




版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進(jìn)行舉報或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡介
品牌電器連鎖店經(jīng)營管理財務(wù)管理制度
第一章總則
一、本制度是根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》的
規(guī)定,以投資公司下發(fā)的《財務(wù)管理制度》為依據(jù),結(jié)合品牌電
器有限公司內(nèi)部管理的實際需要制定。
二、本制度主要適用于品牌電器有限公司所屬的各級公司的財務(wù)管
理,各級公司所發(fā)生的各項財務(wù)活動必須嚴(yán)格遵守本制度。
第二章財務(wù)管理的內(nèi)容和方法
一、財務(wù)管理的內(nèi)容
財務(wù)管理就是對品牌電器有限公司的資金運(yùn)營進(jìn)行管理,包括對
資金籌集、資金投放、資金運(yùn)用、資金收回等內(nèi)容。
(-)籌資管理
籌資,就是為了保證投資和商品經(jīng)營的需要,對資金進(jìn)行籌措、
集中的過程?;I資管理側(cè)重以下幾個方面:
1、確定籌資總規(guī)模,保證資金總量供應(yīng);
2、選擇運(yùn)用合理的籌資渠道、籌資方式、籌資工具;
3、在保證數(shù)量和時間的前提下,合理確定籌資結(jié)構(gòu),以降低籌
資成本和風(fēng)險。
(二)投資管理
投資是指品牌電器有限公司將籌集到的資金投入使用的過程,包
括對內(nèi)投資、對外投資等。投資管理的內(nèi)容包括:
1、確定適度的投資規(guī)模情,保證最佳投資效益;
2、選擇合理的投資方向、投資方式、投資工具,努力降低投資
成本;
3、確定合理的投資結(jié)構(gòu),規(guī)避和防范投資風(fēng)險。
(三)資金使用的管理
資金使用是指品牌電器公司投資在公司內(nèi)部用于生產(chǎn)經(jīng)營的各
種資金占用進(jìn)行管理的過程。資金使用管理的重點(diǎn)是:
1、搞好現(xiàn)金管理,保證資金安全及支付的需要;
2、合理確定存貨水平,加速存貨周轉(zhuǎn),減少資金占用;
3、嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款的帳期和額度,防止出現(xiàn)壞帳損失。
(四)收益及其分配的管理
收益是指品牌電器公司一定時期實現(xiàn)的收入扣減支出后的凈額,
他反映的是品牌電器公司資金的收回及分配的過程。收益分配管理的
重點(diǎn)是:
1、積極組織收入收回,保證資金的及時回籠;
2、嚴(yán)格控制支出,節(jié)約使用資金,不斷提高經(jīng)營效益;
3、正確確定經(jīng)營成果,合理分配資金,不斷擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模。
三、財務(wù)管理的方法
品牌電器公司的財務(wù)管理主要采用以下方法:
(-)財務(wù)預(yù)測
在公司的經(jīng)營活動開始之前,財務(wù)部門要根據(jù)財務(wù)活動的歷史
資料,考慮現(xiàn)實的條件和要求,對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作
出科學(xué)的預(yù)計和推測,為公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策提供可靠的依據(jù),對公司
的生產(chǎn)經(jīng)營活動過程進(jìn)行事前控制。具體步驟是:
1、明確預(yù)測目標(biāo);
2、收集相關(guān)資料;
3、建立預(yù)測模型;
4、實施財務(wù)預(yù)測。
(二)財務(wù)決策
在財務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)上,財務(wù)部門應(yīng)針對公司提出的多種備選方
案進(jìn)行定性、定量分析,作出科學(xué)的、經(jīng)濟(jì)的、技術(shù)的論證,權(quán)衡利
弊得失,確定出最佳方案,以提高企業(yè)投資效益,減少投資失誤。具
體步驟是:
1、確定決策目標(biāo);
2、提出備選方案:
3、修正、完善方案。
(三)財務(wù)計劃
通過決策,確定公司的經(jīng)營目標(biāo)后,財務(wù)部門必須運(yùn)用科學(xué)的技
術(shù)手段和數(shù)學(xué)方法,對財務(wù)目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡,使企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)系
統(tǒng)化、具體化、數(shù)字化,作為控制公司財務(wù)活動,分析和考核經(jīng)營業(yè)
績的依據(jù)。其具體方法是:
1、分析企業(yè)財務(wù)環(huán)境,確定財務(wù)指標(biāo);
2、協(xié)調(diào)企業(yè)資源,組織綜合平衡;
3、選擇計劃方法,編制財務(wù)計劃。
(四)財務(wù)控制
在公司的經(jīng)營過程當(dāng)中,為了保證財務(wù)計劃和公司經(jīng)營目標(biāo)的順
利實現(xiàn),財務(wù)部門應(yīng)通過制定各種政策、制度,以財務(wù)計劃和各種定
額為依據(jù),對公司的資金、收入、成本費(fèi)用等進(jìn)行日常的監(jiān)督和控制。
具體做法是:
1、制定控制標(biāo)準(zhǔn),分解落實責(zé)任;
2、實施追蹤控制,及時調(diào)整誤差;
3、分析差異原因,進(jìn)行考核獎懲。
(五)財務(wù)分析
在某一經(jīng)營活動結(jié)束之后,或經(jīng)營到某一階段之后,為了解活動
運(yùn)行的狀況,財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)會計核算的實際資料,對比財務(wù)計劃或
歷史資料,對公司的經(jīng)營活動過程進(jìn)行分析評價,以便找出差距,總
結(jié)經(jīng)驗,提出改進(jìn)措施,使下一步的工作做的更好。
第三章財務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)
一、財務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)
(-)財務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則
品牌電器公司財務(wù)管理是在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,實行實行統(tǒng)一
領(lǐng)導(dǎo),上級監(jiān)控,分級管理、獨(dú)立核算的管理原則。
1、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,品牌電器有限公司的財
務(wù)管理由主管財務(wù)副總經(jīng)理垂直領(lǐng)導(dǎo),直到各級分公司,主管財務(wù)副
總在財務(wù)上對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。各級公司財務(wù)部經(jīng)理對其所屬的公司進(jìn)行
垂直領(lǐng)導(dǎo),對上要向主管財務(wù)副總負(fù)責(zé),對下管理各自的財務(wù)部和全
體財務(wù)人員。公司實行統(tǒng)一的財務(wù)管理制度,統(tǒng)一的會計核算方法。
2、分級管理。各級公司必須遵守品牌電器公司財務(wù)制度,在財
務(wù)制度的指導(dǎo)下開展各項財務(wù)活動。各公司的財務(wù)人員在業(yè)務(wù)上接受
總部財務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)和自己上級的領(lǐng)導(dǎo),在行政上服從本公司總經(jīng)理
的領(lǐng)導(dǎo)。
3、上級監(jiān)控。品牌電器有限公司總部對所屬各級公司的財務(wù)工
作實行管理、監(jiān)督、檢查、審計和指導(dǎo);上一級公司對其所屬的下級
公司進(jìn)行管理、監(jiān)督、檢查、審計和指導(dǎo),以保證全公司的財務(wù)管理
步調(diào)一致,協(xié)調(diào)統(tǒng)一,規(guī)范合理,科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn),真實合法。
4、獨(dú)立核算。各級公司在上一級公司的領(lǐng)導(dǎo)下,對本公司的各
項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行獨(dú)立核算,真實、全面、系統(tǒng)的反映本公司各項
財務(wù)活動過程和結(jié)果,為企業(yè)管理提供各種信息資料。
(二)財務(wù)管理機(jī)構(gòu):
品牌電器有限公司財務(wù)管理機(jī)構(gòu)圖如下:
投資公司財務(wù)副總裁
品牌電器公司總部總經(jīng)理
品牌電器公司總部財務(wù)副總
財務(wù)部長會計部長審計部長
噩____電器電黑電黑
(四)財會崗位設(shè)置
根據(jù)工作需要,品牌電器公司總部設(shè)財務(wù)副總經(jīng)理一名,下設(shè)財
務(wù)部長、審計部長、會計部長各一名,各地區(qū)分部均設(shè)置財務(wù)部,
財務(wù)部在財務(wù)部經(jīng)埋領(lǐng)導(dǎo)下,設(shè)置會計、統(tǒng)計、出納、收款等崗
