù)副總

財務(wù)部長會計部長審計部長

噩____電器電黑電黑

（四）財會崗位設(shè)置

根據(jù)工作需要，品牌電器公司總部設(shè)財務(wù)副總經(jīng)理一名，下設(shè)財

務(wù)部長、審計部長、會計部長各一名，各地區(qū)分部均設(shè)置財務(wù)部，

財務(wù)部在財務(wù)部經(jīng)埋領(lǐng)導(dǎo)下，設(shè)置會計、統(tǒng)計、出納、收款等崗

位。各地區(qū)分部所屬的分公司設(shè)置財務(wù)室，財務(wù)室在主管會計的

領(lǐng)導(dǎo)，設(shè)會計一人，出納一人（二人），收款三人。各級公司可根

據(jù)公司規(guī)模大小，業(yè)務(wù)多少，工作需要，本著高效精干的原則，

設(shè)置相應(yīng)的崗位，報品牌電器公司總部批準(zhǔn)。

二、財務(wù)人員的崗位職責(zé)：

（一）財務(wù)部長

財務(wù)部長接受財務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)助財務(wù)副總作好以下工作：

1、規(guī)范公司財務(wù)管理體系，保證財務(wù)管理工作科學(xué)、安全、有序

運(yùn)行；

2、制定公司的各項財務(wù)制度，規(guī)范公司的財務(wù)活動；

3、負(fù)責(zé)確定財務(wù)人員配備及培訓(xùn)方案，制定財務(wù)人員業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、

行為規(guī)范，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)；

4、編制、匯總財務(wù)計劃，布置、落實、檢查、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)

行；

5、匯總、合并公司的財務(wù)報表，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供各種財務(wù)數(shù)據(jù);

6、定期、不定期對公司的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況進(jìn)行分析，向決算

層提供財務(wù)報表和分析報告；

7、組織公司年終財務(wù)決算工作；

8、向財務(wù)副總報告財務(wù)工作，協(xié)調(diào)財務(wù)事宜；

9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）會計部長

會計部長受財務(wù)副總領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)助財務(wù)副總搞好以下工作：

1、落實公司的會計核算制度，規(guī)范會計核算體系；

2、對公司會計核算業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，指導(dǎo)、管理和協(xié)調(diào)；

3、負(fù)責(zé)公司會計憑證、帳簿、報表的整理、審核、裝訂、管理;

4、負(fù)責(zé)公司稅金的計算、申報和交納；

5、負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票的收取、核報、審查和保管；

6、負(fù)責(zé)制定公司對外報表的編制要求、報送口徑及審查；

7、負(fù)責(zé)與稅務(wù)部門的聯(lián)系、協(xié)調(diào)及問題的解答；

8、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

（三）審計部長

1、對各級公司的所有財產(chǎn)物資進(jìn)行核實、清點(diǎn)；

2、對各級公司的會計帳目、報表資料的真實性、合理性進(jìn)行審查;

3、對各級公司、各部門、單位、人員對公司制度的遵守情況進(jìn)行

審查；

4、對各級領(lǐng)導(dǎo)的離任進(jìn)行審計；

5、對各單位的費(fèi)用開支情況、資金使用情況進(jìn)行審計；

6、對各單位的年終決算進(jìn)行審查，確定各單位的盈虧。

（四）財務(wù)部經(jīng)理

1、在投資公司財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下工作；

2、執(zhí)行公司的各項財務(wù)管理制度和會計核算制度。

3、領(lǐng)導(dǎo)本部門財務(wù)會計工作，組織開展各項財務(wù)活動；

4、在公司資金計劃之內(nèi)融資、資金調(diào)配，控制及合理有效使用資

金；

5、組織編制本公司的財務(wù)計劃和財務(wù)報表；

6、負(fù)責(zé)對外提供會計資料的編制和納稅申報；

7、負(fù)責(zé)制定本部門的財務(wù)計劃，進(jìn)行財務(wù)分析；

8、按公司決策層規(guī)定的收取比例，向子公司收取壞帳準(zhǔn)備金；

9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；

（四）財務(wù)部會計：

接受財務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理辦理以下工作：

1、根據(jù)出納人員提供的原始憑證，經(jīng)過審核及時記帳，并記錄各

類明細(xì)分類帳、總帳，編制財務(wù)報表。

2、負(fù)責(zé)公司各種往來款項的管理，及時催收、核對往來款項，出

現(xiàn)問題及時向上級匯報并解決。

3、負(fù)責(zé)財務(wù)相關(guān)資料、數(shù)據(jù)的查找及會計檔案管理。

4、負(fù)責(zé)各種發(fā)票、收據(jù)的管理。

5、負(fù)責(zé)公司有關(guān)費(fèi)用、成本、利潤、稅金的核算、計算和結(jié)轉(zhuǎn)。

6、保證與下屬部門往來帳目核對及時準(zhǔn)確無誤。

7、負(fù)責(zé)工資表的審核及工資的核算。

（五）出納員：

1、辦理貨幣資金的收付工作，保證庫存現(xiàn)金、銀行存款準(zhǔn)確無誤。

2、根據(jù)記帳憑證登記現(xiàn)金和銀行日記映。

3、保管現(xiàn)金、支票等各種有價證券。

4、保管有關(guān)印章、空白收據(jù)及空白支票。

5、月未做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

6、審查報銷手續(xù)、借款手續(xù)是否齊全正確。

7、按要求定期列出借款清償明細(xì)單。

8、每天編報現(xiàn)金流量表。

第四章公司資產(chǎn)的管理

公司資產(chǎn)管理主要是對流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)和其他資

產(chǎn)的管理。

一、貨幣資金的管理

貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等三大類,對

貨幣資產(chǎn)管理的要求是：保證貨幣資產(chǎn)的收支平衡，使公司有足夠的

支付能力，避免發(fā)生財務(wù)危機(jī)；保證貨幣資產(chǎn)的適度存量，提高資金

的使用效益；健全內(nèi)部控制制度，保證貨幣資金的安全完整。

（一）庫存現(xiàn)金的管理

1、各單位必須配備專職出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的管理工作，實行錢帳分立，出納

和會計單設(shè)，嚴(yán)禁出納和會計有一人監(jiān)管。

2、嚴(yán)格遵守公司規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。

3、收入的現(xiàn)金應(yīng)認(rèn)真審查，防止收取假鈔，收取的假鈔由經(jīng)手的人員賠

償。

4、收取的現(xiàn)款應(yīng)及時存入銀行，各單位根據(jù)公司的需要，核定庫

存現(xiàn)金定額報公司總部，超過定額存放現(xiàn)金的，須報本公司

總經(jīng)理批準(zhǔn)。

5、從銀行提取現(xiàn)金必須按公司規(guī)定的審批程序，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字

后方可辦理。

6、以現(xiàn)金支付費(fèi)用、購買材料物資等，必須遵守公司規(guī)定的費(fèi)用

報銷程序。

7、企業(yè)內(nèi)部發(fā)生借款時，凡行政性借款，由經(jīng)辦人按要求填寫借

款申請單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，上報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報有關(guān)領(lǐng)

導(dǎo)批準(zhǔn)后由出納付款。借款額度在10000元以內(nèi)的，由常務(wù)

副總（或地區(qū)分部總經(jīng)理）審批，10000元以上的報公司總

部總經(jīng)理審批。職員因公外出借款，在市內(nèi)辦事的兩天內(nèi)到

財務(wù)報帳，外埠出差的回單位三天內(nèi)到財務(wù)報帳，不得拖欠

和挪做他用。公款嚴(yán)禁私借，職工個人確須向公司借款的,

必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

8、為了簡化現(xiàn)金報銷手續(xù)，方便現(xiàn)金使用者開展業(yè)務(wù)活動，對有

關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)常采購的辦公室、出差頻繁的業(yè)務(wù)部等部門的有

關(guān)人員核定一定額度的備用金。備用金額度由各單位根據(jù)實

際需要，以滿足一周的需要為依據(jù)進(jìn)行核定，報投資公司財

務(wù)副總審批后執(zhí)行。持有備用金的人員，每周到財務(wù)部門報

銷一次，財務(wù)部門按費(fèi)用報銷的程序規(guī)定給予報銷，補(bǔ)足備

用金數(shù)額。

9、出納人員在支付現(xiàn)金時，應(yīng)認(rèn)真審核各種原始憑證，對于違反

國家法令、公司財務(wù)制度的，財務(wù)人員應(yīng)拒絕報銷，對內(nèi)容

不齊全、手續(xù)不完備、數(shù)字不正確或涂改的，應(yīng)予以退回。

對于偽造、涂改憑證和虛報冒領(lǐng)款項的非法行為，應(yīng)及時報

請領(lǐng)導(dǎo)處理。

10、出納人員收付現(xiàn)金后，必修在各種原始單據(jù)上加蓋帶有日期

的“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”的戳記，防止重復(fù)報銷入帳。

11、企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)經(jīng)審核后的收、

付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計

算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)，現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將