位。各地區(qū)分部所屬的分公司設(shè)置財務(wù)室,財務(wù)室在主管會計的
領(lǐng)導(dǎo),設(shè)會計一人,出納一人(二人),收款三人。各級公司可根
據(jù)公司規(guī)模大小,業(yè)務(wù)多少,工作需要,本著高效精干的原則,
設(shè)置相應(yīng)的崗位,報品牌電器公司總部批準(zhǔn)。
二、財務(wù)人員的崗位職責(zé):
(一)財務(wù)部長
財務(wù)部長接受財務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo),協(xié)助財務(wù)副總作好以下工作:
1、規(guī)范公司財務(wù)管理體系,保證財務(wù)管理工作科學(xué)、安全、有序
運(yùn)行;
2、制定公司的各項財務(wù)制度,規(guī)范公司的財務(wù)活動;
3、負(fù)責(zé)確定財務(wù)人員配備及培訓(xùn)方案,制定財務(wù)人員業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、
行為規(guī)范,不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì);
4、編制、匯總財務(wù)計劃,布置、落實、檢查、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)
行;
5、匯總、合并公司的財務(wù)報表,為公司領(lǐng)導(dǎo)提供各種財務(wù)數(shù)據(jù);
6、定期、不定期對公司的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況進(jìn)行分析,向決算
層提供財務(wù)報表和分析報告;
7、組織公司年終財務(wù)決算工作;
8、向財務(wù)副總報告財務(wù)工作,協(xié)調(diào)財務(wù)事宜;
9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(二)會計部長
會計部長受財務(wù)副總領(lǐng)導(dǎo),協(xié)助財務(wù)副總搞好以下工作:
1、落實公司的會計核算制度,規(guī)范會計核算體系;
2、對公司會計核算業(yè)務(wù)進(jìn)行審查,指導(dǎo)、管理和協(xié)調(diào);
3、負(fù)責(zé)公司會計憑證、帳簿、報表的整理、審核、裝訂、管理;
4、負(fù)責(zé)公司稅金的計算、申報和交納;
5、負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票的收取、核報、審查和保管;
6、負(fù)責(zé)制定公司對外報表的編制要求、報送口徑及審查;
7、負(fù)責(zé)與稅務(wù)部門的聯(lián)系、協(xié)調(diào)及問題的解答;
8、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
(三)審計部長
1、對各級公司的所有財產(chǎn)物資進(jìn)行核實、清點(diǎn);
2、對各級公司的會計帳目、報表資料的真實性、合理性進(jìn)行審查;
3、對各級公司、各部門、單位、人員對公司制度的遵守情況進(jìn)行
審查;
4、對各級領(lǐng)導(dǎo)的離任進(jìn)行審計;
5、對各單位的費(fèi)用開支情況、資金使用情況進(jìn)行審計;
6、對各單位的年終決算進(jìn)行審查,確定各單位的盈虧。
(四)財務(wù)部經(jīng)理
1、在投資公司財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下工作;
2、執(zhí)行公司的各項財務(wù)管理制度和會計核算制度。
3、領(lǐng)導(dǎo)本部門財務(wù)會計工作,組織開展各項財務(wù)活動;
4、在公司資金計劃之內(nèi)融資、資金調(diào)配,控制及合理有效使用資
金;
5、組織編制本公司的財務(wù)計劃和財務(wù)報表;
6、負(fù)責(zé)對外提供會計資料的編制和納稅申報;
7、負(fù)責(zé)制定本部門的財務(wù)計劃,進(jìn)行財務(wù)分析;
8、按公司決策層規(guī)定的收取比例,向子公司收取壞帳準(zhǔn)備金;
9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作;
(四)財務(wù)部會計:
接受財務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo),協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理辦理以下工作:
1、根據(jù)出納人員提供的原始憑證,經(jīng)過審核及時記帳,并記錄各
類明細(xì)分類帳、總帳,編制財務(wù)報表。
2、負(fù)責(zé)公司各種往來款項的管理,及時催收、核對往來款項,出
現(xiàn)問題及時向上級匯報并解決。
3、負(fù)責(zé)財務(wù)相關(guān)資料、數(shù)據(jù)的查找及會計檔案管理。
4、負(fù)責(zé)各種發(fā)票、收據(jù)的管理。
5、負(fù)責(zé)公司有關(guān)費(fèi)用、成本、利潤、稅金的核算、計算和結(jié)轉(zhuǎn)。
6、保證與下屬部門往來帳目核對及時準(zhǔn)確無誤。
7、負(fù)責(zé)工資表的審核及工資的核算。
(五)出納員:
1、辦理貨幣資金的收付工作,保證庫存現(xiàn)金、銀行存款準(zhǔn)確無誤。
2、根據(jù)記帳憑證登記現(xiàn)金和銀行日記映。
3、保管現(xiàn)金、支票等各種有價證券。
4、保管有關(guān)印章、空白收據(jù)及空白支票。
5、月未做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
6、審查報銷手續(xù)、借款手續(xù)是否齊全正確。
7、按要求定期列出借款清償明細(xì)單。
8、每天編報現(xiàn)金流量表。
第四章公司資產(chǎn)的管理
公司資產(chǎn)管理主要是對流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)和其他資
產(chǎn)的管理。
一、貨幣資金的管理
貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等三大類,對
貨幣資產(chǎn)管理的要求是:保證貨幣資產(chǎn)的收支平衡,使公司有足夠的
支付能力,避免發(fā)生財務(wù)危機(jī);保證貨幣資產(chǎn)的適度存量,提高資金
的使用效益;健全內(nèi)部控制制度,保證貨幣資金的安全完整。
(一)庫存現(xiàn)金的管理
1、各單位必須配備專職出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的管理工作,實行錢帳分立,出納
和會計單設(shè),嚴(yán)禁出納和會計有一人監(jiān)管。
2、嚴(yán)格遵守公司規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。
3、收入的現(xiàn)金應(yīng)認(rèn)真審查,防止收取假鈔,收取的假鈔由經(jīng)手的人員賠
償。
4、收取的現(xiàn)款應(yīng)及時存入銀行,各單位根據(jù)公司的需要,核定庫
存現(xiàn)金定額報公司總部,超過定額存放現(xiàn)金的,須報本公司
總經(jīng)理批準(zhǔn)。
5、從銀行提取現(xiàn)金必須按公司規(guī)定的審批程序,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字
后方可辦理。
6、以現(xiàn)金支付費(fèi)用、購買材料物資等,必須遵守公司規(guī)定的費(fèi)用
報銷程序。
7、企業(yè)內(nèi)部發(fā)生借款時,凡行政性借款,由經(jīng)辦人按要求填寫借
款申請單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字,上報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核,報有關(guān)領(lǐng)
導(dǎo)批準(zhǔn)后由出納付款。借款額度在10000元以內(nèi)的,由常務(wù)
副總(或地區(qū)分部總經(jīng)理)審批,10000元以上的報公司總
部總經(jīng)理審批。職員因公外出借款,在市內(nèi)辦事的兩天內(nèi)到
財務(wù)報帳,外埠出差的回單位三天內(nèi)到財務(wù)報帳,不得拖欠
和挪做他用。公款嚴(yán)禁私借,職工個人確須向公司借款的,
必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
8、為了簡化現(xiàn)金報銷手續(xù),方便現(xiàn)金使用者開展業(yè)務(wù)活動,對有
關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)常采購的辦公室、出差頻繁的業(yè)務(wù)部等部門的有
關(guān)人員核定一定額度的備用金。備用金額度由各單位根據(jù)實
際需要,以滿足一周的需要為依據(jù)進(jìn)行核定,報投資公司財
務(wù)副總審批后執(zhí)行。持有備用金的人員,每周到財務(wù)部門報
銷一次,財務(wù)部門按費(fèi)用報銷的程序規(guī)定給予報銷,補(bǔ)足備
用金數(shù)額。
9、出納人員在支付現(xiàn)金時,應(yīng)認(rèn)真審核各種原始憑證,對于違反
國家法令、公司財務(wù)制度的,財務(wù)人員應(yīng)拒絕報銷,對內(nèi)容
不齊全、手續(xù)不完備、數(shù)字不正確或涂改的,應(yīng)予以退回。
對于偽造、涂改憑證和虛報冒領(lǐng)款項的非法行為,應(yīng)及時報
請領(lǐng)導(dǎo)處理。
10、出納人員收付現(xiàn)金后,必修在各種原始單據(jù)上加蓋帶有日期
的“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”的戳記,防止重復(fù)報銷入帳。
11、企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”,由出納人員根據(jù)經(jīng)審核后的收、
付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)計
算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù),現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù),并將
結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對,做到帳款相符,口清月結(jié)。財務(wù)
部經(jīng)理應(yīng)定期(月末)、不定期地對出納的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查
盤點(diǎn),監(jiān)督出納人員管好現(xiàn)金。
12、出納人員每天應(yīng)向投資公司信息計劃部報送頭天的“現(xiàn)金流量
表”,詳細(xì)反映前一天公司現(xiàn)金的收入項目、支出項目和庫存
余額。
(二)銀行存款的管理
1、銀行存款的管理由出納專門負(fù)責(zé),實行錢帳分管的原則。
2、各單位根捱業(yè)務(wù)的需要開設(shè)或注銷銀行帳號時?,必須報經(jīng)公
司財務(wù)的副總審批。收入的款項應(yīng)及時存入銀行,收取的支票、
銀行匯票等各種收款憑證應(yīng)認(rèn)真審核,防止出現(xiàn)差錯和上當(dāng)受
騙,由此給公司造成的損失由責(zé)任人賠償。
3、通過銀行支付款項時,必須嚴(yán)格遵守公司有關(guān)的審批程序和審
批權(quán)限,凡不符合規(guī)定的各種支出,出納員應(yīng)拒絕辦理。
4、簽發(fā)支票應(yīng)寫明用途、收款單位(與發(fā)票一致)、金額等內(nèi)容,
嚴(yán)禁開具空頭支票、空白支票等,由比給公司造成的損失,責(zé)任
人要負(fù)責(zé)賠償。支票的存根應(yīng)由收款單位經(jīng)辦人的簽字,本單位
經(jīng)辦人的簽字。
5、各單位應(yīng)按開戶銀行設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿,詳細(xì)登記領(lǐng)用支票
的時間、支票號碼、用途、收款單位、付款金額、報銷時間、領(lǐng)
用人簽名等內(nèi)容。領(lǐng)用的支票必須在一個月內(nèi)報銷,出納每月末
對未報帳的支票進(jìn)行清理,對時間超過一個月的,上報財務(wù)部經(jīng)
理進(jìn)行處罰。
6、公司的各種付款票證應(yīng)妥善保管,嚴(yán)防丟失,由此給公司造成
的損失,責(zé)任人要負(fù)責(zé)賠償。
7、企業(yè)應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等分別設(shè)置“銀
行存款日記帳”,由出納人員根據(jù)收、付款記帳憑證,按照業(yè)務(wù)
的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額「銀行存款日記帳”
應(yīng)定期與“銀行對帳單”核對,每月至少核對一次,月終經(jīng)核對
后必須編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。會計人員每月月末必須對
出納員的帳目進(jìn)行核對,保證帳證、帳帳、帳實相符。
二、應(yīng)收及預(yù)付帳款的管理
應(yīng)收及預(yù)付帳款是指公司在產(chǎn)品交易、勞務(wù)供應(yīng)、技術(shù)服務(wù)和其
他原因發(fā)生的應(yīng)收(預(yù)付)其他單位或個人的款項。
1、公司發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)必須按規(guī)定與客戶簽定合同,公司的各種
合同必須交財務(wù)部備案,財務(wù)部根據(jù)合同規(guī)定的結(jié)算方式、付款
期限、付款金額收取貨款。
2、公司原則上實行現(xiàn)款現(xiàn)貨的結(jié)算方式,凡是以賒款銷售或預(yù)付
帳款,每筆數(shù)額在1萬元以內(nèi)的,報分部總經(jīng)理審批;1——2萬
元的,報公司業(yè)務(wù)副總審批;2萬元以上的必須由總部總經(jīng)理批
準(zhǔn)。一天內(nèi)的累計數(shù)額不得超過3萬元。經(jīng)辦人必須保證貨款及
時收回,不能按時收回的,要按規(guī)定對當(dāng)事人進(jìn)行處罰。(詳見
賒款銷售的規(guī)定)
3、應(yīng)收帳款的收取由財務(wù)人員負(fù)責(zé),凡不能按期收回的由經(jīng)管的
業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)催收。
4、會計人員應(yīng)按債務(wù)人設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算。各公司內(nèi)部之
間的往來帳金額,應(yīng)每天核對一次。
5、每月末,應(yīng)向財務(wù)副總上報“應(yīng)收帳款收回情況表”,對超過
20天未能收回的款項(或貨物),財務(wù)部應(yīng)向公司總部移交有關(guān)
文件資料,啟動催討程序,由公司總部上報投資公司法律事務(wù)部
進(jìn)行催收。同時通知人事部向責(zé)任人下發(fā)處罰單,按規(guī)定的處罰
標(biāo)準(zhǔn)對經(jīng)辦人進(jìn)行處罰,追究其相應(yīng)的責(zé)任。處罰標(biāo)準(zhǔn)由各級公
司根據(jù)公司的實際情況確定,報公司總部批準(zhǔn)后執(zhí)行。
6、企業(yè)的應(yīng)收帳款,應(yīng)按發(fā)生的年份和性質(zhì)劃分,確屬無法收回
的,轉(zhuǎn)作呆帳處理,報送總部總經(jīng)理批準(zhǔn)后,記入管理費(fèi)用。
三、商品的管理
商品是指各級公司為銷售的需要購進(jìn)的商品,不包括自用的低值
易耗品、物料用品、辦公用品等。
(-)商品購進(jìn)的管理
1、各單位業(yè)務(wù)部門采購商品,應(yīng)事先簽定購貨合同(進(jìn)貨申請單),
購貨合同必須按公司規(guī)定的權(quán)限和程序報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,各單
位按審批后的合同進(jìn)行采購。
2、商品經(jīng)過庫管人員驗收無誤后,由驗收人員按實收存貨填制存
貨入庫單一式兩聯(lián),經(jīng)驗收入、庫房負(fù)責(zé)人簽字,一聯(lián)交財務(wù)部
門,一聯(lián)留存。
(四)貨款結(jié)算的管理
1、公司嚴(yán)格禁止現(xiàn)金進(jìn)貨,因臨時需要零星進(jìn)貨必須支付現(xiàn)金的,
一次進(jìn)貨金額不得超過5000元,特殊情況由總部總經(jīng)理批準(zhǔn)。
一次進(jìn)貨5000元以下2000元以上的,應(yīng)報各地分部總經(jīng)理批
準(zhǔn),2000元以下的報業(yè)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。門店財務(wù)人員依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)
的批單,填制借款單,由門店經(jīng)理簽字后借支現(xiàn)金。現(xiàn)金購貨
必須在當(dāng)天報帳,對于手續(xù)不符合規(guī)定的,財務(wù)人員應(yīng)拒絕付
款,否則出現(xiàn)問題由財務(wù)人員負(fù)責(zé)。
2、各單位進(jìn)貨原則上實行先貨后款,凡是先款后貨購進(jìn)商品的,
事先應(yīng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)申請批準(zhǔn)。一次進(jìn)貨在20萬元以內(nèi)的,由分
部總經(jīng)理審批。20萬元以上50萬元以下的由總部業(yè)務(wù)副總批
準(zhǔn)。50萬元以上報總部總經(jīng)理審批。(進(jìn)貨批單上應(yīng)有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)
的簽字,財務(wù)人員才可以付款)。
3、各門店正常情況下采購商品,必須報付款申請單,經(jīng)門店經(jīng)理
簽字后交有關(guān)方面審批。審批權(quán)限如下:20萬元以內(nèi)的用款由
各分部業(yè)務(wù)部經(jīng)理審批;20萬元以上,50萬元以下的用款由各
分部總經(jīng)理審批;50萬元以上的用款,由總部業(yè)務(wù)副總審批;
付款申請單周一報送,經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后交配送中心主管會計