結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到帳款相符，口清月結(jié)。財務(wù)

部經(jīng)理應(yīng)定期（月末）、不定期地對出納的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查

盤點(diǎn)，監(jiān)督出納人員管好現(xiàn)金。

12、出納人員每天應(yīng)向投資公司信息計劃部報送頭天的“現(xiàn)金流量

表”，詳細(xì)反映前一天公司現(xiàn)金的收入項目、支出項目和庫存

余額。

（二）銀行存款的管理

1、銀行存款的管理由出納專門負(fù)責(zé)，實行錢帳分管的原則。

2、各單位根捱業(yè)務(wù)的需要開設(shè)或注銷銀行帳號時?，必須報經(jīng)公

司財務(wù)的副總審批。收入的款項應(yīng)及時存入銀行，收取的支票、

銀行匯票等各種收款憑證應(yīng)認(rèn)真審核，防止出現(xiàn)差錯和上當(dāng)受

騙，由此給公司造成的損失由責(zé)任人賠償。

3、通過銀行支付款項時，必須嚴(yán)格遵守公司有關(guān)的審批程序和審

批權(quán)限，凡不符合規(guī)定的各種支出，出納員應(yīng)拒絕辦理。

4、簽發(fā)支票應(yīng)寫明用途、收款單位（與發(fā)票一致）、金額等內(nèi)容，

嚴(yán)禁開具空頭支票、空白支票等，由比給公司造成的損失，責(zé)任

人要負(fù)責(zé)賠償。支票的存根應(yīng)由收款單位經(jīng)辦人的簽字，本單位

經(jīng)辦人的簽字。

5、各單位應(yīng)按開戶銀行設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)登記領(lǐng)用支票

的時間、支票號碼、用途、收款單位、付款金額、報銷時間、領(lǐng)

用人簽名等內(nèi)容。領(lǐng)用的支票必須在一個月內(nèi)報銷，出納每月末

對未報帳的支票進(jìn)行清理，對時間超過一個月的，上報財務(wù)部經(jīng)

理進(jìn)行處罰。

6、公司的各種付款票證應(yīng)妥善保管，嚴(yán)防丟失，由此給公司造成

的損失，責(zé)任人要負(fù)責(zé)賠償。

7、企業(yè)應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等分別設(shè)置“銀

行存款日記帳”，由出納人員根據(jù)收、付款記帳憑證，按照業(yè)務(wù)

的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額「銀行存款日記帳”

應(yīng)定期與“銀行對帳單”核對，每月至少核對一次，月終經(jīng)核對

后必須編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。會計人員每月月末必須對

出納員的帳目進(jìn)行核對，保證帳證、帳帳、帳實相符。

二、應(yīng)收及預(yù)付帳款的管理

應(yīng)收及預(yù)付帳款是指公司在產(chǎn)品交易、勞務(wù)供應(yīng)、技術(shù)服務(wù)和其

他原因發(fā)生的應(yīng)收（預(yù)付）其他單位或個人的款項。

1、公司發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)必須按規(guī)定與客戶簽定合同，公司的各種

合同必須交財務(wù)部備案，財務(wù)部根據(jù)合同規(guī)定的結(jié)算方式、付款

期限、付款金額收取貨款。

2、公司原則上實行現(xiàn)款現(xiàn)貨的結(jié)算方式，凡是以賒款銷售或預(yù)付

帳款，每筆數(shù)額在1萬元以內(nèi)的，報分部總經(jīng)理審批；1——2萬

元的，報公司業(yè)務(wù)副總審批；2萬元以上的必須由總部總經(jīng)理批

準(zhǔn)。一天內(nèi)的累計數(shù)額不得超過3萬元。經(jīng)辦人必須保證貨款及

時收回，不能按時收回的，要按規(guī)定對當(dāng)事人進(jìn)行處罰。（詳見

賒款銷售的規(guī)定）

3、應(yīng)收帳款的收取由財務(wù)人員負(fù)責(zé)，凡不能按期收回的由經(jīng)管的

業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)催收。

4、會計人員應(yīng)按債務(wù)人設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算。各公司內(nèi)部之

間的往來帳金額，應(yīng)每天核對一次。

5、每月末，應(yīng)向財務(wù)副總上報“應(yīng)收帳款收回情況表”，對超過

20天未能收回的款項（或貨物），財務(wù)部應(yīng)向公司總部移交有關(guān)

文件資料，啟動催討程序，由公司總部上報投資公司法律事務(wù)部

進(jìn)行催收。同時通知人事部向責(zé)任人下發(fā)處罰單，按規(guī)定的處罰

標(biāo)準(zhǔn)對經(jīng)辦人進(jìn)行處罰，追究其相應(yīng)的責(zé)任。處罰標(biāo)準(zhǔn)由各級公

司根據(jù)公司的實際情況確定，報公司總部批準(zhǔn)后執(zhí)行。

6、企業(yè)的應(yīng)收帳款，應(yīng)按發(fā)生的年份和性質(zhì)劃分，確屬無法收回

的，轉(zhuǎn)作呆帳處理，報送總部總經(jīng)理批準(zhǔn)后，記入管理費(fèi)用。

三、商品的管理

商品是指各級公司為銷售的需要購進(jìn)的商品，不包括自用的低值

易耗品、物料用品、辦公用品等。

（-）商品購進(jìn)的管理

1、各單位業(yè)務(wù)部門采購商品，應(yīng)事先簽定購貨合同（進(jìn)貨申請單）,

購貨合同必須按公司規(guī)定的權(quán)限和程序報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各單

位按審批后的合同進(jìn)行采購。

2、商品經(jīng)過庫管人員驗收無誤后，由驗收人員按實收存貨填制存

貨入庫單一式兩聯(lián)，經(jīng)驗收入、庫房負(fù)責(zé)人簽字，一聯(lián)交財務(wù)部

門，一聯(lián)留存。

（四）貨款結(jié)算的管理

1、公司嚴(yán)格禁止現(xiàn)金進(jìn)貨，因臨時需要零星進(jìn)貨必須支付現(xiàn)金的,

一次進(jìn)貨金額不得超過5000元，特殊情況由總部總經(jīng)理批準(zhǔn)。

一次進(jìn)貨5000元以下2000元以上的，應(yīng)報各地分部總經(jīng)理批

準(zhǔn)，2000元以下的報業(yè)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。門店財務(wù)人員依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)

的批單，填制借款單，由門店經(jīng)理簽字后借支現(xiàn)金。現(xiàn)金購貨

必須在當(dāng)天報帳，對于手續(xù)不符合規(guī)定的，財務(wù)人員應(yīng)拒絕付

款，否則出現(xiàn)問題由財務(wù)人員負(fù)責(zé)。

2、各單位進(jìn)貨原則上實行先貨后款，凡是先款后貨購進(jìn)商品的，

事先應(yīng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)申請批準(zhǔn)。一次進(jìn)貨在20萬元以內(nèi)的，由分

部總經(jīng)理審批。20萬元以上50萬元以下的由總部業(yè)務(wù)副總批

準(zhǔn)。50萬元以上報總部總經(jīng)理審批。（進(jìn)貨批單上應(yīng)有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)

的簽字，財務(wù)人員才可以付款）。

3、各門店正常情況下采購商品，必須報付款申請單，經(jīng)門店經(jīng)理

簽字后交有關(guān)方面審批。審批權(quán)限如下：20萬元以內(nèi)的用款由

各分部業(yè)務(wù)部經(jīng)理審批；20萬元以上，50萬元以下的用款由各

分部總經(jīng)理審批；50萬元以上的用款，由總部業(yè)務(wù)副總審批；

付款申請單周一報送，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后交配送中心主管會計

安排付款時間，門店財務(wù)人員周二按時間開出支票或其他付款

憑證。

4、各地業(yè)務(wù)部進(jìn)貨，必須簽定購貨合同（零星采購、臨時一次性

采購的除外），經(jīng)業(yè)務(wù)副總審核簽字后生效，購貨合同的副本應(yīng)