安排付款時間,門店財務(wù)人員周二按時間開出支票或其他付款
憑證。
4、各地業(yè)務(wù)部進(jìn)貨,必須簽定購貨合同(零星采購、臨時一次性
采購的除外),經(jīng)業(yè)務(wù)副總審核簽字后生效,購貨合同的副本應(yīng)
報財務(wù)部備案。-業(yè)務(wù)部門付款時應(yīng)先向配送中心主管會計下達(dá)
付款通知單,付款通知單由業(yè)務(wù)部經(jīng)理簽字,業(yè)務(wù)副總(或分
部總經(jīng)理)審批。配送中心主管會計將'業(yè)務(wù)部報來的付款通知
單加以匯總,結(jié)合公司的資金狀況,,確定可付款金額,編制付
款申請單報分(總)部總經(jīng)理審批.配送中心財務(wù)人員根據(jù)總經(jīng)
理批準(zhǔn)的付款申請單進(jìn)行付款。
5、代銷商品結(jié)帳必須有進(jìn)貨發(fā)票,沒有進(jìn)貨發(fā)票一律不予結(jié)款。
所結(jié)商品確已賣出,結(jié)款金額應(yīng)小于“本期進(jìn)貨額-當(dāng)日庫存”
后的差額,因計算錯誤多結(jié)貨款給公司帶來損失的,責(zé)任人要
給予賠嘗
6、其他商品結(jié)款原則上必須有進(jìn)貨發(fā)票,當(dāng)時沒有發(fā)票的由業(yè)務(wù)
人員說明原因,定出發(fā)票收取的時間,財務(wù)人員按規(guī)定的時間
收取發(fā)票。凡是遲收發(fā)票的,每遲收一天扣罰責(zé)任人1分,因
遲收發(fā)票使公司多納稅金的,責(zé)任人要給予賠償。
7、確定要結(jié)款的廠家有沒有要扣的降,介款、退殘款、返利款、贊
助款等,以上欠款原則上在付款時扣回。
8、嚴(yán)格審查付款手續(xù),對于手續(xù)不符合規(guī)定的,財務(wù)人員應(yīng)拒絕
付款,否則出現(xiàn)問題由財務(wù)人員負(fù)責(zé)。
(三)銀行承兌匯票的管理
1、各地區(qū)分部使用銀行承兌匯票必須先提出申請,經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理簽
字、地區(qū)總經(jīng)理簽字后連同購貨合同一起報財務(wù)部。申請表格式如下:
銀行承兌匯票申請表
年月日
收款單位用途申請金額申請期限批準(zhǔn)金額批準(zhǔn)期限
申請人:業(yè)務(wù)經(jīng)理:總經(jīng)理:財務(wù)經(jīng)理:
3、財務(wù)部經(jīng)理先核查我公司欠對方的應(yīng)付帳款必須大于要辦的
承兌匯票金額,然后根據(jù)資金狀況、預(yù)計收入情況和承兌匯票簽
發(fā)情況,經(jīng)與中請人協(xié)商,合理確定承兌匯票的金額和期限,然
后報總部財務(wù)副總(北京地區(qū)直接報總經(jīng)理)。
4、財務(wù)副總審核批準(zhǔn)后,財務(wù)部經(jīng)理通知經(jīng)辦人到銀行辦理承兌
匯票。財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)設(shè)置承兌匯票登記簿,詳細(xì)登記簽發(fā)行、收
款單位、金額、到期日、領(lǐng)用人等內(nèi)容。
5、承兌匯票辦好以后,財務(wù)經(jīng)理通知配送中心財務(wù)主管,配送中
心財務(wù)主管按上述要求設(shè)置登記簿進(jìn)行登記。財務(wù)部同時通知
主管業(yè)務(wù)員領(lǐng)取承兌匯票。
6、業(yè)務(wù)人員帶領(lǐng)客戶到財務(wù)部領(lǐng)取承兌匯票時;業(yè)務(wù)員和客戶同
時在登記簿和匯票第三聯(lián)上簽字,第三聯(lián)留存財務(wù)部記帳。
7、財務(wù)部定期與配送中心財務(wù)核對承兌匯票的簽發(fā)、解付情況。
8、各地區(qū)分部采用銀行承兌匯票結(jié)算必須先報總部批準(zhǔn),所有采
購業(yè)務(wù)必須與供貨方簽定供貨合同。
9、財務(wù)部必須指定專人負(fù)責(zé)辦理承兌匯票的簽發(fā)等手續(xù)。
10、所有采用承兌匯票結(jié)算的廠家必須是與我方交易量大、交
易時間長,信譽(yù)好,供貨及時的客戶。
11、由于銀行承兌匯票到期必須支付,不可延緩,因此財務(wù)風(fēng)
險相對較大,簽發(fā)匯票必須慎重,能用其他方式支付的盡量不采
用銀行承兌匯票支付。
12、為了規(guī)避財務(wù)風(fēng)險,匯票的解付期限、金額必須由財務(wù)部
統(tǒng)一安排。
13、財務(wù)部在安排承兌匯票的期限、金額時,必須認(rèn)真、全面
考慮公司目前的資金狀況、未來預(yù)計收入情況、承兌匯票的解付
情況、承兌匯票額度的使用情況、其他方式貨款的支付情況等因
素,科學(xué)、合理地加以安排。在解付時間上應(yīng)盡量安排在每周一,
解付金額和時間應(yīng)盡量錯開,每筆金額不能過大。
14、財務(wù)部經(jīng)理必須密切關(guān)注匯票到期日和到期日的資金情況,
提前做好解付準(zhǔn)備,必須保證匯票到期解付,決不允許出現(xiàn)頂票
現(xiàn)象。
(五)商品調(diào)撥的管理
商品調(diào)撥是指某一地區(qū)分部所屬的各門店之間相互調(diào)撥或各門店
從配送中心調(diào)撥的商品。
1、門店從配送中心調(diào)入商品,應(yīng)先填制“要貨申請單”,經(jīng)門店
經(jīng)理簽字后傳至配送中心,配送中心財務(wù)人員根據(jù)“要貨申請
單”打印銷售票一式兩聯(lián),一聯(lián)交庫房憑依發(fā)貨,一聯(lián)有調(diào)入
單位辦理入庫;商品調(diào)貨價格一律按進(jìn)貨價格計算。
2、門店之間調(diào)撥商品由調(diào)入單位填制“要貨申請單”,經(jīng)主管業(yè)
務(wù)部經(jīng)理簽字到調(diào)出單位調(diào)貨。調(diào)出單位財務(wù)人員根據(jù)“要貨
申請單”辦理商品退庫,打印負(fù)數(shù)入庫單。根據(jù)有關(guān)憑證:
借:庫存商品***商品(負(fù)數(shù))
貸:預(yù)付貨款一一***門店(負(fù)數(shù))
3、調(diào)入單位根據(jù)調(diào)出單位的負(fù)數(shù)入庫單辦理商品入庫,打印正常
的入庫單。根據(jù)有關(guān)憑證:
借:庫存商品***商品
貸:預(yù)付貨款一一***單位
4、調(diào)入、調(diào)出雙方均以該商品的最后一次進(jìn)價入帳(調(diào)出當(dāng)日大
庫的調(diào)貨價)。
5、為了防止門店預(yù)付貨款越積越多的問題,年終清算一次。清算
時,門店應(yīng)先與其他門店、大庫核對往來帳目,核對無誤后,再
進(jìn)行清帳工作。具體方法如下:
(1)門店先打出“預(yù)付貨款”帳戶的余額,傳至配送中心。
然后將所有明細(xì)帳戶的余額全部轉(zhuǎn)入“預(yù)付貨款一一品牌業(yè)
務(wù)部”帳戶中。余額在借方的,轉(zhuǎn)入該帳戶的借方;余額在
貸方的,轉(zhuǎn)入該帳戶的貸方。結(jié)轉(zhuǎn)后,除了“預(yù)付貨款一一
品牌業(yè)務(wù)部”帳戶有余額外,其他帳戶應(yīng)全部結(jié)平。調(diào)完帳
以后,將調(diào)整后的余額與調(diào)帳前的余額核對,二者相等后,
將調(diào)帳后的余額傳至配送中心。
(2)配送中心先根據(jù)各門店調(diào)帳前的余額與各門店進(jìn)行對帳,
保證與各門店預(yù)付帳款余額核對相符的基礎(chǔ)上,再根據(jù)各門
店傳來的調(diào)整后的預(yù)付帳款余額進(jìn)行調(diào)帳。具體做法是:
將配送中心原帳面記錄的各門店預(yù)付帳款余額全部轉(zhuǎn)出,
然后,再根據(jù)各門店傳來的調(diào)帳后的預(yù)付帳款余額重新入帳:
借:預(yù)付帳款一一***門店1調(diào)整后余額)
貸:預(yù)付帳款一一***門店(原帳面余額)
(3)轉(zhuǎn)完帳以后,配送中心應(yīng)和門店按新余額重新對帳,核
對無誤后再行結(jié)帳。
(六)商品銷售的管理
1、商品銷售的業(yè)務(wù)流程
(1)營業(yè)員根據(jù)顧客的要求,開出手寫銷售小票一式兩聯(lián)交顧
客。
(2)顧客持手寫票到款臺交款,收款人員按銷售小票打印電腦
銷售單一式兩聯(lián),一聯(lián)交顧客保存,一聯(lián)到庫房提貨。
(3)顧客憑電腦銷售票提貨、驗貨,并由派車員安排送貨。
(4)屬于預(yù)收款的由營業(yè)員在銷售小票上注明“預(yù)收”、顧客姓
名等。
(5)收款人員收款后打印預(yù)收單一聯(lián),注名顧客姓名、地址、
電話等內(nèi)容,交于顧客。
(6)顧客提貨時,憑預(yù)收單到款臺辦理結(jié)算,補(bǔ)交貨款后打印
電腦銷售票兩聯(lián),顧客憑電腦銷售票提貨。
2、賒款銷售的管理
(1)嚴(yán)禁營業(yè)人員主動向顧客推薦賒款購物方式,顧客確屬帶款
不夠的可采用賒款購物。
<2)賒款購物實行營業(yè)員(促銷員不得辦理)和送貨司機(jī)分段負(fù)
責(zé)制。既從顧客購物開始,到辦理結(jié)算打銷售票、提貨驗機(jī)、
安排送貨(營業(yè)員將顧客安排給派車員)由經(jīng)辦營業(yè)員一人
負(fù)責(zé)到底,中途不得轉(zhuǎn)交他人。從送貨、收回貨款到將貨款
交到財務(wù)室,由送貨司機(jī)負(fù)責(zé)。
(3)營業(yè)員在辦理賒款購物時,先由顧客填寫欠款單一式兩份,
一份交財務(wù)室留存,一份由派車員交送貨司機(jī)負(fù)責(zé)收取欠款。
欠款單經(jīng)營業(yè)員、顧客簽字后報門店經(jīng)理審批。