報財務(wù)部備案。-業(yè)務(wù)部門付款時應(yīng)先向配送中心主管會計下達(dá)

付款通知單，付款通知單由業(yè)務(wù)部經(jīng)理簽字，業(yè)務(wù)副總（或分

部總經(jīng)理）審批。配送中心主管會計將'業(yè)務(wù)部報來的付款通知

單加以匯總，結(jié)合公司的資金狀況,,確定可付款金額，編制付

款申請單報分（總）部總經(jīng)理審批.配送中心財務(wù)人員根據(jù)總經(jīng)

理批準(zhǔn)的付款申請單進(jìn)行付款。

5、代銷商品結(jié)帳必須有進(jìn)貨發(fā)票，沒有進(jìn)貨發(fā)票一律不予結(jié)款。

所結(jié)商品確已賣出，結(jié)款金額應(yīng)小于“本期進(jìn)貨額-當(dāng)日庫存”

后的差額，因計算錯誤多結(jié)貨款給公司帶來損失的，責(zé)任人要

給予賠嘗

6、其他商品結(jié)款原則上必須有進(jìn)貨發(fā)票，當(dāng)時沒有發(fā)票的由業(yè)務(wù)

人員說明原因，定出發(fā)票收取的時間，財務(wù)人員按規(guī)定的時間

收取發(fā)票。凡是遲收發(fā)票的，每遲收一天扣罰責(zé)任人1分，因

遲收發(fā)票使公司多納稅金的，責(zé)任人要給予賠償。

7、確定要結(jié)款的廠家有沒有要扣的降，介款、退殘款、返利款、贊

助款等，以上欠款原則上在付款時扣回。

8、嚴(yán)格審查付款手續(xù)，對于手續(xù)不符合規(guī)定的，財務(wù)人員應(yīng)拒絕

付款，否則出現(xiàn)問題由財務(wù)人員負(fù)責(zé)。

（三）銀行承兌匯票的管理

1、各地區(qū)分部使用銀行承兌匯票必須先提出申請，經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理簽

字、地區(qū)總經(jīng)理簽字后連同購貨合同一起報財務(wù)部。申請表格式如下：

銀行承兌匯票申請表

年月日

收款單位用途申請金額申請期限批準(zhǔn)金額批準(zhǔn)期限

申請人：業(yè)務(wù)經(jīng)理：總經(jīng)理：財務(wù)經(jīng)理:

3、財務(wù)部經(jīng)理先核查我公司欠對方的應(yīng)付帳款必須大于要辦的

承兌匯票金額，然后根據(jù)資金狀況、預(yù)計收入情況和承兌匯票簽

發(fā)情況，經(jīng)與中請人協(xié)商，合理確定承兌匯票的金額和期限，然

后報總部財務(wù)副總（北京地區(qū)直接報總經(jīng)理）。

4、財務(wù)副總審核批準(zhǔn)后，財務(wù)部經(jīng)理通知經(jīng)辦人到銀行辦理承兌

匯票。財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)設(shè)置承兌匯票登記簿，詳細(xì)登記簽發(fā)行、收

款單位、金額、到期日、領(lǐng)用人等內(nèi)容。

5、承兌匯票辦好以后，財務(wù)經(jīng)理通知配送中心財務(wù)主管，配送中

心財務(wù)主管按上述要求設(shè)置登記簿進(jìn)行登記。財務(wù)部同時通知

主管業(yè)務(wù)員領(lǐng)取承兌匯票。

6、業(yè)務(wù)人員帶領(lǐng)客戶到財務(wù)部領(lǐng)取承兌匯票時;業(yè)務(wù)員和客戶同

時在登記簿和匯票第三聯(lián)上簽字，第三聯(lián)留存財務(wù)部記帳。

7、財務(wù)部定期與配送中心財務(wù)核對承兌匯票的簽發(fā)、解付情況。

8、各地區(qū)分部采用銀行承兌匯票結(jié)算必須先報總部批準(zhǔn)，所有采

購業(yè)務(wù)必須與供貨方簽定供貨合同。

9、財務(wù)部必須指定專人負(fù)責(zé)辦理承兌匯票的簽發(fā)等手續(xù)。

10、所有采用承兌匯票結(jié)算的廠家必須是與我方交易量大、交

易時間長，信譽(yù)好，供貨及時的客戶。

11、由于銀行承兌匯票到期必須支付，不可延緩，因此財務(wù)風(fēng)

險相對較大，簽發(fā)匯票必須慎重，能用其他方式支付的盡量不采

用銀行承兌匯票支付。

12、為了規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，匯票的解付期限、金額必須由財務(wù)部

統(tǒng)一安排。

13、財務(wù)部在安排承兌匯票的期限、金額時，必須認(rèn)真、全面

考慮公司目前的資金狀況、未來預(yù)計收入情況、承兌匯票的解付

情況、承兌匯票額度的使用情況、其他方式貨款的支付情況等因

素，科學(xué)、合理地加以安排。在解付時間上應(yīng)盡量安排在每周一，

解付金額和時間應(yīng)盡量錯開，每筆金額不能過大。

14、財務(wù)部經(jīng)理必須密切關(guān)注匯票到期日和到期日的資金情況,

提前做好解付準(zhǔn)備，必須保證匯票到期解付，決不允許出現(xiàn)頂票

現(xiàn)象。

（五）商品調(diào)撥的管理

商品調(diào)撥是指某一地區(qū)分部所屬的各門店之間相互調(diào)撥或各門店

從配送中心調(diào)撥的商品。

1、門店從配送中心調(diào)入商品，應(yīng)先填制“要貨申請單”，經(jīng)門店

經(jīng)理簽字后傳至配送中心，配送中心財務(wù)人員根據(jù)“要貨申請

單”打印銷售票一式兩聯(lián)，一聯(lián)交庫房憑依發(fā)貨，一聯(lián)有調(diào)入

單位辦理入庫；商品調(diào)貨價格一律按進(jìn)貨價格計算。

2、門店之間調(diào)撥商品由調(diào)入單位填制“要貨申請單”，經(jīng)主管業(yè)

務(wù)部經(jīng)理簽字到調(diào)出單位調(diào)貨。調(diào)出單位財務(wù)人員根據(jù)“要貨

申請單”辦理商品退庫，打印負(fù)數(shù)入庫單。根據(jù)有關(guān)憑證：

借：庫存商品***商品（負(fù)數(shù)）

貸:預(yù)付貨款一一***門店（負(fù)數(shù)）

3、調(diào)入單位根據(jù)調(diào)出單位的負(fù)數(shù)入庫單辦理商品入庫，打印正常

的入庫單。根據(jù)有關(guān)憑證：

借：庫存商品***商品

貸：預(yù)付貨款一一***單位

4、調(diào)入、調(diào)出雙方均以該商品的最后一次進(jìn)價入帳（調(diào)出當(dāng)日大

庫的調(diào)貨價）。

5、為了防止門店預(yù)付貨款越積越多的問題，年終清算一次。清算

時，門店應(yīng)先與其他門店、大庫核對往來帳目，核對無誤后，再

進(jìn)行清帳工作。具體方法如下：

（1）門店先打出“預(yù)付貨款”帳戶的余額，傳至配送中心。

然后將所有明細(xì)帳戶的余額全部轉(zhuǎn)入“預(yù)付貨款一一品牌業(yè)

務(wù)部”帳戶中。余額在借方的，轉(zhuǎn)入該帳戶的借方；余額在

貸方的，轉(zhuǎn)入該帳戶的貸方。結(jié)轉(zhuǎn)后，除了“預(yù)付貨款一一

品牌業(yè)務(wù)部”帳戶有余額外，其他帳戶應(yīng)全部結(jié)平。調(diào)完帳

以后，將調(diào)整后的余額與調(diào)帳前的余額核對，二者相等后，

將調(diào)帳后的余額傳至配送中心。

（2）配送中心先根據(jù)各門店調(diào)帳前的余額與各門店進(jìn)行對帳,

保證與各門店預(yù)付帳款余額核對相符的基礎(chǔ)上,再根據(jù)各門

店傳來的調(diào)整后的預(yù)付帳款余額進(jìn)行調(diào)帳。具體做法是：

將配送中心原帳面記錄的各門店預(yù)付帳款余額全部轉(zhuǎn)出,

然后，再根據(jù)各門店傳來的調(diào)帳后的預(yù)付帳款余額重新入帳：

借：預(yù)付帳款一一***門店1調(diào)整后余額）

貸：預(yù)付帳款一一***門店（原帳面余額）

（3）轉(zhuǎn)完帳以后，配送中心應(yīng)和門店按新余額重新對帳，核

對無誤后再行結(jié)帳。

（六）商品銷售的管理

1、商品銷售的業(yè)務(wù)流程

（1）營業(yè)員根據(jù)顧客的要求，開出手寫銷售小票一式兩聯(lián)交顧

客。

（2）顧客持手寫票到款臺交款，收款人員按銷售小票打印電腦

銷售單一式兩聯(lián)，一聯(lián)交顧客保存，一聯(lián)到庫房提貨。

（3）顧客憑電腦銷售票提貨、驗貨，并由派車員安排送貨。

（4）屬于預(yù)收款的由營業(yè)員在銷售小票上注明“預(yù)收”、顧客姓

名等。

（5）收款人員收款后打印預(yù)收單一聯(lián)，注名顧客姓名、地址、

電話等內(nèi)容，交于顧客。

（6）顧客提貨時，憑預(yù)收單到款臺辦理結(jié)算，補(bǔ)交貨款后打印

電腦銷售票兩聯(lián)，顧客憑電腦銷售票提貨。

2、賒款銷售的管理

（1）嚴(yán)禁營業(yè)人員主動向顧客推薦賒款購物方式，顧客確屬帶款

不夠的可采用賒款購物。

<2）賒款購物實行營業(yè)員（促銷員不得辦理）和送貨司機(jī)分段負(fù)

責(zé)制。既從顧客購物開始，到辦理結(jié)算打銷售票、提貨驗機(jī)、

安排送貨（營業(yè)員將顧客安排給派車員）由經(jīng)辦營業(yè)員一人

負(fù)責(zé)到底，中途不得轉(zhuǎn)交他人。從送貨、收回貨款到將貨款

交到財務(wù)室，由送貨司機(jī)負(fù)責(zé)。

（3）營業(yè)員在辦理賒款購物時，先由顧客填寫欠款單一式兩份，

一份交財務(wù)室留存，一份由派車員交送貨司機(jī)負(fù)責(zé)收取欠款。

欠款單經(jīng)營業(yè)員、顧客簽字后報門店經(jīng)理審批。

（4）經(jīng)理批準(zhǔn)后，由經(jīng)辦的營業(yè)員帶領(lǐng)顧客到財務(wù)室，憑欠款單

和其他憑證辦理結(jié)算手續(xù)，收款臺不得辦理賒款購物手續(xù)。

（5）財務(wù)人員在辦理結(jié)算之前，必須要求賒款購物的顧客出示有

效的身份證明，在欠款單上留下身份證號碼、地址、聯(lián)系電

話，并要當(dāng)著顧客的面試打電話，以證明真?zhèn)?。然后方可?/p>

據(jù)欠款單辦理結(jié)算手續(xù)，打印電腦銷售票，在電腦客戶聯(lián)右

上方加改“賒款購物”戳記，注明欠款***元。

（6）結(jié)算手續(xù)辦好后，由營業(yè)員帶領(lǐng)顧客到庫房驗機(jī)提貨，并帶

到派車員史，向派車員交代清楚，將欠款單交于派車員，由

派車員派車送貨。

（7）派車員在安排司機(jī)送貨時，應(yīng)向司機(jī)交代清楚此貨為賒款購

貨及貨物金額，必須保證貨款收回。同時在派車單上注明“賒

款購貨”字樣，由派車員、送貨司機(jī)在派車單上簽字，并將

欠款單交于司機(jī)。同一送貨司機(jī)不得同時負(fù)責(zé)送兩份賒款購

物的商品。

（8）送貨司機(jī)在將貨送到顧客家時，應(yīng)先向顧客收取貨款，然后

才能付貨?？钍胀缀?，司機(jī)應(yīng)向顧客開具收據(jù)，寫明收到貨

款金額并簽名。

（9）司機(jī)收回欠款時應(yīng)注意查驗真?zhèn)?，收取的假鈔要賠償。收取

的貨款最遲應(yīng)于次日12：00前交到財務(wù)室，如果遲交，每遲

交一天，扣罰2分。遲收超過兩天的，財務(wù)人員應(yīng)及時報告

門店經(jīng)理及財務(wù)部，門店經(jīng)理應(yīng)抓緊調(diào)查解決。如貨款無法

收回的，門店經(jīng)理及相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

(10)每逢周六、周日、節(jié)假日和其他促銷活動日，原則上不辦

理賒款購物，特殊情況由門店經(jīng)理特批并對后果負(fù)責(zé)。

(11)各門店對每位顧客賒款購貨額不得超出10000元，每天的

平均余額不得超過30000元，如有違反，門店經(jīng)理和財務(wù)人

員同時受罰。

3、帶貨安裝商品的管理。

帶貨安裝商品是指有我公司負(fù)責(zé)銷售、由廠家負(fù)責(zé)送貨或安裝的

商品。

(1)業(yè)務(wù)部加強(qiáng)與各供貨廠家的聯(lián)系協(xié)調(diào)，明確商品的銷售、送

貨、安裝和貨款的結(jié)算和支付辦法，并及時通知售后服務(wù)部

和各銷售單位。

(2)各門店在銷售商品時，由廠家促銷員開銷售小票和安裝單

一式四聯(lián)，其中兩聯(lián)連同銷售小票一起交與顧客，另一聯(lián)交

由廠家送貨，一聯(lián)營業(yè)柜組留存。

(3)顧客持銷售小票和安裝單到款臺交款。收款人員收款后打

印預(yù)收單，預(yù)收單應(yīng)注明顧客的姓名，連同其中的一聯(lián)安裝

單一起交給顧客，另一聯(lián)安裝單留存。

(4)顧客持預(yù)收單到開票處開發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)寫明顧客的姓名

和預(yù)收單號，交給顧客。

(5)廠家送貨到顧客家以后，應(yīng)驗證預(yù)收單、安裝單、購貨發(fā)票,

商品安裝好以后，請顧客在安裝單上簽字后，預(yù)收單、顧客

簽字的安裝單一起收回并交回公司，作為公司向廠家結(jié)算

貨款的依據(jù)。

（6）帶貨安裝商品的貨款每月結(jié)算一次，結(jié)算期為上月的16日

至本月的15日。每月15日，廠家應(yīng)將所有的預(yù)收單、客

戶簽字的安裝單一并交回到門店財務(wù)室，財務(wù)人員將兩單

與留存的安裝單核對無誤后，將留存的安裝單交回廠家，并

將有客戶簽字的安裝單于次日交公司售后服部。

（7）售后服務(wù)部負(fù)責(zé)帶貨安裝商品安裝質(zhì)量的監(jiān)控跟蹤和核實。

經(jīng)核查無誤后，填制付款單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后交門店付款。

（8）門店財務(wù)人員根據(jù)付款憑證，與收回的預(yù)收單核對無誤后，

按規(guī)定將要付款的商品辦理入庫，同時結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)收貨款，打印