(4)經(jīng)理批準(zhǔn)后,由經(jīng)辦的營業(yè)員帶領(lǐng)顧客到財務(wù)室,憑欠款單
和其他憑證辦理結(jié)算手續(xù),收款臺不得辦理賒款購物手續(xù)。
(5)財務(wù)人員在辦理結(jié)算之前,必須要求賒款購物的顧客出示有
效的身份證明,在欠款單上留下身份證號碼、地址、聯(lián)系電
話,并要當(dāng)著顧客的面試打電話,以證明真?zhèn)?。然后方可?/p>
據(jù)欠款單辦理結(jié)算手續(xù),打印電腦銷售票,在電腦客戶聯(lián)右
上方加改“賒款購物”戳記,注明欠款***元。
(6)結(jié)算手續(xù)辦好后,由營業(yè)員帶領(lǐng)顧客到庫房驗機(jī)提貨,并帶
到派車員史,向派車員交代清楚,將欠款單交于派車員,由
派車員派車送貨。
(7)派車員在安排司機(jī)送貨時,應(yīng)向司機(jī)交代清楚此貨為賒款購
貨及貨物金額,必須保證貨款收回。同時在派車單上注明“賒
款購貨”字樣,由派車員、送貨司機(jī)在派車單上簽字,并將
欠款單交于司機(jī)。同一送貨司機(jī)不得同時負(fù)責(zé)送兩份賒款購
物的商品。
(8)送貨司機(jī)在將貨送到顧客家時,應(yīng)先向顧客收取貨款,然后
才能付貨??钍胀缀?,司機(jī)應(yīng)向顧客開具收據(jù),寫明收到貨
款金額并簽名。
(9)司機(jī)收回欠款時應(yīng)注意查驗真?zhèn)?,收取的假鈔要賠償。收取
的貨款最遲應(yīng)于次日12:00前交到財務(wù)室,如果遲交,每遲
交一天,扣罰2分。遲收超過兩天的,財務(wù)人員應(yīng)及時報告
門店經(jīng)理及財務(wù)部,門店經(jīng)理應(yīng)抓緊調(diào)查解決。如貨款無法
收回的,門店經(jīng)理及相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。
(10)每逢周六、周日、節(jié)假日和其他促銷活動日,原則上不辦
理賒款購物,特殊情況由門店經(jīng)理特批并對后果負(fù)責(zé)。
(11)各門店對每位顧客賒款購貨額不得超出10000元,每天的
平均余額不得超過30000元,如有違反,門店經(jīng)理和財務(wù)人
員同時受罰。
3、帶貨安裝商品的管理。
帶貨安裝商品是指有我公司負(fù)責(zé)銷售、由廠家負(fù)責(zé)送貨或安裝的
商品。
(1)業(yè)務(wù)部加強(qiáng)與各供貨廠家的聯(lián)系協(xié)調(diào),明確商品的銷售、送
貨、安裝和貨款的結(jié)算和支付辦法,并及時通知售后服務(wù)部
和各銷售單位。
(2)各門店在銷售商品時,由廠家促銷員開銷售小票和安裝單
一式四聯(lián),其中兩聯(lián)連同銷售小票一起交與顧客,另一聯(lián)交
由廠家送貨,一聯(lián)營業(yè)柜組留存。
(3)顧客持銷售小票和安裝單到款臺交款。收款人員收款后打
印預(yù)收單,預(yù)收單應(yīng)注明顧客的姓名,連同其中的一聯(lián)安裝
單一起交給顧客,另一聯(lián)安裝單留存。
(4)顧客持預(yù)收單到開票處開發(fā)票,發(fā)票上應(yīng)寫明顧客的姓名
和預(yù)收單號,交給顧客。
(5)廠家送貨到顧客家以后,應(yīng)驗證預(yù)收單、安裝單、購貨發(fā)票,
商品安裝好以后,請顧客在安裝單上簽字后,預(yù)收單、顧客
簽字的安裝單一起收回并交回公司,作為公司向廠家結(jié)算
貨款的依據(jù)。
(6)帶貨安裝商品的貨款每月結(jié)算一次,結(jié)算期為上月的16日
至本月的15日。每月15日,廠家應(yīng)將所有的預(yù)收單、客
戶簽字的安裝單一并交回到門店財務(wù)室,財務(wù)人員將兩單
與留存的安裝單核對無誤后,將留存的安裝單交回廠家,并
將有客戶簽字的安裝單于次日交公司售后服部。
(7)售后服務(wù)部負(fù)責(zé)帶貨安裝商品安裝質(zhì)量的監(jiān)控跟蹤和核實。
經(jīng)核查無誤后,填制付款單,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后交門店付款。
(8)門店財務(wù)人員根據(jù)付款憑證,與收回的預(yù)收單核對無誤后,
按規(guī)定將要付款的商品辦理入庫,同時結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)收貨款,打印
出銷售單。銷售單上應(yīng)標(biāo)明預(yù)收單的號碼和顧客的姓名,一
聯(lián)記帳,一聯(lián)(顧客聯(lián))妥善保存。
(9)顧客因故要求退換貨,由門店通知廠家,由廠家負(fù)責(zé)向顧客
辦理退換貨事宜。
4、冰箱銷售的管理
為了節(jié)約費(fèi)用支出,節(jié)省門店占地面積,充分發(fā)揮大庫集中配送
商品的優(yōu)勢,冰箱銷售由配送中心集中送貨,具體程序和要求如下:
(1)門店銷售冰箱時,營業(yè)員按規(guī)定填制銷售小票、安裝單,在銷
售小票和安裝單上注明“預(yù)收”字樣及顧客姓名,帶領(lǐng)顧客辦
理交款等手續(xù)。
(2)收款人員必須按銷售小票上注明的顧客姓名打印預(yù)收單,保
證“銷售小票、安裝單、預(yù)收單”三單上的顧客的姓名一致;
(3)門店應(yīng)派專人負(fù)責(zé)冰箱銷售的登記與匯總工作。每銷售一臺
冰箱,立即洛“安裝單”傳真至大龍發(fā)貨管理員處,每日17:
00之前,將本日銷售的冰箱“安裝單”進(jìn)行匯總,填制“冰
箱銷售匯總表”,經(jīng)門店經(jīng)理審核簽字、財務(wù)人員審核并注明
“款已收訖”之后,傳真到大庫發(fā)貨管理員處。在填制“冰箱
銷售匯總表”時,必須保證所填顧客姓名與預(yù)收單上的顧客姓
名一致,商品規(guī)格、品名、型號、顏色、數(shù)量、單價、金額齊
全無誤,顧客姓名、地址、聯(lián)系電話、送貨時間等詳細(xì)清楚,
同時注明總頁數(shù)及總臺數(shù)。如果填寫馬虎,差錯不斷,將按公
司國電行字(2000)第155號文件規(guī)定對責(zé)任人處罰;
(4)發(fā)貨管理員憑預(yù)門店傳來的冰箱銷售匯總表填制發(fā)貨派
車單一式3聯(lián),一聯(lián)留存,其余兩聯(lián)交送貨公司憑依取貨.取
貨時,一聯(lián)交保管員憑依取貨,一聯(lián)送貨公司留存;
(5)送貨公司憑派車通知單到倉庫領(lǐng)貨,倉庫保管員經(jīng)核對無誤
后,將其中一聯(lián)留存,同時填制出庫單一式兩聯(lián),經(jīng)送貨公司
簽字后一聯(lián)交財務(wù)室,一聯(lián)與派車單合在一起留存;
(6)大庫財務(wù)人員憑出庫單作商品出庫的帳務(wù)處理并打印電腦銷
售單交與發(fā)貨管理員保管。為核算預(yù)收單的收回情況,大摩財
務(wù)部門應(yīng)專門設(shè)置“應(yīng)收預(yù)收單”科目,發(fā)貨時,根據(jù)出庫單
“借:應(yīng)收預(yù)收單——***門店;貸:銷售收入:每日,大庫
“應(yīng)收預(yù)收單”的余額應(yīng)與門店的“預(yù)收貨款一預(yù)收冰箱款”
的余額核對相符,同時與發(fā)貨專管員手工帳的應(yīng)收預(yù)收單金
額相符;
(7)送貨公司將貨送到顧客家以后,先查驗預(yù)收單、安裝單,經(jīng)顧
客在預(yù)收單上簽字后收回預(yù)收單并當(dāng)面驗機(jī)。如果顧客將預(yù)
收單丟失,應(yīng)由顧客填寫收據(jù),在收據(jù)上留下身份證號碼、地
址、電話及所購商品的品名、規(guī)格、型號、數(shù)量,寫明丟失的
原因及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任等內(nèi)容并簽名,經(jīng)送貨人員查驗無誤后
帶回交送貨管理員;顧客收據(jù)必須經(jīng)售后服務(wù)部回訪問題后
才能入帳。
(8)送貨管理員將收回的預(yù)收單按門店整理,與銷售單捍好后,連
同門店傳真來的“冰箱銷售明細(xì)表”復(fù)印件一?起交財務(wù)室入帳。
銷售單、預(yù)收單、銷售匯總表三者應(yīng)一致。
(9)財務(wù)人員將預(yù)收單、冰箱銷售明細(xì)表核對相符后沖轉(zhuǎn)應(yīng)收預(yù)
收單:“借:預(yù)付帳款一一門店,貸:應(yīng)收預(yù)收單一一門店二
然后將預(yù)收單、電腦銷售單分別按門店整理好,交公司收款人
員帶回各門店;
(10)門店財務(wù)人員根據(jù)預(yù)收單、大庫的銷售單辦理商品入庫、
結(jié)預(yù)收轉(zhuǎn)銷售的帳務(wù)處理。
(11)顧客在送貨之前發(fā)生退貨,由顧客持發(fā)票、預(yù)收單、安裝
單等直接到購物門店辦理,門店在凄到以上憑證時,應(yīng)先向大
庫發(fā)貨管理員核實貨是否已發(fā),未發(fā)貨的應(yīng)通知大庫停止發(fā)
貨,已發(fā)在途的,應(yīng)通知送貨公司停止送貨,一切事情辦妥后,
發(fā)貨管理員再以傳真形式通知門店可否辦理退款手續(xù)。門店
接到通知后,根據(jù)公司退款的規(guī)定辦理退款。
(12)在送貨之后發(fā)生退貨,由顧客持發(fā)票、安裝單到購貨門店
先辦理退貨申請,分清退貨原因,通知大庫管理員安排拉回商
品。送貨公司到顧客家運(yùn)回商品時,應(yīng)填制“退換貨單”一式
三聯(lián),一聯(lián)交顧客到門店辦理退款手續(xù),一聯(lián)交保管人員辦理
入庫手續(xù),一聯(lián)經(jīng)大庫財務(wù)人員簽字后傳給門店,預(yù)收單原件
交公司收款人員帶回各門店。門店憑顧客手里的退換貨通知