出銷售單。銷售單上應(yīng)標(biāo)明預(yù)收單的號碼和顧客的姓名，一

聯(lián)記帳，一聯(lián)（顧客聯(lián)）妥善保存。

（9）顧客因故要求退換貨，由門店通知廠家，由廠家負(fù)責(zé)向顧客

辦理退換貨事宜。

4、冰箱銷售的管理

為了節(jié)約費(fèi)用支出，節(jié)省門店占地面積，充分發(fā)揮大庫集中配送

商品的優(yōu)勢，冰箱銷售由配送中心集中送貨，具體程序和要求如下：

（1）門店銷售冰箱時，營業(yè)員按規(guī)定填制銷售小票、安裝單，在銷

售小票和安裝單上注明“預(yù)收”字樣及顧客姓名，帶領(lǐng)顧客辦

理交款等手續(xù)。

（2）收款人員必須按銷售小票上注明的顧客姓名打印預(yù)收單，保

證“銷售小票、安裝單、預(yù)收單”三單上的顧客的姓名一致；

（3）門店應(yīng)派專人負(fù)責(zé)冰箱銷售的登記與匯總工作。每銷售一臺

冰箱，立即洛“安裝單”傳真至大龍發(fā)貨管理員處，每日17：

00之前，將本日銷售的冰箱“安裝單”進(jìn)行匯總，填制“冰

箱銷售匯總表”，經(jīng)門店經(jīng)理審核簽字、財務(wù)人員審核并注明

“款已收訖”之后，傳真到大庫發(fā)貨管理員處。在填制“冰箱

銷售匯總表”時，必須保證所填顧客姓名與預(yù)收單上的顧客姓

名一致，商品規(guī)格、品名、型號、顏色、數(shù)量、單價、金額齊

全無誤，顧客姓名、地址、聯(lián)系電話、送貨時間等詳細(xì)清楚，

同時注明總頁數(shù)及總臺數(shù)。如果填寫馬虎，差錯不斷，將按公

司國電行字(2000)第155號文件規(guī)定對責(zé)任人處罰；

(4)發(fā)貨管理員憑預(yù)門店傳來的冰箱銷售匯總表填制發(fā)貨派

車單一式3聯(lián)，一聯(lián)留存，其余兩聯(lián)交送貨公司憑依取貨.取

貨時，一聯(lián)交保管員憑依取貨，一聯(lián)送貨公司留存；

(5)送貨公司憑派車通知單到倉庫領(lǐng)貨，倉庫保管員經(jīng)核對無誤

后，將其中一聯(lián)留存，同時填制出庫單一式兩聯(lián)，經(jīng)送貨公司

簽字后一聯(lián)交財務(wù)室，一聯(lián)與派車單合在一起留存；

(6)大庫財務(wù)人員憑出庫單作商品出庫的帳務(wù)處理并打印電腦銷

售單交與發(fā)貨管理員保管。為核算預(yù)收單的收回情況，大摩財

務(wù)部門應(yīng)專門設(shè)置“應(yīng)收預(yù)收單”科目，發(fā)貨時，根據(jù)出庫單

“借：應(yīng)收預(yù)收單——***門店；貸:銷售收入:每日，大庫

“應(yīng)收預(yù)收單”的余額應(yīng)與門店的“預(yù)收貨款一預(yù)收冰箱款”

的余額核對相符，同時與發(fā)貨專管員手工帳的應(yīng)收預(yù)收單金

額相符；

(7)送貨公司將貨送到顧客家以后，先查驗預(yù)收單、安裝單，經(jīng)顧

客在預(yù)收單上簽字后收回預(yù)收單并當(dāng)面驗機(jī)。如果顧客將預(yù)

收單丟失，應(yīng)由顧客填寫收據(jù)，在收據(jù)上留下身份證號碼、地

址、電話及所購商品的品名、規(guī)格、型號、數(shù)量，寫明丟失的

原因及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任等內(nèi)容并簽名，經(jīng)送貨人員查驗無誤后

帶回交送貨管理員；顧客收據(jù)必須經(jīng)售后服務(wù)部回訪問題后

才能入帳。

（8）送貨管理員將收回的預(yù)收單按門店整理，與銷售單捍好后，連

同門店傳真來的“冰箱銷售明細(xì)表”復(fù)印件一?起交財務(wù)室入帳。

銷售單、預(yù)收單、銷售匯總表三者應(yīng)一致。

（9）財務(wù)人員將預(yù)收單、冰箱銷售明細(xì)表核對相符后沖轉(zhuǎn)應(yīng)收預(yù)

收單：“借：預(yù)付帳款一一門店，貸：應(yīng)收預(yù)收單一一門店二

然后將預(yù)收單、電腦銷售單分別按門店整理好，交公司收款人

員帶回各門店；

（10）門店財務(wù)人員根據(jù)預(yù)收單、大庫的銷售單辦理商品入庫、

結(jié)預(yù)收轉(zhuǎn)銷售的帳務(wù)處理。

（11）顧客在送貨之前發(fā)生退貨，由顧客持發(fā)票、預(yù)收單、安裝

單等直接到購物門店辦理，門店在凄到以上憑證時，應(yīng)先向大

庫發(fā)貨管理員核實貨是否已發(fā)，未發(fā)貨的應(yīng)通知大庫停止發(fā)

貨，已發(fā)在途的，應(yīng)通知送貨公司停止送貨，一切事情辦妥后，

發(fā)貨管理員再以傳真形式通知門店可否辦理退款手續(xù)。門店

接到通知后，根據(jù)公司退款的規(guī)定辦理退款。

（12）在送貨之后發(fā)生退貨，由顧客持發(fā)票、安裝單到購貨門店

先辦理退貨申請，分清退貨原因，通知大庫管理員安排拉回商

品。送貨公司到顧客家運(yùn)回商品時，應(yīng)填制“退換貨單”一式

三聯(lián)，一聯(lián)交顧客到門店辦理退款手續(xù)，一聯(lián)交保管人員辦理

入庫手續(xù)，一聯(lián)經(jīng)大庫財務(wù)人員簽字后傳給門店，預(yù)收單原件

交公司收款人員帶回各門店。門店憑顧客手里的退換貨通知

單、發(fā)票、安裝單及大庫傳來的退換貨單和收到的預(yù)收單辦理

退款；

（13）顧客在送貨之前要求換貨，除按第（11）條規(guī)定核實貨未

送后，門店將顧客的原預(yù)收單收回，重新打印新預(yù)收單交與顧

客，同時將新預(yù)收單傳至大庫，按規(guī)定時間編制出當(dāng)天的銷售

匯總表傳至大庫，大庫按銷售匯總表重新安排送貨；

（14）顧客在送貨后要求換貨，除按第（12）條規(guī)定辦理外，發(fā)貨

管理員根據(jù)門店通知，安排送貨公司將貨拉回，并按規(guī)定填制

退換貨單。顧客持退換貨單到原購貨門店重新辦理補(bǔ)交（退）

款手續(xù)。門店憑顧客手中的退換貨單，將原預(yù)收（銷售）沖回，

再按所換商品重新辦理預(yù)收手續(xù)，辦好后將預(yù)收單傳真過去,

由大庫重新辦理送貨手續(xù)；退換貨時發(fā)生的費(fèi)用，仍按國電車

字（2000）第014號文件規(guī)定執(zhí)行；

（15）商品在退換貨時，大庫保管人員按規(guī)定填制紅字出庫單（退

回入庫）和蘭色出庫單（正常出庫）一式兩聯(lián)，一聯(lián)交財務(wù)室

入帳，一聯(lián)留存。

5、加盟連鎖店銷售的管理

公司業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，公司以加盟連鎖形式成立的企業(yè)越來越多，為

了規(guī)范加盟連鎖企業(yè)與公司的業(yè)務(wù)往來，促進(jìn)加盟連鎖企業(yè)的更大發(fā)

展。

（1）加盟連鎖企業(yè)與公司發(fā)生的業(yè)務(wù)往來只限于北京地區(qū)總部

或各地區(qū)分部，由以上地區(qū)的業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)，不能與門店發(fā)生任

何業(yè)務(wù)往來。

（2）為了方便加盟連鎖企業(yè)進(jìn)貨，款項應(yīng)全部打入北京總部，

商品可按情況在其他地區(qū)分部采購。各地區(qū)分部應(yīng)先與北京總

部配送中心財務(wù)聯(lián)系，確認(rèn)收款以后才能發(fā)貨。業(yè)務(wù)發(fā)生以后,

北京總部與發(fā)貨的地區(qū)分部應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部的貨款結(jié)算或轉(zhuǎn)帳，由

發(fā)貨單位向加盟連鎖企業(yè)開增值稅發(fā)票，作銷售處理。由北京

總部向發(fā)貨單位開資金往來發(fā)票，沖抵應(yīng)收貨款。具體帳務(wù)處

理如下：

（1）總部財務(wù)部門收到加盟企業(yè)的貨款，根據(jù)銀行的進(jìn)

帳單：

借：銀行存款（或應(yīng)收票據(jù)一一***企業(yè)）

貸；預(yù)收貨款***企業(yè)

（2）總部直接發(fā)貨時，根據(jù)出庫單和發(fā)票：

借：預(yù)收貨款一一***企業(yè)

貸：商品銷售收入

（3）由分部發(fā)貨，總部根據(jù)分部出庫單復(fù)印件和資金往

來發(fā)票：

借：預(yù)收貨款***企業(yè)

貸：應(yīng)收貨款一一***分部

（4）發(fā)貨的地區(qū)分部根據(jù)出庫單、增值稅發(fā)票：

借:應(yīng)收貨款---***企業(yè)

貸：商品銷售收入

（5）總部向地區(qū)分部開出資金往來發(fā)票，沖抵應(yīng)收分部

貨款，分部根據(jù)資金往來發(fā)票：

借：應(yīng)付帳款一一北京總部業(yè)務(wù)部

貸：應(yīng)收帳款***企業(yè)

（3）加盟連鎖企業(yè)進(jìn)貨應(yīng)采用現(xiàn)付或預(yù)付貨款的方式，允許采

用銀行匯款、現(xiàn)期支票、銀行匯票（自帶信匯）、期限在四個

月以內(nèi)的銀行承對匯票等結(jié)算方式，嚴(yán)禁使用遠(yuǎn)期支票和商業(yè)

承兌匯票。無論采取哪一種結(jié)算方式，都必須保證款項到帳以

后才能發(fā)貨。如遇特殊情況需要提前提貨，應(yīng)報總部總經(jīng)理批

準(zhǔn)。

（4）加盟連鎖企業(yè)所購商品原則上由總部或地區(qū)分部的配送中

心提供，配送中心沒有的商品，可通過業(yè)務(wù)部從門店調(diào)配°從

門店調(diào)配的商品，如果是業(yè)務(wù)部統(tǒng)一供應(yīng)的，門店按原調(diào)貨價

作為退庫處理；如果是門店自己采購的商品，按業(yè)務(wù)部通知的

價格作為銷售處理。

（5）應(yīng)返還給加盟連鎖企業(yè)的扣點(diǎn)返利，遵循“在哪進(jìn)貨，由

哪返利”的原則，在支付返利款時，由加盟連鎖企業(yè)在當(dāng)?shù)囟?/p>

務(wù)部門辦理退稅證明，由發(fā)貨單位開具負(fù)數(shù)的增值稅發(fā)票。財

務(wù)部門作為銷售折讓處理，根據(jù)負(fù)數(shù)增值稅發(fā)票：

借：銷售折扣與折讓

貸：銀行存款（或應(yīng)收貨款一一***企業(yè)）

（6）遇到商品降價，加盟部應(yīng)根據(jù)公司的降價通知，及時通知

加盟連鎖企業(yè)，加盟連鎖企業(yè)應(yīng)及時準(zhǔn)確地將降價商品的庫存

數(shù)量、機(jī)號以書面形式（進(jìn)貨入庫憑證結(jié)算聯(lián)）傳至進(jìn)貨地區(qū)

分部的配送中心財務(wù)室，經(jīng)核實后由該地區(qū)分部負(fù)責(zé)向廠家結(jié)

算補(bǔ)償降價損失。如果加盟連鎖企業(yè)漏報、遲報降價商品所造

成的損失，由加盟連鎖企業(yè)自己承擔(dān)，公司不承擔(dān)任何責(zé)任。

(7)加盟連鎖企業(yè)的殘次商品以換貨方式解決，所退商品必須

保證備件齊全、符合公司規(guī)定的退殘條件，退回到原進(jìn)貨地區(qū)

分部配送中心，經(jīng)驗收符合退殘條件的，應(yīng)當(dāng)即辦理換貨手續(xù)。

應(yīng)收退殘款由該地區(qū)分部向廠家結(jié)算。

(8)商品降價，應(yīng)按規(guī)定辦理退稅手續(xù)，方法同返利。商品退

殘為了簡化手續(xù)，可以采取以換補(bǔ)退的方式，雙方不用再互開

發(fā)票。

6、款臺收款的管理

款價對外是一個窗口，對內(nèi)接觸的大部分是現(xiàn)金。由于現(xiàn)金量大，

稍有疏忽，就可能會給公司和員工個人帶來不必要的損失。為了明確

責(zé)任，堵塞漏洞，規(guī)范收款的交接及管理，特制定本規(guī)定，望各單位

遵照執(zhí)行。

(1)款臺每天每班最少有兩人在崗，收款和打票必須分由兩人完

成，嚴(yán)禁一人單獨(dú)頂班。當(dāng)收款人員因輪休、倒班不足兩人

時，其他財務(wù)人員必須代班。

(2)當(dāng)班負(fù)責(zé)收款的人員，對自己收取的款項要負(fù)責(zé)到底，出現(xiàn)

短款或收取假鈔均由當(dāng)班收款的人負(fù)責(zé)。在收款過程當(dāng)中如

果需要別人幫助合捆、復(fù)核點(diǎn)數(shù)，收款人自己要心里有數(shù)，

復(fù)核完一招后二人要對數(shù)，出現(xiàn)問題由收款人負(fù)責(zé)。

(3)收款人員臨口寸離開柜臺需要別人代收款口寸，由收款員將備用

金交給代收人員，其余款項由自己鎖好。代收款人員用自己

的名字進(jìn)入收款，收款人回來后再改用自己的名字繼續(xù)收款。

代收款人員將錢款、銷售票核對后自己收好直接交給出納。

(4)收款人員中途換班，應(yīng)先核對帳目，保證帳款相符后，直接

將款項交給出納。接替的收款人員用自己的名字進(jìn)入，按上

述規(guī)定收款。

（5）為了防止別人冒用他人名字進(jìn)入電腦，各款員應(yīng)自己設(shè)置自

己的密碼，款員之間密碼嚴(yán)格保密，如果泄露密碼后果自己

負(fù)責(zé)。

（6）出納人員中途到款臺收款，原則上雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，如果時

間緊無法當(dāng)面點(diǎn)清時，雙方應(yīng)先點(diǎn)清大數(shù)（捆數(shù)）和不夠捆

的零數(shù)，登記交接本，雙方簽字。交接本由門店按附表格式

自行設(shè)置。

（7）出納到柜臺收款時，門店要派一名保安陪同，禁止出納一人

獨(dú)自到款臺收款。錢款收回以后，由另一出納或會計人員負(fù)

責(zé)監(jiān)點(diǎn)，出現(xiàn)的長短款、假幣必須有監(jiān)點(diǎn)人作證，及時通知

收款核對帳目，無法查出原因的短款、假幣由收款人負(fù)責(zé)賠

償。

（8）由銀行直接收款的地區(qū)，禁止在款臺交款。在銀行預(yù)定收款

時間之前，出納必須到款臺收取一次錢款，同時將本日要交

的款項清點(diǎn)準(zhǔn)確，交會計人員復(fù)點(diǎn)一次，在保證準(zhǔn)確無誤的

情況下，填好交款單。當(dāng)銀行收款人員收款時，如果當(dāng)面清

點(diǎn)，出納人員必須在一旁監(jiān)點(diǎn)，出現(xiàn)問題當(dāng)面解決。如果是

封包收款，出納人員在確定無誤后當(dāng)著會計人員的面封好包,

交給銀行收款人員。如果出現(xiàn)假鈔、短款，經(jīng)公司派人到銀

行確認(rèn)后，由出納負(fù)責(zé)賠償。

7、關(guān)于開具手寫銷售票的規(guī)定

手寫銷售票的出現(xiàn)有些是客觀條件限制不得已發(fā)生的，有些則是

人為的原因。對于客觀條件限制出現(xiàn)的手寫票，必須按以下要求進(jìn)行

管理。其他人為的原因一律不允許出現(xiàn)手寫票。

在以下情況下可以用手寫銷售票：

（1）因電腦故障、停電等原因無法打印電腦銷售票；

（2）新門店開業(yè)，在營業(yè)中臨時調(diào)貨，財務(wù)來不及辦理入庫；

（3）門店在銷售中出現(xiàn)缺貨，臨時從廠家或其他門店調(diào)貨，當(dāng)時

來不及辦入庫先銷售；

開具手寫銷售票的要求：

（1）手寫銷售票必須是電腦打印的空白銷售票，一式兩聯(lián)，一聯(lián)

由顧客交庫房提貨，一聯(lián)顧客留存。

（2）所有手寫銷售票都必須于當(dāng)日輸入電腦，打印正式的電腦

銷售單，并通知庫房營業(yè)結(jié)束前到財務(wù)室換取電腦打印票。

（3）凡是因特殊原因當(dāng)日不能輸入電腦的手寫銷售票，應(yīng)注明

原因，交門店經(jīng)理簽字。收銀人員在向出納交款時，應(yīng)如實

列報手寫銷售票款。

（4）門店會計人員負(fù)責(zé)對手寫銷售票的核查，營業(yè)結(jié)束時\應(yīng)主

動到庫房核實手寫票的張數(shù)、金額、經(jīng)理簽字等。同時與出

納報列的項目核對，保證一致。

（5）各門店在向總部財務(wù)部保送日財務(wù)報表時，應(yīng)將未銷的手

寫銷售票張數(shù)、金額及原因填列在此表上。從5月26日

起，各門店的日財務(wù)報表一律采用下表的格式（見附表）。

（6）遇到以下情況，必須先辦入庫，然后再銷售

1、入庫價格有誤，應(yīng)先更正，重辦入庫后再銷售；

2、業(yè)務(wù)批單未到，應(yīng)催促'業(yè)務(wù)盡快辦理批單，沒有批單不準(zhǔn)