單、發(fā)票、安裝單及大庫傳來的退換貨單和收到的預(yù)收單辦理
退款;
(13)顧客在送貨之前要求換貨,除按第(11)條規(guī)定核實貨未
送后,門店將顧客的原預(yù)收單收回,重新打印新預(yù)收單交與顧
客,同時將新預(yù)收單傳至大庫,按規(guī)定時間編制出當(dāng)天的銷售
匯總表傳至大庫,大庫按銷售匯總表重新安排送貨;
(14)顧客在送貨后要求換貨,除按第(12)條規(guī)定辦理外,發(fā)貨
管理員根據(jù)門店通知,安排送貨公司將貨拉回,并按規(guī)定填制
退換貨單。顧客持退換貨單到原購貨門店重新辦理補(bǔ)交(退)
款手續(xù)。門店憑顧客手中的退換貨單,將原預(yù)收(銷售)沖回,
再按所換商品重新辦理預(yù)收手續(xù),辦好后將預(yù)收單傳真過去,
由大庫重新辦理送貨手續(xù);退換貨時發(fā)生的費(fèi)用,仍按國電車
字(2000)第014號文件規(guī)定執(zhí)行;
(15)商品在退換貨時,大庫保管人員按規(guī)定填制紅字出庫單(退
回入庫)和蘭色出庫單(正常出庫)一式兩聯(lián),一聯(lián)交財務(wù)室
入帳,一聯(lián)留存。
5、加盟連鎖店銷售的管理
公司業(yè)務(wù)的擴(kuò)大,公司以加盟連鎖形式成立的企業(yè)越來越多,為
了規(guī)范加盟連鎖企業(yè)與公司的業(yè)務(wù)往來,促進(jìn)加盟連鎖企業(yè)的更大發(fā)
展。
(1)加盟連鎖企業(yè)與公司發(fā)生的業(yè)務(wù)往來只限于北京地區(qū)總部
或各地區(qū)分部,由以上地區(qū)的業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé),不能與門店發(fā)生任
何業(yè)務(wù)往來。
(2)為了方便加盟連鎖企業(yè)進(jìn)貨,款項應(yīng)全部打入北京總部,
商品可按情況在其他地區(qū)分部采購。各地區(qū)分部應(yīng)先與北京總
部配送中心財務(wù)聯(lián)系,確認(rèn)收款以后才能發(fā)貨。業(yè)務(wù)發(fā)生以后,
北京總部與發(fā)貨的地區(qū)分部應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部的貨款結(jié)算或轉(zhuǎn)帳,由
發(fā)貨單位向加盟連鎖企業(yè)開增值稅發(fā)票,作銷售處理。由北京
總部向發(fā)貨單位開資金往來發(fā)票,沖抵應(yīng)收貨款。具體帳務(wù)處
理如下:
(1)總部財務(wù)部門收到加盟企業(yè)的貨款,根據(jù)銀行的進(jìn)
帳單:
借:銀行存款(或應(yīng)收票據(jù)一一***企業(yè))
貸;預(yù)收貨款***企業(yè)
(2)總部直接發(fā)貨時,根據(jù)出庫單和發(fā)票:
借:預(yù)收貨款一一***企業(yè)
貸:商品銷售收入
(3)由分部發(fā)貨,總部根據(jù)分部出庫單復(fù)印件和資金往
來發(fā)票:
借:預(yù)收貨款***企業(yè)
貸:應(yīng)收貨款一一***分部
(4)發(fā)貨的地區(qū)分部根據(jù)出庫單、增值稅發(fā)票:
借:應(yīng)收貨款---***企業(yè)
貸:商品銷售收入
(5)總部向地區(qū)分部開出資金往來發(fā)票,沖抵應(yīng)收分部
貨款,分部根據(jù)資金往來發(fā)票:
借:應(yīng)付帳款一一北京總部業(yè)務(wù)部
貸:應(yīng)收帳款***企業(yè)
(3)加盟連鎖企業(yè)進(jìn)貨應(yīng)采用現(xiàn)付或預(yù)付貨款的方式,允許采
用銀行匯款、現(xiàn)期支票、銀行匯票(自帶信匯)、期限在四個
月以內(nèi)的銀行承對匯票等結(jié)算方式,嚴(yán)禁使用遠(yuǎn)期支票和商業(yè)
承兌匯票。無論采取哪一種結(jié)算方式,都必須保證款項到帳以
后才能發(fā)貨。如遇特殊情況需要提前提貨,應(yīng)報總部總經(jīng)理批
準(zhǔn)。
(4)加盟連鎖企業(yè)所購商品原則上由總部或地區(qū)分部的配送中
心提供,配送中心沒有的商品,可通過業(yè)務(wù)部從門店調(diào)配°從
門店調(diào)配的商品,如果是業(yè)務(wù)部統(tǒng)一供應(yīng)的,門店按原調(diào)貨價
作為退庫處理;如果是門店自己采購的商品,按業(yè)務(wù)部通知的
價格作為銷售處理。
(5)應(yīng)返還給加盟連鎖企業(yè)的扣點(diǎn)返利,遵循“在哪進(jìn)貨,由
哪返利”的原則,在支付返利款時,由加盟連鎖企業(yè)在當(dāng)?shù)囟?/p>
務(wù)部門辦理退稅證明,由發(fā)貨單位開具負(fù)數(shù)的增值稅發(fā)票。財
務(wù)部門作為銷售折讓處理,根據(jù)負(fù)數(shù)增值稅發(fā)票:
借:銷售折扣與折讓
貸:銀行存款(或應(yīng)收貨款一一***企業(yè))
(6)遇到商品降價,加盟部應(yīng)根據(jù)公司的降價通知,及時通知
加盟連鎖企業(yè),加盟連鎖企業(yè)應(yīng)及時準(zhǔn)確地將降價商品的庫存
數(shù)量、機(jī)號以書面形式(進(jìn)貨入庫憑證結(jié)算聯(lián))傳至進(jìn)貨地區(qū)
分部的配送中心財務(wù)室,經(jīng)核實后由該地區(qū)分部負(fù)責(zé)向廠家結(jié)
算補(bǔ)償降價損失。如果加盟連鎖企業(yè)漏報、遲報降價商品所造
成的損失,由加盟連鎖企業(yè)自己承擔(dān),公司不承擔(dān)任何責(zé)任。
(7)加盟連鎖企業(yè)的殘次商品以換貨方式解決,所退商品必須
保證備件齊全、符合公司規(guī)定的退殘條件,退回到原進(jìn)貨地區(qū)
分部配送中心,經(jīng)驗收符合退殘條件的,應(yīng)當(dāng)即辦理換貨手續(xù)。
應(yīng)收退殘款由該地區(qū)分部向廠家結(jié)算。
(8)商品降價,應(yīng)按規(guī)定辦理退稅手續(xù),方法同返利。商品退
殘為了簡化手續(xù),可以采取以換補(bǔ)退的方式,雙方不用再互開
發(fā)票。
6、款臺收款的管理
款價對外是一個窗口,對內(nèi)接觸的大部分是現(xiàn)金。由于現(xiàn)金量大,
稍有疏忽,就可能會給公司和員工個人帶來不必要的損失。為了明確
責(zé)任,堵塞漏洞,規(guī)范收款的交接及管理,特制定本規(guī)定,望各單位
遵照執(zhí)行。
(1)款臺每天每班最少有兩人在崗,收款和打票必須分由兩人完
成,嚴(yán)禁一人單獨(dú)頂班。當(dāng)收款人員因輪休、倒班不足兩人
時,其他財務(wù)人員必須代班。
(2)當(dāng)班負(fù)責(zé)收款的人員,對自己收取的款項要負(fù)責(zé)到底,出現(xiàn)
短款或收取假鈔均由當(dāng)班收款的人負(fù)責(zé)。在收款過程當(dāng)中如
果需要別人幫助合捆、復(fù)核點(diǎn)數(shù),收款人自己要心里有數(shù),
復(fù)核完一招后二人要對數(shù),出現(xiàn)問題由收款人負(fù)責(zé)。
(3)收款人員臨口寸離開柜臺需要別人代收款口寸,由收款員將備用
金交給代收人員,其余款項由自己鎖好。代收款人員用自己
的名字進(jìn)入收款,收款人回來后再改用自己的名字繼續(xù)收款。
代收款人員將錢款、銷售票核對后自己收好直接交給出納。
(4)收款人員中途換班,應(yīng)先核對帳目,保證帳款相符后,直接
將款項交給出納。接替的收款人員用自己的名字進(jìn)入,按上
述規(guī)定收款。
(5)為了防止別人冒用他人名字進(jìn)入電腦,各款員應(yīng)自己設(shè)置自
己的密碼,款員之間密碼嚴(yán)格保密,如果泄露密碼后果自己
負(fù)責(zé)。
(6)出納人員中途到款臺收款,原則上雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清,如果時
間緊無法當(dāng)面點(diǎn)清時,雙方應(yīng)先點(diǎn)清大數(shù)(捆數(shù))和不夠捆
的零數(shù),登記交接本,雙方簽字。交接本由門店按附表格式
自行設(shè)置。
(7)出納到柜臺收款時,門店要派一名保安陪同,禁止出納一人
獨(dú)自到款臺收款。錢款收回以后,由另一出納或會計人員負(fù)
責(zé)監(jiān)點(diǎn),出現(xiàn)的長短款、假幣必須有監(jiān)點(diǎn)人作證,及時通知
收款核對帳目,無法查出原因的短款、假幣由收款人負(fù)責(zé)賠
償。
(8)由銀行直接收款的地區(qū),禁止在款臺交款。在銀行預(yù)定收款
時間之前,出納必須到款臺收取一次錢款,同時將本日要交
的款項清點(diǎn)準(zhǔn)確,交會計人員復(fù)點(diǎn)一次,在保證準(zhǔn)確無誤的
情況下,填好交款單。當(dāng)銀行收款人員收款時,如果當(dāng)面清
點(diǎn),出納人員必須在一旁監(jiān)點(diǎn),出現(xiàn)問題當(dāng)面解決。如果是
封包收款,出納人員在確定無誤后當(dāng)著會計人員的面封好包,
交給銀行收款人員。如果出現(xiàn)假鈔、短款,經(jīng)公司派人到銀
行確認(rèn)后,由出納負(fù)責(zé)賠償。
7、關(guān)于開具手寫銷售票的規(guī)定
手寫銷售票的出現(xiàn)有些是客觀條件限制不得已發(fā)生的,有些則是
人為的原因。對于客觀條件限制出現(xiàn)的手寫票,必須按以下要求進(jìn)行
管理。其他人為的原因一律不允許出現(xiàn)手寫票。
在以下情況下可以用手寫銷售票:
(1)因電腦故障、停電等原因無法打印電腦銷售票;