銷售;

3、整套商品拆整零賣，應(yīng)由業(yè)務(wù)部分零件單個作價，財務(wù)部

門將原整件退出，再按零件分別入庫，然后再銷售。

4、從配送或門店調(diào)貨，財務(wù)部門原則上應(yīng)根據(jù)對方的出庫

單復(fù)印件先辦入庫，等實物運(yùn)達(dá)時再與庫房核對，避免入

庫不及時影響銷售。

（七）商品銷售退回的管理

1、顧客退貨，由庫管人員對商品進(jìn)行查驗，符合退貨條件的

交經(jīng)理審批簽字，庫管人員負(fù)責(zé)辦理商品入庫手續(xù)，開出入庫

單一式三聯(lián)，經(jīng)驗貨人、庫管負(fù)責(zé)人簽字后，其中一聯(lián)交顧客

辦理退款手續(xù)。

2、顧客辦理退款時，應(yīng)將原銷售小票、銷售發(fā)票和庫房的入

庫單一起交門店經(jīng)理（經(jīng)理不在時交副經(jīng)理）審核簽字，并由

經(jīng)理或副經(jīng)理當(dāng)面通知財務(wù)人員辦理退款。屬于當(dāng)天收款當(dāng)天

退貨的，到收款臺辦理，屬于以前收取的貨款到財務(wù)室辦理。

3、顧客結(jié)退預(yù)收款時，必須持原預(yù)收單先到庫房查驗，確認(rèn)

沒有發(fā)過貨以后，由庫管、庫工在預(yù)收單上簽字，注明“商品

未發(fā),可以退款”,然后交門店經(jīng)理簽字并通知財務(wù)人員退款。

4、財務(wù)人員退款時，應(yīng)按規(guī)定打出“銷售退票”或“預(yù)收款退

票”，交退款人簽字，經(jīng)查驗有關(guān)身份證明，確認(rèn)退款人與原

來的交款人一致后向顧客退款。

（七）商品儲存的管理

1、商品退庫的管理

（1）門店應(yīng)嚴(yán)格遵守公司關(guān)于退殘商品的退殘標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定的退

殘比率，保證所退商品配件齊全。經(jīng)過檢驗合格后，由摩管

填制“退庫商品清單”，注明退殘原因，交財務(wù)

(2)門店的財務(wù)人員在接到“退庫商品清單”時，可直接根據(jù)

門店該商品最近一次進(jìn)價作為退庫商品的價格,打印紅色

“商品入庫單”一式三聯(lián)，一聯(lián)財務(wù)入帳，另外兩聯(lián)連同退

殘商品清單一起，交送貨員到大庫辦理驗收手續(xù)，其中一聯(lián)

經(jīng)大庫管理人員簽字后帶回，交門店庫房。對于調(diào)價前售出、

調(diào)價后顧客退回的高價位商品，財務(wù)人員應(yīng)先口頭向大庫詢

價，按大庫最近的價格計價。

(3)殘次商品運(yùn)到大庫以后，殘次品庫的管理人員應(yīng)根據(jù)門店

的紅色“商品入庫單”和實收的商品進(jìn)行核對，核對無誤后，

一聯(lián)由庫管人員簽字交門店收存，“退庫商品清單”和另一聯(lián)

由大庫作為驗機(jī)依據(jù)和原始入庫單留存。

(4)經(jīng)過殘次庫管理人員檢驗不符合退殘條件的商品，殘次庫

應(yīng)及時通知門店運(yùn)回。返回的商品，財務(wù)一律作為正常的出

庫處理。

(5)為了減輕殘次庫庫房驗收殘次品的壓力，周一上午只辦理

前門店、公主墳店和西三環(huán)等三個門店的退庫。其他門店的

退庫于周一下午辦理(下午1：00)o其他時間的退庫，仍遵

守先行的規(guī)定。

2、商品調(diào)價的管理

(1)商品調(diào)價由業(yè)務(wù)部門下達(dá)調(diào)價通知單，經(jīng)業(yè)務(wù)部經(jīng)理簽字

后傳至各門店和配送中心財務(wù)室。

(2)各單位財務(wù)人員通知庫管人員對調(diào)價商品進(jìn)行盤點(diǎn)，編制

商品盤點(diǎn)表報財務(wù)室。財務(wù)人員將帳面數(shù)與實存數(shù)進(jìn)行核對

后，編制“調(diào)價商品計算表”一式兩聯(lián)，一聯(lián)進(jìn)行調(diào)價的帳務(wù)

處理，即將原價用紅字沖回，再按新價入帳。連同記帳憑單和

“調(diào)價商品計算表”一起傳至配送中心。

(3)配送中心財務(wù)人員根據(jù)各單位傳來的“調(diào)價商品計算表”

進(jìn)行匯總，編制“調(diào)價商品匯總計算表”傳至業(yè)務(wù)部，由經(jīng)管

業(yè)務(wù)人員交與廠家確認(rèn)蓋章后再傳至配送中心財務(wù)室。

(4)配送中心財務(wù)室根據(jù)廠家確認(rèn)的“調(diào)價商品匯總計算表”,

進(jìn)行商品變價的帳務(wù)處理。

(5)業(yè)務(wù)人員必須在20天內(nèi)將降價款收回，到期不能收回的,

按公司制度進(jìn)行處罰(詳見返利收入的管理)。

3、庫存商品盤點(diǎn)的規(guī)定

隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大，庫存商品數(shù)量越來越多。為了加強(qiáng)商品管

理，保證商品的安全完整，做到帳實相符，必須抓好商品的清查與盤

點(diǎn)工作。現(xiàn)結(jié)合公司的經(jīng)營特點(diǎn)，對公司商品的清查盤點(diǎn)作如下規(guī)定：

(1)加強(qiáng)商品出入庫單證的核對，做到日清日結(jié)。庫管人員在辦

理商品的出入庫手須時，要認(rèn)真核對單證，防止出現(xiàn)差錯。

收取的出入庫單要認(rèn)真保管，每天營業(yè)結(jié)束后，庫管人員將

當(dāng)天的商品出、入庫單進(jìn)行整理，按順序裝訂，保證連號。

如果發(fā)現(xiàn)銷售單山現(xiàn)缺號，應(yīng)及時與財務(wù)人員一起查找，凡

是顧客已交款而未提走的商品，應(yīng)帖上“已售未提貨”的標(biāo)

簽，單獨(dú)存放，保證庫房的出入庫單證與會計的帳表相符。

商品出入庫單每半月上繳公司財務(wù)部一次。

(2)對主要商品每天進(jìn)行清查盤點(diǎn)。主要商品是指單位價值在

500元以上，每天收發(fā)數(shù)量大、次數(shù)多的商品，包括各種電

視機(jī)、空調(diào)機(jī)、影碟機(jī)、微波爐等。每天營業(yè)結(jié)束，由會計

人員打印出當(dāng)天的“庫存商品清單”，交庫管人員核對實物。

凡實物與清單不符的，應(yīng)找會計人員進(jìn)一步查找核對，保證

帳實相符。經(jīng)核對無誤后，庫管人員在清單上注明“經(jīng)核對

帳實相符”字樣，雙方簽名后交會計人員，會計人員定期（每

半月）上繳公司財務(wù)部。盤盈盤虧的商品，由財務(wù)人員填制

“商品盤點(diǎn)盈虧報告單”報公司財務(wù)部。

（3）對大件商品每周進(jìn)行清查盤點(diǎn)。大件商品是指單位價值在

200元以上的商品，包括：電視機(jī)、錄象機(jī)、VCD機(jī)、隨身聽、

攝象機(jī)等黑色家電，洗衣機(jī)、冰箱、電扇、空調(diào)機(jī)、微波爐

等白色家電，功放、音箱等發(fā)燒器材\計算機(jī)和其他大件商

品。其特點(diǎn)是價值大，數(shù)量、規(guī)格、品種相對較少。對大件

商品每周盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)截止時間為每周一營業(yè)結(jié)束后。盤

點(diǎn)時，由財務(wù)人員打出當(dāng)日“庫存商品清單”交庫管人員，

庫管人員據(jù)此核對商品的實存數(shù)。核對中出現(xiàn)的問題由財務(wù)

人員和庫管人員一起查找，保證帳實相符。核對無誤后，庫

管人員在清單上注明“經(jīng)核對帳實相符”字樣，雙方簽名后

交財務(wù)人員負(fù)責(zé)保管，定期上繳（上繳時間同上）。盤盈盤虧

的商品，由財務(wù)人員填制“商品盤點(diǎn)盈虧報告單”報財務(wù)部。

（4）每月末進(jìn)行全面的清查盤點(diǎn)，保證帳實相符。每月最后一天

營業(yè)結(jié)束后，財務(wù)人員根據(jù)需要打印出“商品盤點(diǎn)表”，摩管

人員對全部商品進(jìn)行清點(diǎn)，并將清點(diǎn)的實際結(jié)果填到“商品

盤點(diǎn)表”上，經(jīng)庫管審核簽字后于每月的3號之前交財務(wù)人

員進(jìn)行對帳。對帳當(dāng)中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)人員應(yīng)及時與庫管

人員查找解決。對無法找出問題的盤點(diǎn)盈虧，由財務(wù)人員編

制出“商品盤點(diǎn)盈虧報告單”，經(jīng)庫管人員、門店經(jīng)理和財務(wù)

人員共同簽字后，于每月的5號之前報公司財務(wù)部，由財務(wù)

部匯總后報公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批處理。

（5）各單位領(lǐng)導(dǎo)、庫管人員、財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真對待商品盤點(diǎn)工作，

加強(qiáng)對盤點(diǎn)人員的管理和組織，認(rèn)真細(xì)致清點(diǎn)商品，如實填

報、及時報送各種報表。公司財務(wù)部、審計部要對各單位清

查盤點(diǎn)的垢果進(jìn)行抽查，在抽查中發(fā)現(xiàn)有弄虛作假行為或差

錯率較高的單位，將對該單位的領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員進(jìn)行相應(yīng)的

處罰。

4、廠家寄存樣品的管理

廠家寄存樣品是指廠家為了展示、宣傳自己的商品，廠家自己提

供，用以在大廳里擺放的各種商品和一些廠家為了展示自己的商品，

從我公司購買后又投放在銷售大廳里的各種已購商品，不含各門店用

自己的商品作為樣品擺放的商品。為了保證廠家寄存樣品的安全完整,

公司決定對寄存樣品實行統(tǒng)一的管理辦法，具體要求如下：

（1）廠家自產(chǎn)的樣品運(yùn)達(dá)時，應(yīng)按公司規(guī)定辦理驗收入庫手續(xù)，

經(jīng)與廠家核實無誤后，填制入庫單，在入庫單上要注明“寄

存樣品”字樣。

（2）財務(wù)部門根據(jù)入庫單，輸入電腦，為了區(qū)別于庫存商品，應(yīng)

在輸入電腦時在該商品的品牌前加“※”號，同時在品牌后

加“（樣為了與此對應(yīng)，另設(shè)一“寄存樣品款”科目。

樣品入庫后，根據(jù)入庫單：借：庫存商品一一※梆商品（樣）；

貸：寄存樣品款一一**廠家。

（3）廠家從公司購買樣品，應(yīng)按正常的銷售處理。將所購商品作

為樣品時，應(yīng)按以上要求辦理入庫，財務(wù)部門作相應(yīng)的帳務(wù)

處理，根據(jù)入庫單：借：庫存商品一一※標(biāo)商品（樣）；貸：

寄存樣品款——**廠家。

（4）為了明確責(zé)任，擺放在大廳的樣品應(yīng)按責(zé)任范圍落實到人,

樣品轉(zhuǎn)移，責(zé)任人應(yīng)在出入庫單上簽字，每月25日和其他

商品一起對樣品進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時由責(zé)任人對實物進(jìn)行清

點(diǎn)，登記盤點(diǎn)表，交財務(wù)部門與帳面核對，出現(xiàn)差異由責(zé)任

人負(fù)責(zé)。

（5）廠家樣品撤回時，按正常的商品辦理退庫手續(xù)。財務(wù)部門根

據(jù)退庫單作樣品退出的處理：借：寄存樣品款一一***廠家;

貸：庫存商品※林商品。

（6）廠家的寄存樣品只供在營業(yè)大廳擺放，不準(zhǔn)銷售。財務(wù)在入

庫時無論其實際價值為多少，一律按一元入帳。

5、已提未取商品的管理

已提未取商品是指公司已經(jīng)銷售、顧客已提機(jī)驗貨，但因顧客的

原因未有取走的商品。對于此類商品，雖然所有權(quán)已歸顧客，但門店

仍有保管和送貨的責(zé)任。為了統(tǒng)一和規(guī)范已提未取商品的管理，防止

出現(xiàn)丟失，特制定本規(guī)定，望各單位遵照執(zhí)行。

（1）公司原則上不鼓勵顧客不取貨，所有當(dāng)天銷售的商品，應(yīng)于

當(dāng)天送貨（空調(diào)除外），顧客確因特殊原因當(dāng)時不能提貨的,

應(yīng)由顧客向營業(yè)廳經(jīng)理說明理由，經(jīng)營業(yè)廳經(jīng)理批準(zhǔn)。

（2）延遲取貨的顧客在驗過商品以后，應(yīng)到派車處安排送貨事

宜。派車員安排好送貨日期后，在電腦銷售票上注明送貨日

期，將電腦銷售票交回顧客，由顧客將銷售票交營業(yè)廳經(jīng)理,

營業(yè)廳經(jīng)理應(yīng)在顧客的發(fā)票上簽字。試機(jī)員應(yīng)在商品外包

裝上寫上“已售未取”字樣，放到指定的地方單獨(dú)保管。

（3）營業(yè)廳經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)已提未取商品白天的管理，每天營業(yè)結(jié)

束后，根據(jù)手中的銷售單填制“已提未取商品清單”，根據(jù)

“己提未取商品清單”與保安班長一起對商品進(jìn)行核對，雙

方核對無誤后在清單上簽字，夜間商品的保管由保安班長

負(fù)責(zé)。第二天營業(yè)前，雙方再進(jìn)行清點(diǎn)和交接。

（4）根據(jù)約定的時間，在向顧客送貨時，營業(yè)廳經(jīng)理應(yīng)列出當(dāng)日

送貨商品清單，提前通知派車員，并將送貨時間與派車員核

對，防止出現(xiàn)差錯。核對無誤后由營業(yè)廳經(jīng)理將當(dāng)天送貨商

品的銷售單交給派車員，派車員應(yīng)在當(dāng)日送貨商品清單上

簽字，由送貨司機(jī)將商品、銷售單一起送交給顧客。由顧客

收妥商品后在派車單上寫明“貨已收”并簽字，交送貨員帶

回。

四、待攤費(fèi)用的管理

待排費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期及以后各期分別負(fù)擔(dān)

的分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)（包括一年）的各項費(fèi)用，如低值易耗品攤銷、

預(yù)付保險費(fèi)、預(yù)付房租、數(shù)額較大的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用以及一次購

買印花稅票和一次交納印花稅額較大需分?jǐn)偟牡?。待攤費(fèi)用應(yīng)按費(fèi)

用項目的受益期限分期攤銷，并按費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)帳，定期清理。

攤銷期超過一年以上的在遞延資產(chǎn)科目反映。為了使當(dāng)期費(fèi)用準(zhǔn)確

及各期費(fèi)用的可比性，每期攤銷的費(fèi)用必須準(zhǔn)確，不得多攤或漏攤。

五、公司財產(chǎn)的管理

公司財產(chǎn)是指由公司購進(jìn)、建造、或以其他方式取得的、歸公司

所有、服務(wù)于公司經(jīng)營過程的各種財產(chǎn)物資。公司為了生產(chǎn)、銷售、

工程建設(shè)等購進(jìn)的商品、材料、設(shè)備等，臨時租入、借入的各種資產(chǎn)

不包括在內(nèi)。

公司財產(chǎn)按其性質(zhì)可分為固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品、遞

延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等幾大類。

(-)固定資產(chǎn)的管理

1、固定資產(chǎn)的分類

固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上，或用年限在一年以上的

各種財產(chǎn)物資c

固定資產(chǎn)按其用途可分為交通工具、機(jī)械設(shè)備、辦公設(shè)備、通訊

設(shè)備、房屋及建筑物等等五大類。

交通工具是指各種交通車輛、運(yùn)輸車輛、裝卸車輛等；機(jī)械設(shè)備

是指各種施工機(jī)械、發(fā)電設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備、抽干設(shè)備、照明設(shè)備、消

防設(shè)備、檢測設(shè)備、防盜報警設(shè)備等；辦公設(shè)備是指各種計算機(jī)、