(2)新門店開業(yè),在營業(yè)中臨時調(diào)貨,財務(wù)來不及辦理入庫;
(3)門店在銷售中出現(xiàn)缺貨,臨時從廠家或其他門店調(diào)貨,當(dāng)時
來不及辦入庫先銷售;
開具手寫銷售票的要求:
(1)手寫銷售票必須是電腦打印的空白銷售票,一式兩聯(lián),一聯(lián)
由顧客交庫房提貨,一聯(lián)顧客留存。
(2)所有手寫銷售票都必須于當(dāng)日輸入電腦,打印正式的電腦
銷售單,并通知庫房營業(yè)結(jié)束前到財務(wù)室換取電腦打印票。
(3)凡是因特殊原因當(dāng)日不能輸入電腦的手寫銷售票,應(yīng)注明
原因,交門店經(jīng)理簽字。收銀人員在向出納交款時,應(yīng)如實
列報手寫銷售票款。
(4)門店會計人員負(fù)責(zé)對手寫銷售票的核查,營業(yè)結(jié)束時\應(yīng)主
動到庫房核實手寫票的張數(shù)、金額、經(jīng)理簽字等。同時與出
納報列的項目核對,保證一致。
(5)各門店在向總部財務(wù)部保送日財務(wù)報表時,應(yīng)將未銷的手
寫銷售票張數(shù)、金額及原因填列在此表上。從5月26日
起,各門店的日財務(wù)報表一律采用下表的格式(見附表)。
(6)遇到以下情況,必須先辦入庫,然后再銷售
1、入庫價格有誤,應(yīng)先更正,重辦入庫后再銷售;
2、業(yè)務(wù)批單未到,應(yīng)催促'業(yè)務(wù)盡快辦理批單,沒有批單不準(zhǔn)
銷售;
3、整套商品拆整零賣,應(yīng)由業(yè)務(wù)部分零件單個作價,財務(wù)部
門將原整件退出,再按零件分別入庫,然后再銷售。
4、從配送或門店調(diào)貨,財務(wù)部門原則上應(yīng)根據(jù)對方的出庫
單復(fù)印件先辦入庫,等實物運(yùn)達(dá)時再與庫房核對,避免入
庫不及時影響銷售。
(七)商品銷售退回的管理
1、顧客退貨,由庫管人員對商品進(jìn)行查驗,符合退貨條件的
交經(jīng)理審批簽字,庫管人員負(fù)責(zé)辦理商品入庫手續(xù),開出入庫
單一式三聯(lián),經(jīng)驗貨人、庫管負(fù)責(zé)人簽字后,其中一聯(lián)交顧客
辦理退款手續(xù)。
2、顧客辦理退款時,應(yīng)將原銷售小票、銷售發(fā)票和庫房的入
庫單一起交門店經(jīng)理(經(jīng)理不在時交副經(jīng)理)審核簽字,并由
經(jīng)理或副經(jīng)理當(dāng)面通知財務(wù)人員辦理退款。屬于當(dāng)天收款當(dāng)天
退貨的,到收款臺辦理,屬于以前收取的貨款到財務(wù)室辦理。
3、顧客結(jié)退預(yù)收款時,必須持原預(yù)收單先到庫房查驗,確認(rèn)
沒有發(fā)過貨以后,由庫管、庫工在預(yù)收單上簽字,注明“商品
未發(fā),可以退款”,然后交門店經(jīng)理簽字并通知財務(wù)人員退款。
4、財務(wù)人員退款時,應(yīng)按規(guī)定打出“銷售退票”或“預(yù)收款退
票”,交退款人簽字,經(jīng)查驗有關(guān)身份證明,確認(rèn)退款人與原
來的交款人一致后向顧客退款。
(七)商品儲存的管理
1、商品退庫的管理
(1)門店應(yīng)嚴(yán)格遵守公司關(guān)于退殘商品的退殘標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定的退
殘比率,保證所退商品配件齊全。經(jīng)過檢驗合格后,由摩管
填制“退庫商品清單”,注明退殘原因,交財務(wù)
(2)門店的財務(wù)人員在接到“退庫商品清單”時,可直接根據(jù)
門店該商品最近一次進(jìn)價作為退庫商品的價格,打印紅色
“商品入庫單”一式三聯(lián),一聯(lián)財務(wù)入帳,另外兩聯(lián)連同退
殘商品清單一起,交送貨員到大庫辦理驗收手續(xù),其中一聯(lián)
經(jīng)大庫管理人員簽字后帶回,交門店庫房。對于調(diào)價前售出、
調(diào)價后顧客退回的高價位商品,財務(wù)人員應(yīng)先口頭向大庫詢
價,按大庫最近的價格計價。
(3)殘次商品運(yùn)到大庫以后,殘次品庫的管理人員應(yīng)根據(jù)門店
的紅色“商品入庫單”和實收的商品進(jìn)行核對,核對無誤后,
一聯(lián)由庫管人員簽字交門店收存,“退庫商品清單”和另一聯(lián)
由大庫作為驗機(jī)依據(jù)和原始入庫單留存。
(4)經(jīng)過殘次庫管理人員檢驗不符合退殘條件的商品,殘次庫
應(yīng)及時通知門店運(yùn)回。返回的商品,財務(wù)一律作為正常的出
庫處理。
(5)為了減輕殘次庫庫房驗收殘次品的壓力,周一上午只辦理
前門店、公主墳店和西三環(huán)等三個門店的退庫。其他門店的
退庫于周一下午辦理(下午1:00)o其他時間的退庫,仍遵
守先行的規(guī)定。
2、商品調(diào)價的管理
(1)商品調(diào)價由業(yè)務(wù)部門下達(dá)調(diào)價通知單,經(jīng)業(yè)務(wù)部經(jīng)理簽字
后傳至各門店和配送中心財務(wù)室。
(2)各單位財務(wù)人員通知庫管人員對調(diào)價商品進(jìn)行盤點(diǎn),編制
商品盤點(diǎn)表報財務(wù)室。財務(wù)人員將帳面數(shù)與實存數(shù)進(jìn)行核對
后,編制“調(diào)價商品計算表”一式兩聯(lián),一聯(lián)進(jìn)行調(diào)價的帳務(wù)
處理,即將原價用紅字沖回,再按新價入帳。連同記帳憑單和
“調(diào)價商品計算表”一起傳至配送中心。
(3)配送中心財務(wù)人員根據(jù)各單位傳來的“調(diào)價商品計算表”
進(jìn)行匯總,編制“調(diào)價商品匯總計算表”傳至業(yè)務(wù)部,由經(jīng)管
業(yè)務(wù)人員交與廠家確認(rèn)蓋章后再傳至配送中心財務(wù)室。
(4)配送中心財務(wù)室根據(jù)廠家確認(rèn)的“調(diào)價商品匯總計算表”,
進(jìn)行商品變價的帳務(wù)處理。
(5)業(yè)務(wù)人員必須在20天內(nèi)將降價款收回,到期不能收回的,
按公司制度進(jìn)行處罰(詳見返利收入的管理)。
3、庫存商品盤點(diǎn)的規(guī)定
隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大,庫存商品數(shù)量越來越多。為了加強(qiáng)商品管
理,保證商品的安全完整,做到帳實相符,必須抓好商品的清查與盤
點(diǎn)工作。現(xiàn)結(jié)合公司的經(jīng)營特點(diǎn),對公司商品的清查盤點(diǎn)作如下規(guī)定:
(1)加強(qiáng)商品出入庫單證的核對,做到日清日結(jié)。庫管人員在辦
理商品的出入庫手須時,要認(rèn)真核對單證,防止出現(xiàn)差錯。
收取的出入庫單要認(rèn)真保管,每天營業(yè)結(jié)束后,庫管人員將
當(dāng)天的商品出、入庫單進(jìn)行整理,按順序裝訂,保證連號。
如果發(fā)現(xiàn)銷售單山現(xiàn)缺號,應(yīng)及時與財務(wù)人員一起查找,凡
是顧客已交款而未提走的商品,應(yīng)帖上“已售未提貨”的標(biāo)
簽,單獨(dú)存放,保證庫房的出入庫單證與會計的帳表相符。
商品出入庫單每半月上繳公司財務(wù)部一次。
(2)對主要商品每天進(jìn)行清查盤點(diǎn)。主要商品是指單位價值在
500元以上,每天收發(fā)數(shù)量大、次數(shù)多的商品,包括各種電
視機(jī)、空調(diào)機(jī)、影碟機(jī)、微波爐等。每天營業(yè)結(jié)束,由會計
人員打印出當(dāng)天的“庫存商品清單”,交庫管人員核對實物。
凡實物與清單不符的,應(yīng)找會計人員進(jìn)一步查找核對,保證
帳實相符。經(jīng)核對無誤后,庫管人員在清單上注明“經(jīng)核對
帳實相符”字樣,雙方簽名后交會計人員,會計人員定期(每
半月)上繳公司財務(wù)部。盤盈盤虧的商品,由財務(wù)人員填制
“商品盤點(diǎn)盈虧報告單”報公司財務(wù)部。
(3)對大件商品每周進(jìn)行清查盤點(diǎn)。大件商品是指單位價值在
200元以上的商品,包括:電視機(jī)、錄象機(jī)、VCD機(jī)、隨身聽、
攝象機(jī)等黑色家電,洗衣機(jī)、冰箱、電扇、空調(diào)機(jī)、微波爐
等白色家電,功放、音箱等發(fā)燒器材\計算機(jī)和其他大件商
品。其特點(diǎn)是價值大,數(shù)量、規(guī)格、品種相對較少。對大件
商品每周盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)截止時間為每周一營業(yè)結(jié)束后。盤
點(diǎn)時,由財務(wù)人員打出當(dāng)日“庫存商品清單”交庫管人員,
庫管人員據(jù)此核對商品的實存數(shù)。核對中出現(xiàn)的問題由財務(wù)
人員和庫管人員一起查找,保證帳實相符。核對無誤后,庫
管人員在清單上注明“經(jīng)核對帳實相符”字樣,雙方簽名后
交財務(wù)人員負(fù)責(zé)保管,定期上繳(上繳時間同上)。盤盈盤虧
的商品,由財務(wù)人員填制“商品盤點(diǎn)盈虧報告單”報財務(wù)部。
(4)每月末進(jìn)行全面的清查盤點(diǎn),保證帳實相符。每月最后一天
營業(yè)結(jié)束后,財務(wù)人員根據(jù)需要打印出“商品盤點(diǎn)表”,摩管
人員對全部商品進(jìn)行清點(diǎn),并將清點(diǎn)的實際結(jié)果填到“商品
盤點(diǎn)表”上,經(jīng)庫管審核簽字后于每月的3號之前交財務(wù)人
員進(jìn)行對帳。對帳當(dāng)中發(fā)現(xiàn)的問題,財務(wù)人員應(yīng)及時與庫管
人員查找解決。對無法找出問題的盤點(diǎn)盈虧,由財務(wù)人員編
制出“商品盤點(diǎn)盈虧報告單”,經(jīng)庫管人員、門店經(jīng)理和財務(wù)
人員共同簽字后,于每月的5號之前報公司財務(wù)部,由財務(wù)
部匯總后報公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批處理。
(5)各單位領(lǐng)導(dǎo)、庫管人員、財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真對待商品盤點(diǎn)工作,
加強(qiáng)對盤點(diǎn)人員的管理和組織,認(rèn)真細(xì)致清點(diǎn)商品,如實填
報、及時報送各種報表。公司財務(wù)部、審計部要對各單位清
查盤點(diǎn)的垢果進(jìn)行抽查,在抽查中發(fā)現(xiàn)有弄虛作假行為或差
錯率較高的單位,將對該單位的領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員進(jìn)行相應(yīng)的
處罰。
4、廠家寄存樣品的管理
廠家寄存樣品是指廠家為了展示、宣傳自己的商品,廠家自己提
供,用以在大廳里擺放的各種商品和一些廠家為了展示自己的商品,
從我公司購買后又投放在銷售大廳里的各種已購商品,不含各門店用
自己的商品作為樣品擺放的商品。為了保證廠家寄存樣品的安全完整,
公司決定對寄存樣品實行統(tǒng)一的管理辦法,具體要求如下:
(1)廠家自產(chǎn)的樣品運(yùn)達(dá)時,應(yīng)按公司規(guī)定辦理驗收入庫手續(xù),
經(jīng)與廠家核實無誤后,填制入庫單,在入庫單上要注明“寄
存樣品”字樣。
(2)財務(wù)部門根據(jù)入庫單,輸入電腦,為了區(qū)別于庫存商品,應(yīng)
在輸入電腦時在該商品的品牌前加“※”號,同時在品牌后
加“(樣為了與此對應(yīng),另設(shè)一“寄存樣品款”科目。
樣品入庫后,根據(jù)入庫單:借:庫存商品一一※梆商品(樣);
貸:寄存樣品款一一**廠家。
(3)廠家從公司購買樣品,應(yīng)按正常的銷售處理。將所購商品作
為樣品時,應(yīng)按以上要求辦理入庫,財務(wù)部門作相應(yīng)的帳務(wù)
處理,根據(jù)入庫單:借:庫存商品一一※標(biāo)商品(樣);貸:
寄存樣品款——**廠家。
(4)為了明確責(zé)任,擺放在大廳的樣品應(yīng)按責(zé)任范圍落實到人,
樣品轉(zhuǎn)移,責(zé)任人應(yīng)在出入庫單上簽字,每月25日和其他
商品一起對樣品進(jìn)行盤點(diǎn),盤點(diǎn)時由責(zé)任人對實物進(jìn)行清
點(diǎn),登記盤點(diǎn)表,交財務(wù)部門與帳面核對,出現(xiàn)差異由責(zé)任
人負(fù)責(zé)。
(5)廠家樣品撤回時,按正常的商品辦理退庫手續(xù)。財務(wù)部門根
據(jù)退庫單作樣品退出的處理:借:寄存樣品款一一***廠家;
貸:庫存商品※林商品。
(6)廠家的寄存樣品只供在營業(yè)大廳擺放,不準(zhǔn)銷售。財務(wù)在入
庫時無論其實際價值為多少,一律按一元入帳。
5、已提未取商品的管理
已提未取商品是指公司已經(jīng)銷售、顧客已提機(jī)驗貨,但因顧客的
原因未有取走的商品。對于此類商品,雖然所有權(quán)已歸顧客,但門店
仍有保管和送貨的責(zé)任。為了統(tǒng)一和規(guī)范已提未取商品的管理,防止
出現(xiàn)丟失,特制定本規(guī)定,望各單位遵照執(zhí)行。
(1)公司原則上不鼓勵顧客不取貨,所有當(dāng)天銷售的商品,應(yīng)于
當(dāng)天送貨(空調(diào)除外),顧客確因特殊原因當(dāng)時不能提貨的,
應(yīng)由顧客向營業(yè)廳經(jīng)理說明理由,經(jīng)營業(yè)廳經(jīng)理批準(zhǔn)。
(2)延遲取貨的顧客在驗過商品以后,應(yīng)到派車處安排送貨事
宜。派車員安排好送貨日期后,在電腦銷售票上注明送貨日
期,將電腦銷售票交回顧客,由顧客將銷售票交營業(yè)廳經(jīng)理,
營業(yè)廳經(jīng)理應(yīng)在顧客的發(fā)票上簽字。試機(jī)員應(yīng)在商品外包
裝上寫上“已售未取”字樣,放到指定的地方單獨(dú)保管。
(3)營業(yè)廳經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)已提未取商品白天的管理,每天營業(yè)結(jié)
束后,根據(jù)手中的銷售單填制“已提未取商品清單”,根據(jù)
“己提未取商品清單”與保安班長一起對商品進(jìn)行核對,雙
方核對無誤后在清單上簽字,夜間商品的保管由保安班長
負(fù)責(zé)。第二天營業(yè)前,雙方再進(jìn)行清點(diǎn)和交接。
(4)根據(jù)約定的時間,在向顧客送貨時,營業(yè)廳經(jīng)理應(yīng)列出當(dāng)日
送貨商品清單,提前通知派車員,并將送貨時間與派車員核
對,防止出現(xiàn)差錯。核對無誤后由營業(yè)廳經(jīng)理將當(dāng)天送貨商
品的銷售單交給派車員,派車員應(yīng)在當(dāng)日送貨商品清單上
簽字,由送貨司機(jī)將商品、銷售單一起送交給顧客。由顧客
收妥商品后在派車單上寫明“貨已收”并簽字,交送貨員帶
回。
四、待攤費(fèi)用的管理
待排費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出,但應(yīng)由本期及以后各期分別負(fù)擔(dān)
的分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)(包括一年)的各項費(fèi)用,如低值易耗品攤銷、
預(yù)付保險費(fèi)、預(yù)付房租、數(shù)額較大的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用以及一次購
買印花稅票和一次交納印花稅額較大需分?jǐn)偟牡?。待攤費(fèi)用應(yīng)按費(fèi)
用項目的受益期限分期攤銷,并按費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)帳,定期清理。
攤銷期超過一年以上的在遞延資產(chǎn)科目反映。為了使當(dāng)期費(fèi)用準(zhǔn)確
及各期費(fèi)用的可比性,每期攤銷的費(fèi)用必須準(zhǔn)確,不得多攤或漏攤。
五、公司財產(chǎn)的管理
公司財產(chǎn)是指由公司購進(jìn)、建造、或以其他方式取得的、歸公司
所有、服務(wù)于公司經(jīng)營過程的各種財產(chǎn)物資。公司為了生產(chǎn)、銷售、
工程建設(shè)等購進(jìn)的商品、材料、設(shè)備等,臨時租入、借入的各種資產(chǎn)
不包括在內(nèi)。
公司財產(chǎn)按其性質(zhì)可分為固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品、遞
延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等幾大類。
(-)固定資產(chǎn)的管理
1、固定資產(chǎn)的分類
固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上,或用年限在一年以上的
各種財產(chǎn)物資c
固定資產(chǎn)按其用途可分為交通工具、機(jī)械設(shè)備、辦公設(shè)備、通訊
設(shè)備、房屋及建筑物等等五大類。
交通工具是指各種交通車輛、運(yùn)輸車輛、裝卸車輛等;機(jī)械設(shè)備
是指各種施工機(jī)械、發(fā)電設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備、抽干設(shè)備、照明設(shè)備、消
防設(shè)備、檢測設(shè)備、防盜報警設(shè)備等;辦公設(shè)備是指各種計算機(jī)、
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 新人教版必修2高中語文瓦爾登湖 同步練習(xí)1
- 前臺接待續(xù)簽合同范例
- 以工代賑勞務(wù)用工合同范例
- 公轉(zhuǎn)私借款合同范例
- 勞動合同范例專業(yè)版
- 勞務(wù)外包合作合同范例
- 不給交易合同范例
- 全開發(fā)合同范例
- 中考作文素材:中考作文開頭結(jié)尾集錦
- 2022年大連工人大學(xué)自考英語(二)練習(xí)題(附答案解析)
- 第16課 明朝的對外關(guān)系課件 七年級歷史下冊 人教統(tǒng)編2024版
- 2025年廣東省惠州市六年級下學(xué)期小升初招生數(shù)學(xué)試卷含解析
- 軍隊物資采購合同范本
- 2025年西安電力機(jī)械制造公司機(jī)電學(xué)院單招職業(yè)適應(yīng)性測試題庫參考答案
- 2025年中國測厚儀市場調(diào)查研究報告
- 2025年浙江金華市義烏市國際陸港集團(tuán)有限公司招聘筆試參考題庫附帶答案詳解
- 視障人群智能出行產(chǎn)品設(shè)計研究
- 課題申報書:指向科學(xué)實踐能力考查的科學(xué)課程高考命題研究
- 固定矯治器粘接的護(hù)理流程
- 2024年萍鄉(xiāng)衛(wèi)生職業(yè)學(xué)院單招職業(yè)技能測試題庫標(biāo)準(zhǔn)卷
- 電網(wǎng)數(shù)字化項目工作量度量規(guī)范應(yīng)用指南(2020版)
評論
0/150
提交評論